Реферат: Фінансова санація та банкрутство підприємства
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ХАРКІВСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
КИЇВСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО ТОРГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНОГО УНІВЕРСИТЕТУ
Кафедра фінансів, обліку і аудиту
ІНДИВІДУАЛЬНА РОБОТА
з дисципліни «Фінансова санація та банкрутство підприємства»
Виконала:
студентка економічногофакультету
денної форми навчання
групи СФП-10
спеціальності 8.050104«Фінанси» Х.О. Колмогорова
Перевірив:
канд. екон. наук, доцентО.Д. Литвиненко
Харків 2010
Завдання
Оцінка санаційної спроможності підприємства.
Необхідно провести всі запропоновані розрахунки та зробитидетальні аналітичні висновки про наявність кризових явищ на підприємстві, ймовірністьйого банкрутства та необхідність й можливість проведення його санації.
Завдання 1. Розрахувати переліченінижче показники (табл.1) за даними фінансової звітності підприємства (ф. №1, ф.№2).
Таблиця 1
Системапоказників аналізу фінансового стану підприємства з метою визначення його санаційноїспроможності
№ Назва показника Порядок розрахунку Минулий рік Звітний рік 1 2 3 4 5 1 Оцінка майнового стану 1.1 Вартість майна підприємства Валюта балансу 397782,7 387131,8 1.2 Частка основних засобів у майні підприємстваВартість основних засобів
Валюта балансу
0,218 0, 206 1.3 Коефіцієнт зносу основних засобівЗнос
Первісна вартість основних засобів
0,516 0,532 2 Оцінка ліквідності 2.1 Власний оборотний капітал Власний капітал + Забезпечення майбутніх витрат і платежів + Довгострокові зобов’язання — Необоротні активи 7108,3 7791,3 2.2 Коефіцієнт поточної ліквідностіОборотні (поточні) активи
Поточні зобов’язання
1,421 1,404 2.3 Коефіцієнт швидкої ліквідностіДебіторська заборгованість + грошові кошти
Поточні зобов’язання
0,659 0,554 2.4 Коефіцієнт абсолютної ліквідностіГрошові кошти
Поточні зобов’язання
0,041 0,051 2.5 Коефіцієнт маневреності активівОборотні активи
Активи
0,06 0,07 2.6 Коефіцієнт забезпечення запасів власним оборотним капіталомВласний оборотний капітал
Запаси та витрати
2,034 2,138 2.7 Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власним оборотним капіталомВласний оборотний капітал
Оборотні активи
0,296 0,288 3 Оцінка фінансової стійкості 3.1 Коефіцієнт незалежності (концентрації власного капіталу)Власний капітал
Загальна сума капіталу
0,933 0,547 3.2 Коефіцієнт концентрації позикового капіталуПозиковий капітал
Загальна сума капіталу
0,042 0,049 3.3 Коефіцієнт маневреності власного капіталуВласний оборотний капітал
Власний капітал
0,019 0,037 3.4 Коефіцієнт фінансової стійкостіВласний + позиковий капітал
Загальна сума капіталу
0,975 0,597 3.5 Коефіцієнт фінансового ризикуПозиковий капітал
Власний капітал
0,045 0,091 4 Оцінка ділової активності 4.1 Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)Виручка від реалізації
Середня вартість основних засобів
0,706 4.2 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованостіВиручка від реалізації
Середня дебіторська заборгованість
10,68 4.3 Тривалість обороту дебіторської заборгованостіКількість днів у періоді
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
33,71 4.4 Коефіцієнт оборотності запасівВиручка від реалізації
Середня вартість запасів
5,418 4.5 Тривалість обороту запасівКількість днів у періоді
Коефіцієнт оборотності запасів
66,45 4.6 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованостіВиручка від реалізації
Середня кредиторська заборгованість
1,95 4.7 Тривалість обороту кредиторської заборгованостіКількість днів у періоді
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
184,6 4.8 Коефіцієнт оборотності власного капіталуВиручка від реалізації
Середня вартість власного капіталу
0, 201 5 Оцінка рентабельності 5.1 Рентабельність власного капіталуЧистий прибуток
Середня вартість власного капіталу
0,02 5.2 Період окупності власного капіталуСередня вартість власного капіталу
Чистий прибуток
52,57 5.3 Рентабельність капіталу (активів)Чистий прибуток
Середня вартість капіталу
0,014 5.4 Рентабельність продажуЧистий прибуток
Виручка від реалізації
0,095 /> /> /> /> /> />Діагностика кризи розвитку підприємства — це система ретроспективного, оперативного та перспективного цільовогоаналізу, спрямованого на виявлення ознак кризового стану підприємства, оцінки загрозийого банкрутства та (або) подолання кризи.
Розрізняють три основні напрямки прогнозування ймовірностібанкрутства підприємства (рис.1).
НАПРЯМКИ ПРОГНОЗУВАННЯ ЙМОВІРНОСТІ БАНКРУТСТВА ПІДПРИЄМСТВА Þ Оцінка та прогнозування показників задовільності структури балансу
Коефіцієнт загальної ліквідності (≥ 2)
Коефіцієнт забезпеченості поточних активів власним оборотним капіталом (>0,1)
Коефіцієнт відновлення платоспроможності (>1)
Коефіцієнт втрати платоспроможності (>1)
Þ Система формалізованих та неформалізованих методівФормалізовані методи: класичні методи аналізу фінансово-господарської діяльності; традиційні методи економічного аналізу; методи математичної статистики вивчення зв‘язкв; економетричні методи; методи економічної кібернетики та оптимального програмування; методи дослідження операцій та теорії прийняття рішень;
Неформалізовані методи: грунтуються на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на жорстких аналітичних взаємозв‘язках та залежностях
Þ Розрахунок індексу кредитоспроможностіМоделі західних аналітиків: Z-рахунок Е. Альтмана, Р. Ліса, Спрінгейта, Конана і Гольдера, Таффлера і Тішоу, показники У. Бівера, Фулмера, універсальна дискримінантна функція;
Методи та моделі аналітиків пострадянського простору: R-модель (Іркутська державна економічна академія), метод рейтингової оцінки Р. Сайфуліна та Г. Кадикова
Рис.1. Напрямки прогнозування ймовірності банкрутства
Завдання 2. Оцінити імовірністьбанкрутства підприємства за моделями Альтмана та Бівера, а також вітчизняною методикоювизначення поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства.
Розрахувати індекс Альтмана, який має такийвигляд:
Z = 1,2хК1 + 1,4хК2 + 3,3хК3,+ 0,6хК4 + 0,999хК5,
де показники К1, К2, К3,К4, К5 розраховуються за наступними алгоритмами:
К1/>/>=0,02 К2/>=0,003
К3/>/>=0,014
К4/>/>=10,9
К5/>/>=0,124
Z = 1,2х0,02+1,4х0,003+3,3х0,014+0,6х10,9+0,999х0,124=
= 0,024+0,0042+0,0462+6,54+0,124 = 6,74
Після визначення Z — рахунка, на підставі наступноїтаблиці визначають ступінь імовірності банкрутства для аналізованого підприємства.
Ступінь імовірності банкрутства
Значення Z — рахунка Вірогідність банкрутства £1,8 Дуже висока 1,81-2,7 Висока 2,71-2,9 Існує імовірність ³3,0 Дуже низькаВисновок: Z = 6,74 — ймовірністьбанкрутства дуже низька, тому що Z > 3.
Завдання 3. Оцінитиймовірність банкрутства підприємства за даними фінансової звітності (додатки А,Б) за допомогою показників Уільяма Бівера.
Система показників Уільяма Бівера наведена у табл.2.
Показники Алгоритм розрахунку Рекомендовані значенняГрупа І — стійкий фінан-
совий
стан
Група ІІ — за 5 р. до банкру-
тства
Група ІІІ — за 1 р. до банкру
тства
Коефіцієнт Бівераряд. (220+260) ф.№2
ряд. (430+480+620+630) ф. №1
0,4-0,45 0,17 -0,15 Коефіцієнт загальної ліквідностіряд. (260+270 до 1 р.) ф. №1
ряд. (620+630 до 1 р.) ф. №1
≤3,2 ≤2,0 ≤1,0 Рентабельність капіталу за чистим прибутком[ (ряд.220 ф. №2) /
/ (ряд.640 ф. №1)] * 100
6-8 4 -22 Коефіцієнт концентрації позикового капіталуряд. (430+480+620+630) ф. №1
ряд.640 ф. №1
≤0,37 ≤0,5 ≤0,8 Коефіцієнт покриття активів власним оборотним капіталомряд. (260+270 до 1 р. —
620 — 630 до 1 р.) ф. №1
ряд.280 ф. №1
0,4 ≤0,3 ≈0,06Коеф. Бівера = 5544,2 + 3780,5/9758,4+16866,4 = 9324,7/26624,8= 0,35
Коеф.заг.лікв. = 23974,6/16866,4 = 1,42
Рент.кап.за ЧП = 5544,2/397782,7 * 100 = 1,4
Коеф.конц.ПК = 9758,4 + 16866,4/397782,7 = 26624,8/397782,7= 0,07
Коеф.покр.ВОК. = 23974,6 — 16866,4/397782,7 = 7105,2/397782,7= 0,018.
Таким чином, на основі проведених розрахунків показниківУіляма Бівера можемо твердо сказати, що наше досліджуване підприємство треба віднестидо ІІ групи, тобто воно за 5 років до банкрутства.
Завдання 4. Оцінитиймовірність банкрутства підприємства за даними фінансової звітності (додатки А,Б) за допомогою нормативних документів, що описують вітчизняні методики діагностикиймовірності банкрутства підприємств:
Методика інтегральної оцінки інвестиційної привабливостіпідприємств і організацій, затверджена Наказом Агентства з питань запобігання банкрутствупідприємств і організацій від 23.02.1998 р., №22 // Українська інвестиційна газета,21.04.1998 р., №15. — С.29-33.
Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарськогостану підприємств і організацій, затверджена наказом Агентства з питань запобіганнябанкрутству підприємств та організацій від 21.03.1997 р., №37 // Галицькі контракти.- 1997. — №40. — С.40-55.
Методичні рекомендації проведення поглибленого аналізуфінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій, затвердженапостановою Кабінету Міністрів України від 25 листопада 1996 р. №1403.
Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможностіпідприємства та ознак з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведеннядо банкрутства, затверджені Наказом Міністерства Економіки України від 17 січня2001 р. №10 // Бухгалтерия. — 2001. — №11. — С.18-22.
Державний підхід до діагностики банкрутства представленийМетодичними рекомендаціями щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємствата ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення добанкрутства №10, розроблених Вищим арбітражним судом України.
У відповідності з Методичними рекомендаціями встановлюєтьсяступінь неплатоспроможності підприємства (три види) і момент відновлення платоспроможності.
Види неплатоспроможності:
поточна:
Пп = А040 + А045 + А220+ А230 + А240 — П620, Пп = 3951 + 302,6+ 0 + 698,7 + 0 — 16866,4 = — 11914,1
де А040, А045, А220,А230, А240 — відповідні рядки активу балансу;
П620 — відповідний рядок пасиву балансу.
Пп > 0 — підприємство повністю платоспроможне;
Пп < 0 — поточна неплатоспроможність підприємства;
критична:
коефіцієнт покриття:
Кп = Оборотні активи / Поточні зобов‘язання;
На початок року:
Кп = 23974,6/16866,4 =1,421
На кінець року:
Кк = 27062,1/19270,8 = 1,404
коефіцієнт забезпеченості власним капіталом:
Кз = (Власний капітал — Необоротні активи)/ Оборотні активи;
Кз п = (371158 — 373808,1) / 23974,6 = — 2650,1/23974,6= — 0,11
Кз к = (211812,2 — 360069,7) / 27062,1= — 1482575/27062,1 = — 5,48
Кп < 1,5, Кз < 0,1 та Пп< 0
на початок та кінець аналізованого періоду — підприємствонеплатоспроможне;
Для застосування санації необхідно, щоб один з коефіцієнтів(Кп або Кз) на кінець періоду перевищував нормативне значенняабо протягом періоду відбувалося їх зростання;
надкритична:
підприємство отримало збиток за результатами року та Кп< 1.
Відповідно до Методичних рекомендацій платоспроможністьборжника вважається відновленою, якщо:
забезпечене позитивне значення поточної ліквідності;
коефіцієнт покриття перевищить нормативне значення принаявності тенденції до збільшення рентабельності.
У вітчизняній практиці фінансового аналізу використовуютьсятакож показники з Методичних положень по оцінці фінансового стану підприємства тавстановлення незадовільної структури балансу, затверджені Розпорядженням Федеральногоуправління про неспроможність (банкрутство) №31 від 12.08.1994, №56 від 12.09.1994,№67 від 11.10.1994 (Російська Федерація).
За Методичними положеннями РФ розраховуються наступніпоказники:
коефіцієнт покриття (оптимальне значення >2);
коефіцієнт забезпеченості власними оборотними активами(оптимальне значення >0,1);
коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності:
/>,
Квп = (1,404+ ( (6/12) /> (1,404-1,421))) / 2 = (1,404 + (0,58*( — 0,017)) / 2
= (1,404 — 0,0085) / 2 = 1,396/2 = 0,7
де Кпк — коефіцієнт покриття на кінець звітного періоду;
Кпп — коефіцієнт покриття на початок звітного періоду;
Вп — період відновлення (Вп = 6 місяців) або втрати (Вп= 3 місяці) платоспроможності;
Т — тривалість звітного періоду в місяцях.
Коефіцієнт відновлення платоспроможності обчислюють, колиодин з коефіцієнтів (покриття або забезпеченості власними оборотними активами) меншеоптимального значення.
Коефіцієнт втрати платоспроможності вираховують, якщозначення обох коефіцієнтів нижче за оптимальні.
Значення коефіцієнтів відновлення (втрати) платоспроможності:
більше 1 — підприємство має реальні шанси відновити (длякоефіцієнта втрати — не втратити) свою платоспроможність;
менше 1 — у підприємства немає реальної можливості поновити(для коефіцієнта втрати — не втратити) свою платоспроможність.
Висновок: коефіцієнт відновлення(втрати) платоспроможності = 0,7 у підприємства немає реальної можливості поновити(для коефіцієнта втрати — не втратити) свою платоспроможність.
Завдання 5. Оцінитиймовірність банкрутства підприємства за даними фінансової звітності (додатки А,Б) за допомогою моделі Альтмана.
Українські підприємства можуть застосовувати тест, якийзапропоновано Е. Альтманом у 1983 році для підприємства, акції яких не котируютьсяна біржі:
Z = 0,717Х1 + 0,847Х2 + 3,107Х3+ 0,42 Х4 + 0,995Х5,
де Х1 — власний оборотний капітал / загальнавартість активів;
Х2 — нерозподілений прибуток / загальна вартістьактивів; глгш
Х3 — прибуток до виплати процентів / загальнавартість активів;
Х4 — балансова вартість власного капіталу /позиковий капітал;
Х5 — чиста виручка / загальна вартість активів.
Z < 1,23 — дуже висока ймовірність банкрутства у найближчі2-3 роки;
Z > 1,23 — ймовірність банкрутства дуже низька.
Х4 = Ф1 р.380 / (р.480 + р.620) = 211812,2/(3048,8 + 19270,8) =
= 211812,2/22319,6 = 9,5
Z = 0,717х0,02 + 0,847х0,003 + 3,107х0,014 + 0,42х9,5+ 0,995х0,124 =
= 0,014 + 0,0025 + 0,043 + 3,99 + 0,123 = 4,17
Висновок: Z = 4,17 — ймовірністьбанкрутства дуже низька, тому що
Z > 1,23.
Завдання 6. Оцінитиймовірність банкрутства підприємства за даними фінансової звітності (додатки А,Б) за допомогою моделі Спрінгейта.
Методичні рекомендації.
Z-рахунок Спрінгейта:
Z = 1,03A + 3,07B + 0,66C + 0,4D,
де А — робочий капітал / загальна вартість активів;
В — прибуток до сплати відсотків та процентів / загальнавартість активів;
С — прибуток до сплати податків / короткострокові зобов‘язання;
D — обсяг продажу / загальна вартість активів.
Z нижче за 0,862 — підприємство — потенційний банкрут.
Точність прогнозування складає 92%.
А = Ф1 (р.260 — р.620) / р.280 = (27062,1 — 19270,8)/ 387131,8 =
= 7791,3/387131,8 = 0,02;
В = Ф2 р.010 / Ф1 р.280 = 57770,1/387131,8 = 0,15;
С = Ф2 р.010 / Ф1 (р.520 + р.530 + р.540 + р.550+ р.570 + р.580 + р.590)
= 57770,1/ (146 + 3494,9 + 4119,8 + 1555,2 + 737,3+ 1087 + 820,6) =
= 57770,1/11960,8 = 4,83;
D = Ф2 р.035/Ф1 р.280 = 48179,4/387131,8 = 0,124.
Z = 1,03/>0,02 + 3,07/>0,15 + 0,66/>4,83 + 0,4/>0,124 =
= 0,021 + 0,46 + 3,19 + 0,05 = 3,721
Висновок: Z = 3,721, вищепоказника 0,862, отже в нас ймовірність банкрутства дуже низька.
Завдання 7. Оцінитиймовірність банкрутства підприємства за даними фінансової звітності (додатки А,Б) за допомогою моделі Таффлера.
Методичні рекомендації.
Модель Таффлера і Тішоу:
Z = 0,53A + 0,13B + 0,18C + 0,16D,
де А — операційний прибуток / короткострокові зобов‘язання;
В — оборотні активи / загальна сума зобов‘язань;
С — короткострокові зобов‘язання / загальна вартість активів;
D — виручка від реалізації / загальна вартість активів.
Z < 0,2 — дуже висока ймовірність банкрутства;
Z = 0,25 — критичне значення;
Z > 0,3 — ймовірність банкрутства дуже низька.
А = Ф2 р.100 / Ф1р.620 = 112,2/19270,8 = 0,006;
В = Ф1р.260 / Ф1 (р.480 + р.620) = 27062,1/ (3048,8 +19270,8) =
= 27062,1/22319,6 = 1,21;
С = Ф1р.620 / Ф1р.280 = 19270,8/387131,8 = 0,05;
D = Ф2р.035/Ф1р.280 = 48179,4/387131,8 = 0,124.
Z = 0,53/>0,006 + 0,13/>1,21 + 0,18/>0,05 + 0,16/>0,124 =
= 0,003 + 0,16 + 0,01 + 0,02 = 0, 193
Висновок: Z < 0,193, це свідчить про дуже високу ймовірність банкрутства.
Завдання 8. Оцінитиймовірність банкрутства підприємства за даними фінансової звітності (додатки А,Б) за допомогою універсальної дискримінантної функції.
Універсальна дискримінантна функція:
Z = 1,03Х1 + 0,08Х2 + 10Х3+ 5 Х4 + 0,3Х5 + 0,1Х6,
де Х1 — cash-flow / зобов‘язання;
Х2 — валюта балансу / зобов‘язання;
Х3 — чистий прибуток / валюта балансу;
Х4 — чистий прибуток / виручка від реалізації;
Х5 — запаси / виручка від реалізації;
Х6 — виручка від реалізації / валюта балансу.
Здобуті значення Z-показника інтерпретуються так:
Z < 0 — підприємство є напівбанкрутом;
0 < Z < 1 — підприємству загрожує банкрутство, якщоне здійснити санаційні заходи;
1 < Z < 2 — фінансова стійкість підприємства порушена,але за умови переходу на антикризове управління банкрутство йому не загрожує;
Z > 2 — підприємство фінансово стійке, банкрутствоне загрожує.
Х1 = Ф2 (р.010 — р.260) / Ф1р.260 = (58666,2- 3780,5) / 27062,1 =
= 548857/27062,1 = 2,028;
Х2 = Ф1р.280 / Ф2р.620 = 387131,8/19270,8 =20,09;
Х3 = Ф2р.220 / Ф1р.280 = 5544,2/397782,7 =0,014;
Х4 = Ф2р.220 / Ф2р.010 = 5544,2/58666,2 = 0,095;
Х5 = Ф1 (р.100 + р.120 + р.130 + р.140) / Ф2р.035=
= (4505,5 + 2827,5 + 2838 + 2781,2) / 48179,4 = 12952,2/48179,4= 0,27;
Х6 = Ф2р.035/Ф1р.280 = 48179,4/387131,8 = 0,124.
Z = 1,03/>2,028 + 0,08/>20,09 + 10/>0,014 + 5/>0,095 + 0,3/>0,27 + 0,1/>0,124 = 2,09 + 1,61+ 0,14 + 0,48 + 0,081 + 0,0124 = 3,731
Висновок: Z = 3,731 — підприємствофінансово стійке, банкрутство не загрожує, так як Z > 2.
Завдання 9. Оцінитиймовірність банкрутства підприємства за даними фінансової звітності (додатки А,Б) за допомогою рейтингового числа Р.С. Сайфуліна та Г.Г. Кадикова.
Методичні рекомендації.
Р.С. Сайфулін та Г.Г. Кадиков запропонували використовуватидля оцінки фінансового стану підприємства рейтингове число:
R = 2Ко + 0,1Кпл + 0,08Кі+ 0,45Км + Кпр,
де Ко — коефіцієнт забезпеченості власним капіталом;
Кпл — коефіцієнт поточної ліквідності;
Кі — коефіцієнт оборотності авансованого капіталу(активів);
Км — коефіцієнт менеджменту (відношення прибуткувід реалізації до виручки від реалізації);
Кпр — рентабельність власного капіталу.
Оцінка значення рейтингового числа:
R>1, то підприємство знаходиться у задовільному стані;
R<1, то стан підприємства незадовільний.
Ко = Ф1 (р.380 — р.080) / Ф1р.280 = (211812,2- 360069,7) / 387131,8 =
= — 148257,5/387131,8 = — 0,38;
Кпл = Ф1р.280 / Ф1 р.620 = 387131,8/19270,8= 20,1;
Кі = Ф2р.010 /Ф1р.280 = 58666,2/397782,7 =0,15;
Км = Ф2 (р.220-р.050) / Ф2р.035 = (5544,2- 6703,3) / 49443,1 =
= — 1159,1/49443,1 = — 0,023;
Кпр = Ф2р.220 / Ф1 ( (р.380на поч.+ р.380накін.) / 2) =
= 5544,2/ ( (371158 + 211812,2) / 2) = 5544,2/291485,1= 0,019 = 0,02
R = 2/>(-0,38) + 0,1/>20,1 + 0,08/>0,15 + 0,45/>(-0,023) + 0,02= 1,27
Висновок: Z = 1,27, R>1,то підприємство знаходиться у задовільному стані;
Додатки
Додаток А
Баланс на 31 грудня 2010 р.
АКТИВ Код рядка На початок року На кінець року 1 2 3 4 I. Необоротні активи Нематеріальні активи: залишкова вартість 010 82,1 59,8 первісна вартість 011 310,6 310,8 знос 012 228,5 250,9 Незавершене будівництво 020 10607,4 14484 Основні засоби: залишкова вартість 030 86591,2 79689,9 первісна вартість 031 178939,8 170168,8 знос 032 92348,6 90478,9 Довгострокові фінансові інвестиції: Які обліковуються за методом участі у капіталі 040 3951 3951 інші фінансові інвестиції 045 302,6 302,6 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 446,3 373 Відстрочені податкові активи 060 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 373808,1 360069,7 II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 5492,4 4505,5 тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 2860,4 2827,5 готова продукція 130 979 2838 товари 140 1496,5 2781,2 Векселі одержані 150 1465,4 2000,6 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 7775,1 6282,7 первісна вартість 161 7775,1 6282,7 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 180,5 151,8 за виданими авансами 180 387,1 1272,8 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 2639,4 3421,1 Поточні фінансові інвестиції 220 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 698,7 981,1 в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 Усього за розділом II 260 23974,6 27062,1 III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 397782,7 387131,8 ПАСИВ Код рядка На початок року На кінець року 1 2 3 4 I. Власний капітал Статутний капітал 300 17000 17000 Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 264827,5 108260,2 Інший додатковий капітал 330 93735,3 85064,8 Резервний капітал 340 170 510 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 -4574,9 977,2 Неоплачений капітал 360 Вилучений капітал 370 Усього за розділом I 380 371158 211812,2 II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення виплат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 Усього за розділом II 430 III. Довгострокові зобов’язання Довгострокові кредити банків 440 605,9 608,6 Інші довгострокові фінансові зобов’язання 450 Відстрочені податкові зобов’язання 460 Інші довгострокові зобов’язання 470 9152,5 2440,2 Усього за розділом III 480 9758,4 3048,8 IV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків 500 3655 7310 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 510 Векселі видані 520 1188,5 146 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 3908,6 3494,9 Поточні зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 199,6 4119,8 з бюджетом 550 1697,5 1555,2 з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 4843,1 737,3 з оплати праці 580 1178,3 1087 з учасниками 590 195,8 820,6 із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні о зобов’язання 610 Усього за розділом IV 620 16866,4 19270,8 IV. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 397782,7 387131,8Додаток Б
Звіт про фінансові результати за 2010 р.
Стаття Код рядка За звітний період За поперед-ній період 1 2 3 4 Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 58666,2 57770,1 Податок на додану вартість 015 8822,8 9590,7 Акцизний збір 020 025 Інші вирахування з доходу 030 400,2 Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 49443,1 48179,4 Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 42739,9 36101,9 Валовий: прибуток 050 6703,3 12077,5 збиток 055 Інші операційні доходи 060 17652,1 12755,3 Адміністративні витрати 070 8484,2 8769 Витрати на збут 080 903,7 279,1 Інші операційні витрати 090 19788,7 15672,5 Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток 100 112,2 збиток 105 (4790,6) Дохід від участі в капіталі 110 1741,1 342,9 Інші фінансові доходи 120 17,7 8,2 Інші доходи 130 17968,7 128 Фінансові витрати 140 2306,4 1512 Втрати від учаті в капіталі 150 Інші витрати 160 6565,6 993,3 Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток 170 6235 збиток 175 1914 Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 690,7 91,8 Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток 190 5544,2 збиток 195 2005,8Надзвичайні:
доходи
200 витрати 205 Податки з надзвичайного прибутку 210Чистий:
прибуток
220 5544,2 збиток 225 2005,8II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Стаття Код рядка За звітний період За поперед-ній період 1 2 3 4 Матеріальні витрати 230 49011 33460,3 Витрати на оплату праці 240 9730,3 8239 Відрахування на соціальні заходи 250 3507,3 2942,4 Амортизація 260 3780,5 7272,8 Інші операційні витрати 270 3998,9 8520,6 Разом 280 70028 60435,1III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Стаття Код рядка За звітний період За поперед-ній період 1 2 3 4 Середньорічна кількість простих акцій 300 42500 42500 Скоригована середньорічна кількість простих акцій 3310 42500 42500 Чистий прибуток, що припадає на одну акцію (грн) 320 22,1769 Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну акцію (грн) 330 22,1769 Дивіденди на обну просту акцію (грн) 340