Реферат: Производство кирпича 2

Содержание

Введение

Современное состояние отрасли

Исследование и анализ рынка

Производственный план

План маркетинга

Организационный план

Оценка риска

Финансовый план

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта. Бизнес-планирование является видом управленческой деятельности, связанной с процессом составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного.

В настоящее время не существует общепринятой концепции бизнес-планирования из-за отсутствия:

четкого представления о том, что это — метод руководства, инструмент, функция, элемент планирования, управленческого учета или контролинга;

разработанных алгоритмов оперативного планирования с учетом масштабов и жизненного цикла предприятия, методов руководства, применяемых на конкретном предприятии;

сформированной системы оценки выполнения планов в рамках оперативного бюджетного управления.

Настоящая курсовая работа посвящена разработке бизнес-плана в сфере производства кирпича.

В настоящей курсовой работе решались следующие задачи:

проведено маркетинговое исследование рынка производства кирпича с целью оценки места предприятия на рынке и оценке возможностей диверсификации его производства;

разработан бизнес-план дальнейшего развития предприятия и определены основные показатели эффективности данного проекта.

Таким образом, объектом данного исследования является процесс бизнес-планирования, предметом — разработка бизнес-плана в сфере производства кирпича.

Резюме

Сущность данного проекта заключается в разработке проекта развития деятельности предприятия по производству кирпича.

Целью проекта является диверсификация бизнеса предприятия и получение прибыли в новом рыночном сегменте.

Анализ современного состояния отрасли производства кирпича свидетельствует о том, что предложение на данном рынке значительно ниже уровня платежеспособного спроса, на настоящей момент явно заметна нехватка этого вида строительных материалов. Это является косвенным свидетельством того, что продукция предприятия будет пользоваться стабильным спросом, что обеспечит достаточный денежный поток для повышения эффективности деятельности всего предприятия в целом.

Планируемый рынок сбыта — строительные организации города Ростов-на-Дону, занимающиеся жилищным строительством в городе.

Разработанный бизнес-план показывает выгодность инвестиций планируемых инвестиций.

Современное состояние отрасли

Проведем анализ деятельности компании в базовом году.

Основным видом деятельности предприятия является производство кирпича, годовой объем производства составил 25 млн. шт. при цене реализации 4 руб. за единицу продукции.

Численность работающих на предприятии составляет 53 чел., из них основных рабочих — 30 чел., вспомогательных рабочих — 15 чел., руководителей, специалистов и служащих — 8 чел.

Структуру работников, занятых на предприятии, приведем на рис.2.1

Рис.2.1 — Структура работников предприятия

Месячная заработная плата одного основного работника составляет 4500 руб., вспомогательных рабочих — 3000 руб., руководителей, специалистов и служащих — 10000 руб.

Анализ годового фонда оплаты труда проведем в табл.2.1

Таблица 2.1

Анализ годового фонда оплаты труда

Категория работающих

Численность

Среднемесячная

заработная плата

Месячный фонд

оплаты труда

Годовой фонд

оплаты труда

Основные рабочие

4500

135000

1620000

Вспомогательные рабочие

3000

45000

540000

Руководители, специалисты и служащие

10000

80000

960000

Итого

4905,66

260000

3120000

Структуру затрат предприятия на оплату труда представим на рис.2.2

Рис.2.2 — Структура затрат на оплату труда

В текущем году стоимость основных производственных фондов составила 50200 тыс. руб., из них большую долю (30000 тыс. руб) составили рабочие, силовые машины и оборудование. Структуру основных производственных фондов предприятия отразим в виде диаграммы на рис.2.3

Рис.2.3 — Структура основных производственных фондов предприятия

В текущем году затраты на производство продукции составили 20700 тыс. руб., из которых большую долю (82,13%) занимают затраты на сырье и материалы, 17,87% — прочие затраты.

Основные показатели деятельности предприятия представлены в табл.2.2

Таблица 2.2

Основные показатели деятельности предприятия

Показатель

Значение

Годовой объем производства, млн. шт

Цена реализации за единицу продукции (без НДС), руб.

Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.

100000

Затраты на производство, тыс. руб.

20700

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

79300

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о высокой эффективности деятельности предприятия в текущем году и возможности дальнейшего его развития путем внедрения программ диверсификации производства.

Исследование и анализ рынка

Кирпич является наиболее популярным и долговечным материалом для строительства различного рода зданий и сооружений. Сфера применения кирпича широка — он используется при закладке фундамента, возведении несущих стен и межкомнатных перегородок, в печах и каминах, для облицовки зданий и их внутренней отделки. Объем производства строительного кирпича в России в 2008 году составил 11,0 млрд. штук, в 2009 году — 11,4 млрд. штук. При средней цене кирпича в 100 долларов США за тысячу штук условного кирпича объем российского рынка в стоимостном выражении составил в 2008 году 1,1 млрд. долларов США, в 2009 году — 1,14 млрд. долларов США. В 2008 году объем производства кирпича уменьшился на 2,5% по отношению к 2007 году, однако уже в 2009 году производство возросло на 3,6% (см. рис.3.1). По оценкам экспертов рынка тенденция увеличения производства кирпичей в ближайшие годы сохранится. В 2008 году в ряде регионов России наблюдался дефицит кирпичей — как облицовочных, так и рядовых строительных, что связано с реализацией проекта «Доступное и комфортное жилье гражданам России» и значительным ростом жилищного строительства в 2008 году. Стремительное увеличение объемов потребления строительных материалов в 2008 году и неспособность местных производителей соответствовать растущим потребностям рынка породило дефицит кирпича в ряде регионов России и рост цен на него.

/>/>/>/>

Рис.3.1 — Динамика объемов производства кирпича в России, 2007 — 2009 гг., млрд. штук

В 2009 году кирпичные заводы, подгоняемые ростом спроса на кирпич со стороны жилищного строительства, смогли обеспечить его удовлетворение на уровне 12 млрд. усл. кирп., что превысило потребление 2008 года на 4,4%. При этом рост спроса на кирпич на местных рынках станет стимулом к реконструкции уже существующих производств и к увеличению их мощностей. Средняя цена на кирпич увеличилась за последние 5 лет в 2,6 раз.

Производственный план

В план производства будут включены сведения о требуемых производственных мощностях, потребности в основных производственных фондах, объемах сырьевых, энергетических, трудовых ресурсов. Состав основных показателей, рассматриваемых в данном разделе, приведен в таблицах 4.1 — 4.5

Производственная программа будет разработана как по основному виду деятельности, которым сейчас занимается предприятие — производство кирпича, так и в рамках двух проектов диверсификации производства.

Таблица 4.1

Программа производства и реализации продукции

№ п/п

--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--

72236

Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:

1355

4678

9090

5.1

основные рабочие

1015

2773

5089

5.2

вспомогательные рабочие

340

714

1500

5.3

ИТР

1191

2500

Всего с учетом второго варианта диверсификации:

Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:

3120000

3460596

4040852

4807602

основные рабочие

1620000

1847796

2175422

2584962

вспомогательные рабочие

540000

604800

674730

833490

ИТР

960000

1008000

1190700

1389150

Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:

811200

899755

1050622

1249976

основные рабочие

421200

480427

565610

672090

вспомогательные рабочие

140400

157248

175430

216707

ИТР

249600

262080

309582

361179

28080

31145

36368

43268

основные рабочие

14580

16630

19579

23265

вспомогательные рабочие

4860

5443

6073

7501

ИТР

8640

9072

10716

12502

На основании исходных данных по графе «Базовый год» заполняются п.1 и п.2. Для заполнения п.3 умножим п.1 на п.2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.

Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы.

Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%.

Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы.

В связи с этим прирост численности основных рабочих на первый год планируется на 2%, на второй год — на 2,5%, на третий год — на 3%. В течение планируемого периода прироста численности ИТР не планируется, прирост численности вспомогательных рабочих планируется на второй год на 1 человека.

В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне.

Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году:

Основные рабочие: 30 чел. — 56,6%

Вспомогательные рабочие: 15 чел. — 28,3%

ИТР: 8 чел. — 15,1%

Итого: 53 чел. — 100%.

Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства.

продолжение
--PAGE_BREAK--

Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям.

Полученные данные скорректируем, учитывая, что при диверсификационной деятельности можно использовать трудовые ресурсы основного производства и определим изменение численности работников по планируемым годам в рамках диверсификации.

Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства.

На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии.

Таблица 4.3

Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.)

№ п/п

Показатель

Базовый год

1-й год

2-й год

3-й год

1. Основное производство

Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:

50200

56100

65236

79218

1.1

рабочие, силовые машины и оборудование

30000

36000

45000

58500

1.2

транспортные средства

1500

1800

2250

2925

1.3

инструмент и производственный инвентарь

700

840

1050

1365

1.4

производственные здания и сооружения

18000

17460

16936

16428

Начисленная амортизация

3981

4653

5670

7203

Остаточная стоимость основных производственных фондов

46219

51447

59567

72015

2. Производство в рамках первого варианта диверсификации

Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:

3671

869

1758

1.1

рабочие, силовые машины и оборудование

3420

810

1638

1.2

транспортные средства

171

1.3

инструмент и производственный инвентарь

1.4

производственные здания и сооружения

Начисленная амортизация

392

188

Остаточная стоимость основных производственных фондов

3279

776

1570

Всего с учетом первого варианта диверсификации:

первоначальная стоимость основных производственных фондов

50200

59771

66106

80976

начисленная амортизация

3981

продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--

Прочие материальные затраты

3700

3982

4307

4703

Итого:

20700

22278

24094

26311

2. Производство в рамках первого варианта диверсификации

Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты

1830

3957

6482

Топливо и энергия на технологические цели

Прочие материальные затраты

398

861

1411

Итого:

2228

4819

7893

Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.:

20700

24506

28913

34204

сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты

20126

23745

28090

топливо и энергия на технологические цели

прочие материальные затраты

4380

5168

6114

3. Производство в рамках второго варианта диверсификации

Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты

1281

3562

6482

Топливо и энергия на технологические цели

Прочие материальные затраты

279

775

1411

Итого:

1559

4337

7893

Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.:

20700

23838

28431

34204

сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты

19577

23349

28090

топливо и энергия на технологические цели

прочие материальные затраты

4261

5082

6114

На основании исходных данных заполняем графу «Базовый год» основного производства. Затем определим изменения затрат на материальные ресурсы по каждому планируемому году. При этом будем учитывать, что материальные затраты, т.е. оборотные средства, изменяются пропорционально росту объема основного производства. Также необходимо учитывать влияние инфляции на стоимость материальных затрат. Так как при планировании производства рост цен на продукцию предприятия планировался в размере 5% ежегодно, то и по затратам материальных ресурсов будем планировать аналогичный прирост цен.

Для определения материальных затрат в рамках двух вариантов диверсификации проведем расчеты, аналогичные расчетам, проведенным при формировании таблиц 4.2 и 4.3, т.е. определим удельный вес элементов материальных затрат базового года основного производства и показатель материалоемкости по базовому году основного производства. Для определения показателя материалоемкости общую потребность материальных ресурсов базового года основного производства разделим на объем производства в стоимостном выражении базового года основного производства.

На основании показателя материалоемкости по каждому планируемому году определим общую потребность путем умножения объема производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации на показатель материалоемкости. Общую потребность в материальных ресурсах распределим по элементам на основании рассчитанных по базовому году удельных весов.

продолжение
--PAGE_BREAK--

Далее в таблице 4.5 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках первого варианта диверсификации.

Таблица 4.5

Себестоимость производства продукции с учетом первого варианта диверсификации, руб.

№ п/п

Статья затрат

Базовый год

1-й год

2-й год

3-й год

Материальные затраты:

Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты

17000000

20125875

23744873

28090185

Топливо и энергия на технологические цели

Прочие затраты

3700000

4380338

5168002

6113746

Затраты на оплату труда:

Фонд заработной платы

3120000

3503972

4068862

4807602

Отчисления на социальные нужды:

Единый социальный налог

811200

911033

1057904

1249976

Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

28080

31536

36620

43268

Амортизация основных средств:

Начисленная амортизация

3981000

59520000

66046200

80856114

Прочие затраты:

Почтово-телеграфные, телефонные и т.п.

50939

53486

63180

73710

Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта

11755

12343

14580

17010

Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса

11755

12343

14580

17010

Представительские расходы

10971

11520

13608

15876

Расходы на командировки работников ИТР

10971

11520

13608

15876

Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата

88163

92571

109350

127575

Расходы на подготовку и переподготовку кадров

121469

127543

продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--

12548

150576

Единый социальный налог и СНС рабочих

3375

40505

Фонд оплаты труда ИТР

Единый социальный налог и СНС ИТР

Таблица 8.6

Показатели финансовой состоятельности проекта,%

№ п/п

Показатель

Базовый год

1-й год

2-й год

3-й год

Рентабельность производства с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100%

190,15%

25,82%

30,23%

27,82%

Рентабельность реализации с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100%

55,51%

19,43%

21,82%

20,53%

Рентабельность производства с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100%

190,15%

25,08%

29,02%

27,82%

Рентабельность реализации с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100%

55,51%

19,00%

21,18%

20,53%

Таким образом, проведенный анализ показывает, что использование первого варианта диверсификации является более выгодным для предприятия, так как в этом случае показатели рентабельности в течение прогнозного периода будут лучше, чем при использовании второго варианта диверсификации.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №118-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст.3301.

Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. Федерального закона от 29.04.2008 №58-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, №7, ст.785.

Федеральный закон Российской Федерации от 30.11.1994 №52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №310-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст.3302.

Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001 №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 №160-ФЗ) // Российская газета, №153 — 154, 10.08.2001.

Бизнес-план. Методические материалы — 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. — М.: «Финансы и статистика», 2006. — 410 с.

Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование. Методы оценки и обоснования. Издательство С. Петербургского университета, 2006. — 417 с.

Кондратенко Е. Инвестиционные ресурсы — проблемы аккумуляции // Экономист, №7, 2007 г. — С.13-17.

Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. — М.: Финансы, 2005. — 289 с.

Лобанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А., Бизнес-план. Учебное пособие. — М.: «Издательство ПРИОР», 2007. — 96 с.

Матвеенко П.В., Фадеев Ю.Л. Хозяйственные общества и унитарные предприятия.М., 2006.

Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа /Финансовая газета. Региональный выпуск, N 35, август 2006 г. — СПС «Гарант»

Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. — М.: ВИНИТИ РАН, 2007. — 319 с.

Финансовый бизнес — план. Под ред. Попова В.М. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 480 с.

Приложения

Приложение 1

Организационная структура управления в базовом году

Приложение 2

Организационная структура предприятия в 3-ем году с учетом первого варианта диверсификации

Приложение 3

Организационная структура предприятия в третьем году с учетом двух вариантов диверсификации

Приложение 4

Распределение долей рынка в первый год

Приложение 5