Реферат: Использование программно-целевого метода в бюджетном планировании и прогнозировании на примере бюджета города Омска

Министерствообразования и науки Российской Федерации

Санкт-Петербургскогогосударственного политехнического университета

Кафедрафинансов, денежного обращения и кредита

Курсоваяработа

по курсу: Бюджетноепланирование и прогнозирование

на тему: Использованиепрограммно-целевого метода в бюджетном планировании и прогнозировании на примеребюджета города Омска

2010

Содержание

Введение

1.Сущность и значениепрограммно-целевого метода бюджетного планирования

1.1 Сущностьпрограммно-целевого метода бюджетного планирования

1.2 Целевые комплексныепрограммы как эффективный результат программно-целевого метода

1.3 Преимущества инедостатки программно-целевого метода

2.Использованиепрограммно-целевого метода при планировании бюджета Муниципального образованиягорода Омска

2.1Социально-экономическая характеристика города Омска

2.2 Практика планированиярасходов бюджета города Омска программно-целевым методом

2.3 Исполнение расходныхобязательств города Омска

3.Предложения поэффективному планированию бюджета города Омск программно-целевым методом

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Актуальность темыданной курсовой работы состоит в том, что программно-целевой метод – используетсяпри финансировании отдельных государственных программ социального и экономическогоразвития. Дает возможность выявить источники ресурсов для выполнения программ иопределить эффективность этих программ.

Сама идея программно-целевогометода лежит в том, чтобы сосредотачивать внимание не только на возможностях бюджета,а и на том, как наиболее эффективно их использовать с целью получения конкретныхрезультатов. ПЦМ тесно связан с нормативным, балансовым и экономико-математическимиметодами и предполагает разработку плана начиная с оценки конечных потребностейисходя из целей развития экономики при дальнейшем поиске и определении эффективныхпутей и средств их достижения и ресурсного обеспечения.

Цельюданной курсовой работы является рассмотрение особенностей применения программно-целевогометода в бюджетном планировании и прогнозировании, рассмотрение практики планированияданного метода при планировании расходов бюджета муниципального образования.

К задачам даннойкурсовой работы можно отнести:

- рассмотрениесущности программно-целевого метода бюджетного планирования;

- выявлениепреимуществ и недостатков применения программно-целевого метода;

- изучениепрактики планирования расходов бюджета города Омск программно-целевым методом;

- внесениепредложений по эффективному планированию расходов бюджета города Омска программно-целевымметодом.

Предметом исследованияданной курсовой работы выступает программно-целевой метод бюджетного планирования.

Объектом даннойкурсовой работы является бюджет муниципального образования – города Омска.

Методы исследования, использовавшиеся при подготовке курсовой работы,включают с одной стороны эмпирическую часть, а с другой –подкреплены объемной теоретическойи методологической базой. В основе эмпирической базыкурсовой работы лежитрассмотрение применения программно – целевого метода при планировании расходов муниципальныхобразований РФ. Теоретической и методологической базойисследования являютсятруды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, законодательные и нормативныеакты РФ, методические и справочные материалы.

1.Сущность и значение программно-целевого метода бюджетного планирования

 

1.1Сущность программно-целевого метода бюджетного планирования

 

Программно-целевоепланирование – это один из видов планирования, в основе которого лежит ориентациядеятельности на достижение поставленных целей. По сути, любой метод планированиянаправлен на достижение каких-либо конкретных целей. Но в данном случае в основесамого процесса планирования лежит определение и постановка целей и лишь затем подбираютсяпути их достижения.

Сущность ПЦМ заключаетсяв отборе основных целей социального, экономического и научно-технического развития,разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намеченные сроки при сбалансированномобеспечении ресурсами с учетом эффективного их использования. Т. е. программно-целевоепланирование построено по логической схеме «цели — пути – способы – средства». Сначалаопределяются цели, которые должны быть достигнуты, потом намечаются пути их реализации,а затем – более детализированные способы и средства. В конечном итоге, поставивперед собой какие-то цели, организатор разрабатывает программу действий по их достижению.Отсюда следует, что особенностью данного метода планирования является не простопрогнозирование будущих состояний системы, а составление конкретной программы достиженияжелаемых результатов. Т. е. программно-целевой метод планирования «активен», онпозволяет не только наблюдать ситуацию, но и влиять на ее последствия, что выгодноотличает его от большинства других методов [6, с. 321].

Программно-целевойметод расходов, во-первых, способствует соблюдению единого подхода к рациональномуиспользованию денежных средств для решения наиболее острых задач, и, во-вторых,является инструментом выравнивания экономического положения отдельных территорий.

По сравнению сдругими методами программно-целевой метод (ПЦМ) является относительно новым. Широкоераспространение он получил только в последние годы, хотя был известен давно и впервыеиспользовался еще при разработке плана Государственной комиссии по электрификацииРоссии. ПЦМ тесно связан с нормативным, балансовым и экономико-математическими методамии предполагает разработку плана начиная с оценки конечных потребностей исходя изцелей развития экономики при дальнейшем поиске и определении эффективных путей исредств их достижения и ресурсного обеспечения. С помощью этого метода реализуетсяпринцип приоритетности планирования.

ПЦМ применяетсяпри разработке целевых комплексных программ, представляющих собой документ, в которомотражаются цель и комплекс научно-исследовательских, производственных, организационно-хозяйственных,социальных и других заданий и мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям исрокам осуществления [8, с.109].

Программно-целевоепланирование может применяться на различных организационных уровнях: микроэкономическом– относительно отдельной организации, и макроэкономическом – относительно экономикистраны в целом. В каждом из этих случаев существует своя специфика применения рассматриваемогометода планирования.

При программно-целевомподходе к внутрифирменному планированию основой управления организацией являетсятак называемая целевая программа предприятия, в которой сформулированы цели фирмыи комплекс мер по их достижению. Т.к. условия внешней среды постоянно изменяются,то программу предполагается периодически корректировать и приводить в соответствиес текущим состоянием рынка. При этом краткосрочные программы развития фирмы являютсяконкретизацией и продолжением целевой программы предприятия. Проведение мероприятийпо изменению целей фирмы и программы действий – это задача менеджера организации,руководителя высшего звена. Процесс программно-целевого планирования в организациипроходит поэтапно. При этом выделяются следующие этапы.

1.Разработка общих целей.

2.Определение конкретных, детализированныхцелей на заданный, сравнительно короткий период времени.

3.Определение путей и средствих достижения.

4.Контроль за достижением поставленныхцелей путем сопоставления плановых показателей с фактическими [11, с.299].

На практике доказано,что применение программно-целевого планирования в организациях позволяет повыситьточность прогнозов и приблизить плановые показатели к фактическим, что в значительнойстепени способствует успешному развитию компании.

Программно-целевойметод является одним из наиболее распространенных и эффективных методов государственногорегулирования экономики, применяемых в большинстве развитых стран. Этот метод предполагаетразработку плана исходя из целей развития экономики при дальнейшем поиске и определенииэффективных путей и средств по их достижению и ресурсному обеспечению.

Перед программно-целевымпланированием стоят и более конкретные задачи, такие как непосредственное влияниена размещение новых предприятий, миграционные потоки, развитие отдельных территориальныхобразований (освоение новых районов, подъем экономики депрессивных районов, разрешениеострых эколого-экономических ситуаций и т.д.).

Программно-целевойметод планирования и управления предполагает определенную документальную базу. Основнымдокументом, характеризующим социально-экономические процессы в России с точки зренияпланирования и определяющим регулирующую роль государства, являются прогнозы социально-экономическогоразвития на соответствующие периоды. Их содержание выходит за рамки чистых прогнозов,т. к. они содержат реальные предложения по воздействию на экономику страны. Болееконкретными плановыми документами являются комплексные целевые программы [7, с.112].

Таким образом,рассмотрев значение программно-целевого метода планирования расходов бюджета, можносделать вывод, программно-целевой метод бюджетного планирования обеспечивает прямуювзаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемымирезультатами их использования в соответствии установленными приоритетами государственнойполитики. Программно-целевое бюджетное планирование исходит из ориентации бюджетныхресурсов на достижение общественно значимых и, как правило, количественно измеримыхрезультатов деятельности администраторов бюджетных средств.

1.2 Целевыекомплексные программы как эффективный результат программно-целевого метода

Целевая комплекснаяпрограмма – это документ, в котором отражаются цель и комплекс производственных,научно-исследовательских, организационно хозяйственных, социальных и других заданийи мероприятий, направленных на решение наиболее эффективным путем экономическихпроблем и увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления [9, с. 206].

По содержаниюцелевые комплексные программы можно разделить на несколько видов:

1. Социально-экономическиепрограммы — предусматривают решение проблем социального характера и повышение материальногоуровня жизни населения.

2. Научно-техническиепрограммы — направлены на решение научных и технических проблем, ускорение внедренияв производство достижений науки и техники, позволяющих обеспечить в ближайший периодзначительный положительный эффект. Перечень научно-технических программ формируетсяисходя из приоритетов развития экономики.

3. Производственно-экономическиепрограммы — предназначены для решения крупных межотраслевых проблем в области производства,способствующих повышению эффективности действующих и развитию новых производств.

4. Территориальныепрограммы — направлены на преобразование регионов, комплексное освоение новых территорийи решение других задач в регионах.

5. Экологическиепрограммы – представляют собой комплекс мероприятий природоохранного характера.

6. Организационно-хозяйственныепрограммы — направлены на совершенствование организации управления экономикой.

Целевые комплексныепрограммы различаются также по своей временной продолжительности. Они могут бытьдолгосрочными, разрабатываемыми на период свыше пяти лет, и среднесрочными – продолжительностьюдо пяти лет.

Разработка ЦКПс использованием программно-целевого метода осуществляется в определенной последовательности:

1. Составляетсяперечень важнейших проблем. Выделяется определенная проблема и выдается исходноезадание на разработку программы для ее решения, в котором определяются цели программы,лимиты ресурсов, участники реализации программы и другая необходимая информация.

2. Выдаетсязадание на разработку программы для решения определенной проблемы. В нем отражаютсяцели программы, лимиты ресурсов, участники и сроки реализации программы. На этомэтапе конкретизируются параметры, характеризующие цели программы и определяютсязадачи ее реализации по отдельным периодам. Генеральная цель разбивается на подцели.

3. Формируютсясостав заданий и комплекс мероприятий для реализации программы. Состав основныхзаданий программы устанавливается исходя из построенной иерархии целей. По каждомуиз заданий разрабатываются последовательные этапы их выполнения.

4. Расчетосновных показателей и ресурсного обеспечения программы. Определяются затраты материальных,трудовых, финансовых ресурсов, необходимых для реализации программы. Формируютсяперечни материальных ресурсов с указанием поставщиков и получателей. На этом этапепроизводится расчет эффективности реализации программы.

5. Заключительныйэтап. Он связан с формированием программных документов, согласованием и, при необходимости,с утверждением программы [6, с.110].

На рисунке 1 представленыпринципы отбора эффективных целевых программ.

/>

Рис.1. Принципыотбора эффективных целевых программ

планирование бюджет экономика

Концепция целевой программы должна включать следующие разделы:

- обоснованиесоответствия целей и задач целевой программы целям и задачам развития экономикии социальной сферы субъекта;

- обоснованиецелесообразности разработки целевой программы;

- характеристикаи прогноз развития сложившейся проблемной ситуации в рассматриваемой сфере без использованияпрограммно-целевого метода;

- возможныеварианты решения проблемы, оценка преимуществ и рисков, возникающих при различныхвариантах решения проблемы;

- ориентировочныесроки, а в случае необходимости — этапы решения проблемы программно-целевым методом;

- предложенияпо целям и задачам целевой программы, целевым индикаторам и показателям, позволяющимоценивать ход реализации целевой программы по годам;

- предварительнаяоценка ожидаемой эффективности и результативности от реализации целевой программы;

- предложенияпо исполнителям целевой программы;

- предложенияо разработчике целевой программы и исполнителе-координаторе целевой программы;

- предложенияпо основным направлениям финансирования целевой программы; общие принципы и механизмыформирования мероприятий целевой программы.

Итак, целеваяпрограмма представляет обой собой документ, в котором отражаются цель и комплекснаучно-исследовательских, социальных, производственных, организационно-хозяйственныхи других заданий и мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.По своему содержанию целевые комплексные программы подразделяются на социально-экономические,научно-технические, производственно-экономические, территориальные, организационно-хозяйственныеи экологические.

1.3Преимущества и недостатки программно-целевого метода

 

В последнее времяпрограммно-целевой метод все чаще стал применяться в качестве инструмента бюджетногопланирования. Выбор этого метода обусловлен прежде всего его особенностями и преимуществами,позволяющими осуществлять полный цикл управленческого процесса – от постановки задачпланирования до оценки результата и эффективности произведенных бюджетных расходов.

Преимущества программно-целевогометода:

1. Дает четкоепонятие государственным органам и обществу, на что тратятся бюджетные средства;

2. Обеспечиваетпрозрачность бюджета и дает возможность по последствиям исполнения бюджета оценить,достигнуты ли поставленные на этапе планирования цели и выполнены ли задачи;

3. Требуетболее дисциплинированного бюджетного процесса, поскольку устанавливает конкретныепоказатели результативности и соответствующие показатели расходов, и тем самым тяжелееиспользовать эти средства на цели, которые отличаются от изначально определенныхцелей;

4. Упорядочиваеторганизацию деятельности главного распорядителя относительно формирования и исполнениясвоих бюджетов путем четкого расчленения ответственности между ответственными исполнителямив его системе по реализации каждой бюджетной программы, а также повышает ответственностьглавного распорядителя в целом за соблюдением ответственности всех своих бюджетныхпрограмм установленной цели его деятельности, их финансовое обеспечение и улучшаетуправление бюджетными программами;

5. Дает возможностьповысить эффективность распределения и использования бюджетных средств, обеспечениюприоритетных направлений и целесообразности отдельных расходов бюджета исходя избольшей информированности относительно конкретной бюджетной программы;

6. Дает возможностьпересмотреть функциональную классификацию расходов бюджета для приведения ее к международнымстандартам и применение исключительно с целью составления сводных бюджетов;

7. Целеваяпрограмма обеспечивает одновременное решение нескольких задач:

- планированиецелей и желаемых результатов;

- расчетпотребности ресурсов для каждого мероприятия в отдельности, для комплекса мероприятийпо этапам реализации и в целом по программе на весь срок ее реализации;

- планированиедеятельности исполнителей мероприятий в ключе программных задач и составление балансаресурсов в системе стратегических целей;

- планированиересурсов из различных источников в формате аналогичных программных целей [14, с.215].

Несмотря на ряддостоинств, всё же программно-целевой метод имеет недостатки:

1. Методическаянезавершенность. К настоящему времени не создано чётких, устоявшихся определенийпо широкому кругу концептуальных положений разработки и реализации комплексных программ,отсутствует единая точка зрения исследователей на основополагающие понятия программно-целевогопланирования и управления, соотношение плана и целевой комплексной программы. Врезультате приходится адаптировать программные методы к уже существующим методампланирования и управления. Всё это существенно ограничивает рамки применения программно-целевогоподхода, который наиболее эффективен для решения хорошо изученных проблем, т. к.для них сравнительно нетрудно провести исследование по схеме «цель — системамероприятий – система управления».

2. Программно-целевоепланирование используется, в основном, для совершенствования действующих системуправления, а не для решения новых проблем. Эта ситуация также связана с недостаточностьюнаучной базы по данному вопросу. Руководители программ при создании новых системуправления предпочитают действовать старыми проверенными методами, чтобы уменьшитьриск. Однако это не всегда является оптимальным подходом, что не идет на пользусоздаваемой программе.

3. «Забывчивость»систем управления. Имеется в виду ситуация, когда на каком-то этапе своего развитиясистемы управления начинают утрачивать связь с проблемами, для решения которых создавались.Специалисты связывают это с тем, что такая связь первоначально не была учтена вполной мере при создании системы, определении её границ, структуры, функций и т.д. Кроме того, часто наблюдается несоответствие затрачиваемых ресурсов социальнойзначимости проблемы, что не способствует ее успешному решению.

4. Отсутствиеадекватных методик расчёта экономической эффективности программ. В результате невозможнообъективно обосновать необходимость создания программы и соответствующей системыуправления для решения какой-либо конкретной проблемы.

5. Недостаточнаяоперативность. Иногда с момента появления проблемы до момента реализации программыпо ее решению проходят многие годы, в течение которых обществу наносится невосполнимыйущерб от игнорирования проблемы. Например, десятилетиями замалчивалась проблемаохраны окружающей среды, пока наконец не были созданы специальные программы. Раноили поздно проблемы всё равно «всплывают на поверхность», однако очевидно,что чем раньше та или иная проблема будет обнаружена и решена, тем больший ущербудастся предотвратить [8, с.105].

Таким образом,программно-целевой метод имеет как преимущества при применении, так и недостатки.Все недостатки программно-целевого планирования связаны с недостаточностью научнойбазы по данному вопросу. Следовательно, для оптимизации процесса программно-целевогопланирования необходимы дальнейшие и более глубокие научные разработки в этой области.

2.Использование программно-целевого метода при планировании бюджетаМуниципального образования города Омска

 

2.1Социально-экономическая характеристика города Омска

 

Город Омск основан 2 августа 1716 года и обладает статусом города с1782 года. К вопросам местного значения муниципального образования город Омск относятся:

- формирование,утверждение, исполнение бюджета города Омска и контроль за его исполнением;

- установление,изменение и отмена местных налогов и сборов;

- владение,пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственностигорода Омска;

- обеспечениемалоимущих граждан, проживающих на территории города Омска и нуждающихся в улучшениижилищных условий;

- созданиеусловий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортногообслуживания населения в границах города Омска;

- организацияпредоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего,среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам;

- организацияоказания на территории города Омска первичной медико-санитарной, скорой медицинскойпомощи;

- созданиеусловий для обеспечения жителей города Омска услугами связи, общественного питания,торговли и бытового обслуживания и иное.

Рассмотрим финансовое положение города Омск. Для этого рассмотрим основныепоказатели бюджета города Омска за 2009 год.

Итак, доходы бюджета города формируются за счет 3 источников:

- налоговыхдоходов;

- неналоговыхдоходов;

- безвозмездныхпоступлений.

Бюджет городского округа на 2009 год утвержден по доходам в сумме 13793млн. рублей. Бюджет по доходам исполнен в сумме 13 816 млн. рублей или на 100,2% к утвержденному плану. Такие данные свидетельствуют о том, что прогноз был осуществленмаксимально точно, что свидетельствует об использовании наиболее правильной методикепланирования доходов бюджета.

В структуре доходной части бюджета наибольший удельный вес занимаютналог на доходы физических лиц – 35,1%, налоги на имущество – 24,4%, доходы от использованияимущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности — 15,1%, налоги на совокупный доход– 9,3%.

Финансирование расходов в отчетном периоде производилось в рамках утвержденногобюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью и сметами расходов получателейсредств по казначейской системе исполнения бюджета. Расходы городского бюджета осуществлялисьв структуре классификации операций сектора государственного управления, функциональнойклассификации расходов бюджетов РФ, с учетом дополнительных кодов в пределах годовыхлимитов бюджетных обязательств.

Бюджет городского округа на 2009 год утвержден по расходам в сумме14825 млн. рублей. Исполнение бюджета города Омска за 2009 год по разделам, подразделам,целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов в сумме 14 373млн. рублей, что составляет 96,9 % к утвержденному плану. То есть, расходов произведеноменьше, чем было запланировано. Это, конечно, является положительным моментом дляфинансового положения города и ведет к сокращению дефицита бюджета (по сравнениюс запланированным), но в то же время это говорит о неточном планировании расходовбюджета.

Следует отметить увеличение общей суммы расходов бюджета города Омскв 2009 году на 1,6%. Это связано с тем, что в 2009 году из бюджета города Омскапредоставляются субсидии в большем размере на:

- на долевоефинансирование капитального ремонта многоквартирных домов;

- на компенсациюнедополученных доходов от предоставления льгот на услуги муниципальных бань городаОмска;

- на компенсациюнедополученных доходов от перевозки пассажиров и багажа городским автомобильными электрическим (кроме железнодорожного) транспортом, в том числе по садовым маршрутам;

- на компенсациюнедополученных доходов в связи с установлением льгот на проезд в городском муниципальномтранспорте некоторым категориям граждан;

- на возмещениерасходов субъектам малого и среднего предпринимательства города Омска, осуществляющиминновационную деятельность на территории города Омска;

- на возмещениезатрат общественных организаций, осуществляющих на территории города Омска деятельность,направленную на поддержку семьи, старшего поколения, инвалидов, ветеранов войныи военной службы и прочее.

Дефицит бюджета за 2009 год сложился в размере 556,9 тыс. рублей. Напокрытие дефицита бюджета и погашение муниципального долга в отчетном году привлекалисьзаемные средства в сумме 214,7 тыс. руб.

Таким образом, доходы бюджета города Омска за 2009 год составили 13,8млрд.руб, что превышает утвержденный план на 0,2%.Стоит отметить, что объем доходов2009 года увеличился на 1,6% по сравнению с 2008 годом. Расходы же бюджета составили14,4 млрд.руб, что меньше 3,1% утвержденного плана. Дефицит бюджета за 2009 годсоставил 556,9 тыс.руб., на покрытие которого привлекались заемные средства. Такиеданные позволяют судить о благоприятных социально-экономических тенденциях развитиягорода Омска, поскольку дефицит бюджета не превышает предельное значение размерадефицита бюджета муниципального образования, установленного бюджетным кодексом (10%от объема доходов).

Главная стратегическая цель развития города – это повышение качестважизни его жителей. Для достижения этой цели Администрация Омска осуществляет своюдеятельность сразу в нескольких направлениях. Продолжается реализация долгосрочныхцелевых программ, ведомственных программ развития в различных сферах: здравоохранение,образование, культура, спорт, строительство, общественная безопасность. Муниципалитетзанимается поддержкой инвестиционной деятельности, потребительского рынка Омска,международных и внешнеэкономических связей. Все это влияет на социально-экономическоеразвитие города в целом.

2.2 Практика планирования расходов бюджета города Омска программно-целевымметодом

В соответствии с Решением Омского городского Совета от 23 декабря 2009года № 300 «О бюджете города Омска на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов»планирование расходов бюджета города Омск осуществляется с применением программно-целевогометода.

Программно-целевойметод применяется при разработке целевых комплексных программ, представляющих собойдокумент, в котором отражаются цель и комплекс научно-исследовательских, социальных,производственных, организационно-хозяйственных и других заданий и мероприятий, увязанныхпо ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.

В соответствиис действующими правовыми актами Администрации города Омска департамент городскойэкономической политики и департамент финансов и контроля осуществляют методическоеруководство и координацию работ по разработке и реализации следующих видов целевыхпрограмм:

- долгосрочныецелевые программы;

- ведомственныецелевые программы развития.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ утверждаетсяРешением Омского городского Совета о бюджете города Омска на очередной финансовыйгод (очередной финансовый год и плановый период) в составе ведомственной структурырасходов бюджета города Омска по соответствующей каждой целевой программе целевойстатье расходов бюджета города Омска в соответствии с постановлением Администрациигорода Омска, утвердившим целевую программу.

Решению Омского городского Совета на 2010 год предусмотрено финансирование19 целевых программ – 16 долгосрочных и 3 ведомственных. Общая сумма финансированияданных программ из бюджета города Омск в 2010 году составит 1170 млн.рублей. Общаяже сумма расходов в бюджете города Омск на 2010 год предусмотрена в размере 12343млн. рублей. То есть сумма финансирования целевых программ составит 9,5 % от общейсуммы запланированных расходов бюджета. Что позволяет судить о том, что планированиерасходов на целевые программы неотъемлемым образом влияет на планирование общейсуммы расходов бюджета города Омск.

Долгосрочная целеваяпрограмма представляет собой срочный, комплексный правовой акт, принимаемый уполномоченнымисубъектами права, требующий материальных затрат и поэтапной реализации, включающийсистему приоритетных мероприятий, направленных на достижение общественно значимыхцелей.

Таблица 2.1.Переченьдолгосрочных целевых программ, предусмотренных к финансированию из бюджета городаОмска в 2010 году (тыс.руб.)

Наименование программы Предусмотрено вбюджете 1 Долгосрочная целевая программа города Омска «Омский футбол» на 2009 — 2012 годы 37 100,0 2 Долгосрочная целевая программа города Омска «Спортивный город» на 2009 — 2013годы 10 000,0 3 Долгосрочная целевая программа города Омска «Молодежь города Омска» на 2009 -2013 годы 6 000,0 4 Долгосрочная целевая программа города Омска «Развитие архивного дела в городеОмске» на 2009 — 2013 годы 5 000,0 5 Долгосрочная целевая программа «Социально-экономическая поддержка молодых специалистов, работающих в муниципальных бюджетных организациях города Омска» (2009 — 2015 годы) 55 051,8 6 Долгосрочная целевая программа города Омска «Оказание содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся» (2009 — 2013 годы) 55 000,0 7 Долгосрочная целевая программа города Омска «Капитальные вложения в инфраструктуру муниципального образования городской округ город Омск Омской области на 2009 — 2012 годы» 432 534,0 8 Долгосрочная целевая программа города Омска «Обеспечение жильем молодых семейв городе Омске» на 2009 — 2012 годы 890,0 9 Долгосрочная целевая программа города Омска «Повышение правовой культуры» на 2010 — 2012 годы 7 425,0 10 Долгосрочная целевая программа города Омска «Развитие муниципального здравоохранения города Омска» на 2010 -2014 годы 137 618,5 11 Долгосрочная целевая программа города Омска «Демографическое развитие города Омска до 2030 года» 40 000,0 12 Долгосрочная целевая программа города Омска «Целевая подготовка специалистов»на 2010 — 2012 годы 4 869,5 13 Долгосрочная целевая программа города Омска «Электронный Омск» на 2010 — 2015годы 16 260,0 14 Долгосрочная целевая программа города Омска «Развитие территориального общественного самоуправления в городе Омске» на 2010 — 2012 годы 98 000,0 15 Долгосрочная целевая программа города Омска «Формирование объектов недвижимости для решения вопросов местного значения» на 2010 — 2016 годы 29 978,8 16 Долгосрочная целевая программа города Омска «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска на 2010 — 2015 годы» 14 000,0 Итого 949 727,6

Изучив долгосрочные целевые программ, предусмотренные из бюджета городаОмск в 2010 году, можно подвести итог, что общая сумма расходов, предусмотреннаяиз бюджета города на 2010 г., на финансирование долгосрочных целевых программ составила949,7 млн.руб., что составляет 7,7% общей суммы планируемых расходов бюджета на2010 г. То есть это говорит о том, что планирование расходов на финансирование долгосрочныхцелевых программ города Омска весомым образом повлияло на планирование общей суммырасходов бюджета города на 2010 г.

Наибольший удельный вес в общей сумме финансированиядолгосрочных целевых программ составляют расходы на финансирование ДЦП города Омска«Капитальные вложения в инфраструктуру муниципального образования городской округгород Омск Омской области на 2009-2012 годы».

В рамках программы предполагается проведениемероприятий по развитию жилищно-коммунального комплекса, строительству и реконструкцииобъектов инфраструктуры, объектов социальной сферы, что позволит улучшить имиджгорода Омска и обеспечит его социально-экономическое развитие и инвестиционную привлекательностьв соответствии с целями и задачами развития экономики и социальной сферы городаОмска.

Целью программы является повышение качестважизни населения города Омска за счет обеспечения устойчивого функционирования иразвития жилищно-коммунального комплекса, инженерной, транспортной инфраструктурыи социальной сферы города Омска. К числу наиболее значимых приоритетов достиженияцели относится 100 процентов выполнение плана работ по капитальному ремонту многоквартирныхдомов, увеличение площади реконструированных дорог местного значения в границахгорода Омска, дополнительное введение в эксплуатацию 9 объектов образования, 4 объектовздравоохранения, 5 объектов физической культуры и спорта. Использование программно-целевогометода для решения проблем развития города Омска позволит повысить эффективностьпланирования и использования финансовых ресурсов на реализацию мероприятий, предусмотренныхпрограммой, и обеспечить существенное увеличение объема, повышение качества предоставляемыхнаселению услуг здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта,жилищно-коммунального и транспортного комплексов, кроме того, поможет снизить негативныепоследствия мирового финансового кризиса для поддержания уровня и качества жизнинаселения города Омска.

На реализацию мероприятий программы из бюджетагорода Омска планируется направить 2047263,9 тыс. рублей, в том числе:

- 2009 год 37,3 %;

- 2010 год – 21,1%;

- 2011 год – 20,4%;

- 2012 год – 21,1%.

Для оценки эффективности программы используются10 целевых индикаторов, включающих в себя индикаторы по следующим направлениям:

- обеспечение надежного и устойчивого обслуживания потребителей жилищно-коммунальнымиуслугами;

- повышение архитектурно-художественного качества застройки города Омска,уровня благоустройства и озеленения;

- строительство и реконструкция объектов транспортной инфраструктурыв городе Омске;

- строительство и реконструкция объектов социальной сферы: образования,культуры, здравоохранения, физической культуры и спорта в городе Омске.

Одной из задач Программы является улучшениежилищных условий населения города Омска и качества предоставления жилищно-коммунальныхуслуг. Для оценки достижения поставленной задачи используются 2 индикатора:

1. Выполнение плана работ по капитальному ремонту многоквартирных домов;

2. Количество жилых помещений, предоставленных гражданам в связи с признаниеммногоквартирных жилых домов аварийными.

В составе предусмотренных долгосрочных целевых программ на 2010 г.для города Омска стоит отметить такую долгосрочную целевую программу, как «Развитиемуниципального здравоохранения города» на 2010-2014 гг. Ее удельный вес в общейсумме расходов, предусмотренных на финансирование долгосрочных целевых программиз бюджета города Омска составляет 14,5%. Планирование расходов на осуществлениеданной программы повлияло ан планирование как общей суммы расходов бюджета города,так и в частности на такую статью бюджетных расходов, как «здравоохранение, физическаякультура и спорт», планируемая величина которых на 2010 г. составила более 4 млрд.руб.

Необходимость подготовки и реализации программы обоснована рядом социально-экономическихфакторов, таких как: комплексность решения проблем здравоохранения города Омска,а также участие в реализации мероприятий программы двух структурных подразделенийАдминистрации города Омска (департамент здравоохранения Администрации города Омска,департамент строительства Администрации города Омска). Целью программы являетсяреализация мероприятий, направленных на совершенствование организации медицинскойпомощи населению, развитие и техническое переоснащение муниципальных учрежденийздравоохранения города Омска, обеспечение населения города Омска качественной медицинскойпомощью, снижение заболеваемости, преодоление негативных медико-демографическихтенденций. Достижение цели предусмотрено к началу 2013 года.

Из бюджета города Омска на финансирование мероприятий программы планируетсявыделить средства в размере 1179824,65 тыс. рублей, в том числе:

— в 2010 году – 26,2%;

— в 2011 году – 18,0%;

— в 2012 году – 55,8%.

Основные целевые индикаторы Программы:

- показательобщей смертности населения;

- показательестественной прибыли (убыли) населения;

- показательмладенческой смертности;

- показательматеринской смертности;

- показательперинатальной смертности;

- удельныйвес детей-инвалидов в возрасте до 1 года;

- удельныйвес младенческой смертности от внутриутробных инфекций;

- объемскорой медицинской помощи на 1 человека в год;

- показательсреднего срока ожидания бригады скороймедицинской помощи;

- показательукомплектованности муниципальных учреждений здравоохранения города Омска врачебнымикадрами;

- показательобеспеченности врачами населения;

- показательсреднего возраста врачебного персонала;

- показательудовлетворенности населения оказанием медицинской помощи.

Используя все представленные индикаторы при планировании расходов нафинансирование данной программы, администрация города Омска сможет наиболее точноспланировать величину расходов на осуществление данной программы без необходимостивнесения поправок и изменений в Программу в процессе ее исполнения.

Ведомственная целевая программа – комплекс взаимоувязанных по ресурсам,исполнителям и срокам осуществления мероприятий, реализуемых главным распорядителембюджетных средств и обеспечивающих решение отраслевых задач в поле его ответственностив сфере социально-экономического развития. Ведомственные целевые программы направленына осуществление субъектами бюджетного планирования государственной политики в установленныхсферах деятельности, обеспечение достижения целей и задач социально-экономическогоразвития, повышение результативности расходов федерального бюджета.

На 2010 г. предусмотрено финансирование 3 ведомственных целевых программгорода Омска общей суммой 68,3 млн.руб. Это составляет 0,5 % общей суммы расходов,предусмотренных бюджетом города Омск на 2010 год. Несмотря на то, что доля расходовна осуществление данных целевых программ незначительная и меньше доли расходов надолгосрочные целевые программы в общей сумме расходов, все же стоит отметить, чтопланирование расходов на финансирование данных целевых программ повлияло на планированиеобщей суммы расходов бюджета на 2010 г..

Таблица 2.2.Перечень ведомственных целевых программ развития, предусмотренныхк финансированию из бюджета города Омска в 2010 году

N п/п Наименование программы Предусмотрено вбюджете 1 Ведомственная целевая программа развития «Культура Омска. Создание сети общедоступных информационно-просветительских центров на базе муниципальных библиотек (2009 — 2011 годы)» 3 314,9 2 Ведомственная целевая программа развития «Развитие муниципальной системы образования города Омска» (2009 — 2013 годы) 60 000,0 3 Ведомственная целевая программа развития «Читающий город. Сохранение и развитие библиотечных фондов муниципальных библиотек города Омска (2009 — 2013 годы)» 5 000,0 ВСЕГО 68 314,9

Рассмотрев ведомственные целевые программы,предусмотренных к финансированию из бюджета города Омска, можно отметить, что наибольшаядоля финансирования в составе данного вида целевых программ принадлежит ВЦП «Развитиемуниципальной системы образования города Омска на 2009-2013 годы».

Основной целью Программы является развитие муниципальной системы образованиягорода Омска для обеспечения доступности качественного образования, соответствующеготребованиям инновационного развития экономики, современным потребностям обществаи каждого гражданина. Анализ состояния муниципальной системы образования городаОмска позволяет выявить ряд наиболее актуальных проблем, на решения которых направленаданная Программа:

- недостаточностьпрограммно-методических, материально-технических условий, обеспечивающих доступностькачественного образования;

- отсутствиеединой информационной среды;

- ограниченностьматериально-технического обеспечения муниципальных образовательных учреждений городаОмска;

- устойчиваятенденция старения педагогических кадров, недостаточное количество молодых специалистовв сфере образования;

- недостаточностьв муниципальных образовательных учреждениях города Омска условий: для организациипитания и медицинского обслуживания обучающихся; для повышения профессиональнойкомпетентности педагогических работников муниципальных образовательных учреждений;для обеспечения единства систем обучения и воспитания.

Из бюджета города Омска на финансирование мероприятий Программы планируетсявыделить средства в размере 300000,0 тыс. рублей, из них:

- в 2009году — 48950,0 тыс. рублей, или 16,3%;

- в 2010году — 60000,0 тыс. рублей, или 20,0%;

- в 2011году — 65000,0 тыс. рублей, или 21,6%;

- в 2012году — 70000,0 тыс. рублей, или 23,3%;

- в 2013году — 56050,0 тыс. рублей, или 18,7%.

Одной из задач данной программы является обеспечение единства образовательногои культурного пространства, эффективного интеллектуально, гражданского, духовно-нравственногоразвития, сохранение и укрепления здоровья подрастающего поколения. Для прогнозированиярасходов конкретно на осуществление данной задачи используются таки индикаторы,как доля детей, участвующих в системе мероприятий муниципального уровня, направленныхна сохранение и укрепляете здоровья, интеллектуальное и духовно-нравственное развитие;количество детей школьного возраста – победителей муниципальных конкурсов, соревнований;количество муниципальных конкурсов, соревнований, направленных на сохранение и укреплениездоровья, интеллектуальное и духовно-нравственное развитие.

Таким образом, можно сделать вывод, что целевая программа — комплексмероприятий межотраслевого характера, согласованных по содержанию, финансовому обеспечению,исполнителям и срокам исполнения, направленных на достижение целей и решение задачразвития экономики и социальной сферы. В городе Омске за последние годы уже сложиласьопределенная методика и опыт планирования расходов бюджета на основе программно-целевогометода бюджетного планирования. И в общем программно-целевой подход к решению социально-экономическихпроблем себя оправдывает.

 

2.3 Исполнение расходных обязательств бюджета города Омска

Формирование расходов бюджета города осуществляется в соответствиис расходными обязательствами города Омска, обусловленными установленным законодательствомРоссийской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственнойвласти, органов государственной власти Омской области и органов местного самоуправления,исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, договорам и соглашениямдолжно происходить в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средствбюджета города.

Рассмотрим исполнение расходных обязательств города Омска на 01.10.2010по разделам классификации расходов бюджета (табл.2.3.). Следует отметить, что данныепо строке «предусмотрено в бюджете» представлены в таблице с учетом изменений, согласноРешению Омского городского Совета от 27 сентября 2010 года № 360 «О внесении измененийв Решение Омского городского Совета от 23.12.2009 № 300 «О бюджете города Омскана 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов».

Таблица 2.3. Исполнение расходных обязательств города Омска на 01.10.2010г. по разделам классификации расходов бюджета (тыс.руб.)

Наименование раздела Предусмотрено в бюджете Исполнено за 9 мес. 2010г. Процент исполнения 1 Общегосударственные вопросы 1 386 734,2 951 437,5 68,6 2 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 60 968,5 47 872,1 78,5 3 Национальная экономика 904 019,2 543 187,2 60,1 4 Жилищно-коммунальное хозяйство 1 811 253,6 1 219 436,3 67,3 5 Охрана окружающей среды 3 187,0 93,0 2,9 6 Образование 4 383 658,2 2 981 295,5 68,0 7 Культура, кинематография, средства массовой информации 383 959,2 260 672,0 67,9 8 Здравоохранение, физическая культура и спорт 4 194 524,2 2 992 724,3 71,3 9 Социальная политика 674 997,3 499 399,5 74,0 Итого 13 803 301,4 9 496 117,4 68,8

Рассмотрев исполнение расходных обязательств города Омска по разделамклассификации расходов бюджета на 01.10.2010, следует отметить, что расходные обязательстваисполнены на 68,8 % по сравнению с предусмотренной величиной расходов на 2010 г.Это свидетельствует о том, что исполнение расходных обязательств осуществляетсяв соответствии с планом. Следует отметить, что наибольший процент исполнения расходныхобязательств отмечается в области национальной безопасности и правоохранительнойдеятельности – 78,5%. Расходные обязательства в данной отрасли исполняются в городеОмск по следующим направления: участие в реализации мероприятий городских целевых программ в областипожарной безопасности и гражданской обороны; предупреждение и защита жителей отчрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера; участие в организацииработы пунктов охраны общественного порядка и их советов; проведение мероприятийпо военно-патриотическому воспитанию граждан, проживающих на территории муниципальногообразования; расходные обязательства в области охраны окружающей среды.

Необходимо отметить достаточно низкий процент исполнения расходныхобязательств города Омска в области охраны окружающей среды на уровне 2,9% от предусмотреннойв бюджете суммы 3,2 млн.руб. Это свидетельствует о недостаточном исполнении обязательствпо таким направлениям, как осуществление добровольного экологического мониторингана территории муниципального образования; распространение экологической информации,полученной от государственных органов; осуществление контроля за охраной, содержаниеми использованием особо охраняемых природных территорий, расположенных на территориимуниципального образования.

Основным принципом бюджетного планирования является гарантированноеобеспечение в полном объеме действующих обязательств в соответствии с целями и ожидаемымирезультатами государственной политики. Выделение ассигнований на новые обязательствадолжно осуществляться только в случае и пределах превышения прогнозируемых бюджетныхресурсов над расчетным объемом действующих обязательств, которое может образоватьсяза счет:

- сокращениячасти действующих обязательств;

- примененияконсервативных методов корректировки действующих обязательств в зависимости от условийпланируемого периода;

опережающего по сравнению с прогнозируемым объемом действующих обязательствроста бюджетных доходов.

Таким образом, расходные обязательства города Омска возникают в результатепринятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам,которые в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления.Суммы на исполнение расходных обязательств города Омска утверждаются ежегодно решениемОмского городского совета о бюджете города Омска на очередной финансовый год. Исполнениерасходных обязательств города Омска в 2010 г. осуществляется в соответствии с планом.

3. Предложения по эффективному планированию расходов бюджетагорода Омска программно-целевым методом

 

Планирование расходной части бюджета города Омска осуществляется программно-целевымметодом. ПЦМ способствует соблюдению единого подхода к формированию и рациональномураспределению финансовых фондов по конкретным программам и проектам, обеспечиваетпрозрачность бюджета. На основе данного метода для планирования расходов бюджетарассматриваются и утверждаются долгосрочные и ведомственные целевые программы.

Так как планирование расходов бюджета города Омска уже не первый годосуществляется на основе программно-целевого метода, то можно судить о том, чтоуже сложилась определенная практика планирования расходов данным методом. Но всеже стоит отметить, что существует ряд недостатков. К ни можно отнести:

- Недостаточнаяразработанность методологии составления целевых программ. Это означает то, что цели,задачи и ожидаемые результаты осуществления данных программ могут быть определеныне четко. Следствием чего может стать не правильное планирование расходов на финансированиеданных программ из бюджета города Омска. А это в свою очередь повлечет внесениюизменения в объем финансирования данных программ уже в процессе их осуществления.

- Наибольшуюдолю в составе целевых программ, предусмотренных к финансированию из бюджета городаОмска в 2010 году, составляют долгосрочные программы.

Итак, для устранения имеющихся недостатков можно предложить следующиепредложения по эффективному планированию расходов бюджета города Омск программно-целевымметодом:

1. Предоставлениеежегодно субъектами бюджетного планирования ДРОНДов — докладов о результатах и основныхнаправлениях своей деятельности. Это нужно для достижения более четкого планированиявеличины расходов согласно направлениям, представленным в докладах.

2. Совершенствованиеметодологии разработки и реализации целевых программ – это необходимо для болеечеткого определения целей и задач и целевых индикаторов программ. Необходимо дополнитьпрограммы индикаторами, на основе которых рассчитывается планируемая сумма расходовдля финансирования целевой программы. Так при рассмотрении задачи ДЦП города Омска«Капитальные вложения в инфраструктуру муниципального образования городской округгород Омск Омской области на 2009-2012 годы» — улучшение жилищных условий населениягорода Омска и качества предоставления жилищно-коммунальных услуг, было выявленовсего 2 индикатора, по которым рассчитывается сумма расходов для осуществления мероприятий,направленных на решение данной задачи: выполнение плана работ по капитальному ремонтумногоквартирных домов; количество жилых помещений, предоставленных гражданам в связис признанием многоквартирных жилых домов аварийными. Также можно дополнить решениеданной задачи такими индикаторами, как «общее количество домов, признанных находящимисяв аварийном состоянии», «общей число домов, реконструированных в прошлом отчетномпериоде», «общая сумма предоставленных жилищно-коммунальных услуг, приходящаясяна одного гражданина» и т.д. Это даст возможность более точного планирования расходовна финансирование данной целевой программы из бюджета города Омска.

3. Увеличениечисла ведомственных целевых программ. Это вызвано тем, что ведомственные целевыепрограммы наиболее приемлемы для муниципальных образований. Так как они имеют болееконкретные цели и задачи. Ведомственные целевые программы в отличие от долгосрочныхфедеральных затрагивают решение проблем конкретной территории. Также преимуществоведомственных целевых программ для муниципальных образований состоит в том, чтополномочия местных органов власти по управлению расходами гораздо шире.

Таким образом, при планировании расходов бюджета города Омска программно-целевымметодом существует некоторые недостатки, для разрешения которых разработаны предложенияпо их устранению.

Заключение

 

При изучении сущностии значения программно-целевого метода бюджетного планирования на примере бюджета города Омскаможно сделать выводы, что программно-целевое планирование — это один из видов планирования,в основе которого лежит ориентация деятельности на достижение поставленных целей.Программно-целевой метод планирования состоит в отборе приоритетных целей экономического,социального, научно-технического развития, разработке взаимоувязанных мероприятийпо их достижению в заданные сроки с максимальной эффективностью при требуемом обеспеченииресурсами. Метод включает разработку программ с учетом стратегических целей, определениепутей, средств и организационных мероприятий по их достижению. Программно-целевойметод применяется при разработке целевых комплексных программ, представляющих собойдокумент, в котором отражаются цель и комплекс научно-исследовательских, производственных,организационно-хозяйственных, социальных и других заданий и мероприятий, увязанныхпо ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.

Программно-целевойметод расходов, во-первых, способствует соблюдению единого подхода к рациональномуиспользованию денежных средств для решения наиболее острых задач, и, во-вторых,является инструментом выравнивания экономического положения отдельных территорий.

В данной курсовойработе рассмотрено планирование расходов бюджета города Омска программно-целевымметодом. Программы,реализуемые в настоящее время на территории Омска отражают приоритеты политики вконкретных сферах деятельности администрации области. Можно сделать вывод, что планированиерасходов бюджета города Омска программно-целевым методом является обоснованным иэффективным.

Список литературы

1. Бюджетныйкодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N145-ФЗ (ред. от 30.09.2010).

2. РешениеОмского городского Совета от 16 июня 2010 года № 338 «Об исполнении бюджета городаОмска за 2009 год»

3. РешениеОмского городского Совета от 23 декабря 2009 года № 300 «О бюджете города Омскана 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов»

4. Александров,И.М. Бюджетная система РФ: учебник, 2-е издание /И.М. Александров М.: Дашков и Ко,2007. – 483 с.

5. Балдина,С.В. Бюджетный учет в Российской Федерации: учебник для вузов /С.В.Балдина. – М.:МЦФЭР, 2009. – 761 с.

6. Борисов,Е. Ф.Экономическаятеория: Учебник. /Е.Ф. Борисов, — М.: Юрист, 2008. – 417 с

7. Вышегородцев,М. М. Управлениебюджетом: учебник для вузов / М.М. Вышегородцев. — М.: Дис, 2008. – 380 с.

8. Мысляева,И. Н. Государственныеи муниципальные финансы: Учебник / И.Н. Мысляева. — М.: Инфра, 2009. – 534 с.

9. Поспелов,Г.С. Программно-целевое планирование и управление: Учебное пособие / Г.С.Поспелов,В.А.Ириков. — М: Экспо, — 2008. — 440 с.

10. Райзберг,Б.А. Программно — целевое планирование и управление: учебное пособие для ВУЗов /Б.А.Райзберг, А.Г.Лобко. — М: Инфра-М, 2007.– 384 с.

11. Рапопорт,B.C. Объективные предпосылкии основные положения целевого управления: учебное пособие / В.С.Рапопорт, Л.В.Родионова.- М.: Мысль, 2008. – 412 с.

12. Руднева,Е.В. Целевые комплексные программы: организационно экономический механизм: учебноепособие для ВУЗов / Е.В. Руднева. -М.: Наука, — 2007. – 119 с.

13. Стефанов,Н.Г. Программно-целевой подход в управлении. Теория и практика: Учебник /Н.Стефанов,К.Симеонов, К.Костев, С.Качаунов. — М: «Прогресс», 2009. – 315 с.

14. Финансы,денежное обращение и кредит: Учебное пособие. /Под ред. Сенчагова В.К., АрхиповаА.И. — М.: Проспект, — 2008. – 416 с.

15. Эффективностьбюджетных расходов на муниципальном уровне / Под ред. А.М. Лаврова. — М.: Издательство«Весь Мир», — 2009, — 171 с.