Реферат: Персонал предприятия и пути увеличения эффективности его использования

--PAGE_BREAK--Часть I. Общие положения и исходные данные


№

Обозначения

Ед. измрен.

Вариант 3

1.    

Объем производства продукции в отчетном (предшествующем планируемому) году — <img width=«49» height=«31» src=«ref-1_1111749077-272.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">

млрд. руб

114

2.    

Процент прироста объема производства в планируемом году — <img width=«32» height=«29» src=«ref-1_1111749349-215.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">

%

10.3

3.    

Численность (среднесписочная) работников основного персонала в отчетном году — <img width=«47» height=«39» src=«ref-1_1111749564-246.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">

чел

715

4.    

Процент изменения (“+” — увеличение; “-” — снижение) численности работников в планируемом году — <img width=«40» height=«29» src=«ref-1_1111749810-208.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">

%

-1.4

5.    

Среднесписочная численность рабочих в основном производстве в отчетном году (фактическая) — <img width=«40» height=«47» src=«ref-1_1111750018-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">

чел

467

6.    

Численность рабочих в основной деятельности фирмы в отчетном году (плановая) — <img width=«43» height=«43» src=«ref-1_1111750273-252.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">

чел

454

7.    

Численность работников основной деятельности фирмы в отчетном году (плановая) -<img width=«41» height=«43» src=«ref-1_1111750525-224.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">

чел

728

8.    

Число дней отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое) -<img width=«28» height=«29» src=«ref-1_1111750749-190.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">

дн

280

--------

274

9.    

“Чистое” время работы в течение смены в отчетном году (план/ факт) -<img width=«37» height=«35» src=«ref-1_1111750939-196.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">

час

7.2

6.8

10. 

Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году — <img width=«47» height=«29» src=«ref-1_1111751135-283.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">

млн. руб

36600

11. 

Стоимость ОПФ на начало планируемого года — <img width=«40» height=«29» src=«ref-1_1111751418-268.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">

млн. руб

36700

12. 

Из них в консервации — <img width=«59» height=«29» src=«ref-1_1111751686-291.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">

млн. руб

570

13. 

Поступление ОПФ в планируемом году — <img width=«60» height=«29» src=«ref-1_1111751977-289.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">

млн.руб

3330

14. 

Выбытие ОПФ в планируемом году — <img width=«39» height=«23» src=«ref-1_1111752266-263.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">

млн.руб

1140

15. 

Процент изменения (“+” — увеличение; “-” — снижение численности рабочих в производстве в планируемом году -<img width=«41» height=«28» src=«ref-1_1111752529-229.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">

%

-0.8

16. 

Средний размер оборотных средств в отчетном году -<img width=«60» height=«29» src=«ref-1_1111752758-283.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">

млн.руб

32050

17. 

Средний размер оборотных средств в планируемом году — <img width=«54» height=«29» src=«ref-1_1111753041-274.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">

млн.руб

33200

18. 

Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства отчетного года -<img width=«48» height=«35» src=«ref-1_1111753315-242.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">

%

40.9

19. 

Фонд оплаты труда работников организации в отчетном году — <img width=«90» height=«33» src=«ref-1_1111753557-344.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">

млн.руб

16830

20. 

Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году — <img width=«27» height=«29» src=«ref-1_1111753901-195.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">

%

7.4

21. 

Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года — <img width=«47» height=«35» src=«ref-1_1111754096-235.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">

%

10.7

22. 

Доходы от внереализационных операций -<img width=«47» height=«35» src=«ref-1_1111754331-235.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">

млн.

руб

990

23. 

Расходы по внереализационным операциям -<img width=«44» height=«35» src=«ref-1_1111754566-213.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">

млн.

руб

885
    продолжение
--PAGE_BREAK--Часть II. Исчисление роста производительности труда


В соответствии с исходными данными определяем:

а). Объем производимой продукции в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения объема производства за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста объема производства в планируемом году;
<img width=«59» height=«37» src=«ref-1_1111754779-301.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048"> = Oплд.ц. ´<img width=«32» height=«29» src=«ref-1_1111749349-215.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">(1)

<img width=«59» height=«37» src=«ref-1_1111754779-301.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050"> = 114 000 ´1,103 = 125 742 млн



б). Среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.
<img width=«33» height=«31» src=«ref-1_1111755596-219.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051"> = <img width=«47» height=«39» src=«ref-1_1111749564-246.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052"> ´<img width=«40» height=«29» src=«ref-1_1111749810-208.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">(2)
Коэффициент изменения численности работников в планируемом году составил: 100% — 1,4% = 98,6%, то есть 0,986
<img width=«33» height=«31» src=«ref-1_1111755596-219.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054"> = 715 ´0,986 = 705 чел
Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (В пл) определится по формуле:
<img width=«115» height=«31» src=«ref-1_1111756488-487.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055"> (3)
В пл = 125742/705 =178,357 млн


где: О пл — объем производимой продукции в планируемом году, млн.руб;

<img width=«33» height=«31» src=«ref-1_1111755596-219.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056"> -среднесписочная численность работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.

Далее определяем изменение объема за счет двух факторов:

·     изменения ПТ (DО (В));

·     изменения численности работников, занятых в основной деятельности, (DО(Y)).

Расчет выполняем по формулам:
<img width=«207» height=«32» src=«ref-1_1111757194-520.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057"> (4)

DO(B)=(178,357 – 159,441)´705 = 13335, 78 млн

<img width=«209» height=«32» src=«ref-1_1111757714-521.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058"> (5)

DO(U)= (705-715)´159,441 = -1594,41млн
где: Впл, Вот — среднегодовая выработка одного работника основной деятельности организации соответственно в планируемом и отчетном (предшествующем планируемому) годах, млн.руб;

<img width=«64» height=«24» src=«ref-1_1111758235-185.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">  — среднесписочная численность работников организации соответственно в планируемом и отчетном годах.

Величина Вот рассчитывается по формуле:
<img width=«26» height=«2» src=«ref-1_1111758420-75.coolpic» v:shapes="_x0000_s1027">ВОТ = ООТ / YОТ ,(6)

ВОТ = 114 000 / 715 = 159,441 млн
где: <img width=«43» height=«31» src=«ref-1_1111758495-241.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">  — объем производства в отчетном году.

Определяем доли изменения объема производства, обусловленные изменением выработки и численности.

Расчет долей проводим по формулам:
<img width=«413» height=«44» src=«ref-1_1111758736-1035.coolpic» v:shapes="_x0000_s1028">
<img width=«207» height=«55» src=«ref-1_1111759771-977.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061"> , (7)

<img width=«211» height=«56» src=«ref-1_1111760748-990.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062"> , (8)

<img width=«420» height=«41» src=«ref-1_1111761738-906.coolpic» v:shapes="_x0000_s1029">


где: <img width=«57» height=«32» src=«ref-1_1111762644-309.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">  — доли изменения объема, обусловленные соответственно изменением выработки и численности;

<img width=«68» height=«27» src=«ref-1_1111762953-329.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">  — объем производства соответственно, в планируемом и отчетном годах.

Оценим влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя ПТ (DВу) в абсолютном выражении по формуле:
<img width=«500» height=«48» src=«ref-1_1111763282-1021.coolpic» v:shapes="_x0000_s1030">
<img width=«353» height=«37» src=«ref-1_1111764303-1240.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065"> , (9)
где: <img width=«68» height=«35» src=«ref-1_1111765543-342.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066"> -<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1111765885-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве в отчетном году, соответственно фактическая и плановая;

<img width=«68» height=«35» src=«ref-1_1111765958-314.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">  — среднегодовая численность работников организации в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

Я пл — плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

<img width=«24» height=«29» src=«ref-1_1111766272-192.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">  — планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

<img width=«35» height=«29» src=«ref-1_1111766464-228.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">  — средняя часовая выработка рабочего в отчетном году по плану.

Величину <img width=«35» height=«29» src=«ref-1_1111766464-228.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071"> рассчитываем по формуле:
<img width=«275» height=«44» src=«ref-1_1111766920-734.coolpic» v:shapes="_x0000_s1031">
<img width=«9» height=«27» src=«ref-1_1111767654-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072"><img width=«203» height=«66» src=«ref-1_1111767727-876.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073"> , (10)

<img width=«516» height=«41» src=«ref-1_1111768603-912.coolpic» v:shapes="_x0000_s1032">


где: Вот — среднегодовая выработка одного работника в отчетном году по плану.

Величину Вот, в свою очередь, рассчитаем по формуле:
<img width=«185» height=«41» src=«ref-1_1111769515-446.coolpic» v:shapes="_x0000_s1033">
<img width=«84» height=«56» src=«ref-1_1111769961-497.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074"> . (11)
2. Оценим влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника (DВя) по формуле:
<img width=«331» height=«41» src=«ref-1_1111770458-636.coolpic» v:shapes="_x0000_s1034">
<img width=«251» height=«64» src=«ref-1_1111771094-1042.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075"> , (12)
где: Яф — фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

3. Оценим влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя ПТ (DВt ) по формуле:
<img width=«237» height=«61» src=«ref-1_1111772136-997.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">, (13)
где: <img width=«23» height=«29» src=«ref-1_1111773133-190.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">  — фактическое “чистое” время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

4. Оценим влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость производства продукции (DВпт), по формуле:
<img width=«337» height=«41» src=«ref-1_1111773323-661.coolpic» v:shapes="_x0000_s1035">
<img width=«248» height=«61» src=«ref-1_1111773984-1037.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078">, (14)
где: <img width=«38» height=«29» src=«ref-1_1111775021-225.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079"> — фактическая средняя часовая выработки рабочих за время “чистой” работы в течение смены в отчетном году.<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1111765885-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080">

Величину <img width=«38» height=«29» src=«ref-1_1111775021-225.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081"> рассчитаем по формуле:
<img width=«281» height=«44» src=«ref-1_1111775544-755.coolpic» v:shapes="_x0000_s1036">
<img width=«145» height=«61» src=«ref-1_1111776299-783.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082"> , (15)
где: <img width=«29» height=«29» src=«ref-1_1111777082-223.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083">  — фактическая среднегодовая выработка одного работника в отчетном году.

Величина <img width=«29» height=«29» src=«ref-1_1111777082-223.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084"> рассчитывалась ранее по формуле (6).

Процент роста ПТ (Тв) при этом исчисляем по формуле:
<img width=«185» height=«44» src=«ref-1_1111777528-473.coolpic» v:shapes="_x0000_s1037">
<img width=«123» height=«51» src=«ref-1_1111778001-509.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085"> . (16)
В соответствии с полученными данными мы увидим, что изменение объема производимой продукции планируемого года в сравнении с отчетным обусловлено двумя факторами:

Во-первых, изменением производительности труда, которое рассчитывается по формуле (4) и изменение объема производимой продукции составляет 13335,78 млн, рассчитанная величина имеет положительное значение.

Во-вторых, изменением численности работников, занятых в основной деятельности. При расчете производимом по формуле (5), изменение объема производимой продукции имеет отрицательное значение и составляет (-1594,41 млн. руб.).

Так как величина найденная по формуле (4) имеет положительное значение, то можно определить доли изменения объема производства, обусловленную изменением выработки (см. формулу 7) доля составляет 113,573 млн. руб.

Для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо проанализировать прежде всего показатель среднегодовой выработки одного работника основной деятельности. Оценив влияние структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда в абсолютном выражении по формуле (9), обратим внимание, что полученная величина положительная и равна 2,268 млн.

Влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника, рассчитывается по формуле (12), представляет собой отрицательную величину и составляет (-3,527 млн. руб).

В формуле (13) оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда, величина отрицательная составляет (-8,946 млн. руб.). Если обратить внимание на формулу (14) можно увидеть влияние, оказываемое на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера, которое определяют трудоемкость производства продукции, трудоемкость составляет: 7,303 млн. руб.

Процент роста производительности труда по формуле (16) в результате расчетов составил 111,86% роста, прирост производительности труда около 11,86%.

Рост производительности труда происходил за счет следующих мероприятий:

·          повышение уровня механизации производственного процесса (1,5%)

·          внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства (1,9%)

·          совершенствование организации труда (1,8%)

·          улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,4%)

·          другие (4%)

поэтому рост производительности труда в планируемом году составил 111,86%, по сравнению с отчетным годом увеличился с 159,441 млн.руб. до 178,357 млн. руб.
Часть I
II
. Расчет показателей использования основных производственных фондов
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача (<img width=«40» height=«28» src=«ref-1_1111778510-251.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086">)
<img width=«123» height=«31» src=«ref-1_1111778761-496.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087"> , (17)
где: <img width=«27» height=«29» src=«ref-1_1111779257-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">  — объем производства в соответствующих ценах;

<img width=«40» height=«27» src=«ref-1_1111779456-251.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089"><img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1111765885-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090"> — среднегодовая стоимость ОПФ.

Для начала необходимо вычислить Фпл в отчетном и планируемом годах:
<img width=«288» height=«27» src=«ref-1_1111779780-471.coolpic» v:shapes="_x0000_s1038">


Потом подставляем полученные данные в формулу (17):

<img width=«237» height=«98» src=«ref-1_1111780251-1939.coolpic» v:shapes="_x0000_s1039 _x0000_s1040">

2. Фондоемкость строительной продукции <img width=«51» height=«29» src=«ref-1_1111782190-334.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">:
<img width=«134» height=«164» src=«ref-1_1111782524-1257.coolpic» v:shapes="_x0000_s1041">
<img width=«96» height=«24» src=«ref-1_1111783781-274.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">. (18)
3. Фондовооруженность труда <img width=«40» height=«29» src=«ref-1_1111784055-309.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">:
<img width=«96» height=«26» src=«ref-1_1111784364-313.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094"> , (19)
где: <img width=«31» height=«29» src=«ref-1_1111784677-204.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">  — среднегодовая численность рабочих на производстве.
<img width=«156» height=«109» src=«ref-1_1111784881-1081.coolpic» v:shapes="_x0000_s1042 _x0000_s1043">


4. Фондоотдача <img width=«55» height=«29» src=«ref-1_1111785962-336.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">:
<img width=«120» height=«23» src=«ref-1_1111786298-309.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097"> (20)
где: <img width=«31» height=«17» src=«ref-1_1111786607-109.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098"> — производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основном производстве.
<img width=«157» height=«91» src=«ref-1_1111786716-749.coolpic» v:shapes="_x0000_s1044">


Величина ПТ рассчитывается по формуле:
<img width=«172» height=«105» src=«ref-1_1111787465-710.coolpic» v:shapes="_x0000_s1045">
<img width=«143» height=«33» src=«ref-1_1111788175-509.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">. (21)
Результаты расчетов сведем в таблицу 1.




Таблица 1.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Показатели использования ОПФ организации
<img width=«242» height=«41» src=«ref-1_1111788684-248.coolpic» v:shapes="_x0000_s1046">Показатели

Год

Фотд

Фемк

Фв

Фп/ф

Планируемый

3,378 млн

0,296млн

81,993 млн

3,378 млн

Отчетный

3,115 млн

0,321 млн

78,373 млн

3,115 млн

Процент изменения

8,4%

-7,8%

4,6%

8,4%



Далее определяем величину возможного увеличения (уменьшения) объема произведенной продукции предприятием за счет следующих факторов:

*                    изменения уровня фондоотдачи <img width=«95» height=«35» src=«ref-1_1111788932-469.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">;

*                    изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ <img width=«88» height=«35» src=«ref-1_1111789401-444.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">.

Расчет выполняется по формулам:
<img width=«251» height=«41» src=«ref-1_1111789845-959.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">, (22)

<img width=«305» height=«24» src=«ref-1_1111790804-501.coolpic» v:shapes="_x0000_s1047">
<img width=«240» height=«40» src=«ref-1_1111791305-890.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">, (23)
где: <img width=«129» height=«32» src=«ref-1_1111792195-484.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">  — фондоотдача соответственно в планируемом и отчетном годах;

<img width=«120» height=«35» src=«ref-1_1111792679-473.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105"> — среднегодовая стоимость ОПФ соответственно в планируемом и отчетном годах.

<img width=«333» height=«25» src=«ref-1_1111793152-561.coolpic» v:shapes="_x0000_s1048">



Согласно полученным данным в таблице 1, фондоотдача в планируемом году увеличилась на 8,4% и составила по сравнению с отчетным 3,378 млн (вместо 3,115 млн). Показатель фондоемкости в планируемом году уменьшился на 7,8% и составил 0,296млн вместо 0,321 млн (фондоемкость отчетного года).
В планируемом году показатель фондовооруженности увеличился на 4,6% и составил 81,99 млн вместо 78,37 млн отчетного года.

Фондоотдача увеличилась на 8,4% составив 3,378 млн в планируемом году по сравнению с отчетным годом (3,115 млн).

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что в планируемом году увеличилась степень использования основных фондов по сравнению с отчетным на 8,4%, а обратный ему показатель фондоемкости, который показывает сколько основных фондов приходится на рубль выручки уменьшается на 7,8%.

Показатель фондовооруженности, показывающий сколько фондов приходится на приходящих работников, показывает прирост на 8,4%.

Определив величину возможности увеличения объема произведенной продукции, мы увидим, что она увеличилась за счет следующих факторов:

Во-первых, за счет изменения уровня <img width=«95» height=«35» src=«ref-1_1111788932-469.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">

Во-вторых, за счет изменения стоимости основных производственных фондов
<img width=«88» height=«35» src=«ref-1_1111789401-444.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107">;
Так как полученная по формуле (22) значения является положительной величиной, то величина объема продукции в следствии изменения уровня фондоотдачи составит 9790,175 млн, а полученная по формуле (23) значение является положительной величиной, то величина объема продукции вследствие изменения стоимости используемых основных производительных фондов составит 1946,875 млн.

Часть IV. Расчет показателей использования оборотных средств


Для планируемого и отчетного годов рассчитываем следующие показатели использования оборотных средств <img width=«44» height=«48» src=«ref-1_1111794626-340.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108">:

Продолжительность оборота средств <img width=«28» height=«35» src=«ref-1_1111794966-246.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">:


<img width=«120» height=«61» src=«ref-1_1111795212-619.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110"> , (24)
где: <img width=«45» height=«35» src=«ref-1_1111795831-271.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111"> — средний размер оборотных средств; <img width=«31» height=«33» src=«ref-1_1111796102-226.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">  — период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней); <img width=«27» height=«29» src=«ref-1_1111779257-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">  — выручка от реализации продукции за анализируемый период.
<img width=«203» height=«184» src=«ref-1_1111796527-1329.coolpic» v:shapes="_x0000_s1049">


2. Коэффициент загрузки средств в обороте ( фондоемкость продукции)<img width=«37» height=«29» src=«ref-1_1111797856-290.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">:
<img width=«155» height=«184» src=«ref-1_1111798146-1112.coolpic» v:shapes="_x0000_s1050">
<img width=«91» height=«61» src=«ref-1_1111799258-541.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115"> (25)
3. Коэффициент оборачиваемости средств <img width=«61» height=«37» src=«ref-1_1111799799-381.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">:



<img width=«95» height=«60» src=«ref-1_1111800180-480.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117"> или

<img width=«156» height=«184» src=«ref-1_1111800660-993.coolpic» v:shapes="_x0000_s1051">
 <img width=«109» height=«61» src=«ref-1_1111801653-565.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118"> . (26)
Результаты расчетов сводим в таблицу 2.




Таблица 2.

Показатели использования оборотных средств

<img width=«242» height=«33» src=«ref-1_1111802218-222.coolpic» v:shapes="_x0000_s1052">Показатели

Год

<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1111765885-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119"><img width=«17» height=«29» src=«ref-1_1111802513-148.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">

<img width=«36» height=«35» src=«ref-1_1111802661-218.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">

<img width=«47» height=«35» src=«ref-1_1111802879-245.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122">

Планируемый

95,052 дн

0,264

3,787

Отчетный

101,211 дн

0,281

3,557

Процент изменения

-6,1%

-6%

6,5%



Далее количественно оцениваем факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.

Расчет выполняется по формулам:
<img width=«183» height=«35» src=«ref-1_1111803124-545.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">, (27)
где:<img width=«61» height=«35» src=«ref-1_1111803669-291.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124"> — общее изменение размера оборотных средств;

<img width=«119» height=«35» src=«ref-1_1111803960-427.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125">  — средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае — отчетный и планируемый годы).

<img width=«204» height=«24» src=«ref-1_1111804387-347.coolpic» v:shapes="_x0000_s1053">


<img width=«199» height=«56» src=«ref-1_1111804734-869.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126"> , (28)
где: <img width=«73» height=«35» src=«ref-1_1111805603-307.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127"> — изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;

<img width=«27» height=«29» src=«ref-1_1111779257-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">  — выручка от реализации продукции в планируемом году<img width=«48» height=«35» src=«ref-1_1111806109-365.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">;

<img width=«41» height=«27» src=«ref-1_1111806474-206.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">  — продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

<img width=«315» height=«41» src=«ref-1_1111806680-642.coolpic» v:shapes="_x0000_s1054">


<img width=«239» height=«37» src=«ref-1_1111807322-616.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">, (29)
где: <img width=«80» height=«37» src=«ref-1_1111807938-311.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132"> — изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема произведенной продукции.

Согласно приведенным в таблице 2 данным, мы увидим, что показатель t, который представляет собой продолжительность оборота средств в днях, в планируемом году уменьшится на 6,1% и составит 95,052 дн вместо 101,211 дн в отчетном. Так как уменьшится длительность времени оборота, то увеличится количество оборотов совершаемых оборотными средствами.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, характеризующий время, затрачиваемое на движение оборотных средств компании, увеличивается на 6,5% и составит 3,787 в плановом году вместо 3,557 отчетного года, это свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. В планируемом году при ускорении оборачиваемости оборотных средств снижается потребность в них, создаётся резерв для увеличения выпуска продукции.

Коэффициент загрузки, характеризующий сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции, уменьшился на 6 % и составил 0,264.

Оценив факторы, влияющие на изменение потребности в средствах, мы увидим, что общее изменение объема оборотных средств (см. формулу(27)), имеет отрицательное значение, что означает дополнительное вовлечение средств в оборот. А вычислив изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота (28), мы увидим, полученная величина имеет положительное значение, что означает высвобождение средств из оборота, то есть экономию.

    продолжение
--PAGE_BREAK--Часть V. Исчисление себестоимости производства продукции


Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:

*                    материальные затраты (МЗ);

*                    затраты на оплату труда (ЗОТ);

*                    отчисления на социальные нужды (ОСН);

*                    амортизация основных фондов (АОФ);

*                    прочие затраты (ПЗ).

Поэтому расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, проведем в следующей последовательности:

1.            Определим материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном).

<img width=«216» height=«48» src=«ref-1_1111808249-581.coolpic» v:shapes="_x0000_s1055">

2.            Определим среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году <img width=«52» height=«28» src=«ref-1_1111808830-176.coolpic» v:shapes="_x0000_i1133"> путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году <img width=«77» height=«31» src=«ref-1_1111809006-355.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134"> на численность работников в этом году <img width=«48» height=«33» src=«ref-1_1111809361-247.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135"><img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1111765885-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136"> и число месяцев в году (12):
<img width=«245» height=«41» src=«ref-1_1111809681-579.coolpic» v:shapes="_x0000_s1056">
<img width=«161» height=«68» src=«ref-1_1111810260-826.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137"> , (30)
3.            Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году <img width=«63» height=«33» src=«ref-1_1111811086-296.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138">:
<img width=«311» height=«25» src=«ref-1_1111811382-513.coolpic» v:shapes="_x0000_s1057">
<img width=«175» height=«36» src=«ref-1_1111811895-560.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139">, (31)
где: <img width=«27» height=«29» src=«ref-1_1111753901-195.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140"> — коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.

4.            Определяются <img width=«87» height=«29» src=«ref-1_1111812650-309.coolpic» v:shapes="_x0000_i1141">в планируемом году <img width=«83» height=«35» src=«ref-1_1111812959-472.coolpic» v:shapes="_x0000_i1142">
<img width=«236» height=«24» src=«ref-1_1111813431-394.coolpic» v:shapes="_x0000_s1058">
<img width=«227» height=«33» src=«ref-1_1111813825-724.coolpic» v:shapes="_x0000_i1143"> , (32)
5.            Определяются <img width=«75» height=«29» src=«ref-1_1111814549-327.coolpic» v:shapes="_x0000_i1144">по формуле:
<img width=«180» height=«26» src=«ref-1_1111814876-560.coolpic» v:shapes="_x0000_i1145"> , (33)
где: <img width=«28» height=«29» src=«ref-1_1111815436-121.coolpic» v:shapes="_x0000_i1146"> — суммарный (26,2 %) норматив обязательных отчислений в:

·               Пенсионный фонд Российской Федерации

·               Фонд социального страхования Российской Федерации

·               Фонды обязательного медицинского страхования работников .

6.            Определяются ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.

<img width=«280» height=«24» src=«ref-1_1111815557-464.coolpic» v:shapes="_x0000_s1059">


<img width=«372» height=«24» src=«ref-1_1111816021-616.coolpic» v:shapes="_x0000_s1061 _x0000_s1060">


7.            Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяем исходя из среднегодовой стоимости основных фондов <img width=«76» height=«35» src=«ref-1_1111816637-431.coolpic» v:shapes="_x0000_i1147"> в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Среднюю норму амортизационных отчислений равна 12,5 %. Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется при помощи таблицы 3:
Таблица 3.

№

Наименование показателей

Сумма, млн.руб

1.

Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года

36700 млн



·       Из них в консервации

570 млн

2.

Планируемое выбытие ОПФ

1140 млн

3.

Поступление ОПФ в течение планируемого года

3330 млн

4.

Стоимость ОПФ на конец планируемого года

(стр.1 -стр.1.1. — стр.2 + стр.3)

38320 млн

5.

Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году

(стр.1 — стр.1.1 + стр.4) / 2

37225 млн

6.

Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию

12,5 %

7.

Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100

4653,125 млн.



Далее определяем себестоимость производства продукции отчетном году в следующей последовательности:

1.            Определяем МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

<img width=«231» height=«51» src=«ref-1_1111817068-661.coolpic» v:shapes="_x0000_s1062">

2.            ЗОТ равно сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТот).
<img width=«200» height=«24» src=«ref-1_1111817729-352.coolpic» v:shapes="_x0000_s1063">


3.            <img width=«252» height=«85» src=«ref-1_1111818081-898.coolpic» v:shapes="_x0000_s1064">
Определяем ОСН:
4.            Определяем затраты по элементу “Амортизация ОФ” <img width=«27» height=«40» src=«ref-1_1111818979-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1148"><img width=«68» height=«35» src=«ref-1_1111819052-426.coolpic» v:shapes="_x0000_i1149">:
<img width=«156» height=«32» src=«ref-1_1111819478-574.coolpic» v:shapes="_x0000_i1150"> , (35)
где: <img width=«36» height=«28» src=«ref-1_1111820052-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1151">  — средняя норма амортизационных отчислений по фирме для отчетного года равна 12,0 %.
<img width=«215» height=«24» src=«ref-1_1111820208-378.coolpic» v:shapes="_x0000_s1065">


<img width=«217» height=«71» src=«ref-1_1111820586-712.coolpic» v:shapes="_x0000_s1066">
5. Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.
Результаты расчетов по предыдущим формулам сводим в таблицу 4.




Таблица 4.

Себестоимость произведенной продукции

Показатели

Отчетный год

Планируемый год

Изменение структуры затрат



млн. руб

% к итогу

млн. руб

% к итогу

Себестоимость, всего

84455,46

100

92031,424

100



в том числе:











·       Материальные затраты

46626

55,2

51428,478

55,8

0,6%

·       Затраты на оплату труда

16830

19,9

17825,22

19,3

-0,6%

·       Отчисления на социальные нужды

4409,46

5,2

4670,207

5,1

-0,1%

·       Амортизация основных фондов

4392

5,2

4653,125

5,1

-0,1%

·       Прочие затраты

12198

14,4

13454,394

14,6

0,2%



Согласно полученным данным сведенным в таблицу 4 мы увидим, что себестоимость в планируемом году увеличится с 84455,46 млн в отчетном году до 92031,424млн. Это произошло за счет увеличения:

·                    материальных затрат (46626 млн до 51428,478 млн);

·                    увеличения затрат на оплату труда работников (она стала 17825,22);

·                    увеличились отчисления на социальные нужды (так увеличились затраты на оплату труда, то и сумма отчислений составляющая 26,2% станет больше)

·                    увеличения амортизации (с 4409,46 млн до 4653,125 млн, за счет увеличения амортизационной нормы с 12% до 12,5%)

·                    Прочие расходы тоже вырастут на 0,2% и составит 13454,394млн.

Наиболее ощутимое изменение в структуре затрат произошло в материальных затратах они увеличились на 0,6%.




Часть V
I
. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации <img width=«55» height=«29» src=«ref-1_1111821298-293.coolpic» v:shapes="_x0000_i1152">, необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли <img width=«40» height=«29» src=«ref-1_1111821591-266.coolpic» v:shapes="_x0000_i1153">.

Последняя <img width=«40» height=«29» src=«ref-1_1111821591-266.coolpic» v:shapes="_x0000_i1154"> рассчитывается по формуле:
<img width=«161» height=«31» src=«ref-1_1111822123-473.coolpic» v:shapes="_x0000_i1155">, (36)
где: <img width=«29» height=«27» src=«ref-1_1111822596-137.coolpic» v:shapes="_x0000_i1156"> — прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества организации;

<img width=«36» height=«31» src=«ref-1_1111822733-226.coolpic» v:shapes="_x0000_i1157"> — доходы от внереализационных операций;

<img width=«33» height=«27» src=«ref-1_1111822959-203.coolpic» v:shapes="_x0000_i1158"> — расходы по внереализационным операциям.

<img width=«296» height=«24» src=«ref-1_1111823162-473.coolpic» v:shapes="_x0000_s1067">

При этом прибыль от реализации продукции <img width=«40» height=«29» src=«ref-1_1111823635-265.coolpic» v:shapes="_x0000_i1159"> определяются по формуле:
<img width=«96» height=«29» src=«ref-1_1111823900-342.coolpic» v:shapes="_x0000_i1160">, (37)
где: <img width=«24» height=«29» src=«ref-1_1111824242-188.coolpic» v:shapes="_x0000_i1161">  — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов <img width=«48» height=«35» src=«ref-1_1111824430-351.coolpic» v:shapes="_x0000_i1162">;

<img width=«20» height=«29» src=«ref-1_1111824781-184.coolpic» v:shapes="_x0000_i1163">  — затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.
<img width=«285» height=«27» src=«ref-1_1111824965-496.coolpic» v:shapes="_x0000_s1068">


Расчет плановой величины валовой прибыли организации выполняем по форме, приведенной в приложении 1.

Далее определяется налогооблагаемая прибыль <img width=«41» height=«29» src=«ref-1_1111825461-270.coolpic» v:shapes="_x0000_i1164">:
<img width=«251» height=«30» src=«ref-1_1111825731-713.coolpic» v:shapes="_x0000_i1165">, (38)
где: <img width=«56» height=«28» src=«ref-1_1111826444-370.coolpic» v:shapes="_x0000_i1166">  — доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

К <img width=«55» height=«27» src=«ref-1_1111826814-385.coolpic» v:shapes="_x0000_i1167"> относятся:

·     сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

·     рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

·     доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим фирме;

·     доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

·     другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

<img width=«72» height=«24» src=«ref-1_1111827199-268.coolpic» v:shapes="_x0000_i1168">  — стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других фирм.
<img width=«285» height=«25» src=«ref-1_1111827467-486.coolpic» v:shapes="_x0000_s1069">


Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы<img width=«54» height=«34» src=«ref-1_1111827953-205.coolpic» v:shapes="_x0000_i1169">, определяем следующим образом:
<img width=«229» height=«35» src=«ref-1_1111828158-654.coolpic» v:shapes="_x0000_i1170">, (39)
где: <img width=«29» height=«27» src=«ref-1_1111828812-208.coolpic» v:shapes="_x0000_i1171">  — ставка налога на прибыль, равная 30 %.

<img width=«379» height=«24» src=«ref-1_1111829020-579.coolpic» v:shapes="_x0000_s1070">

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении организации, выполняется по форме, приведенной в приложении 2.
Часть VI
I
. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции
Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

·     объем выручки от реализации продукции;

·     уровень себестоимости продукции.

Прибыль может возрастать и уменьшаться из-за увеличения (уменьшения) объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства <img width=«53» height=«29» src=«ref-1_1111829599-292.coolpic» v:shapes="_x0000_i1172"> можно рассчитаем по формуле:
<img width=«248» height=«35» src=«ref-1_1111829891-934.coolpic» v:shapes="_x0000_i1173">, (40)
где: <img width=«68» height=«27» src=«ref-1_1111762953-329.coolpic» v:shapes="_x0000_i1174"> — выручка от реализации продукции, соответственно в планируемом и отчетном годах;

<img width=«33» height=«27» src=«ref-1_1111831154-213.coolpic» v:shapes="_x0000_i1175">  — удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %. <img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1111765885-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1176">
<img width=«303» height=«49» src=«ref-1_1111831440-982.coolpic» v:shapes="_x0000_s1072 _x0000_s1071">


Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости продукции <img width=«53» height=«29» src=«ref-1_1111832422-287.coolpic» v:shapes="_x0000_i1177"> может быть определен по формуле:
<img width=«245» height=«32» src=«ref-1_1111832709-751.coolpic» v:shapes="_x0000_i1178">, (41)
где: <img width=«87» height=«32» src=«ref-1_1111833460-353.coolpic» v:shapes="_x0000_i1179">  — себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.
<img width=«404» height=«24» src=«ref-1_1111833813-629.coolpic» v:shapes="_x0000_s1073">


Для определения величины <img width=«43» height=«27» src=«ref-1_1111834442-157.coolpic» v:shapes="_x0000_i1180"> используются данные, приведенные в таблице 4.

Общий прирост прибыли от реализации продукции <img width=«51» height=«35» src=«ref-1_1111834599-297.coolpic» v:shapes="_x0000_i1181"> рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:
<img width=«273» height=«21» src=«ref-1_1111834896-446.coolpic» v:shapes="_x0000_s1074">
<img width=«149» height=«29» src=«ref-1_1111835342-320.coolpic» v:shapes="_x0000_i1182"> , (42)
Расчет общей величины изменения прибыли выполняется по форме, приведенной в приложении 3.

Согласно выполненным расчетам, мы видим, что основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются: объем выручки от реализации продукции и уровень себестоимости.

Посчитав формулу(40) мы получаем положительную величину, следовательно прибыль возрастает вследствие увеличения объема производства.

Также одной из причин влияющих на прирост прибыли, может быть и снижение себестоимости продукции. Так как величина полученная по формуле (41) положительна мы видим, что прирост прибыли может осуществляться и за счет снижения себестоимости.

Общий прирост по 2 факторам, рассчитанный по формуле (41) составит 4161,126 млн.
    продолжение
--PAGE_BREAK--