Реферат: Организация производственного процесса по изготовлению деревянных панелей

--PAGE_BREAK--Расчетная производительность цеха на полную мощность:
— в смену: 800 шт. (2 смены – 1600 шт.);
— в месяц: 1600х21 = 33600 шт.
— в год: 33600х12=403200 шт.
4.2 Расчет объема оборота предприятия в стоимостном выражении
Объем выпуска продукции в месяц — 33600 шт. в мес.
Объем оборота предприятия в стоимостном выражении:
— в месяц: 33600*35= 1 176 000 руб./мес.;
— в год: 1176000*12=14 112 000 руб./год.
4.3 Калькуляционный расчет себестоимости продукции
1. Расчет стоимости сырья и материалов.
Расход, цена единицы материала, материальные затраты (в руб.) из расчета на одну усл. единицу продукции (шт.).
Сс/м=Цмат*Нрасх,

где: Цмат — цена материала, руб.(4 руб./м.пог.),
Нрасх.мат. — норма расхода материала, м.пог.(3 м. пог./шт).
Сс/м = 4руб./м.пог.*3м.пог./шт.= 12 руб./шт.
2. Расчет стоимости покупных комплектующих изделий.
Расход, цена единицы материала, материальные затраты (в руб.) из расчета на одну усл. единицу продукции (шт.).
Для закрепления панелей используется фурнитура -2 шт./м.пог.
Спок.компл. = Цпок.компл. * Нрасх.мат. * Нрасх.ф,
где: Цпок.компл – цена покупных комплектующих, руб. (2 руб./шт.),
Нрасх.мат — норма расхода материала, м.пог.(3 м. пог./шт),
Нрасх.ф. — норма расхода фурнитуры, м.пог.(2 шт/м.пог.).
Спок.компл. = 2руб./шт.*3м.пог./шт.*2шт./м.пог. = 12 руб./шт.
3. Основная заработная плата производственных рабочих.
Таблица 5 — Количество основных производственных рабочих
Наименование должности
Кол-во, чел. 1. оператор (2 линии, по 2 смены)
16 (4 чел. в смену на 1 линии)
2. упаковщик (2 линии, 2 смены)
8
Итого
24
Часовая тарифная ставка рабочих – 17,85 руб/ч.
Фонд рабочего времени в часах:
-         в год – 4032 часа.
Осн. з/пл = (Чр*Тч*Траб)/Nгод,
где: Чр – численность рабочих, чел.,
Тч – часовая тарифная ставка, руб.,
Траб – количество часов, отработанных рабочим в месяц, в год,
Nгод — годовая программа выпуска продукции, шт.
Осн.з/пл = 24чел.*17,85руб.* 4032час./403200 шт. = 4,29 руб/шт.
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих (8% от основной).
Доп.з/пл = Осн.з/пл * 8 %,
Доп.з/пл = 4,29руб. * 8 % = 0,34 руб./шт.
5. Отчисления в ЕСН.
ЕСН = (Осн.з/пл. + Доп.з/пл.)*26 %,
где 26 % — ставка отчисления в ЕСН, %.
ЕСН = (4,29руб. + 0,34руб.)*26 % = 1,2 руб./шт.
6. Амортизация оборудования.
Стоимость купленной линии по производству панелей — 1 029 600 руб.;
норма амортизации — 20% в год.
Аоб=Цоб*На/Nгод*100,
где: Аоб – амортизационные отчисления, руб.,
Цоб – цена оборудования, руб.,
На – норма амортизации, %.
Аоб = 1 029 600 руб.*20 %/403 200шт.*100 = 0,005 руб./шт.
7. Затраты на топливо и энергию.
Зт/э = (Тпотр*Цтопл) +(Фг* Эпотр*Цэ)/Nгод,
где: Фг — годовой фонд рабочего времени, час. (4320 часов),
Эпотр – энергопотребление, кВт/ч. (30 кВт/ч),
Цэ — стоимость 1 кВт/ч, руб. (0,8 руб.).
Тпотр — потребление топлива в год (котельная), тонн (3 тонны),
Цтопл — стоимость топлива за 1 т, руб. (360 руб).
Зт/э = (3т*360руб.)+(4320час.*30кВт/ч*0,8руб.)/403200шт = 0,26 руб./шт.
Технологическая себестоимость:
С/с технолог. = Сс/м+Спок.компл.+Осн.з/пл+Доп.з/пл.+ЕСН+Аоб.+Зт/э
С/с=12руб./шт.+12руб/шт.+4,29руб./шт.+0,34руб./шт.+1,2руб./шт+0,005руб./шт.+ 0,26руб./шт. = 30,095 руб./шт.
8. Общепроизводственные (цеховые) расходы.
Таблица 6 — Основная заработная плата обслуживающего персонала
Кол-во, чел. Должностные оклады, руб. Мес.фонд
з/пл, руб.
Годовой фонд з/пл, руб
З/пл.на ед.изд., руб.
1. бригада доставки и монтажа:
а) водитель-экспедитор
2
5000
10000
120 000
0,29
б) грузчик-установщик
4
4000
16000
192 000
0,48
2. кладовщик (2 смены)
2
3500
7000
84 000
0,21
3. ремонтный участок:
а) бригадир
1
5000
5000
60 000
0,15
б) наладчик (2 смены)
2
6000
12000
144 000
0,36
4. охранник
6
4000
24000
288 000
0,71
5. уборщица
2
3000
6000
72 000
0,18
Итого 21
88000
1 056 000
2,38
2. Дополнительная заработная плата обслуживающего персонала (8% от основной).
Доп.з/пл = Осн.з/пл * 8 %,
Доп.з/пл = 2,38 руб. * 8 % = 0,19 руб./шт.
5. Отчисления в ЕСН.
ЕСН = (Осн.з/пл. + Доп.з/пл.)*26 %,

где 26 % — ставка отчисления в ЕСН, %.
ЕСН = (2,38 руб. + 0,19 руб.)*26 % = 0,67 руб./шт.
4. Аренда помещения:
площадь – 3002 м.;
Апомещ. = Плар./Nгод.,
где: Плар – арендная плата, руб. (в год- 600 000 руб.),
Nгод — годовая программа выпуска, шт.
Апомещ. = 600 000 руб./403200шт. = 1,49 руб./шт.
Общепроизводственные расходы:
Робщепр.= Осн.з/пл.+Доп.з/пл.+ЕСН+Апомещ.
Робщепр.= 2,38руб./шт.+0,19руб./шт.+0,67руб./шт.+1,49руб./шт= 4,73 руб./шт.
Цеховая себестоимость:
С/сцех.= С/стехнолог. + Робщепр.
С/сцех.=30,095руб./шт.+4,73 руб./шт.= 34,83руб./шт.
9. Общезаводские (общехозяйственные) накладные расходы.
Таблица 7 — Основная заработная плата АУ
Кол-во, чел. Должностные оклады, руб. Мес.фонд
з/пл, руб.
Годовой фонд з/пл, руб
З/пл.на ед.изд., руб.
1. директор
1
15000
15000
180 000
0,45
2. зам.директора
1
10000
10000
120 000
0,29
3. бухгалтер-экономист
1
8000
8000
96 000
0,24
4. секретарь
1
3000
3000
36 000
0,09
5. конструктор
1
7000
7000
84 000
0,21
е) инженер-технолог
1
7000
7000
84 000
0,21
ж) мастер (2 смены)
2
6000
12000
144 000
0,36
Всего
8
62000
744 000
1,64
2. Дополнительная заработная плата АУ(8% от основной).
Доп.з/пл = Осн.з/пл * 8 %,
Доп.з/пл = 1,64 руб. * 8 % = 0,13 руб./шт.
5. Отчисления в ЕСН.
ЕСН = (Осн.з/пл. + Доп.з/пл.)*26 %,
где 26 % — ставка отчисления в ЕСН, %.
ЕСН = (1,64 руб. + 0,13 руб.)*26 % = 0,46 руб./шт.
4. Амортизация автомобиля «Газель».
Стоимость автомобиля «Газель»- 100 000 руб.;
норма амортизации — 15% в год.
Ам=Цоб*На/Nгод*100,
где: Ам – амортизационные отчисления, руб.,
Цоб – цена оборудования, руб.,
На – норма амортизации, %.
Аоб = 100 000руб.*15 %/403 200шт.*100 = 0,00037 руб./шт.
Общезаводские расходы:
Робщезав.= Осн.з/пл.+Доп.з/пл.+ЕСН+Ам.

Робщезав.= 1,64руб./шт.+0,13руб./шт.+0,46руб./шт.+0,00037руб./шт.=2,23 руб./шт
Заводская себестоимость:
С/сзав=С/сцех+ Робщезав
С/сзав=34,83руб./шт.+2,23 руб./шт.=37,06 руб./шт.
10. Внепроизводственные расходы.
1. Расходы на рекламу.
·                   две рекламные растяжки на центральных улицах города;
·                   реклама в газете «PRESENT» (2/4 газетной полосы).
Ррекл.=(Цраст* Краст)+( Цполосы *Кполос)/Nгод,
где: Краст – количество растяжек, шт.,
Цраст – цена растяжки, руб,
Кполос – количество газетных полос, шт.,
Цполосы– цена полосы, руб.
Ррекл.=((5000 руб.*2шт.)+(4000руб.*2шт.))*12/403200шт.= 0,54 руб./шт.
2. Транспортные расходы (2% от объема оборота).
Ртрансп.=Qоб*2%/ Nгод*100,
где: Qоб – объем оборота предприятия в год, руб.
Ртрансп. = 14 112 000 руб. * 2 %/403200шт.*100 = 0,007 руб./шт.
Внепроизводственные расходы:
Рвнепр= Ррекл. + Ртрансп.
Рвнепр=0,54руб./шт.+0,007руб./шт. = 0,55 руб./шт.
Полная себестоимость:
С/с полн.= С/сзав + Рвнепр
С/сполн.= 37,06 руб./шт.+0,55 руб./шт. = 37,61 руб./шт.
После расчета полной себестоимости составляется калькуляция себестоимости единицы продукции в рублях, представленная в табл. 8.
Таблица 8 — Калькуляция себестоимости ед.изделия, руб./шт.
№ п/п
Статьи затрат
Сумма, руб.
1
Сырье и материалы
12
2
Покупные комплектующие изделия
12
3
Основная з/плата производственных рабочих
4,29
4
Дополнительная з/плата производственных рабочих
0,34
5
Отчисления в ЕСН
1,2
6
Амортизация оборудования
0,005
7
Расходы на технологическую энергию
0,26
Технологическая себестоимость
30,095
8
Общепроизводственные расходы.
4,73
Цеховая себестоимость
34,83
9
Общезаводские расходы
2,23
Заводская себестоимость
37,06
10
Внепроизводственные расходы
0,55
Полная себестоимость
37,61

Глава 5. Ценовая политика фирмы. Определение безубыточного объема продаж
5.1 Ценовая политика
Маркетинговой стратегией фирмы Авекон является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке (30 %), но и закрепиться на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.
Существующий разброс цен на пластиковые панели в зависимости от размера — от 60 руб./шт (0,3*3м), до 180 руб./шт (0,35*3 м). Точно так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов.
Для того, чтобы конкурировать с минимальной ценой конкурентов 60 руб./шт., фирма Авекон планирует установить минимальную отпускную цену (в зависимости от размера – 0,3*3м) – не более 45 руб./шт.
Составим план доходов и расходов на 3 года (табл. 9).
Таблица 9 — План доходов и расходов
№ п/п
Наименование
Расчетная формула
Ед-ца измер.
2005г.
2006г.
2007г.
1
2
3
4
5
6
7
1
Объем продаж
Q
шт
403200
403200
403200
2
Цена единицы продукции
Ц
руб.
45
50
53
3
Доход от продаж
Д = Q * Ц
руб.
18 144 000
20 160 000
21 369 600
4
Себестоимость единицы продукции
С
руб.
37,61
37,61
37,61
5
Валовые издержки
ВИ = С * Q
руб.
15 164 352
15 164 352
15 164 352
6
Валовая прибыль
Пв = Д – ВИ
руб.
2 979 648
4 995 648
6 205 248
7
Налоги
Н = Пв * 24%
руб.
715 115,52
1 198 955,52
1 489 259,52
8
Чистая прибыль
Пч = Пв – Н
руб
2 264 532,48
3 796 692,48
4 715 988,48

Планируется, что благодаря высокому качеству и сравнительно недорогой цене, продукт становится популярен на рынке, таким образом, возрастает количество покупателей, желающих его купить. Цена продукции повысится с 45 до 50 руб. (на 10 %) в 2004 году и до 53 руб. (на 5,7 %) в 2005 году для получения максимальной прибыли. Издержки производства на протяжении 3 лет остаются неизменными на уровне 37,61 руб.
5.2 Расчет безубыточного объема продаж
Постоянные издержки определяются по формуле:
С пост= (С/с полн.-Ред.)/Nгод,
где: С/сполн. – полная себестоимость, руб.,
Ред — переменные издержки, руб.(30,1 руб.).
С пост = (37,61-30,1)*403 200= 3 028 032 руб.
Безубыточный объем продаж определяется по формуле:
Qбезуб=Спост./(Ц-Ред.),
где: Ц – цена ед.изделия, руб.
Qбезуб=3 028 032/(45-30,1) = 203 224 шт.

Глава 6. Определение исходного финансового капитала и источников его формирования
Источники финансирования капитальных вложений.
Первоначальный капитал предлагается взять в банке в виде кредита. Выбор остановлен на «Альфа-Банк», где ставка процента 20% годовых, а прогнозируемый срок окупаемости 3 года. Кредит берем в размере 1 900 000 рублей.
Определим величину средств, которую необходимо вернуть за кредит с учетом процентной ставки в табл. 10.
Таблица 10 — План возврата ссуд и оплата процентов
Определим итоговую финансовую прибыль предприятия после погашения кредита и оплаты процентов по нему (табл.11).
Таблица 11 — План прибыли или убытков фирмы
№ п/п
Наименование статей
2005г.
2006г.
2007г.
1
2
3
4
5
1
Чистая прибыль, руб.
2 264 532,48
3 796 692,48
4 715 988,48
2
Возврат кредита и оплата процентов, руб.
684 000
744 000
852 000
Финансовая прибыль, руб.
1 580 532,48
3 052 692,48
3 863 988,48
В будущем финансовая прибыль будет использоваться для приобретения нового, более совершенного оборудования, найма дополнительных работников, то есть для дальнейшего расширения производства.
Для расчета экономической эффективности инвестиций используется метод ЧДД (чистый дисконтный доход).
<shapetype id="_x0000_t75" coordsize=«21600,21600» o:spt=«75» o:divferrelative=«t» path=«m@4@5l@4@11@9@11@9@5xe» filled=«f» stroked=«f»><path o:extrusionok=«f» gradientshapeok=«t» o:connecttype=«rect»><lock v:ext=«edit» aspectratio=«t»><shape id="_x0000_i1025" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«124575.files/image001.wmz» o:><img width=«120» height=«36» src=«dopb352568.zip» v:shapes="_x0000_i1025"> 
где: jm–денежный поток по шагам расчетного периода;
q – дисконтный множитель по шагам расчетного периода.
Поскольку срок погашения кредита — 3 года горизонт выплат принимаем тот же. Рассчитаем чистую текущую стоимость проекта за годы его реализации (табл. 12).
Таблица 12 — Чистая текущая стоимость проекта
№ п/п
Денежный поток (чистая прибыль)
Дисконтный коэффициент
Текущая стоимость, руб.
(2)<shape id="_x0000_i1026" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«124575.files/image003.wmz» o:><img width=«12» height=«13» src=«dopb352569.zip» v:shapes="_x0000_i1026">(3)
1
2
3
4
1
Пч2005г. =2 264 532,48
0,833
1 886 355,555
2
Пч2006г.= 3 796 692,48
0,694
2 634 904,581
3
Пч2007г.= 4 715 988,48
0,579
2 730 557,329
Итого:
7 336 705,258
Для принятия решения о целесообразности инвестиций в проект необходимо найти разность между чистой текущей стоимостью и первоначальной суммой инвестиций. Таким образом, рассматриваемый нами проект выгоден, так как доход больше, чем первоначальные инвестиции в проект:
7 336 705,258-1 900 000 = 5 436 705,258 руб.
Найдем значение ЧЧД и продолжительность срока окупаемости данного проекта (табл. 13). Для этого рассчитываем дисконтный коэффициент через процентную ставку, равную 20%.

<shape id="_x0000_i1027" type="#_x0000_t75" o:ole="" fillcolor=«window»><imagedata src=«124575.files/image005.wmz» o:><img width=«79» height=«45» src=«dopb352570.zip» v:shapes="_x0000_i1027">
На первый год: q1 = 1/(1+0,2)1=0,833
На второй год: q2= 1/(1+0,2)2=0,694
На третий год: q3= 1/(1+0,2)3=0,579
Таблица 13 — Расчет значения ЧЧД и продолжительности срока окупаемости проекта
№ п/п
Порядковый номер года
Показатель
0
1
2
3
1
2
3
4
5
6
1
Денежный поток
— 1 900 000
2 264 532,48
3 796 692,48
4 715 988,48
2
Коэффициент
дисконтирования (q)
1
0,833
0,694
0,579
3
Дисконтированный
денежный поток
— 1 900 000
1 886 355,555
2 634 904,581
2 730 557,329
4
Накопительное сальдо
— 1 900 000
— 13 644,445
2 621 260,136
5 351 817,465
5
ЧДД
5 351 817,465
    продолжение
--PAGE_BREAK--