Реферат: Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

--PAGE_BREAK--Рассчитывается относительная экономия или перерасход численности. Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой.
Эк ч = Ч отч – Ч баз * ТП отч / ТП баз, (13)
где Эк ч – экономия или перерасход численности,
Ч отч – численность персонала отчетного года,
Ч баз – численность персонала базового года,
ТП отч – товарная продукция отчетного года,
ТП баз – товарная продукция базового года[7, с 143].
Определяют влияние изменения выработки и численности рабочих или работников на общий выпуск продукции, как правило, индексным методом.
Из формулы расчета выработки (формула 1) вытекает, что товарная продукция есть произведение среднесписочной численности работников на выработку.
ТП = Ч * В (14)
Таким образом, формулы расчета влияния этих факторов на товарную продукцию будет выглядеть следующим образом:
ΔТПΔЧ = ΔЧ * В баз (15)
ΔТПΔВ = ΔВ * Ч отч, (16)
где ΔТПΔЧ – изменение товарной продукции за счет изменения среднесписочной численности работников,
ΔЧ – изменение среднесписочной численности работников,
ΔТПΔВ – изменение товарной продукции за счет изменения среднегодовой выработки,
ΔВ – изменение среднегодовой выработки.
Для получения обобщающего показателя изменения товарной продукции необходимо сложить полученные результаты.
ΔТП общ = ΔТПΔЧ + ΔТПΔВ, (17)
где ΔТП общ – совокупное изменение товарной продукции.
Причем, полученное значение должно быть равным абсолютному отклонению товарной продукции[8].
На основании последних расчетов проводится оценка характера развития предприятия. Такая оценка возможна только при наличии роста.
При данной оценке рассчитывают долю прироста объема выпуска продукции за счет экстенсивного (количественного) фактора численности и за счет интенсивного (качественного) фактора выработки в общем приросте выпуска продукции. По итогам расчетов делают вывод.
Далее более детально изучают показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов, чтобы выявить резервы роста производительности труда.
Для этого проводят факторный анализ производительности труда.
На уровень производительности труда оказывают влияние различные факторы, действие которых может быть разнонаправленным и взаимно погашаться.
Чтобы выявить факторы, которые влияют на производительность труда, необходимо установить взаимосвязь между показателями годовой, дневной и часовой выработки. Рассмотрим их взаимосвязь. Введем при этом следующие обозначения:
Чп – численность производственного персонала предприятия (работников),
Чр – численность рабочих предприятия,
ПТ – производительность труда.
ПТ=ТП/Чп * Чр/Чр=Чр/Чп*ТП/Чр. (18)
Мы получили произведение удельного веса рабочих и выработки рабочих. Таким образом, удельный вес рабочих будет являться первым фактором, влияющим на производительность труда.
ТП/Чр*Дн/Дн=ТП/Дн*Дн/Чр. (19)

Получаем произведение среднедневной выработки одного рабочего на среднее количество дней, отработанных одним рабочим.
Последний множитель и будет вторым фактором, влияющим на производительность труда.
ТП/Дн* Тчас/Тчас = Тчас /Дн * ТП/Тчас. (20)
Получаем произведение среднечасовой выработки и средней продолжительности рабочего дня. Средняя продолжительность рабочего дня будет являться четвертым, а среднечасовая выработка пятым фактором, влияющим на производительность труда. Таким образом, мы получили следующую факторную модель:
ПТ= Чр/Чп * Дн/Чр * Тчас /Дн * ТП/Тчас, (21)
в упрощенном виде эта модель будет выглядеть следующим образом:
ПТ=Ураб*Дн*ПРД*Вчас, (22)
где ПРД – продолжительность рабочего дня.
Полученная факторная модель решается методом цепных подстановок, расчеты оформляются в виде таблицы. Рассчитывается влияние изменения каждого фактора на производительность труда.
Полученные результаты суммируются. Сумма должна быть равной абсолютному отклонению среднегодовой производительности труда [8].
Поэтому, перевыполнение плана по производительности труда еще не свидетельствует об использовании в организации всех внутрипроизводственных резервов[1].
На основании факторного анализа делается вывод о влиянии каждого фактора на производительность труда.
В конце анализа определяются резервы роста выработки, а также разрабатываются рекомендации с указанием конкретных мероприятий для более эффективного использования выявленных в процессе анализа резервов.

2 Организационно-экономическая характеристика РСП №31 СКДРП структурное подразделение ЦДРП филиала ОАО «РЖД»
2.1 Общие сведения об организации
В октябре 2003 года появился единый хозяйствующий субъект – открытое акционерное общество «Российские железные дороги», создаваемое в процессе приватизации имущества федерального железнодорожного транспорта. В итоге приватизации организационно-управленческая структура ОАО «Российские железные дороги» сформировалась следующим образом. Дороги остались в составе ОАО как структурные подразделения и преобразовались в филиалы, сохранив на первоначальном этапе внутреннее устройство действовавшей системы управления между подразделениями (отделения, линейные предприятия). Предприятия, которые непосредственно не участвуют в основных функциях железнодорожного транспорта (948 предприятий), реорганизовались, и формируют 150 дочерних.
РСП №31 СКДРП является структурным подразделением Центральной дирекции по ремонту пути филиала ОАО «Российские железные дороги» и создан на основании Приказа ОАО «Российские железные дороги».
Полное наименование организации: Рельсосварочный поезд №31 северокавказской дирекции по ремонту пути структурное подразделение центральной дирекции по ремонту пути филиала ОАО «Российские железные дороги», именуемый в дальнейшем РСП №31.
Место нахождения РСП №31: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Мира 20.
Структурное подразделение создано с целью организации эффективного управления производственной деятельностью для обеспечения потребностей ОАО «Российские железные дороги» в услугах производства ремонтно-путевых работ, обеспечения эксплуатационной и перевозочной деятельности, безопасности движения поездов, удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения его прибыли.
Для достижения указанной цели и выполнения названных задач РСП №31 осуществляет следующие виды деятельности:
-     изготовление и ремонт рельсовых плетей бесстыкового пути, рельсов с изолирующими стыками, шпал, скреплений верхнего строения пути, строительных конструкций;
-     реконструкция станций и сооружений;
-     обслуживание железнодорожных путей и контроль состояния материалов верхнего строения пути;
-     выполнение монтажных, пуско-наладочных, строительно-ремонтных работ;
-     бытовое обслуживание.
Отношения между ОАО «Российские железные дороги» и дорогами-филиалами и их подразделениями строятся с помощью управления, основанном на бюджетировании и механизмах финансового планирования.
РСП №31 не вправе самостоятельно распоряжаться переданным ему имуществом, в том числе сдавать имущество в аренду или передавать во временное пользование без согласия центральной дирекции по ремонту пути.
РСП №31 возглавляет начальник, назначенный центральной дирекцией по ремонту пути, который принимает решения по всем вопросам деятельности, отнесенным к его компетенции. Начальник РСП №31 действует на основании доверенности №609 Д / ЦДРП от 24.03.2009г.
Начальник РСП №31 отвечает за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении финансово — хозяйственных операций в возглавляемом подразделении.
Главными потребителями услуг и работ, осуществляемых РСП №31, являются другие подразделения ОАО «Российские железные дороги», филиалы и центральная дирекция по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги».
2.2 Финансово-экономическая характеристика организации
Финансовое состояние (положение) характеризуется системой экономических показателей, отражающих наличие и использование ее финансовых ресурсов. Финансовое состояние изучают с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации[8, с.146].
Объектом исследования является структурное подразделение, которое выполняет работы для других структурных подразделений ОАО «Российские железные дороги», филиалов и центральной дирекции по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги». Соответственно, предприятие не реализует свои работы и услуги сторонним организациям. Поэтому у предприятия отсутствуют показатели выручки и прибыли по основным видам деятельности, также структурным подразделением не составляется форма бухгалтерской отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках», но составляется расшифровка прочих доходов и расходов.
Однако мы можем получить показатели объема выполненных работ и услуг из статистической формы П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг», данный показатель указывается в стоимостном выражении. Сводную таблицу, составленную путем выписки на основе вышеуказанной формы статистической отчетности, представим ниже в таблице 1.

Таблица 1- Сведения о выполненных работах в стоимостном выражении
Таким образом, при расчетах, вместо показателей товарной продукции и выручки будем использовать показатель объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении, который назовем реализованной продукцией, работами, услугами.
Данные таблицы 1 используем для расчета таблицы 2. В таблице 2 представлены результаты расчетов основных экономических показателей деятельности РСП №31 в динамике за последние три года. Для расчета взяты среднегодовые показатели. Источниками информации являются бухгалтерский баланс (Приложение Б), приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение Д), форма статистической отчетности 1-к «Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников» (Приложение Е).
Из-за отсутствия некоторых данных отчета о прибылях и убытках мы не можем рассчитать некоторые показатели, например, рентабельность продаж, рентабельность производства, затраты на рубль реализованной продукции.
Как видно из расчетов таблицы, показатели сильно менялись. Так, объем выполненных работ в стоимостном выражении по отношению к 2006 году увеличился на 14, 35%, а по отношению к 2007 году снизился на 13212 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств возросла с 175740,5 тыс. руб. в 2006 году до 239150,5 тыс. руб. в 2008 году. Но по отношению к 2007 году показатель снизился на -133278,5 тыс. руб. Темп роста составил 136,08% по отношению к 2006 году и 64,21% по отношению к 2007 году.
Таблица 2 – Основные экономические показатели деятельности РСП №31
Стоимость оборотных средств по отношению к 2006 году возросла на 51,33% в связи с расширением деятельности и выполнением большего количества заказов по ремонту. А по отношению к 2007 году уменьшилась, темп роста при этом составил 91,56%.
Среднесписочная численность персонала организации с каждым годом уменьшалась, за 2 года было уволено 6 человек, из них двое специалистов, а остальные рабочие. В то же время фонд оплаты труда увеличивался, в первый год на 16,17%, ко второму увеличение составило 45,99%. При этом, среднемесячная заработная плата увеличилась с 8,83 тыс.руб. в 2006 году до 13,15 тыс.руб. в 2008году. Прирост за 2 года составил 48,92%.
Фондоотдача составила 1,22 руб., 0,70 руб. и 0,03 руб. соответственно, несмотря на рост стоимости основных средств. В то же время, фондовооруженность снизилась по отношению к 2006 году, но повысилась по отношению к 2007 году. Темп роста составил 138,81% и 65,24% соответственно, это связано с сокращением производственного оборудования и машин.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился с 3, 07 оборотов до 2,32 оборотов, соответственно скорость возвращения оборотных средств организации в результате продажи готовой продукции (работ, услуг) замедлилась. В связи с этим, период оборачиваемости к 2008 году возрос 38,44 дней. Таким образом, количество оборотов в течение анализируемого периода уменьшалось, следовательно, продолжительность одного оборота росла.
Показатель производительности труда (выработки) составил 562,28 тыс.руб./чел. в 2006 году, 680,15 тыс.руб./чел. в 2007 году и 655,79 тыс.руб./чел. в отчетном 2008 году. Изменения показателя производительности труда связано с изменением суммы выручки от продаж. Это также говорит об эффективном распределении трудовых ресурсов между строительными и ремонтными объектами.
Итак, подводя итог анализа расчетных показателей экономической деятельности, можно отметить, что тенденция развития РСП №31 в целом положительная.
Одним из основных источников информации о финансовом положении организации является бухгалтерский баланс (Приложение Б).
Умение читать баланс помогает внешним пользователям принимать решение о приобретении акций этой организации, целесообразности размещения в ней своего капитала, стратегии развития организации т.д.
Анализ бухгалтерского баланса (Приложение Б) позволяет оценить имущество организации и источники его приобретения, финансовую устойчивость и платежеспособность организации[8, с.146].
Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение Б), показатели, характеризующие имущество организации, отразим в таблице 3. Для расчета взяты среднегодовые показатели.
Таблица 3 – Анализ имущества (средств) РСП №31 за 2006 – 2008 годы
    продолжение
--PAGE_BREAK--Анализируя данные таблицы 3, видим, что имущество организации за рассматриваемый период увеличилось на 33257,5 тыс. руб. Увеличение произошло за счет оборотных активов. Их сумма возросла на 35920 тыс. руб., что составляет прирост на 9,24%.
В структуре оборотных активов увеличение произошло за счет запасов. Они возросли с 69441,5 тыс. руб. до 105593,5 тыс. руб., то есть на 9,35%.
Можно сделать вывод и о том, что наибольшую долю в структуре имущества занимают внеоборотные активы, как в 2006 году, так и в 2008 году. Удельный вес внеоборотных активов составил соответственно 72,84% и 63,6%.
Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства, удельный вес которых составил 68,22% и 59,49% в общей структуре имущества предприятия.
Поступление, приобретение, создание имущества организации осуществляется за счет собственных и заемных средств организации, характеристика соотношения которых раскрывает существо его финансового положения[8, с.148].
Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение Б) размер и структуру собственных и заемных средств представим в таблице 4. Для расчета взяты среднегодовые показатели.
Заметим, что так как объектом исследования является структурное подразделение, то собственный капитал представлен только добавочным капиталом.
Из расчетов данных таблицы видно, что сумма источников имущества возросла на 33257,5 тыс. руб. Можно сделать вывод, что увеличение произошло за счет заемного капитала, так как его сумма возросла на 15108,5 тыс. руб. Но в то же время, удельный вес заемного капитала сократился на 4,78%.
Увеличение заемного капитала произошло за счет прочих пассивов. Их стоимость возросла на 14674,4 тыс. руб., а удельный вес в структуре источников имущества уменьшился на 4,73%.
Таблица 4 – Анализ собственных и заемных средств, вложенных в имущество РСП №31 за 2006 – 2008 годы
Также произошло увеличение собственного капитала, оно составило 4,77% или 18149 тыс. руб. Увеличение доли собственного капитала является благоприятным фактором развития предприятия.
Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Устойчивость финансового состояния организации определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям проводят на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение Б) и приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение Д). Отразим в таблице 5 необходимые для анализа показатели. Для расчета были взяты среднегодовые показатели.
Из таблицы 5 следует, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшился за рассматриваемый период с 5,83 до 4,69, темп роста составил 80,45%. Этот коэффициент указывает также, сколько заемных средств привлекла организация на один рубль вложенных в активы собственных средств.
Таблица 5 – Анализ финансовой устойчивости РСП №31 за 2006-2008 годы
Кроме того, видим, что величина заемных средств значительно превышает величину источников собственных средств и что заемный капитал сокращается быстрее, чем собственный капитал.
Коэффициент ликвидности собственных средств указывает на степень мобильности использования собственных средств организации. Этот коэффициент в отчетном 2008 году составил -2,62, что на 1,8 меньше, чем в базовом году.
Снижение данного коэффициента обусловлено снижением собственных оборотных средств и источников собственных средств.
Коэффициент накопления амортизации характеризует интенсивность высвобождения иммобилизованных средств (в основных и нематериальных активах). Данный коэффициент незначительно увеличился: с 0,21 до 0,28. Следует отметить также, что рост коэффициента накопления амортизации связано с тем, что в анализируемом периоде выбывали недоамортизированные основные производственные фонды.
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе организации указывает, насколько эффективно используются средства организации для предпринимательской деятельности. Коэффициент в течение рассматриваемого периода незначительно уменьшился. Уменьшение составило 13,24%. Это также свидетельствует о снижении доли основных средств в имуществе организации.
Коэффициент автономии также менялся не существенно: от 0,15 до 0,18 в 2008 году. Он также говорит о том, что собственных источников недостаточно для покрытия заемного капитала.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательные показатели и как следствие отрицательную тенденцию развития организации. За исследуемый период он уменьшился на 0,82, т.е. предприятие обладает недостаточной величиной собственных оборотных средств.

3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на РСП №31 СКДРП структурном подразделении ЦДРП филиала ОАО «РЖД»
3.1 Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов в динамике
Приступим к проведению анализа эффективности использования трудовых ресурсов на основе материалов РСП №31.
В первую очередь, рассчитаем основные показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов за три года. Это показатели трудоемкости и среднегодовой выработки.
Рассчитаем их отклонения, темпы роста и темпы прироста и представим показатели и расчеты в таблице 6.
А также представим в этой таблице показатели, характеризующие вышеперечисленные. То есть, объем произведенных работ в стоимостном выражении и среднесписочную численность персонала, также за три года.
При проведении анализа за базовый год взят 2006 год, а за отчетный 2008 год. Для расчета показателей были использованы данные бухгалтерского баланса (Приложение Б), статистической формы П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг» (таблица 1), а также форма статистической отчетности № 1-к «Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников» (Приложение Е).
Расчеты производились по формулам 1, 6 и 10.
И также рассчитаем их абсолютные отклонения, темпы роста и темпы прироста.
Как видно из таблицы, показатель объема выполненных работ в стоимостном выражении увеличился на 30852 тыс. руб., что составило 14,35%.
Таблица 6 – Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов и их динамики.
В связи с таким повышением объема выполненных работ увеличилась и среднегодовая выработка. Увеличение среднегодовой выработки составило 16,63%, а абсолютное отклонение при этом составило 93,51 тыс. руб./ чел. в сторону увеличения.
Следует заметить, что темп роста среднегодовой выработки работников превышает темп роста объемов реализации товаров, работ, услуг на 2,28%.
При этом, показатель трудоемкости, как обратный показатель выработки, снизился на 21,05%.
Среднесписочная численность персонала за анализируемый период снизилась с 382,5 человек до 375 человек. Среднее сокращение численности составило, таким образом, 7,5 человек или 1,96 %.
Снижение среднесписочной численности персонала также повлияло на увеличение показателя среднегодовой выработки и снижение показателя трудоемкости.
Далее рассчитаем относительную экономию численности.
Для этого воспользуемся данными формы статистической отчетности № 1-к « Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников» (Приложение Е), а также формулой 13.
Эк ч = 375 – 382,5 * 245924 / 215072 = — 62,37 чел.
Как видно из расчета, предприятие довольно эффективно использует численность персонала, так как перерасход численности составил 62,37 человек.
Если умножить сэкономленную численность (перерасход) работников на среднемесячную заработную плату отчетного года, то получим относительную экономию (перерасход) численности работающих, выраженную через заработную плату.
Это общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов, одна часть которого может отразиться на оплате труда работников, а другая – на себестоимости продукции, работ, услуг за счет относительной экономии заработной платы.
Эк ч = -62,37 * 13,15 = -820,17 тыс. руб.
Из расчета видно, что перерасход численности персонала через заработную плату, то есть в стоимостном выражении, составляет 820,17 тыс. руб.
Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, что мы и видим на примере последних расчетов. Следствием этого является повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

3.2 Анализ влияния показателей эффективности использования трудовых ресурсов на общий объем реализации товаров, работ, услуг
На изменение объема выполненных работ, оказанных услуг, реализованных товаров в стоимостном выражении оказывают влияние различные факторы. К трудовым факторам, влияющим на объем товаров, работ, услуг относятся среднесписочная численность персонала и среднегодовая выработка.
Проведем анализ влияния факторов, используя данные таблицы 6 и формулы расчета 15 и 16.
ΔРПΔЧ = — 7,5 * 562,28 = -4217,1 тыс. руб.
ΔРПΔВ = 93, 51 * 375 = 35066,25 тыс. руб.,
где РП – объем реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении.
Как видно из расчетов, изменение среднесписочной численности персонала в сторону уменьшения на 7,5 человек повлекло за собой снижение объема выполненных работ, оказанных услуг, реализованных товаров на 4217,1 тыс. руб.
В то же время, изменение среднегодовой выработки в сторону увеличения на 93,51 тыс. руб. / чел повлекло за собой увеличение объема реализованных товаров, работ, услуг на 35066,25 тыс. руб.
Теперь рассчитаем совокупное влияние изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки работников на изменение объемов реализованных товаров, работ, услуг, путем сложения сумм влияния изменения среднесписочной численности и влияния изменения среднегодовой выработки, используя формулу 17.
ΔРП общ = 4217,1 + 35066,25 = 30849,15 тыс. руб.
По данным расчетов совокупное изменение объема реализованных товаров, работ услуг за счет изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки равно увеличению на 30849,15тыс.руб.
Сравним полученное значение с абсолютным отклонением объема реализованных товаров, работ, услуг рассчитанным и представленным в таблице 6.
Отклонение, представленное в таблице равно увеличению объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении на 30852 тыс. руб. Незначительное несовпадение сумм, равное отклонению в 2,85 тыс. руб. связано с округлением.
Совпадение полученных сумм говорит о том, что расчеты были проведены верно.
Как мы видим, снижение объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении вызвано снижением экстенсивного, тоесть количественного фактора среднесписочной численности персонала.
А увеличение объема реализованных товаров, работ, услуг вызвано увеличением интенсивного, то есть качественного фактора среднегодовой выработки работников.
В реальной действительности чисто интенсивного или чисто экстенсивного типа развития быть не может, так что правильнее говорить не об интенсивном или экстенсивном типах развития, а сказать, что на РСП №31преимущественно интенсивный тип развития.
3.3 Анализ факторов, влияющих на показатели эффективности использования трудовых ресурсов
Главным показателем, влияющим на эффективность использования трудовых ресурсов, как мы уже знаем, является производительность труда.
Как говорилось выше, на производительность труда также влияет ряд показателей, так называемых факторов.
Классификация факторов представляет собой распределение их по группам в зависимости от общих признаков. Она позволяет глубже разобраться в причинах изменения исследуемых явлений, точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей.
Приступим к расчету полученной факторной модели, для этого нам не хватает некоторых показателей. Произведем их расчет.
Для получения удельного веса рабочих воспользуемся данными формы № 1-к « Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников» (Приложение Е) и систематизируем их в следующую таблицу. Для получения удельного веса взяты среднегодовые показатели.
Таблица 7 – Структура персонала предприятия.
    продолжение
--PAGE_BREAK--