Реферат: Методы расчета налогооблагаемой базы
Содержание
Задание
1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС
2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия
3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль
4. Единый социальный налог
5. Налог на доходы физических лиц
6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Список литературы
Задание
1. Рассчитать величины налоговых обязательств по каждому из налогов условной
налоговой системы по всем отчетным периодам в течение одного календарного года.
2. На основании проведенных расчетов заполнить налоговые декларации за год.
1. Исходная информация по условному предприятию
Таблица 1.
Баланс предприятия на 1 января отчетного года
АКТИВ
ПАССИВ
Статьи
Тыс. руб.
Статьи
Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы
4. Капитал и резервы
Основные средства
4000
Уставный капитал
9200
Нематериальные активы
100
Нераспределенная прибыль
400
Незавершенные капитальные вложения
600
6. Краткосрочные пассивы
Долгосрочные финансовые вложения
1 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2400
2. Оборотные активы
Материалы
2000
Незавершенное производство
2500
НДС по приобретенным материальным ценностям
400
Касса
Расчетный счет
500
Краткосрочные финансовые вложения
400
Дебиторская задолженность
500
Баланс
12 000
Баланс
12 000
На балансе предприятия находятся:
• здание заводоуправления, остаточная стоимость которого 2 000 тыс. руб., срок полезного действия 75 лет;
• здание цеха, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 65 лет;
• оборудование, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 12 лет;
• нематериальные активы на сумму 100 тыс. руб., срок полезного действия 5 лет;
Таблица 2
Штатное расписание предприятия
№
ФИО
Должность
Оклад, руб.
1
2
3
4
1
Иванов И. И.
Директор
8095
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
10
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
7.
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
310
18733
в том числе:
7.1
по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
311
7.2
по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
312
7.3
по основным средствам, завершенным капитальным строительством;
313
7.4
по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;
314
7.5
по расходам на командировки и представительским расходам;
315
7.6
по товарам, приобретаемым для перепродажи;
316
7.7
по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
317
9.
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.
330
10.
Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)
340
19.
Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на
430
39600
добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела
2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость)
20.
Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на
440
добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)
21.
Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления
450
2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия
В соответствии с гл. 30 Кодекса налог на имущество предприятий заменяется налогом на имущество организаций. Новый региональный налог введен в действие с 1 января 2004 г. по решению субъектов РФ. Данный налог — временный, он действует до введения налога на недвижимость.
Налогоплательщики: российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. [7,25]
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. По сравнению с действовавшим до 1 января 2004 г. законодательством из-под обложения выведены нематериальные активы, готовая продукция, сырье и материалы, товары, а также незавершенное строительство.
Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации, в отношении имущества каждого ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Налоговая база устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения. Она рассчитывается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговый период — календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Льготы по налогу. Список льгот охватывает 16 позиций. В частности, льгота распространяется на имущество общероссийских общественных организаций инвалидов, организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, космические объекты, памятники истории и культуры и др.
Ставка налога. Предельный размер налоговой ставки составляет 2,2% от налогооблагаемой базы. Повышение ставки на 0,2% обусловлено сужением объектов налогообложения. Органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные размеры ставок по отдельным категориям как имущества, так и налогоплательщиков. [7,98]
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам календарного года как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Для уплаты налога эта величина уменьшается на сумму фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.
Порядок и сроки уплаты. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
продолжение--PAGE_BREAK--
По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. Срок представления первых — не позднее 30 дней с момента окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода должна быть представлена не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Стоимость имущества ООО по состоянию на первое число каждого месяца квартала 200 г.
Наименование и номер счета
Стоимость имущества по состоянию на:
01.01. 2005
01.04
01.07
01.010
01.01.2006
Сч.01 «Основные средства»
4000
3968,67
3937,34
3906,01
3874,68
Сч.02 «Амортизация основных средств»
31,33
31,33
31,33
31,33
31,33
Итого
3968,67
3937,34
3906,01
3874,68
3843,35
Расчет суммы амортизации
Годовая норма амортизации по зданию заводоуправления = 100/75 = 1,33
Сумма амортизации в квартал = 2000*1,33%/4 = 6,65
Годовая норма амортизации по зданию цеха = 100/65 = 1,54
Сумма амортизации в квартал = 1000*1,54%/4 = 3,85
Годовая норма амортизации по оборудованию = 100/12 = 8,33
Сумма амортизации в квартал = 1000*8,33%/4 = 20,83
Квартальная сумма амортизации ОС = 6,65+3,85+20,83 = 31,33
Расчет среднегодовой стоимости имущества
В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества — СГСИ) могут быть представлены следующим образом.
За I квартал:
1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).
За полугодие:
1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).
За 9 месяцев:
1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).
За год:
1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),
где С — остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.
За квартал = 1/4*3968,67 = 992,17
За полугодие = 1/7*(3937,34+3968,67) = 1129,43
За 9 месяцев = 1/10*(3937,34+3968,67+3906,01) = 1181,20
За год = 1/12*(3937,34+3968,67+3906,01+3874,68) = 1307,20
Расчет налога на имущество
N п/п
Показатели
I квартал
Полугодие
9 месяцев
Год
1
Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб.
992,17
1129,43
1181,20
1307,20
2
Установленная ставка налога на имущество, %
2,2
2,2
2,2
2,2
3
Сумма налога за отчетный период, тыс.руб.
21,82
24,85
25,98
28,75
Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества
за год
По состоянию на:
Код строки
Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения
Всего
в том числе:
стоимость имущества
1
2
3
4
01.10
010
3874,68
01.01
020
3843,35
Показатели
Код строки
Знач. показателей
1
2
3
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период
140
1307,20
в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период
150
Форма по КНД 1152001
Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)
За 1 квартал
продолжение--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
в местный бюджет (строка 200 х строка 240: 100)
280
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего
290
в том числе:
300
в федеральный бюджет
в бюджет субъекта Российской Федерации
310
в местный бюджет
320
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом
330
в том числе:
340
в федеральный бюджет
в бюджет субъекта Российской Федерации
350
в местный бюджет
360
Сумма налога на прибыль к доплате*— всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)
370
Сумма налога на прибыль к уменьшению*— всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1)
380
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)
в том числе:
400
в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1)
в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1)
410
в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1)
420
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по
430
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
440
в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
450
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года
460
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку
470
33964
28
* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)
4. Единый социальный налог
Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.
Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.
Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% — в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.
Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]
Налоговый период — год. Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам отчетного периода составляет:
— расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу — предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;
— расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования — предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
— расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
По итогам налогового периода составляет:
— налоговую декларацию по единому социальному налогу — предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета
— расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования — предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
— налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
Расчет налога в таблицах пункта 5.
5. Налог на доходы физических лиц
Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ.
Налоговый период — год.
Налоговая ставка – 13%
По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2005 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2005 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» и реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).
продолжение--PAGE_BREAK--
Расчет ЕСН и НДФЛ за январь
№
ФИО
Должность
Оклад, руб.
Вычеты
Налогооблагаемая база НДФЛ
Ставка налога
Сумма налога
Начислено с начало года
Зарплата к выдаче
Сумма ЕСН
1
2
3
4
5
6
7
9
10
11
12
1
Иванов И. И.
Директор
8095
400
7695
13
1000,4
8095
7094,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
400
7585
13
986,05
7985
6999
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
400
7135
13
927,55
7535
6607,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
400
4168
13
541,84
4568
4026,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
400
6505
13
845,65
6905
6059,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
400
5365
13
697,45
5765
5067,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
4735
4171,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
4735
4171,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
4715
4154,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
4715
4154,1
1225,9
Итого
59753
4000
55753
х
7247,9
59753
52505
15536
1
Иванов И. И.
Директор
8095
400
7695
13
1000,4
16190
7094,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
400
7585
13
986,05
15970
6999
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
400
7135
13
927,55
15070
6607,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
400
4168
13
541,84
9136
4026,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
400
6505
13
845,65
13810
6059,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
400
5365
13
697,45
11530
5067,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
9470
4171,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
9470
4171,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
9430
4154,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
9430
4154,1
1225,9
Итого
59753
4000
55753
х
7247,9
119506
52505
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за март
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
24285
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
23955
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
22605
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
400
4168
13
541,84
13704
4026,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
20715
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
400
5365
13
697,45
17295
5067,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
14205
4171,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
14205
4171,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
14145
4154,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
14145
4154,1
1225,9
Итого
59753
2400
57353
х
7455,9
179259
52297
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за апрель
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
32380
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
31940
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
30140
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
400
4168
13
541,84
18272
4026,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
27620
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
23060
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
18940
4171,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
400
4335
13
563,55
18940
4171,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
18860
4154,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
400
4315
13
560,95
18860
4154,1
1225,9
Итого
59753
2000
57753
х
7507,9
239012
52245
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за май
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за июнь
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за июль
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за август
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за сентябрь
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за октябрь
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за ноябрь
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
Расчет ЕСН и НДФЛ за декабрь
1
Иванов И. И.
Директор
8095
8095
13
1052,4
40475
7042,7
2104,7
2
Петров П. П.
Заместитель директора
7985
7985
13
1038,1
39925
6947
2076,1
3
Сидоров С. С.
Главный бухгалтер
7535
7535
13
979,55
37675
6555,5
1959,1
4
Степанова С. С.
Заведующий складом
4568
4568
13
593,84
22840
3974,2
1187,7
5
Семенов С. С.
Начальник цеха
6905
6905
13
897,65
34525
6007,4
1795,3
6
Сергеева С. С.
Мастер
5765
5765
13
749,45
28825
5015,6
1498,9
7
Гаврилов Г. Г.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
8
Александрова А. А.
Рабочий
4735
4735
13
615,55
23675
4119,5
1231,1
9
Алексеев А. А.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
10
Федорова Ф. Ф.
Рабочий
4715
4715
13
612,95
23575
4102,1
1225,9
Итого
59753
59753
х
7767,9
298765
51985
15536
продолжение--PAGE_BREAK--
6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Требования по взносам в Фонд социального страхования, предназначенных в качестве компенсации работникам при возникновении несчастных случает и профессиональных заболеваний, определены Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998г. № 125-ФЗ.
Уведомлением о размере страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний предприятию присвоен 14 класс профессионального риска и установлен тариф 2,1% к начисленной оплате труда. Скидок и надбавок к страховому тарифу не предусмотрено.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются ежемесячно и перечисляются платежным поручением в Фонд социального страхования не позднее 15-го числа следующего месяца.
Начисленные взносы отражаются в расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования, представляемой не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ.
Расходы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний включаются в себестоимость продукции и уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.
Список литературы
Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. № 30.- 250 с.
Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 – ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.
Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. -64 с.
Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.
Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.
«Налог на добавленную стоимость» Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425
О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2003 г., стр. 550
С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38
П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175
Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом, ЭКО 2004 г. № 2- с.65
В. Болотин НДС: преодоление иррационального», Российский экономический журнал 2001г. № 9- с.57
И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стр. 51
А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2001 г. № 4, стр. 230
Инструкция Государственной налоговой службы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» от 8.06.1995г. № 33 в ред. Приказа МНС РФ от 18.01.2005г. № БГ-3-21/22
Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. — М.: ОСЬ-89, 2003. — 496 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2005. — 192 с.
Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) — М.: «Издательство ПРИОР», 2000. — 192 с.
Камышанов П.И. Основы налогообложения в России — М.: Элиста: АПП «Джангар» 2000 – 600с.
Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2001
Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.