Реферат: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО СМР

--PAGE_BREAK--Показатели
2005 г.
2006 г.
Изменение
(+,-)
%
Среднесписочная численность работающих, чел.
Фонд оплаты труда, млн. руб.
Производительность труда (выработка на 1 работающего), млн. руб./чел.
Из таблицы 2.1 видно, что в 2006 г. выручка выросла на 87,32%. Кроме того, положительным моментом является то, что темп роста выручки (187,32%) превысил темп рта, страхования имущества, автоматизации производства внедряются в работу предприятия.

2.2 Комплексный анализ финансовых результатов деятельности предприятия за 2005-2006 г.г.
Обобщающая оценка финансовых результатов деятельности предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.
Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли от обычной деятельности, ее
Таблица 2.2
Динамика состава и структуры прибыли
Показатели
2005 г.
2006 г.
Фактическая сумма прибыли в сопоставимых ценах 2004 г., млн. руб.
Сумма, млн. руб.
Структура, %
План
факт
Сумма, млн. руб.
Структура, %
Сумма, млн. руб.
Структура, %
Прибыль отчетного периода
Прибыль от основной деятельности
Прочие доходы
Как показывают данные, приведенные в таблице 2.2, план по прибыли в 2006 г. перевыполнен на 10,21% ((4077,8-3700)*100/3700).
По сравнению с предшествующим годом темп прироста прибыли составил 331,66 % ((407,78-829,4)* прибыли в 2005-2006 гг.
Из рисунков 2.2 и 2.3 видно, что наибольшую долю в структуре прибыли предприятия занимает прибыль от основной деятельности (94,77% в 2005 г. и 96,29% в 2006 г.). Удельный вес прочих результатов 2005 г. составил 5,23%, а 2006 г. — лишь 3,71 % балансовой прибыли. Это является отражением того, что предприятие в наиболее рентабельных работ приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же работы являются убыточными, то при увеличении объемов работ происходит уменьшение суммы прибыли.
Себестоимость и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.
Исходные данные, необходимые для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли, разместили в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Исходные данные для факторного анализа прибыли от продажи, млн. руб.
Показатель
2005 г.
Условный показатель, рассчитанный в ценах 2005 г. на объем 2006 г.
2006 г.
Абс. отклонение
Объем выполненных работ
Полная себестоимость выполненных работ
Прибыль от основной деятельности
Сравнивая сумму прибыли, предшествующего года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента продукции отчетного года, но при ценах и себестоимости базового (предшествующего) года, узнаем, на сколько она а сумму прибыли (DП(V)):

DП(V) = П2005 * DV / 100
<shape id="_x0000_i1032" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image015.wmz» o:><img width=«200» height=«45» src=«dopb405377.zip» v:shapes="_x0000_i1032">млн. руб.
Определим влияние структурного фактора (DП(стр.)):
DП(стр) = DП(V, стр.) — DП(V)
DП(стр) = 34,63 – 1,85 = +32,78 млн.руб.
Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли (DП(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости выполненных работ в отчетном году с условным показателем, рассчитываемым в ценах базового года: приведены исходные данные для факторного анализа прибыли от основной деятельности.
Таблица 2.4
Исходные данные для факторного анализа прибыли от основной деятельности, млн. руб.
Показатель
План
План, пересчитанный на фактический объем продаж
Факт
Абс. отклонение
Объем выполненных работ
Полная себестоимость выполненных работ
Прибыль от основной деятельности
Данный анализ также проведем способом ценных подстановок, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической. Алгоритм расчета представлен в таблице 2.5.
Условные обозначения

Таблица 2.5
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от основной деятельности
Показатель
Условия расчета
Алгоритм расчета
Объем работ
Структура выполненных работ
Цена
Себесто-имость
План
Усл1
Усл2
Усл3
Факт
Ппл = 370,0 млн. руб.
Найдем сумму прибыли при фактическом объеме остальных факторов. Для этого рассчитаем процент выполнения плана по объему работ (Крп) и скорректируем плановую сумму прибыли на этот процент:
жи повлек за собой увеличение суммы прибыли на 4,3 млн. руб.
Отрицательное значительно перекрывает отрицательное влияние увеличения себестоимости. Это также положительно характеризует деятельность предприятия.
2.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия
Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их льности ООО «СМР» необходимы исходные данные, представленные в таблице 2.6.

Таблица 2.6
Исходные данные для анализа рентабельности деятельности, млн.руб.
Показатель
2005 г.
2006 г.
Объем выполненных работ
Затраты на выполнение работ
Прибыль от основной деятельности
Прибыль от финансово-хозяйств. деят-ти
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Собственный капитал
Внеоборотные активы
Весь капитал предприятия
Рассчитаем показатели рентабельности:
Рентабельность продаж
<shape id="_x0000_i1033" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image017.wmz» o:><img width=«95» height=«58» src=«dopb405378.zip» v:shapes="_x0000_i1033">,                                                       (2.15.)
где    Rп — рентабельность продаж;
Отсюда следует, что каждый рубль затрат на выполнение строительно-монтажных работ в 2006 году принес предприятия прибыли 12,23 коп., это в 2,87 раза больше, чем в %.
На каждый рубль, вложенный во внеоборотные активы, приходится 85,19 коп. чистой прибыли, что в 3,62 раза больше, чем в предшествующем году. рентабельности производственной деятельности предприятия.
Таблица 2.7
Показатели рентабельности деятельности, %
Показатель
2005 г.
2006 г.
Абс. Откл.
Рентабельность продаж (Rп)
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) (RЗ)
Рентабельность всего капитала предприятия (Rк)
Рентабельность внеоборотных активов (RF)
Рентабельность собственного капитала (Rск)
Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат) зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры проданной продукции, ее себестоимости и средних цен продажи.
Факторная
<shape id="_x0000_i1034" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image019.wmz» o:><img width=«230» height=«52» src=«dopb405379.zip» v:shapes="_x0000_i1034">.
Сравнивая рассчитанные условные и фактические показатели, вычислим влияние факторов:
<shape id="_x0000_i1035" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image021.wmz» o:><img width=«275» height=«26» src=«dopb405380.zip» v:shapes="_x0000_i1035"> %;
<shape id="_x0000_i1036" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image023.wmz» o:><img width=«263» height=«28» src=«dopb405381.zip» v:shapes="_x0000_i1036">;
<shape id="_x0000_i1037" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image025.wmz» o:><img width=«277» height=«28» src=«dopb405382.zip» v:shapes="_x0000_i1037"> %;
Влияние факторов на рентабельность производственной деятельности предприятия
Фактор
Изменение рентабельности, %
Проведем расчет порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силу воздействия операционного рычага.
Валовая искать пути и резервы снижения затрат и увеличения финансовых результатов.

Глава 3. Направления увеличения прибыли и рентабельности ООО «СМР»
3.1 Практические мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности анализируемого предприятия
На основе проведенного анализа факторов и резервов увеличения прибыли и рентабельности предприятия, можно сделать выводы о том, что на рассматриваемом предприятии существуют следующие резервы увеличения прибыли: онструкции из легких стальных оцинкованных профилей.
Несущие наружные стены зданий состоят из:
перфорированных (просечных) металлических оцинкованных профилей, изготовленных из полосы тонколистовой стали толщиной 0,7 1,5 мм, соединенных между собой винтами-саморезами в плоскости панели. Вертикальные стойки, горизонтальные лежни и соединительные элементы создают каркас здания;
эффективного утеплителя (минераловатные базальтовые плиты), плотно уложенного между стойками. Утеплитель негорючий, экологически безопасный и онколистовой горячеоцинкованной стали с пределом текучести не менее 350 МПа. Масса цинкового покрытия составляет не менее 275 г/м2, что соответствует толщине слоя цинка 20 мкм с обеих сторон. После выполнения резов и просечек в таких профилях нет необходимости в какой либо дополнительной обработке, так как слой цинка при просечке или торцевой резке профиля обладает «залечивающим эффектом», т.е. он переходит на незащищенные поверхности.
Для системы «Сталдом» вполне подойдет фундамент мелкого заложения. Нет необходимости устраивать фундаменты глубиной 1,5-2,0 м.
Основной принцип конструирования мелкозаглубленных фундаментов зданий с несущими стенами на пучинистых грунтах заключается в том, что ленточные фундаменты всех стен здания объединяются в единую систему и образуют достаточно жесткую горизонтальную раму, перераспределяющую неравномерные достигнутого уровня затрат с их потенциальной величиной:
<shape id="_x0000_i1038" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image027.wmz» o:><img width=«149» height=«42» src=«dopb405383.zip» v:shapes="_x0000_i1038">,                                   (3.1)
где: <shape id="_x0000_i1039" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«164113.files/image029.wmz» o:><img width=«27» height=«32» src=«dopb405384.zip» v:shapes="_x0000_i1039"> - резерв снижения себестоимости продукции за счет i-го вида ресурсов;
PV    -        возможное таблице 3.1.
Таблица 3.1
Затраты на производство в ООО «СМР»
Статьи затрат
Сумма, млн.руб.
До мероприятия
После мероприятия
Сырье и материалы
998,86
Транспортно-заготовительные расходы
58,80
Заработная плата производственных рабочих (основная и дополнительная)
744,50
Амортизация основных фондов
Прочие производственные расходы
Производственная себестоимость
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Полная себестоимость
3210,44
Для того, чтобы затраты на производство по статьям привести в сопоставимые значения, пересчитаем их уммы на 0,03 руб. позволит увеличить сумму прибыли. Рассчитаем резерв увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости по формуле (3.3):
РсП = 0,03*(3603,1+540,46

Таблица 3.2
Затраты на 1 рубль выполненных работ
Статьи затрат
Сумма затрат, млн. руб.
Изменение (+,-), млн.руб.
До мероприятия
После мероприятия
Сырье и материалы
Транспортно-заготовительные расходы
Заработная плата производственных рабочих (основная и дополнительная)
Амортизация основных фондов
Прочие производственные расходы
Производственная себестоимость
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Полная себестоимость
Фактическая нформации (СМИ).
Цель рекламы ООО «СМР» как строительного предприятия — постоянно поддерживать имя и образ компании в сознании населения и увязать его тип с теми рынками, которые предприятие считает главными в своей деятельности, в нашем без внимания.
Есть и другие средства рекламы, такие как радио, периодическая печать, специализированные выставки и другие.
При разработке рекламной кампании, предприятие больше внимания уделяет корпоративной (же основные рекламные мероприятия проводились лишь в «пик сезона продаж» — как правило это весна и лето.
Теперь же в пик
Рассчитаем резерв увеличения прибыли за счет увеличения объемов работ ООО «СМР» по формуле (3.5). ть 58 рабочих, занятых непосредственно с легкими тонкостенными конструкциями.
Затраты на обучение составят:
Стоимость обучения и внутрифирменного взаимодействия.

3.2 Расчет экономического эффекта внедряемых решений
Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции является увеличение суммы прибыли от продажи продукции, снижение выявленные резервы роста прибыли (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Обобщенные резервы увеличения суммы прибыли.
Мероприятие
Резервы увеличения прибыли, млн.руб.
Применение легких тонкостенных конструкций
Проведение семинаров как рекламное мероприятие, направленное на целевую аудиторию
Итого:
 = 589+1243 \* MERGEFORMAT 183,20
Возможная сумма затрат на рубль выполненных работ составляет 0,861 руб. (0,891-0,03).
Умножим эту сумму затрат на возможный объем работ выраженный в продажных ценах (производства (окупаемость затрат) на 3,91%.
Произведем расчет основных затрат в связи с внедрением новой технологии (таблица 3.4).
Таблица 3.4
Затраты на реализацию мероприятий
Наименование затрат
Сумма, руб.
1. Проведение рекламных мероприятий
2. Повышение квалификации персонала
Итого:
4 363 800
Сумму дополнительных затрат примем равной 1% от инвестиций.
10307800 * 1% = 103 078 руб.

Для реализации мероприятий предполагается использовать сумму нераспределенной на первые шесть месяцев работы (таблица 3.5).
Таблица 3.5
План движения денежных средств на 6 месяцев работы (руб.)
 
Месяцы
 
0
1
2
3
4
5
6
Объем инвестиций
4363800
Объем работ
Затраты
Налогооблагаемая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Чистые денежные поступления
332410,32
332410,32
332410,32
332410,32
332410,32
332410,32
Таким образом, приведенные расчеты показывают, что дополнительная чистая прибыль составляет 332410,32 руб. ежемесячно.
Далее
Таблица 3.6
Таблица дисконтированных денежных потоков (руб.)
0
1
2
3
4
5
6
Поток инвестиций
4363800
Чистые потоки денежных средств по текущей деятельности
Коэффициент дисконтирования при ставке сравнения 1,08% в месяц
Текущая стоимость чистых потоков денежных средств
То же с нарастающим итогом
-4363800
    продолжение
--PAGE_BREAK--