Реферат: Финансовое планирование на предприятии

Федеральноеагентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийскийзаочный финансово-экономический институт

Кафедрафинансового менеджмента

Курсоваяработа

подисциплине «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ»

на тему:«Финансовое планирование на предприятии»

Москва – 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане

1.2 Сущность и содержание финансового планирования

Глава 2. Методы финансового планирования

2.1 Назначение методов финансового планирования

2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования

Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

3.1 Перспективный финансовый план

3.2 Текущий финансовый план

3.3 Оперативный финансовый план

3.4. Планирование прибыли в ООО «Рубикон

Расчетная часть

Заключение

Список литературы

Введение

В рыночной экономикепредприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко иэффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию,как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и особственных перспективах и возможностях.

Выбор данной темы курсовой работы обусловлен ее актуальностью. Актуальность состоит в том, что финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность, происходящих на нем процессов, создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

Финансовоепланирование – это, во-первых, определение будущего предприятия и егоструктурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатовдеятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств, определениепоследовательности действий в достижении желаемых результатов.

Внедрение на предприятиисистемы планирования призвано решить следующие задачи: повышения эффективностииспользования ресурсов предприятия; обеспечения координации деятельности иобеспечения взаимосвязи интересов отдельных подразделений и предприятия вцелом; обеспечения финансовой устойчивости и улучшение финансового состоянияпредприятия. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовыхпланов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительныерасходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированиюсоздаются необходимые условия для эффективного использования производственныхмощностей, повышения качества продукции.

Цель данной курсовойработы — раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии ипоказать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи сэтим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретическихоснов разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаютсяметоды и виды финансового планирования, а также их роли в управлениипредприятием.

Объектом исследованиякурсовой работы является деятельность предприятия, а предметом — системафинансового планирования на предприятии.

В данной курсовой работепоказано практическое применение аналитического метода планирования на примерекоммерческой организации ООО «Рубикон». Основным видом деятельности предприятияявляется производство и реализация мягкой мебели, в частности диванов. Аосновная цель деятельности – это получение прибыли.

Врасчетной части курсовой работы приводятся формы расчетов для составлениябаланса доходов и расходов промышленного предприятия, т. е. финансового плана.Проверка соответствия доходов и расходов проводится с помощью заполненияшахматки по данным разработанных таблиц. Также к финансовому плану прилагаетсякраткая пояснительная записка.

Теоретической иметодологической базой исследования послужили учебные пособия в областифинансов предприятий, стратегического и внутрифирменного планирования таких отечественныхавторов как

Бухалков М. И., ПавловаЛ. Н., Колчиной. Н.В. и др.

1.Финансовыйплан как составная часть бизнес-плана

1.1 Местои роль финансового плана в бизнес-плане

Необходимость повышения качества управления финансами организаций ипреобразования финансового планирования обусловила необходимость широкогоиспользования бизнес-планирования в целях улучшения рыночногофункционирования российских предприятий. Современный рынок, основанный насоблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросоми предложениеми соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение вкредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским иликоммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономическийрезультат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствоватьвыходу на рынок высококонкурентныхновых видов товаров и услуг [4, с.321].

Определить бизнес-планможно как документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспектыпланирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующийриски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решенияфинансово-хозяйственных задач.

Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом.Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу вфинансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники ихполучения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсовв процессе работы.

Финансовая сторона исследования при составлениибизнес-плана охватывает масштаб инвестирования, включая оборотный капитал,производственные и маркетинговые затраты, доходы от продаж и прибыль на вложенный капитал.

Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом.Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу вфинансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники ихполучения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсовв процессе работы.

На рис.1.1 показан процесс планирования бизнес — идей, вкоторых в обобщенномвиде может быть представлена совокупность знанийили способов уменьшения расходов или получения доходов. По своей сути бизнес-план представляет собойконцепцию предлагаемого бизнеса илиидею нового продукта, услуги, которые предприятие будет осуществлять.

В России в настоящеевремя законодательство не закрепляет обязательность разработкипредпринимательскими организациями бизнес-плана, соответственно не существуетрегламентированной его формы и структуры, поэтому фирмы в зависимости от целей,для которых разрабатывается бизнес-план, могут изменять его структуру исодержание. Состав и структура бизнес-планазависят от целей и задач, поставленныхперед ним. Оптимальная структура бизнес-плана, наиболее широко используемаяв РФ, следующая [9, с. 321]:

• резюме (представление бизнес-плана);

• план маркетинга;

• план производства;

• организационный план;

• план страхования;

• правовое обоснование;

• план управления инвестициями;

• финансовый план.

Важнейшей частьюбизнес-плана является финансовый план, он составляемых как для обоснованияконкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей истратегической финансовой деятельностью [6, с.461]. В нем обобщены ипредставлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.

Финансовый планбизнес-плана включает следующие разрабатываемые документы:

1) прогнозный расчетобъема реализации продукции (услуг). Основная задача — дать представление о тойдоле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуетсясоставлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам. Этот разделразрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в составбизнес-плана.

2)план доходов ирасходов, который включает следующие показатели:

доходы от реализациипродукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль отреализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги.Разработка этого документа дает возможность выявить такие моменты вдеятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность,уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношенияпредприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли, прибыльпосле уплаты налогов.

3)план движения денежныхсредств – оценка потребности в денежных средствах для нормальногофункционирования предприятия, организации, проверки синхронности денежныхпоступлений и выплат, ликвидности предприятия.

4)прогноз бухгалтерскогобаланса организации. Баланс активов и пассивов составляется один раз в год.Разница счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственногокапитала фирмы. Рекомендуется составлять на начало и конец первого годареализации продукции.

5)план по источникам ииспользованию средствдолжен показать источники получения средств и ихиспользование. План дает возможность определить взаимосвязь между источникамисредств и оборотным капиталом предприятия.

6)расчет точки достижениясамоокупаемости (безубыточности). Планируя создание нового предприятия иливыпуск новой продукции, необходимо знать, когда и при каких условиях начнетсяотдача от вложенных в проект средств.

Дляэтого проводится специальный анализ соотношений между объемом производства,затратами и доходом.

Процесснахождения точки безубыточности можно проследить с помощью рис.1.2. На осиабсцисс графика представлен объем производства продукции 0, на оси ординат —выручка от реализации и издержки производства N. Точка безубыточности К показываеттот момент, когда доход равняется издержкам, т.е. убытки и прибыль равны нулю,и определяется пересечением прямых ТК и ТС.

Точка безубыточности (руб.)= />

Удельн. марж. доход = />

Точка безубыточности (шт.)= />

Следуетобратить внимание, что на точку безубыточности большое влияние оказывают такиефакторы, как изменение цен на продукцию, динамика постоянных и переменныхзатрат. При этом будет действовать следующая закономерность: с ростом цен напроизводимую продукцию минимальный объем производства соответствующий точкебезубыточности К, уменьшается, а при снижении цены возрастает. При увеличениипостоянных расходов минимальный объем производства, соответствующий точкебезубыточности, повышается. При росте переменных издержек сохранитьбезубыточность производства можно за счет увеличения минимального объемапроизводства [11, с. 45].

 Необходим прогнозбухгалтерского баланса, т.к. на его основе выполняются расчеты всех показателейфинансового состояния организации и дается финансовая оценка результатовзапланированных в бизнес-плане действий. Балансовый план подводит итогэкономической и финансовой деятельности компании и позволяет проверить прогнозприбылей (убытков) и движения наличных средств.

1.2 Сущностьи содержание финансового планирования

Финансовый планпредприятия – этодокумент, отражающий объем поступления и расходования денежных средств,фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежив бюджет на планируемый период. Основнаяцельфинансовогопланирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятияс финансовыми возможностями.

К основнымзадачамфинансового планирования относятся: [12, с. 200]

-обеспечение необходимымифинансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовойдеятельности;

— определение путейэффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

— выявлениевнутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за чсет экономногоиспользования денежных средств;

— установлениерациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

— соблюдение интересовакционеров и других инвесторов;

— контроль за финансовымсостоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планированиеохватывает широкий спектр финансовых отношений:

— между предприятием иразличными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ,услуг) и при коммерческом кредитовании;

— собственникамипредприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате трудаперсонала предприятия;

— субъектамихозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании ираспределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных длярешения общих задач;

— предприятиями,объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет,внебюджетные фонды и получение ассигнований из бюджета;

— предприятиями икоммерческими банками;

— предприятиями истраховыми организациями.

Финансовый планупорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результатыдеятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобыони служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическимпланам [7, с. 564].

Согласно рис.1.3. процессфинансового планирования включает несколько этапов, рассмотрим их болееподробно [3, с. 361].

Напервом этапеанализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущийпериод времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета оприбылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данныедля анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основойдля составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется такимпоказателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли.Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результатыдеятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второйэтап – эторазработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениямдеятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы,которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета оприбылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерскогобаланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес планапредприятия.

Впроцессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируютсяосновные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущихфинансовых планов.

Начетвертом этапепроисходит состыковка показателей финансовых планов с производственными,коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами,разрабатываемыми на предприятии.

Пятыйэтап – этоосуществление оперативного финансового планирования путем разработкиоперативных финансовых планов фирмы.

Шестойэтап предусматриваетосуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельностифирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершаетсяпроцесс финансового планирования на предприятии анализом и контролем завыполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определениифактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия,сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствийотклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативныхявлений.

Важнопомнить, что максимальной эффективности можно добиться только припоследовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, таккак они взаимосвязаны.

Финансовый плансоставляется на основе следующих данных: [7, с. 567]

-фактических данныхбухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года,предшествующих планируемому периоду;

— показателей планапроизводства и реализации продукции;

— сметы затрат напроизводство или свода расходов предприятия на производство продукции,выполнение работ, оказание услуг;

— сметы затрат насодержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия;

— данных об объемахпланируемых инвестиций и капитальных вложений;

— сведений о движенииосновных фондов и оборотных средств;

— расчетов отпускных цен;

— норм амортизационныхотчислений;

— нормативов собственныхоборотных средств.

Финансовый планпредприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетныхформ для определения статей баланса. В связи с тем, что состав показателейфинансового плана может быть различной степени детализации, форму финансовогоплана рекомендуется согласовывать с вышестоящей организацией, а также органами,куда он может предоставляться (финансовые и налоговые органы). При этом следуетпомнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем вышедостоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений.

 Практический примерсоставления финансового плана предприятия рассмотрен на примере общества сограниченной ответственностью в расчетной части курсовой работы.