Реферат: Прогнозирование сбыта как основная часть плана продаж

--PAGE_BREAK--2. Расчетная часть
Задача.Предприятие выпускает два вида продукции А и Б. Производство периодическое. Режим работы предприятия: в 2 смены по 8 часов с двумя выходными днями: субботой и воскресеньем. Необходимо составить план производства продукции при заданном расходе сырья. Исходная информация представлена в таблицах.
Таблица 2.1
Технико-экономическая характеристика предприятия


Таблица 2.2.
Исходная информация к расчету себестоимости продукции


2.1 Расчет производственной мощности
Производственная мощность (ПМ) — максимально возможный годовой выпуск продукции при полном использовании производственного оборудования. ПМ определяется с целью установления планового выпуска продукции по мощности ведущего оборудования.

При расчете ПМ принимается максимально возможный фонд времени работы оборудования, исходя из установленного режима работы. Различают календарный, номинальный, эффективный фонд времени. Номинальный фонд определяется режимом работы предприятия. В непрерывных производствах номинальный фонд времени равен календарному. В периодических производствах номинальный фонд времени устанавливается с учетом количества смен, выходных и праздничных дней.

Годовой эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле:

Тэф = Тном КПВ
Где Тном — номинальный фонд времени работы оборудования за год, ч;

КВП — коэффициент полезного времени работы оборудования.

Расчет производственной мощности производится по формуле:

ПМ = ПчасКустТэф


где Куст — количество установленного ведущего оборудования, ед.;

Пчас — производительность единицы оборудования в единицу времени, кг/ч;

Тэф — эффективный фонд времени работы оборудования, ч.

Выпуск продукции определяется по формуле:

Q = ПМ Кн

где Кн — коэффициент использования производственной мощности
ТэфА = (365-112) 8* 2 *0,8 = 3238,4 ч.

ТэфБ = (365-112) 8*2 *0,75 = 3036 ч.

ПМА = 5 * 12 * 3238,4 = 194304 кг

ПМБ = 7 * 16 * 3036 = 340032 кг

QА = 194304 * 0,68 = 132126,7 кг= 132,1 т

QБ = 340032 * 0,88 = 299228,2кг = 299,2 т

2.2 Расчет списочной численности основных рабочих-сдельщиков
В условиях периодического производства различают явочную и списочную численность.

Явочная численность в смену – это количество рабочих, необходимых для обеспечения непрерывного производственного процесса. Ее можно рассчитать исходя из норм труда:

Чявсм = Куст/Нобс
Где Куст — количество оборудования, ед.;

Нобс — норма обслуживания, ед.


Чявсут= Чявсм С
где С — количество смен в сутки.

Расчет списочной численности производится по формуле:

Ч сп = Чявсут К пер
где Кпер — коэффициент перерасчета.

Кпер= Тном/Тэф
Где Тном — номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, определяемый путем вычитания из календарного фонда выходных и праздничных дней.

Тэф — эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.
Таблица 2.3.

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего


Чявсм А = 12/3 = 4 чел. ЧявсмБ= 16/4 = 4 чел.

Чявсут А = 4*2 = 8 чел Чявсут Б = 4*2 = 8 чел.

К перA= 253/215 = 1,18

ЧспА = 8* 1,18 = 9 чел. ЧспБ = 8 * 1,18 = 9 чел.

2.3 Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде
Себестоимость продукции (С) – это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

С = Змат+Зэг+Зт+Ззп+Зотч+Зпр+Зхоз+Зком ,
где Змат — затраты на сырье и материалы,

 Зэн — затраты на энергию на технологические цели;

 Зт — затраты на топливо на технологические цели;

 Ззп — расходы на оплату труда основных рабочих;

 Зотч — отчисления на социальные нужды;

 Зпр — общепроизводственные расходы;

Зхоз — общехозяйственные расходы;

 Зком — коммерческие расходы.

Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по формуле:

Ззп = ФЗП/Q
где ФЗП — годовой фонд заработной платы основных рабочих
ЗзпА = 596548,8/ 132,1 = 4515,9 руб/т

ЗзпБ = 621405/ 299,2 = 2076,9 руб./т

ФЗП = 12 ЗрабЧсп, где


12 — количество месяцев в году;

Зраб — заработная плата основного рабочего в месяц, руб.
ФЗПА = 12*5523,6*9 = 596548,8 руб.

ФЗПБ = 12*5753,75*9 = 621405 руб.
Таблица 2.4.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет себестоимости продукции в 2007 году


Расчет себестоимости на единицу продукции.


С А= (1100+77+55+24,2+1143,4+297,3+2001+2309,7+140,2)/ 132,1 =

= 31,82 тыс.руб./т

С В= (1000+60+40+21+921,3+239,5+1566,2+1870,2+143)/ 299,2 =

= 15,1 тыс.руб./т

2.4 Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов
Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции определяем долю условно-переменных затрат.

Продукция А

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
1000+50+70+24/132,1 = 8,66 тыс.руб/т 8,66 /31,82 *100% = 27,21%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
596,5/132,1 = 4,5 тыс.руб/т 4,5/31,82 * 100% = 14,14%



Продукция Б

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
1150+69+69+26,45/299,2 = 4,39 тыс. руб/т 4,39/15,1 *100% = 29,07%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
621,4/299,2 = 2,08 тыс.руб/т 2,08/15,1 * 100% = 13,77%


Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции

Продукция А
357,9+596,5+41,6 /132,1 = 7,54 тыс.руб/т

7,54/31,82 *100% = 23,69 %



Продукция Б
372,8+621,4+66,8/299,2 = 3,55 тыс.руб/т

3,55/15,1*100% = 23,51 %

2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции
Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.

Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 2.4.1.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Перечень организационно-технических мероприятий
Таблица 2.5.



Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:

-         повышение технического уровня производства;

-         улучшение организации производства и труда;

-         изменение объема производства и структуры производимой продукции;

-         другие.

Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:

∆С1 = (1-
I
м
I
ц
) γм %,
где IмIц — индексы изменения норм расхода и цен (Iц= 1)

γм – удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.
∆С1А = (1- 0,98*1) * 27,21% = 0,54 %

∆С1Б = (1- 0,9*1) * 29,07% = 2,91 %
Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:

∆ Пт = (∆Р/ Ро — ∆Р) * 100%
где ∆ Пт – процент прироста производительности труда, %

∆Р – изменение числа основных рабочих, чел.

Ро – списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.


∆ ПтА = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆ ПтБ = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆С2 = (1-
I
зп
/
I
пт
) γзп %,
где Iзп Iпт — индексы изменения средней зарплаты и производительности труда;

γм – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.
∆С2А = (1 – 1,06/1,12) *14,14% = 0,76 %

∆С2Б = (1 – 1,05/1,12) *13,77% = 0,86 %
Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле:

∆С3 = (1-
I
ур
/
I
оп
) γзур %,
где Iур, Iоп — индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;

γм – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции,%.
∆С3А = (1- 1,007/1,03)*23,6%=0,53 %

∆С3Б = (1-1,002/1,01)*23,51%= 0,19 %
Общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитываем по формуле:

∆С= ∆С1 + ∆С2 + ∆С3

∆СА= 0,54 + 0,76+ 0,53 = 1,83 %

∆СБ= 2,91 + 0,86 +0,19 = 3,96 %


Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с увеличением производственной программы, будет составлять:
QАпл = 132,1 * 1,03 = 136,1 т QБпл = 299,2 * 1,01 = 382,2т
Составим плановую калькуляцию продукции.
Таблица 2.6.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет себестоимости продукции в 2008 году
Расчет планируемой себестоимости на единицу продукции.
СплА= 4004,64/136,1 = 29,42 тыс.руб./т

СплВ= 4173,53/ 302,2 = 13,81 тыс.руб./т
Снижение себестоимости произошло на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия:

-         изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости;

-         роста производительности труда;

-         роста объема производства.

2.6 Определение цены
Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции
Ц = Спл +
R
Спл

ЦА = 29,42 + 0,17*29,42 = 34,42 тыс.руб./т

ЦБ = 13,81 + 0,18 *13,81 = 16,30 тыс.руб/т

2.7 Расчет выручки (В) от реализации продукции
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

В = Ц*Q
где Ц – цена за единицу продукции, тыс.руб.

Q – выпуск продукции.
ВА = 34,42 *136,1 = 4684,56 тыс.руб

ВБ = 16,30 * 302,2 = 4925,86 тыс.руб.
2.8Многокомпонентный анализ безубыточности
В случае многопродуктового производства анализ безубыточности производится на основе данных таблицы 2.7.


Таблица 2.7.

Показатели работы предприятия в плановом периоде



Зпер = (п.9-п.7.1-п.8.1)/Qпл

Зпост = п.7.1+п.8.1+п.10
Точка безубыточности разных видов продукции рассчитывается по формуле:





Где




2.9 Составление плана производства при ограничивающих условиях
Из-за недостаточности исходного сырья по причине ограничения мощности поставщика или наличия финансовых ресурсов перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одного вида продукции в производстве. Расход сырья ограничен и составляет 1578т. Постоянные расходы равны плановой величине.

Задание. Составьте план производства продукции с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.
Таблица 2.8.

Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья



Из-за ограниченности ресурсов выбираем товар вида Б, по показателю эффективности использования дефицитного сырья, т.е. по величине маржинального дохода, приходящегося на 1 кгсырья.

Наличное количество исходного сырья для продукта А:
1578 – 906,6 = 671,4 т
Объем выпуска, для продукта А:


671,4 / 7 = 95,91 т
Планируемый выпуск и его результаты отражен в таблице 2.9.
Таблица 2.9.
    продолжение
--PAGE_BREAK--