Реферат: Валютное законодательство и валютный контроль
/>Министерство внутренних дел Российской Федерации
Белгородскийюридический институт
Кафедра управления, административного праваи
административнойдеятельности ОВД
Дисциплина «Финансовое право»
Реферат
На Тему: «Валютноезаконодательство и валютный контроль»
Подготовил:
Курсант 123 взвода
Рядовой милиции
Оглоблин В.В.
Проверил:
преподаватель
кафедры УАП и АД ОВД,
капитан милиции
Демченко Н.В.
Белгород 2008
План Реферата
Время Страницы 3 мин 1-3Учебные вопросы:
1. Понятие валюты и валютных ценностей 20 мин. 4-8 2. Валютное регулирование в Российской Федерации 25 мин. 9-15 3. Валютный контроль 15 мин. 16-19 4. Ответственность за нарушение валютного законодательства 15 мин. 20-21 2 мин.Литература
Основная:
1. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. проф., д.ю.н. Н.И. Химичева. М.:Юристь, 2004.
2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. Ред. М.В. Карасева– М. Юрист, 2002.
3. Финансовое право: Учебник / О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др.; Отв. РедЕ.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.
4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие. — 2-еизд., испр. и доп. — М.: Юриспруденция, 2000.
Дополнительная:
1. Финансовое право: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. М.М.Рассолова. — М.; ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.
2. Грачева Е.Ю. Финансовое право: Схемы и комментарии: Учебное пособие.-3-е изд., испр. и доп. — М.: Юриспруденция, 1999.
3. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закони право, 2000.
Вопрос 1. Понятие валюты и валютныхценностей
«Валюта» — это денежная единица государства илиденежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы,выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международныхрасчетах (иностранная валюта).[1]
В основном термин «валюта» используетсякакопределение иностранной валюты. Оценивая соотношения денежной единицыгосударства, и иностранных валют применяют следующие понятия: «неконвертируемаявалюта», «частично конвертируемая валюта» и «конвертируемая валюта». Данныепонятия являются выражением того валютного режима, который установлен вгосударстве. Существует три типа валютных режимов:
· режим государственной валютной монополии – валюта являетсянеконвертируемой и государство устанавливает соотношения между внутреннейденежной единицей и иностранными валютами. Кроме того, для данного режимахарактерен запрет на свободный обмен внутренней денежной единицы на иностраннуювалюту;
· режим валютного государственного регулирования – валюта являетсячастично конвертируемой, разрешается свободная покупка и продажа иностраннойвалюты, государство устанавливает соотношение между внутренней денежной единицейи иностранной валютой на основе частичного применения рыночных механизмов. Внашей стране существовал данный режим в период с 1992 по 2003 годы, в течениекоторых Банк России устанавливал валютный коридор или просто утверждал валютныекурсы на основе торгов на валютных биржах. Начиная с 2004 года, наша странапостепенно перестает проводить государственное регулирование соотношения валют,осуществляя его не административными, а экономическими методами, что должнопривести к переходу рубля из второго режима в третий;
· режим свободноконвертируемой валюты – предполагает свободныйобмен внутренних денежных знаков на иностранную валюту не только на территориигосударства, но и за его пределами. Свободноконвертируемыми являются доллар иевро, наиболее активно используемые в мире, в том числе и на территории России.Введение режима свободноконвертируемой валюты предполагается в РФ к 2008 году.Все юридические аспекты данной проблемы уже разрешены, с вступлением в действиенового Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»[2],отдельные положения которого будут вступать в действие вплоть до 1 января 2007года.[3] Однаковведение режима свободноконвертируемой валюты в РФ еще не означает, что рубльстанет таковым. Основные проблемы в данном вопросе имеют не юридический, аэкономический характер. В странах СНГ, Прибалтике, Китае, частично Польше,Турции и Финляндии рубль фактически уже стал свободноконвертируемой валютой, нов более отдаленных географически странах этого не произошло. Рублю ещепредстоит завоевать авторитет на валютных рынках Европы и мира, чтобы встатьесли не в один ряд с долларом и евро, то хотя бы находиться на уровне японскойиены, канадского доллара или швейцарского франка. Данные валюты редко используются,как международное средство платежа, однако признаются всеми, как свободноконвертированныевалюты и пользуются уважением во всем мире.
Введение в действие режима свободноконвертированнойвалюты не означает отсутствие в данной сфере государственного регулирования.Целью государственного валютного регулирования является обеспечение реализацииединой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ истабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивногоразвития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.[4]Указанный закон определил также основные понятия валютного законодательства ипринципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ.
Основные понятия валютного законодательства.
Все субъекты валютных правоотношений делится на двекатегории:[5]
1. Резиденты:
· физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением гражданРФ, постоянно проживающих в иностранном государстве в соответствии с егозаконодательством;
· постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида нажительство иностранные граждане и лица без гражданства;
· юридические лица, созданные в соответствии с законодательствомРФ;
· находящиеся за пределами территории России филиалы, представительстваи иные подразделения резидентов, указанных в предыдущем пункте;
· дипломатические представительства, консульские учреждения и иныеофициальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ,постоянные представительства РФ при международных организациях;
· Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.
2. Нерезиденты:
· физические лица, не являющиеся резидентами;
· юридические лица и организации, созданные в соответствии с законодательствоминостранных государств и имеющие местонахождение за пределами территорииРоссии;
· находящиеся на территории России филиалы, постоянные представительстваи другие структурные подразделения нерезидентов, указанных в предыдущем пункте;
· аккредитованные в Российской Федерации дипломатическиепредставительства, консульские учреждения иностранных государств и их постоянныепредставительства при межгосударственных или межправительственных организациях;
· межгосударственные и межправительственные организации, их филиалыи постоянные представительства в Российской Федерации;
· иные лица, не являющиеся резидентами.
Валюта Российской Федерации – это денежные знаки ввиде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качествезаконного средства наличного платежа на территории РФ, изымаемые либо изъятыеиз обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средствана банковских счетах и в банковских вкладах.
Иностранная валюта – это денежные знаки в видебанкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиесязаконным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранногогосударства (группы иностранных государств), изымаемые либо изъятые изобращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средства набанковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранныхгосударств и международных денежных или расчетных единицах.
Внутренние ценные бумаги — это эмиссионные ценныебумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которыхзарегистрирован в РФ, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получениевалюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ.
Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, в томчисле в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.
Валютные ценности – это иностранная валюта и внешниеценные бумаги.
Уполномоченные банки – это кредитные организации,созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основаниилицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностраннойвалюте, а также действующие на территории РФ филиалы иностранных кредитныхорганизаций, имеющие право осуществлять банковские операции в иностраннойвалюте.
Валютный курс — соотношение валют двух или болеестран.
Валютная интервенция Банка России – это егодеятельность на рынке валют по поддержанию необходимого курса российского рубляпутем купли-продажи иностранной валюты и по воздействию на суммарный спрос ипредложение денег.[6]
Основными принципами валютного регулирования и валютногоконтроля в Российской Федерации являются:[7]
1. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в областивалютного регулирования.
2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов ввалютные операции резидентов и нерезидентов.
3. Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации.
4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля.
5. Обеспечение государством защиты прав и экономических интересоврезидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Вопрос2. Валютное регулирование в Российской Федерации
Валютное регулирование — это деятельностьгосударственных органов, направленная на регламентирование порядка совершениявалютных операций.
Любое государство регулирует валютные отношения в той илииной мере. Как правило, государства с рыночной экономикой основной задачейтакого регулирования видят, прежде всего, защиту национальной валюты ивнутреннего рынка. Допуская в известных пределах обращение иностраннойвалюты и валютных ценностей, государство обеспечивает приоритет собственнойвалюты. Именно такие задачи и ставит, как уже упоминалось выше, валютноезаконодательство РФ. Подобный подход является относительно новым для нашейстраны. Предыдущее валютное законодательство разрешало отдельные валютныеоперации, причем все, что не было разрешено, считалось запрещенным. Нормынового валютного законодательства имеют в основном запретительный характер, счетко определенными рамками. Все, что не попадает в данные рамки, считаетсяразрешенным. В соответствии с этим подходом была кардинально изменена иупрощена система валютного регулирования.
Валютное регулирование осуществляется органами валютногорегулирования. Органами валютного регулированияв РоссийскойФедерации являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Центральный банкРФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютногорегулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядокосуществления валютных операций, порядок использования счетов (включаяустановление требования об использовании специального счета) не установленыорганами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются, счетаоткрываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Центральныйбанк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям,порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовываетстатистическую информацию по валютным операциям. Центральный банк РФ,Правительство РФ, а также специально уполномоченные федеральные органыисполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений.[8]
К валютным операциям относится:[9]
· приобретение (отчуждение) резидентом у резидента валютныхценностей, использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
· приобретение (отчуждение) резидентом у нерезидента либо нерезидентому резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законныхоснованиях, а также использование их в качестве средства платежа;
· приобретение (отчуждение) нерезидентом у нерезидента валютныхценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законныхоснованиях, а также использование их в качестве средства платежа;
· ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территорииРФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
· перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации,внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территорииРФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и обратно;
· перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумагсо счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый натерритории РФ;
Валютные операции между резидентами и нерезидентамиосуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, вотношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенногосокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, дляподдержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носятнедискриминационный характер и отменяются по мере устранения обстоятельств,вызвавших их установление.[10]
Валютные операции между резидентами запрещены, заисключением:[11]
· операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли,а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам при международныхперевозках;
· операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами(принципалами, доверителями) при оказании услуг, связанных с заключением иисполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, обоказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальнойдеятельности;
· операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки ифрахтования (чартера), транзитной перевозкой груза по территории РФ, пострахованию указанных грузов;
· операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ;
· операций юридических лиц с внешними ценными бумагами;
· операций, связанных с осуществлением обязательных платежей вбюджеты.
Таким образом, государство обеспечивает приоритетнациональной валюты внутри страны, обязывая граждан и организации использоватьдля расчетов рубли.
Без ограничений осуществляются валютные операции междурезидентами и уполномоченными банками, связанные:
· с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентови штрафных санкций по соответствующим договорам;
· с внесением и получением денежных средств резидентами с банковскихсчетов
· с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентамиобязательств по договорам поручительства и залога;
· с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей,предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, взысканием по нимштрафных санкций, отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченнымбанкам;
· с куплей-продажей, обменом, заменой физическими лицами наличной ибезналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), за валютуРоссийской Федерации и иностранную валюту, не для осуществленияпредпринимательской деятельности;
· с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
· с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциямв соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлятьмежду собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределамитерритории РФ на банковские счета в уполномоченных банках и в обратном порядке.Они вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценнымибумагами на территории РФ.[12]
Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числедорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вРФ производится только через уполномоченные банки. Установлениетребования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицаминаличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальнаястоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения,идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые прикупле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числедорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, попросьбе самого физического лица.[13]
Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) виностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранныхгосударств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества иразвития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег(ФАТФ). Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые вбанках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов(с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытыхв банках за пределами территории РФ.[14]
Юридические лица — резиденты вправе без ограниченийосуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (вовклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютныхопераций между резидентами.
Физические лица — резиденты вправе без ограниченийосуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказаниемуслуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (вовклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
Резиденты вправе без ограничений открывать вуполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностраннойвалюте. Расчеты при осуществлении валютных операций производятсярезидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключениемследующих валютных операций:[15]
· передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дарРоссийской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
· дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
· завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
· приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом в целяхколлекционирования единичных денежных знаков и монет;
· перевода физическим лицом — резидентом из РФ и в РФ без открытиябанковских счетов (до 5000 долларов);
· покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банкуфизическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, заменыденежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств).
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешнихценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами инерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенногозаконодательства РФ.[16]
Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют правовывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешниеценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные илипереведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательстваРФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе,подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ.
Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют правоединовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту всумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы.При этом не требуется представление в таможенный орган документов,подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена,переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозеиз РФ физическими лицами — резидентами и нерезидентами наличной иностраннойвалюты в сумме, равной 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностраннаявалюта не подлежит декларированию таможенному органу.
Вопрос 3. Валютныйконтроль
Валютный контроль является одним из видов финансовогоконтроля, который осуществляется при проведении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются:
· определение соответствия проводимых операций действующемузаконодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валютеперед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты навнутреннем валютном рынке Российской Федерации;
· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
· проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютнымоперациям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Валютный контроль в Российской Федерацииосуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентамивалютного контроля в соответствии с валютным законодательством.[17]
Органами валютного контроля в Российской Федерацииявляются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченныеПравительством РФ.
Агентами валютного контроля являются уполномоченныебанки, подотчетные Центральному банку РФ и профессиональные участники рынкаценных бумаг.
Контроль за осуществлением валютных операцийкредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральныйбанк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами,не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляютфедеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютногоконтроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечиваеткоординацию деятельности в области валютного контроля федеральных органовисполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ.
В соответствии с таможенным законодательством Таможенныеорганы РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контрольопераций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств черезтаможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации овалютном регулировании и валютном контроле.[18]
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лицаимеют право:
· проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актоввалютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
· проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности повалютным операциям резидентов и нерезидентов;
· запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны спроведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:[19]
· осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентамиактов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютногорегулирования;
· представлять органам валютного контроля информацию о валютныхоперациях, проводимых с их участием.
Органы и агенты валютного контроля, и их должностные лицаобязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую имизвестной при осуществлении их полномочий.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РоссийскойФедерации валютные операции, имеют право:[20]
· знакомиться с актами проверок органов и агентов валютного контроля;
· обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентоввалютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательствомРФ;
· на возмещение реального ущерба, причиненного неправомернымидействиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностныхлиц.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РоссийскойФедерации валютные операции, обязаны:
· представлять органам и агентам валютного контроля документы иинформацию, которые предусмотрены законом «О валютном регулировании и валютномконтроле»;
· вести в установленном порядке учет и составлять отчетность попроводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующихдокументов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершениясоответствующей валютной операции;
· выполнять предписания органов валютного контроля об устранениивыявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации иактов органов валютного регулирования.
Правительство РФ и Центральный банк РФ могут регулироватьследующие валютные операции движения капитала:[21]
· расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов виностранной валюте резидентами нерезидентам и наоборот;
· расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валютеРоссийской Федерации резидентами нерезидентам и наоборот;
· операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы,связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешнимиценными бумагами);
· исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
· операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентовправ на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные спередачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценнымибумагами) и наоборот.
Резиденты (физические лица — индивидуальныепредприниматели и юридические лица) обязаны продавать часть валютной выручкив размере 30 процентов от суммы. Обязательная продажа части валютнойвыручки осуществляется на основании распоряжения резидента не позднее чем черезсемь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента вуполномоченном банке. Объектом обязательной продажи является валютная выручкарезидентов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиесярезидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам,предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачуинформации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числеисключительных прав на них, в пользу нерезидентов.[22]
Вопрос 4.Ответственность за нарушение валютного
Законодательства
Ответственность за нарушение валютного законодательствапредусмотрена административным, таможенным и уголовным законодательством РФ.
В соответствии с административным законодательством: [23]
1. Осуществление незаконных валютных операций — влечет наложениештрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трехчетвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежныхсредств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или)зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках,расположенных за пределами территории РФ — влечет наложение штрафа награждан в размере от десяти до пятнадцати МРОТ, на должностных лиц — отпятидесяти до ста МРОТ, на юридических лиц — от пятисот до одной тысячи МРОТ.
3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютнойвыручки — влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц вразмере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, непроданной в установленном порядке.
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получениюна свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валютыРФ — влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размереот трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных насчета в уполномоченных банках.
5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возвратув РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные натаможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги — влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трехчетвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных вРоссийскую Федерацию.
6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления формучета и отчетности по валютным операциям — влекут наложение штрафа надолжностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц — отчетырехсот до пятисот МРОТ.
7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и из РФвалюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме — влечет наложение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти МРОТ; надолжностных лиц — от десяти до двадцати МРОТ; на юридических лиц — отпятидесяти до ста МРОТ.
Административная ответственность, установленная в отношениидолжностных лиц в пунктах 1, 3, 4 и 5, применяется только к лицам, осуществляющимпредпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
В соответствии с уголовным законодательствомневозвращение в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границыруководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих всоответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченныйбанк Российской Федерации наказывается лишением свободы на срок до трех лет.[24]
Список используемойлитературы
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от26.07.2004).
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 25.10.2004).
3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от20.08.2004).
4. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании ивалютном контроле».
5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 29.07.2004, с изм. от23.12.2004) «О Центральном Банке РФ (Банке России)».
6. Коммерческий словарь. М., 1991.