Реферат: Финансово бюджетная система США

--PAGE_BREAK--3.1.3. Исполнение бюджета.
Правительственные агентства не могут тратить  больше, чем ассигнует им конгресс, и используют финансирование только по направлениям, указанным в законе. Антидефицитный Закон запрещает им тратить самим или обязывать правительство тратить сверх выделенных средств, хотя в законодательно предусмотрено подобное полномочие в специальных случаях. Вдобавок, Закон обязывает президента распределять бюджетные ресурсы доступные для большинства агентств исполнительной ветви власти. Президент делегировал это полномочие Административно-Бюджетному Управлению, которое осуществляет распределение по времени (обычно поквартально) и по направлениям деятельности. Агентства могут потребовать от АБУ перераспределения финансирования в течение фискального года для приспособления к изменяющимся обстоятельствам. Такая система обеспечивает способность адекватно финансировать правительственные расходы в течение всего года.
На этапе исполнения бюджета Правительство как правило обнаруживает потребность потратить больше средств, чем было ассигновано конгрессом на данный финансовый год, вследствие обстоятельств, которые не были предусмотрены при составлении бюджета и утверждении ассигнований. Например, может потребоваться больше средств для предоставления адекватной помощи районам, пострадавшим от стихийных бедствий. В таких обстоятельствах конгресс может выделить добавочные ассигнования.
С другой стороны, изменившиеся обстоятельства могут привести к снижению потребности в определенных расходах, на которые конгресс осуществил ассигнования. В соответствии с требованиями Impoundment Control Act 1974, президент не может просто взять и уменьшить расходы по уже выделенным ассигнованиям. Президент может предложить отсрочку или аннулирование. Отсрочки, или временные приостановления, начинают действовать сразу же и вплоть до отмены их  соответствующим актом конгресса. Президент может приостановить финансирование только с целью создания запасов на непредвиденные случаи, вследствие сокращения потребностей или повышения отдачи от проводимых операций или по иным основаниям, указанным в законе. Он не может приостанавливать финансирование по политическим причинам. В 2001 году  были предложены отсрочки на общую сумму 1.9 биллионов долларов и конгресс н не отменил ни одну из них. Аннулирование, отменяющее бюджетное полномочие, вступает в действие только если соответствующий закон проходит через конгресс. В законе может санкционироваться и частичное аннулирование. Если конгресс не принимает соответствующий закон в течение 45 дней, президент обязан открыть фонды для их расходования. Президент может предложить аннулирование по любой причине. В целом, конгресс аннулировал около трети из всего количества фондов, предложенных президентами к аннулированию за всю историю действия Impoundment Control Act. В 2001 году аннулирование не проводилось.

Таблица 1.  КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ
                        (В биллионах долларов)
------------------------------------------------------------------------
                                                  2001     2002     2003
------------------------------------------------------------------------
Бюджетные полномочия
  Совокупные.................................    1,960    2,085    2,163
  On-budget..................................    1,604    1,721    1,789
  Off-budget.................................      356      364      374
Поступления:
  Совокупные.................................    1,991    1,946    2,048
  On-budget..................................    1,484    1,429    1,503
  Off-budget.................................      508      517      545
Расходы:
  Совокупные.................................    1,864    2,052    2,128
  On-budget..................................    1,517    1,691    1,762
  Off-budget.................................      347      362      367
Профицит/дефицит (-):
  Совокупный.................................      127     -106      -80
  On-budget..................................      -33     -262     -259
  Off-budget.................................      161      156      179
—
Источник: wais.access.gpo.gov
------------------------------------------------------------------------
Бюджетные документы предоставляют информацию обо всех федеральных агентствах и программах. Однако, поскольку законы, регулирующие Фонды Социального обеспечения (Трастовые Фонды Федерального страхования для престарелых, для жертв стихийных бедствий, для лиц, потерявших трудоспособность) и Фонд Федеральной Почтовой Службы исключают поступления и расходы по данным программам из совокупного бюджета, из расчетов дефицита/профицита, бюджет представляет собой совокупность сумм on-budget и off-budget. Сумму off-budget составляют операции, не входящие в основной бюджет. On-budget и off-budget вместе образуют консолидированный Федеральный бюджет. Соотношение этих двух бюджетов отражено в Приложении 2.
Ни on-budget, ни off-budget не включают предприятий, финансируемых за счет бюджета, таких как Федеральная Национальная Ипотечная Ассоциация (Fannie Mae). Эти организации учреждаются Федеральными законами для общественно-политических целей, однако представляют собой корпорации, находящиеся в частном владении и управлении. Вследствие тесной связи с Правительством, они обсуждаются в бюджете и их финансовые результаты отражаются в приложении к бюджету и в некоторых таблицах. К этим организациям относятся:
·                    Торговая Ассоциация Студенческого Кредитования — коммерческая финансовая компания, учрежденная Конгрессом в 1972 году в соответствии с Законом высшем образовании с целью повышения доступности ссуд для студентов.
·                    Федеральная Национальная Ипотечная Ассоциация и Федеральная Компания Жилищно-Ипотечного Кредитования предлагают содействие на соответствующем рынке для заемщиков-резидентов. Департамент Жилищного и Городского строительства надзирает за исполнением ими функции предоставления помощи при осуществлении низко-, умеренно- и среднедоходного жилищного строительства. Бюро надзора за жилищным строительством контролирует финансовую надежность и устойчивость обеих организаций.
·                    Институты Системы Кредитования Фермерства — Банк Земледельческого Кредитования и Банк Фермерского Кредитования — оказывают финансовое содействие сельскому хозяйству под надзором Управления фермерского кредитования.
·                    Федеральная Ассоциация Сельскохозяйственного Ипотечного Кредитования, также под надзором Управления фермерского кредитования, снабжает соответствующий рынок ссудами для строительства фермерского жилья и прочей недвижимости сельскохозяйственного назначения, а также ссудами для ферм и торговых предприятий под гарантии Департамента Сельского хозяйства.
·                    Федеральные Ипотечные Банки Жилищного Строительства содействуют экономическим институтам. банкам, страховым компаниям и кредитным объединениям в финансировании ими жилищно-коммунального строительства. Надзор осуществляет Федеральный Совет финансирования жилищного строительства.
Приложение включает представление Федеральной Резервной Системы для Совета Управляющих. Оно имеет исключительно справочный характер, суммы не включаются ни в on-budget, ни в off-budget, вследствие автономного статуса ФРС. Тем не менее, ФРС перечисляет свою чистую выручки в Казначейство, и в бюджете она отражается как поступления.
4. Доходы федерального бюджета.
В соответствии с расчетами Бюджетного Управления Конгресса, при сохранении текущего курса, суммарные федеральные доходы в 2002 году составят 1 980 миллиардов долларов. Уровень налоговых поступлений снизится по сранению с 2001 годом примерно на 10 миллиардов или на 40 миллиардов по сравнению с уровнем 2000 года – первый с 1959 года случай падения доходов на протяжении двух лет кряду.
<shapetype id="_x0000_t75" coordsize=«21600,21600» o:spt=«75» o:divferrelative=«t» path=«m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe» filled=«f» stroked=«f»><path o:extrusionok=«f» gradientshapeok=«t» o:connecttype=«rect»><lock v:ext=«edit» aspectratio=«t»><imagedata src=«6154.files/image001.png» o:><img width=«549» height=«323» src=«dopb29783.zip» v:shapes="_x0000_i1025">
Сочетание экономических условий и нового налогового законодательства вызовет в 2003 году замедление роста федеральных доходов по сранению с ростом ВНП; после этого доходы будут расти примерно одинаково с ВНП до 2011. Начиная с этого года прогнозируется резкое возрастание доходов вследствие прекращения политики урезания налогов, начатой в 2001 году.
Под новым налоговым законодательством понимается The Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act (EGTRRA) 2001 – Законом о согласовании экономического роста и уменьшения налогов.
Положения данного закона касаются нескольких статей налогового кодекса. Закон устанавливает 10-процентную предельную ставку подоходного налога и постепенно понижает четыре из пяти существующих ставок. Закон затрагивает также детские вычеты, смягчает действие «брачного штрафа» (который является причиной того, что люди, решившие пожениться, вынуждены платить больше налогов, чем если бы они оставались неженаты) путем установления предельных границ и стандартных вычетов, предоставляет дополнительные налоговые льготы для пенсионных и образовательных сбережений. Вдобавок, законодательно отменяются действующие ограничения на классификационные вычеты для налогоплательщиков с высоким доходом. В течение 2004 года закон предоставляет некоторые послабления плательщикам alternative minimum tax (AMT). К 2010 EGTRRA постепенно сокращает налог на имущество. К тому же он разрешает компаниям сдвигать платежи по их налогу на ожидаемую прибыль с последнего месяца отчетного года (например, сентябрь 2001) на первый месяц следующего года (октябрь 2002). Все эти положения, как уже говорилось, будут действовать до конца 2010 года.
Действием EGTRRA объясняется почти половинное сокращение ожидаемых за период 2002-2010 доходов. Более всего снижаются доходы по налогу на доходы физических лиц — более чем на 1000 миллиардов долларов; меньшее снижение — в поступлениях от налогов на имущество и на дарение — на 100 миллиардов. Другие законодательные акты — Railroad Retirement and Survivors Improvement Act (о нем поговорим ниже), Investor and Capital Markets Fee Relief Act, Victims of Terrorism Tax Relief Act — вызывают 19-миллиардное снижение ожидаемых доходов за рассматриваемый период. Приведенная ниже таблица систематизирует сказанное.
Таблица 1. Налоговые поступления (в млрд. долларов).
Налоговые поступления
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Итого,
2001-
2011
Подоходный налог с физ. лиц
-38
-62
-75
-86
-96
-116
-127
-134
-140
-149
-57
-1,079
На имущество и дарение
0
*
-4
-4
-7
-4
-10
-12
-13
-24
-29
-108
Корпоративный налог
-23
23
0
-7
7
0
0
0
0
0
0
0
Прочие
0
*
-1
-1
-1
-1
-1
-1
-1
-1
*
-10
Итого
-61
-40
-79
-97
-98
-122
-138
-147
-155
-175
-86
-1,197
Примечания: Влияние EGTRRA на доходы предсказывается на основании текущего экономического прогноза Бюджетного Управления Конгресса.
— потери менее чем на 500 миллионов
Источник: Бюджетное Управление Конгресса
Почему же такое внимание в данной главе уделяется налоговым поступлениям. Дело в том, что их доля в общей сумме поступлений бюджета США колеблется на уровне 90 процентов.
Источниками федеральных доходов являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль корпораций, налоги социального страхования, акцизы, налоги на имущество и на дарение, таможенные пошлины. Налог на доходы физических лиц дает почти половину всех доходов и составляет почти 10% ВНП. Налоги на социальное страхование (Налоги на Социальное Обеспечение и Medicare Hospital Insurance) — это второй важнейший источник поступлений, составляющий примерно треть общих поступлений и чуть меньше 7% ВНП. Вклад налога на прибыль корпораций — 10 % совокупных доходов (от 1.5 до 2 % ВНП). Поступления от остальных налогов и прочих разнообразных источников, включающих прибыль Федеральной Резервной Системы, дополняют баланс и составляют примерно 1.5% ВНП.
Таблица 2. Доходы  федерального бюджета (в млрд. долларов)
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Вид поступления
Налог на доходы
физических лиц
994
947
998
1,059
1,114
1,162
1,228
1,305
1,387
1,477
1,673
Корпоративный налог
151
179
175
199
235
246
260
275
289
303
319
Налог на социальное
страхование
694
710
748
789
832
869
908
948
994
1,045
1,097
Акцизы
66
67
70
72
75
77
79
82
85
87
90
Налог на имущество
и на дарение
28
26
24
25
22
25
22
23
25
16
15
Таможенные пошлины
19
20
21
22
23
24
25
26
26
27
28
Прочие поступления
38
33
34
39
42
44
46
48
50
52
55
Итого
1,991
1,983
2,07
2,206
2,342
2,447
2,568
2,706
2,856
3,008
3,277
On-budget
1,484
1,464
1,525
1,632
1,739
1,816
1,907
2,014
2,130
2,243
2,474
Off-budget
508
518
545
574
602
631
661
693
727
764
803
Источник: Бюджетное Управление Конгресса
О налоговых источниках поступлений бюджета уже говорилось. Охарактеризуем прочие источники бюджетных поступлений.
Таможенные пошлины и многочисленные прочие источники вносят гораздо меньший вклад в доходную часть американского бюджета, по сравнению со сбором налогов. Бюджетное Управление Конгресса планирует, что со временем поступления от таможенных пошлин будут расти параллельно с ростом импорта. В течение нескольких следующих лет, однако, их рост будет обуздываться в рамках узаконенного в 1994 году и постепенно вводимого снижения тарифов.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Крупнейшей составляющей прочих поступлений являются доходы Федеральной Резервной Системы, которые учитываются вкачестве поступлений с момента  перевода на счета Казначейства. Эти доходы  обуславливаются величиной процентов, полученных по инвестиционным портфелям ценных бумаг, а также прибылью или убытками от операций с иностранной валютой. В последние месяцы, доход от вложений в ценные бумаги снизился, поскольку центральный банк занялся проведением контрциклической монетарной политики по снижению процентных ставок с целью стимулирования экономического роста и противодействия спаду экономики. Вдобавок, рецессия сократила портфель  активов Федерального Резерва, вследствие замедления роста вложений сообщества в американскую валюту. Этот спад привел к тому, что Бюджетное Управление предсказывает существенное уменьшение поступлений от ФРС в 2002 и 2003 годах по сравнению с ранее запланированными показателями. Однако, доходы центрального банка, а следовательно, и поступления с его счетов на с чета Казначейства, как прогнозируется, вернуться на свои прошлые тренды уже в 2004-2005 годах.
Другой небольшой, но очень важный компонент прочих поступлений — это Universal Service Fund. Получаемые из сферы телекоммуникаций, деньги фонда предназначаются на финансирование Интернет-услуг для библиотек и школ в низко-доходных районах и на субсидирование базовых телефонных услуг для районов с высокой стоимостью и низкодоходных домохозяйств.Текущие планы Бюджетного Управления по этому виду доходов колеблются в районе 5 миллиардов долларов ежегодно в течение периода 2002-2012 гг., хотя уровень совокупных поступлений из этого источника, как ожидается, снизится по сравнению с запланированным 1 января 2002 г.
Еще одно уменьшение, зарегистрированное Бюджетным Управлением Конгресса в его планах, относится к категории «прочие» прочих источников поступлений. Положения Investor and Capital Markets Fee Relief Act, принятого в декабре 2001 года, уменьшают взносы, которые, как ожидало Бюджетной Управление, могла получить Комиссия по рынку ценных бумаг; закон также реклассифицирует их как необоснованные сборы, которые проявляются в бюджете скорее как негативные расходы, чем как поступления.
В сумме изменения в поступлениях из двух названных источников покрывают большую часть 82-миллиардных корректив, внесенных Бюджетным Управлением Конгресса в его планы с 1 января 2002 года.
5. Расходы федерального бюджета.
Федеральные доходы могут быть разделены на три категории, в соответствии с подходом к ним в бюджетном процессе.
Дискреционные расходы — на оборону, транспорт, национальные парки, международную помощь — составляют примерно треть бюджета. Дискреционные программы контролируются ежегодными ассигнационными законами; разработчики общей политики решают каждый год, сколько долларов выделить на ту или иную деятельность. Некоторые взносы и прочие сборы, возникающие в процессе ассигнования, классифицируются как компенсирующие поступления, возмещающие дискреционное расходование. Свои планы Бюджетное управление строит с учетом принятого в 1985 году Закона о сбалансированном бюджете и контроле дефицита, который гласит, что текущие расходы (т.е. сейчас это расходы 2002 года) должны предполагаться в соответствии с уровнем инфляции в будущем.
Обязательные расходы, которые представляют более 50% федерального бюджета, состоят в подавляющем числе из программ по выплате пособий, таких как Социальное обеспечение, Медицинская помощь для престарелых, Медицинская помощь для неимущих. Конгресс, как правило, контролирует расходы на эти программы путем принятия правил подведомственности, расчета пособий и других параметров, а не путем ассигнования точного количества средств в каждом году. Проекты бюджетного управления в части обязательных расходов учитывают, что существующие законодательство и политические установки будут неизменны и большинство из истекающих программ будут продолжены.
Компенсирующие поступления — различные сборы, которые учитываются как отрицательные бюджетные полномочия и расходы — собираются вне ассигнационных процессов. Компенсирующие поступления отличаются от доходов  тем, что доходы собираются как проявление верховенства власти правительства, в то время как компенсирующие поступления, как правило, поступают с других счетов правительства или выплачиваются обществом в деловом обороте (например, арендные платежи за право разработки недр).
Чистый процент — включает процент, выплачиваемый по ценным бумагам Казначейства и прочие проценты, уплачиваемые правительством (например, за просроченный долг) за вычетом процентов, получаемых правительством из различных источников  (например, с коммерческих банков по налоговым и  ссудным счетам). Изменяются эти расходы в зависимости от размера гос. долга, ежегодного бюджетного дефицита или профицита,  рыночных процентных ставок.
Структура государственных расходов меняется со временем. Сегодня, правительство тратит меньше -  в пропорции  к ВНП — по дискреционным направлениям и больше — по обязательным. Дискреционные расходы упали с 12.7% ВНП в 1962 до 6.4% в 2001. За этот же период обязательные расходы (за вычетом компенсирующих поступлений) возросли с 4.9% ВНП то 9.9%. В будущем планируется рост как обязательных расходов, так и дискреционных.
Совокупные расходы федерального бюджета в 2001 году составили 1.9 триллионов долларов, что на 4.2 процента больше, чем в 2000 году. В 2002 году, как планирует Бюджетное Управление Конгресса, расходы возрастут на 7.5-10.6% если будет проводиться та же политика. Этот рост будет самым большим с1990, когда наблюдался значительный скачок расходов из-за кризиса сбережений  и  кредитов.
Вновь принятые законодательные акты, увеличивая ассигнования как на оборонные, так и на ряд не-оборонных мероприятий, вносят свой вклад в общий рост бюджетных расходов текущего года. Основываясь на недавних законодательных актах, БУК прогнозирует, что дискреционные бюджетные полномочия возрастут на 7.4% по  сравнению с 2001 годом; дискреционные расходы — на 12.8 %. Стимулирует такой быстрый рост в расходах и резкое возрастание в бюджетных полномочиях, предоставляемых в последние несколько лет, а также расходы в виде непредвиденных ассигнований, связанных с событиями 11 сентября. Также воздействие оказывает закон о согласовании экономического роста и ослабления налогового бремени 2001, который увеличивает налоговые кредиты по детям, добавляя более 4 миллиардов долларов расходов на 2002 год в виде возвратов по этим кредитам.
Вялость экономики также вносит свой вклад в повышение затрат в 2002 году. Рецессия и ее последствия по прогнозам к середине 2002 года вытолкнут безработицу на уровень 6.2 %. В результате, компенсации по безработице, как ожидается, перевалят за 167% по отношению к уровню 2001 года. С ростом числа безработных растет и количество субъектов других поддерживающих программ, таких как Продовольственные Талоны (расходы по этой программе увеличатся в текущем году на 19%).
БУК прогнозирует, что без дальнейшего совершенствования законодательства темпы роста расходов могут установиться на уровне 3.8% в год на протяжение следующих 10 лет. В соответствии с таблицей, они могут достигнуть величины в 2.9 триллиона долларов против 2 триллионов в 2002 году.
Касаясь дискреционных расходов в 2002 году, Бюджетное Управление планирует, что оборонные расходы возрастут до 351 миллиарда долларов, недискреционные расходы — до 381 миллиарда долларов. Общий рост дискреционных расходов составит, таким образом, 84 миллиарда долларов, что на 12.8 процентов превышает уровень 2001 года. Вспомогательные ассигнования, вследствие событий 11 сентября, а это примерно 40 миллиардов долларов (из которых Министерство обороны уже получило  в 2001 году около 14 миллиардов долларов (из первого транша в 20 миллиардов) и в текущем году получит еще 4 миллиарда из второго транша), составят примерно четверть ожидаемого роста. Оставшаяся часть ассигнований направляется в необоронную сферу, но здесь обратная последовательность: 6 миллиардов в 2001 году и 16 миллиардов – в 2002.
На рисунке 1 наглядно отражены дискреционные расходы необоронной сферы.
<imagedata src=«dopb29785.zip» o:><img width=«588» height=«334» src=«dopb29785.zip» v:shapes="_x0000_i1034">
В части обязательных расходов: В настоящее время более половины из 2 триллионов совокупных государственных расходов составляют обязательные расходы (за вычетом чистого процента). Большинство обязательных программ предусматривают выплаты получателям — широкому спектру лиц, а также предприятий, некоммерческих организаций, правительствам штатов и органам местного самоуправления, которые отвечают предъявляемым критериям и обращаются в соответствующие фонды. Платежи обычно регулируются формулами, установленными в законах, и не ограничиваются финансовыми рамками ассигнационных законов (в отличие от дискреционных  расходов).
Как часть общих расходов, обязательные расходы постоянно возрастали от 32% в 1962 году до 59% в 2001. Если текущий курс будет сохраняться, обязательные расходы продолжат расти еще более быстрыми темпами, чем прочие расходы, и достигнут 70% совокупных расходов в 2012 году, как прогнозирует Бюджетное Управление.
Наиболее значимыми программами обязательных расходов, как уже упоминалось раньше, являются Социальное Обеспечение, Федеральная Программа Медицинской Помощи Престарелым и Федеральная Программа Медицинской Помощи Неимущим, которые в совокупности составили более 72% обязательных расходов в 2001 и, планируется, достигнут 79% в 2012.
Менее чем четверть обязательных расходов, или одна седьмая всех федеральных расходов, являются means-tested, то  есть выплачиваются только тем, кто документально обоснует свою потребность на основе данных о доходах или имуществе, которые должны быть ниже определенного порога. В некоторых случаях, используются и другие критерии, например, семейное положение.
Остальные обязательные расходы обоснования не требуют и называются non-means-tested.
К means-tested расходам относятся, например: Федеральная Программа Медицинской Помощи  Неимущим, Государственное Страхование Здоровья Детей, Продуктовые Талоны, Поддержка Семьи, Пенсии Ветеранам, Детское Питание, Студенческие Ссуды.
Non-means-tested расходы включают: Социальное Обеспечение, Федеральную ПРограмму Медицинской Помощи Престарелым, Пенсии (Федеральные гражданские, Военные и пр.), Пособие по безработице, Пособия ветеранам, Здравоохранение от Министерства Обороны и др.
Вообще, расходы федерального бюджета США, как и его доходы -  тема для отдельного исследования, однако рамки курсовой работы вынуждают перейти к следующему пункту.
6. Финансы штатов.
В целом по штатам расходы объединенных бюджетов штатов составляют 26% от расходов федерального бюджета. Доходы бюджетов штатов:
1. Основной источник — налог с оборота и акцизы (косвенные налоги около 50% доходов) средняя ставка по налогу с оборота — 4%.
2. ПДХН с населения — это дополнительный налог к федеральным 2-10% (занимает 30% в доходах).
3. Налог на прибыль корпораций — дополнительный к федеральному. Его доля — 8% всех доходов. Ставка 2-10%, в некоторых штатах их не выделяют, а идет как ПДХН с юридических и физических лиц.
4. Остальное — налоги на дарение, имущественный налог.
Расходы:
1. Образование — 24-25% — в основном ВУЗы. Студентов почти 15 млн., 80% студентов в государственных ВУЗах, 20% — в частных (плата до 20 тыс. $ в год). У нас 10% студентов — в негосударственных ВУЗах. 40% доходов ВУЗов дает государство, из них — 27% — из бюджетов штатов. Во всех ВУЗах студенты платят, плата около 25% доходов ВУЗов. Пожертвования — 5-6%. Оплата услуг (выполнение НИОКР) — 25%.
2. На общественное благосостояние — на социальные нужды — 23%.
3. На здравоохранение — 12%.
    продолжение
--PAGE_BREAK--