Реферат: Налоги и налогообложение

Федеральное агентствопо образованию

государственноеобразовательное учреждение высшего профессионального образования

«КУЗБАССКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Филиал ГУ КУЗГТУ вг.НОВОКУЗНЕЦКЕ

Контрольнаяработа

По дисциплине«Налоги и налогообложение»

Вариант 3

Выполнила:

Студентка ФКт-81

Соломенникова ЮлияНиколаевна

Шифр

108713

Проверил:

Горчакова

«________________» «_______»

Зачтено /Не зачтено проверил

г. Новокузнецк 2011

1. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, наосновании следующих данных:

— производится и продается 18-процентная продукция;

— 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1,8 млн.руб сНДС. Фактические цены соответствуют рыночным;

— 26.02. покупатели оплатили за нее 1,1 млн. руб с НДС;

— оприходованы 10-процентные материалы на сумму 44000 руб., в томчисле 4000 руб. – НДС;

— российскому поставщику оплачена стоимость оборудования в размере1770000 руб., в том числе 270000 руб. – НДС. На учет оборудование непоставлено;

— поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 руб., втом числе 6000 руб. — НДС;

— арендодателю уплачено за аренду производственного склада втечение следующих 6 месяцев 212400 руб., в том числе НДС – 32400 руб.;

— на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства200 руб., НДС по которой составляет 360 руб.

 

Решение:

НДС по оплате:

К возмещению:

— оприходованы 10-процентные материалы, НДС — 4000руб.;

— российскому поставщику оплачена стоимость оборудования НДС – 270 000руб.;

— поставлено на учет ранее купленное оборудование, НДС – 6000руб.

— арендодателю уплачено за аренду производственного склада, НДС – 32400руб.

К уплате:

— 26.02. покупателями оплачена продукция, НДС (1 100 000/ 1,18*18%) 167796,61 руб.

НДС = (4000 руб. + 270000 руб. + 6000 руб. + 32400 руб.) –167796,61 руб. = 144 603,39 руб. к возмещению предприятию.

НДС по отгрузке:

К возмещению:

— оприходованы 10-процентные материалы, НДС — 4000руб.;

— российскому поставщику оплачена стоимость оборудования НДС – 270 000руб.;

— арендодателю уплачено за аренду производственного склада, НДС – 32400руб.

— на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства,НДС – 360 руб.

К уплате:

— 21.02. покупателям отгружена продукция, НДС (1 800 000ру. / 1,18 *18% ) 274576,27 руб.

НДС = (4000 руб. + 270000 руб. + 360 руб. + 32400 руб.) –274576,27 руб. = 32183,73 руб. к возмещению предприятию.

Ответ: 144 603,39 руб; 32183,73руб

2. Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов надобровольное медицинское страхование работников, если в текущем годуорганизацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По егоусловиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированнойполиклинике. Стоимость страховых взносов составила 180000 руб., при этомгодовой фонд заработной платы равен 4,1 млн. руб.

налогбюджет амортизация

Решение:

С 1 января 2009 года взносы по договорам добровольного личногострахования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходовзастрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, непревышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 7 ст. 1 Федеральногозакона N 158-ФЗ).

Размер расходов на ДМС, учитываемых для целей налогообложения, неболее:

4 100 000 руб. × 6% = 246 000 руб.

Стоимостьстраховых взносов организации в текущем году составила 180 000 руб.,следовательно, эта сумма полностью включается в состав расходов на ДМС в целяхучета налога на прибыль.

Ответ: 180 000 руб.

3. Определить месячную норму амортизации для налога на прибыльлинейным методом для оборудования, купленного за 45 тыс. руб без НДС, со срокомполезного использования 5 лет.

 

Решение:

Норма амортизации для оборудования составит:

(1/60 мес.) × 100% = 1, 667 %

Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит:

45 000 руб. × 1, 667 % = 750, 15 руб.

Ответ: 1, 667 %

4. Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларированияфизического лица, принимавшего участие в ликвидации на Чернобыльской АЭС.Доходы, полученные этим лицом с начала года, составляют 148000 руб., из них неподлежат налогообложению 12000 руб. Стандартные вычеты, учтенные работодателемс начала года, составляют 6000 руб. В налоговом периоде физическим лицом былпродан автомобиль, находящийся в собственности один год, за 138000 руб. иквартира, находящаяся в собственности 2,5 года, за 1560000 руб.

Решение:

Доходы Расходы 148000 – заработная плата 36 000 (3000*12) – стандартный вычет(участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) 138000 – продажа а/м 12000 – не облагается НДФЛ 1560000 – продажа квартиры 6000 – стандартный вычет 125000 – имущественный вычет (автомобиль) 1000000 – имущественный вычет (квартира) Итого: 1846000 Итого:1179000

 

Учтенный работодателем НДФЛ с начала года:

148000 руб – 120000 руб. – 6000 руб. = 130000 руб.

130000 руб. ×13% = 16900 руб.

К доплате в бюджет НДФЛ:

(1846000 руб. – 1179000 руб.) ×13% — 16900 руб. = 69810 руб.

Ответ: Доплата в бюджет 69810 руб.

5. Начислить транспортный налог для грузового автомобиля мощностью220 л.с., если он был снят с учета 15 августа.

 

Решение:

Согласност.361 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РоссийскойФедерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивногодвигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортныхсредств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортногосредства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровуютонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Ставки транспортногоналога в Кемеровской области:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (руб.)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 65 Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

Грузовойавтомобиль находился в эксплуатации 8 месяцев.

220 л.с. × 65 руб. / 12 мес. × 8 месяцев = 9533,33руб.

Ответ: 9533, 33 руб.

6. Учитываемые доходы в календарном году у налогоплательщика,использующего УСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы,составили 5 млн. руб. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховыепенсионные взносы в размере 42000 руб.

Определить единый налог, подлежащий к уплате.

 

Решение:

Согласно ст. 346.20 НК РФ, для налогоплательщика, использующегоУСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, налоговая ставкасоставляет 6 %.

5 000 000 руб. × 6 % = 300 000 руб.

Согласно статьи 346.21 НК РФ, сумма налога уменьшается на величинууплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование. Максимальный размерльготы не превышает 50 % от суммы налога.

300 000 руб. × 50% = 150 000 руб. – размер льготы

300 000 руб. – 150 000 руб. = 150 000 руб. – сумманалога.

Ответ: 150 000 руб.

7. Может ли ОАО «Орбита» использовать регрессивную ставку по ЕСН,если за январь-июль организация выплатила:

– двум сотрудникам по 285000 руб.;

— пяти сотрудникам по 130000 руб.

 

Решение:

Если в течение календарного года сумма дохода любого сотрудникапревысит 280 000 руб., то начиная с месяца превышения ОАО «Орбита» можетиспользовать регрессивную ставку по ЕСН. В эту категорию попадают двасотрудника, выплаты с января по июль которым составили по 285 000 руб.

ЕСН (26%) = (130 000 руб. × 5 чел.) + (280 000руб. × 2 чел.) × 26% = 314 600 руб.

ЕСН (10%) = (5 000 руб. × 2 чел.) × 10% = 1000руб.

ЕСН (январь – июль) = 314 600 руб. + 1 000 руб. =315 600 руб.

Ответ: да, может в отношениипервых двух сотрудников.

8. Начислить ЕНВД за квартал индивидуальному предпринимателю,занимающемуся перевозкой грузов в г. Кемерово на одном грузовом автомобилегрузоподъемностью 1,5 т. Для осуществления своей деятельности не используетнаемных работников. К1 = 1,096; К2=1.

 

Решение:

Согласно ст. 346.29:

1. />. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признаетсявеличина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходностипо определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной заналоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данныйвид деятельности.

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от видапредпринимательской деятельности используются следующие физические показатели,характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базоваядоходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей) Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты K1и К2.

Согласно статье 346.31 ставка ЕНВД – 15 %.

ЕНВД = Месячный ВД × 3 месяца × 15%

Месячный ВД = 6000 руб. × 1 шт. × 1,096 × 1 =6576 руб.

ЕНВД = 6576 руб. × 3 мес. × 15% = 2959,2 руб.

Ответ: 2959,2 руб.

Списоклитературы

 

1. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 6-е изд.,перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 507с. (Высшее образование)

2. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов/ под ред.И.А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 655с.

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов,обучающихся по экономическим специальностям/ под ред.Д.Г. Черника. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 311с.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. — М.: Издательство “Омега-Л”, 2010. — 694с.

5. Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: Учебноепособие. — 8-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2010. — 939с.

6. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 3-е изд.,перераб. — М.: КНОРУС, 2008. — 320с.