Реферат: Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

1. Финансовое обеспечениевоспроизводственного процесса

Государственные и местныефинансы – это денежные отношения, складывающиеся между органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими ифизическими лицами, с другой стороны, в процессе стоимостного распределения иперераспределения национального дохода (частично и национального богатства) всвязи с формированием, распределением и использованием централизованныхденежных фондов,, обеспечивающих потребности государства и местногосамоуправления при решении экономических, политических и социальных задач.

Важная роль в воспроизводствевсех составных частей ВВП принадлежит финансам предприятий и государственнымфинансам.

Финансы предприятий — главный инструмент регулирования воспроизводственных пропорций на микроуровне,т.е. на уровне отдельного предприятия. С их помощью происходит регулированиевоспроизводства структуры производственного продукта, обеспечиваетсяфинансирование потребностей расширенного воспроизводства. Регулированиевоспроизводственного процесса осуществляется также с помощью банковскогокредита, системы страхования, амортизационной политики, бюджета прииспользовании механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот,выделения бюджетных субсидий.

Функционируяв сфере материального производства, финансы предприятий обслуживают кругооборотпроизводственных фондов.

Однаконормальное функционирование экономики возможно при условии органичной связикаждой отрасли и ее структурных подразделений с другими отраслями. На такойоснове достигается необходимая пропорциональность структуры общественногопроизводства, которая обеспечивает его сбалансированное развитие как единогоцелого. В рыночной экономике с уменьшением вмешательства государства врегулирование экономики согласованное функционирование разных частей экономикидостигается различными формами регулирования.

Одной из формрегулирования экономики является саморегулирование, которое характеризуетсяформированием финансового потенциала в разных звеньях сферы материальногопроизводства. В условиях финансовой самостоятельности каждый субъектхозяйствования может осуществлять формирование источников расширенноговоспроизводства за счет собственных финансовых ресурсов, а также привлечения наакционерной основе или паевых началах денежных средств других предприятий,использования банковских кредитов, получения на определенных условиях бюджетныхассигнований. Формируемые из различных источников финансовые ресурсы позволяютинвестировать средства в новое производство, расширять действующие предприятия,финансировать прикладную науку и внедрять ее результаты в производство и т.д.

Однако рыночный механизмрегулирования экономики не всегда эффективен, поскольку не всегда способенобеспечить перераспределение доходов в соответствии с целями государства.Вместе с саморегулированием большое влияние на структурную перестройку экономикиоказывает государственное вмешательство в экономику. Такое вмешательствонеобходимо в связи с финансовой поддержкой приоритетных направлений экономики,развитием объектов производственной и социальной инфраструктуры,территориальным распределением ресурсов для выравнивания уровня экономическогои социального развития отдельных регионов и т.п. Вмешательство государства вэкономику происходит с помощью механизма налогообложения, предоставленияналоговых льгот и выделения бюджетных ассигнований, субсидий и субвенций,финансирования социальных мероприятий, а также страхования и кредитования. Засчет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенноговоспроизводства на макроуровне, т.е. на уровне всего народного хозяйства.

С помощью механизма налогообложения,предоставления налоговых льгот и выделения бюджетных субсидий государствопобуждает предприятия осуществлять варианты развития их деятельности, которыеудовлетворяют интересы и потребности всего общества. Вместе с тем вмешательствогосударства в экономику имеет свои границы: излишнее вмешательство государствав форме предоставления необоснованных льгот и бюджетных дотаций может привестик ослаблению экономических стимулов, снижению эффективности функционированиявсего рыночного механизма.

Формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса

Финансовое обеспечениевоспроизводственного процесса осуществляется в трех формах: самофинансирование,кредитование и государственное финансирование.

Самофинансированиебазируется на использовании собственных финансовых ресурсов субъектовхозяйствования, а при их недостатке используются кредитные ресурсы или заемныесредства в форме выпуска ценных бумаг.

Кредитование– это способ финансирования воспроизводственного процесса за счет ссуд банка,предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.

Государственноефинансирование производится в основном на безвозвратной основе за счет средствбюджетных и внебюджетных фондов.

На практике всеперечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затратприменяются одновременно.

Финансовые стимулы

Одним из важныхинструментов регулирования экономики являются финансовые стимулы. В составефинансовых стимулов развития экономики и роста ее эффективности можно выделить:приоритетные и наиболее эффективные направления инвестирования финансовыхресурсов; бюджетные стимулы, налоговые льготы и санкции.

Инвестирование

Различают следующиеосновные направления инвестирования финансовых ресурсов:

а) финансированиеструктурной перестройки экономики с целью развития наиболее приоритетныхнаправлений;

б) финансирование ифинансовая поддержка наукоемких технологий и производств, основанных нанациональных сырьевых ресурсах;

в) финансирование новыхперспективных конкурентоспособных отраслей, направлений и отдельныхпроизводств;

г) финансирование затрат,связанных с развитием непроизводственной инфраструктуры, воспроизводстварабочей силы, повышением ее квалификации, развитием науки, профессиональнойподготовкой кадров и ориентацией на новые технологии.

Бюджетные стимулы

Повышениеэффективности экономики и ее отдельных отраслей может обеспечиваться черезсистему бюджетных стимулов, выступающих в форме льгот по налогам, полного иличастичного освобождения от отдельных налогов. Стимулирующий характер системы бюджетногофинансирования состоит в поддержке высокоэффективных или социально значимыхпроектов.

Финансовыельготы и санкции

Стимулирующеезначение имеет и система финансовых льгот и санкций. Льготы могутпредоставляться для финансирования мероприятий по развитию новыхвысокотехнологичных производств, развития научно-технического прогресса,проведения природоохранительных мероприятий. В качестве льготы может выступатьполное или частичное освобождение от налогов прибыли предприятий. Системасанкций может применяться за нарушение договорных условий, расчетной ифинансовой дисциплины.

Экономическийрост возможен только в условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов,укрепления покупательной силы рубля, снижения налогового бремени напредприятиях.

2. Финансовыересурсы и источники их формирования

Материально — вещественным воплощением объективной экономической категории «финансы»и носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы.

При широком использованиитермина «финансовые ресурсы» толкование его различно. В России онвпервые был применен при составлении первого пятилетнего плана страны, в составкоторого входил баланс финансовых ресурсов и при составлении плана ГОЭЛРО.

Поскольку финансыпредставляют собой экономические отношения, опосредованные деньгами, постолькупод финансовыми ресурсами следует понимать только такие ресурсы, которые имеютденежную форму в отличии от материальных, трудовых, природных и прочихресурсов. Таким образом можно сделать первый и важный вывод о том, что финансовыересурсы существуют только в денежной форме.

Однако финансовые ресурсы– это только часть денежных ресурсов, используемых органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, а также хозяйствующими субъектами,населением. Помимо финансовых ресурсов денежные ресурсы включают кредитныересурсы, денежные доходы населения, оборотные средства предприятий.

Финансовые ресурсы всегдаимеют собственника либо лицо, которому собственником делегированы права имираспоряжаться. Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности. Итолько та часть денежных ресурсов, которая находится в собственности илираспоряжении органов государственной власти и органов местного самоуправления,хозяйствующих субъектов и обслуживает процесс общественного воспроизводства(расширенного воспроизводства, материального стимулирования работающих,социальные нужды и других общественных потребностей) относится к финансовымресурсам.

Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы – эточасть денежных ресурсов, находящихся в собственности или распоряжениигосударства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов ииспользуемых ими на цели расширенного воспроизводства, удовлетворениясоциально-культурных потребностей населения и для выполнения государством иорганами местного самоуправления возложенных на них функций и задач

Состав

В теории и на практикефинансовые ресурсы подразделяются на централизованные фонды (государственныйбюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежныефонды предприятий). Выделяют также финансовые ресурсы государства, регионов,местных органов самоуправления, предприятий.

Финансовыересурсы общества складываются из финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов,финансовых ресурсов федерации и субъектов федерации, финансовых ресурсовмуниципальных органов управления и финансовых ресурсов страховых компаний.

Финансовыересурсы создаются в процессе распределения совокупного общественного продукта инационального дохода.

Источникиформирования финансовых ресурсов общества

· Национальныйдоход (на основе распределения и перераспределения национального доходасоздаются централизованные фонды денежных средств; часть национального дохода,которая формируется и остается в распоряжении предприятий, создаетдецентрализованные фонды денежных средств);

· Частьнационального богатства (ранее накопленных средств: от продажи золотого запаса,продажи энергоносителей, валютных резервов, страховых резервов; и др.);

· Денежные доходыорганизаций и предприятий производственной сферы. Прежде всего, к ним относитсяприбыль, выступающая в качестве одной из форм стоимости прибавочного продукта.

· Амортизационныеотчисления, образуемые за счет части стоимости основных производственныхфондов;

· Отчисленияпредприятий в государственные внебюджетные социальные фонды, имущественного иличного страхования;

· Заемные ипривлеченные средства (в виде кредитов банков, коммерческих кредитов,кредиторской задолженности; средств, получаемых от эмиссии ценных бумаг, идр.);

· Поступления отнаселения (налоги, сборы, поступления от займов и лотерей);

· Доходы отвнешнеторговых операций, внешних государственных кредитов и заимствований,доходов по ценным бумагам, приобретенным на внешнем финансовом рынке,иностранных инвестиций и гуманитарной помощи.

Основным источникомфинансовых ресурсов общества являются национальный доход, прибыль организацийнезависимо от форм собственности, амортизационный фонд, страховые фонды.

Источниками финансовыхресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местногосамоуправления выступает валовой внутренний продукт (его части: сумма косвенныхналогов, национальный доход), а также часть стоимости национального богатства ввиде ранее накопленных средств и поступления от внешнеэкономическойдеятельности.

Использование финансовыхресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специальногоназначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Фондовая формаиспользования финансовых ресурсов обладает некоторыми преимуществами:обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития экономики,дает возможность полнее увязывать общественные и личные интересы и активнеевоздействовать на производство. В условиях рынка в фондовой форме формируются ииспользуются в основном финансовые ресурсы органов государственной власти иместного самоуправления. К таким фондам относят бюджеты соответствующих уровнейи государственные внебюджетные социальные фонды.

Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов

Состав финансовыхресурсов хозяйствующих субъектов складывается под воздействием влиянияследующих факторов:

Ø  Сферы деятельности (материальноепроизводство или непроизводственная сфера);

Ø  Способа ведения хозяйства (накоммерческой или некоммерческой основе);

Ø  Организационно-правовой формы;

Ø  Отраслевых особенностей.

К основным источникам формирования финансовых ресурсовхозяйствующих субъектов относятся:

q  Собственные средства;

q  Привлеченные средства.

Источники формированияфинансовых ресурсов коммерческой организации

К собственным источникам формирования финансовых ресурсовкоммерческих организаций относятся:

· Акционерный капитал (в акционерных обществах), паевые взносы (впотребительских обществах, производственных кооперативах), уставные взносы (вмомент учреждения предприятия);

· Выручка-нетто от основной деятельности (это выручка от реализациипродукции, выполненных работ, оказанных услуг; выручка от инвестиционнойдеятельности; выручка от финансовой деятельности);

· Внереализационные доходы (полученные штрафы, пени, неустойки занарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно; поступления ввозмещение причиненных предприятию убытков и др.);

· Операционные доходы (доходы от предоставления за плату вовременное владение и пользование активов организации; поступления от продажиосновных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кромеиностранной валюты), продукции, товаров; поступления, связанные с участием вуставных капиталах других организаций, включая проценты и иные доходы по ценнымбумагам и др.);

· Чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствиячрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия,пожара, аварии и т. п), страховое возмещение, а также стоимость материальныхценностей, остающихся после списания непригодных к восстановлению и дальнейшемуиспользованию активов).

К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсовкоммерческой организации относятся:

· Заемные средства (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков иорганизаций);

· Кредиторская задолженность;

· Бюджетные субсидии;

· Иностранные инвестиции.

Основным источникомформирования финансовых ресурсов действующей коммерческой организации выступаетвыручка-нетто от основной деятельности, прежде всего, выручка-нетто отреализации продукции (работ, услуг), за счет которой образуются валовой доход иприбыль, а также амортизационные отчисления.

Использование финансовыхресурсов коммерческой организации

Финансовые ресурсыкоммерческой организации используются по следующим направлениям:

Ø  Выплату налогов и сборов в бюджетнуюсистему страны (бюджеты разных уровней и государственные внебюджетныесоциальные фонды федерального и территориального уровней);

Ø  Уплата процентов за пользованиекредитом;

Ø  Погашение ссуд;

Ø  Страховые платежи;

Ø  Финансирование капитальных вложений;

Ø  Увеличение оборотных средств;

Ø  Финансированиенаучно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

Ø  Выполнение обязательств передсобственниками коммерческой организации (например, выплата дивидендов);

Ø  Материальное поощрение работниковорганизации;

Ø  Финансирование социальных нуждработников организации;

Ø  Благотворительные цели;

Ø  Спонсорство;

Ø  Другие.

Форма использованияфинансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в настоящее время в меньшей степенирегламентируется государством. Порядок использования финансовых ресурсовкоммерческими организациями определяется их учредительными документами, ипоэтому здесь возможно сочетание фондовой и нефондовой форм. Часть ресурсовсубъектов хозяйствования может быть направлена на образование фондов целевогоназначения (например, экономического и материального стимулирования, резервныхфондов). Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовыхобязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными социальнымифондами, банками, страховыми организациями, уплата штрафных санкцийосуществляется в нефондовой форме.

Финансовые ресурсынекоммерческой организации

Для осуществленияуставной деятельности некоммерческой организации и ее расширения формируются еефинансовые ресурсы. Состав источников финансовых ресурсов некоммерческойорганизации, а также механизм их формирования и использования зависит от ееорганизационно-правовой формы и вида деятельности.

Источники финансовыхресурсов некоммерческой организации

· Взносыучредителей и членские взносы;

· Доходы от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности;

· Бюджетные средства;

· Безвозмездные перечисления физическихи юридических лиц;

· Прочие источники.

Использование финансовыхресурсов некоммерческой организации

Финансовые ресурсы некоммерческой организации используютсядля реализации основной цели ее создания:

Ø  Расходы на оплату труда служащих;

Ø  Расходы на эксплуатацию помещения;

Ø  Расходы на приобретение оборудования;

Ø  Платежи в бюджетную систему страны(бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные социальные фонды);

Ø  Капитальные вложения;

Ø  Капитальный ремонт зданий исооружений;

Ø  Другие.

Финансовые ресурсыиндивидуальных предпринимателей

У индивидуальных предпринимателей, осуществляющих своюдеятельность без образования юридического лица, также как и у юридических лицформируются финансовые ресурсы.

Источниками финансовых ресурсов индивидуальныхпредпринимателей выступают:

· Личные сбережения;

· Доходы, полученные в результате осуществления хозяйственнойдеятельности;

· Заемные средства.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателейиспользуются на:

Ø  Расширение дела;

Ø  Платежи в бюджет игосударственные внебюджетные социальные фонды;

Ø  Расходы по оплате труданаемных работников;

Ø  Благотворительныевзносы и пожертвования;

Ø  Другие.

Если предпринимательская деятельность прекращается, всеполученные доходы направляются на личное потребление предпринимателя.

Литература

1. Ван Хорн Дж. К.Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. –М.:Финансы и статистика, 1999.

2. Вахрин П.И.,Нешитой А.С. Финансы: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005.

3. Вознесенский Э.А.Финансы, как стоимостная категория. – М.: Финансы и статистика, 1985.

4. Гусев С.И.,Швецов Ю.Г. Развитие федерального казначейства в системе управлениягосударственными финансами. – М.: Финансы и статистика, 2006.