Реферат: по Логистике 4
СОДЕРЖАНИЕ
1. Введение
2. Задание на контрольную работу.
2.1. Расчет расходов, себестоимости грузовых и пассажирских перевозок, расчетных цеп.
2.2. Расчет доходов от перевозок грузов
2.3. Расчет доходов от перевозок пассажиров
2.4. Расчет выручки железной дороги
2.5. Расчет прибыли и ее распределение
2.6. Составление финансового плана железной дороги
3. Список литературы.
ВВЕДЕНИЕ
Под финансами понимают комплекс денежных отношений, возникающих в процессе создания денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. Если рассматривать общественное воспроизводство как совокупность производства, распределения и потребления, то финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов, возникают на второй стадии — стадии распределения стоимости произведенного общественного продукта. Однако источником финансовых ресурсов является стадия производства, в процессе которой создается новая стоимость — необходимый и прибавочный продукт — и осуществляется перенос старой стоимости — овеществленного труда в потребляемых материальных ресурсах.
Под финансовой системой понимают совокупность различных сфер финансовых отношений. Основу финансовой системы образуют финансы хозяйствующих субъектов — предприятий, организаций, учреждений, страхование, государственные финансы. Финансы как совокупность экономических отношений в процессе создания и использования фондов денежных средств тесно связаны с действием закона стоимости, товарно-денежными отношениями и необходимостью удовлетворения потребностей государства в денежных ресурсах. Через бюджеты различных уровней, внебюджетные фонды, являющиеся частью системы финансов, перераспределяется значительная часть национального дохода в целях регулирования экономики, развития общественного производства, повышения жизненного уровня населения. Взаимодействие между звеньями финансовой системы осуществляется, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих важную роль в функционировании финансов предприятий. Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет таких источников, как:
· собственные и приравненные к ним средства (уставный капитал, прибыль, целевые поступления и др.);
· средства, привлекаемые на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами;
· средства, поступающие в форме бюджетных субсидий, субвенций, страхового возмещения и т. д.
ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ
И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ
Исходные данные, отображающие финансово-хозяйственную деятельность железной дороги за один месяц, для выполнения контрольной работы приведены в табл. 1.
Таблица 1
Исходные данные для решения задач контрольной работы
N п/п | Показатель | Условное обозначение | Единица измерения | Вариант — 4 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Среднесписочная численность | чел. | 114000 | |
2 | Среднемесячная заработная плата работников | руб. | 1470 | |
3 | Расход топлива | тыс. руб. | 25500 | |
4 | Расход электроэнергии | тыс. руб. | 96800 | |
5 | Расход материалов | тыс. руб. | 47800 | |
6 | Амортизационные отчисления по основным фондам | тыс. руб. | 129500 | |
7 | Капитальный ремонт подвижного состава | тыс. руб. | 9500 | |
8 | Капитальный ремонт пути | тыс. руб. | 51000 | |
9 | Прочие материальные затраты | тыс. руб. | 31600 | |
10 | Грузооборот в: прямом сообщении местном сообщении | тарифные млн. ткм | 4450 380 | |
11 | Погрузка грузов | тыс.т | 4200 | |
12 | Выгрузка грузов | тыс.т | 6200 | |
13 | Пассажирооборот в: прямом сообщении местном сообщении пригородном сообщении | млн. пас.*км | 3030 120 1500 | |
14 | Удельный вес пассажирских перевозок в расходах | % | 34 | |
15 | Планируемая доля среднедорожной прибыли | % | 8,8 | |
16 | Доходные ставки: на начальную операцию на конечную операцию на пропуск порожних вагонов на дополнительные сборы на пользование грузовыми вагонами и контейнерами | коп/т | 1070 820 37 3,3 2,42 | |
17 | Вагонно-километры пропущенных по железной дороге порожних вагонов | тыс. вагоно-км | 83000 | |
18 | Грузооборот по договорным тарифам | млн. ткм | 450 | |
19 | Доходы от хозяйственных перевозок | тыс. руб. | 85 | |
20 | Доходы от международных перевозок пассажиров | тыс. руб. | 330 | |
21 | Доходы от перевозок: багажа почты | тыс. руб. | 1100 840 | |
22 | Доходные ставки на перевозки пассажиров: в прямом сообщении в местном сообщении в местном сообщении в пригородном сообщении в начальную операцию (плацкарту) | коп.10 пасс.-км | 46,25 237,40 36,20 26,55 | |
23 | Денежная компенсация регионами льгот пассажирам в пригородном сообщении | тыс. руб. | 10500 | |
24 | Сумма денежных расчетов за электроэнергию | тыс. руб. | 7800 | |
25 | Доход от дополнительных услуг, предоставляемых пассажирам | тыс. руб. | 13200 | |
26 | Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности предприятий железной дороги | тыс. руб. | 24100 | |
27 | Внереализационные расходы | тыс. руб. | 11500 | |
28 | Убыток прошлых лет | % | 4,4 | |
29 | Среднегодовая стоимость имущества находящегося в распоряжении железной дорога | млн. руб. | 24000 | |
30 | Целевые сборы на содержание муниципальной милиции | тыс. руб. | 140 | |
31 | Сбор на уборку населенных пунктов | тыс. руб. | 112 | |
32 | Земельный налог (плата заземлю) | тыс. руб. | 968 | |
33 | Прочие налоги | тыс. руб. | 9250 | |
34 | Мобилизация дебиторской задолженности | тыс. руб. | 60300 | |
35 | Погашение кредиторской задолженности | тыс. руб. | 169100 | |
36 | Кредит коммерческих банков | тыс. руб. | 29000 | |
37 | Пополнение оборотных средств | тыс. руб. | 185000 |
1. Расчет расходов, себестоимости грузовых и пассажирских перевозок, расчетных цен.
Расходы по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе доля упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам. Расчет величин соответствующих расходов по перевозкам студент выполняет в табл. 2.
Для расчета показателей табл. 2 необходимо использовать исходные данные, приведенные в табл.1 .
При определении текущих расходов на плановый год и по перевозкам студент учитывает, что:
1. Отчисления в государственный Пенсионный фонд составляют 28 % от средств на оплату труда работников.
2. Отчисления в государственный фонд занятости населения составляют 1,5 % от суммы средств, направляемых на оплату труда.
3. Отчисления, направляемые в государственный Фонд обязательного медицинского страхования, составляют 3.6 % от суммы средств на оплату труда.
4. Отчисления в государственный Фонд социального страхования составляют 5,4 % от средств на оплату труда.
5. Прочие расходы принимаются в размере 20 % от промежуточного итога табл. 2 (п. 12).
6. Расчетные цены для железной дороги устанавливаются МПС РФ. В данной работе для определения расчетной цены учитывается прирост ее по отношению к себестоимости, т.е. доля среднедорожной прибыли. Ее значение задано в исходной табл. 2. Для упрощения расчетов формирования доходов эта величина принимается равной для грузовых и пассажирских перевозок.
Таблица 2
Расходы и себестоимость перевозок
Показатель | Единица измерения | Расходов | В т.ч. по перевозкам | |
грузовым | пассажирским | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Средства на оплату труда работников железной дороги | тыс. руб. | 167 580,0 | 110602,8 | 56977,2 |
2. Топливо | тыс. руб. | 25 500,0 | 16830,0 | 8670,0 |
3, Электроэнергия | тыс. руб. | 96 800,0 | 63888,0 | 32912,0 |
4. Материалы | тыс. руб. | 47 800,0 | 31548,0 | 16252,0 |
5. Прочие материальные затраты | тыс. руб. | 31 600,0 | 20856,0 | 10744,0 |
6. Амортизационные отчисления | тыс. руб. | 129 500,0 | 85470,0 | 44030,0 |
7. Ремонт основных фондов | тыс. руб. | 60 500,0 | 39930,0 | 20570,0 |
8. Социальные отчисления в Пенсионный Фонд | тыс. руб. | 46 922,4 | 30968,8 | 15953,6 |
9. То же в Фонд занятости | тыс. руб. | 2 513,7 | 1659,0 | 854,7 |
10. То же в Фонд обязательного медицинского страхования | тыс. руб. | 6 032,9 | 3981,7 | 2051,2 |
11. То же в Фонд социального страхования | тыс. руб. | 9 049,3 | 5972,6 | 3076,8 |
12. Итого расходов | тыс. руб. | 623 798,3 | 411706,9 | 212091,4 |
13. Прочие расходы | тыс. руб. | 124 759,7 | 82341,4 | 42418,3 |
14. Всего расходов | тыс. руб. | 748 558,0 | 494048,3 | 254509,7 |
15. Объем перевозок а) грузовых б) пассажирских | млн. ткм. млн. пасс-км | 4830,0 | 4650,0 | |
16. Плановая себестоимость 10 т-км | коп. | 102,3 | ||
17. Плановая себестоимость 10 пасс.-км | коп. | 54,7 | ||
18. Расчетная цена 10 т-км | коп. | 111,3 | ||
19. Расчетная цена 10 пасс.-км | коп. | 59,5 |
Расчетная цена 10 т-км 102,3 × 0,088 + 102,3 = 111,3 коп. / 10 т-км
Расчетная цена 10 пасс-км 54,7 × 0,088 + 54,7 = 59,5 коп. / 10 пасс-км
Помимо расходов по эксплуатации, т.е. расходов по основной деятельности, железная дорога имеет расходы по подсобно-вспомогательной деятельности и внереализационные расходы.
Таким образом, общая сумма расходов
,
где — расходы по основной деятельности (итог табл. 2);
— расходы по подсобно-вспомогательной деятельности;
— внереализационные расходы.
тыс. руб.
2. Расчет доходов от перевозок грузов
Доходы от перевозок грузов определяются как сумма произведений доходных ставок и плановых объемов перевозок в соответствующем сообщении. Общая величина доходов от грузовых перевозок по железной дороге равна сумме доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях, дополнительных сборов, доходов от перевозок грузов по договорным тарифам и от хозяйственных перевозок, а также от платы за пользование грузовыми вагонами и контейнерами.
Доходы от перевозок грузов определяются отдельно по видам сообщений.
· Доходы от перевозок грузов в прямом сообщении:
1) по движенческой операции
;
2) по начальным операциям
;
3) по конечным операциям
;
4) за пропуск порожних вагонов (для компенсации затрат в части зависящих расходов)
;
где — плановая расчетная цена по движенческой операции;
— плановая доходная ставка на начальную операцию;
— порожние вагоно-км;
— плановая доходная ставка на конечную операцию;
— плановая расходная ставка за пропуск порожних вагонов, для всех вариантов принимается равной 41 коп/ваг-км.
Всего доходов от перевозок грузов в прямом сообщении:
,
· Доходы от перевозок грузов в местном сообщении:
Для всех вариантов принять доходную ставку за перевозки в местном сообщении Дгрмс равной утроенному значению расчетной цены движенческой операции в прямом сообщении.
· Доходы в виде дополнительных сборов
,
где — плановая доходная ставка на дополнительные сборы.
· Доходы от перевозок грузов по договорным тарифам
,
где — плановая доходная ставка на перевозки по договорным тарифам.
Доходная ставка на перевозки по договорным тарифам принимается в работе на 15 % выше доходной ставки в местном сообщении.
Доходы от хозяйственных перевозок , а также от международных перевозок грузов заданы в табл.1.
· Плата за пользование грузовыми вагонами и контейнерами
,
где — доходная ставка за пользование грузовыми вагонами и контейнерами.
· Всего доходов от перевозок грузов
.
Все итоги расчетов по формированию доходов от грузовых перевозок свести в табл. 3 .
Таблица 3
Формирование доходов от грузовых перевозок
Показатель | Единица измерения | Значение |
1. Грузооборот в прямом сообщении | млн. ткм | 4450,0 |
2. Расчетная цена на единицу перевозки в прямом сообщении | коп./ 10 ткм | 111,3 |
3. Доходы в прямом сообщении, всего | 625095,0 | |
в том числе по: | ||
движенческой операции | тыс. руб. | 495285,0 |
начальной операции | тыс. руб. | 44940,0 |
конечной операции | тыс. руб. | 50840,0 |
за пропуск порожних вагонов | тыс. руб. | 34030,0 |
4. Грузооборот в местном сообщении | млн. ткм | 380,0 |
5. Расчетная цена на единицу перевозки в местном сообщении | коп./ 10 ткм | 333,9 |
6. Доходы в местном сообщении | тыс. руб. | 126882 |
7. Дополнительные сборы | тыс. руб. | 159390 |
8. Доходы от перевозки грузов по договорным тарифам | тыс. руб. | 172793,3 |
9. Доходы от хозяйственных перевозок | тыс. руб. | 85,0 |
10. Доходы от международных перевозок | тыс. руб. | 330,0 |
11. Плата за пользование грузовыми вагонами и контейнерами | тыс. руб. | 116886,0 |
Итого доходов от грузовых перевозок | тыс. руб. | 1201461,3 |
1. Расчет доходов от перевозок пассажиров
Формирование доходов железных дорог от пассажирских перевозок (в связи с их убыточностью) осуществляется в такой последовательности:
— по прямому и местному сообщениям на базе сетевых тарифов;
— по пригородному сообщению на основе дорожных тарифов, согласованных с местными администрациями;
— по перевозкам багажа и почты — по согласованию с соответствующими ведомствами;
— с учетом компенсаций от регионов и дотации на покрытие убытков за счет грузовых тарифов железными дорогами.
Доходы от пассажирских перевозок имеют следующую структуру:
1) от движенческой операции (прямое и местное сообщения);
2) от начальной операции (плацкарты также в прямом и местном сообщениях);
3) от перевозок в пригородном сообщении;
4) от перевозок багажа и почты;
5) компенсации и дотации;
6) от дополнительных услуг пассажирам.
1. Доходы от движенческой операции:
а) в прямом сообщении
,
б) в местном сообщении:
.
2. Доходы от начальной операции (плацкарты) в прямом и местном сообщениях
,
3. Доходы от пригородных перевозок (по всем операциям)
,
4. Доходы от перевозок багажа, почты:
,
Величины заданы в табл.1 .
Общие доходы железной дороги от перевозок пассажиров во всех сообщениях с учетом доходов от перевозок багажа и почты, а также от дополнительных услуг пассажирам равны сумме рассмотренных выше показателей
Итоги расчета доходов свести в табл. 4.
Таблица 4
Формирование доходов железной дороги от пассажирских перевозок
№ п/п | Наименование показателя | Условное обозначение | Единица измерения | Значение |
1 | Плановые доходные ставки на перевозки пассажиров | |||
а) в прямом сообщении | коп. за 10 пасс, км | 46,3 | ||
б) в местном сообщении, | коп. за 10 пасс, км | 237,4 | ||
в) в пригородном сообщении | коп. за 10 пасс, км | 36,2 | ||
2 | Плановые доходные ставки на начальную операцию (плацкарту); | коп. за 10 пасс, км | 26,6 | |
3 | Пассажирооборот | |||
а) в прямом сообщении | млн. пасс.-км | 3030,0 | ||
б) в местном сообщении | млн. пасс.-км | 120,0 | ||
в) в пригородном сообщении | млн. пасс.-км | 1500,0 | ||
4 | Доходы от перевозок пассажиров: всего в том числе | |||
4.1 | в прямом сообщении | тыс. руб. | 140137,5 | |
4.2 | в местном сообщении | тыс. руб. | 28488,0 | |
4.3 | по начальной операции (плацкарте) | тыс. руб. | 83632,5 | |
4.4 | в пригородном сообщении | тыс. руб. | 54300,0 | |
5 | Доходы от перевозок багажа и почты | тыс. руб. | 1940,0 | |
6 | Доходы (выручка) от предоставления пассажирам дополнительных услуг | тыс. руб. | 13200,0 | |
7 | Всего доходов | тыс. руб. | 321698,0 |
2. Расчет выручки железной дороги
Выручка железной дороги помимо рассмотренных выше сумм доходов от перевозок грузов и пассажиров включает в себя расчеты за электроэнергию на станциях назначения (в соответствии с приказом МПС РФ от 3 августа 1998 г. №18 Ц/133). В общую выручку включаются также суммы налога на добавленную стоимость (НДС).
Расчет выручки от пассажирских перевозок ведется с учетом НДС (кроме пригородного сообщения). Для упрощения расчетов в контрольной работе принять, что в плановом периоде ожидаемся несущественное изменение структуры выручки по видам сообщений, перевозок и услуг.
Для определения НДС по пассажирским перевозкам исключается выручка по пригородному сообщению. Величину НДС в расчетах принять равной 20 %. В выручку от пассажирских перевозок добавить доходы от перевозок пассажиров в международном сообщении.
Расчет выручки от грузовых и пассажирских перевозок привести в табл. 5.
Помимо доходов от основной деятельности железная дорога имеет доходы от выполнения других видов работ. Прочие виды доходов включают в себя доходы от подсобно-вспомогательной деятельности, выполняемой для нетранспортных организаций и предприятий, и внереализационные доходы.
Для определения последних в контрольной работе принять следующие соотношения:
а) между доходами и расходами от всех видов подсобно-вспомогательной работы — 3 к 1.
б) между внереализационными доходами и расходами - 1,75.
Имея все виды доходов, студент определяет общую а месячный период выручку железной дороги, равную сумме всех рассмотренных выше составляющих доходов. В общую выручку включить еще и компенсацию от регионов на покрытие убытков от пригородного сообщения.
Все названные показатели записать в табл. 5.
Таблица 5
Расчет выручки железной дороги по ее основной деятельности, тыс. руб.
№ п/п | Показатель | Значение |
1 | Доходы от грузовых перевозок | 1201461,3 |
2 | Денежные расчеты за электроэнергию | 7800 |
3 | Выручка от грузовых перевозок | 1209261,3 |
4 | НДС по грузовых перевозкам | 241852,26 |
5 | Общая выручка от грузовых перевозок с учетом НДС | 1451113,56 |
6 | Доходы от перевозок пассажиров без учета пригородного сообщения | 267398,0 |
7 | НДС по пассажирским перевозкам | 53479,6 |
8 | Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении | 54300 |
9 | Выручка от пассажирских перевозок с учетом НДС | 375177,6 |
10 | Общая выручка от пассажирских перевозок с учетом НДС и компенсаций от регионов | 385677,6 |
11 | Доходы от международных перевозок пассажиров | 330 |
12 | Общая сумма выручки от перевозок грузов и пассажиров | 1837121,2 |
13 | Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности | 72300,0 |
14 | Внереализационные доходы | 20125,0 |
15 | Выручка железной дороги: без учета компенсаций от регионов на покрытие убытков в пригородном сообщении с учетом компенсаций | 1929546,2 |
С учетом компенсаций от регионов на покрытие убытков в пригородном сообщении | 1940046,2 |
5. Расчет прибыли и ее распределение
В составе балансовой прибыли железной дороги по основной деятельности учитывается прибыль от перевозок, подсобно-вспомогательной деятельности и внереализационных операций. Учитывается также компенсация, как восполнение местными бюджетами убытков от пригородных пассажирских перевозок.
Общая прибыль от перевозок грузов и пассажиров и от участия железной дороги в работе других организаций, т.е. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, или прибыль от реализации:
,
где Д — общая выручка железной дороги от всех видов деятельности (с учетом — 1 вариант и без учета компенсаций от регионов — 2 вариант расчетов);
Р — общая сумма эксплуатационных расходов по всем видам деятельности железной дороги.
П б/к = 1929546,2 – 748558 = 1180988,2 тыс. руб.
П с/к = 1940046,2 – 748558 = 1191488,2 тыс. руб.
Прибыль распределяется по следующим направлениям:
,
где Пн — налог на прибыль;
Пц — сумма отчислений в централизованные фонды МПС РФ;
Пр — прибыль, оставляемая в распоряжении железной дороги для удовлетворения ее первоочередных потребностей.
Налог на прибыль определяется как произведение ставки, равной 30 %, на общую прибыль железной дороги по всем видам деятельности.
Пн = 1191488,2 · 0,3 = 357446,46 тыс. руб.
Необходимость централизации финансовых ресурсов в МПС вызвана особенностями перевозочного процесса, системы формирования доходов железных дорог и их распределения, объективными условиями централизации начисления и уплаты налогов на прибыль и НДС, ограниченностью финансовых ресурсов и спадом объема перевозок.
Железные дороги делают отчисления в следующие отраслевые фонды:
· фонд финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в размере 1,5 % от эксплуатационных расходов;
748558 · 0,015 = 11228,37 тыс. руб.
· фонд поддержки учебных заведений в размере до 1,5 % от балансовой прибыли;
1191488,2 · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.
· фонд поддержки центральных учреждений здравоохранения железнодорожного транспорта в размере до 1 % от балансовой прибыли;
1191488,2 · 0,01 = 11914,88 тыс. руб.
· финансовый резерв МПС РФ в размере до 1.5 % от балансовой прибыли.
1191488,2 · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.
Пр = П – ( Пн + Пц ) = 1191488,2 – (357446,46+58887,89) = 775153,85 тыс. руб.
Прибыль в распоряжении железной дороги может использоваться для формирования фондов накопления и потребления. Фонд накопления (ФН) служит источником финансирования инвестиций в производственную сферу, возврат кредита и др. Фонд потребления (ФП) формируется в соответствии с составом выплат социального характера и необходимостью покрытия убытков по жилищно-коммунальному хозяйству.
Прибыль, находящаяся в распоряжении железной дороги (Пр), распределяется следующим образом:
,
где Уп — убыток прошлых лет;
Кб — сумма процентов за взятый банковский кредит;
Нм — местные налоги;
ПЗ — прочие затраты, покрываемые из прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги.
а) фонд накопления принимает равным 10 % от прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги;
ФН = 775153,85 × 0,1 = 77515,39 тыс. руб.
б) фонд потребления принимает равным 20 % от прибыли;
ФП = 775153,85 × 0,2 = 155030,77 тыс. руб.
в) процент убытка прошлых лет к прибыли берет из табл.1;
Уп = 775153,85 × 0,044 = 34106,77 тыс. руб.
г) Кб принимает равной 0,5 % от прибыли;
Кб = 775153,85 × 0,005 = 3875,77 тыс. руб.
д) общую сумму платежей в виде местных налогов определяет по формуле:
,
где Ни — налог на имущество:
,
Си — среднегодовая стоимость имущества, находящегося на балансе железной дороги;
еи — ставка налога на имущество (2 %);
млн. руб.
Н0 — сбор на нужды образовательных учреждений,
ФОТ — средства на оплату труда всех работников железной дороги;
е0 — ставка рассматриваемого налога;
тыс. руб.
Нжф — налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
,
Вжд — общая выручка железной дороги за рассматриваемый период деятельности;
ежд — ставка этого налога,
тыс. руб.
Нмм — целевые сборы на содержание муниципальной милиции, в работе принимается равной величине, заданной в табл.1. 140 тыс. руб.
Ну — сбор на уборку населенных пунктов; в работе принять равной величине, заданной в табл.1. 112 тыс. руб.
На — земельный налог (плата за землю), принимается по табл.1. 968 тыс. руб.
Нпр — прочие налоги; принимаются по табл.1. 9250 тыс. руб.
Результаты расчета прибыли и ее распределение по направлениям использования студент записывает в табл. 6.
Таблица 6
Расчет прибыли и ее распределение, тыс. руб.
№ п/п | Показатель | Значение |
1 1.1 1.2 | Общая выручка железной дороги от всех видов деятельности: без учета компенсации с учетом компенсации | 1929546,2 1940046,2 |
2 | Общая сумма расходов железной дороги от всех видов деятельности | 748 558,0 |
3 | Балансовая прибыль (с учетом компенсации) | 1191488,2 |
4 | Налог на прибыль | 357446,46 |
5 5.1 5.2 5.3 5.4 | Сумма централизованных отчислений, всего в том числе в: фонд формирования НИР и НИОКР фонд поддержки учебных заведений фонд поддержки централизованных учреждений здравоохранения финансовый резерв МПС РФ | 58887,89 11228,37 17872,32 11914,88 17872,32 |
6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 | Прибыль, оставляемая в распоряжении железной дороги, всего: Фонд накопления Фонд потребления Убыток прошлых лет Сумма процентов за взятый банковский кредит Местные налоги, всего Прочие затраты, покрываемые из прибыли | 802130,24 77515,39 155030,77 34106,77 3875,77 521246,79 10354,75 |
7 | Рентабельность, % | 57% |
6. Составление финансового плана железной дороги
Финансовый план представляет собой заключительный раздел общего плана производственно-экономической деятельности железной дороги и содержит развернутые данные по источникам формирования финансовых ресурсов, потребности в средствах по основным направлениям, источникам финансирования с целью сбалансировать общие результаты. Показатели финансового плана, определенные в разделах 1÷5, студент приводит в табл. 7.
Необходимо сравнить итоги двух разделов табл. 7 и сформулировать свои предложения по улучшению показателей проекта финансового плана производственно-хозяйственной деятельности железной дороги на рассматриваемый период.
Таблица 7
Проект финансового плана железной дороги
Показатели по разделам | Значение, тыс. руб. |
Раздел 1. Источники формирования финансовых ресурсов | |
1.1. Доходы от перевозок, всего в том числе от: грузовых пассажирских | 1523159,3 1201461,3 321698,0 |
1.2. Прибыль от перевозок, всего в том числе от: грузовых убыток от пассажирских | 1264909,9 1575343,5 -310433,6 |
1.3. Выручка от подсобно-вспомогательной деятельности | 72300 |
1.4. Внереализационные доходы расходы | 20125 |
1.5. Балансовая прибыль | 1191488,2 |
1.6. Прочие поступления (кредиты коммерческих банков, эмиссия ценных бумаг и др.) | 29000 |
1.7. Мобилизация от сокращения дебиторской задолженности | 60300 |
1.10. Компенсация регионами убытков от пригородных перевозок | 10500 |
1.11. Общие поступления | 6057559,5 |
Раздел 2. Направления использования 2.1. Расходы эксплуатации 2.2. Расчеты с бюджетом всего: из них с Федеральным бюджетом с местным бюджетом | 748558 762674,14 241427,35 521246,79 |
2.3. Возврат (погашение) кредитов коммерческим банкам | 8395,6 |
2.4. Погашение кредиторской задолженности | 169100 |
2.5. Убытки от пассажирских перевозок | 310433,6 |
2.6. Пополнение оборотных средств | 185000 |
2.7. Всего использовано | 2946835,48 |
Вывод: При сравнении итогов первого и второго раздела финансового плана получаем, что доходы превышают расходы, что обеспечивает рациональное использование финансовых ресурсов, сбалансированность наличия и поступления денежных средств, своевременное поступление денежных средств.
Также предлагаю привлечь дополнительные источники денежных средств, создать возможность использовать льготы по налогам, выделить инвестиции на развитие железнодорожных объектов. Финансовые вложения в НИОКР могут быть крайне необходимы для дальнейшего развития производства и улучшения его финансовых результатов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРА
1. Гражданский кодекс РФ. Гл. 1,2. М: Юридическое издательство, 1995.
2. Финансы железнодорожного транспорта / Под ред. А.Г. Ковригина. М.: Транспорт, 1984.
3. Финансирование и кредитование железных дорог, М.: Транспорт. 1987.
4. Бородина Е.И., Гашкова Ю.С., Колчина Н.В… Смирнова З.М. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 1995.
5. Финансы в управлении предприятием / Под ред. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1995.