Реферат: Анализ финансовых результатов коммерческого банка

РЕФЕРАТ

К ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ

ПО ТЕМЕ: «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫЗ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»

 

Дипломной работа на тему«Анализ финансовых результатов коммерческого банка» состоит из 74 страництекста, в дипломной работе 11 таблиц, 11 рисунков, 4 графика и 9 приложений.

Дипломная работа состоитиз трех глав, при написании данной работы было использовано 40 источников.

v  В первой главе приведенытеоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка всовременных условиях

v  Вторая главакасается непосредственно Анализ финансовых результатов ООО КБ «Эл-банк»

v  В третьей главерассмотрены резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке,подобраны пути повышения показателей финансовых результатов деятельностикоммерческого банка

Целью дипломного исследования является выявление резервов роста прибыли иповышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализадеятельности коммерческого банка

Объектом дипломногоисследования является финансовая деятельность коммерческого банка ООО КБ«Эл-банк».

Предметом исследования –процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатовкоммерческого банка в современных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатовдеятельности коммерческого банка

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

Глава 2. Анализ финансовых результатов ООО КБ «Эл-банк»

2.1 Краткая характеристика банка ООО КБ «Эл-банк»

2.2 Анализ собственных средств

2.3 Анализ соблюдения экономических нормативов ООО КБ «ЭлБанк» за первое полугодие 2009 года

2.4 Анализ ликвидности ООО КБ «Эл Банк» на основе показателейактивов и пассивов по срокам востребования и погашения за первое полугодие 2009года.

2.5 Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности вкоммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышениеприбыли банка коммерческого банка

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатовдеятельности коммерческого банка

Заключение

Список литературы

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Приложение Д

Приложение Е

Приложение Ё

Приложение Ж

Приложение З

Введение

Актуальность исследуемой проблемызаключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковскойдеятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повыситьуровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковскойдеятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчиваетсяисследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможностьизучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценкиэффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельностибанка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и наосновании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банкав целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовыхрезультатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этойоснове формулирование рекомендаций руководству банка по проведениюсоответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов являетсяотражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих нанее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне егообслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развитияфинансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличиегосударственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, внесферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала,объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящихдоходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабыиспользования современных технологий, уровень доходности филиальной сети идочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое —факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Суммавсех позитивных и негативных действий руководства л персонала банка вобобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка— прибыли.

Многообразие факторов,оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяетнеобходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования какмногофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российскиеспециалисты разработали различные методики анализа результатов деятельностикоммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельнойбанковской деятельности.

В отличие от стран сразвитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только оразмерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в Россиинедоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих идаже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросамиоценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов ирасходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБРФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов ирасходов коммерческих банков, служащие в международной практике средствомгосударственного надзора, в России подобной роли не играют.

В работе используютсятруды российских и зарубежных ученых – Лаврушина О.И., Королева О.Г., ЖуковаЕ.Ф., Буевича С.Ю., Вахрина П.И., Брейли Р.Л., Шарпа У.Ф.

Целью дипломногоисследования является выявление резервов роста прибыли и повышение значенийосновных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельностикоммерческого банка.

Для достиженияпоставленной цели в работе решаются следующие задачи:

·   Исследование состояния банковской системаРоссии, ее значение и состояние на современном этапе;

·   Выявление факторов, влияющих на банковскуюдеятельность;

·   Изучение методики анализа финансовыхрезультатов деятельности коммерческого банка;

·   Проведение аналитическогоисследования финансовых результатов банковской деятельности ООО КБ «Эл-банк»;

·   Выявление проблем в деятельностианализируемого банка;

·   Предложение рекомендаций по решениювыявленных проблем в деятельности ООО КБ «Эл-банк».

Объектом дипломного исследованияявляется финансовая деятельность коммерческого банка ООО КБ «Эл-банк».

Предметом исследования –процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.

Глава1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка всовременных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовыхрезультатов деятельности коммерческого банка

Под системой показателей понимается взаимосвязанное ивзаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателейфинансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит вовсестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватноотражающих происходящие в них экономические процессы[1].

Алгоритм формирования показателей финансовых результатовкоммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета ииспользуемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемымиЦентральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и система учета вцелом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами активногореформирования в соответствии с требованиями Международных стандартовфинансовой отчетности. Изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуетсяих содержание. Этот процесс осуществляется во исполнение Программыреформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартамифинансовой отчетности, утвержденной постановлением Правительства РоссийскойФедерации от 6 марта 1998 года № 283 «Об утверждении Программы реформированиябухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовойотчетности», а также в соответствии с «Концепцией развития бухгалтерского учетаи отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу», одобреннойприказом Министра финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 года № 180.

Сегодня российскими коммерческими банками, как уже отмечалосьв первой главе, составляется несколько видов отчетности, которые различаютсякак по содержанию и назначению, так и по срокам представления их всоответствующие инстанции.

Одним из основных и существующих практически с момента зарожденияроссийской банковской системы видов финансовой отчетности (которая, тем неменее, не называется финансовой) является традиционная бухгалтерскаяотчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях иубытках.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 302 в Плане счетовбухгалтерского учета в кредитных организациях для учета финансовых результатоввыделен самостоятельный раздел (№ 7). В нем предусмотрено пять счетовсинтетического учета, на которых осуществляется формирование соответствующихпоказателей результатов деятельности банков: счет № 701 «Доходы», счет № 702«Расходы», счет № 703 «Прибыль», счет № 704 «Убытки», счет № 705 «Использованиеприбыли».

Процесс формированияфинансовых результатов начинается с того, что на кредите счета № 701 «Доходы»накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном году, а надебете счета № 702 «Расходы» накапливаются расходы.

По окончании отчетного периода, установленного учетнойполитикой банка (но не реже одного раза в квартал), для определения финансовогорезультата производится закрытие счетов. Прибыль или убыток определяется путемотнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счетерасходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов.

Отнесение суммы доходов и расходов на счета второго порядкапроизводится согласно специальной схеме аналитического учета доходов ирасходов. В случаях, когда та или иная операция не вписывается в этуклассификацию, связанные с ней доходы и расходы относят на статью «Прочихдоходов и расходов».

В балансе банка, имеющего филиалы, результат деятельности втечение года показывается развернуто (прибыль и убытки), а по результатам года— свернуто. При этом кредитные организации сами вправе устанавливать в своейучетной политике порядок учета финансовых результатов филиалами и передачиданных головной кредитной организации. Может использоваться несколько вариантовучета:

■ первый вариант — филиалы ведут учет только доходов ирасходов, которые с установленной кредитной политикой периодичностью передаютсяна баланс головной организации, а та, в свою очередь, уже составляет общийотчет о прибылях и убытках, при этом финансовый результат показываетсясвернуто;

■ второй вариант — филиалы самостоятельно определяютсвой финансовый результат и передают его на баланс головной кредитнойорганизации в конце установленного периода (квартала или месяца);

■ третий вариант — предусматривает ведение филиаламиучета доходов, расходов и финансовых результатов на своих балансах в течениевсего отчетного года и передачу финансового результата головной организации илив последний день, или в период проведения заключительных оборотов отчетногогода, что отражается в учете кредитной организации в корреспонденции со счетамипо учету расчетов с филиалами.

Правилами ведениябухгалтерского учета не допускается превышение величины использованной прибылиотчетного года, фактически полученной за год, или наличия использованнойприбыли при фактически полученных убытках. Если же это нарушение произошло, токредитная организация имеет возможность сторнировочными записями исправитьположение за счет начисленных, но еще не выплаченных за отчетный период (но неза счет накопленных за предыдущие периоды) средств: дивидендов, фондовспецназначения, резервного фонда, фонда накопления, других фондов. В случае,когда полностью устранить превышение использованной прибыли над полученнойневозможно, счет использования прибыли отчетного года закрывается вкорреспонденции со счетом убытков отчетного года, и эта сумма отражается вотчете о прибылях и убытках (форма № 102) как «Сумма, списанная с субсчета70501 и отнесенная на убытки».

Если в балансе присутствуют остатки одновременно по двумпарным счетам (и прибыль, и убыток), то счет «Прибыль отчетного года»закрывается в корреспонденции со счетом «Убытки отчетного года».

После проведения заключительных оборотов остаток средств насчете «Прибыль отчетного года» переносится на счет «Прибыль предшествующихлет», а остаток счета «Убытки отчетного года» — на счет «Убытки предшествующихлет».

После утверждения годового отчета учредителями банка счет«Прибыль предшествующих лет» закрывается путем отнесения в дебет суммы остатка,числящегося на счете в корреспонденции со счетом «Использование прибылипредшествующих лет».

Убыток, как результат финансовой деятельности, погашается засчет источников, определенных собранием учредителей (акционеров) банка.

Финансовый результат, полученный на счете 703 «Прибыль», покане отражает реальный итог деятельности коммерческого банка, хотя существующийпорядок формирования прибыли в банках и устраняет один из главных недостатковприменяемого ранее метода определения прибыли, который заключался в том, что втечение года на счете прибылей и убытков одновременно происходил процесснакопления и использования прибыли, что не позволяло правильно оцениватьконечный результат деятельности банка.

В настоящее время процесс накопления прибыли происходитотдельно от ее использования, и прибыль предыдущего периода не включается вприбыль отчетного периода (т. е. результаты, полученные банком ранее, отделеныот текущих показателей его работы). На счете «Прибыль отчетного года» (которыйоткрывается каждый год заново) она накапливается, а на счете «Использованиеприбыли отчетного года» — расходуется. В результате использование прибыли вотчетном году не влияет на величину отчетной прибыли и прибыли следующего заним года. Тем не менее устранение указанного недостатка в порядке формированияприбыли пока еще не дает основания считать, что ее содержание отвечаеттребованиям международных стандартов.

На основе указанных вышеучетных данных формируется финансовый результат как в бухгалтерском балансе,так и в отчете о прибылях и убытках банка по форме № 0409102. Безусловнымидостоинствами этой формы периодической отчетности является четкаясистематизация и структуризация доходов и расходов банка. Группировка доходныхи расходных статей по признакам их однородности дает возможность выводитьпромежуточные результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. Вседоходы и расходы банка в ней сгруппированы по подразделам, в которых отражаютсяфинансовые результаты от проведения однородных операций. Это делает формуотчетности № 102 достаточно аналитичной.

Вместе с тем указанная форма отчетности пока не отражает ниэкономической последовательности формирования конечных финансовых результатовкоммерческого банка, ни реального итога его деятельности. Более того, отражениефинансовых результатов в бухгалтерском балансе российских банков(представляющем собой оборотную ведомость) происходит на счетах разделаРезультаты деятельности» (при этом в состав раздела входят активные и пассивныесчета), в то время как согласно МСФО прибыль относится к собственным средствам(капиталу) банка.

Таким образом, система формирования финансовых результатовкоммерческих банков в традиционной финансовой отчетности, несмотря наустранение в ней ряда методологических недостатков, а также повышение ееаналитичности и содержательности, пока не полностью удовлетворяет предъявляемымк ней современным требованиям и международным стандартам.

Вторым видом финансовой отчетности, которая в большей степенипредназначена для внешних пользователей (отечественных и зарубежных), дляоценки ими финансового состояния кредитной организации, с которой они вступаютв деловое партнерство, является публикуемая отчетность.Она, так же каки традиционная отчетность, включает в себя две формы — бухгалтерский баланс(публикуемую форму № 0409806) и отчет о прибылях и убытках (публикуемую форму №0409807)[2].

В отличие от традиционного бухгалтерского баланса банка,представляющего, по своей сути, ведомость остатков по счетам первого и второгопорядка, в основе построения публикуемого баланса лежит группировка статейотчета, осуществляемая в следующем разрезе: активы, обязательства и собственныесредства. При этом активы группируются по степени убывания их ликвидности, апассивы — по мере их востребования (погашения), что соответствует принятым взападных странах принципам составления отчетности.

Форма публикуемого отчетао прибылях и убытках коммерческого банка, как и балансовый отчет, принципиальноотличается от традиционного отчета о прибылях и убытках. Эта форма являетсяэкономической моделью формирования показателей финансовых результатов банка.Она построена на принципах соотнесения групп полученных доходов,классифицированных в зависимости от их источников, и соответствующих им группрасходов (процентных, от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой,драгметаллами и т. д.). Преимуществом данной формы отчетности (и одновременнорасчета) является наличие возможности осуществлять формирование финансовыхрезультатов банка в определенной последовательности, поэтапно, с промежуточнымирезультатами (предусматривается выделение чистых процентных доходов, различныхвидов чистых операционных доходов, прибыли до налогообложения, прибыли заотчетный период). Это позволяет отслеживать этапы формирования прибыли и ееокончательную величину, активно управлять процессом.

При этом результирующим показателем его деятельности в даннойформе отчетности выступает показатель прибыли за отчетный период.

Содержание публикуемого отчета о прибылях и убытках взначительной степени приближено к аналогичной форме отчетности, составляемой паМСФО, но также еще не полностью соответствует ей. Принципиальные различия междупоказателем прибыли за период, рассчитываемой в соответствии с МСФО, ипоказателем прибыли за отчетный периодпо РПБУ, связаны с такимифакторами (пока игнорируемыми при составлении отчетности по РПБУ), как:

■ чистый эффект наращенных доходов и расходов;

■ переоценка кредитных требований по амортизируемойстоимости;

■ создание дополнительных резервов на покрытие возможныхпотерь;

■ переоценка ценных бумаг, производных финансовыхинструментов по рыночной (справедливой) стоимости;

■ принцип справедливой оценки неденежных активов;

■ отложенное налогообложение;

■ переоценка пассивов по справедливой стоимости;

■ чистые курсовые разницы, классифицируемые каккапитал.

Третьей (основной) формой отчетности банков являетсяотчетность, составляемая в соответствии с Международными стандартами.Финансовым результатом в ней является прибыль (убыток) за период(ранееона называлась чистой прибылью, т. е. освобожденной, очищенной от проведенныхопераций по уплате налогов, отчислений в фонды, покрытия различныхобщебанковских расходов). Сегодня одной из серьезных проблем формированияотчетности по МСФО является отсутствие системы учета, позволяющейнепосредственно на ее основе формировать финансовую отчетность, а не путемтрансформации российской отчетности в отчетность по МСФО.

Таким образом, существующие на сегодняшний день системыформирования финансовых результатов в коммерческих банках уже в значительноймере удовлетворяют целям отражения в них этих процессов. Показательбухгалтерской прибыли, формируемый на основе отчета о прибылях и убытках поформе № 0409102, предназначен, в большей степени, для внутреннего управленияфинансовыми результатами банка, а показатель прибыли за отчетный периодпубликуемой отчетности и отчетности по МСФО имеет целью дать реальнуюинформацию о деятельности банка его внешним контрагентам.

Вместе с тем следуетиметь в виду, что если для целей контролирующих органов или для контрагентовбанков достаточным является ежеквартальное изучение финансовой отчетностикредитных организаций, то для самих коммерческих банков (средних и особеннокрупных) при отсутствии у них иной аналитической информации, отражающей процессформирования доходов и расходов, существующая периодичность составления отчетао прибылях и убытках недостаточна. Банки, как и некредитные коммерческиеорганизации, регулярно осуществляют всевозможные налоговые платежи (включая иналог на прибыль), оказывающие чуть ли не каждый день самое непосредственноевлияние на величину их финансовых результатов. Поэтому оценку складывающегосяположения дел в части формирования доходов и расходов в небольших банках,видимо, достаточно проводить раз в месяц. Что же касается крупных банков, то вних указанную работу следует осуществлять ежедневно, как и составление баланса[3].

Рассматривая существующие сегодня в коммерческих банкахсистемы формирования показателей их финансовых результатов, отводящие прибыли,как сложной и многогранной рыночной категории, роль обобщающего оценочногопоказателя деятельности банка, нельзя недооценивать также и значениепромежуточных результирующих показателей — в разрезе подразделений банка, видовбанковской деятельности, банковских продуктов, операций. Специфика методологииих расчета рассматривается ниже, при разработке методик анализа этихпоказателей.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализадоходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовойдеятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка,и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежностибанка в целом.

В соответствии с Положением Банка России №205-П для учета доходов ирасходов выделен самостоятельный раздел, где доходы отражаются на 701 счетах,расходы – на 702, прибыль – 703, убытки на 704 счете.

Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что вкредите счета 701 «Доходы» накапливается сумма всех доходов, полученных банкомв отчетном периоде, а в дебете счета 702 «Расходы» отражаются нарастающимитогом расходы банка в этот же период. По окончании отчетного периода, какправило, квартала, производится закрытие счетов и расчет результата. Прибыльформируется тогда, когда доходы превышают расходы, убытки – наоборот. Учет вбанке построен так, что на счете 70301 «Прибыль отчетного года» (данный счетоткрывается каждый год заново) отражается накапливаемая банком прибыль, а насчете 705 отражается используемая банком прибыль.

Не реже чем один раз в квартал банки формируют отчетность №102 «Отчет о прибыляхи убытках», где очень подробно расшифровываются все доходы и расходы банка,которые сгруппированы по подразделам, что делает эту форму аналитической.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банковпринадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, ониявляются главным фактором формирования прибыли[4]. К числу приоритетных задачанализа доходов банка следует отнести:

- определение иоценка объема и структуры доходов;

- изучение динамикидоходных составляющих;

- выявлениенаправление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

- оценка уровнядоходов, приходящихся на единицу активов;

- установлениефакторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных ототдельных видов операций;

- выявлениерезервов увеличения доходов.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходовиспользуют следующую классификацию (табл. 1).

Таблица 1- Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Признак классификации Доходы Расходы По форме получения

Процентные

Непроцентные

Прочие

Процентные

Непроцентные

Прочие

По экономическому содержанию

Операционные

Неоперационные (от побочной деятельности)

Прочие

Операционные

Функциональные

Прочие

По периодичности возникновения

Стабильные

Нестабильные

Текущие

Единовременные

По видам деятельности

От кредитования

От операций с ценными бумагами

От операций с инвалютой

От расчетно-кассового обслуживания

От участия в капитале и деятельности др.экономических субъектов

От филиалов банка

От восстановления резервов

Прочие

По привлеченным ресурсам

По операциям с цен. бумагами

По операциям с инвалютой

По расчетно-кассовым операциям

По филиалам банка

По созданию резерва

По обеспечению функционирования банка

Прочие

Анализ доходов начинаетсяс исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике (табл. 2).

Таблица 2- Состав иструктура доходов банка по экономическому содержанию

Статьи доходов Период 1 Период 2 Период 3 Тыс. руб Уд. вес Тыс. руб Уд.вес Тыс. руб Уд. вес Доходы от операционной деятельности Доходы от неоперационной деятельности Всего доходов 100 100 100

Операционные доходыдолжны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы ростадолжны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного видадеятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно –пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличенииабсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже,чем у операционных. Для более наглядного вида следует построить круговыедиаграммы, отражающие доли операционных и неоперационных доходов за каждый изисследуемых периодов[5]. При анализе динамикикаждого из двух видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения (Ко),который рассчитывается как

/>,

где ТРод – темпроста операционных доходов, ТРнд — темп роста неоперационных доходов.

Для банка, имеющегоэффективную политику управления активно – пассивными операциями Кодолжен быть больше единицы.

К доходам от операционной деятельности можно отнести (табл. 1):

-     начисленные иполученные проценты;

-     полученнаякомиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);

-     доходы отопераций с ценными бумагами;

-     доходы отвалютных операций;

-     комиссии зарасчетно – кассовое обслуживание;

-     доходы от выдачигарантии;

-     доходы отопераций доверительного управления;

-     доходы от срочныхсделок с фондовыми и валютными активами

К доходам от неоперационнойдеятельности («небанковской») относят (Прил. А):

-  доходы от участия в деятельностибанков, предприятий, организаций;

-  плата за оказанные услуги(консультационные, информационные);

-  доходы от сдачи имущества в аренду;

-  штрафы, пени, неустойки полученные;

-  другие (факторинга, форфейтинга,восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.

При исследованииобязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов.Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовыйрезультат с достаточно высокой степенью вероятности.

Стабильными доходамиявляются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточнодлительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу.Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем большенестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Все операционные доходыбанка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.

Наиболее значимыми длябанка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов отоперационной деятельности.

Для анализа следуетпостроить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов накаждый анализируемый период (табл. 3).

Таблица 3- Анализпроцентных доходов банка

Процентные доходы Уд. вес в процентных доходах Процентные активы Уд. вес в работающих активах От кредитов юридическим лицам Кредиты юридическим лицам От кредитов физическим лицам Кредиты физическим лицам По открытым счетам Объемы средств на кор.счетах в Банке России и др.банках От кредитов в Банке России и других банках Объем межбанковских кредитов От депозитов в Банке России и других банках Объем размещенных межбанковских депозитов Прочие процентные доходы Итого процентных доходов

При формировании ианализе табл. 3 следует обратить внимание на следующее, строке «Прочиепроцентные доходы» нет соответствия в столбце «Процентные активы». Даннаяситуация сложилась потому, что среди прочих работающих активов включены активы,размещенные в ценные бумаги, доход по которым банк получает и в виде процентови виде дисконтов. Разделить их на процентные и дисконтные на базе ф.№101 непредставляется возможным.

Анализ данной таблицыпозволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: врезультате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличенияобъемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.

В процессе анализапроцентных доходов банка необходимо:

во–первых, установитьтемпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентныйдоход;

во–вторых, произвестисопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчеткоэффициента опережения (Ко):

/>,

где ТРпд – темпроста процентных доходов, ТРпа – темп роста процентных активов. В случаеесли коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученныедоходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, есликоэффициент меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемыпроцентных активов снижает их цену.

в–третьих, определитьдолю процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если в банкепревалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банклибо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижаетпроцентную ставку размещения для достижения определенных целей – вхождение нановый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитныеуслуги и т.д);

в–четвертых, определитьту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальноевоздействие на рост процентных доходов в целом.

К непроцентным доходам вкоммерческом банке относят:

-  доходы от операций с ценнымибумагами;

-  доходы от операций с иностраннойвалютой;

-  комиссионные доходы;

-  прочие операционные доходы.

Анализ непроцентныхдоходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитныеисточники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и вдинамике.

Анализ непроцетныхрасходов следует также начинать с формирования табл., аналогичной табл., гдерассмотрена их структура в динамике.

При анализе непроцентныхдоходов необходимо:

во – первых, определитьих удельный вес в общем объеме доходов;

во – вторых, определитьдинамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;

в – третьих, выявитьнаиболее доходные непроцентные операции.

В числе непроцентныхдоходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеютследующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию,комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии подр. операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует обактивизации банком операций по расчетно–кассовому обслуживанию клиентов, приэтом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущихсчетах клиентов. Если в процессе исследование выявляется, что доходыувеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объемасредств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходыувеличиваются в результате роста тарифов за расчетно–кассовое обслуживание.

В целом можно сказать,что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособностибанка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценнымибумагами свидетельствует о том, что банк в своей стратегии больше ориентированна фондовые спекулятивные операции, что признается как отрицательный факт всилу их высокого риска. Большая доля непроцентных доходов можетсвидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и обуменьшении доли банка на кредитном рынке

Показателями,анализирующими качество доходов банка являются:

1. />,

где СД –совокупные доходы банка, СА — совокупные активы банка.

Коэффициент характеризуетсумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает,насколько эффективно осуществляются активные операции.

2. />,

где ОД –операционные доходы банка, СА — совокупные активы банка.

Характеризует суммуоперационных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельностибанка, т.к. свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся косновному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции.

Анализ расходов банкаосуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структурырасходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы.Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентныерасходы и часть непроцентных[6].

К операционным расходамбанка относят (Приложение Б):

-   процентныерасходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;

-   по операциям сценными бумагами;

-   расходы пообеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно –управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления,затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи,охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).

К неоперационным расходамвсе прочие.

Для анализа следуетпостроить таблицу и круговую диаграмму, позволяющие оценить динамику долейоперационных и неоперационных расходов за каждый исследуемый период.

Операционные расходыбанка легче, чем другие виды, поддаются контролю и анализу, посколькузначительная их часть (например, административно – хозяйственные расходы)являются относительно постоянными и вполне прогнозируемыми.

В процессе исследованияследует провести структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные,аналогично анализу доходов.

Если в процессе анализавыявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то этоотражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банкпривлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента вбанке.

Особое вниманиезаслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечениемфункционирования банка (административно-хозяйственные). При анализе расходов нафункционирование банка следует учитывать, что доля этих расходов в суммедоходов банка не должна превышать 60%. Если политика управления банковскойдеятельностью осуществляется эффективно, то этот показатель снижается примернодо уровня 55%. Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, т.к.значительную долю в накладных расходов занимает заработная плата работниковбанка.

В процессе анализарасходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные иотносительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделитьосновные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимыеуправленческие решения.

В заключение анализадоходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам сцелью определения эффективности тех или иных банковских операций (табл. 4).

Таблица 4- Доходы ирасходы коммерческого банка по видам

Доходы и расходы банка Период 1 Период 2 Период 3 1 Операционные доходы 2 Операционные расходы 3

Итого чистая операционная прибыль (убыток)

(стр.1 – стр.2)

4 Процентные доходы 5 Процентные расходы 6

Итого чистая процентная прибыль (убыток)

(стр.4 – стр.5)

7 Неоперационные доходы 8 Неоперационные расходы 9

Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)

(стр.7 – стр.8)

10 Всего доходов 11 Всего расходов 12 Прибыль (убыток) (стр.10– стр.11)

При анализе обязательноследует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Более быстрый ростдоходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп ростарасходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекаетболее долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их вкраткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокойцене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят кснижению прибыли банка.

В случае, если выявленоснижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного видадеятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Даннаяситуация является отрицательной характеристикой политики управления активно –пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняетхарактерные для кредитных организаций функции.

При анализе результатамежду процентными и непроцентными расходами следует определить, покрывает лиданный вид доходов расходы. В случае, если выявлен отрицательный результат, тоделают вывод, что банк имеет финансовое «бремя», которое покрывается за счетпроцентных доходов, тем самым, уменьшая прибыль банка.

В результате расчета вполневероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения другихрасходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными.Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов неможет свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью.Однако, если в процессе анализа выявлено постоянное снижение неоперационныхдоходов и увеличение неоперационного убытка следует обратить серьезное вниманиена сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционнаяприбыль начнет снижаться.

Используя данные попроцентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимуюмаржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимальнодопустимую цену банковского ресурса.

С этой целью необходиморассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):

/>,

где ПРд –процентные доходы банка, ПРр — процентные расходы банка, РА –работающие активы.

Положительная величина ЧПмпоказывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходныеоперации активов. В том случае, если показатель ЧПм являетсяотрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

В случае, еслинепроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходиморассчитать минимальную маржу (Мм):

/>,

где Нр – непроцентныерасходы, Нд – непроцентные доходы, РА – работающие активы.

Сложение величин ЧПми Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продаватьсвой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

В заключение анализадоходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 5).

Таблица 5 — Основныепоказатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

Наименование показателя Формула расчета Экономическое содержание Примечание Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода Комиссионные доходы/Процентные доходы Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка Соотношение процентных доходов и расходов Процентные доходы/Процентные расходы Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности Чем выше, тем лучше Коэффициент эффективности затрат Доходы всего/Расходы всего Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы Чем выше, тем лучше Коэффициент безрискового покрытия расходов Комиссионные доходы/Расходы всего Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка Чем выше, тем ниже риск получения убытка Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления (Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников Операционная эффек-тивность Операционные доходы/Операционные расходы Характеризует уровень покрытия операцион-ных расходов операции-онными доходами Должен стремиться к единице

Анализ будет считатьсязавершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов вдинамике.

 1.2 Методология анализаприбыли коммерческого банка

Прибыльпредставляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка накаждом этапе его развития. Получение прибыли является основной цельюпредпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только офинансовом потенциале банка, а также позволяет оценить егоконкурентоспособность.

Прибыльявляется основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка,позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала,пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержаниеимиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристикфункционирования и развития банка. Если получаемая банком прибылькапитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости,определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичныхслучаях.

Прибыльявляется важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка иего персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерированиеприбыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюдаследует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли являетсяважнейшим этапом анализа деятельности банка[7].

Анализприбыли может проводиться в следующих направлениях:

-     динамика прибылиза анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

-     анализ состава иструктуры прибыли за период;

-     факторный анализприбыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

Анализприбыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банкамирегиона (табл. 6).

Таблица 6- Сравнительнаятаблица коммерческих банков по объему прибыли

Показатели Период 1 Период 2 Период 3 Прибыль «нашего» банка Средняя прибыль по группе однородных банков региона Отклонения

В процессеанализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого банка отсредней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает5 — 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональнымибанками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения(снижения) прибыли анализируемого банка от средней по региону.

Анализприбыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 6 на основе методологическогоподхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка.

Таблица 7-Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка

Наименование статьи Период 1 Период 2 Период 3 Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес 1 Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы) 2 Расходы по созданию резервов на потери по ссудам 3 Чистый процентный доход после создания резервов 4 Доходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами 5 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 6 Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов 7 Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов 8 Чистый доход банка (ст.1+ст.3+…+ст.7) 9 Неоперационные расходы за вычетом неоперационных расходов 10 Прибыль до налогообложения (ст.8+ст.9) 11 Расходы по налогу на прибыль (24%) 12

Чистая прибыль за период

(стр.10-стр.11)

Анализприбыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следуетизобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибылик ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то,что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржии устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когдарост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг ивалютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупныевложения банка считаются высокорискованными)[8].

В целомдинамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ)позволяет:

-     определитьсреднее значение прибыли;

-     выявлять периодыдеятельности банка с наибольшими объемами прибыли:

-     устанавливатьнаметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка вцелом.

Анализструктуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме (табл.8):

1.       Процентнаяприбыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется какразница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытковпо ссудам.

2.       Непроцентнаяприбыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами,иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.

3.       Чистые доходы –разница между операционными доходами и расходами.

4.       Прибыль доналогообложения — разница между совокупными доходами и расходами.

Таблица 8-Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка

Наименование статьи Период 1 Период 2 Период 3 Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес 1 Процентная прибыль 2 Непроцентная прибыль 3 Чистые доходы 4 Прибыль до налогообложения

Кромеисследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли,применяются относительные показатели эффективности (табл.9), в частностикоэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доляприбыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственныйкапитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.)[9].

Таблица 9- Основныепоказатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Показатель Формула расчета Характеристика Нормативное значение Общая рентабельность Прибыль/Совокупные расходы Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат Рентабельность активов Чистая прибыль/Активы Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов 1-4% Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль/ Собственный капитал Характеризует эффективность использования средств собственников банка 15-40% Чистая прибыль на акцию (Чистая прибыль- Дивид.по привилег… акциям)/ Кол-во обыкновен.акций Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности

Анализ показателейрентабельности следует производить в следующей последовательности:

-     расчетфактического значения коэффициентов рентабельности;

-     осуществлениесравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

-     выявление степенивлияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент доходностикапитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибылик собственному капиталу:

/>

Показывает какая долячистой (после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственногокапитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует обувеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициентприбыльности активов (К2) характеризует объем прибыли,полученный на каждый рубль активов:

/>

Этот показательхарактеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокоезначение которого может говорить о рискованной политике кредитной организациипри размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличениерентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболеекрупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютойи т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов(маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:

/>

Сумма доходов кредитнойорганизации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходыполученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операцийпо купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительнойпереоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др.операционные доходы[10].

В системупоказателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка,кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей посостоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент измененийэтих показателей за период. В случае если изменений величин показателейнезначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Дляопределения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные нижепоказатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае,если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), тоделается вывод, что деятельность банка является стабильной[11].

Предлагаетсяследующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.

1.   Активы – должны быть показаны завычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации,межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальнуюдату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

2.   Собственные средства представляютсобой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов,если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибылиотчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года ирасходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, еслиотклонение не превышает 5%.

3.   Чистая прибыль за год. Тренд являетсястабильным, если отклонение не превышает 3%.

4.   Чистая прибыль за период –предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли запериод осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то трендпо прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если вотчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуациюпо периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд являетсястабильным, если отклонение не превышает 3%[12].

5.   Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение непревышает 1%.

6.   Рентабельность капитала (Return onEquity — ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

7.   Рентабельность уставного капитала(Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величинеуставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

8.   Достаточность капитала (Capitaladequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетомриска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

9.   Цена размещения (Yield on averageearning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающимактивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

10.Цена привлечения (Rate paid on funds)- отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным,если отклонение не превышает 1%.

11.Чистый процентный спрэд – разницамежду ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, еслиотклонение не превышает 1%.

12.Чистая процентная маржа – разницамежду процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, еслиотклонение не превышает 1%.

13.Доля работающих активов – активы,приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным,если отклонение не превышает 3%.

14.Доля резервов в соответствующихактивах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитываетсякак размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые былсоздан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

15.Место в рейтингах по активам икапиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель можетотсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и еготренд является достаточно важным.

Для более полной оценкиуровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели.Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа вдинамике (Приложение В) дает возможность выявить ранние признаки наступающегофинансового кризиса.

Глава 2. Анализ финансовых результатов ООО «Эл-банк»

2.1Краткая характеристика банка ООО КБ «Эл-банк»

Наименование банка – Обществос ограниченной ответственностью коммерческий банк «Эл банк» Краткое названиебанка – ООО КБ «Эл банк»

Организационно-правоваяформа банка – общество с ограниченной ответственностью

Дата регистрации –29.11.1990 года, Регистрационный номер – 1025

База (основа) созданиябанка – паевой

Юридический адрес банка –649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена Палкина,2

Фактический адрес банка — 649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена Палкина,2

Телефон – (38822)22109

Факс — (38822)27108

Лицензионные данные(перечень):

— тип лицензии – наосуществление банковских операций с юридическими и физическими лицами в валютеРоссийской Федерации

— номер лицензии -1025

дата получения – 20.10.1998года

тип лицензии – наосуществление банковских операций в иностранной валюте

— номер лицензии – 1025

дата получения –24.07.2000 года

Номер корсчета – 30101810600000000713в ГРКЦ Национального банка Республики Алтай Банка России

БИК – 048405713

Объявленный Уставныйкапитал – 82 миллиона рублей

ЗарегистрированныйУставный капитал –82 миллиона рублей

Оплаченный Уставныйкапитал – 82 миллиона рублей

Структура формированияуставного капитала (перечень):

— денежные средства, — 23,500миллиона рублей

доля средств (%) – 73,4

— материальные средства-8,500 миллиона рублей

доля средств (%) – 26,6

Количество участников банка- 7

— юридических лиц — 2

— физических лиц — 5

Таблица 9- Участники банка (перечень):

Название участника

 Доля в УК

действительная

Вид деятельности Юридический и фактический адрес

Ф. И. О.

Руководителя

Общество с ограниченной ответствен-

ностью «Аудиторская контора «Веритас»

4 879 105 руб.

 (15,25%)

Аудиторская 649000, Республика Алтай, г.Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 53, контактный телефон(38822) 95077 Шодоева Лидия Майнысовна Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК»

18 005 250 руб.

( 56,27%)

Банковская

445904, Самарская область, г. Тольятти, Новый проезд, 8, контактный телефон

(8482) 341880

Волошин Анатолий Порфирьевич Тюхтенев Станислав Степанович

 4 574 538 руб.

(14,29%)

 

 -

649000, Республика Алтай, г.Горно-Алтайск, ул. Хирургическая, 32/1

Алчубаев

Александр

Николаевич

 2 409 338 руб.

( 7,53%)

- 649000, Республика Алтай, г. Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 47, кв.5

Шодоева

Лидия

Майнысовна

1 048 231 руб.

( 3,27%)

- 649000, Республика Алтай, г. Горно-Алтайск, ул. Кучияк,34

Бедесов

Михаил

Еркемеевич

744 705 руб.

(2,33%)

 

 -

649000, Республика Алтай, г.Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 80, кв.43

Минаева

Нина

Васильевна

338 833 руб.

(1,06%)

- 649000, Республика Алтай, г.Горно-Алтайск, ул. Чорос- Гуркина, 60, кв.54

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Общее число клиентовбанка (по всем операциям) –8740

юридических лиц — 675

физических лиц – 8065

Численность персоналабанка –56 Председатель Правления банка (ФИО) – Алчубаев АлександрНиколаевичДата назначения – 01.04.2002 годаОбразование (вид — тип) – высшееэкономическое, кандидат экономических наукОконченное учебное заведение –Томский политехнический институт им. С.М. Кирова,

Московский институтуправления им. Орджоникидзе, Московский институт управления(аспирантура)Предыдущее место работы – Правительство Республики АлтайГражданство–Российской Федерации

Главный бухгалтера банка(ФИО) – Бехтольд Валентина ЯковлевнаДата назначения – 12.01.2001годаОбразование (вид — тип) – высшее экономическоеОконченное учебное заведение– Благовещенский сельскохозяйственный институт.Предыдущее место работы – Филиал«Южно-Алтайский АБ «Собинбанк» Гражданство –Российской Федерации Заместитель председателяПравления банка (ФИО) – Санаров Алексей Иванович Дата назначения – 04.08.2006годаОбразование (вид — тип) – высшее экономическое Оконченное учебное заведение– Горно-Алтайский государственный университетПредыдущее место работы –РКЦ с.МаймаНачальник службы внутреннего контроля (ФИО) – Гомлякова Наталья ЗиновьевнаДата назначения –04.08.2006 года Образование (вид-тип) – экономист-организаторОконченноеучебное заведение – Новосибирский институт советской кооперативной торговлиПредыдущееместо работы – Горно-Алтайское отделение Сбербанка №8558

Таблицы- 10 Количествороссийских банков-корреспондентов:

Город Название банка Счет «Ностро» Счет «Лоро» г.Новосибирск КРАБ «Новосибирсквнеш-торгбанк» 30110978800000000002 г.Новосибирск КРАБ «Новосибирсквнеш-торгбанк» 30110840200000000002 г. Тольятти ЗАО АКБ «ФИА-БАНК» 30110978100000000003 г. Тольятти ЗАО АКБ «ФИА-БАНК» 30110840500000000003 г. Барнаул АКБ «Зернобанк» 30110840800000000004 г. Барнаул АКБ «Зернобанк» 30110810500000000004 г. Барнаул АКБ «Зернобанк» 30110978400000000004 г. Тольятти ЗАО АКБ «ФИА-БАНК» 30110810800000000005 г. Москва ОАО «УРАЛСИБ» 30110810400000000007 г.Новосибирск КРАБ «Новосибирсквнеш-торгбанк» 30110810000000000012 г. Москва КБ «Зенит» 30110810300000000013 г. Санкт- Петербург ОАО «ИМПЕКСБАНК» 30110978800000000015 г. Санкт- Петербург ОАО «ИМПЕКСБАНК» 30110810900000000015 г. Санкт- Петербург ОАО «ИМПЕКСБАНК» 30110840200000000015

Количество зарубежныхбанков-корреспондентов – нет

Участие в финансовыхгруппах – нет Участие в финансово-промышленных группах – нет

Участие банка в уставныхкапиталах организаций – нетСведения об ограничении круга операций за нарушения– нетДля возможности реализации поставленной цели дипломной работы следуетрассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования– банка ООО КБ «Эл-банк».

2.2     Анализсобственных средств банка

В ходе проведения анализафинансового состояния ООО КБ «Эл банк» за 2007-2009 года была рассмотренадинамика изменения наиболее важных экономических показателей развития банка посостоянию за 1 января 2007 года 1 января 2008 года и 1 января 2009 года (см.таблица 11,12).

На 1 января 2009 годастоимость ООО КБ «Эл банк» составляет 88541 тыс.руб. Прибыль банка составляет 1тыс.руб. На основании решения собрания участников, в августе 2008 года былпроизведен взнос в Уставный капитал банка физическими лицами в размере 50000тыс.руб. По сравнению с предыдущим годом темп роста собственных средств банкасоставляет 129,3%, в денежном выражении капитал банка возрос на 49932 тыс.руб.Удельный вес собственных средств (капитал) банка составляет 19,7% валютыбаланса.

Анализ структуры идинамики доходов ООО КБ «Эл банк» по укрупненным статьям за 2007 – 2009 гг.показал, что доходы банка за три предшествующих периода возросли на 41074тыс.руб. Однако, тенденция роста доходов банка по сравнению с прошлым периодом снизиласьна 13,3%. Основные источники доходов представлены в таблице 11 (Приложение В),рисунок 1.

Таблица 11

Анализ структуры идинамики доходов ООО «КБ «Эл банк» по укрупненным статьям за 2007-2009 гг. тыс.руб

Виды доходов

2007г.

Удельный вес в % к итогу

2008г.

Удельный вес в % к итогу

2009г.

Удельный вес в % к итогу

1 2 3 4 5 6 7

Проценты, полученные за предоставленные кредиты

/> /> /> /> /> /> % по кредитам юр. лицам 9406,00 15,77 7672,00 9,41 6062,00 6,02 % по кредитам инд. предпринимателям 1269,00 2,13 3800,00 4,66 7516,00 7,46 % по кредитам физическим лицам 20303,00 34,04 37743,00 46,26 32332,00 32,10 Прочие процентные доходы 182,00 0,30 1491,00 1,83 277,00 0,28

Итого

31160,00

52,24

50706,00

62,16

46187,00

45,86

Доходы, полученные от операций с ценными бумагам

/> /> /> /> /> /> Доходы по ценным бумагам (векселя) 2353,00 3,94 213,00 0,26 5344,00 5,31

Итого

2353,00

3,94

213,00

0,26

5344,00

5,31

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

/> /> /> /> /> /> Доходы по обменным операциям с иностранной валютой 87,00 0,15 93,00 0,11 90,00 0,09 Доходы от переоценки иностранной валюты 688,00 1,15 311,00 0,38 397,00 0,39

Итого

775,00

1,30

404,00

0,49

487,00

0,48

Восстановление сумм со счетов резервов 13878,00 23,27 15229,00 18,67 24415,00 24,24 Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания 7409,00 12,42 14415,00 17,67 22046,00 21,89 Комиссионные вознаграждения 3337,00 5,59 0,00 0,00 1948,00 1,93 По предоставленным гарантиям 120,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00 Прочие доходы 618,00 1,04 615,00 0,75 297,00 0,29

Итого

25362,00

42,52

30259,00

37,09

48706,00

48,35

Всего

59650,00

100,00

81582,00

100,00

100724,00

100,00

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

 

проценты, полученные за предоставленные кредиты /> доходы, полученные по операциям с ценными бумагами /> доходы, полученные от операций с ин.валютой /> доходы, от восстанвоелния сумм резервов /> доходы, от ведения банковских счетов

Рисунок 1. Динамикадоходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 – 2009 гг.

Как мы видим изприведенных диаграмм наибольшую долю по процентам полученным занимает 2008 год,по доходам полученным от операций с ценными бумагами большая доля приходится на2009 год, доходы полученные от операций с иностранной валютой, наибольшая доляприходится на 2007 год, доходы полученные от восстановления сумм резервовнаибольшую долю занимают в 2009 году, доходы от ведения банковских счетовбольшую долю занимают в 2009 году.

По данным таблицы 2«Анализ структуры и динамики расходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 – 2009 гг.видно, что расходы банка возросли на 46410 тыс.руб. (таблица 12). Наибольшийудельный вес по статье расходов в 2009 году имеют расходы по созданию резервов– 38,94%, при увеличении объемов резервирования на 17654 тыс.руб. больше, посравнению с предшествующими периодами, а также проценты уплаченные по депозитам– 21,08% (объем возрос на 9992 тыс.руб.) (см.рисунок 2).

Таблица 12

Анализ структуры идинамики расходов ООО «КБ «Эл банк» 2007-2009 гг.

№

Наименование статей затрат

2007г.

Удельный

вес в % к итогу

2008г.

Удельный

вес в % к итогу

2009г.

Удельный

вес в % к итогу

1 2 3 4 5 6 7 8

 

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

1 Проценты, уплаченные за полученные МБК 2633,00 4,91 6451,00 8,31 3253,00 3,25

 

Итого

2633,00

4,91

6451,00

8,31

3253,00

3,25

 

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам

2 Проценты, уплаченные на остатки по р/счетам клиентам 102,00 0,19 69,00 0,09 178,00 0,18 3 Проценты, уплаченные по депозитам 10997,00 20,50 19298,00 24,86 20913,00 20,90

 

Итого

11099,00

20,69

19367,00

24,95

21091,00

21,08

Комиссионные сборы

4 Расходы по переводам ден. средств, обслуживание закладных и пр. комиссия 62,00 0,12 281,00 0,36 838,00 0,84

 

Итого

62,00

0,12

281,00

0,36

838,00

0,84

 

Расходы по операциям с ценными бумагами

5 Расходы по выпущенным ценным бумагам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

 

Итого

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

/>

<p/>

 

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

 

/> Проценты, уплаченные по привлеченным средствам

 

/> Комиссионные сборы

 

/> Расходы по операциям с иностранной валютой

 

/> Расходы на содержание аппарата

 

/> Операционные расходы

 

/> Произведенные расходы

 

/> Создание резервов

 

/> Налоги

 

/> Прочие расходы

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Рисунок 2. Динамикарасходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 – 2009гг.

Структура расходов

— проценты уплаченные попривлеченным МБК — 3,25 %

(объем возрос на 620 тыс.рублей)

— проценты уплаченные подепозитам — 21,08 %

(объем возрос на 9992тыс. рублей)

— расходы по операциям синостранной валютой — 0,32 %

(объем снизился на 378тыс. рублей)

— комиссионные расходы — 0,84%

(объем возрос на 776 тыс.рублей)

— расходы на зарплату иподготовку кадров — 20,92 %

(объем возрос на 11071тыс. рублей)

— операционные расходы — 11,94%

(объем возрос на 5280тыс. рублей)

— создание резервов — 38,94%

(объем возрос на 17654тыс. рублей)

— прочие расходы — 2,71 %

(объем возрос на 1395тыс. рублей)

По состоянию на 1 января2009 года величина валюты баланса с 366271 тыс.руб. увеличилась до 449385тыс.руб., то есть на 83114 тыс.руб., темп прироста составляет 122,7%(см.рисунок 3).

/>

Рисунок 3. Динамикаизменения валюты баланса ООО КБ «Эл банк» за 2008 год

Увеличение валюты балансасопровождается внутренними изменениями в активе: при увеличении неработающихактивов на 91487 тыс.руб., величина ликвидных средств банка снизилась на 8495тыс.руб. (см.таблица 13).

Увеличение стоимостинеработающих активов банка произошло в следствии увеличения стоимости оборотныхсредств банка с 26200 тыс.руб. до 35129 тыс.руб., то есть на 8929 тыс.руб., илина 34,1% (рост стоимости основных средств, хозяйственных материалов и др.). Посостоянию на 1 января 2009 года значительно увеличилась статья расходов будущихпериодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентныедоходы, темп роста составляет 235,1%. Однако высоколиквидные средства банказаметно снизились, что подтверждается снижением денежных средств банка на 30346тыс.руб., темп снижения высоколиквидных активов составляет 62,2% (с 48812тыс.руб. до 18466 тыс.руб.). (см.таблица 14).

Ликвидные активы банка(работающие активы) снизились с 246113 тыс.руб. до 237618 тыс.руб., то есть на8495 тыс.руб. Тенденция снижения ликвидных активов банка по сравнению с началомпредыдущего года связана со снижением кредитного портфеля банка, размеркоторого по сравнению с началом года снизился на 10458 тыс.руб., динамикаснижения составляет 4,3 % в год ( с 243500 тыс.руб. до 233042 тыс.руб.). Крометого, за анализируемый период объем просроченных кредитов возрос с 6571тыс.руб. до 10060 тыс.руб., то есть на 3489 тыс.руб. (темп прироста составляет53,01%), который возникает из-за просроченных кредитов выданных физическимлицам (см.приложение 2). Размер резерва начисленного на возможные потери поссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности увеличился на 16852 тыс.руб.по сравнению с 1 январем 2008 года, темп прироста составляет 112,7% (с 14950тыс.руб. до 31802 тыс.руб.). Таким образом, чистая ссудная задолженность банкаснизилась с 228550 тыс.руб. до 201240 тыс.руб., то есть на 27310 тыс.руб., илина 11,9% (см.таблица15).

Таким образом, увеличениеактивов банка произошло за счет увеличения активов не приносящих доход. Доляактивов не приносящих доход в общей структуре валюты баланса возросла с 33,0%до 47,0%, а доля работающих активов снизилась с 67,0% до 53,0% (на +14,0% и-14,% соответственно) (см. рисунок 14, таблица 6).

/>

Рисунок 4. Структуравалюты баланса за 2008 год поквартально

Таблица 13

Анализ состава иструктуры актива баланса ООО КБ «Эл банк» за 01.01.2008г. и 01.01.2009г.тыс. руб.

№

Статьи баланса

 

01.01.2008

 

01.01.2009

Изменения

(+;-)

Темп роста, %

1 2 3 4 5 6

 

АКТИВ

 

 

 

 

1 Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч. 48812 18466 -30346 -62,2 2. Обязательные резервы, депонируемые в Банке России 5805 300 -5505 -94,8 3. Средства в кредитных организациях за вычетом резервов 34190 -2117 -36307 6,2 3.1 Средства в кредитных организациях 49140 29685 -19455 60,4 3.2 Резервы на возможные потери 14950 31802 +16852 112,7 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги - - 4.1 Вложения в торговые ценные бумаги - - 4.2 Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери - - 5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 243500 233042 -10458 -4,3 6. Резервы на возможные потери 14950 31802 +16852 112,7 7. Чистая ссудная задолженность 228550 201240 -27310 -11,9 8 Проценты начисленные (включая просроченные) 1651 3614 +1963 118,9 9. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 962 962 - - 9.1 Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 962 962 - - 9.2 Резервы на возможные потери - - 10 Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы 26200 35129 +8929 34,1 11 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - - 11.1 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - - 11.2 Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери - - 12 Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы 1802 6039 +4237 235,1 13 Прочие активы за вычетом резервов - - 13.1 Прочие активы 5797 8570 +2773 47,8 13.2 Резервы на возможные потери - -

14

Всего активов

366397

449385

+82988

22,6

Как мы видим из активабаланса отрицательный темп роста наблюдается по таким статьям актива балансакак, денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч.составляет -62,2, Обязательные резервы, депонируемые в Банке России – (-94,8);Ссудная и приравненная к ней задолженность-(4.3); Чистая ссудная задолженность–(-11,9).

Положительный темп ростанаблюдается по таким статьям актива баланса, как: Средства в кредитныхорганизациях за вычетом резервов +6,2; Средства в кредитных организациях +60,4; Резервы на возможные потери + 112,7; Проценты начисленные (включаяпросроченные) + 118,9;

Основные средства,нематериальные активы, хозяйственные материалы + 34,1; Расходы будущих периодовпо другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы +235,1;Прочие активы

+ 47,8; не смотря наотрицательный темп роста по некоторым статьям актива баланса, всего активовимеет положительный темп роста в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Таблица 14

№ показатели 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 01.01.09 1 высоколиквидные активы 120284 102371 126467 172542 211771 2 ликвидные активы 24613 248694 278490 274531 237618 3 собственные средства 61314 85692 115417 193167 233018 4 привлеченные средства 305083 265373 289540 253834 216190

 

итого

366271

351065

404957

446198

449385

Таблица 15

1.        Активы, неприносящие доход

 

№ п/п

 

Название статьи, балансовый счет

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

01.01.2009

/> />

1

Денежные средства, всего(А 202)

31668

25367

23459

28061

35776

/>

в т.ч.

*Касса банка (А 20202) 17677 19683 15686 20900 21617 />

 

*Денежные средства в банкомате (А20208) 13991 5684 7773 7161 14159 />

 

доля в неработающих активах, %

26.3

24.8

18.5

16.3

16.9

/>

2

Корреспондентские счета, всего:

49140

14970

11598

31375

29685

/>

 

доля в неработающих активах, %

40.9

14.6

9.2

18.2

14.0

/>

в т.ч.

*Корсчет в ЦБ РФ (А 30102) 48812 13912 5072 29621 18466 />

 

*Счета в банках-корреспондентах (А 30110) 328 1058 6526 1754 11219 />

3

Резервы в ЦБР (А 30202, А 30204)

5805

4889

4570

2673

300

/>

 

доля в неработающих активах, %

4.8

4.8

3.6

1.5

0.1

/>

4

Капитализированные активы, всего:

27574

33975

34501

35461

36167

/>

 

доля в неработающих активах, %

22.9

33.2

27.3

20.6

17.1

/>

в т.ч.

*Основные средства (А 604, 605) 26200 33060 33449 34474 35129 />

 

*Капитальные вложения (А 607) 404 />

Справ.:

Источники финансирования кап. вложений (П 919) 2 3 />

 

*Нематериальные активы (А 609) 4 4 4 4 4 />

 

*Хозяйственные материалы (А 610) 966 911 1048 983 1034 />

6

Расчеты с дебиторами, всего:

300

782

318

2778

1273

/>

 

доля в неработающих активах, %

0.2

0.8

0.3

1.6

0.6

/>

в т.ч.

*по ценным бумагам (А 306) 44 44 44 44 44 />

 

*по налогам (часть А 603) 4 384 12 804 />

 

*с работниками банка (часть А 603) 15 3 80 />

 

*с поставщиками и подрядчиками (часть А 603) 158 324 259 2654 425 />

 

*с прочими (ост.часть А 603), 94 15 />

7

Прочие активы, всего:

5797

22388

52021

72194

108570

/>

 

доля в неработающих активах, %

4.8

21.9

41.1

41.8

51.3

/>

 

*Требования по прочим операциям (А 47423) 1594 4846 2293 96 />

 

*Прочие расчеты(часть А 474, ост.часть А 302), 942 763 555 797 1747 />

 

*Расходы буд. периодов ( А 612, А 614, 52502,47502,32802) 1802 1953 2409 2700 6039 />

 

*Расходы банка отч.периода (А 706) 17811 43517 65543 99719 />

 

*Отрицательная переоценка в иностранной валюте (А 70608) 37 102 233 326 />

 

*Использование прибыли отч. года (А 70501) 3053 230 592 628 643 />

 

ИТОГО:

120284

102371

126467

172542

211771

/>

Итого активы, не приносящие доход

/> /> />

 

/>

в %% к валюте баланса

32.8

29.2

31.2

38.6

47.1

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

 

Таблица 16

II. Работающие активы

№ п/п

 

Название статьи, балансовый счет

01.01. 2008

01.04. 2008

01.07. 2008

01.10. 2008

01.01. 2009

/> /> 1 2 3 4 5 6 7 />

1

Ссудная и приравненная к ней задолженность

243500

245412

274610

270232

233042

/>

 

доля в работающих активах, %

98.9

98.7

98.6

98.4

98.1

/>

1.1.

Кредитные вложения, всего:

224374

208190

237149

235003

196150

/>

 

доля в работающих активах, %

91.2

83.7

85.2

85.6

82.5

/>

1.1.1.

Срочные кредиты, всего:

217803

200361

227321

225464

186090

/>

в т.ч.

*юридическим лицам (А 441-453) 12675 30813 37106 36025 35309 />

 

*физич.лицам, вкл. предпринимателей(А 454, 455) 205128 169548 190215 189439 150781 />

1.1.2.

Просроченные кредиты, всего:

6571

7829

9828

9539

10060

/>

 

уд.вес в кредитных вложениях, %

2.9

3.8

4.1

4.1

5.1

/>

 

*юридических лиц (А 45801-45813) 2913 1619 1619 1619 1619 />

 

*физич.лиц, вкл. предпринимателей(А 45814, 45815) 3658 6210 8209 7920 8441 />

1.2.

Векселя, всего

12755

31156

30324

29527

31490

/>

 

доля в работающих активах, %

5.2 12.5 10.9 10.8 13.3 />

1.2.1.

Учтенные векселя, всего

11900

31156

30324

29527

31490

/>

 

*банков (А 514) 850 />

 

*прочие (А 515) 11900 30306 30324 29527 31490 />

1.2.2.

Просроченные векселя, всего:

855

/>

 

уд.вес в векселях, %

6.7 0.0 0.0 0.0 0.0 />

 

*банков (А 514) />

 

*прочие (А 515) 855 />

1.3.

Требования кредитной организации по преобретенным по сделкам правам (требованиям), уступкам требования(А 478) 6371 6066 7137 5702 5402 />

2

Проценты по ссудам, всего

1651

2320

2918

3337

3614

/>

 

доля в работающих активах, %

0.7

0.9

1.0

1.2

1.5

/>

в т.ч.

*непросроч. по всем ссудам (А 47427) 1133 1212 1223 1297 1201 />

 

*просроч. по всем ссудам выданным до 1998 г. и по всем ссудам 1 гр. риска (А 459) 518 1108 1695 2040 2413 />

3

Ценные бумаги, всего

962

962

962

962

962

/>

 

доля в работающих активах, %

0.39

0.39

0.35

0.35

0.40

/>

в т.ч.

*Вложения в госуд.долговые обязательства (А 501) />

 

вложения в акции ( 506, 508) />

 

*Вложения в др.долговые обязательства (А 502-504) 962 962 962 962 962 />

 

ИТОГО:

246113

248694

278490

274531

237618

/>

Итого активы, приносящие доход

/>

в %% к валюте баланса

67.2

70.8

68.8

61.4

52.9

/>

Валюта баланса

366397

351065

404957

447073

449389

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

 

Положительной тенденциейв структуре собственных средств банка можно отметить дополнительный взнос вуставный капитал учредителями банка в сумме 50000 тыс.руб. Взнос в уставныйкапитала банка произошел после принятия решения о государственной регистрациисоответствующих изменений и дополнений в учредительные документы 29 августа2008 года. Таким образом, по состоянию на 1 января 2009 года уставный капиталабанка составлял 82000 тыс.руб. (увеличился на 50000 тыс.руб.). размер фондовбанка возрос с 6119 тыс.руб. до 8243 тыс.руб., то есть на 2124 тыс.руб., или на34,7%. Однако прибыль банка за отчетный период сократилась на 3239 тыс.руб. (с3971 тыс.руб. до 679 тыс.руб.). Тенденция стремительного снижения прибылиотчетного периода (по сравнению с 1 января 2008 года составляют 82,9%), связанас созданием резервов на возможные потери по сомнительным ссудам, рост которых отрицательновлияет на размер прибыли банка (см.таблицы 18-21).

Размер привлеченныхсредств банка сократился с 305083 тыс.руб. до 216367 тыс.руб., то есть на 88716тыс.руб., или на 29,1%. В структуре привлеченных средств, значительносократились средства с расчетных счетов клиентов – с 102138 тыс.руб. до 62040тыс.руб. (снизились на 40098 тыс.руб., темп снижения составляет 39,3%).

Депозитный портфель банкаупал с 173641 тыс.руб. до 153733 тыс.руб., то есть на 19908 тыс.руб., темпснижения составляет 11,5%. При этом депозиты юридических лиц снизились на 29250тыс.руб. (с 53650 тыс.руб. до 24400 тыс.руб.), вклады населения увеличились с119991 тыс.руб. до 129333 тыс.руб., то есть на 9342 тыс.руб. (см.рисунок 5).

Снижение свободныхденежных средств со счетов и вкладов населения, а так же с депозитовюридических лиц, связано с экономической ситуацией в стране. Финансовый кризисв 2008 году, который достиг мировых масштабах, продолжает расти и в 2009 году,при этом соответственно повышаются цены на потребительские товары, услуги др.,резко повышается безработица в стране и в республике Алтай, в связи с этимнаселение республики снимают вклады и средства с расчетных счетов дляприобретения имущества, оборудования для предприятий, либо для других целей.Таким образом, ожидается дальнейшее снижение привлеченных средств банка.

/>

Рисунок 5. Динамикапривлеченных средств ООО КБ «Эл банк» по квартально за 2008 год

Таким образом, анализфинансового состояния банка показал, что ситуация в банке на 1 января 2009года, по сравнению с предыдущим годом ухудшилась. Повышается доля неработающихактивов банка, в то время как денежные средства банка значительно сократились.Тенденция снижения кредитного портфеля банка происходит из-за сниженияпривлеченных средств. Увеличение просроченной задолженности банка, а также ростсоздаваемых резервов по возможным потерям по ссудам, ссудной и приравненной кней задолженности, приводит к снижению качества кредитного портфеля банка, чтокак следствие является снижение прибыли, конкурентоспособности и деловойрепутации банка.

Анализ состава иструктуры актива баланса ООО КБ «Эл банк» за 01.01.2008г. и 01.01.2009г.тыс.руб.

№

Статьи баланса

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

(+;-)

Темп роста, %

1 2 3 4 5 6

 

ПАССИВЫ

 

 

 

 

15 Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ - - 16 Средства кредитных организаций 27000 -27000 - 17 Средства клиентов 275779 215773 -60006 -21,8 17.1 В том числе вклады физических лиц 119991 129333 +9342 7,8 18 Доходы будущих периодов по другим операциям 15 12 -3 -20,0 19 Выпущенные долговые обязательства - - 20 Прочие обязательства - - 21 Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон - - 22 Всего обязательств 305083 216367 -88716 -29,1

 

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

 

 

 

 

23 Уставный капитал (средства акционеров (участников), в т.ч.: 38119 90243 -52124 136,8 23.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 32000 82000 +50000 156,3 23.2 Зарегистрированные привилегированные акции - - 23.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций - - 24 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - 25 Эмиссионный доход - - 26 Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации 6119 8243 +2124 34,7 27 Переоценка основных средств - - 28 Прибыль (убыток) за отчетный период 3971 679 -3292 -82,9 29 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года - - 30 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) - - 31 Нераспределенная прибыль 3971 4297 +326 8,2 32 Расходы и риски, влияющие на собственные средства - - 33 Всего собственных средств 61314 233018 +171704 280,0

34

Всего пассивов

366397

449385

+82988

22,6

Как мы видим из пассивабаланса отрицательный темп роста наблюдается по таким статьям пассива балансакак, Средства клиентов составляет (-21,8); Доходы будущих периодов по другимоперациям – (-20,0); Всего обязательств -(-29,1); Прибыль (убыток) за отчетныйпериод –(-82,9);

Положительный темп ростанаблюдается по таким статьям пассива баланса, как: В том числе вкладыфизических лиц + 7,8; Уставный капитал (средства акционеров (участников), вт.ч.: +136,8; Зарегистрированные обыкновенные акции и доли +156,3; Фонды иприбыль, оставленная в распоряжении кредитной организации +34,7;Нераспределенная прибыль +8,2; Всего собственных средств + 280,0; Всегопассивов +22,6. Не смотря на отрицательный темп роста по некоторым статьямпассива баланса, всего пассивов имеет положительный темп роста в 2009 году посравнению с 2008 годом.

Таблица 19

III. Собственныесредства-брутто

 

№ п/п

 

Название статьи, балансовый счет

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

01.01.2009

1 2 3 4 5 6 7

1

Капитал и фонды, всего

38119

40243

40243

90243

90243

 

доля в собственных ср-вах-брутто, %

62.2

47.0

34.9

46.7

38.7

в т.ч.

*Уставный фонд (П 102-104,10208) 32000 32000 32000 82000 82000

 

*Добавочный капитал (П 106) 5782 5782 5782 5782

Справ.

Переоценка (П 10601)

1

1

1

1

 

*Резервный фонд (П 10701) 2361 2461 2461 2461 2461

Справ.

в %% к Уставному фонду

7.4

7.7

7.7

3.0

3.0

 

*Фонды спец.назначения (П 10702) 286

 

*Фонды накопления (П 10703) 3472

 

*Другие фонды ( П 10704)

2

Износ (амортизация) (П 606,608,609,611)

4082

4714

5136

5573

5806

 

доля в собственных ср-вах-брутто, %

6.7

5.5

4.4

2.9

2.5

3

Доходы банка, всего:

15

18763

44198

68570

100736

 

доля в собственных ср-вах-брутто, %

0.02

21.90

38.29

35.50

43.23

в т.ч.

*отчетного периода (П 706, 70603) 18746 44188 68560 100724

 

*будущих периодов (П 612, П 613) 15 17 10 10 12

4

Прибыль, всего (П 703)

3971

4018

4018

4018

4297

 

доля в собственных ср-вах-брутто, %

6.5

4.7

3.5

2.1

1.8

в т.ч.

*отчетного года (П 70301) 3971

 

*прошлых лет, нераспределенная прибыль(П 70302,10801) 4018 4018 4018 4297

5

Страховые резервы, всего:

14950

17839

21800

23911

31802

 

доля в собственных ср-вах-брутто, %

24.4

20.8

18.9

12.4

13.6

в т.ч.

*Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности(П45215,45415,45515,45818,51510,478) 14950 17839 21800 23911 31802

6

Прочие расчеты, всего:

177

115

22

852

134

 

доля в собственных ср-вах-брутто, %

0.3

0.1

0.0

0.4

0.1

в т.ч.

*с филиалами (П 303)

 

*по налогам (часть П 603) 135 75 22 65 134

 

*с работниками (часть П 603) 784

 

*с прочими кредиторами (ост.часть П 603, 30222,30233) 42 40 3

 

ИТОГО:

61314

85692

115417

193167

233018

 

Итого собственные средства-брутто

в %% к валюте баланса

0.2

0.2

0.3

0.4

0.5

Таблица 20

III а. Иммобилизациясобственных средств

№ п/п

Название статьи, балансовый счет

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

01.01.2009

1 2 3 4 5 6 7

1

Доли (акции), выкупленные банком (А 105)

2

Расчеты с филиалами (А 303)

3

Расчеты с прочими дебиторами (А 603, 612)

256

730

271

2654

1231

4

Отвлеченные ср-ва за счет прибыли, всего:

3053

230

592

628

643

в т.ч.

*отчетного года (А 70501) 3053 230 592 628 643

 

*прошлых лет (А 70502)

5

Расходы, всего:

1743

1953

2409

2700

6039

в т.ч.

*отчетного периода (А 706)

 

*будущих периодов (А 614) 1743 1953 2409 2700 6039

6

Убытки, всего:

 

ВСЕГО:

5052

2913

3272

5982

7913

Справ.

Уд.вес в собственных средствах брутто, % 8.2 3.4 2.8 3.1 3.4

III б. Собственные средства-нетто

Итого собственные средства-нетто

56262

82779

112145

187185

225105

в %% к валюте баланса

15.4

23.6

27.7

41.9

50.1

 

Таблица 21

IV. Привлеченныесредства

№ п/п

Название статьи, балансовый счет

01.01. 2008

01.04. 2008

01.07. 2008

01.10. 2008

01.01. 2009

/> /> 1 2 3 4 5 6 7 />

1

Счета клиентов, всего:

102138

83484

69638

63386

62040

/>

 

доля в привлеченных средствах, %

33.5

31.5

24.1

25.0

28.7

/>

в т.ч.

*средства бюджетов и внебюджетных фондов (П 401 (кроме 40110) — 404) />

 

*средства предприятий (П 405 — 407) 70398 52434 33950 38473 39950 />

 

*прочие счета клиентов (П 408) 31740 31050 35688 24913 22090 />

 

*ср-ва на корсчетах других банков (П 30109) />

2

Депозиты, всего:

173641

161237

169196

162828

153733

/>

 

доля в привлеченных средствах, %

56.9

60.8

58.4

64.1

71.1

/>

в т.ч.

*финансовых органов (П 410-414) />

 

*предприятий и организаций (П 415-422) 53650 32776 29011 23500 24400 />

 

*физических лиц (П 423) 119991 128461 140185 139328 129333 />

3

Обязательства по уплате процентов, всего:

106

6

7

6

89

/>

 

доля в привлеченных средствах, %

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

/>

в т.ч.

*по вкладам (П 47411) 47 6 7 6 89 />

 

*по прочим обязательствам (П 47426) 59 />

4

Межбанк.кредиты и депозиты:

27000

20000

50000

25000

/>

 

доля в привлеченных средствах, %

8.9

7.5

17.3

9.8

0.0

/>

4.2.

Межбанк.кредиты, всего:

27000

20000

50000

25000

/>

в т.ч.

*срочные (П 313) 27000 20000 50000 25000 />

 

*просроч., вкл. %% (П 31702, 31802) />

9

Средства в расчетах, всего:

2198

646

699

2614

328

/>

 

доля в привлеченных средствах, %

0.7

0.2

0.2

1.0

0.2

/>

в т.ч.

*Незаверш. расч.клиентов (П 30220, 30223) 1 26 />

 

расчетн. чеки, аккред-вы, транз. сч.(П40901,03,11) 10 467 426 1265 />

 

прочие расчеты (ост.474, 30601, 47501, 476, 40905) 2188 178 247 1349 328 /> />

ИТОГО:

305083

265373

289540

253834

216190

/> />

в %% к валюте баланса

83.3

75.6

71.5

56.8

48.1

/>

в %% к ресурсам

84.4

76.2

72.1

57.6

49.0

/>

Ресурсы банка

361345

348152

401685

441019

441295

/>

Валюта баланса

366397

351065

404957

447001

449208

/>

2.3 Анализ соблюдения экономическихнормативов ООО КБ «Эл банк» за Iполугодие 2009 года

 

Анализ ликвидности ООО КБ«Эл банк» на основе исследования ежедневных экономических нормативов показал,что все экономические нормативы за период с 1 января по 1 июля 2009 годаудовлетворяют нормативным значениям, установленным Инструкцией ЦБ РФ от 16января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (анализэкономических нормативов представлен в приложении Д).

Норматив достаточностикапитала по состоянию на 1 января 2009 составляет 35,86%, при минимальномдопустимом значении 11% (превышает на 24,86). На 1 февраля Н1 уменьшился на0,89%, в связи со снижением капитала на 2262 тыс. руб. и ростом КРВ на 673 тыс.руб. На 1 марта Н1 вырос на 0,34 % по сравнению с началом года, затем продолжилсвое падение, принимая на отчетные даты следующие значения: на 1 апреля — 30,28%; на 1 мая — 28,43%; на 1 июня – 29,21% (отмечен небольшой рост); на 1июля-29,09%. Таким образом по состоянию на 1 июля норматив достаточностикапитала составил 29,09%, что означает снижение норматива на 6,77% по сравнениюс базисным периодом, темп снижения составляет 18,88%. Не смотря на то, чтокапитал по сравнению с началом года увеличился на 596 тыс. руб, а КРВуменьшился на 1822 тыс. руб., Н1 продолжил падение. Это вызвано значительнымростом суммы активов, взвешенных с учетом риска Ар. На 1 января Ар составляла241717, на 1 июля – 302784 тыс. рублей, т.е. выросла на 61067 тыс. руб.(Приложение Д, Таблица 1). Следует отметить, что норматив достаточностикапитала на 1 июля превышал минимальное допустимое значение на 18,09%.

Сценарий негативногоразвития: Врезультате снижения собственных средств банка в последующие периоды, либо приувеличении кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,или при увеличении суммы активов, взвешенных с учетом риска возможно нарушениенорматива достаточности капитала. Руководству банка необходимо увеличитькапитал банка в целях ограничения риска несостоятельности банка.

Минимально допустимоезначение норматива мгновенной ликвидности составляет 15%, на рисунке 5 видно,что значения норматива Н2 на отчетные даты первого полугодия значительнопревышают минимально допустимое числовое значение.

/>

Рисунок 6.

Так по состоянию на 1января Н2 принимал значение 86,16%; на 1 февраля-85,82%; на 1 марта-86,20%, на1 апреля-94,00%, на 1 мая — 74,71%, на 1 июня-104,22%; на 1 июля – 96,14%.Наиболее сильное снижение норматива мы наблюдаем на 1 мая, это связано соснижением высоколиквидных активов, по сравнению с базисным периодом они снизилисьна 31060 тыс. руб., в то время как обязательства до востребования снизилисьлишь на 29703 тыс. руб.(Приложение Е) Полученные значения норматива мгновеннойликвидности на отчетные даты удовлетворяют значениям, установленным Инструкцией110-И, ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня,то есть у банка имеется возможность погасить обязательства до востребования спомощью высоколиквидных активов.

Норматив текущейликвидности посостоянию на 1 июля принимает значение 100,89%, что на 3,7% больше показателянорматива на 1 января.

/>

Рисунок 7

На рисунке 7 мы видим,что максимальные значения норматив принимал по состоянию на 1 февраля, на 1апреля и на 1 июля – они составили 110,48%, 103,87% и 100,89% соответственно.Минимальные значения норматив принимал 01.01, 01.03 и 01.05 – 97.19%, 94.89% и80,52% соответственно. Снижение норматива обусловлено снижением ликвидныхактивов на отчетные даты. Рис8. (Приложение Е, Таблица 1).

/>

Рисунок 8.

На Рисунке 8 мы видим,что максимальное превышение ликвидных активов приходится на 1 февраля,соответственно Н3 принимает максимальное в периоде значение 110,48%, ликвидныеактивы принимают значение 70122 тыс. руб., а обязательства – 63471 тыс. руб.Ликвидные активы банка LAT сянваря по июль снизились на 22295 тыс. руб., обязательства OVT снизились на 25189 тыс. руб.

Значимую роль в состояниинорматива текущей ликвидности составляют средства на

корреспондентском счетебанка – расшифровка 8921, значение которой по сравнению с началом годаснизилось с 18266 тыс. руб. до 8785 тыс. руб. Рисунок 8. (Приложение Е, Таблица2)

/>

Рисунок 9.

 

Норматив долгосрочнойликвидности посостоянию на 1 января составил 66,50%, а на 1 июля -50,01% при максимальномзначении норматива 120%. На рисунке 10 мы видим тенденцию изменения значенийнорматива долгосрочной ликвидности.

/>

Снижение Н4 на 16.49% посравнению с базисным периодом обусловлено уменьшением размера кредитныхтребований на срок до 365 или 366 календарных дней. Значение Крд на 1 июляснизилось на 29446 тыс. руб по сравнению со значением Крд на 1 января 2009 г.За анализируемый период нарушений по нормативу долгосрочной ликвидности невыявлено.

Норматив максимальногоразмера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует(ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группысвязанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммыкредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков ксобственным средствам банка. Максимально допустимое числовое значениеустанавливается в размере 25 % от капитала. По состоянию на 1 июля значениенорматива Н6 составляет 23,56 %, то есть ниже максимально допустимого числовогозначения на 1,44%. Снижение норматива Н6 произошло в следствии увеличениясобственных средств банка на 596 тыс.руб. Максимальный размер крупныхкредитов на одного заемщика или группу взаимосвязанных лиц по состоянию на 1июля составляет 21000 тыс.руб. По данным формы 118 «Данные о крупных кредитах»на 1 июля сумма кредита у ООО «Проект Голд», составляет 21000 тыс.руб.(а так жеООО «Проект Плюс»-21000 тыс. руб. и ООО «ЛК «Рост» — 21000 тыс. руб.), впредыдущий период величина кредитного риска на группу заемщиков ЗАО «Барс» иООО ЧОП «Гарант» составляла 21332 тыс.руб. Таким образом при снижениикредитного риска на 332 тыс. руб. и росте капитала на 596 тыс. рублей,произошло снижение Н6. Угроза нарушения норматива может возникнуть при резкомпадении капитала, либо при увеличении кредитного риска заемщика, таким образом,необходимо не дать капиталу снизиться, а лучше увеличить его, контролироватьвыдачу крупных кредитов.

Сценарий негативногоразвития: Капиталснижается на 5137 тыс. рублей, это в свою очередь влечет за собой рост Н6 до25%.

Максимальный размеркрупных кредитных рисков Н7 по состоянию на 1 января и на 1 июля составил78,66% и 158,57% соответственно. На рисунке 11 видно, как изменяются значениянорматива в анализируемом периоде.

/>

Рисунок 11.

Таким образом мы видим,что период активного роста Н7 приходится на март-май 2009 г, это вызвано тем,что совокупная величина крупных кредитных рисков в этот период возросла(Рисунок 12).

/>

Рисунок 12.

Максимально допустимоечисловое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800% — полученноезначение на отчетную дату ниже установленного на 641,43.

Норматив совокупнойвеличины риска по инсайдерам Н 10.1 не должен превышать 3 % — регулируетсовокупный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятсяфизические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдачи кредитабанком. По состоянию на 1 января норматив Н 10.1 составлял 0,82 %, по состояниюна 1 июля 1,03 % – увеличилась на 0,21%. Совокупная сумма требований ко всеминсайдерам банка за анализируемый период увеличилась на 195 тыс.руб. Такимобразом угрозы нарушения норматива нет, возможна выдача кредитов инсайдерамбанка.

2.5 Анализ ликвидностиООО Кб «Эл банк» на основе показателей активов и пассивов по срокамвостребования и погашения за 1-ое полугодие 2009 года

Проанализируем состояниеликвидности ООО КБ «Эл банк» на основе показателей активов и пассивов по срокамвостребования и погашения (данные по форме 125) (Табл 22. Приложение Ж)

Таблица 22- Сведения обактивах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 г.

Наимено-вание До востр. И на 1 день До 5 дней До 10 дней До 20 дней До 30 дней До 90 дней До 180 дней До 270 дней До 1 года Свыше 1 года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Активы 1. Денежные средства 01.01.2009 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 01.02.2009 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 01.03.2009 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 01.04.2009 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 01.05.2009 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 01.06.2009 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 01.07.2009 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540

В таблице представленысведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-еполугодие 2009 года. По данным таблицы видно, что дефицит ликвидных средствнаблюдается в основном по срокам погашения и востребования от «5 дней» до «90дней». На 01.07.2009 г. дефицит ликвидных средств наблюдается так же по срокам«До 270 дней», «До 1 года» и «Свыше 1 года». Наибольший дефицит ликвидности на01.07.2009 г. наблюдается по срокам погашения «До 20 дней», он составил 46552тыс. рублей.

/>

График 1.

На графике 1 представленыабсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за 1-е полугодие 2009 года.Из графика видно, что в целом наибольший дефицит ликвидности наблюдается посрокам погашения от «До востребования и до 1 дня» и до «До 90 дней», и избытокнаблюдается от «До 180» до «Свыше года». Более подробно рассмотреть абсолютныепоказатели избытка(дефицита) ликвидности за последние три месяца можно награфике 2

/>

График 2. Абсолютныепоказатели избытка (дефицита) ликвидности за март-май 2009 года.

На графике 2.представлены абсолютные показатели дефицита ликвидности по состоянию за II квартал 2009 года, где изображенадинамика изменений ликвидности за анализируемые периоды. Дефицит ликвидностинаблюдается по срокам от «До востребования и на 1 день» до «До 180 дней».Наибольший избыток ликвидности наблюдается по сроку «До 270 дней». Кредитный портфельна 01.06.2009 года составил 241841 тыс. рублей, что на 6860 тыс. рублей меньше,чем показатель на 01.05.2009 г.

/>

На графике 3 представленадинамика роста ликвидных активов на начало и конец анализируемого периода.

/>

На графике 4 показанадинамика роста обязательств банка на начало и конец 1-го полугодия 2009 года.Из графиков 3 и 4 мы видим стабильный рост ликвидных активов и обязательствбанка, что является положительной тенденцией увеличения оборотов. Рост активоввызван наращиванием кредитного портфеля по срокам «свыше 90 дней» и до «Свыше 1года», в период 1 полугодия объем предоставленных кредитов составил137 786 тыс.рублей, а обязательства банка на 1 июля составили 247 727 тыс. рублей (вырослипо сравнению с началом года на 31 949 тыс. руб.), из них: депозиты юридическихлиц – 80438 тыс. руб.(выросли на 51261 тыс. руб.), а вклады физических лиц 150765 тыс. рублей(выросли на 4119 тыс.руб.).(данные формы 302 «Сведения оразмещенных и привлеченных средствах кредитных организаций»)

 Для поддержания текущей ликвидностина каждый день, необходимо приложить усилия для перераспределения ежедневныхпотоков в сторону повышения размера ликвидных средств по срокам от «5 дней» до«90 дней». И продолжать привлечение средств на срок от «180 дней» до «свышегода».

2.5 Анализ состоянияликвидности в иностранной валюте

 

За период с 1 января по 1июля 2008 года анализ состояния ликвидности иностранной валюте не проводился,так как валютная позиция составляет менее 2 % от собственных средств капитала.Валютный риск признается управляемым и уровень минимального риска минимальным.

 Проведя исследование финансовогосостояния и ликвидности ООО КБ «Эл банк», можно сделать следующие выводы:

По сравнению с началомгода капитал банка увеличился с 88541 тыс.руб. до 89137 тыс.руб., то есть на596 тыс.руб., или на 0,7%. По сравнению с предыдущим периодом собственныесредства банк увеличились с 84628 тыс.руб. до 89137 тыс.руб. – на 4509тыс.руб., темп роста составляет 5,3 %,

В анализируемом периодебыли предприняты действия для повышения ликвидности банка, поддержаниянормативов, увеличения собственных средств. В Центральном Банке России былиполучены кредиты ломбардный и залоговый в общей сумме 3550 тыс. руб.

В данном периоде размерсформированных резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к нимзадолженности сократился на 3593 тыс. руб., а размер расчетного резервасократился на 5856 тыс. руб., общий объем ссуд и приравненной к нейзадолженности вырос на 41168 тыс. руб.

Были приложены усилия посокращению расходов, тщательный анализ заемщиков при выдаче кредитов, позволилсократить некачественную ссудную задолженность, остановить рост расходов наформирование резервов на возможные потери.

В результате совместнойработы кредитного отдела и правового управления и службы безопасности, былапогашена ссудная задолженность по ИП Хрипковой З.П. в сумме 6132 тыс. руб. ивосстановлен резерв на возможные потери.

Значения экономическихнормативов за 1-ое полугодие 2008 года находятся в пределах значенийустановленных Инструкцией 110-И, — позволяет сделать вывод о том, чтопредприятие находится в удовлетворительном состоянии, достаточно собственных средств дляпокрытия кредитных и рыночных рисков.

Как известно основнойцелью коммерческих банков является наращивание кредитного портфеля с цельюполучения прибыли от размещенных активов. В настоящее время в ООО КБ «Эл банк» размерсобственных средств не позволяет наращивать кредитный портфель, при возможномснижении собственных средств банка максимальная величина кредитного рискаснизится. Таким образом, следует увеличить размер капитала банка, что позволитнаращивать кредитный портфель, а также прибыль от размещаемых активов.

Глава 3. Резервы роста прибыльности ирентабельности в коммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной наповышение прибыли банка коммерческого банка

В связи с выявленными в процессеисследования проблемами, к которым можно отнести: (снижение рентабельности активов,снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли доходовот операционной деятельности в общем объеме доходов банка, недостаток собственногокапитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли), в работе предложен ряд мероприятий,реализация которых позволит устранить данные недостатки.

Для повышения прибыльностипроводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходамии расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подбореоптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльностьосуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов естьсвои особенности.

Процентные доходы зависятот таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка;его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий оструюпотребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитнойполитики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельностине имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительновысокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банкуболее высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленнымпредприятиям.

В процентных ставках поссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так иотношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровеньпроцентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ееразмер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят отуровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также отустановленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банкамии заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходамисостоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг,необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банковзависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размеракомиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структурыактивов.

Наиболее важнымисточником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходовот операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста бытьравномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общемсоставе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочихдоходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

·       предоставлениекредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, дляразнообразных целей и на различных условиях;

·       инвестиции вценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или инымиюридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свойсчет;

·       осуществлениеинвестиционных проектов;

·       операции типарепо;

·       валютные операции;

·       лизинговыеоперации.

Активныеоперации осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременномсоблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности ирациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход(ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой,комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надорасширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровеньстабильных доходов.

Необходимостьсоблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещатьчасть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайнеограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральномбанке и другие виды ликвидных активов).

В то жевремя потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшееразвитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские зданияи оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиесяспециализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнестисобственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляютсобой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своимзадачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие цельюподдержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленныена получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операцийсуществует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидностибанка.

Квложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятсясредства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции вбыстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства),средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотянекоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход,основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка насоответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, новторостепенным фактором.

Операциибанков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществлениеинвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сутине могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банкамиисключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках междуразмещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных спредоставлением таких кредитов.

Помимоприбыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для ихосуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсовв кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственныеценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещениесредств у других банков — активами (с минимальной степенью риска), то кредитыкомпаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены сболее значительным риском, степень которого меняется в зависимости от видапредоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежныедокументы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций снедвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций длябанков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение ихчрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Соструктурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которымподвергается банк в процессе операционной деятельности, — риск ликвидности(неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск(непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентныхставок и т.д.

К регулированиюрасходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшеевоздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные инепроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этихрасходов.

Процентные расходы зависятот: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентныхставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращенияпроцентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентовза кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующиевиды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций);непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам;комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие;прочие).

Сокращению расходов банкабудут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение долирасчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение долидорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовыхрезультатов деятельности коммерческого банка

 

По результатам исследованиябанковской деятельности ООО КБ «Эл-банк» для того чтобы увеличить получение прибылии показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

·         увеличить собственныйкапитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

·         увеличить размер активовбанка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличениясобственного капитала;

·         расширить базу клиентовбанка за счет первоклассных заемщиков;

·         необходимо уменьшитьриски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капиталаи качества активов банка;

·         уменьшить долю бездоходныхактивов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленныезаконодательством нормы;

·         сократить неприбыльныеоперации (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельностикоммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческогобанка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средствкоммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевымобразом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добитьсякардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результатыдеятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендациймогут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболеевыгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимымидля выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретномпримере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операцийнеобходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющиенаибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый рядограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не всепривлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Частьтаких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счетедля возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть всоответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервномсчете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банкаиспользуется для приобретения основных средств.Следовательно, активы банка делятся на работающие,т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход,и неработающие.

Во-вторых, при размещенииработающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могутустанавливать нормативы для показателейдеятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, — соотношениекапитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные свыдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещенииактивов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансоваяоперация может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чембольше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с нейфинансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражаетнекоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшитьриск финансовых вложений

При фиксированномзначении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистогодохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентныхрасходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активахбанка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств,используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданнойсредней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. Тоесть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций вышеотносительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти ивеличина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активамии обязательствами банка является получение прибыли при одновременномобеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчикови кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что всовременных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшениякоэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что ростактивов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшейэффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8% от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции иудорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести дооптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтомурезервом увеличения капитала остается — степень отдачи активов.

Прибыльность активовнаходится в прямой зависимости от доходностиактивов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данныхкомпонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для тогочтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали,необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходностьактивов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидностибаланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должныесроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами –государством, банками, вкладчиками).

Такимобразом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей — сложнаяи многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержаниеполитики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльностьбанковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показателиприбыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могутвлиять на прибыльность банков косвенно — установлением норм резервныхотчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентныхставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать,что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнятьобязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплатесоответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров — свыплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником такихвыплат является прибыль, поэтому надежным банкомсчитается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

 

Заключение

На основании исходных данныхнами была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческогобанка. При выполнении данной работы было выполнено:

В первой части работы:изучена банковская система РФ; выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность;определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельностикоммерческого банка.

Во второй части работы былпроведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ОООКБ «Эл-банк»). Изучена динамика экономического развития ООО Кб «Эл-банк». Определенсостав источников финансирования деятельности ООО КБ «Эл-банк».Проанализированы основные показатели финансовой деятельности ООО «Эл-банк ».Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритетыв качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельностикоммерческого банка.

В третьей части на основанииполученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровняприбыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы ростаприбыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководствубанка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных иактивных операций.

В процессе исследования финансовыхрезультатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различныесовременные приемы и методы, такие как:

·     экономическиобоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов балансабанка;

·     структурныйанализ;

·     оценка динамикипоказателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовымданным;

·     выявление,степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, отвлияния различных факторов;

·     сопоставлениеполученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядностиисследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированыпо логическому принципу.

Методика исследования финансовыхрезультатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных:Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов,разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данныхучебной литературы.

В результате проделанной работыможно сделать следующие выводы:

1.        Финансовые результатыдеятельности ООО «Эл-банк» за исследуемый период имеют весьма устойчивую тенденцию;

2.        Рентабельность проводимыхбанковских операций повышается;

3.        За анализируемый намипериод деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банкполучал прибыль.

При исследовании финансовыхрезультатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступныхширокой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей(инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовыхрезультатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговыйрезультат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенныхв работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнениеих невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.

Для практической банковскойдеятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходимаавтоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность,надежность и качество обрабатываемой информации.

Поставленные перед нами задачиисследования результатов банковской деятельности были решены.

Список литературы

 

1.   Гражданскийкодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. — М.: ТК Велби,Изд-во Проспект, 2003.-448с.

2.   План счетовбухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.

3.   Анализдеятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А.Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. – 240с.

4.   Анализ и оценкакредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий,И.В. Бочаров.-М.: КНОРУС, 2005.-272с.

5.   Андреева Г. Скорингкак метод оценки кредитного риска// www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.

6.   Ахметов А.Е. Какоценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru

7.   Банковское дело:дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — М.:Финансы и статистика, 2005.-416с.

8.   Банковское дело:современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н.Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук,проф. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2005.-256с.

9.   Батракова Л.Г.Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. — М.: Логос,2002. – 152 с.

10. Батракова Л.Г.Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. идоп.: Учебник для вузов. — М.: Логос, 2005. – 368 с.

11. БелоцерковскийВ.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. — М.:ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.

12. Беляков А.В.Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. — М.: Издательскаягруппа «БДЦ — пресс», 2004. – 256 с.

13. Витрянский В.В.Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. — М.: Стаус,2006. – 556 с.

14. Буевич С.Ю.,Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебноепособие. — М.: КНОРУС, 2004, 160 с.

15. Герасимова Е.Б.Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. — 2003. — №1 (115). — С.22-25.

16. Гиляровская Л.Т.,Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатовдеятельности банка и его филиалов. — СПб.: Питер, 2003. – 240 с.

17. Грюнинг Х. ван,Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративногоуправления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р.Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. – 304 с.

18. Давыдова Л.В.,Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильностикоммерческих банков // Финансы. — 2005. — № 2 (170). — С.2-5.

19. Жеглов А.В.Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности//Финансы и кредит. — 2003. — №17 (131) — С.57-69.

20. Жеглов А.В.Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности //Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) — С.52-58.

21. Ильясов С.М. Осущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги икредит.- 2006.-№2.-С.45-48

22. Инвестиционныепроцессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г.Паштова. — М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.

23. Кабушкин С.Н.Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. — М.: Новое знание,2004. — 336с.

24. Кадыров А.Н.Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем рискакредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. — №7. — С.46-51

25. Ключников М.В.Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческихбанков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.

26. Ключников М.В.,Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.: ООО«Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.

27. Ключников М.В.Экономико–статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных иактивных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12(126).-С.16-23.

28. Ключников М.В.Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельностикоммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.

29. Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховыхорганизаций и банков.-М., «Анкил», 2005. — с.112.

30. Котина О.В. Урокибанковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru

31. Купчинский В.А.Улинич А.С. Система управления ресурсами банка — М.: Экзамен, 2000 г. — 224с.

32. Лаврушин О.И. Оттеории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело.- 2003. — №7. — С.2-9

33. Магэхан А. Моделиперемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61

34. МасленченковЮ.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностьюбанка. 2-е издание. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2003. – 168 с.

35. Максютов А.А.Основы банковского дела. — М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.

36. Никонова И.А.,Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. — М.: «Альпина БизнесБукс», 2004. – 304 с.

37. Парфенов К.Г.Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.

38. Персецкий А.А.,Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков//Экономики и математическиеметоды. — 2004.-№4 — С.10-24

39. Пещанская И.В.Краткосрочный кредит: теория и практика. — М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 320с.

40. Поморина М.А.Планирование как основа управления деятельностью банка. — М.: Финансы истатистика, 2002.-384с.

Приложение А

 

Таблица 3 — Составоперационных и неоперационных доходов

Операционные доходы коммерческого банка 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) 3. Полученные просроченные проценты 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств 5. Проценты, полученные по открытым счетам 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты «овернайт», и иным размещенным средствам 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства 2. Процентный доход по векселям 3. Дисконтный доход по векселям 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов 1. На возможные потери по ссудам 2. Под возможное обесценение ценных бумаг 3. По другим операциям 5. Комиссии полученные 1. По кассовым операциям 2. По операциям инкассации 3. По расчетным операциям 4. По выданным гарантиям 5. По другим операциям 6. Другие операционные доходы 1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 2. От проведения операций с опционами 3. От проведения форвардных операций 4. От проведения фьючерсных операций 5. От проведения операций СВОП 6. От операций с драгоценными металлами Неоперационные доходы банка 1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале 2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) От выбытия (реализации) имущества кредитной организации От списания кредиторской задолженности От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов От доставки банковских документов (кроме инкассации) От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей От сдачи имущества в аренду От проведения факторинговых, форфейтинговых операций От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг Другие доходы Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль

Приложение Б

 

Таблица 4 – Составоперационных расходов коммерческого банка

Операционные расходы банка 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам 3. Уплаченные просроченные проценты 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам 2. Проценты, уплаченные по депозитам 3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам 3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 1. Проценты, уплаченные по депозитам

Итого процентных расходов

4. Расходы по операциям с ценными бумагами 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам 2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами 5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 6. Расходы на содержание аппарата 7. Другие расходы 1. Отчисления в фонды и резервы 2. Комиссия уплаченная 3. Другие операционные расходы 4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходы -          По операциям с драгоценными металлами -          По операциям доверительного управления имуществом -          По проведению операций с опционами -         По форвардным операциям -         По фьючерсным операциям -          По операциям СВОП

Итого непроцентных расходов

ПриложениеВ

Расчет собственныхсредств (капитала) за II квартал 2009 г.

Наименование показателей 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 2 3 4 5 6 4 5 6 Собственные средства (капитал) -всего 88541 86279 86487 88037 84841 84628 89137 /> /> /> /> /> /> /> /> Уставный капитал 73655 73655 73655 73655 73655 73655 73655 Часть резервного фонда 2461 2461 2461 2461 2497 2497 2497 Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть) 4297 3757 3757 3757 4297 4297 4297

Источники основного капитала

80413 79873 79873 79873 80449 80449 80449 Нематериальные активы Непокрытые убытки предшествующих лет Убыток текущего года 5991 7505 7297 5742 9113 9326 4655

Основной капитал Итого

74422 72368 72576 74131 71336 71123 75794

Дополнительный капитал:

/> /> /> /> /> /> /> Прирост ст-ти имущества за счет переоценки 5782 5782 5782 5782 5782 5782 5782 Часть резервного Фонда, сформированного из прибыли текущего года (или их часть) Нераспределенная прибыль текущего года Субординированный кредит Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимотсти имущества при переоценки 8345 8345 8345 8345 8345 8345 8345 Нераспределенная прибыль предшествующеего года 576 576 576 Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней 8 792 792 797 622 622 784 Разница между совокупной суммой кредитов участников и инсайдеров над максимальным размером норматива Н10.1(<=3%)

Источники дополнительного капитала Итого

14119 14703 /> 14703 13505 13505 13343

Приложение Г

 

Динамика доходов ирасходов ООО КБ «Эл банк» за Iполугодие 2009 г.

Доходы 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 1. Процентные доходы 3297 6249 9386 12761 16083 20278 2. Процентные доходы по учтенным векселям 218 1135 2096 2437 2810 3177 3. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов 296 619 1056 1503 1988 2389 4. Доходы от купли-продажи нал. и безнал. ин. валюты 2 27 49 57 67 72 5. Доходы от проведения других сделок 3 59 8 11 16 20 6. Доходы от операций с ценными бумагами 13 13 97 118 125 7. Комиссионные вознаграждения 96 163 249 336 507 693 8. Др. операционные доходы 13861 16065 18824 18994 19101 27253 9. Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки) 10 25 49 34 50 87 10. Пр.доходы (доходы прош. лет выявлененные в отчет. году) 182 235 243 245 248 248

Итого

17695 24590 31973 36475 40988 54342 Расходы 1. По полученным кредитам - - - - 2 32 2. По ден. средствам на банк-х счетах клиентов-юр. лиц 1 2 3 4 5 6 3. По депозитам юр. лиц 317 589 979 1672 2378 3091 4. По депозитам клиентов-физ. лиц 1563 2971 4622 6223 7834 9380 5. Др. опер. расходы (комиссионные сборы) 113 190 251 312 382 458 6. Др. опер. расходы (отчисления на возможные потери) 15321 17612 18912 20004 20007 24030 7. Расх. на содерж. персонала 1374 2800 3884 5434 6876 8447 8. Амортизация 159 319 478 647 827 998 9. Расходы связанные с содержанием (эксплуатацией) имущ-ва и его выбытием 356 847 1556 2167 2644 3077 10. Организационные и управленческие расходы 393 663 1128 1890 2405 2752 11. Расходы прошлых лет выявл. в отч. Году 10 15 30 31 32 34 12. Др. расходы 4 19 45 68 139 152 13. Расходы от операций с ценными бум. - - 2 3 5 7

Итого

19611 26027 31890 38455 43536 52464

Приложение Д

 

Таблица 11- Сведения обактивах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 г.

Наимено-вание До востр. И на 1 день До 5 дней До 10 дней До 20 дней До 30 дней До 90 дней До 180 дней До 270 дней До 1 года Свыше 1 года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Активы 1. Денежные средства 01.01.2009 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 67208 01.02.2009 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 48652 01.03.2009 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 43160 01.04.2009 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 43020 01.05.2009 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 35720 01.06.2009 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 53371 01.07.2009 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540 47540 2. Ссудная задолжен-ность 01.01.2009 6349 11218 14563 23797 38148 49796 81102 100658 13682 147515 01.02.2009 5209 19716 22106 23891 25392 39381 61186 102019 136558 159914 01.03.2009 5232 18781 22726 23991 32465 63201 118991 139747 147747 155488 01.04.2009 5517 22230 25029 34398 57801 85649 116145 157433 189875 212001 01.05.2009 4966 26058 32508 49983 73025 107387 151633 181753 208867 221030 01.06.2009 4040 10547 29959 51997 76688 95577 132783 195472 210922 213773 01.07.2009 3884 8048 31815 53847 85144 96676 137623 149155 159307 200254 3. Прочие активы 01.01.2009 78 78 78 78 84 84 84 84 84 84 01.02.2009 121 121 121 121 121 121 121 121 121 121 01.03.2009 166 166 166 166 166 166 166 166 166 166 01.04.2009 268 268 268 268 268 268 268 268 268 268 01.05.2009 344 344 344 344 344 344 344 344 344 344 01.06.2009 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 01.07.2009 207 207 207 207 393 393 393 393 393 393 Итого активы 01.01.2009 73635 78504 81849 91083 105440 117088 148394 167950 103674 214807 01.02.2009 54944 69451 71841 73626 75127 89116 110921 151754 186293 209649 01.03.2009 49546 63095 67040 68305 76779 107515 163305 184061 192061 199802 01.04.2009 49793 66506 69305 78674 102077 129925 160421 201709 234151 256277 01.05.2009 42018 63110 69560 87035 110077 144439 188685 218805 245919 258082 01.06.2009 58659 65166 84578 106616 131512 150401 187607 250296 265746 268597 01.07.2009 52610 56774 80541 102573 134056 145588 186535 198067 208219 249166 Пассивы 4. Средства клиентов 01.01.2009 62853 92894 95191 107989 128322 134068 137028 155302 189508 215867 01.02.2009 42195 83632 87473 89039 106257 127544 131957 136002 168805 195698 01.03.2009 35502 63662 84201 94029 112121 130089 133438 155029 172355 185138 01.04.2009 30861 68810 80055 101352 134999 143598 168972 189235 218463 238141 01.05.2009 33983 71767 90373 121312 135530 147645 160285 191445 220530 241666 01.06.2009 49499 80780 109839 139670 143733 156894 172733 212839 238514 250768 01.07.2009 36769 89829 121140 144142 150730 157840 177744 221037 235914 248621 4.1. Вклады физ.лиц 01.01.2009 813 18036 22688 34628 40511 58843 63839 69175 96888 146735 01.02.2009 927 17443 18285 19852 37086 58627 63040 72872 121202 145222 01.03.2009 1084 16288 26140 44231 62505 65806 80951 98270 138229 146053 01.04.2009 1164 3195 18839 21352 48237 63479 65886 83089 128463 146891 01.05.2009 1124 16224 20536 28830 49191 65371 74982 89755 147185 148603 01.06.2009 1438 20744 25568 36568 50236 68244 83971 94699 150862 158469 01.07.2009 2000 26038 33776 42322 58281 76896 91864 104490 149730 151650 5. Прочие обязательства 01.01.2009 177 177 279 311 311 311 311 311 311 311 01.02.2009 108 108 108 117 117 117 117 117 117 117 01.03.2009 82 82 82 100 100 100 100 100 100 100 01.04.2009 45 45 45 66 66 66 66 66 66 66 01.05.2009 64 64 64 74 74 74 74 74 74 74 01.06.2009 148 148 148 974 974 974 974 974 974 974 01.07.2009 84 84 84 84 884 3634 3634 3634 3634 3637 Итого обязательств 01.01.2009 63030 93071 95470 108300 128633 134379 137339 155613 189819 216178 01.02.2009 42303 83740 87581 89156 106374 127661 132074 136119 168922 195815 01.03.2009 35584 63744 84283 94129 112221 130189 133538 155129 172455 185238 01.04.2009 30906 68855 80100 101418 135065 143664 169038 189301 218529 238207 01.05.2009 34047 71831 90437 121386 135604 147719 160359 191519 220604 241740 01.06.2009 49647 80928 109987 140644 144707 157868 173707 213813 239488 251742 01.07.2009 36853 89913 121224 144226 151614 161474 181378 224671 239548 252258 6. Внебалансовые обязательства и гарантии 01.01.2009 8562 8562 8562 8562 8562 8562 8562 8562 8562 8562 01.02.2009 7197 7197 7197 7197 7197 7197 7197 7197 7197 7197 01.03.2009 7235 7235 7235 7235 7235 7235 7235 7235 7235 7235 01.04.2009 7157 7157 7157 7157 7157 7157 7157 7157 7157 7157 01.05.2009 7312 7312 7312 7312 7312 7312 7312 7312 7312 7312 01.06.2009 4968 4968 4968 4968 4968 4968 4968 4968 4968 4968 01.07.2009 4899 4899 4899 4899 4899 4899 4899 4899 4899 4899 Избыток (дефицит ликв.) 01.01.2009 2043 -23129 -22183 -25779 -31755 -25853 2493 3775 5293 -9933 01.02.2009 5444 -21486 -22937 -22727 -38444 -45742 -28350 8438 10174 6637 01.03.2009 6727 -7884 -24478 -33059 -42677 -29909 22532 21697 12371 7329 01.04.2009 11730 -9506 -17952 -29901 -40145 -20896 -15774 5251 8465 10913 01.05.2009 659 -16033 -28189 -41663 -32839 -10592 21014 19974 18003 9030 01.06.2009 4044 -20730 -30377 -38996 -18163 -12435 8932 31515 21290 11887 01.07.2009 10858 -38038 -45582 -46552 -22457 -20785 258 -31503 -36228 -7991 Коэффициент избытка (деф.) ликвидности 01.01.2009 3.2 -24.9 -23.2 -23.8 -24.7 -19.2 1.8 2.4 2.8 -4.6 01.02.2009 12.9 -25.7 -26.2 -25.5 -36.1 -35.8 -21.5 6.2 6.0 3.4 01.03.2009 18.9 -12.4 -29.0 -35.1 -38.0 -23.0 16.9 14.0 7.2 4.0 01.04.2009 38.0 -13.8 -22.4 -29.5 -29.7 -14.5 -9.3 2.8 3.9 4.6 01.05.2009 1.9 -22.3 -31.2 -34.3 -24.2 -7.2 13.1 10.4 8.2 3.7 01.06.2009 8.1 -25.6 -27.6 -27.7 -12.6 -7.9 5.1 14.7 8.9 4.7 01.07.2009 29.5 -42.3 -37.6 -32.3 -14.8 -12.9 0.1 -14.0 -15.1 -3.2 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

 

Приложение Е

 

Расчет обязательныхэкономических нормативов за Iполугодие 2009 года

Наименование показателя Усл. Обознач. Отчетная дата 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 Капитал К 88541 86279 86487 88037 84841 84628 89137 Норматив достаточности капитала Н1 35,86 34,97 36,20 30,28 28,43 29,21 29,09 Норматив мгновенной ликвидности Н2 86,16 85,82 86,20 94,00 74,71 104,22 96,14 Норматив текущей ликвидности Н3 97,19 110,48 94,89 103,87 80,52 89,84 100,89 Норматив долгосрочной ликвидности Н4 66,50 65,22 54,20 57,04 59,00 56,63 50,01 Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 24,09 22,41 22,35 23,85 24,75 24,81 23,56 Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 78,66 82,20 81,81 145,89 164,00 156,15 158,57 Совокупная величина риска по инсайдерам банка Н10.1 0,82 0,87 0,85 0,86 0,87 0,85 1,03 Высоколиквидные активы Лам 66760 48583 43120 42889 35700 53359 47534 Обязательства (пассивы) до востребования Овм 77485 56612 50021 45625 47782 51197 49442 Ликвидные активы Лат 81901 70122 58993 56581 49807 120936 59606 Обязательства (пассивы) до востребования и на срок до 30 дней Овт 84271 63471 62171 54474 61860 134616 59082 Кредитные требования на срок до 365 или 366 календарных дней Крд 106802 97695 76483 80675 79635 78777 77356 Обязательства (пассивы) банка на срок до 365 или 366 календарных дней Од 72072 63517 54637 53391 50136 54485 65558 Совокупная величина крупных кредитных рисков Кскр 69649 70924 70759 128440 139139 132147 141348 Сумма активов, взвеш. с учетом риска Ар 241717 239848 234327 286170 293753 286314 302784 Кредитные требов. к инсайдерам банка Крис 726 747 735 761 742 720 921 Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера Крв 4272 3599 3618 3579 3656 2484 2450 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

 

Приложение Ё

Код обозначения

Период

01.01.09

01.02.09

01.03.09

01.04.09

01.05.09

01.06.09

01.07.09

8910

11219

18477 16964 11229 12192 12699 24900

8912

18466

7502 4732 3400 7173 17266 8785

8914

134

9 18 26 10 26 37

8918

72072

63517 54637 53391 50136 54485 65558

8921

18466

7502 4732 3400 7173 17266 8785

8925

726

747 735 761 742 720 921

8926

-

- - - - - -

8933

14146

13882 13625 13969 12675 13167 12800

8940

89

376 662 635 1033 1301 -

8941

1343

1013 757 541 828 477 865

8942

11219

18477 16964 11229 12192 12699 24900

8943

-

- - - - - -

8950

-

- - - - - -

8956

726

747 735 761 742 720 921

8957

944

971 956 989 965 936 1197

8962

35776

21632 20770 27832 15611 23020 13093

8967

-

3 12 2 11 12 6

8981

-

- - - - - -

8989

14693

21467 15821 13674 14076 67553 12060

8991

6652

5437 11651 8271 13080 82675 8318

8996

106802

97695 76483 80675 79635 78777 77356

8998

69649

70924 70759 128440 139139 132147 141348

ПриложениеЖ

Динамика доходов ирасходов ООО КБ «Эл банк» за IIквартал 2009 г.

 

Доходы 01.05. 2009 Уд.вес,% 01.06. 2009 Уд.вес,% 01.07. 2009 Уд.вес,% Абсолютное отклонение (+;-)

 

01.06.2009 01.07.2009

 

1. Процентные доходы 12761 34,99 16083 39,24 20278 37,31 +3322 +7517

 

2. Процентные доходы по учтенным векселям 2437 6,68 2810 6,86 3177 5,85 +373 +740

 

3. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов 1503 4,12 1988 4,85 2389 4,40 +485 +886

 

4. Доходы от купли-продажи нал. и безнал. ин. валюты 57 0,16 67 0,16 72 0,13 +10 +15

 

5. Доходы от проведения других сделок 11 0,03 16 0,04 20 0,04 +5 +9

 

6. Доходы от операций с ценными бумагами 97 0,27 118 0,29 125 0,23 +21 +28

 

7. Комиссионные вознаг-раждения 336 0,92 507 1,24 693 1,27 +171 +357

 

8. Др. операц доходы 18994 52,07 19101 46,60 27253 50,15 +107 +8259

 

9. Прочие доходы (штрафы, пе неустойки) 34 0,09 50 0,12 87 0,16 +16 +53 10. Пр.доходы (доходы прош. лет выявлененные в отчет. году) 245 0,67 248 0,60 248 0,46 +3 +3

Итого

36475 40988 54342 +4513 +17867 Расходы 1. По полученным кредитам - 2 0,01 32 0,06 +2 +32 2. По ден. средствам на банк-х счетах клиентов-юр. лиц 4 0,01 5 0,01 6 0,01 +1 +2 3. По депозитам юр. лиц 1672 4,35 2378 5,47 3091 5,89 +706 +1419 4. По депозитам клиентов-физ. лиц 6223 16,18 7834 17,99 9380 17,88 +1611 +3157 5. Др. опер. расходы (комиссионные сборы) 312 0,81 382 0,88 458 0,88 +70 +146 6. Др. опер. расходы (отчисл на возможные потери) 20004 52,02 20007 45,96 24030 45,80 +3 +4026 7. Расх. на содерж. персонала 5434 14,13 6876 15,79 8447 16,10 +1442 +3013 8. Амортиз 647 1,68 827 1,90 998 1,90 +180 +351 9. Расходы связанные с содер (эксплуатацией) имущ-ва 2167 5,64 2644 6,07 3077 5,87 +477 +910 10. Организационные и управленческие расходы 1890 4,91 2405 5,52 2752 5,25 +515 +862 11. Расходы прошлых лет выявл. в отч. Году 31 0,08 32 0,07 34 0,06 +1 +3 12. Др. расходы 68 0,18 139 0,32 152 0,29 +71 +84 13. Расходы от операций с ценными бум. 3 0,01 5 0,01 7 0,01 +2 +4

Итого

38455 43536 52464 +5081 +14009 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Приложение З

Динамика доходов ирасходов ООО КБ «Эл банк» за Iквартал 2009 г.

Доходы 01.02.2009 Уд.вес, % 01.03.2009 Уд.вес,% 01.04.2009 Уд.вес,% Абсолютное отклонение (+;-) 01.03.2009 01.04.2009 1. Процентные доходы 3297 18,35 6249 25,41 9386 29,36 +2952 +6089 2. Процентные доходы по учтенным векселям 218 1,21 1135 4,62 2096 6,56 +917 +1878 3. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов 296 1,65 619 2,52 1056 3,30 +323 +760 4. Доходы от купли-продажи нал. и безнал. ин. валюты 2 0,01 27 0,11 49 0,15 +25 +47 5. Доходы от проведения других сделок 3 0,02 59 0,24 8 0,03 +56 +5 6. Доходы от операций с ценными бумагами 13 0,05 13 0,04 +13 +13 7. Комиссионные вознаграждения 96 0,53 163 0,66 249 0,78 +67 +153 8. Др. операционные доходы 13861 77,16 16065 65,33 18824 58,87 +2204 +4963 9. Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки) 10 0,06 25 0,10 49 0,15 +15 +39 10. Пр.доходы (доходы прош. лет выявленен в отчет. году) 182 1,01 235 0,96 243 0,76 +53 +61

Итого

17965 24590 31973 +6625 +14008 Расходы 1. По полученным кредитам - - - 2. По ден. средствам на банк-х счетах клиентов-юр. лиц 1 0,01 2 0,01 3 0,01 1 2 3. По депозитам юр. лиц 317 1,62 589 2,26 979 3,07 +272 +662 4. По депозитам клиентов-физ. лиц 1563 7,97 2971 11,42 4622 14,49 +1408 +3059 5. Др. опер. расходы (комиссионные сборы) 113 0,58 190 0,73 251 0,79 +77 +138 6. Др. опер. расходы (отчисления на возможные потери) 15321 78,12 17612 67,67 18912 59,30 +2291 +3591 7. Расх. на содерж. персонала 1374 7,01 2800 10,75 3884 12,18 +1426 +2510 8. Амортизация 159 0,80 319 1,23 478 1,50 +160 +319 9. Расходы связанные с содержанием (эксплуатацией) имущ-ва и его выбытием 356 1,82 847 3,25 1556 4,88 +491 +1200 10. Организационные и управленческие расходы 393 2,00 663 2,55 1128 3,54 +270 +735 11. Расходы прошлых лет выявл. в отч. Году 10 0,05 15 0,06 30 0,09 +5 +20 12. Др. расходы 4 0,02 19 0,07 45 0,14 +15 +41 13. Расходы от операций с ценными бум. - - - - 2 0,01 - +2

Итого

19611 26027 31890 +6416 +12279