Реферат: Финансы

Содержание

1.         Финансы как экономическаякатегория. Сущность финансов

2.      Функции финансов

3.      Роль финансов в расширенномвоспроизводстве

4.      Финансовая система. Звеньяфинансовой системы и их характеристика

5.      Финансовая политика

6.      Управление финансами

7.      Финансовые индикаторы всистеме макроэкономического регулирования

8.      Финансовый контроль,сущность, виды

9.      Формы и методы финансового контроля

10.    Социально-экономическаясущность бюджета. Основные черты государственного бюджета

11.    Роль государственного бюджетав социально-экономическом развитии общества

12.    Теории государственныхфинансов

13.    Теории государственных финансовроссийских экономистов

14.    Бюджетная политика4

15.    Государственный бюджет РФ. Егосущность, основные задачи бюджетной политики в условиях углубления рыночныхреформ

16.    Принципы бюджетной системы

17.    Бюджетный процесс

18.    Структура расходов и доходовгосударственного бюджета РФ

19.    Территориальные финансы

20.    Муниципальные (местные)финансы

21.    Деньги, их сущность. Виды ифункции денег

22.    Денежное обращение

23.    Денежные агрегаты

24.    Устойчивость денег

25.    Закон денежного обращения

26.    Денежные системы

27.    Денежная система РоссийскойФедерации

28.    Необходимость и сущностькредита

29.    Источники формированияссудного капитала

30.    Формы и классификация кредита

31.    Структура современнойкредитной системы

1. Финансы как экономическая категория. Сущность финансов

Финансы (в переводе ситальянского) – денежный платеж.

Бюджет – мешок сденьгами.

Финансы – экономическиеденежные обращения (регулируются государством).

Финансы – совокупностьденежных отношений, организованных государством, в процессе которых происходитобразование и использование общегосударственных денежных средств для решенияэкономических, социальных и политических задач.

Причины возникновенияфинансов:

1. В результатебуржуазных революций, хотя и была сохранена власть монархов, стали формироватьсядемократические институты (парламенты);

2. Разработка имизаконов предполагала наличие общих государственных фондов денежных средств дляреализации функций органов власти;

3. Если налогидоисторического этапа носили смешанный характер, то на этом этапе налоги сталисобираться в денежном виде.

Финансы – экономический инструментраспределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национальногодохода.

Главное назначениефинансов в том, чтобы обеспечить путем образования денежных фондов не толькопотребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за ихрасходованием.

2. Функции финансов

1. Контрольная: этафункция является инструментом формирования и использования денежных средств.

Финансы объективноотражают распределительный процесс. Контрольная функция финансов проявляется вконтроле за распределением валового внутреннего продукта по соответствующимфондам и расходованием этих фондов по целевому назначения.

В настоящее время финансовыйконтроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частногопроизводства, ускорение научно-технического прогресса, экономическоестимулирование и на рациональное и бережное использование финансовых ресурсов.

Еще одна задача финансовогоконтроля – проверка соблюдения законодательства, своевременности и полнотывыполнения финансовых обязательств.

Контрольная функция осуществляетсячерез деятельность органов финансового контроля и налоговых служб.

2. Распределительная:распределение национального дохода заключается в создании основных илипервичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходыформируются путем распределения национального дохода среди участниковматериального производства, они подразделяются на две группы:

1) заработная платарабочих, служащих; доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материальногопроизводства;

2) доходыпредприятий в сфере материального производства.

Первичные доходы еще не образуютобщественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслейнародного хозяйства, обеспечения обороноспособности, удовлетворения культурныхпотребностей населения, следовательно, происходит дальнейшее перераспределениенационального дохода.

Перераспределениенационального дохода осуществляется между сферами производства, отраслями,территориями, слоями населения. В результате такого перераспределенияобразуются вторичные доходы, которые служат для формирования конечных пропорцийиспользования национального дохода.

3. Регулирующая: этафункция проявляется посредством вмешательства государства через финансы впроцесс производства.

В целях регулированияэкономики и социальных отношений используется финансовое и бюджетноефинансирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Финансовый механизм –совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве;порядок формирования централизованных и децентрализованных денежных фондов;методы финансового планирования; форма управления финансами и финансовойсистемой страны и финансовое законодательство.

3. Роль финансов в расширенном воспроизводстве

Расширенное воспроизводство включаетнепрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП, ростНД, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений.

В условиях углублениярыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений.

Государственные финансыи, в первую очередь, бюджетная система путем направления средств в ту или инуюотрасль должны обеспечить структурную перестройку экономики. За счетцентрализованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводствана макроуровне, осуществляется отраслевое и территориальное перераспределениефинансовых ресурсов, выравнивается развитие регионов.

Расходы из федеральногобюджета на финансирование народного хозяйства в реальном выражении значительносократились и составляют от потребности порядка 15-20 %.

Инвестиционнаядеятельность особенно сократилась в производственной сфере, снизились объемыкапитального строительства. Однако, расширенное воспроизводство, несмотря наснижение бюджетных финансовых ресурсов, осуществляется за счет возросшей долиприбыли, остающейся на предприятиях, переоценки основных средств и заемныхресурсов на финансовом рынке.

Финансовый рынок включаетв себя рынок среднесрочных, краткосрочных и долгосрочных капиталов, фондовыхценностей (ценных бумаг).

Финансовые ресурсыскладываются из трех источников:

1. Средства,аккумулируемые в государственной бюджетной системе;

2. Средства внебюджетныхцелевых фондов (в первую очередь, внебюджетных социальных фондов);

3. Ресурсы,используемые самими предприятиями (прибыль и амортизационный фонд).

Финансовые ресурсы – это совокупностьвсех денежных средств, финансовых активов, которыми располагает государство,все хозяйствующие субъекты для покрытия своих затрат.

Первым и основнымисточником формирования централизованных финансовых ресурсов наобщегосударственном уровне (макроуровне) является национальный доход. С помощьюего распределения и перераспределения создаются централизованные фонды денежныхсредств.

Часть национальногодохода формируется и остается в распоряжении предприятий, то есть создаютсядецентрализованные фонды денежных средств на микроуровне, которые расходуютсяна развитие предприятия.

Объемы фондовых ресурсов,как правило, больше, чем национальный доход, так как кроме стоимостиприбавочного продукта они включают амортизационные отчисления.

Централизованныефинансовые ресурсы – это результат перераспределения чистого дохода черезналоговые платежи и обязательные отчисления.

Кроме указанныхисточников важными источниками формирования финансовых ресурсов являютсяотчисления предприятий в централизованные фонды государственного социальногострахования, имущественного и личного страхования и другие внебюджетные фонды.

Кроме того,централизованные финансовые ресурсы формируются за счет части национальногобогатства, вовлеченного в оборот, то есть средства от продажи золотого запасастраны, продажи энергоносителей, поступления от внешнеэкономическойдеятельности, а также за счет средств от продажи ценных бумаг.

Централизованные финансовые ресурсысосредотачиваются в основном в государственном бюджете, внебюджетных фондах,государственном фонде страхования.

Целесообразно включать вфинансовые ресурсы кредитные ресурсы ЦентроБанка как государственный денежныйрезерв.

4. Финансовая система. Звенья финансовой системы и их характеристика

 

Так как финансовыеотношения имеют общие признаки и различия, то финансовую систему принятопредставлять как совокупность различных сфер или звеньев, каждое из которыххарактеризуется особенностями формирования и использования фондов денежныхсредств и различной ролью в общественном производстве.

Финансовая система – этосовокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которыхосуществляется распределение, формирование и использование денежных средств.

В финансовую системувключаются все фондовые учреждения страны, обслуживающие денежные обращения. Вобщей совокупности финансов можно выделить следующие крупные сферы:

1. Общегосударственныефинансы;

2. Финансыпредприятий и организаций.

Каждая из этих сфер имеетсвои звенья.

Звенья первой сферы относятся кцентрализованным финансам и используются для регулирования экономики ифинансовых распределительных отношений на макроуровне.

Звенья второй сферывключают децентрализованные финансы и используются для регулирования экономикина микроуровне.

Кроме того, финансовая системавключает кредитно-банковскую сферу, состоящую из банков и других кредитныхучреждений.

/> <td/>

Финансовая система РФ

 

·  Министер-ство финансов РФ

·  Федераль-ное казначей-ство

·  Финансо-вые органы субъектов РФ

·  Минестер-ство РФ по на-логам и сборам

 

·  ЦБ РФ

·  Сбербанк

·  ВнешТоргБанк

·  ВнешЭко-номБанк

·  Коммерче-ские банки

   /> <td/>

·  Финансы коммерческих предприятий и организаций

·  Финансы гос-ных и муниципальных предприятий

·  Финансы некоммерческих предприятий и организаций

  />/>/>/>

·  Бюджетная система

·  Гос-ные внебюджет-ные целевые фонды

·  Гос-ный кредит

·  Гос-ный фонд страхования

 

Система государствен-ных финансо-вых органов

  />/>/>/>/>/>

Общегосу-дарственные финансы

 

Финансы предприя-тий и организаций

 

Кредитно-банковская система

 

Государственный бюджет РФ– основной финансовый план страны, содержащий источники формирования инаправления использования централизованного денежного фонда. Он обеспечиваетвыполнение функций государства, реализацию государственной политики посредствомраспределения доходов.

Государственный бюджет РФобъединяет:

· Федеральныйбюджет;

· Территориальныебюджеты (субъектов РФ);

· Местные бюджеты.

Государственныйбюджет РФ представляет собой форму образования, накопления и использованияцентрализованных фондов денежных средств для обеспечения функций государства. Онконцентрирует значительную часть национального дохода для финансированиянародного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепленияобороноспособности страны, содержания органов государственной власти иуправления.

В условияхперехода к регулирующей финансовой политике государственный бюджет сохраняетсвою ведущую роль, изменяются лишь методы его воздействия на общественноепроизводство. Это осуществляется путем иного режима расходования средств. Внастоящее время используются в большей степени не методы бюджетногофинансирования и датирования, а экономические методы, позволяющие перейти кфинансовому регулированию экономики.

Средствабюджета должны направляться на:

· Инвестиции;

· Субсидированиепредприятий;

· Финансированиеконверсий оборонных отраслей.

Изгосударственного бюджета осуществляются расходы по формированию рациональнойструктуры общественного производства (то есть создаются новые производства), нанаучно-технический процесс; с его помощью государство существенно меняетсложившиеся народно-хозяйственные пропорции (то есть соотношение производстваразличных отраслей). Бюджетные ресурсы также направляются и внепроизводственные сферы. За счет бюджетных и внебюджетных фондов финансируютсяпредприятия и учреждения социально-культурного направления.

Федеральныйбюджет на соответствующий год разрабатывается и утверждается в формефедерального закона. Территориальные бюджеты или бюджеты субъектов – в формезаконов субъектов федерации; местные бюджеты – в форме правовых актовпредставительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленномуставом муниципальных образований.

Структурабюджетной системы РФ приближена к структуре бюджетных систем западных стран.

При переходек рыночной экономике были образованы следующие государственные внебюджетныецелевые фонды:

· Пенсионный фонд;

· Фонд социальногострахования;

· Фондобязательного медицинского страхования;

· Фонд занятостинаселения.

Государственные внебюджетные целевыефонды – это средства федерального правительства и местных властей, связанные сфинансированием расходов, не включаемых в бюджет. Эти фонды действуют каксамостоятельные финансово-кредитные учреждения, имеют целевое назначение:финансирование социальных услуг, предоставляемых населению.

Формирование внебюджетных фондовосуществляется за счет обязательных целевых отчислений (платежей), которые неотличаются для обычного налогоплательщика от налогов. Основные суммы отчисленийво внебюджетные фонды включаются в себестоимость и устанавливаются в процентахот фонда оплаты труда.

Государственный кредитотражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временносвободных денежных средств предприятий, организаций, населения на началахвозвратности для финансирования государственных расходов. Кредитором выступаютфизические или юридические лица; заемщиком – государство в лице его органов.

Дополнительные финансовыересурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций,казначейских обязательств, других видов ценных бумаг.

Государственный кредит используетсятакже в целях стабилизации денежного обращения.

Государственный кредит – это такжевнешние займы государства, когда государство берет кредит у зарубежныхгосударств для покрытия дефицита бюджета.

В зависимости от заемщикагосударственные займы делятся на размещаемые центральными и местными органамиуправления.

Исходя из срокапривлечения средств государственные займы делятся на:

· Краткосрочные(менее одного года);

· Среднесрочные (1–5 лет);

· Долгосрочные(более пяти лет).

Размер займа включается всумму государственного долга страны.

Государственный долг – суммавыпущенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по нимпроцентами на определенную дату и за определенный срок.

Государственныйвнутренний долг РФ означает долговое обязательство правительства РФ передюридическими и физическими лицами.

Формами долговыхобязательств являются:

· Кредиты,полученные правительством;

· Государственныезаймы, осуществляемые посредством выпуска ценных бумаг от имени правительства игарантируемых правительством.

Государственный внешний долг РФ – этозадолженность по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам.

Обслуживаниегосударственного долга – это осуществление операций по размещению долговыхобязательств и погашению и выплате по ним процентов. Такие функции осуществляетЦентроБанк РФ. Затраты списываются на республиканский бюджет, контроль засостоянием внешнего и внутреннего долга возложен на Счетную палату.

Страховой фонд.

Страховой фонд предназначен длявозмещения потерь и ущерба от глобальных катастроф. Бывает в натуральном иденежном выражении. Натуральный – это, как правило, стратегический.

Фонд страхования обеспечиваетвозмещение возможных убытков, стихийных бедствий и несчастных случаев, а такжеспособствует проведению мероприятий по их предупреждению.

Среди звеньев финансово-кредитнойсистемы фондовый рынок занимает особое место. Его задача: обеспечение процессапереливания капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служитдля мобилизации и эффективного использования временно свободных денежныхсредств.

5. Финансовая политика

Финансовая политика – это система мерпо управлению, распределению и аккумулированию финансовыми ресурсами.

Это совокупность мероприятийгосударства по организации и использованию финансовых ресурсов дляосуществления функций и задач ?

Финансовая политика являетсясоставной частью, стержнем экономической политики государства.

В последние годы финансовая политикане была успешной.

Финансовая политика проявляется всистеме форм и методов управления финансами. Главная задача финансовой политики– это обеспечение финансовыми ресурсами программы социально-экономическогоразвития государства. Содержание финансовой политики сложное и охватываетширокий комплекс мер:

1) Разработка общей концепциифинансовой политики, определение ее целей и задач;

2) Создание адекватного финансовогомеханизма;

3) Управление финансовойдеятельностью государства и других субъектов экономики.

Основы финансовой политики составляютстратегическое направление, которое определяет долгосрочную и среднесрочнуюперспективу использования финансов и предусматривает решение глобальных задач.Они связаны с основными проблемами, стоящими перед государством: это эффективноеиспользование финансовых ресурсов, регулирование социальных и экономическихпроцессов, стимулирование отдельных отраслей и территорий, передовых направленийразвития.

Успех финансовой политики, ее высокаярезультативность определяют мощь государства, его способность обеспечиватьвыполнение всех функций, реализовывать национальные интересы, поддерживатьбаланс между внутренними и внешними интересами, социально-экономическуюстабильность.

Очень важно для осуществленияфинансовой политики определение финансового механизма, с помощью которого онаосуществляется.

Финансовый механизм – это система,установленных государством форм, методов и видов организаций финансовыхотношений. К элементам финансового механизма относят:

-  формы финансовых ресурсов;

-  методы формирования финансовыхресурсов;

-  система законов, норм и нормативов.

Финансовый механизм –это наиболеединамичная часть финансовой политики, так как с изменением тактических задач ондолжен меняться, быстро реагировать на все изменения в экономике и социальнойсфере. Одно и тоже финансовое отношение может быть организовано государствомпо-разному. Например, отношение между государством и юридическими лицами поформированию бюджета строится на взымании налогов и неналоговых платежей. Приэтом система налогов может включать разный перечень, каждый налог может иметьсвой субъект обложения, ставки и льготы.

Финансовый механизм может бытьдирективным или регулирующим. Директивный определяет основные правила поведенияв конкретном сегменте экономики, не затрагивающем прямо интересы государства.Это наиболее характерно для внутрихозяйственных финансовых отношений на частныхпредприятиях. В этом случае государство устанавливает общий порядок использованияфинансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов иобязательных платежей, а предприятия самостоятельно разрабатывают формы и видыденежных фондов и направления их использования.

Главными методами финансовой политикиявляются:

1. Создание условийдля формирования максимально возможных финансовых ресурсов.

2. Рациональное, сточки зрения государства, использование финансовых ресурсов.

3. Регулирование истимулирование экономических и социальных процессов финансовыми методами.

4. Выработкафинансового механизма и обеспечивание его развития.

5. Созданиеэффективной системы управления финансами.

Оценка результатов финансовойполитики основывается на ее соответствии интересам общества и достигнутыхрезультатов.

Анализ применения, развитияфинансовой политики показал, что можно выделить три типа:

- классическая;

- регулирующая;

- планово-директивная.

До конца 20-х годов ΧΧстолетия основным типом проводимой финансовой политики была классическая. Ееразработали Смитт и Рикардо. Основным направлением ее было невмешательствогосударства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использованиерыночного механизма как главного регулятора хозяйственных отношений. Этовыражалось в ограничении государственных расходов и налогов в обеспеченииусловий для формирования сбалансированного бюджета.

Основные расходы бюджета были военныерасходы, расходы по управлению государством и погашению государственного долга.В данном случае система налогов строилась на косвенных и имущественных налогах.Система управления финансами в этом варианте состояла из Минфина(Казначейства).

В период с 30 по 50-е годынаблюдалось бурное развитие производительных сил, развитие техники итехнологии. Это развитие сопровождалось и развитием финансов, финансовойсистемы. Обострение социально-экономической и политической ситуации обусловилонеобходимость изменения финансовой политики и на смену классическому вариантуприходит вариант регулирующей финансовой политики.

В основе этой политики лежитэкономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса и его последователей.Суть этой политики в необходимости вмешательства и регулирования государствомциклического развития экономики. Финансовая политика наряду с задачами ставитцель использования финансового механизма для регулирования экономики исоциальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения.Государство брало на себя задачу с помощью финансовой деятельности помогатьсозданию дополнительных рабочих мест, добиваться повышения и стабильного ростаэкономики. Основными инструментами регулирования становятся государственныерасходы, за счет которых формируется дополнительный спрос на рабочие места.Государственные расходы должны обеспечивать рост предпринимательской деятельности,ликвидацию безработицы, увеличение национального дохода. Меняется системаналогов. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог сиспользованием прогрессивной ставки. Он обеспечивал изъятие налогов в видесбережений. Следствием такой политики обеспечивалась сбалансированность бюджетапри высоком уровне расходов.

Большое внимание при этом вариантефинансовой политики уделяется системе государственного кредита, с его помощьюпроводится увеличение государственного дефицита. Государство активно применяетсистему долгосрочных и среднесрочных займов. Рынок ссудных капиталов становитсявторым источником доходов бюджета, а дефицит бюджета используется для регулированияэкономики. Изменяется и система управления финансами. Она состоит из несколькихсамостоятельных звеньев. Эта финансовая политика в 30-60 годы прошлого столетияобеспечила стабильный экономический рост, высокую занятость населения,эффективную систему финансирования социальных нужд.

Финансовая политика меняется сизменением ситуации в мире, в стране. Она является наиболее динамичной частьюэкономики. В 70-е годы меняются некоторые ее элементы, появляются новые. Этопотребовало изменения финансовой политики.

В 70-е годы в основу финансовойполитики была положена неоконсервативная стратегия. Эта разновидностьфинансовой политики не отказывалась от регулирования экономики, но ограничивалавмешательство государства в экономику и государственную сферу.

Регулирование становитсямногоцелевым, кроме экономического роста экономики и занятости населения,государство регулирует денежное обращение, валютный курс, структурнуюперестройку народного хозяйства. Финансовый механизм в этом случае направлен насокращение объемов, перераспределение национального дохода через финансовуюсистему, снижение бюджетного дефицита, стимулирование роста сбережений, какисточника производственного инвестирования. По налогам ставится задача ихсокращения и снижения степени их прогрессивности.

Планово-директивная финансоваяполитика применяется в странах, использующих административно-командную системууправления экономикой. Главным стержнем этой экономики являлось доминированиегосударственной собственности. Она позволяла осуществлять директивноеуправление всеми сферами экономики, в том числе и финансами. Государственнаясобственность позволяла концентрировать большую часть финансовых ресурсов уцентральных органов власти и распределять их в соответствии с государственнымиплановыми заданиями. В соответствии с целями и задачами планово-директивнойфинансовой политики был разработан и финансовый механизм.

Основная его задача – созданиеинструментов, с помощью которых происходит изъятие всех неиспользуемыхресурсов. Изъятие проводилось у государственных предприятий, местных органоввласти и населения.

Для государственных предприятий былсоздан механизм двухканального изъятия чистого дохода. Чистый доход изымался спомощью налога с оборота, затем с помощью индивидуальных отчислений от прибыли.Изымались все излишки прибыли в бюджет, при этом предприятиям определялсяразмер всех расходов, производимых из прибыли. Таким образом, государствополностью осуществляло регулирование распределительного процесса. С помощьютакого двухканального механизма изымалось 80% чистого дохода, а 20% оставалосьу предприятия.

Регулирование использования денежныхдоходов населения проводилось с помощью подоходного налога. Часть денег изымаласьс помощью размещения государственных займов. Почти всегда это делалосьпринудительно (выдавалось как заработная плата), причем люди в основном недоверяли этим займам.

Часть денежных средств населения,помещенная в системе сберегательных касс также направлялась в бюджет в видебезоблигационного займа. Для местных бюджетов осуществлялось ограничение висточниках местных доходов. Местные бюджеты целиком зависели от вышестоящихбюджетов и имели небольшие (10-15%) объемы местных доходов. Расходы местных бюджетовопределялись исходя из приоритетов установленных государственными планами.Средства выделялись без учета их отдачи. Значительные ресурсы использовалисьнепроизводительно. Поскольку, как использовались ресурсы, эффективно илинеэффективно, такая задача не ставилась. Следствием этого явилось большой объемнедостроенного жилья при общем его дефиците. Большие средства расходовались наоборону страны и военные цели.

Управление финансами припланово-директивной политике осуществлялось из единого центра – Минфина.

Такая политика концентрации денежныхресурсов была оправдана при определении необходимости, например, при военныхдействиях и в период индустриализации, но для того, чтобы экономика развиваласьстабильно, производство было эффективным, нужна была другая политика. Поэтомуосуществляется переход от административно-командной политики к регулирующей.

Вследствие того, чтоадминистративно-командная система управления экономикой позволяло неэффективнобезконтрольно использовать ресурсы, это привело к «разбазариванию» средств, и вконце 70-х годов разразился кризис во всех отраслях экономики. Главная причина– доминирование государственной собственности. Глубокий системный кризис вэкономике привел к кризису директивной финансовой политики. Кризисные явленияпроявлялись в огромном дефиците бюджета, нарастающей инфляции, платежномкризисе, росте убыточных предприятий и незавершенного производства, огромномвнутреннем и внешнем государственном долге.

Начиная с 1991 года, проводится новаяфинансовая политика, основанная на рыночных механизмах и системегосударственного регулирования. В этих условиях (децентрализации финансовыхресурсов) необходимо рациональное использование финансовых ресурсов. Требовалсяи новый финансовый механизм. Основа современной финансовой политики – этосвобода предпринимательской деятельности, ведения различных формхозяйствования, приватизация государственной собственности и переход ксмешанной экономике. Исходя из этого, с другими задачами формируется и другойфинансовый механизм.

Государство отказывается отдирективного руководства внутрихозяйственными отношениями на предприятиях ипереводит их отношения с бюджетом на налоговую основу. Все экономическиесубъекты получают единые правила распределения созданных финансовых ресурсов надостаточно длительные перспективы.

Важнейшей задачей того периода былосокращение расходов бюджета, так как снижение налогового изъятия привело ксокращению доходной, а, следовательно, и расходной части бюджета. Сокращениерасходов бюджета сужает круг функций государства. Проблема изменения расходовимеет два аспекта:

1) Сокращениерасходов в целях уменьшения бюджетного дефицита. И связи с этим бюджетныеассигнования народного хозяйства финансируются на ⅓. Финансирование вцелом составляет 14-16% расходов бюджета (раньше 33-34%). Не финансируютсяубыточные предприятия, в частности ЖКХ, которое ранее финансировалось изфедерального областного и местного бюджетов на 97-99%.

2) Изменение порядкапредоставления бюджетных средств. Все больше применяется нормативный методпланирования расходов, особенно, в непроизводственной сфере. Например, обучениеодного студента в ВУЗе стоит порядка 25 тысяч рублей, но нормативы значительнониже.

Кроме того, используются не толькобезвозмездные бюджетные ассигнования, но и бюджетные ссуды. Все это приводит кповышению эффективности использования бюджетных средств. Получила новоенаправление система государственного кредита. Впервые за последние 60 летгосударственный кредит стал открытым источником покрытия бюджетного дефицита.Государство использует его рыночные формы, т.е. различные формы краткосрочных исреднесрочных займов вместо прямого кредитования расходов бюджетов Центробанком.

Меняется в соответствии сизменяющимися условиями порядок и организация бюджетной системы, она основанана самостоятельности и равноправии бюджетов разных уровней. С 1994 годаприменяется система трансфертных платежей, которые направлены на поддержкуразличных регионов, которые не могут существовать без поддержки.

Кроме того меняется практика перераспределенияфинансовых ресурсов. Кроме вертикального, осуществляемого с помощью бюджета,развивается горизонтальное перераспределение средств. Это осуществляется спомощью финансового рынка, который позволяет перераспределять финансовыересурсы между экономическими субъектами исходя из спроса и предложения. В настоящеевремя более широкое распространение получило перераспределение ресурсов спомощью негосударственных бюджетных фондов (негосударственный пенсионных фонд,страховые фонды).

Кардинально меняется и системауправления финансами. Вместо одного Минфина организована целая системафинансовых и контрольных органов (Счетная палата, Служба налоговой полиции,Государственный таможенный комитет). Кроме того, создана независимая службааудиторского контроля.

Современная финансовая политикапредусматривает поддержку процесса структурной перестройки экономики. Проводитгосударственное ассигнование инвестиционных проектов на конкурсной основе.Государственные инвестиционные ресурсы направляются в первую очередь в промышленностьи туда, где привлекаются частные ресурсы. Государство применяетинвестиционно-налоговый кредит (особенно для малых предприятий). Это значит,что малые предприятия получают налоговую отсрочку на 3 года и до 50% не болеечем на 5 лет. Эти средства будут направлены на реализацию инвестиционногопроекта. Применяется сложная ставка процента, а они значительно увеличиваютсумму возвращаемого кредита, и государство создает благоприятные условия для иностранногоинвестирования.

В дальнейшем финансовая политикапредусматривает расширить расходы бюджета на социальные нужды, повышатьэффективность использования финансовых ресурсов, продолжится совершенствованиебюджетного устройства. Усилится внимание к рынку ценных бумаг, государствопостарается регулировать его. Это позволит обеспечить потребности государства вфинансовых расходах.

6. Управление финансами

Цивилизованная рыночная экономика неможет развиваться без хорошо отлаженной управляемой финансовой системы ирегулируемого финансового рынка. Большое внимание уделяется государственномурегулированию всех секторов экономики, всех ее сфер. Рынок – это тоже механизм,который сам все отрегулирует. Система управления финансами в современнойрыночной экономике представляет собой взаимоувязанный комплекс мер,инструментов и методов, а также финансовых институтов, обеспечивающихстабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом иотдельных ее звеньев.

Управление финансами в переходныйпериод имеет ряд существенных особенностей:

1. Распад Союза иприобретение суверенитета и международного права республиками. Ранее самыйвысокий потенциал имели 4 республики: Россия, Украина, Белоруссия и Казахстан.Сейчас произошел разрыв, разрушены долгосрочные партнерские и экономическиеотношения, сложились координально новые взаимоотношения между республиками.

2. С переходом крынку в России создается новая система управления финансами и кредитно-денежнойсферой, так как прежняя планово-централизованная система к рынку не приспособлена.Был создан Центральный банк, развиваются коммерческие банки, бюджетная системаперестроена на принципах федерализма и имеет налоговую основу, установлены таможенныеграницы.

3. Вместозакрепления финансовых ресурсов в общественной собственности в процессеприватизации и разгосударствления в экономике образовалось множествоинституциональных структур, наделенных финансовыми ресурсами и в силу этогоимеющих возможность определять собственную финансовую стратегию и тактику.

4. Сложилисьнекоторые характерные финансово-экономические структуры, которые имеют своюспецифику и управление финансами. В связи с этим перед государством стоитчрезвычайно важная проблема в управлении финансами – это учет финансовой иэкономической деятельности различных субъектов хозяйствования:

а) регламентирование и регулированиедеятельности нефинансовых коммерческих корпораций (реальный сектор экономики –и предприятия, которые производят продукцию);

б) контроль за деятельностьюфинансово-кредитных учреждений;

в) управление финансамигосударственной и муниципальной власти;

г) контроль за финансовойдеятельностью некоммерческих организаций;

д) регулирование финансов домашниххозяйств.

5. Переход крыночному ценообразованию для большинства предприятий.

Существенно расширилисьсамостоятельность, права и возможности предприятий в использовании финансовыхресурсов. Главная задача финансов предприятий – обеспечить государство. Ониявляются основой финансовой системы. Во всех регионах заканчивает формироватьсяфинансовая инфраструктура. В основном она складывается по типу иностранныхгосударств.

Государственное регулированиефинансов в условиях рыночной экономики играет существенную роль, но в то жевремя она существенно отличается от функций государства в планово-директивнойэкономике. Для регулирования финансов необходима достаточная степень автономийЦентрального банка в осуществлении им монетарной политики, а такжесамостоятельности таких вновь созданных структур как коммерческие банки,инвестиционные фонды, страховые компании. На финансовую политику достаточносильное влияние оказывают средства массовой информации.

Таким образом, в современномгражданском обществе государственная организация управления финансами оказываетопределенное воздействие на сбалансированность взаимодействие между различнымиветвями власти, регулирование экономики и ее финансовой сферы. Государственноерегулирование финансами включает следующие направления – так называемыекосвенные методы макроэкономического регулирования финансовой системой:

1. Выработкапринципов и концепций программы экономической политики, мер и методоврегулирования финансовой системы. Эта часть включает ежегодное посланиепрезидента РФ, подготовку правительством, правительствами субъектов федерации,а также местными администрациями программ проектов бюджетов разных уровней.Кроме того, правительство и ЦБ РФ совместно разрабатывают принципыденежно-кредитной и валютной политики на предстоящий период.

2. Законодательное инормативно-правовое обеспечение финансовой политики и мер ее регулирования.Управление финансами регулируется конституцией РФ. В ведении РФ находятся:финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование; денежная эмиссия;ценовая политика; федеральные экономические службы (федеральные банки,федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды региональногоразвития и т. д.); установление правовых основ единого рынка. Гражданскийкодекс РФ регулирует наряду с экономическими отношениями гражданско-правовыеосновы управления финансами и финансовыми отношениями: налоговый кодекс определяетосновы налоговой политики, бюджетный процесс регулируется бюджетным кодексом(01.01.1999 г.).

Для устойчивого функционированиясистемы финансов и ее отдельных звеньев большое значение имеет проведениежесткой и гибкой монетарной политики. Проведение в условиях открытой экономикирегулирующего валютного курса имеет большое стабилизирующее значение.

Микроэкономические косвенные методырегулирования финансовой сферы:

1. Формирование иподдержание конкурентной среды, ограничение монополизации рынка.

2. Регулированиефинансовой деятельности (регулирование цен, естественных монополий).

3. Формированиеконтрактно-договорных отношений.

4. Использованиегосударством мер воздействие на товарный и финансовый рынки, поддержание уровняи соотношения цен.

5. Регулированиевнешнеэкономической деятельности государства, коммерческих фирм, банков ипроведение эффективной таможенной политики.

Микроэкономические методы прямогоадминистративного воздействие на финансовую деятельность хозяйствующихсубъектов:

1. Регистрация илицензирование предпринимательской деятельности.

2. Управлениеунитарными предприятиями государственной собственности.

3. Финансовоедатирование отдельных предприятий.

4. Применениегосударственной монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товара.

5. Целенаправленнаясоциально-финансовая защита малообеспеченных слоев и проведение мер социальнойзащиты.

6. Установлениельгот по налогам и другим платежам (предприятиям, которые входят в планструктурной перестройки, малым предприятиям, предприятиям, которые занимаютсяособыми видами деятельности).

7. Применениефинансовых и других санкций к нарушителям финансовой дисциплины.

7. Финансовые индикаторы в системе макроэкономического регулирования

Для управления финансовой системойнеобходимо систематическое наблюдение и анализ макроэкономических показателейсоциально-экономического развития страны и важнейших финансовых индикаторов.Они применяются в планировании и при составлении отчетов. Наблюдают за рядомпоказателей по регионам, областям и городам.

Основные макроэкономическиепоказатели и финансовые индикаторы применяются в расчетах по обоснованиюбюджета, а разрабатываются в составе прогноза социально-экономического развитиястраны. Они содержат следующие показатели:

1. ВВП.

2. Объем продукции промышленности.Показатель является очень важным, поскольку промышленность дает две третидоходов в бюджет.

3. Объем и динамика розничноготоварооборота и услуг для населения. Именно этот показатель определяетсбалансированность между показателями покупательского спроса и предложения. Понему проводится мониторинг.

4. Денежная масса, обслуживающаяобращение товаров. Данный показатель важен, так как позволяет судить о том,какова устойчивость денежной системы, насколько твердой является национальнаявалюта.

5. Степень сбалансированноститоварной массы с денежной массой. Этот показатель проявляется в индексе цен:индекс цен на потребительские товары, индексы цен (дефляторы), применяемые дляпересчета объемных и динамических показателей.

6. Объем инвестиций в основнойкапитал. Показатель необходим для определения и обоснования суммыфинансирования инвестиционных проектов, инвестиционной активности, источниковфинансирования намечаемых инвестиционных программ.

Кроме того, учитываются следующиепоказатели: экспорт товаров, импорт товаров и сальдо от товарооборота.

В тоже время для текущего управленияфинансами используют ряд оперативных финансовых индикаторов, наблюдение закоторыми позволяет обнаруживать отклонения, реагировать и вырабатывать меры.Финансовые индикаторы макроэкономического развития, по которым проводитсямониторинг российской экономики – это ВВП, денежная масса, общая кредиторскаязадолженность, кредиторская задолженность в бюджет, дебиторская задолженность покупателей,количество убыточных предприятий. Последний важен поскольку государствозаинтересовано в том, чтобы предприятие работало эффективно, так как онотчисляет средства в бюджет, пополняя финансовые ресурсы государства.

Кроме того, для финансовогомониторинга важное значение имеют следующие показатели: добавленная стоимостьтоваров, рассматриваемая и в совокупности, и в отраслевом разрезе; балансоваяприбыль в целом по экономике и в разрезе отраслей и хозяйств; сумма налога надобавленную стоимость; налогообложение прибыли; чистая прибыль; рентабельностьпродукции, работ, услуг; рентабельность активов, т.е. как используются активыхозяйствующих субъектов; основные средства; нематериальные активы; запасы изатраты, облагаемые налогом на имущество; совокупный доход, полученныйфизическими лицами в денежной и натуральной форме.

В целях управления финансами,распределением и использованием финансовых ресурсов, раскрытия доходов ирасходов по укрупненным статьям Минфин совместно с Минэкономразвития и другимиведомствами разрабатывают сводный финансовый баланс. Он включает в себя доходы,расходы, итог.

Доходы включают в себя: прибыль,амортизационные отчисления, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог надоходы физических лиц, налоги на имущество, на внешнюю торговлю и доходы отвнешнеэкономической деятельности, налог с продаж, средства внебюджетных фондов,средства целевых бюджетных фондов, отчисления на воспроизводствоминерально-сырьевой базы, доходы от государственной собственности и прочие доходы.

К расходам относятся: расходыпредприятий за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов и амортизации;расходы на государственные инвестиции; расходы на воспроизводствоминерально-сырьевой базы; расходы на социально-культурные мероприятия,финансируемые из государственного бюджета; государственные дотации; расходы нанауку; расходы на содержание правоохранительных органов; расходы на оборону;расходы на содержание государственной власти (без капитальных вложений);расходы по внешнеэкономической деятельности; расходы на образование резервныхфондов и прочие расходы.

Затем определяется превышениерасходов над доходами бюджетов территорий, превышение расходов над доходамибюджета федерального. Дается объем ВВП. Основная часть финансовых ресурсовстраны (60% доходов) формируется за счет прибыли предприятий, амортизационныхотчислений и НДС.

С началом перестройки многие факторырезко ухудшили финансовое состояние предприятий. Это разрыв хозяйственныхсвязей, недопоставки, снижение объема продаж, а также изменение налоговогобремени. И как результат – более половины предприятий стали убыточными. Поэтомунаблюдается резкое уменьшение этих доходов.

Другая значительная статья баланса –средства внебюджетных фондов. Они составляют порядка 14-16% финансовых ресурсовстраны, отраженных в сводном балансе.

Государственные налоги с населениясоставляют незначительную долю в общем объеме финансовых ресурсов (порядка10%).

Удельный вес других статей,образующих финансовые ресурсы страны незначителен, хотя экономическая рольмногих весьма существенна.

В расходной части сводногофинансового плана значительной по объему является статья «Расходы предприятийза счет прибыли». В настоящее время наблюдается сокращение этой статьи. Затратына государственные инвестиции (без военного строительства) занимают небольшойудельный вес (2-3%), невелики расходы и на науку (порядка 1%), но в настоящеевремя эти расходы увеличиваются.

Следующим крупным направлениемрасходование финансовых ресурсов являются расходы на социально-культурныемероприятия, финансируемые из бюджета, а также из внебюджетных фондов. Удельныйвес таких расходов составляет 20-25%. Расходы на содержание органовгосударственной власти за последние годы значительно возросли.

Для анализа финансовых индикаторовиспользуют следующие методы:

1. Элементарныесравнительные методы анализа. Производят сопоставление показателей заанализируемый период с предшествующим, определяют отклонения и структуры показателей.

2. Специальныеметоды анализа финансовых результатов.

а) анализ основных показателейэффективности результатов финансовой деятельности, включая показателиформирование доходной базы, динамику вычисления коэффициента эластичности,структуры;

б) проведение комплексной оценкиформирования и распределения финансовых ресурсов субъектов хозяйствования инаправлений их использования, включая поступления в доход городского бюджета;

в) анализ факторов формированияприбыли хозяйствующих субъектов, влияние изменения цен на потребленныематериальные и трудовые ресурсы, транспортные затраты;

г) проведение анализа измененияколичества убыточных предприятий (сравнивается удельный вес убыточныхпредприятий в общем числе);

д) анализ суммы НДС и акцизов, ихдинамики и структурных факторов;

е) анализ состояния платежеспособностихозяйствующих субъектов, расчет коэффициентов ликвидности, изменениякредиторской и дебиторской задолженности.

8. Финансовый контроль, сущность, виды

Сущность финансового контролясводится к обеспечению всех хозяйствующих субъектов, их посредниковзаконодательно-правовыми материалами и соблюдению этими хозяйствующимисубъектами законодательно-правовых норм, которые устанавливаются органамивласти, а также к выявлению нарушений, их предотвращению с помощью законодательныхсанкций.

Финансовый контроль в современнойэкономике РФ имеет следующие виды:

1) государственныйконтроль за правильностью использования бюджетных средств в соответствии спринятым законодательством, а также постановлениями представительных органовместного управления;

2) контроль захозяйствующими субъектами со стороны налоговой инспекции;

3) принятиепревентивных мер по выявлению финансовых налоговых нарушений государственнойналоговой полицией;

4) контроль ЦБРоссии за деятельностью коммерческих банков;

5) контролькоммерческих банков за деятельностью хозяйствующих субъектов, счета которыхнаходятся в банке, а также контроль за возвращением ими полученных кредитов иправильностью их использования.

 

9. Формы и методы финансового контроля

Формы:

-внутрифирменный финансовый контроль,который выполняется финансовыми службами соответствующих головных и дочернихпредприятий (в АО). В кооперативных и общественных организациях оносуществляется ревизионными комиссиями;

-независимый финансовый контроль(внешний аудит), который выполняется специальными уполномоченными на этоаудиторскими фирмами согласно заключенного договора за определенноевознаграждение. Заключение аудиторской фирмы включает финансовую отчетность,оценку достоверности информации, характеристику результатовфинансово-хозяйственной деятельности фирмы. Такие результаты могутпубликоваться в открытой печати;

-государственный финансовый контроль,который осуществляется уполномоченными на это государственными органами.Государственный контроль осуществляется в пределах компетенции этих органов влюбой сфере экономики и управления, а также ведомственного финансовогоконтроля, проводимого министерствами и ведомствами в отношении подотчетныхпредприятий и организаций. Государственный финансовый контроль осуществляетсяСчетной палатой федерального собрания, Главным контрольным управлениемПрезидента РФ, контрольно-ревизионным управлением (КРУ) и главным управлением казначействаМинфина РФ, государственным таможенным комитетом, государственной налоговойслужбой, федеральной службой налоговой полиции, федеральной комиссией по рынкуценных бумаг.

Государственный контрольосуществляется различными методами – от получение информации до проведенияревизии на месте. Наиболее распространенными методами финансового контроляявляются проверки и ревизии.

Проверка проводится по отдельнымсферам деятельности и может затрагивать отдельные задачи, например, целевоеиспользование бюджетных средств, ресурсов. Ревизия – это весьма ответственнаяформа финансового контроля. Она как правило охватывает комплексное исследованиевсей финансово-хозяйственной деятельности, требует специальной подготовки иосуществляется по специальной программе. Эта программа включает цель проверки,объекты ревизии, перечень основных вопросов. Ревизия завершается составлениемакта документальной проверки. Кроме того, для проведения финансового контролясо стороны представительных органов созданы специальные структуры: комитеты икомиссии Совета Федерации и Государственной Думы. В 1992 году при СоветеФедерации был создан контрольно-бюджетный комитет. Он являлся независимыморганом. В настоящее время он часть своих функций передал другим комитетам.Такие функции выполняют комитеты Госдумы по бюджету, налогам и банкам ифинансам. Они проводят экспертно-аналитическую работу по всем финансовымвопросам, так подкомитет по бюджету дает заключения по проекту федеральногобюджета, другие комитеты занимаются оценкой законодательных предложений,соответственно вопросами налогообложения, банковскими предложениями ифинансами. Депутаты имеют право законодательной инициативы, а далее этуинициативу рассматривают комитеты.

Особое место в системе финансовогоконтроля принадлежит Счетной Палате РФ – это независимый от правительства,постоянно действующий орган государственного финансового контроля, наделенныйширокоми полномочиями. Она подотчетна лишь Федеральному Собранию РФ.

Особую роль в осуществлениифинансового контроля играет ЦБ РФ. Как орган государственного управления, наделенныйвластными полномочиями, ЦБ осуществляет контроль за деятельностью коммерческихбанков. Он организует и контролирует кредитно-денежные отношения, для чегосоздан специальный орган, который называется Департаментом банковского надзора.В случае нарушений в деятельности коммерческих банков, предоставления иминеполной или недостоверной информации ЦБ в праве прибегнуть к штрафным санкциямв размере от 0,1 до 1% величины минимального размера уставного капитала. Крометого, ЦБ может потребовать замены руководства банка, реорганизации,осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению, применения жесткихнормативов, запрета на проведение отдельных операций, например, запрет навыдачу генеральных лицензий.

Ведомственный контроль осуществляетсяструктурными подразделениями министерств, ведомств, государственных комитетов идругих органов государственного управления.

Негосударственный финансовыйконтроль.

К негосударственным методамфинансового контроля относится внутрихозяйственный и аудиторский контроль.

Внутрихозяйственный контрольосуществляется подразделениями предприятий: бухгалтерией, экономической,финансовой службами и другими. Внутрихозяйственный контроль подразделяется наоперативный и стратегический.

С конца 80-х годов специфика рыночныхотношений обусловила внедрение нового вида негосударственного финансовогоконтроля – аудиторского контроля, задача которого: установление достоверностибухгалтерской и финансовой отчетности и соответствие финансово-хозяйственныхопераций нормативным и законодательным актам, проверка расчетно-платежныхдокументов, налоговых деклараций и правильность выполнения финансовых обязательств.Аудиторская проверка может быть инициативным или обязательным. Последнийпроводится в связи с постановлением правительства с 07.12.94 года иосуществляется в банках, страховых организациях, внебюджетных и благотворительныхфондах. Аудит – это независимый и вневедомственный контроль.

10. Социально-экономическая сущность бюджета. Основные черты государственногобюджета

 

У государства в лице его органоввласти возникают отношения, многообразные и специфичные по своему характеру.Эти отношения – финансовые, их называют бюджетными. Их специфика в том, что онивозникают в распределительном процессе, имеют своей целью формированиецентрализованного фонда денежных средств, предназначенных для удовлетворенияобщегосударственных потребностей. Бюджетные отношения осуществляются междусекторами экономики, отраслями народного хозяйства, территориями страны иохватывают все уровни хозяйствования: федеральный, субъектов федерации иместный. Необходимость таких отношений вызвана тем, что для выполнения своихфункций государство должно ежегодно концентрировать определенную долюнационального дохода.

В процессефункционирования бюджетные отношения овеществляются в бюджетном фонде страны,величина которого зависит:

1) От уровняразвития экономики;

2) Методахозяйствования на предприятиях;

3) Задач стоящихперед обществом.

В составе бюджетногофонда имеются резервы для выполнения специфических задач.

По экономической сущностигосударственный бюджет – это денежные отношения, возникающие между государствоми физическими и юридическими лицами по поводу перераспределения национальногодохода и, частично, национального богатства в связи с образованием ииспользованием бюджетного фонда на финансирование народного хозяйства,социально-культурных мероприятий, государственного управления и на нуждыобороны.

Бюджет – это единствоосновных финансовых категорий (налогов, государственного кредита,государственных расходов) в их действии. Это значит, что через бюджетосуществляется постоянная мобилизация ресурсов, их расходование.

Государственный бюджетобъединяет главные расходы и главные доходы страны. Централизация этих средствимеет важное экономическое и политическое значение.

Однако, эта категориядостаточно самостоятельна, она характеризуется теми же чертами, что и финансы,имея при этом ряд особенностей. К ним можно отнести:

a) Государственныйбюджет – это форма перераспределенных отношений, связанных с обособлением частинационального дохода в руках государства.

b) С помощьюгосударственного бюджета происходит постоянное перераспределение национальногодохода между отраслями, субъектами, сферами общественной деятельности.

c) Пропорции бюджетногоперераспределения в большей мере, чем в других звеньях определяютсяпотребностями расширенного воспроизводства и стоящими перед страной задачами.

d) Областьгосударственного бюджетного перераспределения занимает центральное место всоставе государственных финансов.

Функции государственногобюджета

Государственный бюджетрассматривается как основной государственный план государства. Он имеет силузакона. С экономической точки зрения он выполняет распределительную(перераспределительную) и контрольную функции. Благодаря первой функциипроисходит концентрация денежных средств в руках государства и их использованиена общегосударственном уровне. С помощью второй функции имеется возможностьопределить, на сколько полно и своевременно финансовые ресурсы поступают вгосударственную казну, как рационально складываются пропорции распределениябюджетных средств, эффективно ли они используются.

В сфере действия распределительнойфункции участвуют почти все участники общественного производства. Основнымобъектом бюджетного перераспределения является чистый доход. Это не исключаетвозможности перераспределения через бюджет и определенной части национальногобогатства и части стоимости необходимого продукта. (То есть государствоиспользует свои возможности по формированию и концентрации как можно большихфинансовых ресурсов).

Контрольная функция позволяет черезформирование и использование денежных средств «сигнализировать» о том, какпоступают финансовые ресурсы от различных субъектов хозяйствования враспоряжение государства, соответствует ли объем созданного централизованногофонда объему потребностей государства.

Основу контрольной функции составляетдвижение бюджетных средств, которое отражается в соответствующих показателяхбюджетных поступлений и бюджетных расходов.

Основными функциями государственногобюджета является перераспределение национального дохода и валового внутреннего продукта,государственное регулирование и стимулирование экономики, финансовоеобеспечение социальной политики и контроль за образованием и использованиемфонда денежных средств.

Через государственный бюджетперераспределяется порядка пятидесяти процентов валового внутреннего продукта.Бюджет широко используется для межотраслевых и территориальных пропорций,ускорения научно-технического прогресса, выравнивания развития территорий. Сего помощью происходит структурная перестройка. В современных условияхприоритет имеют агропромышленный комплекс, транспорт, военно-промышленный итопливно-энергетический комплексы.

В процессе бюджетного планированияустанавливается наиболее рациональное соотношение между централизованными идецентрализованными фондами, определяются размеры финансовых ресурсов,контролируемых финансовым планом предприятий.

Через расходы и налоги бюджетвыступает важным фактором повышения эффективности производства. Государственнаяподдержка, в первую очередь, оказывается передовым отраслям: авиастроению,атомной промышленности, машиностроению, энергетике.

Важное значение имеет и социальнаянаправленность бюджета. Здесь основными приоритетами является поддержканаименее защищенных слоев населения. В процессе планирования и использованиябюджета осуществляется контроль за финансово-хозяйственной деятельностью всегонародного хозяйства. Функции государственного бюджета осуществляются с помощьюбюджетного механизма.

11. Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества

Применяя различные формы прямого икосвенного воздействия на экономику, то есть субсидирование организаций,бюджетное финансирование отраслей, которые определяют научно-техническийпрогресс, государство добивается в конечном итоге изменения пропорций вэкономике. Использование бюджетного механизма позволяет маневрировать денежнымисредствами, целенаправленно влиять на темпы роста отдельных отраслей. Черезбюджетное финансирование и налоговую политику осуществляется влияние на деятельностьпредприятий с целью обновления производственных фондов и совершенствованияуправления финансами.

Важную роль играет бюджет в решениисоциальных проблем на основе улучшения механизма финансирования объектовсоциальной сферы (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение).

По мере развития рыночных отношенийроль государственного бюджета в социальных процессах постоянно усиливается. Этообусловлено тем, что бюджетные средства вместе с внебюджетными фондами являютсяфинансовой базой для социальных преобразований.

Кроме того, государственный бюджетобеспечивает нивелирование социальных последствий расслоения граждан. Вусловиях рыночной экономики государственный бюджет – это один из главныхинструментов проведения экономической и социальной политики. Это происходит спомощью формирования доходов в бюджете и определения направлений расходов.

Основными параметрами бюджетнойполитики в настоящее время являются:

1) Неотложные мерыпо укреплению денежного обращения национальной валюты, так как только вусловиях устойчиво функционирующего денежного обращения можно осуществлятьэффективные связи между всеми хозяйствующими субъектами.

2) Необходимосовершенствование банковской системы.

3) Стимулированиеинвестиционного процесса.

4) Приоритетноефинансирование реального сектора экономики.

5) Совершенствованиеналогообложения и реформирование налоговой системы.

6) Созданиедейственного механизма финансового контроля.

7) Усиление контроляза величиной государственного долга.

12. Теории государственных финансов

Теоретические положения,разработанные учеными, лежат в основе финансовой политики.

В своем фундаментальномтруде «Исследования о природе и причинах богатства» Адам Смитт впервыеразработал положение о сущности финансов. Он опирался на определениепроизводительного и непроизводительного труда.

Смитт, а потом и Рикардодали характеристику основным финансовым категориям. По учению Смиттагосударственные расходы осуществляются непроизводительно, так как ведут ксокращению капитала, следовательно, снижению национального дохода. Вывод:необходимо снизить затраты государства, которые оно используетнепроизводительно. Для этого Смитт разработал свою теорию относительно налогов.Основные положения классической буржуазной политэкономии – это обеспечениеблагоприятных условий для накопления капитала.

Поскольку накоплениекапитала связано с налоговой системой. Он предлагал следующие принципыконцепции налоговой политики:

1) Налоги должныуплачиваться в соответствии со способностью подданных;

2) Размер налогов исроки их уплаты должны быть четко определены;

3) Время уплатыналогов должно быть удобным для плательщика;

4) Расходы по взиманиюналогов должны быть минимальными.

Согласно теории Смитта, если налогивзимаются с капитала, то они приводят к уменьшению фондов, предназначенных длясодержания производительного труда, а при уплате налогов с дохода – куменьшению накопленного капитала.

Классическая буржуазнаяполитэкономия (Смитт, Рикардо и их последователи) определили концепциюофициальной экономической политики, ее принципы:

1) Невмешательствогосударства в хозяйственную жизнь страны;

2) Ограничениегосударственных расходов;

3) Снижениеналогообложения.

Впоследствии в начале XIX века английский ученый Д. Мильвыступил с предложением наиболее равномерного распределения богатства средиразличных слоев населения, для этого необходимо изменить сферу распределения доходов.Миль предложил идею необлагаемого минимума. При подоходном налогообложенииминимум должен быть равен доходу, необходимому для существования. По теорииналогов Миля каждый человек должен отдать государству часть своего дохода заполучаемую от государства поддержку.

Затем в науке о финансахпоявляются имена шведских ученых: Викселя, Линдаля.

В дальнейшем эту теориюиспользовал американский ученый Самуэльсон. Он утверждал, что рост налоговдолжен сопровождаться ростом потребности в государственных услугах, расширениемфункций государства.

С 1870 года возниклановая школа, начало которой положили ученые Г. Шмоллер, М.Вебер, А.Вагнер.Наибольший вклад внес Вагнер, предложив свою теорию накопления капитала,нацеленную на создание благоприятных условий для создания капитала.

Вагнер предложил своерешение накопления капитала с помощью государства: расширить объемгосударственной деятельности (административной, социальной, культурной,инвестиционной); разработал 9 принципов налогообложения, которые по своей сутиявились продолжением смиттовских принципов: достаточность и подвижность, выборнадлежащего источника и объекта, всеобщность и равенство, определенность,удобство и дешевизна.

Вагнер считал, чтофинансы могут использоваться государством для достижения справедливостираспределения доходов и богатства в стране.

С середины и до конца Х1Хвека финансовая наука находится под влиянием марксистского учения. Сущностьфинансов в условиях капитализма, роль и значение отдельных финансовых категорийизложены в ряде известных работ «Капитал», «Критика политической экономии».

Маркс открыл классовыйхарактер государственных бюджетов эпохи домонополистического капитализма,раскрыл непроизводительный антинародный характер государственных расходов,показал связь государственных займов и налогов.

Исследуя методыпервоначального накопления капитала, Маркс правильно относит к ним и финансовыеметоды, и, в первую очередь, государственные расходы, государственный кредит иналоговую систему. Именно они обеспечивают быстрый рост капитала.

При оценке налогообложенияМаркс отдавал предпочтение прямым налогам и, прежде всего, подоходному ивыступал за его прогрессивную форму.

Анализируя сущностьгосударственного бюджета, Маркс писал, что основной вопрос — соотношениерасходов и доходов, то есть сальдо бюджета, именно оно определяет увеличениеили уменьшение налогообложения.

В период 1920 – 33 годы(годы глубочайшего экономического кризиса) возникает новая теория,основоположником которой является Кейнс. Экономическая теория Кейнса оказалабольшое влияние на финансовую политику, согласно ей осуществляетсярегулирование производства и распределение финансов. В основу финансовойконцепции Кейнса положена идея эффективного спроса. Эту теорию он изложил вработе «Общая теория занятости, процентов и денег». Он обосновываетнеобходимость вмешательства государства в экономику, и основным инструментомтакого вмешательства должны стать государственные расходы. Их формирование,структура расходов, рост расходов являются важным фактором достиженияэффективного спроса. Рот государственных расходов за счет налогов и займовможет оживить предпринимательскую деятельность, увеличить национальный доход,ликвидировать безработицу. Для этого государство не только обязано поднятьуровень своих расходов, но и воздействовать на личное и инвестиционноепотребление.

Особое внимание Кейнсотводил налогам, их воздействию на психологический закон, по которому людисклонны увеличивать свое потребление в большей мере, чем растет доход. Согласнотеории Кейнса, это ведет к падению спроса на товары, падению производства.Государство должно препятствовать проявлению этого закона и восполнитьнедостающий спрос. Это можно сделать либо путем увеличения расходов государстваза счет налоговых поступлений и займов, либо стимулируя частные инвестиции.

Налоги + Сбережения =Государственные расходы + Инвестиции

Финансовая теория Кейнса быланаправлена на регулирование экономики в отличие от предыдущей теорииневмешательства в экономику.

Вплоть до 1970 года воснове финансовой политики большинства развитых стран лежали основные положениякейнсианской теории.

Дальнейшее продолжениетеории финансов дали неокейнсианцы, которые отстаивали идею дефицитногофинансирования, как способа достижения эффективного спроса. Суть этой теории внеобходимости больших государственных расходов, не считаясь с ростомгосударственного долга. Однако, огромные бюджетные дефициты со временемприобрели хронический характер, и это обусловило необходимость измененияфинансовой политики и возникновение новой теории циклического баланса бюджета.

Согласно этой теории,доходы и расходы бюджета должны приспосабливаться к экономическому циклу.Государство должно покрывать дефицит бюджета в периоды кризисов излишками,образовавшимися в период подъема экономики.

Ряд развитых странсформировали фонд циклического регулирования экономики. Средства этого фондапополнялись в период подъема экономики и расходовались в периоды спада.

Кейнсианское учение,несмотря на дополнение неокейнсианской школы, продолжало развиваться,применяясь к новым условиям. Так в соответствии с современностью финансоваяполитика должна направляться на ограничение деятельности монополий, сокращениевоенных расходов, расширение социальных функции. Наилучшим методом обложенияявляются налоги на расходы, и поэтому развивается идея замены подоходногоналога налогом на потребление (это идея английского ученого Калдора),рассматривая последний как обложение части дохода, идущего на личноепотребление. Такая мера будет стимулировать сбережения и ослаблять инфляцию.

Сейчас происходит смешениетеорий, и в чистом виде уже не действует ни одна. Элементы различных теорийвходят в финансовые механизмы.

13. Теории государственных финансов российских экономистов

Основы русской финансовой наукиположила книга Н.И. Тургенева «Опыт теории налогов» в ΧVIII веке. К концуXIX –началу XX появляются работы экономистов и юристов – Янжул, Кулишин,Озеров. Они разработали теорию удовлетворения коллективных потребностей,которая наиболее полно изложена в учебнике Озерова «Основы финансовой науки».Он писал «одни потребности удовлетворяются сами, единоличными усилиями, другие– совместно с другими лицами, для чего история выработала союзы людей –государство, община. Многие потребности индивидуального характера переходят вразряд потребностей, удовлетворяемых коллективным путем. Коллективные потребноститребуют громадных средств. Финансовая наука изучает современные отношения,которые возникают на почве добывания союзами публичного характера материальныхсредств».

В дальнейшем финансовая наукаразвивает теорию бюджетов централизованного и местного устройства, так какпроисходит устройство местных органов власти. Большой вклад здесь внесли работыЛенина. Продолжая теории Маркса и Энгельса, Ленин уделил критике финансовойполитики, отразил социальную характеристику косвенных налогов и доказал, чтосостояние государственных финансов было плачевным.

На основе его трудов была разработанаэкономическая платформа, принятая в 1917 году шестым съездом РСДРП, где многовнимания уделялось вопросам денег, финансам, кредита. Экономическая платформапредусматривала национализацию, децентрализацию банковского дела,национализацию страхового дела. Однако многие положения этой платформы не быливыполнены. Осуществлено было лишь введение высокого поимущественного налога,установлен действенный контроль за доходами капиталистов, введен высокий косвенныйналог на предметы роскоши, был прекращен выпуск бумажных денег. Дальнейшиеработы Ленина были посвящены вопросам финансового контроля, созданию новогофинансового аппарата, проведению денежной реформы, укреплению финансовогоположения страны.

С переходом к директивным методамуправления экономики и финансами появляется необходимость пересмотра научныхпредставлений о финансах. Вся финансовая политики того времени была подчиненаклассовой борьбе и задачам того периода – этапа индустриализации. Результатомтакого пересмотра является появление науки о финансах СССР. Этот период можноразделить на несколько этапов. Первый этап: разрабатываются частные вопросы, направленныена выполнение пятилетних планов. На этом этапе выделяются работы Боголепова,Кузовкова и других. Второй этап с 1931 до 1956 года. В этот период происходитстановление финансовой науки, благодаря работам Дьяченко. Он работал основныеположения финансовой науки, описал сущность финансов, их роль в процессевоспроизводства и место их в распределении и перераспределении национальногодохода. Его работы стали основой первых учебников по финансам СССР. Потомпоявляются работы, посвященные организации финансов. Среди авторов можноотметить Бермана, Базарова, наиболее крупный вклад внесли работы Сидоряна.

14. Бюджетная политика

1. Социально-экономическаясущность государственного бюджета в зарубежных странах. Характеристика доходови расходов бюджета.

Бюджет развитых стран являетсяинструментом перераспределения доходов. В XIX веке в условиях промышленногокапитализма перераспределение проводилось в пользу правящих кругов,землевладельцев. Маркс анализировал бюджет середины XIX века и назвал его«ядром мероприятий по классовой борьбе».

При анализе бюджета начала XX векаЛенин писал, что основные расходы осуществлялись на военные цели, содержаниеимперского двора, корпуса жандармов, выплату государственного долга, а на целипросвещения – только 5%. Доходы бюджета базировались на косвенных налогах (до30%). Следующими крупными поступлениями являлись поступления от государственнойвинной монополии, вследствие чего бюджета называли пьяными.

В ведущих экономически развитыхстранах (США, Великобритания, Германия, Франция) в послевоенные годы можноотметить рост расходов в государственном бюджете, который объясняетсямилитаристской политикой, которая объясняется гонкой вооружений и некоторымувеличением расходов на социальные нужды. Если в XIX веке главными в структуреналогов были косвенные налоги, то в XX, особенно во второй его половине,возрастает значение прямых налогов, и главными из них является подоходный налоги налог на прибыль корпораций.

Во второй половине XX века можноотметить увеличение затрат на вмешательство в экономику и снижение удельноговеса военных расходов. Анализируя государственный бюджет в современныхзарубежных странах можно отметить, что его функциями являются:

1. Перераспределениенационального дохода.

2. Государственноерегулирование и стимулирование экономики.

3. Финансовоеобеспечение социальной политики.

4. Контроль заобразованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Если рассматривать вторую половину XXвека можно обратить внимание на то, что через все звенья финансовой системыраспределялось до 50% всего национального дохода. Сейчас эта цифра порядка 60%,а через государственный бюджет до 40% всего национального дохода.

Одной из важнейших статей расходовявляются военные, и в период второй половины XX века монополистическиеобъединения получали военные заказы и получали значительную долю средств изгосударственного бюджета в виде процентов по государственным займам, субсидийна капитальные вложения и другие цели. Выплаты процентов по государственнымзаймам составляли порядка 13% общей суммы расходов федерального бюджета США.

Субсидия – это пособие,преимущественно в денежной форме, за счет средств государственного бюджета,предоставляемая местным органам власти, юридическим или физическим лицам или другимгосударствам.

Дотация – это сумма денежных средств,выделяемая из бюджета вышестоящего уровня в случае, если закрепленных ирегулируемых доходов недостаточно для финансирования минимального бюджетанижестоящего уровня.

Субвенция – это сумма, выделяемая наопределенный срок из бюджета вышестоящего уровня на конкретные цели длявыравнивания социально-экономического развития территорий или это фиксированныйобъем денежных средств, выделяемый безвозмездно для целевого финансирования расходовбюджета.

Второй и наиболее значимой статьейявляются расходы, связанные с вмешательством государства в экономику. Этирасходы составляют порядка 20-25% от суммы расходов всего государственногобюджета. Следующие расходы – расходы на социальные нужды. Они в значительноймере финансируются самим населением. В США существуют бесплатные и платныешколы, оплата за обучение в ВУЗах высока, медицинская помощь оказывается попредъявлению страховки.

Ведущую роль в мобилизации средств вгосударственном бюджете играют налоги. В основном за их счет создаютсяфинансовые средства для выполнения государственных функций и государственныхзадач. Налоги представляют собой часть национального дохода, мобилизуемую вовсе звенья финансовой системы. На современном этапе через налоги взымается до40% доходов населения (в довоенный период налоги с населения составлялизначительно меньшую часть – порядка 12%).

Целенаправленное воздействиегосударственного бюджета на развитие экономики оказало огромное влияние (такназываемое «экономическое чудо» в Китае и Японии). Затраты на социальные цели,включая здравоохранение, социальное обеспечение, образование, имеют тенденцию кросту. В США социальных программ около ста, в Великобритании – несколькодесятков. Наибольшие средства тратятся на социальное страхование,соцобеспечение, образование. Существует смешанная система финансированияобразования, в США, Великобритании, Франции создана государственная службаздравоохранения. В Бельгии, Великобритании, Японии из бюджета осуществляются расходына содержание королевской семьи.

Современная налоговая системапредставляет собой множество налогов и, как правило, плательщиками налоговявляются рабочие, фермеры, служащие, мелкие собственники, корпорации,предприниматели, акционерные общества, страховые компании, банковскиемонополии. Налоги широко используются правительствами западных государств длясглаживания экономического цикла.

В 80-е годы подоходным налогом былоохвачено практически все население, ставки налогов были в основном прогрессивные.Характерным было постоянное уменьшение удельного веса налога на прибыльпредприятий.

Среди косвенных налогов наибольшеезначение имеет НДС и акцизы (на табак, крепкие спиртные напитки, пиво, бензин).НДС действует во всех странах ЕС, а также Швеции, Австрии, Норвегии. На долюэтого налога приходится от 30 до 50% всех косвенных налогов (с 1. 01.1994 годав ЕС действует ставка НДС в размере 14%).

Таможенные пошлины – это налоги,взымаемые при экспорте и импорте товаров. Самые большие пошлины на промышленныетовары были в 30-е годы, после Второй Мировой Войны таможенные пошлины сталиснижаться. В промышленно развитых странах уровень пошлины на промышленнуюпродукцию в настоящее время оценивается в 6%. Этот вид дохода составляет чутьбольше 4% от общей суммы доходов в государственный бюджет. Для регулированияэкспортно-импортными отношениями кроме пошлины применяются и другие барьеры.

Соотношение прямых и косвенныхналогов государственного бюджета развитых стран характеризуется следующимобразом: в США, Великобритании и Японии преобладают прямые налоги, во Франции иФРГ – косвенные.

Государство устанавливает монополиина производство определенных видов товаров. Государственный бюджет строится побалансовому методу, т.е. расходы должны быть равны доходам, однако, несмотря нанепрерывное увеличение налоговых поступлений, в этих странах наблюдаетсяхронический дефицит государственных бюджетов. Для покрытия бюджетного дефицитаиспользуют государственные займы. В США государственная задолженностьсоставляет около 5 трлн.$. В современных условиях от 10 до 30% государственныхрасходов не покрываются налогами и другими доходами и финансируются за счетвыпуска государственных займов.

Структура государственного бюджета вкаждой стране имеет свои национальные особенности, однако типичным для всехявляется отделение текущих доходов и расходов государства от капитальныхзатрат. Например, государственный бюджет Великобритании включает две части:

1) Консолидированнный фонд, покоторому проходят текущие доходы и расходы;

2) Национальный фонд займов, покоторому отражаются расходы на капитальные вложения.

Основной частью являетсяконсолидированный фонд. Превышение доходов над расходами Консолидированногофонда зачисляется в доходную часть Национального фонда займов. Если же имеетсядефицит в Консолидированном фонде, то он покрывается ссудой из Национальногофонда займов и на эту сумму правительство увеличивает свой долг. Основнымидоходами Консолидированного фонда являются налоги, а его расходы включаютрасходы, ежегодно утверждаемые Парламентом и расходы для постоянногообслуживания, им не утверждаемые. Доходная часть Национального фонда займовсоздается за счет процентов, поступающих от государственных корпораций иместных органов власти, за предоставляемые долгосрочные кредиты, прибылиэмиссионного департамента банка Англии, средств, передаваемых из Консилидированнногофонда для постоянного обслуживания.

В отличие от нас, бюджетный год введущих зарубежных странах – это период, в течение которого действуетутвержденный бюджет. Он не всегда совпадает с календарным. Так, в такихгосударствах как Франция, ФРГ, Италия, Бельгия, Нидерланды, Швейцария бюджетныйгод совпадает с календарным, в Канаде и Японии бюджетный год начинается с 1-гоапреля по 31-ое марта, в США – с 1-го октября по 30-ое сентября.

15. Государственный бюджет РФ. Его сущность, основные задачи бюджетной политикив условиях углубления рыночных реформ

Бюджет – это совокупность и единствоосновных финансовых категорий: налогов, государственного кредита,государственных расходов. Через государственный бюджет постоянно осуществляетсямобилизация и перераспределение названных категорий.

Бюджетная система РФ представляетсобой совместимость федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации и местныхбюджетов.

В бюджетную систему России какфедеративного государства входят бюджеты трех уровней:

1. Федеральный(республиканский) бюджет и государственные внебюджетные фонды.

2. Бюджет субъектовРФ и бюджеты территориальных внебюджетных фондов.

3. Местные бюджеты.

Каждый из бюджетов служит финансовойбазой для деятельности соответственных государственных или местных органов.

Все бюджеты РФ существуют каксамостоятельные денежные фонды. Для управления каждым регионом необходимо знатькакие средства сосредоточены в бюджете всех уровней, функционирующих на даннойтерритории, для этого законом предусмотрено составление консолидированныхбюджетов в масштабах РФ, субъектов федерации и административно территориальныхединиц, кроме низового звена.

Консолидированный бюджет – это сводбюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории.

Федеральный бюджет иконсолидированные бюджеты субъектов РФ представляют консолидированный бюджетРФ. Совместимость бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов представляют собойконсолидированные бюджеты субъектов РФ.

Формированиеконсолидированного бюджета РФ

Составлением консолидированногобюджета занимаются соответствующие органы исполнительной власти.Консолидированный бюджет используется для свода статистических данных, анализапоказателей бюджетной системы, при установлении нормативов отчислений отфедеральных налогов в бюджеты субъектов федерации. В отличие от самостоятельныхбюджетов консолидированные бюджеты не подлежат утверждению и не являютсяправовыми актами.

Консолидированный бюджет неутверждается законодательным органами власти. С понятием консолидированногобюджета тесно связано понятие минимального бюджета.

Минимальный бюджет – это бюджет,определяемый объемом доходов консолидированного бюджета нижестоящего уровня.Эти доходы должны покрывать минимально необходимые расходы. Гарантируемыесоответствующими вышестоящими органами власти. Расчеты минимального бюджетаслужат базой для формирования отношений между вышестоящими и нижестоящимиорганами власти, и это делается для того, чтобы обеспечить минимальные расходыкаждого уровня. Консолидированный бюджет – это форма образования и расходованияденежных средств для обеспечивания функций государственной власти. В егосоставе доходы и расходы республиканского бюджета РФ, бюджеты республик иавтономных образований в составе РФ, краевых, областных, городских, сельских ипоселковых бюджетов. Каждый из бюджетов, входящий в его состав, разрабатываетсяи утверждается соответствующим органом власти по закону являетсясамостоятельным.

16. Принципы бюджетной системы

В РФ законодательно закреплены вкачестве основы бюджетного устройства следующие принципы:

1. Единство бюджетной системы. Онпроявляется во взаимодействии бюджетов всех уровней по линии доходов. Не смотряна самостоятельность каждого из бюджетов, они взаимно связаны и составляютединство бюджетной системы РФ. Взаимодействие бюджетов всех уровнейосуществляется путем распределения между бюджетами регулирующих доходов,создания и частичного перераспределения целевых региональных фондов.Регулирующие доходы – это свойства, передаваемые из вышестоящего звенабюджетной системы нижестоящему бюджету сверх закрепленных доходов для покрытияего расходов. Они зачисляются в соответствующие бюджеты исходя из размеровпроцентных отчислений, установленных при утверждении вышестоящих бюджетов. Основнаячасть налоговых доходов субъектов федерации и местных бюджетов в настоящеевремя формируется за счет регулируемых доходов.

Единство бюджетов обеспечиваетсяединой правовой базой, использованием единой бюджетной классификации, котораяобеспечивает сопоставляемость доходов и расходов всех уровней, единым порядкомведения бухгалтерского учета средств бюджетов всех уровней, статистическойинформацией, позволяющей составлять консолидированные бюджеты, единой денежнойсистемой.

2. Принципразграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означаетзакрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) иполнологоией по осуществлению расходов за соответствующими органамигосударственной власти РФ, государственной власти субъектов РФ и органамиместного самоуправления.

3. Принципсамостоятельности бюджетов – это наличие собственных источников доходов каждогоуровня бюджетной системы. Он обеспечивается правом самостоятельного утвержденияпринцип каждого из бюджетов соответствующими представителями от власти правомопределять направления использования и расходования бюджетных средств, наличиемсобственных источников доходов на каждом уровне к собственным источникамдоходов относятся:

а).закрепленные законом доходныеисточники для каждого уровня бюджета (например, для местного – налоги нарекламу. Имущество физических лиц);

б).отчисления по регулирующимдоходам;

в).дополнительные источники,устанавливаемые самостоятельно представительными органами власти в составе РФ иместными органами власти. При этом принципе законодательно закрепляют, чтоневозможно изъять дополнительно полученные доходы, суммы превышения доходов надрасходами и суммы экономии по расходом бюджета. Законом также предусмотренанедопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней потерь в доходах идополнительных расходах. На практике это часто нарушается.

4. Принцип полнотыотражения доходов и расходов бюджета означает, что все доходы и расходы всехуровней подлежат отражению бюджетов в обязательном порядке. При этом всегосударственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счетсредств, аккумулированных в бюджетной системе РФ.

5. Сбалансированностьбюджета. Это означает, что объем предусматриваемых бюджетом расходов долженсоответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источниковего финансирования его дефицита. При принятии бюджета на очередной финансовыйгод с дефицитом, законом об этом бюджете должны будут утверждены и источникифинансирования дефицита бюджета. Законодательно установлено, что размердефицита федерального бюджета не может превышать суммы объема бюджетных инвестицийи расходов по обслуживанию государственного долга. Для бюджетов субъектов РФразмер дефицита не должен превышать 5%, для местных бюджетов без учета объемафинансовой помощи из бюджетов вышестоящих уровней 3% объемов доходов этих бюджетов.

Источниками покрытия дефицитафедерального бюджета могут быть внутренние источники:

-  государственные займы путем выпускаценных бумаг от имени правительства;

-  бюджетные ссуды, получаемые отбюджетных источников других уровней;

-внешние источники:

- государственныезаймы, осуществляемые в иностранной валюте;

-кредиты правительств иностранныхгосударств, банков, международных финансовых организаций.

6. Эффективность иэкономность использования бюджетных средств. Означает, что при составлении иисполнении бюджета уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должныисходить из необходимости достижения заданных результатов.

7. Гласность –предполагает обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетови отчетов об их исполнении.

8. Общее(совокупное) покрытие расходов. Означает, что все расходы бюджета должныпокрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источниковфинансирования дефицита.

9. Достоверностьбюджета означает реалистичность расходов и доходов бюджета.

10. Адресность ицелевой характер бюджетных средств. Означает, что бюджетные средства выделяютсяконкретным получателям, устанавливаются направления их на финансированиеконкретных целей.

Бюджеты нижестоящихорганов не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих.

Наиболее сложная системав бюджетном устройстве – это бюджетный федерализм, то есть бюджетные отношенияцентра и регионов. Такие отношения строятся с применением в соответствии сзаконодательством закрепленных доходов, дотаций, субвенций, целевого фонда,финансовой поддержки регионов и кредитных ресурсов. Из фонда финансовойподдержки оказывается помощь тем субъектам, в которых среднедушевой доход побюджету за предыдущий год ниже, чем средний по России, и у которых собственныхдоходов и дополнительных средств, получаемых из федерального бюджета, недостаточнодля финансирования текущих расходов. Это субъекты, имеющие статус «особонуждающихся в поддержке». Такой статус предоставляется тем, у которых суммафедеральных налогов, собираемых на их территории и подлежащих зачислению врегиональный бюджет в расчете га одного жителя региона оказывается меньше 95 %от средней аналогичной величины по РФ в целом и условная сумма расходовоказывается меньше 100 % плановых расходов регионального бюджета.

Трансферты регионамперечисляются ежемесячно, исходя из фактической собираемости налогов вфедеральном бюджете, а также с учетом удельного веса каждого региона взависимости от статуса в фонде финансовой поддержки.

В проекте новогофедерального закона о финансовых основах местного самоуправления предполагаетсярасширить число собственных источников доходов местных бюджетов. Длясовершенствования межбюджетных отношений также необходимо:

1. Оказать поддержкусубъектам федерации таким образом, чтобы не лишить их стимулов к развитиюсобственных источников доходов.

2. Упорядочить схемугруппировки территорий по экономическим регионам с учетом их экономическогопотенциала и природных условий.

3. Создатьэффективный механизм предоставления инвестиций для выравнивания уровнейсоциально-экономического развития региона.

Расходы бюджетов всех уровнейподразделяются на доходы, включаемые в бюджет текущих расходов и бюджетразвития.

В бюджет развития входитассигнование на финансовое инвестирование деятельности, затраты, связанные срасширенным воспроизводством. Бюджеты всех уровней должны быть сбалансированыи, если в процессе исполнения происходит превышение предельного уровня дефицитаили значительное снижение поступлений доходов, то вводится механизм секвестрарасходов, который заключается в пропорциональном снижении государственныхрасходов (такое снижение может быть 5, 10, 15 %) ежемесячно по всем статьямбюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года.

Секвестру не подлежатзащищенные статьи.

Защищенными статьямитекущих расходов бюджета являются зарплата с учетом взносов на социальноестрахование, стипендии, государственные пособия, расходы на приобретениемедикаментов.

Все доходы и расходырасполагаются в бюджетах по единой бюджетной классификации, котораяпредставляет собой группировку расходов и доходов бюджетов всех уровней сприсвоением объектам классификации группировочных кодов.

 

17. Бюджетный процесс

 

Бюджетное планирование – это важнаясоставная часть финансового планирования, осуществляющаяся органамигосударственной власти и управления. Оно включает бюджетный процесс как порядоксоставления и исполнения бюджетов всех уровней, его нормативно- правовую базу,организационные вопросы и, кроме того, вопросы теории и методологии составлениябюджетов.

Основы бюджетногопланирования определены конституцией и законами страны.

Бюджетный процесс какглавная форма бюджетного планирования представляет собой регламентированныйзаконодательными органами порядок составления, рассмотрения и утвержденияцентрального, региональных и местных бюджетов.

Бюджетный процесс состоитиз четырех стадий:

1. Составлениепроекта бюджета;

2. Рассмотрения иутверждение бюджета;

3. Исполнениебюджета;

4. Составлениеотчета об исполнении бюджета.

Для большинства странпродолжительность бюджетного процесса более трех лет.

Для завершения исполнения бюджетакроме бюджетного периода (финансового года) предоставляется льготный период, онравен одному месяцу. В течение льготного периода завершаются операции попринятым обязательствам.

Финансовый год вместе сльготным периодом носит название счетного периода.

18. Структура расходов и доходов государственного бюджета РФ

Расходы федерального бюджетаклассифицируются на текущие и капитальные.

Расходы:

1. Государственноеуправление – более 3 %;

2. Международнаядеятельность – 6 %;

3. Правоохранительнаядеятельность и обеспечение безопасности – 16 %;

4. Фундаментальныеисследования, содействующие НТП – 2 %;

5. Промышленность,энергетика, строительство и транспорт – 2,7 %;

6. Сельскоехозяйство – 2 %;

7. Охрана окружающейсреды – 0,5 %;

8. Образование –около 4 %;

9. Средства массовойинформации, искусство – 1 %;

10. Здравоохранение ифизическая культура – 2 %;

11. Социальнаяполитика – 7 %;

12. Обслуживаниегосударственного долга – 30 %;

13. Финансовая помощьбюджетам других уровней – 8 %;

14. Прочие – до 1 %;

15. Целевые бюджетныефонды – 8 %.

В структуре доходов можно выделитьследующие группы затрат:

1. Государственнаяподдержка отдельных отраслей народного хозяйства;

2. Финансирование:

- Обороны страны иправоохранительной деятельности;

- Международногосотрудничества;

- Погашения иобслуживания государственного долга;

- Финансовойподдержки регионов;

- Финансированиесоциально-культурных мероприятий.

Структурадоходов

До перехода на рыночные отношениядоходы государственного бюджета СССР базировались на денежных накопленияхгосударственных предприятий. Такие накопления составляли порядка 90 % всейсуммы доходов бюджета и состояли из налога с оборота и платежей из прибыли. Этасистема существовала 1930-1990 годы. В условиях перехода к рынку доходыбюджетной системы изменились коренным образом. Основными стали налоги, как и вомногих странах с рыночной экономикой.

В зависимости от органа,который взимает налог и его использует, различают федеральные налоги,региональные налоги, местные налоги.

Основные федеральныеналоги: НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий иорганизаций, налог на доходы физических лиц.

Основное место вфедеральном бюджете занимают косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины)– 70 % общей суммы доходов федерального бюджета.

Кроме того, неналоговыедоходы – 8 % от общей суммы. К ним относят: доходы от имущества, находящегося вфедеральной собственности; доходы от приватизации; от внешнеэкономической деятельности;доходы целевых бюджетных фондов (дорожный фонд, фонд социального развития).

19. Территориальные финансы

1. Региональные финансы (финансысубъектов РФ) – один из важнейших элементов государственных финансов. Функционированиеи развитие финансов субъектов РФ осуществляется в соответствии с региональнойэкономической политикой. Финансы субъектов РФ представляют собой совокупностьденежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использованияфинансовых ресурсов для решения социально-экономических задач субъектов РФ.

Субъект РФ самостоятельноустанавливает и вводит своими законами областные налоги и сборы. Состав иразмеры доходов, поступающих в государственный бюджет РФ и бюджетымуниципальных образований данного субъекта РФ в форме отчислений от федеральныхналогов и сборов (трансферты, целевые поступления, субсидии, субвенции,дотации), определяются соглашением между федеральными органами государственнойвласти и органами государственной власти субъектов РФ.

Финансирование расходовфедерального бюджета на территории субъекта РФ может осуществляться черезтерриториальные органы федерального казначейства, в том числе за счет налоговыхи других платежей, взимаемых на территории субъекта и подлежащих перечислению вфедеральный бюджет. В целях разграничения полномочий между органамиисполнительной власти РФ и власти субъектов федерации по предметам совместноговедения органы исполнительной власти заключают соответствующее соглашение сПравительством РФ. Разграничение государственной собственности на территориисубъекта РФ на федеральную собственность и собственность субъекта РФ, а такжеразграничение полномочий по управлению объектами федеральной собственности натерритории субъекта проводится, как правило, соглашениями.

Финансовыеобязательства

Задолженность как федеральногобюджета перед бюджетами субъектов РФ, так и субъектов РФ перед федерациейвозникает в периоды финансовых кризисов, несвоевременного погашения кредита идругих ситуациях. Для оформления долга возможно использование государственныхценных бумаг. В качестве механизма урегулирования задолженности междуфедерацией и субъектом федерации применяется передача находящихся в федеральнойсобственности акций АО (образованных в процессе приватизации) субъектам РФ. ПравительствоРФ по соглашению с субъектом проводит зачет стоимости акций, как поступленийсредств от приватизации по взаимным расчетам, передаваемых в бюджеты субъектовРФ средств в объемах, установленных в федеральном бюджете. Правительство РФутверждает перечень предлагаемых к передаче акций субъектам РФ, механизмопределения их стоимости, порядок передачи субъектам РФ находящихся вфедеральной собственности и подлежащих продаже акций. Согласование сфедеральными органами исполнительной власти предложения уполномоченных органовгосударственной власти субъектов РФ передачи акций с зачетом их стоимости какпоступлений средств от приватизации по взаимным расчетам направляется вминистерство имущественных отношений РФ. В этих предложениях содержатсясведения о наименовании АО, проспекте эмиссии акций, стоимости акций,задолженности федерального бюджета, в зачет которой акции продаются субъекту.Стоимость акций должна быть не ниже стоимости соответствующих акций на фондовомрынке. Если уполномоченный орган не согласен со стоимостью акций АО,предлагаемых ему для передачи, то такие акции исключаются их перечня. Передачаакций осуществляется двусторонним актом приема-передачи. Министерство Финансовопределяет с участием Министерства по Налогам и уполномоченного органагосударственной власти субъекта РФ порядок взаимозачета согласованной стоимостипередаваемых акций.

Классификация субъектовРФ осуществляется по принципу типологизации. Социально-экономическаятипологизация строится на необходимости осуществления комплекса мергосударственного регулирования, направленных на активизацию внутреннихисточников экономического роста.

Кроме того, существуетклассификация субъектов РФ по степени наполняемости доходной части их бюджета:

1. Регионы-доноры;

2. Регионы-реципиенты;

3. Кризисныерегионы.

20. Муниципальные (местные) финансы

 

Муниципальные финансы представляютсобой совокупность социально-экономических отношений, возникающих по поводуформирования, распределения и использования финансовых ресурсов для решенияместных задач. Эти отношения складываются между органами местногосамоуправления и населением, живущим на этой территории, а также хозяйствующимисубъектами.

Муниципальные финансывключают в себя:

1. Средства местногобюджета;

2. Государственные имуниципальные ценные бумаги, которые принадлежат органам местногосамоуправления;

3. Другие денежныесредства, находящиеся в муниципальной собственности.

Местные финансыосновываются на следующих принципах:

1. Самостоятельности;

2. Государственнойфинансовой поддержки;

3. Гласности.

Права собственника в отношенииместных финансов осуществляются от имени населения органами местногосамоуправления в соответствии с уставом муниципального образования.

Муниципальные финансыявляются экономической основой местного самоуправления.

Средства местного бюджетаи внебюджетных фондов входят в состав муниципального имущества. Органы местногосамоуправления имеют право передавать объекты муниципальной собственности вовременное или постоянное пользование, сдавать в аренду и отчуждать.

Порядок и условияприватизации муниципальной собственности определяются населением либопредставительными органами местного самоуправления. Доходы от приватизациицеликом поступают в местный бюджет.

Органами местногосамоуправления могут выступать заказчиками на выполнение работ поблагоустройству территории, коммунальному обслуживанию населения, строительствуи ремонту объектов социальной сферы и других, оказание услуг для удовлетворениябытовых, социально-культурных потребностей.

Местные бюджеты – этобюджеты муниципальных образований. Формирование, утверждение и исполнениеместных бюджетов, контроль за их использованием осуществляется в соответствии суставом муниципального образования органами местного самоуправлениясамостоятельно.

В местных бюджетах могутбыть предусмотрены сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, неявляющихся муниципальными образованиями.

К средствам бюджетногорегулирования местных бюджетов относят:

1. Нормативыотчислений от регулирующих доходов;

2. Субвенции идотации местным бюджетам;

3. Средства,выделяемые из фонда финансовой поддержки муниципальных образований;

4. Средства,поступающие по взаиморасчетам из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Доходная часть местных бюджетовсостоит из собственных доходов, которые включают местные налоги и сборы,доходов от приватизации и реализации муниципального имущества, доходов от сдачив аренду муниципального имущества, платежей за пользование недрами и природнымиресурсами на территории муниципального образования, доходов от проведениямуниципальных денежно-вещевых лотерей, штрафов, подлежащих перечислению вместный бюджет, государственных пошлин, части налога на имущество предприятий,налога на доходы физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностьюбез образования юридического лица.

К доходам местныхбюджетов относят часть федеральных налогов, распределенных между бюджетамиразных уровней и закрепленных за местным образованием на постоянной основе:

1. Часть налога наприбыль организаций;

2. Часть налога надоходы физических лиц;

3. Часть налога надобавленную стоимость по товарам отечественного производства;

4. Часть акцизов наспиртные напитки, на остальные виды подакцизных товаров.

Расходная часть местного бюджетавключает:

1. Расходы,связанные с решением вопросов местного значения;

2. Расходы,связанные с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданныхорганам местного самоуправления;

3. Расходы,связанные с обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам;

4. Расходы,связанные с обслуживанием и погашением долга по ссудам;

5. Ассигнования настрахование муниципальных служащих, объектов муниципальной собственности;

6. Прочие расходы.        

Федеральные органы властиобеспечивают муниципальным образованиям минимальные местные бюджеты путемзакрепления доходных источников для покрытия минимально необходимых расходовместных бюджетов. Эти расходы устанавливаются законами субъектов РФ наосновании минимальных государственных социальных стандартов.

Оказание финансовойпомощи муниципальным образованиям осуществляется из фонда финансовой поддержкимуниципальных образований, который создается в бюджете субъекта РФ.

Бюджетный процесс вмуниципальном образовании происходит следующим образом:

1. Представительныеорганы местного самоуправления разрабатывают о бюджетном процессе;

2. Проект положенияи проект местного бюджета утверждается, представительными органами местногосамоуправления принимается решение о формах долгосрочных заимствований.

21. Деньги, их сущность. Виды и функции денег

Деньги являются одной изосновополагающих экономических категорий, на базе которой строятся сложныевзаимосвязи между участниками производства, обмена и потребления материальныхблаг и услуг.

Деньги – это особый видуниверсального товара, который используется в качестве всеобщего эквивалентасоизмерения затрат ассоциированных производителей. Они позволяют экономитьзатраты, возникающие в различных сегментах рынка для покупки и продажи различныхактивов.

Предпосылками возникновения денегявляются:

1) Развитиетоварного производства и обмена различными товарами;

2) Возникновениечастной собственности, приводящей к обособлению товара, к его избыточномупроизводству и необходимости обмена;

3) Возникновениегосударства.

Товарное производство, частнаясобственность обусловили необходимость эквивалентного обмена и, если до этого вкачестве обменных товаров были скот, меха, зерно и т.п., то в последующемпоявляются ????? деньги, которые затем уступают место бумажным, кредитным иэлектронным деньгам.

Деньги являются всеобщим эквивалентомдля соизмерения стоимости товаров. С появлением денег взаимный обмен товара натовар Т – Т становится разделенным на две независимые операции Т – Д и Д – Т. Приэтом деньги приобретают самостоятельное значение, и они начинают накапливатьсядля удовлетворения всеобщих потребностей.

Движение денег приобретаетобособленный характер. По отношению к движению товаров денежный оборотстановится самостоятельной сферой обмена, появляется возможность передачи денегво временное пользование, взаймы и за отдельную плату. Деньги имеют абсолютнуюликвидность, то есть способность быстро обмениваться на любые товары.

Деньги являются объектомсобственности, которые принадлежат либо государству, либо предприятию, либоиндивиду и поэтому количество денег должно быть ограничено теми активами,которые оборачиваются на рынке и участвуют в создании ВВП. Таким образом,деньги должны быть всегда обеспечены какими-либо активами, это могут бытьматериальные блага, нематериальные активы, различные денежные инструменты,включая ценные бумаги.

Самым устойчивым обеспечением денегявляются золото и другие драгоценные металлы. Золото относится к международнымрезервам и накапливается для сохранения национальных денег, то есть денег,которые выпускаются в границах данного государства.

Функции денег.

Деньги выполняют 5 функций:

1. Мера стоимости.

2. Средстваобращения.

3. Средстваобразования сокровищ, накоплений и сбережений.

4. Средства платежа.

5. Средства мировыхденег.

1. Деньги, выполняя функцию как мерустоимости, осуществляют ее оценку посредством цен, т.е. через механизмустановление цен.

При металлическом обращении функциюденег как меры стоимости выполняли действительные деньги (из серебра и золота),которые сами обладали стоимостью товара.

Между деньгами как мерой стоимости иденьгами как масштабом цен существуют различия. Деньги как мера стоимостиотносятся ко всем остальным товарам, возникают стихийно и изменяются взависимости от количества общественного труда. Деньги как масштаб ценустанавливает государство, и они выступают как фиксированное весовое количествометалла, изменяющееся со стоимостью этого металла. При золотом стандарте ценызависели от стоимости товара, т.к. стоимость денег – золота была постоянной, апри бумажно-денежных и банковских системах цены на товары выражаются в знакахстоимости, не обладающих собственной стоимостью. И поэтому для сравнения ценразных по стоимости товаров необходимо их свести к единому масштабу, т.е.выразить в одинаковых денежных единицах.

2. Товарное обращение (Т – Д – Т′)включает в себя: продажу товара, т.е. превращение в деньги, затем куплю товара,т.е. превращение денег в товар. В таком обороте деньги играют роль посредника.К их особенностям как средству обращения можно отнести их реальное присутствиеи мимолетность их участия в обмене. Поэтому их функцию могут выполнятьнеполноценные деньги, т.е. бумажные и кредитные.

3. В отличие от 1ой и 2ойфункций в этой функции деньги должны обладать способностью сохранять стоимостьхотя бы определенный период и быть реальными. При металлическом обращении этафункция выполняла роль стихийного регулятора денежного оборота (лишние деньгиуходили в сокровища, а недостаток – пополнялся из сокровищ).

По мере развития товарногопроизводства значение этой функции возрастает, т.к. без накоплений и сбереженийневозможно осуществить воспроизводство. Термин «накопления» применяется вотношении предприятий и государства, а «сбережения» к домашним хозяйствам.

4. Деньги как средство платежаиспользуются для совершения расчетов между различными экономическими субъектамипо финансовым обязательствам, по различным взносам, по ссудам и другимплатежам. Расчеты совершаются в различных формах:

-платежными поручениями;

-расчеты по инкассо;

-расчеты по аккредитиву;

-расчеты чеками;

-наличными деньгами.

5. Международные отношения,внешнеторговые связи, международные займы, оказание услуг внешнеторговомупартнеру вызвали необходимость появления мировых денег.

Мировые деньги функционируют каквсеобщее платежное средство, всеобщее покупное средство, всеобщаяматериализация общественного богатства. Мировые деньги в качествемеждународного средства выступают при расчетах по международным балансам. Каквсеобщее воплощение общественного богатства мировые деньги используются дляпредоставления субсидий и займов. При золотом стандарте мировыми деньгамивыступало золото, разменные не золото деньги (доллар, фунт стерлингов).

Кроме международных валютныхотношений, создавались региональные валютные отношения – валютные зоны,валютные территории, которые обеспечивали господствующее хождение определеннойвалюты на определенном пространстве. Стерлинговый блок, долларовый блок, затемпараллельно с предыдущим – золотой блок во главе с Францией и после 2-оймировой войны на базе блоков, образовались стерлинговые зоны, долларовые зоны,зоны итальянской лиры, испанской песеты и др.

Специальные средства заимствования,экю, евро создавались для удобства расчетов при международной деятельности.

Виды денег

В своем развитии деньги выступали вдвух видах:

-действительные деньги;

-знаки стоимости или заместителидействительных денег.

Действительные деньги – это деньги, укоторых номинальная стоимость соответствует их действительной стоимости, т.е.стоимости металла, из которого они изготовлены. Наиболее удобной для обращенияявлялась круглая форма монеты, лицевая сторона которой называлась «аверс»,оборотная – «реверс», ребро – «гурт».

Деньги появились 26 веков назад V –VI в. до н.э. в Китае, затем в Древне-Индийском государстве. На территорииДревне-Киевского госудврства есть упоминание о страховом фонде. Страховоесообщество собирало по 4 асса каждый месяц. Накопленная сумма тратилась надостойную похоронную процессию и обряд поминок.

В X веке появились первые монеты(золотые назывались «златниками», серебряные – «серебряниками»). К золотомуобращению страны перешли в начале и второй половине IX века. Великобританиябыла ведущей в этом отношении, т.к. активно вела золотодобычу.

Для действительных денег характернаустойчивость, которая обеспечивается свободным разменом знаков стоимости назолотые монеты, свободной чеканкой золотых монет, свободным перемещением золотамежду государствами. Благодаря своей устойчивости действительные деньги выполняливсе 5 функций. Действительные деньги имели высокую степень надежности, необеспечивались по отношению к другим товарам.

Использование в качестве денег золотабыло обусловлено его высокой стоимостью, сохраняемостью, практичностьюприменения слитков и монет, ограниченностью добычи и возможностью тезаврации.

В середине XIX в. золото вытесняетсяиз обращения другими металлами, т.к.:

- золотодобыча непоспевала за производством товаров и не обеспечивала полностью потребность вденьгах;

- золотые деньги свысокой портативностью не могли обслуживать мелкие обороты;

- золотое обращениене обладало экономической эластичностью, т.е. не могло быстро расширятся исжиматься;

- высокие затратына хранение, перевозку и добычу, что приводило к удорожанию обмена;

- золотой стандартне стимулировал производство и товарооборот.

Золотое обращение просуществовало доПервой Мировой войны. Расходы на военные цели были огромные, и государстводолжно было увеличивать бюджет и выпустить знаки.

Заместители действительных денег илизнаки стоимости – это деньги, номинальная стоимость которых выше реальной, т.е.затраченного на них общественного труда. К ним относятся металлические знакистоимости (белоннные монеты из меди и алюминия), сюда же относились мелкиеистертые монеты, бумажные знаки стоимости, сделанные из особой бумаги и имеющиевысокую степень защиты от подделок.

Различают бумажные и кредитныеденьги. Бумажные могут быть обеспечены и не обеспечены золотом и другимиликвидными ценностями. Привязка денег к золоту означает, что государствоустанавливает золотой вес или золотое содержание единицы денег. Эта привязкаможет означать свободный обмен денег на золото либо служить ориентиром выпускаденег в обращение в соответствии с объемом золотого запаса. Деньги изготовленныеиз бумаги имеют стоимость, равную затратам на их изготовление, но имеют иопределенную номинальную стоимость, т.е. ценность, указанную в числовомвыражении на денежном знаке, поэтому государство при выпуске бумажных денегполучает эмиссионный доход, т.е. разницу между номинальной стоимостью изатратами на изготовление бумажных денег. Знаки стоимости могут выполнять всегодве функции: как средство обращения и средство платежа.

Наличные деньги – это деньги,находящиеся в движении, в обороте (примером являются банкноты, казначейскиебилеты, разменная монета) и выпуск в обращение и изъятие из обращения которыхосуществляет государство – это его монополия. Этот процесс носит названиеэмиссия, он осуществляется через государственное казначейство, либо ЦентральнымБанком. Наличные деньги – это часть денежной массы. Если деньги обеспеченывалютно-финансовыми запасами и другими ликвидными активами, их эмиссияназывается обеспеченной.

Безналичные деньги – это деньги,хранящиеся в банках, размещенные на вкладах, либо депозитах, другихразновидностях денежных активов.

Кредитные деньги возникают сразвитием товарного производства, когда осуществляется с отсрочкой платежа иденьги в данном случае выступают обязательством, которое должно быть погашеночерез определенный период. Кредитные деньги характеризуются в условияхгосподства капитала, выражают взаимосвязь между товарами деньгами на рынке. Этувзаимосвязь можно выразить следующим образом Д – Т – Д. Кредитные деньгиявляются основой безналичного оборота, они имеют реальное обеспечение.Кредитные деньги совершают кругооборот в экономике, обслуживают ее различныесекторы. Оборот кредитных денег обеспечивается через посредников(специализированных организаций и банки) путем записи на счетах их клиентов.Кредитные деньги прошли следующий путь развития: вексель → акцептованныйвексель → банкнота → чек → электронные деньги →кредитные карточки.

Кредитные деньги являются основойбезналичного оборота, они появляются в денежном обороте на ссудной основе,означающей предоставление определенной суммы заемщику кредитором с цельюизвлечения прибыли в виде процентной ставки. Эта процентная ставка являетсястоимостью ссудного капитала. Ее уровень меняется и зависит от соотношенияспроса и предложения денег. Чем выше процентная ставка, тем выше предложениеденег, а чем она ниже, тем выше спрос на деньги. Чаще всего ссудапредоставляется банками.

22. Денежное обращение

Деньги находятся в постоянномдвижении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектамии органами государственной власти. Денежное обращение отражает направленныепотоки денег. Движение денег при выполнении ими своих функций и, главнымобразом, в обслуживании процессов обращения товаров и услуг, осуществляется вдвух формах: наличной и безналичной. Началу движения денег предшествует ихконцентрация. Объем денег зависит от номинального валового продукта.

Наличный денежных оборот включает всебя движение наличных денег в сфере обращения, и выполнение ими двух функций:средство платежа и средство обращения. Это непрерывный процесс движения денег,т.е. банкнот, банковских билетов, казначейских билетов. Наличный денежныйоборот включает движение всей денежной массы за определенный период времени.Это движение осуществляется между юридическими, физическими лицами, населениеми государственными органами.

Наличный оборот является одним изфакторов воздействия на инфляцию, однако и сужение рамок наличного оборотаимеет свои негативные последствия, такие как усугубляет платежные и бюджетныекризисы. Поэтому всегда важно прогнозирование наличного оборота как в целом постране, так и по отдельным регионам.

Эмиссию денег для регулированияналичного оборота осуществляет, как правило, государственный банк. Он выпускаетих в обращение и изымает из обращения. Основными звеньями наличного денежногооборота являются ЦБ и его звенья, т.е. территориальные учреждения ЦБ и системарасчетно-кассовых центров (РКЦ). В их составе имеются резервные фонды денежныхзнаков и могут также формироваться оборотные кассы, которые осуществляют выдачуналичных денег. РКЦ обслуживают расчетную деятельность банков, инкассациюденег, операции, связанные с денежным обращением.

Безналичноеобращение денег

Безналичное обращение денег – этодвижение стоимости без участия наличных денег: это перечисление денежныхсредств по счетам кредитных учреждений в зачет взаимных требований. Безналичныйоборот осуществляется с участием посредников в лице специализированныхорганизаций, т.е. банков, расчетных центров, депозитариев. Размер безналичногооборота зависит от объема товаров в стране, от уровня цен, звенности расчетов(сколько посредников участвует), размера распределительных иперераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Спомощью безналичного оборота уменьшаются затраты на осуществление взаимныхрасчетов, ускоряется оборачиваемость оборотных средств.

В зависимости от экономическогосодержания различают две группы безналичного оборота: по товарным операциям ифинансовым обязательствам. В зависимости от способа платежа, вида расчетныхдокументов, организации документооборота можно выделить следующие формыбезналичных расчетов:

1) платежнымипоручениями;

2)  по аккредитивам;

3) чеками;

4) по инкассо;

5) платежнымикарточками.

Безналичный оборот, обслуживающийфинансовые операции, можно разделить на две части:

-одна часть связана с выполнениемобязательств предприятий и граждан перед государством по уплате налогов исборов;

-вторая часть – это финансовыеоперации, совершаемые участниками рынка с различными денежными инструментамичерез специализированные финансово-кредитные институты.

23. Денежные агрегаты

Для анализа и оценки изменений объемаденежной массы используют различные показатели или денежные агрегаты. Ониранжируются по мере уменьшения ликвидности включаемых в них различных видовденежных средств.

Наибольшей ликвидностью обладаютналичные деньги и поэтому ряд начинается с показателя М0. Егоэкономическое содержание – это наличные деньги в обращении плюс остаткиналичных денег в кассах предприятий и организаций. М0 обслуживаетналичное обращение.

М1 – включает в себя М0плюс средства страховых компаний плюс депозиты населения до востребования вкоммерческих банках. Агрегат М1 обслуживает операции по реализацииВВП, обслуживает накопление и потребление, операции по распределению и перераспределениюнационального дохода.

М2 – состоит из М1плюс срочные депозиты населения в коммерческих банках плюс краткосрочныегосударственные ценные бумаги.

Агрегат М3 – включает М2плюс депозитные сертификаты плюс ценные бумаги, обращающиеся на денежном рынке.

М4 у нас не используется,содержит М3 плюс ценные бумаги.

М5 – включает М4плюс средства в иностранной валюте физических и юридических лиц.

Если в наличии много иностраннойвалюты в обращении существует агрегат М2х – это М2 ииностранная валюта физических и юридических лиц. Показатели М2 и М2хиспользуются для определения уровня монетизации.

/> или /> этот показатель характеризуетдолю платежных средств в валовом внутреннем продукте и позволяет судить одостаточности денежной массы по отношению к произведенному ВВП.

Низкий уровень монетизации приводит кпоявлению в обращении денежных суррогатов, бартерных сделок, а чрезмерновысокий – к высокой инфляции.

Обратный показатель /> или /> - скорость обращенияналичных и безналичных денег. Чем больше этот показатель, тем больше вэкономике совершения спекулятивных операций, тем ниже вложение денег в реальноепроизводство.

Государство регулирует приростденежной массы по определенным видам денежных агрегатов и на определенный срок.Такой процесс называется таргетирование.

Спрос на деньги – это потребность вденьгах. Он включает следующие три составляющие:

1. Текущий спрос –это спрос, который возникает при необходимости покрытия текущих расходов.

2. Отложенный спрос– это спрос, связанный с необходимостью покрытия будущих затрат за счетнакоплений и сбережений денег.

3. Спекулятивныйспрос – это спрос на запас денег, когда хранение денег в наиболее ликвиднойформе связано с ожиданием изменения доходности альтернативных денежныхинструментов.

Наличные деньги позволяют реализоватьспекулятивный эффект в случае колебания процентных ставок на ценные бумаги,например деньги могут помещаться в краткосрочные облигации, иностранную валюту.

Предложение денег – это количестводенег, находящихся в обращении в определенный момент времени. При установленииколичественных и качественных параметров предложения денег, важное значениеимеют общий объем денежной массы и отдельные денежные агрегаты.

Для более полной характеристикиденежных агрегатов используется понятие денежной базы.

Денежная база – это сумма намеченныхденег (М0) и денежных средств в коммерческих банках, депонированныхв качестве обязательных резервов в ЦБ. Эти деньги имеют не только большуюликвидность, но и определяют дееспособность ЦБ, его возможности выполнять своиобязательства.

В теории денег существует два походак оценке спроса и предложения денег.

Ι подход основан на том, чтоизменение количества денег в обращении предсказуемо влияет на цены и ВВП.Отсюда на первое место выходит контроль за такими макроэкономическимипоказателями как уровень инфляции, дефицит бюджета, рост ВВП.

Такая количественная классическаятеория денег может быть представлена в виде уравнения обмена:

/>

где /> - количество денег, находящееся вобращении;

/> - скорость обращения денег;

/> - объем производства;

/> - уровень цен.

Наилучшим показателем считается такойрост денежной массы, который соответствует 3%-ам объема производства. Величинаспроса на деньги от скорости их обращения, от цен и реального объемапроизводства.

ΙΙ подход основан на том,тчо изменение ВВП и изменение цен происходит под влиянием различных факторов,из которых скорость обращения денег и их количество не оказывают существенноговоздействия. В этом случае главное – это политика государственных расходов,налоговая политика.

Индикатором роста спроса на деньгиявляется рост номинального ВВП. Если происходит рост реального ВВП без ростацен, то увеличивается объем сделок, это приводит к росту спроса на деньги дляобслуживания этих операций. Увеличение уровня цен без роста ВВП такжеувеличивает количество денег. Исходя из этого реальный ВВП рассчитывается какотношение номинального ВВП к индексу цен.

Предложение денег регулируется ЦБ врамках соответствующей денежно-кредитной политики. Равновесие на рынке денегпредполагает, что спрос на деньги со стороны хозяйствующих субъектов и домашниххозяйств равен предложению денег со стороны ЦБ.

Расширение предложения на открытомрынке по приемлемым ставкам, проводимое ЦБ-ом, уменьшает денежную наличность итем самым предложение денег в экономике.

24. Устойчивость денег

Основой устойчивости денег вобращении является денежная база, т.е. сумма находящихся в обращении наличныхденег и денежных средств в банках, включая денежные резервы и остатки насчетах. Денежная база указывает на объем обязательств, который контролируетсяЦБ. Денежная база меньше, чем денежная масса, но они взаимосвязаны и зависят отпроводимой кредитно-денежной политики.

Важное значение имеет ограничениесоотношения различных элементов денежной массы и, прежде всего, это удельныйвес М0к М2. Для регулирования этого показателя банкиспользует механизм эмиссии. Так увеличение денег в обороте свидетельствует оросте инфляции.

Устойчивость денег в экономикеозначает, прежде всего, равновесие на рынке денег, когда их покупательнаяспособность остается без изменения либо ее колебания незначительны.

Устойчивость денег имеет важноезначение для экономического роста, повышения уровня жизни населения, расширенияэкономических воздействий между регионами, государствами.

В обеспечении устойчивости денег важнуюроль играет государство, т.к. оно обеспечивает регулирование денежной эмиссии,осуществляет валютные интервенции для поддержания курса национальных денег.Устойчивость денег зависит от их обеспеченности товарами, активами и другимиценностями, участвующими в обороте, кроме того, существенная роль здесьпринадлежит соотношению между доходами и расходами населения, платежеспособнымспросом населения, предложением товаров, работ и услуг и активов. Наустойчивость денег оказывает существенное воздействие и характер эмиссии исоотношение между кредитными и бумажными деньгами. Чем больше кредитных денег вэкономике, тем выше платежеспособность денег.

При функционировании денег,обеспеченных товарами, изменение их количества в обороте не может оказатьзаметного влияния на изменение уровня цен. Существуют различные школы инаправления, исследующие проблемы макроэкономической стабильности, в то числе ироль денег в ее обеспечении.

Существует два подхода к оценке ролиденег в экономике:

1 подход. Джон Кейнс считал, чтоувеличение денежной массы на начальной стадии приведет к падению процентныхставок.

Зависимость спроса на деньги отвеличины процентных ставок можно изобразить графически (см. рис.1).

Увеличение денежного предложениябудет сдвигать кривую спроса вправо и вверх. Спрос на деньги может вырастинезависимо от процентной ставки, тогда кривая спроса сдвигается вправо, приэтом же объеме денежного предложения. Если предложение денег растет, становитсяm1, то при этом же спросе на них процентная ставкаснижается.

Снижение процентных ставок по Кейнсуприведет к росту спроса на деньги и на начальной стадии увеличение количестваденег не вызовет мгновенного роста цен и доходов населения. Снижение процентныхставок увеличит инвестиционный спрос и тем самым вызовет экономический рост,т.к. предприятие имеет возможность получить дешевые деньги, в экономикеувеличится объем производства и занятость населения, поэтому Кейнс считал, чтогосударство должно активно вмешиваться в денежный рынок. В условиях экономическогоспада и депрессии оно должно увеличивать денежное предложение длястимулирования роста производства и занятости, а в условиях инфляции –уменьшать его. В условиях спада государство должно проводить политику дешевыхденег, а в условиях инфляции – политику дорогих денег.

2 подход. Монетаристы считают, чтосвязь между денежной массой и изменением ВНП не столь опосредована. И дляобоснования своей концепции они используют формулу:

/>

Если скорость обращения денег (V) относительно постоянна, то праваясторона (PQ) напрямую зависит от количестваденег, поэтому увеличение денежного предложения приводит к росту номинальногоВВП.

Монетаристы считают, что изменениеденежной массы приведет к изменению (PQ) либо за счет роста цен (P), либо за счет увеличенияфизического объема товаров и услуг. Поначалу увеличение денежной массы можетвызвать рост реального объема производства, но лишь на короткое время, а вдлительной перспективе оно приводит к росту цен и инфляции.

25. Закон денежного обращения

Основываясь на уравненииобмена, можно определить необходимое количество денег в обращении. Зависимостьмежду количеством денег, скоростью оборота денежной массы и реальным объемомпроизводства определяет закон денежного обращения.

/>,

где М – количество денег,необходимых для обращения;

Р1Q1 – сумма цен товаров и услуг;

Р2Q2 – сумма цен товаров, проданных в кредит, по которымсрок оплаты еще не наступил;

D1 – сумма платежей по наступившим долговымобязательствам;

D2 – сумма взаимопогашаемых платежей;

V – скорость оборота денег.

         Факторы,влияющие на величину М:

1. Если Q1 увеличивается, то требуется больше денег в обращении;

2. Если Р1увеличивается, то требуется больше денег в обращении;

3. Р2Q2 – степень развития кредитной системы, оказываетобратное влияние на количество денег в обращении: чем шире кредитные отношения,тем меньше необходимо денег;

4. D1 показывает количество денег, необходимых дляпогашения долга: чем больше существует отсроченных платежей, тем большенеобходимо денег для их погашения;

5. D2 показывает степень безналичных расчетов, оказываетобратное влияние на М;

6. Скорость оборотаденег, которая измеряется числом оборотов к денежной единице, оказываетобратное влияние на М.

26. Денежные системы

Денежная система – это историческисложившееся и законодательно закрепленное устройство денежного обращения встране, это совокупность денежно-кредитных инструментов, которые используютсягосударством, предприятиями, домашними хозяйствами для обслуживания спроса ипредложения товаров, активов и других факторов производства.

Денежная системахарактеризуется внутренними и внешними параметрами.

К внутренним относятся:

1. Выбор номиналаденежной единицы;

2. Эмиссия денег вобращение;

3. Определениеобщего объема спроса и предложения денег;

4. Государственноерегулирование и контроль за денежным обращением.

Государственноерегулирование и контроль за денежным оборотом осуществляют Правительство иЦентроБанк. В некоторой степени на регулирование оказывает влияние Парламентстраны, если ему подотчетен ЦентроБанк.

Методы государственногорегулирования денежного оборота зависят от уровня развития экономики,банковской системы, отраслевой структуры производства и других факторов. Методырегулирования включают: регулирование норм резервирования, регулированиепроцентных ставок, регулирование условий рефинансирования.

Государственный контрольосуществляется в соответствии с законодательством и специально уполномоченнымидля этого органами исполнительной власти.

Внешние параметры:

1. Валютный курс;

2. Конвертируемостьнациональной валюты;

3. Международныерезервы.

Валютный курс устанавливается всоответствии с действующим законодательством, оказывает существенное влияние наэкспортно-импортные операции и составление платежного баланса. Устанавливаетсяисходя из приоритетной политики.

Конвертируемостьнациональной валюты обеспечивается за счет сбалансированности валютных потоков,золотовалютных резервов ЦБ, устойчивости спроса на мировом рынке нанациональные товары, работы и услуги. Чем активнее используется национальнаявалюта во внешнеторговых сделках, тем выше ее конвертируемость и ликвидность намировом рынке, тем устойчивее денежная система государства.

Международные резервысоздают условия для устойчивости национальной валюты, позволяют развивать ирасширять производство в национальном и мировом масштабах.

Недостаток международныхсредств ликвидности вызывает необходимость эмиссии наднациональных денег.

В зависимости от видаденег денежные системы подразделяют на системы металлического обращения исистемы бумажно-кредитного обращения.

Классифицированиеденежных систем отдельных государств принято проводить по различным признакам:

1. По виду денег какформе платежного средства;

2. По ролигосударства в регулировании денежного обращения.

Классификация по первомупризнаку:

a) Денежная системаметаллического обращения базируется на золотых и серебряных деньгах, которыевыполняют все функции денег, а обращающиеся одновременно с ними банкноты могутбыть обменены в любой момент на металлические деньги.

b) Денежная системабумажно-кредитного отношения базируется на бумажных или кредитных деньгах.

Денежные системыметаллического обращения делятся на:

1) Биметаллизм –денежная система, при которой государство закрепляет законодательно в ролиденег два металла: золото и серебро. Монеты из золота и серебра функционируютна рынке денег, предусматривается их свободная чеканка. На рынкеустанавливается две цены на один и тот же товар в золоте и серебре. Биметаллизмсуществовал в XIV – XVII веках, в некоторых государствах до XIX века.

2) Монометаллизм –денежная система, при которой один денежный металл является всеобщимэквивалентом и основой денежного обращения:

- Призолотомонетном стандарте в обращении находились золотые монеты определенноговеса и различные виды денежных знаков (банкноты, бумажные деньги, которыесвободно обменивались на золотые монеты).

- Призолотослитковом стандарте в обращении находились банкноты, которые обменивалисьтолько на золото в слитках с определенными ограничениями. Этот стандарт былвведен в период стабилизации в экономике в некоторых государствах (Англия,Франция).

- В государствах сограниченным запасом золота был введен золотодевизный стандарт. Он предполагалобмен национальных валют на другие валюты, в том числе и на валюту стран сзолотослитковым стандартом.

Системабумажно-денежного обращения

 

В результате мирового экономическогокризиса (1923-33 гг.) денежная система, базирующаяся на золотомонетноммонометаллизме, уступает место системам бумажных и кредитных денег, неразменных на золото.

В процессе эволюции денежныхсистем постоянно происходит снижение издержек денежного оборота, обеспечиваетсяэкономия затрат. Тяжелые, дорогие, неудобные в хранении и перевозке золотые исеребряные деньги были вытеснены портативными, легкими знаками стоимости.Печатание таких денег и выпуск их в обращение требуют меньших затрат. Вексель,чек и другие формы кредитных денег способствуют еще большей экономии затрат,так как могут выписываться на значительные денежные суммы. Это позволяетэкономить денежные купюры, исчезает необходимость носить наличные деньги.

Появление кредитныхкарточек и системы электронных расчетов позволили оперативно и на большиерасстояния обслуживать денежные расчеты и существенно снизить затраты наосуществление денежного оборота.

Все бумажно-кредитныесистемы имеют следующие общие свойства:

1. Происходитвытеснение золота из внутреннего и внешнего денежных оборотов, золото выполняетлишь функцию сокровища, аккумулируется в золотых резервах банков;

2. Государство беретна себя регулирование денежного оборота;

3. Кредитные операциибанков служат основой для выпуска наличных и безналичных денег;

4. Соотношениепропорций наличного и безналичного оборота меняется в сторону уменьшения долиналичных денег.

Денежные системы, основанные набумажных и кредитных деньгах, существенно различаются в условиях рыночнойэкономики и административно-командной.

Основными чертамиадминистративно-командной бумажной денежной системы являются следующие:

1. Денежные средствапредприятий хранятся на счетах единого государственного банка;

2. Осуществляетсяжесткое директивное управление денежной системой;

3. Директивноустанавливается валютный курс национальной денежной единицы;

4. Государственныйбанк является монополистом привлечения сбережений населения.

Основными чертами денежной системы,характерной для рыночной экономики, являются:

1. Децентрализацияденежного оборота между различными кредитными организациями, это значит, чтопроисходит разделение функций выпуска безналичных и наличных денег междузвеньями банковской структуры (выпуск наличных денег осуществляют центральныебанки, безналичных – коммерческие);

2. Отсутствуетзаконодательное разграничение между безналичным и наличным платежнымиоборотами. Они находятся в тесной взаимосвязи, и безналичный оборот имеетприоритеты;

3. Механизмгосударственного денежно-кредитного регулирования имеет экономический характер;

4. Управлениеденежной системой централизовано и осуществляется через ЦБ, который не зависитв принятии своих решений от Правительства, кроме того, финансовый контроль заденежной системой осуществляется налоговыми органами;

5. Денежные знакиобеспечиваются активами банков, золотом, драгоценными металлами, валютой,ценными бумагами;

6. Сбережениянаселения привлекаются системой коммерческих банков, отсутствует монополиягосударственного банка.

Элементыденежной системы

         Денежная система включает всебя следующие элементы:

1. Денежная единица;

2. Виды денег,имеющие платежную силу;

3. Эмиссионнаясистема;

4. Кредитныйаппарат.

Денежная единица – это установленныйв законодательном порядке денежный знак, который служит как измеритель цен всехтоваров.

Виды денег, имеющиеплатежную силу, — законные средства платежа, включая банкноты, казначейскиебилеты, разменные монеты.

Эмиссионная система –установленный законом порядок эмиссии и обращения денег.

Кредитный аппаратскладывается из системы коммерческих банков.

27. Денежная система Российской Федерации

Начало XVI века.

Денежная системаРоссийской Федерации функционирует в соответствии с правовыми основамиконституции, федеральными законами, нормативными актами президента РФ,Правительства и Банка России.

В 1535 году в связи сприсоединением к Москве княжеств была проведена первая денежная реформа.

Была введена десятичнаясистема денежного счета.

Впервые вся чеканка монетсосредотачивается в Московском монетном дворе.

1564 год – попытка ввестив обращение серебряный рубль (массовая чеканка 1700 год).

1700 – 1718 года –вводится в обращение серебряный рубль.

1769 год – бумажныеденьги (ассигнации 25, 50, 75 руб.) разменивались на серебряные, медные монеты.

Обесценение ассигнаций к1839 году.

1839 год – девальвация(серебряный рубль = 3,5 рублям ассигнаций).

От биметаллизма кзолотому монометаллизму 1839 – 1843 год – третья денежная реформа Канкрина.

Главная денежная единица– серебряный рубль (4 золотника).

1895 – 1897 – четвертаяденежная реформа (реформа Витте) – введен золотомонетный стандарт (3 рубля,10рублей).

Серебряные и медныемонеты стали неполноценными деньгами.

1922 – 1924 – денежнаяреформа, были определены все элементы денежной системы.

Червонец утвердился какосновная валюта (10 золотых рублей).

1947 – денежная реформа.Обмен находящихся в обращении денег на вновь выпущенные знаки, переоцнкаденежных накоплений.

1961 – денежная реформа.Деноминация рубля (1/10).

Денежнаясистема после распада СССР

Закон о ЦБ РФ 12 апреля 1999 года –определил основы денежной системы.

Официальной денежнойединицей в нашей стране является рубль. Соотношение между рублем и другимидрагоценными металлами не установлено.

Официальный курс рубля киностранным денежным единицам определяется ЦБ на основании корзины валют ипубликуется в печати.

В РФ имеются элементыденежной системы, банкноты, металлические монеты. Банкноты и монеты являютсябезусловным обязательством Банка России, обязательны к приему по нарицательнойстоимости для всех видов платежей. Они обеспечиваются всеми активами БанкаРоссии, в том числе: золотым запасом, государственными ценными бумагами,резервами кредитных ресурсов, находящихся на счетах.

Исключительным правомэмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия обладает только ЦБРФ.

Наличныеденьги

 

Наличные деньги выпускаются вобращение на основании эмиссионного решения, то есть документа, выдаваемогоправлением ЦБ, в пределах размера выпускаемых денег в обращение, установленногоПравительством РФ. Контроль за организацией наличного и безналичного обращениявозложен на БР.

          Функции БР:

- Прогнозированиеобъемов;

- Созданиерезервных фондов;

- Процедурахранения, перевозки денег;

- Порядок заменыденег;

- Порядок ведениякассовых операций;

- Разработкаденежно-кредитной политики;

- Поддержаниеконкурентноспособности рубля.

         Валюта РФ включает:

1. Находящиеся вобращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обменурубли в виде банкнот и монет.

2. Средства в рубляхна счетах в банках и иных кредитных учреждениях.

3. Средства в рубляхна счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами России.

28. Необходимость и сущность кредита

Кредит – это договор междуюридическими и физическими лицами о займе ими ссуд.

         Три принципа:

- Срочность;

- Платность;

- Возвратность.

Кредит – это формадвижения ссудного капитала.

Ссудный капитал – это денежныйкапитал, предоставленный в ссуду на условиях срочности, платности, возвратностии обеспеченности.

Кредит обеспечивает трансформациюденежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредитором и заемщиком.

При помощи кредита свободные деньги,то есть капитал и доходы предприятий и граждан и государства, аккумулируются,превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временноепользование.

С помощью кредита решаются следующиезадачи:

1. Прежде всего,облегчается процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. Ссудныйкапитал перераспределяется в те сферы, где обеспечивается более высокоепополнение кредитов или они являются приоритетными с точки зренияобщенациональных институтов в России. Кредит – это основной источникудовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы.

2. Даже при высокомуровне самофинансирования предприятия нуждаются в заемных денежных ресурсах дляосуществления инвестиций и текущей деятельности. Кредит стимулирует развитиепроизводственных сил, ускоряет формирование источников капитала длярасширенного производства.

3. Кредит необходимдля обеспечения непрерывности кругооборота фондов, действующих на предприятии,с помощью кредита обслуживается процесс производства и реализации продукции.

4. Кредит способеноказать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежногооборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту, происходит более быстрыйпроцесс капитализации прибыли, происходит концентрация производства.

Таким образом, кредит способствуетэкономическому росту, преодолению кризиса, созданию инфраструктуры, без кредитаневозможна структурная перестройка.

29. Источники формирования ссудного капитала

1. Временносвободные денежные средства государства, хозяйствующих субъектов, физическихлиц, которые на добровольной основе передаются финансовым посредникам.

2. По мере развитияпроизводства, расширения сферы безналичных расчетов возник новый второйисточник – это средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборотапромышленного и торгового капитала – это амортизационный фонд предприятия,часть оборотного капитала в денежной форме, денежные средства, возникшие впроцессе разрыва между начислением и перечислением (кредиторская задолженностьпо уплате налогов, платежей в бюджет, выплате заработной платы), прибыль.

В зависимости от уровня развитиярыночных отношений то первый, то второй источник приобретает главенствующуюроль. Так в России в настоящее время ссудный капитал формируется в основном засчет второго источника, а в развитых рыночных странах – за счет первого.Причины этого:

1. Не все банкиимеют право на операции с физическими лицами.

2. Согласно законампредприятия хранят денежные средства на расчетных счетах в банках, остаткамикоторых те распоряжаются без согласия собственников. Использование такихресурсов практически бесплатно или составляет минимальную плату.

Основные условия для существованиякредита:

1. Несовпадение вовремени индивидуальных кругооборотов и оборотов производственных фондовотдельных товаропроизводителей. Например, предприятия в разные периоды имеютразличную потребность в оборотных средствах. Это приводит к тому, что у однихпредприятий есть свободные денежные ресурсы, и они могут дать их взаймы другим,у которых их недостаточно.

2. Кредитор изаемщик должны быть юридически самостоятельными организациями. Это обеспечиваетэкономическую ответственность сторон.

3. Кредитор изаемщик должны быть заинтересованы в кредитных отношениях. Данную функциювыполняет банковская процентная ставка. Она должна быть оптимальной, так как, содной стороны, кредитор стремится получить максимальную прибыль, а для заемщикаона должна быть доступной (возможность уплаты без ущерба для производства).

Ссудный капитал осуществляетследующие функции:

1. Перераспределительная.Капитал в физическом виде не может переливаться из одной отрасли в другую. Этотпроцесс осуществляется в форме движения денежного капитала, и поэтому кредитнеобходим экономике как эластичный механизм перелива капитала.

2. Экономия издержекобращения. Кредит выполняет функцию замещения действительных денег кредитными.На современном этапе данная функция проявляется через развитие безналичныхрасчетов. Таким образом, кредит оказывает активное воздействие на структуруденежной массы и скорость обращения денег.

3. Кредитстимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источниковкапитала для расширенного производства.

Кредит выступает в качествемощнейшего средства регулирования экономики.

30. Формы и классификация кредита

Существуют различные формы кредита:

1. Коммерческий;

2. Банковский;

3. Государственный;

4. Потребительский;

5. Ипотечный;

6. Межбанковский;

7. Межхозяйственныйи другие.

Они отличаются составом участников,объемом ссуд, сроками, сферой деятельности, величиной процентной ставки.

Коммерческий кредит предоставляется втоварной форме продавцами своим покупателям в виде рассрочки платежа запроданный товар. Его применяют с целью увеличения объема реализации товаров.Оформляется в виде долгового обязательства, то есть векселя, оплачиваемого черезкоммерческие банки. Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудныйкапитал сливается с промышленным капиталом. Проценты по коммерческому кредиту,входящие в цену товара и в сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскомукредиту. В развитых странах коммерческий кредит составляет 20-30 % от всехкредитных сделок.

Банковский кредит предоставляется ввиде денежных ссуд коммерческими банками и другими финансово-кредитнымиучреждениями (финансовыми компаниями, сберкассами, страховыми обществами,негосударственными пенсионными фондами и так далее) юридическим лицам,государству, населению, иностранным клиентам. Он по своим границам превосходиткоммерческий кредит по размерам, срокам, направлениям, имеет более широкуюсферу применения. В зависимости от срока и назначения различают:

- Текущийбанковский кредит;

- Инвестиционныйбанковский кредит.

Потребительский кредитпредоставляется торговыми компаниями, банками, специализированнымикредитно-финансовыми учреждениями для приобретения населением товаров и услуг срассрочкой платежа, как в товарной, так и в денежной форме. С его помощьюреализуются товары длительного спроса. Срок – до 3 лет, процентная ставка –10-25 %.

Ипотечный кредит выделяется наприобретение или строительство жилья либо покупку земли.

При государственном кредите заемщикомвыступает государство или органы местной власти, а кредит приобретает видгосударственного займа, реализуемого через финансово-кредитные институты,прежде всего через ЦБ. Этот вид кредита можно разделить на:

- Собственногосударственный кредит;

- Государственныйдолг.

Межбанковский кредит предоставляетсябанками друг другу, когда у одних имеются свободные ресурсы, а у других ихнедостает. Размеры таких операций значительны, на долю межбанковских кредитовиз общей суммы кредитных вложений приходится 20 %.

Межхозяйственный кредит. Субъектамикредитных отношений в данном случае выступают различные предприятия иорганизации, дающие средства взаймы друг другу. Этот вид кредита имеет сходствос коммерческим кредитом, но в отличие от него, имеющего товарный характер,межхозяйственный кредит предполагает предоставление денежных средств взаймы.Такие ссуды в порядке оказания финансовой помощи могут получить предприятия привременных финансовых затруднениях от корпораций, в состав которых они входят.

Международный кредит охватываетэкономические отношения между государствами и международными экономическимиорганизациями. Он имеет как частный, так и государственный характер и отражаетдвижение ссудного капитала в сфере международных экономических ивалютно-финансовых отношений. Международный кредит существует в формекоммерческого и банковского кредита.

Кредиты классифицируются еще и последующим признакам:

1. По основной группе заемщиковкредит может выделяться:

- населению;

- хозяйствующемусубъекту;

- государственныморганам власти.

2. В зависимости от назначения илинаправления различают:

- потребительский;

- промышленный;

- торговый;

- сельскохозяйственный;

- бюджетный;

- инвестиционный.

Банковский кредит в зависимости отсрочности кредитования подразделяют на:

- Краткосрочный;

- Среднесрочный;

- Долгосрочный.

Краткосрочный кредит обслуживаеттекущие потребности заемщиков, связанные с пополнением оборотного капитала.Краткосрочными считаются те кредиты, срок возврата которых по международнымстандартам не выходит за пределы одного года.

Среднесрочные и долгосрочные кредитыобслуживают долговременные потребности заемщиков (модернизацию, реконструкциюпредприятия, осуществление капитальных затрат, расширение производства). В СШАсреднесрочный кредит составляет 1 – 8 лет, в Германии – 1-6 лет.

Кроме того, существует вид кредитаособой срочности – онкольный кредит. Он погашается по первому требованию ивыдается, как правило, брокерам, дилерам и клиентам для сверхкрайнсрочных нужд.Используется, как правило, при биржевых сделках.

По размерам различают крупные,средние и мелкие кредиты.

По обеспечению: необеспеченные иобеспеченные, которые подразделяются на залоговые, застрахованные игарантированные.

По способу выдачи банковские ссудыразграничиваются на компенсационные и платежные. Компенсационный кредитнаправляется на расчетный счет заемщика, платежная банковская ссуданаправляется на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику коплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения кредитыподразделяются на банковские ссуды, погашенные в рассрочку, и, погашенныеединовременно.

31. Структура современной кредитной системы

Кредитная система включаетсовокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования. Кроме того, этосовокупность банков и других финансово-кредитных институтов, аккумулирующихсвободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду.

Современная кредитная система состоитиз следующих основных звеньев:

1) ЦБ, государственные иполугосударственные банки;

2) Банковский сектор:

- коммерческиебанки;

- сберегательныебанки;

- инвестиционныебанки;

- ипотечные банки;

- специализированныеторговые банки;

- инновационныебанки.

3) Специализированные небанковскиефинансово-кредитные учреждения:

- страховыекомпании;

- пенсионные фонды;

- кредитные союзы;

- инвестиционныекомпании;

- финансовыекомпании;

- расчетные центры;

- лизинговые фирмы;

- факторинговыефирмы;

- ломбарды.

Такая структура является типичной длябольшинства развитых государств (США, государств Западной Европы, Японии).Однако, по степени развитости тез или иных звеньев отдельные страны отличаютсядруг от друга.

До революции кредитная системаРоссийской Федерации имела три уровня, третий уровень – биржи.

В советский период существовалиспециализированные банки.

С 1991 года кредитная система РФначала выстраиваться по типу кредитных систем развитых государств.

Современная кредитная система РФсостоит из:

1. ЦБ РФ;

2. Коммерческихбанков;

3. Развиваются специализированныефинансово-кредитные институты: пенсионные фонды, страховые компании, кредитныесоюзы, ассоциации кредитных организаций.

Новая структура кредитной системы вбольшей степени стала отражать потребности рыночного хозяйства. Она строится натех же принципах, что и в странах с развитой рыночной экономикой. В то же времяпроцесс становления не закончен, кредитная система развивается исовершенствуется.