Реферат: Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов

Расчетыплатежными поручениями. Это- самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающе­мубанку о перечислении определенной суммы со своего счета (рис. 6.1). Эта формарасчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчетыплатежными поручениями используютсядля совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с постав­щикамии подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, сработниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, приналоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежныепоручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выпискипри этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению толькопри наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершенияплатежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

Подоговоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч­ными, досрочными и отсроченными.Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара(рис. 6.2); после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (см. рис.6.1); либо при час­тичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченныйпла­тежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для фи­нансовогоположения сторон.

/>

Рис.6.1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):

1 — поставка товара (оказание услуг); 2 — передача платежного поручения в банк исписание средств со счета покупателя; 3 — перевод средств в банк поставщика изачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислениисредств на его банковский счет

/>

Рис.6.2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг):

1 — заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительнойоплатой; 2 — передача платежного поручения в банк и списание средств со счетапокупателя; 3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счетполучателя; 4 — сообщение поставщику о зачислении средств на его банковскийсчет; 5 — поставка товара (оказание услуг)

В целяхгарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежногопоручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования)суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном порученииделается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств дляоплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полнойсумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается.Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее времяограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операцийпо перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетовплатежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборотаи отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

Расчетыв порядке плановых платежей. В современной экономической литературе существуют различные подходы ктрактовке расчетов в порядке плановых платежей. Нередко их рассматривают какразновидность расчетов платежными поручениями, поскольку именно этот документявляется основным видом платежного документа, используемого в расчетахплановыми платежами. Однако это отнюдь не означает, что при расчетах плановымиплатежами не могут использоваться иные расчетные документы (чеки, векселя).

Итак, приравномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчетымежду ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основаниидоговоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

Поставщикпо условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателюв установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованногографика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором(ежедневно или периодически), производить плановые платежи исходя изпериодичности платежей и планового объема поставок.

При переходена расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют в обслуживающие ихбанки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, с указанием длительностирасчетных периодов, сроков перечисления платежей, указаниями счетов, с которыхбудут производиться платежи и на которые будут зачисляться средства, срокивыверки и порядок завершения расчетов.

Накаждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ — платежноепоручение (выписываемое покупателем).

Ежемесячнопроверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимостифактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участниковсделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Перерасчетыпроизводятся в зависимости от результатов уточнения расчетов, отдельнымплатежным поручением (при недоплате) или зачислением разницы в счет будущихплатежей (при переплате). Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во временимежду отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощаюттехнику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свойденежный оборот, Обязательным условием успешного применения данной формырасчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связеймежду участниками сделки, что достаточно проблематично в современный периодперехода к рынку.

Аккредитивнаяформа расчетов. Сфераприменения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес вструктуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условияхадминистративно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивнойформы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банкупроизвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо подгарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахожденияполучателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении наоткрытие аккредитива.

Аккредитивпредставляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им попоручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк,открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж илипредоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условиипредоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнениидругих условий аккредитива.

Еслибанк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя)переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществленияплатежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банкепоставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

/>

Рис.6.3. Аккредитивная формарасчетов с предварительным депонированием средств:

1 — заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов спредварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 — передачав банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонированиисредств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 — перевод средств вбанк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 — сообщениепоставщику об открытии аккредитива; 5 — поставка товара (оказание услуг); 6 — расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), всоответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, иосуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств насчет поставщика;7 — сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;8 — сообщение покупателю об использовании аккредитива

Всоответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могутоткрываться следующие виды аккредитивов:

•покрытые(депонированные) или непокрытые (гарантированные);

•отзывные илибезотзывные.

Покрытыми(депонированными) считаютсяаккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средстваплательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика(исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис.6.3).

Приустановлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный)аккредитив может открываться в ис­полняющем банке путем предоставления емуправа списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента(рис. 6.4).

Каждый аккредитив долженбыть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитивсчитается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулированбанком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, принесоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказебанка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

/>

Рис.6.4. Аккредитивная формарасчетов с использованием банковской гарантии:

1       — заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов спредоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2       — передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражениеоткрытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;3 — сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива повнебалансовому счету; 4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 — поставка товара (оказание услуг);

6       — расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), всоответствии с условиями договора направляются в банк поставщика иосуществляется зачисление средств на счет поставщика;

7       — дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списаниесредств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банкпредоставляет плательщику кредит;

8 — сообщение покупателю о списании средств с его счета

Безотзывныйаккредитив не может бытьизменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он былоткрыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, еслиэто предусмотрено условиями аккредитива.

8       Россииаккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и неможет быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами недопускается.

Использованиеаккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированнымиправилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международнойторговой палатой в декабре 1993 г.

Срокдействия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщикоми поставщиком.

Открытиебанком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренностис покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другимбанком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия,установленного в договоре сторон.

Приаккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществлениярасчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласияплательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаруженынарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателяили кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительнойстороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с темэтой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые ипредопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в суммеаккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитиване может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по еехранению.

Расчетычеками. При расчетахчеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку,выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке,получателю средств (чекодержателю).

Чекииспользуются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежнымсредством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренныхзаконами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическимилицами.

Допускаетсяприем чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенныхбанком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чекудобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеждо получения товара, а поставщик — передавать товар до получения гарантииплатежа;

• когда продавец заранее не известен.

Расчетныйчек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территорииРоссийской Федерации.

Чекслужит ценной бумагой. Бланкичеков являются бланками строгой отчетности.

Чековаякнижка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжкиустановленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек — документыстрогой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Дляполучения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банкзаявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которогооплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы,депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

Клиентамс устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной приналичии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантиюбанка (без депонирования средств).

Чекдолжен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, несчитая дня его выдачи.

Приобретаятовар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя)выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств (рис.6.5). Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателемв банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитовчеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке,на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на которомдепонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выданапод гарантию банка).

/>

Рис. 6.5.Расчеты чеками:

1 — покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2 — банквыдает ему чековую книжку (или разовый чек);

3 — отгрузка товара или оказание услуг; За — оплата товара чеком;

4 — поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства сосчета покупателя и зачисляет их на счет поставщика

Вмировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателемплатежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именномучеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному- как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному наобороте чека) другому лицу, по предъявительскому — в пользу любого лица,предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские — могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные — путемоформления передаточной надписи (индоссамента).

В России«Положение о безналичных расчетах» (1992 г.) конкретизировало порядок расчетовчеками и одновременно несколько ограничило возможности их использования.Последнее выразилось в том, что:

• чекодателю запрещен индоссамент чека;

• чекодатель не может передать чекипоставщику путем индоссамента;

• требуется обязательно предварительноедепонирование чекодателем средств на отдельном счете.

Вместе стем Положением о безналичных расчетах предусматривается возможность использованияв платежном обороте и других видов чеков. Это дает банкам возможностьэмитировать свои чеки. В настоящее время многие российские банки эмитируют иразмещают свои чековые книжки. Известна деятельность Чекового синдиката,образованного в 1993 г. рядом банков. Согласно положению о деятельностисиндиката каждый банк-участник имел право выпускать книжку, чеками из которойон мог расплачиваться на территории России. При этом все банки, выпустившие чекили поставившие на нем аваль, несли солидарную ответственность перед чекодателем.

Прирасчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платежпоставщику, но средства отвлекаются из хозяй­ственного оборота плательщика надостаточно длительный срок.

Расчетыплатежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документоми, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчетыплатежными требованиями-поручениями.

Платежноетребование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателюоплатить на основании направленных, в обслуживающий банк плательщика расчетныхи отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции,выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства сего счета.

Платежныетребования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческимидокументами отправляются в банк покупателя, который передаеттребование-поручение плательщику для акцепта (рис. 6.6). Плательщик обязанвернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказот акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств насчете плательщика.

Оботказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщикуведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами иизвещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Присогласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручениеплательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом иоттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.

/>

Рис.6.6. Расчеты платежнымитребованиями-поручениями:

1 — поставка товара (оказание услуг);

1а — передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2 — расчетные документы передаются покупателю для акцепта;

3 — акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производитсясписание средств со счета покупателя;

4 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5 — сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Зачетвзаимных требований. Всложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречныхпотоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служитосновой применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачетвзаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счетконтрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимуществоданной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте иэкономичности.

К зачетумогут быть представлены различные расчетные документы: платежныетребования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачетевзаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Онитребуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачетывзаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующиепериодические расчеты по сальдо производятся обычно один раз в десять днеймежду двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равныхпоставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, накоторых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются вбанк, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимныхтребований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов,устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либоплатежное поручение, либо другой расчетный документ, который совершаеттрадиционный документооборот.

Разовыезачеты взаимныхтребований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, еслиодна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к нейвстречные требования и претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона,которая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводитьбанки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устраненияобразовавшейся взаимной просроченной задолженности юридических лиц по расчетамдруг с другом.

Особенношироко зачет взаимных требований применялся в России в условиях команднойсистемы экономики (1933-1987 гг.). Наибольшее распространение в те годыполучили зачеты через отделы взаимных расчетов (ОВР) или бюро взаимных расчетов(БВР), создававшиеся в крупных организационных структурах, например, вминистерствах для взаимозачета платежей предприятий одной отрасли илиобъединениях для зачета среди предприятий данного объединения, связанных единымпроизводственным циклом. Такой подход позволял рационализировать платежныйоборот.

Внастоящее время предприятия и организации, так же, как, впрочем, и банки, могутосуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, ихучреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований,организовывать свои расчетные (клиринговые) центры для совершения расчетовобслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требованийхозорганов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, ихучреждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей погашаетсяпутем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений,а также в РКЦ Банка России.

Клиринговыецентры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимнойвыгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота.