Реферат: Анализ финансового состоянния и экономической эффективности предприятия на примере ООО Югсервис

--PAGE_BREAK--Анализ структуры затрат


№

п/п



Элементы

2000 год

2001 год

2002 год





тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

1
Материальные Затраты


30,4

27,5

55,3

26,9

95,9

30,8

2

Затраты на

оплату труда

22,3

20,2

58,0

28,0

116,0

36,3

3

Отчисления на

социальные нужды

7,7

6,9

22,3

10,6

44,7

13,9

4

Амортизация

основных средств

12,1

10,9

30,2

14,6

12,1

3,9

5

Прочие затраты

38,2

34,5

41,3

19,9

48,4

15,1



Итого по

элементам затрат

110,7

100

207,1

100

316,9

100

Для более подробного анализа рассмотрим некоторые статьи затрат, динамика которых наиболее нестабильна.

1.5. Оценка имущественного положения предприятия

Стоимость имущества предприятия – это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив бухгалтерского баланса предприятия позволяет дать оценку имущества предприятия.

Как видно из данных таблицы 2.5.1. динамика стоимости имущества в течение 2002 года отрицательная: — 21,3 тыс. рублей. Внеоборотные активы уменьшились на 12,2 тысячи рублей (на 35%), в том числе за счет уменьшения нематериальных активов на 0,2 тыс. руб. (25%) и за счет изменения по основным средствам на 12,0 тыс. руб. В результате удельный вес внеоборотных активов снизился с 16 до 12%.

Таблица 1.5.1
Характеристика имущественного положения предприятия в 2002г.




Показатели
Код строки в ф.№1

Сумма, тыс.руб.

Изменение за год

(+, -)

Темп прироста %

(+,-)

Удельный вес в имуществе, %





на начало года

на конец года





на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

Имущество всего: в т.ч.

399-390

220,1

198,8

-21,3

-10

100

100

<place w:st=«on»>I.Внеообротные активы

190

35,0

22,9

-12,2

-35

16,0

12,0

из них:















нематериальные активы

110

0,8

0,6

-0,2

-25

0,4

0,3

основные средства

120

34,3

22,3

-12,0

-35

15,5

11,1

II. Оборотные средства

290

185,1

175,9

-9,2

-5

84,1

88,4

из них:















запасы

210

150,0

135,5

-14,5

-10

68,2

68,2

дебиторская задолженность в течение 12 месяцев

240


23,3

38,2

+14,9

+63

10,6

19,2

денежные средства

260

11,8

2,2

-9,6

-82

5,4

1,1

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов



5,3

7,7

+2,4

*

*

*
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Оборотные средства также уменьшились, но в меньшей степени: на 9,2 тыс. руб. (5%). Уменьшение произошло за счет запасов на 14,5 (10%) и денежных средств на 9,6 тыс. руб. (82%). В то же время наблюдался рост по статье «дебиторская задолженность» на 14,9 тысяч рублей (63%). В результате доля оборотных средств в составе имущества выросла до 88,4%, но такой рост не может считаться позитивным.

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов вырос довольно значительно на 2,4 пункта. Значение данного показателя обусловлено отраслевыми особенностями кругооборота средств, т.к. деятельность торгово-закупочная.

Для более точной характеристики, представим анализ динамики актива баланса за три года и структуры запасов.

Таблица 1.5.2.

Анализ динамики актива баланса за 2000-2002г.


Показатели

Код строки в ф.№1

2000

2001

2002

Отклонения (%)












2001/

2000

2002/

2001

2002/

2000

Имущество всего: в т.ч.

399-390

110,2

220,1

198,8

+109,9

-21,3

+88,6

<place w:st=«on»>I.Внеообротные активы

190

47,1

35,0

22,9

-12,1

-12,2

-24,3

II. Оборотные средства

290

63,0

185,1

175,9

+122,1

-9,2

+112,9

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов



1,3

5,3

7,7

+4,1

+2,4

+5,9



Динамика показателей за три года в целом положительна, произошло увеличение стоимости имущества в 2002 году по сравнению с 2000 на 88,6 тысяч рублей, это произошло в основном за счет оборотных средств: на 112,9 тыс. руб. В целом опережающий рост оборотных средств следует считать положительным явлением. Этот рост повлиял на соотношение оборотных и внеоборотных активов, которые увеличились с 1,3 до 7,7 (на 5,9 пунктов). К сожалению рост оборотных средств обусловлен в 2001-2002 годах в основном увеличением дебиторской задолженности. В составе дебиторской задолженности выделяется только одна статья — «прочие дебиторы». Приведем «горизонтальный» и «вертикальный» анализ запасов.

Анализ запасов на предприятии свидетельствует об их неуклонном росте, в 5,1 раз за три года. Следовательно, снижение по этой статье в конце 2002 года скорее исключение, чем норма. В составе запасов постоянно растет доля готовой продукции и товаров в 4,9 раз, товаров отгруженных с 10 до 16,2 %. Это свидетельствует о разворачивании торговой деятельности, создании запасов для торговли.

Таблица 1.5.3

Анализ динамики структуры запасов



Показатель

2000 год

2001 год

2002 год
Отклонение 2002 от 2000


Sтыс.  руб.

уд.

вес

%

Sтыс.  руб.

уд.

вес

%

Sтыс.  руб.

уд.

вес

%

абс.

отн.

Запасы всего: в т.ч.

29,4

100

57,9

100

150,0

100

+120,6

5,1

МБП

3,9

14

-

-









Готовая продукция 

и  товары

22,5

76

57,9

100

109,8

73,2

+87,3

4,9

Товары отгруженные

2,9

10

-

-

24,3

16,2

+21,4

8,4

Расходы будущих

периодов

-

-

-

-

15,9

10,6

+15,9

-
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Структурному анализу активов сопутствует общая оценка динамики активов и финансовых результатов.
Таблица 1.5.4.
Сравнение динамики активов и финансовых результатов


Показатели

2000

2001

2002

Темпы роста (%)










2001/

2000

2002/

2001

2002/

2000

Выручка от

реализации

153,2

1510,8

2359,2

9,9

1,6

15,4

Прибыль

42,5

58,6

172,8

1,4

2,9

4,1

Средняя величина

активов

100,6

165,2

209,5

1,6

1,3

2,1



Из таблицы 1.5.4. видно, что финансовые результаты фирмы росли более быстрыми темпами, чем средняя величина активов: выручка выросла в 15,4 раза, прибыль в 4,1 раза. Это свидетельствует о росте финансовых показателей не только за счет роста цен на товары, но и о повышении эффективности использования активов, и деятельности предприятия в целом.
1.6. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия
Пассивы фирмы, т.е. источники её финансирования состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, кредиторской задолженности. Обобщенно источники подразделяются на собственные и заемные.
Таблица 1.6.1
Анализ структуры капитала, вложенного в имущество предприятия


№

п/п



Показатели

На начало года
На конец года




åтыс. руб.

Удельн.

вес  в %

åтыс. руб.

Удельн.

вес   в %

1

2

3

4

5

6

1

Источники средств предприятия всего:

220,2

100

198,8

100

2

в том числе:

собственный капитал

72,4

33

72,4

36

3

заемный капитал

147,7

67

126,4

64

4

из него:

краткосрочные заемные средства

-

-

-

-

5

Кредиторская задолженность

130,9

60

67,5

34

6

Расчеты по дивидендам

-

-

-

-

7

Средства приравненные к собственным

16,8

7

58,9

29

8

Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов

35,0

16

22,9

11

9

Наличие собственных

 оборотных средств

(стр.2-стр.8)

37,4

17

49,5

25



Оценка состава и структуры источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество дается на основании таблицы 1.6.1.

Из приведенного в таблице анализа видно, что источники средств предприятия в течение 2002 года уменьшились, в основном это произошло за счет заемного капитала, доля которого снизилась с 67 до 64 %.

В свою очередь в составе заемного капитала произошло увеличение за счет средств, приравненных к собственным, удельный вес которых вырос с 7 до 29 %. Как известно к таким средствам относятся: «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления», «Резервы предстоящих платежей». На данном предприятии это «Фонды потребления» которые формируются за счет отчислений от прибыли. Уменьшилась кредиторская задолженность, доля которой снизилась с 60 до 34 %.

Таким образом, собственные источники средств для формирования внеоборотных активов уменьшились, но увеличились собственные средства, доля которых выросла до 25%.

Структура пассива баланса отражает стремление фирмы расширять свою торговую деятельность, увеличить товарооборот.

Изменение пассива за три года отражено в таблице 1.6.2.

Таблица 1.6.2. дает представление об изменениях в динамике капитала. В целом за три года источники средств выросли в 1,8 раза, хотя в 2002 году наблюдается замедление роста (-10 %). Изменений в собственном капитале не произошло. Основным источником роста явился заемный капитал, величина которого изменилась в 3,3 раза. В свою очередь в составе заемного капитала наиболее быстрыми средствами росли средства, приравненные к собственным (в 50 раз), в частности фонд потребления, по которым в 2000 году имелся перерасход на 1,2 тысячи рублей.

Таблица 1.6.2.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Анализ капитала, вложенного в имущество в динамике


№

пп

Показатели

2000

год

2001

год

2002

год

Темп роста, %











2001/

2000

2002/

2001

2002/

2000

1.    

Источники средств предприятия всего:

110,2

220,2

198,8

2,0

0,9

1,8

2.    

в том числе:

собственный капитал

72,4

72,4

72,4

-

-

-

3.    

Заемный капитал


37,8

147,7

126,4

3,9

0,8

3,3

4.    

из него:

Краткосрочные заемные средства

-

-

-

-

-

-

5.    

кредиторская задолженность

39,0

130,9

67,5

3,3

0,5

1,7

Продолжение таблицы 1.6.2.

6.    

расчеты по

дивидендам



-

-

-

-

-

-

7.    

Средства приравненные к собственным

1,2

16,8

58,9

15

3,5

50

8.    

Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов

47,1

35,0

22,9

0,7

0,7

0,5

9.    

Наличие собственных оборотных

средств (стр.2-стр.8)

25,3

37,4

49,5

1,5

1,3

2,0
    продолжение
--PAGE_BREAK--