Реферат: Правовые основы денежного обращения

/>Министерство внутренних дел РоссийскойФедерации

Белгородскийюридический институт

Кафедра управления, административного права и

административной деятельностиОВД

Дисциплина «Финансовое право»Реферат

 

На Тему: «Правовыеосновы денежного обращения»

Подготовил:

Курсант 123 взвода

Рядовой милиции

Оглоблин В.В.

Проверил:

преподаватель

кафедры УАП и АД ОВД,

капитан милиции

Демченко Н.В.

Белгород 2008

План реферата Время Страницы 3 мин 1-3 Учебные вопросы: 1. Понятие денежной системы 15 мин. 4-7 2. Правовые основы денежного обращения 10 мин. 7-9 3. Обращение наличных денег. Кассовые операции 25 мин. 9-14 4. Безналичное денежное обращение 25 мин. 14-18 2 мин.
Литература:

 

Основная:

 

1. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. проф., д.ю.н. Н.И. Химичева. М.:Юристь, 2004.

2. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. Ред. М.В. Карасева– М. Юрист, 2002.

3. Финансовое право: Учебник / О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др.; Отв. РедЕ.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие. — 2-еизд., испр. и доп. — М.: Юриспруденция, 2000.

Дополнительная:

1. Финансовое право: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. М.М.Рассолова. — М.; ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.

2. Грачева Е.Ю. Финансовое право: Схемы и комментарии: Учебное пособие.-3-е изд., испр. и доп. — М.: Юриспруденция, 1999.

3. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закони право, 2000.

Вопрос 1. Понятие денежной системы

Денежная система — это форма организации денежного обращенияв стране. Денежная система состоит из следующих элементов (рис. 1):

· официальной денежной единицы;

· порядка эмиссии наличных денег;

· организации и регулирования денежного обращения.

/>Официальная денежнаяединица (валюта) Российской Федерации — рубль. Деньги это экономическая категория.В экономической литературе деньги определяются как особый товар, стихийновыделившийся из товарного мира, который служит всеобщим эквивалентом ипредставляет собой «кристаллизацию меновой стоимости».[1]

Рис. 1. Структура денежной системы РФ

Функции денег.

Мера стоимости — деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимостьвсех товаров. Соизмеримыми же все товары делает общественно необходимый труд,затраченный на их производство. Стоимость товара, выраженная в деньгах,называется ценой, которая определяется общественно необходимыми затратами трудана его производства и реализацию. Все товары производятся и обмениваются всоответствии с общественно необходимыми затратами труда. Для выражениястоимости товара не обязательно иметь в наличии деньги, товар мысленносравнивается с ними.

Средство обращения — деньги выступают посредником междупродавцом и покупателем. Обмен товарами при помощи денег называется товарнымобращением, которое выражается по формуле Т-Д-Т. Деньги находятся в процессеобмена постоянно и непрерывно его обслуживают.

Средство накопления и сбережения – деньги используются вкачестве всеобщего эквивалента. Это приводит к тому, что они становятсявсеобщим воплощением общественного богатства, в связи с чем у людей возникаетстремление к их накоплению и сбережению.

Средство платежа — деньги связывают между собойтоваровладельцев, каждый из которых покупает и продает товары, с применениемкредитной системы. При этом деньги оплачивают товары или услуги, но с разрывомво времени. С развитием кредитных отношений связано появление кредитных денег иразличных долговых обязательств.

Мировые деньги — деньги используются для расчетов междугосударствами во внешнеэкономических отношениях.

Денежные знаки являются таким же символом государства, какгерб или флаг. Официальные денежные знаки предусмотрены законодательными актамигосударства. Иногда на территории государства обращаются — с его ведома иразрешения или «самовольно» — другие денежные знаки. Кроме того, встречаютсяденежные суррогаты, т.е. такие денежные знаки, которые не предусмотренызаконодательством и которые вводятся отдельными предприятиями или инымиорганизациями, а также гражданами вопреки закону. Государство не признаетсуррогаты в качестве платежного средства.

В течении веков в качестве денег выступали драгоценные металлыи в основном золото. Однако в ХХ веке сложилась ситуация, когда количествобумажных денег значительно превысило количество золота. В 1973 годуокончательно была отменена поддержка бумажных денег золотом и возможность ихбеспрепятственного обмена. Таким образом, в современных государствах деньги необеспечиваются золотом. Кроме того, раньше государство обеспечивало деньги всемсвоим имуществом, о чем существовала надпись на бумажных деньгах, напримерсоветских рублях. Современные государства не обеспечивают деньги своимимуществом. Как правило, обеспечением выступают золотовалютные резервыЦентрального банка, однако у него отсутствует обязанность обмена бумажных денегна золото. Например, на бумажных денежных знаках Банка России вообще нетнадписи об обеспечении денег. При этом банкноты и монеты являются безусловнымиобязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.[2]Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценнымиметаллами не устанавливается.[3]

Деньги используются для регулирования экономических инеэкономических отношений. Кредитование, дотирование и другие операции осуществляютсяс помощью денег. Деньги являются стимулом развития экономики в целом, отдельныхее отраслей и подотраслей, конкретных субъектов экономической деятельности, атакже социальной сферы. Сокращение нежелательных для государства и обществаэкономических и неэкономических операций осуществляется, помимоадминистративно-правовых и гражданско-правовых ограничений, с помощью денег.

Деньги отражают глубинное состояние экономики. Количестводенег в экономике, соотношение денежной и товарной массы позволяет оценить состояниеэкономики любого государства. Денежная масса — это денежные знаки, находящиесяв обращении; денежные средства на счетах и во вкладах юридических лиц и граждан;другие безусловные денежные обязательства банков. Инвестиции, привлекаемые вэкономику государства, позволяют развивать производство. Увеличение товарноймассы позволяет увеличить количество денег, не вызывая инфляционных процессов.Наличие денег у населения и организаций позволяет осуществлять импорт. БанкРоссии может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателейденежной массы исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитнойполитики.[4]

Публично-правовые характеристики денег:

· деньгами признается только то, что признано деньгами со стороныгосударства;

· деньги изготовляются только по строго установленным государствомобразцам и описаниям специализированными государственными предприятиями(монетными дворами);

· номинальная стоимость денег назначается государством произвольнои выражается в национальных денежных единицах;

· деньги обязательны к приему всеми резидентами страны-эмитента пономинальной стоимости;

· нарушение государственной монополии на изготовление денег с цельювыпуска их в обращение квалифицируется либо как фальшивомонетничество, либо каквыпуск денежных суррогатов и влечет за собой применение мер уголовной иадминистративной ответственности.

/>Вопрос 2. Правовые основы денежногообращения

Денежное обращение — движение денег в наличной и безналичнойформах, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты.

Существует два вида денежного обращения:

Обращение наличных денег, т.е. денежных знаков (банкнот имонет). Средством платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемыеодним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренныхзаконодательством случаях (например, штрафы).

Безналичное денежное обращение. Оно состоит в списанииопределенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации изачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации,либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежаотсутствуют.

Денежная система регулируется конституционным правом.Конституция РФ относит финансовое и валютное регулирование, денежную эмиссию,федеральные банки к предметам ведения Российской Федерации.[5]

Финансовое право детально фиксирует организацию денежнойсистемы Российской Федерации. С помощью норм финансового права обеспечиваетсяее нормальное функционирование денежной системы. Они устанавливают признакиплатежеспособности денежных знаков, порядка обращения наличных денег, основыорганизации расчетов и т.п.

Гражданское право регулирует вопросы права собственности наденьги (денежные знаки), порядок расчетов при сделках гражданско-правового характера.

Административное право устанавливает ответственность заадминистративные правонарушения в сфере денежной системы, главным образом впроцессе денежного обращения.

Уголовное право предусматривает уголовную ответственность засовершение преступлений, направленных против денежной системы (фальшивомонетничество— изготовление или сбыт поддельных денег,[6]злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии)[7]).

Денежной системе посвящена 6 глава Федерального закона «О Центральномбанке РФ (Банке России)».[8] Крометого, отдельные нормы, относящиеся к денежной системе, содержатся в Федеральномзаконе «О банках и банковской деятельности»,[9]Гражданском кодексе РФ[10] и внекоторых других законодательных актах РФ.

Вопросы финансово-технического характера, обеспечениефункционирование денежной системы (изготовление денежных знаков, правила их перевозки,хранения и инкассации, создание резервных фондов денежных знаков, установлениепризнаков и порядка платежности, замены и уничтожения поврежденных денежныхзнаков и другие), регулируются нормативными актами Банка России, издаваемыми наоснове законодательства.

/>Вопрос 3. Обращениеналичных денег. Кассовые операции

Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т.е.выпуска в обращение. Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятиеиз обращения на территории Федерации осуществляются исключительно БанкомРоссии. Наличные деньги (банковские билеты — банкноты и металлическая монета)являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми егоактивами. Образцы банкнот и монет, их номинал утверждаются Советом директоровБанка России. Официальные сообщения о выпуске в обращение новых денежных знакови их описание публикуется в средствах массовой информации. Решение по этимвопросам в порядке предварительного информирования направляется в ПравительствоРФ.

Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявленынедействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлендостаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца.Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.[11]При обмене банкнот и монет Банка России на денежные знаки нового образца срокизъятия банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но непревышает пяти лет.

При необходимости повысить техническую защищенность банкноти монет от подделок осуществляется их модификация. Возможно введение денежныхзнаков новых достоинств (обычно при инфляционных процессах). Ответственность запокупюрный состав наличных денег, находящихся в обращении и необходимых дляпроведения бесперебойных расчетов наличными деньгами на территории РоссийскойФедерации, возлагается на Банк России. Ветхие и поврежденные банкнотыобмениваются Банком России без ограничений в соответствии с установленными имправилами.[12]

Ограничений на расчеты в наличной денежной форме между физическимилицами, физическими и юридическими лицами не имеется. Расчеты в наличнойденежной форме между юридическими лицами ограничиваются. В соответствии суказанием Центрального банка РФ предельный размер расчетов наличными деньгамипо одному платежу между юридическими лицами установлен в сумме 60 тыс. руб.[13]

При наличных расчетах используются кассовые операции.

Кассовые операции — это совокупность материально-техническихпроцедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Кассовыеоперации различных субъектов значительно отличаются. Можно выделить три группысубъектов, осуществляющие кассовые операции:

· банки и другие кредитные организации;

· предприятия, учреждения и организации;

· предприятия и организации, непосредственно принимающие отнаселения платежи за товары, услуги и работы.

Кассовые операции кредитных организаций регулируются ЦБ РФ.[14]Основной целью государственного регулирования в данном случае являетсясохранность наличной денежной массы и обеспечение своевременной выдачи наличныхденег с банковских счетов.

Кассовые операции предприятий, учреждений и организацийтакже регулируются ЦБ РФ.[15] Вданном случае основной целью государственного регулирования являетсяобеспечение максимально возможного сокращения наличной денежной массы и сохранностьналичных денег.

Предприятия, объединения, организации и учреждениянезависимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранитьсвободные денежные средства в учреждениях банков. Предприятия производятрасчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, вбезналичном порядке через банки.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятиедолжно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Предприятиямогут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленныхбанками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия обязанысдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатканаличных денег в кассе. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованиюс обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплатусоциально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары ивещей у населения.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличныеденьги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий посоциальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая деньполучения денег в банке.

Прием наличных денег кассами предприятий производится поприходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на этоуполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Выдачаналичных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерамили надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям(расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением наэтих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы навыдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтеромпредприятия или лицами на это уполномоченными. Оплата труда, выплата пособий посоциальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным(расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера накаждого получателя. Все поступления и выдачи наличных денег предприятияучитывают в кассовой книге.

Кассовые операции предприятий, учреждений и организаций приосуществлении расчетов с населением регулируются федеральным законом.[16]Основной целью государственного регулирования при расчетах с населениемявляется учет наличных средств, в основном для целей налогообложения. В данномслучае является обязательным использование контрольно-кассовой техники.

Контрольно-кассовая техника применяется на территории РоссийскойФедерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальнымипредпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или)расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполненияработ или оказания услуг. [17]

Порядок совершения кредитными организациями кассовыхопераций с применением контрольно-кассовой техники определяется ЦБ РФ. Организациии индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемымПравительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчетыс использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники вслучае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланковстрогой отчетности.

Организации и индивидуальные предприниматели в силуспецифики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производитьналичные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт безприменения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

· продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;

· продажи ценных бумаг;

· продажи лотерейных билетов;

· продажи проездных билетов и талонов в городском общественном транспорте;

· обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательныхшкол и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

· торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, за исключениемнаходящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок,автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогичнообустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;

· разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственнымитоварами с ручных тележек, корзин, лотков;

· продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции;

· продажи в сельской местности лекарственных препаратов в аптечныхпунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;

· торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

· торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом,живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

· приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключениемметаллолома;

· реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы,оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовыхзданиях и сооружениях;

· продажи по номинальной стоимости почтовых марок и иных знаков, подтверждающихоплату услуг почтовой связи.

Контрольно-кассовая техника, применяемая организациями ииндивидуальными предпринимателями, должна быть зарегистрирована в налоговыхорганах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя, бытьисправна, опломбирована в установленном порядке, иметь фискальную память иэксплуатироваться в фискальном режиме.[18]Разрешается использование только контрольно-кассовой техники включенной вГосударственный реестр.[19]

/>Вопрос 4. Безналичноеденежное обращение

Безналичное денежное обращение характеризуется тем, чтореальные денежные знаки отсутствуют, а используются своего рода символы, т.е.цифровые записи об обращающейся денежной массе. Государство заинтересовано виспользовании безналичного денежного обращения (расчетов), поскольку банкноты имонеты как физические объекты подвержены естественному процессу износа(старения) и изношенные денежные знаки приходится изымать из обращения изаменять новыми, такого же достоинства. Каждая банкнота и монета имеютопределенную себестоимость, причем себестоимость производства банкноты (монеты)более низкого достоинства относительно дороже (по сравнению с номиналом), чемсебестоимость банкнот и монет более высокого достоинства. К тому же дляпересчета, инкассирования, хранения и перевозки наличных денег требуются дополнительныерасходы. Безналичные расчеты (обращение) лишены этих недостатков. Себестоимостьодного безналичного расчета ничтожна. Поэтому государство всемерно стимулируетбезналичные расчеты, используя в необходимых случаях и прямые юридическиезапреты на совершение некоторых финансовых действий с использованием наличныхденег.

Для осуществления расчетов необходимо выбрать кредитнуюорганизацию и заключить с ней договор банковского счета.[20]Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотреноосуществление банковских операций по производству расчетов, принять денежныесредства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитнойорганизации от заключения договора банковского счета могут быть обжалованы, всуд или арбитражный суд. Организации обязаны хранить свои денежные средства(как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с которой заключаетсядоговор банковского счета.[21]

Договор банковского счета — это соглашение, по которому однасторона (владелец счета) обязуется хранить свои денежные средства на данномсчете; платить кредитной организации вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание(услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете),если это предусмотрено договором, распоряжаться средствами на основе банковскихправил, а другая сторона (кредитная организация) обязуется принимать, зачислятьи обеспечивать сохранность поступивших на счет денежных средств; выполнятьраспоряжения клиента (владельца счета) этими средствами, в установленныхслучаях начислять на них доход в виде процента или в иной форме; сохранятьтайну по операциям и счетам клиента.

Кредитная организация вправе использовать имеющиеся на счетеденежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжатьсяэтими средствами. Она не вправе определять и контролировать направленияиспользования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренныезаконом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжатьсяденежными средствами по своему усмотрению. Кредитная организация обязаназачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня,следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующегоплатежного документа. Она обязана по распоряжению клиента выдавать илиперечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днемпоступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа.

Средства с банковского счета могут быть списаны, какправило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств безего распоряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренныхзаконом. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях,предусмотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом.При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна дляудовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств сосчета осуществляется в календарной очередности, если иное не предусмотренозаконом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всехпредъявленных к нему требований списание осуществляется в очередности, установленнойГК РФ.[22] Приналичии нескольких счетов плательщика в одной и той же кредитной организации очередностьприменяется к каждому счету в отдельности.

Основными видами договора банковского счета являютсядоговоры: расчетного, текущего и бюджетного счетов. Для банков открываются корреспондентскиесчета, корреспондентские субсчета и др.

Безналичные расчеты между организациями могут производитьсяв следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо,а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии сним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаямиделового оборота.[23]

Платежное поручение — это поручение плательщикаобслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы сосвоего счета на счет третьего лица. Платежное поручение — это банковскийперевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени,но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу — получателюсредств.[24]

Расчеты по аккредитиву. Кредитная организация (эмитент) попоручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниемобязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать илиучесть переводной вексель против представленных получателем документов,определенных условиями аккредитива. Кредитная организация не обязана проверятьсоответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком иполучателем. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует отсвоего имени, за счет плательщика. Отношения по аккредитиву рассматриваютсяаналогично расчетам по платежному поручению как отношения комиссии.[25]

Расчеты по инкассо. Кредитные организации на основании инкассовогопоручения получателя платежа от его имени и за его счет совершают действия,направленные на получение от плательщика платежа или акцепта (согласия напроизводство платежа). Инкассовое поручение может оформляться с помощью такихрасчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение,а также с помощью векселя и чека. Кредитная организация, получившая от клиентаинкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, котораянепосредственно осуществляет предъявление требования о совершении платежа илиоб акцепте обязанному лицу, является исполняющей кредитной организацией.[26]

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета(чекодатель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организацииперечислить со своего счета на счет кредитора (чекодержателя) определеннуюсумму денежных средств. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем необусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в немсуммы чекодержателю. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица.[27]

Список используемой литературы:

1. Конституция Российской Федерации (с изм. от 25.07.2003).

2. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 08.12.2003).

3. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от30.12.2004).

4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 30.12.2004) «О банках ибанковской деятельности».

5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 29.07.2004, с изм. от23.12.2004) «О Центральном Банке РФ (Банке России)».

6. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовойтехники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованиемплатежных карт».

7. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размерарасчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке».

8. «Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организацияхна территории РФ» (утв. ЦБ РФ 09.10.2002 № 199-П) (ред. от 01.06.2004).

9. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении порядкаведения кассовых операций в РФ».

10. Коммерческий словарь. М., 1991.