Реферат: Бизнес план ателье

--PAGE_BREAK--где Ч – численность рабочих в бригаде, чел.
Тср.взв – средневзвешенная затрата времени на изготовление проектируемого условного изделия.
Такт процесса: <shape id="_x0000_i1029" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image009.wmz» o:><img width=«55» height=«44» src=«dopb171937.zip» v:shapes="_x0000_i1029">, (4)
где Тср – средняя затрата времени на пошив изделия, ч.
Тср – средняя затрата времени на пошив изделия складывается из затрат времени на пошив и раскрой минимальной сложности и затрат времени на пошив и раскрой усложняющих элементов.
Минимальная зарплата времени на пошив женского Д/С пальто составила 14,0 часов. Минимальная затрата времени на пошив одного усложняющего элемента равна 1,0 час. Минимальная затрата времени на раскрой 1 условного элемента составляет 0,1 ч. Количество усложняющих элементов в изготавливаемом изделии – 2 штуки.
Тогда средняя затрата времени на пошив одного пальто составит:
Тср=14,0+2,23+2*1,0+2*0,1=18,43 (час.)
<shape id="_x0000_i1030" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image011.wmz» o:><img width=«112» height=«41» src=«dopb171938.zip» v:shapes="_x0000_i1030"> (час.)                                          из формулы (4)
<shape id="_x0000_i1031" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image013.wmz» o:><img width=«120» height=«44» src=«dopb171939.zip» v:shapes="_x0000_i1031">(штук)
<shape id="_x0000_i1032" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image015.wmz» o:><img width=«105» height=«44» src=«dopb171940.zip» v:shapes="_x0000_i1032">(час.)
Расчет производственной программы ателье представлен в таблице 5.1
Таблица 5.1
Расчет объема производства и реализации услуг на 2002 г.
Процесс производства и ассортимент услуг
Количество
Выпуск в натуральном выражении
Ср. стоимость услуг, руб.
Год. объем в денежном выражении, руб.
Смен
Раб. дней в году
В смену
В день
В год
1
2
3
4
5
6
7
8
Изготовление изделия (портные, работающие без разделения труда)
— Пальто зимнее
— Пальто Д/С
1
250
3,91
3,91
977,5
1760,8
1721182,0
— Жакет
— Юбка
— Куртка
— Платье
— Блузка
Количество рабочих дней в году берется из фонда рабочего времени.
Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
Пн=Всм*Др*Ксм,                                                 (5)
где Пн – производственная программа в натуральном выражении;
Др – количество рабочих дней в году;
Ксм – коэффициент сменности;
Всм – выпуск изделий в смену, который определится по формуле (6):
<shape id="_x0000_i1033" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image017.wmz» o:><img width=«87» height=«41» src=«dopb171941.zip» v:shapes="_x0000_i1033">,                                                       (6)
где R – продолжительность смены, ч;
Ч – число рабочих в бригаде, чел.;
Т – трудоемкость изготовления изделия, ч
<shape id="_x0000_i1034" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image019.wmz» o:><img width=«129» height=«44» src=«dopb171942.zip» v:shapes="_x0000_i1034">(шт.)
Пн=3,91*250*1=977,5 (шт.)
Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле (7):
Стусл=Ст1.н-ч*Тобщ, (7)
где Стусл – стоимость услуг, руб.;
Ст1.н-ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;
Т – время на изготовление изделия, (ч.) (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании)
Для определения затрат времени одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на 1 нормо-час по стоимости затрат, расчеты представлены в таблице П.5.3.
Пояснения к заполнению таблицы. 1) Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (Зо) включает в себя основную заработную плату закройщиков (Зоз) и портных (Зоп):
Зоз=Стз*Кд,                                                        (8)
Зоп=Стср*Кд,                                                      (9)
где Стз и Стср – часовые тарифные ставки закройщиков и портных бригады;
Кд – коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71; для портных первой категории равен 1,67.
Часовые тарифные ставки закройщиков и портных (Стз, Стп) рассчитываются по формулам:
Стз = Ст1*ТКз                                                                                     (10)
Стп = Ст1*ТКср,                                                 (11)
где Ст1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая рассчитывается умножением тарифной ставки при минимальной заработной плате, установленной на предприятии 1000 руб. на коэффициент первого разряда.
ТКз – тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).
ТКср – средний тарифный коэффициент бригады.
Часовая тарифная ставка первого разряда определяется делением минимальной заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 166,6 ч, при минимальной заработной плате 1000,0 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит: 1000/1666,6=6,0. Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.
Средний тарифный коэффициент бригады зависит от разряда работ и рассчитывается по формуле:
ТКср=ТКм.р+(ТКб.р-ТКм.р)*(Рср-Рм)                    (12)
где ТКм.р, ТКб.р — тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд
Рср — средний разряд
Рм – меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Средний разряд определяется по формуле:
<shape id="_x0000_i1035" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image021.wmz» o:><img width=«144» height=«48» src=«dopb171943.zip» v:shapes="_x0000_i1035">, (13)
где Кср – средний тарифный коэффициент;
Км – меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Бригада состоит из 9 человек, из них 1 – закройщик 6-го разряда.
4 человека – 5 разряда; 3 человека – 4 разряда, 1 человек =- 6-го разряда: портные.
<shape id="_x0000_i1036" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image023.wmz» o:><img width=«456» height=«41» src=«dopb171944.zip» v:shapes="_x0000_i1036">
<shape id="_x0000_i1037" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image025.wmz» o:><img width=«256» height=«44» src=«dopb171945.zip» v:shapes="_x0000_i1037">
ТКср=1,91+(2,44-1,91)*(4,36-4)=1,91+0,53*0,36=2,10
Стзакр=6,0*2,44=14,64 (руб.)
Стпорт=6,0*2,10=12,6 (руб.)
Зоз=14,64*1,71=25,03 (руб.)
Зопорт=12,6*1,67=21,04 (руб.)
1) Основная заработная плата производственных рабочих находится по формуле:
Зо=Зоз*Уз+Зоп*Уп,                                             (14)
где Уз, Уп – удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.
Зо=25,03*0,13+21,04*0,87=3,25+18,3=21,55 (руб.)
2) Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:
<shape id="_x0000_i1038" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image027.wmz» o:><img width=«96» height=«44» src=«dopb171946.zip» v:shapes="_x0000_i1038">,                                                     (15)
где Зд – дополнительная заработная плата, руб.
Пзд – процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.
<shape id="_x0000_i1039" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image029.wmz» o:><img width=«141» height=«41» src=«dopb171947.zip» v:shapes="_x0000_i1039">(руб.)
Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:
Коср=Зо*0,6=21,55*0,6=12,93 (руб.)
4) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.
Спр=Зо+Зд+ Коср=21,55+1,72+12,93=36,2 (руб.)
5) Статья «Коммерческие расходы»
Кр=Спр*0,03=36,2*0,03=1,09 (руб.)
6) «Полная себестоимость» включает в себя затраты с 1-й по 5-ю статьи.
Спол=Зо+Зд+Коср+Спр+Кр=21,55+1,72+12,93+36,2+1,09=73,49 (руб.)
7) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.
П=Спол*0,3=73,49*0,3=22,05 (руб.)
8) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:
Ст1н.ч=Спол+П=73,49+22,05=95,54 (руб.)
Средняя стоимость услуги составит:
Стусл=95,54*18,43=1760,80 (руб.)
Для определения коэффициента повышения цен (Кп.ц) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).
Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:
<shape id="_x0000_i1040" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image031.wmz» o:><img width=«139» height=«45» src=«dopb171948.zip» v:shapes="_x0000_i1040">                                              (16)
где Ст1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;
Тобщ – время на изготовление изделия, час;
Общ – общая сумма стоимости по прейскуранту.
<shape id="_x0000_i1041" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image033.wmz» o:><img width=«261» height=«44» src=«dopb171949.zip» v:shapes="_x0000_i1041">
Цусл (цена услуги) определяется по формуле:
Цусл=Общ*Кп.ц                                                                                   (17)
Цусл=33,6*52,404=1760,8 (руб.)
5.2 Расчет численности работающих и фонда оплаты труда — Расчет численности работающих основного производственного процесса.
Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.
Баланс рабочего времени одного рабочего на 2002 год представлен в таблице П 5.4.
Средняя продолжительность рабочего дня составит:
<shape id="_x0000_i1042" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image035.wmz» o:><img width=«152» height=«47» src=«dopb171950.zip» v:shapes="_x0000_i1042">,
где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах
Чраб –число рабочих дней в году
<shape id="_x0000_i1043" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image037.wmz» o:><img width=«159» height=«41» src=«dopb171951.zip» v:shapes="_x0000_i1043"> (час)
При планировании численности определяют явочный и списочный состав.
Явочное число основных рабочих включает в себя:
— портных работающих без разделения труда;
— закройщиков в ателье.
Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:
<shape id="_x0000_i1044" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image039.wmz» o:><img width=«119» height=«41» src=«dopb171952.zip» v:shapes="_x0000_i1044">,                                                 (18)
где Чсп – списочное число рабочих, чел;
Чяв – явочное число рабочих, чел;
z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).
<shape id="_x0000_i1045" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image041.wmz» o:><img width=«215» height=«44» src=«dopb171953.zip» v:shapes="_x0000_i1045"> чел.
Принятое списочное число рабочих составит 11 человек.
Численность резервных рабочих определяется по формуле (19):
Чрез=Чсп-Чяв,                                                       (19)
где Чсп – списочное число рабочих, чел;
Чяв – явочное число рабочих, чел.;
Чрез – численность резервных рабочих, чел.
Чрез=11-9=2 (чел.)
Среднегодовая выработка на одного работающего:
<shape id="_x0000_i1046" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image043.wmz» o:><img width=«77» height=«47» src=«dopb171954.zip» v:shapes="_x0000_i1046">,                                                          (20)
где Вр – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;
V – среднегодовой объем производства, руб.;
Чобщ – численность работающих, чел.
<shape id="_x0000_i1047" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image045.wmz» o:><img width=«196» height=«41» src=«dopb171955.zip» v:shapes="_x0000_i1047"> (руб.)
Среднегодовая выработка одного рабочего:
<shape id="_x0000_i1048" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image047.wmz» o:><img width=«84» height=«47» src=«dopb171956.zip» v:shapes="_x0000_i1048">,                                                        (21)
Враб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;
Чраб – списочная численность рабочих, чел.
<shape id="_x0000_i1049" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image049.wmz» o:><img width=«204» height=«41» src=«dopb171957.zip» v:shapes="_x0000_i1049"> (руб.)
— Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса.
Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.
А. Расчет прямого фонда заработной платы (Фпр) определяется по формуле (22):
<shape id="_x0000_i1050" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image051.wmz» o:><img width=«89» height=«41» src=«dopb171958.zip» v:shapes="_x0000_i1050">,                                                      (22)
где V – объем производства услуг в денежном выражении;
А – процент на оплату труда, %:
<shape id="_x0000_i1051" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image053.wmz» o:><img width=«229» height=«41» src=«dopb171959.zip» v:shapes="_x0000_i1051"> (руб.).
Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Фпр) и доплаты до часового фонда (Дч):
Фч=Фпр+Дч                                                        (23)
К доплатам до часового фонда относятся:
1) Премии (Дпр), которые рассчитываются по формуле (24):
<shape id="_x0000_i1052" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image055.wmz» o:><img width=«104» height=«44» src=«dopb171960.zip» v:shapes="_x0000_i1052">,                                                    (24)
где П – процент премий по данным действующего предприятия, %;
Фпр – прямой фонд заработной платы, руб.
Дпр=
2) Доплаты высококвалифицированным рабочим рассчитываются по формуле (25):
<shape id="_x0000_i1053" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image057.wmz» o:><img width=«204» height=«43» src=«dopb171961.zip» v:shapes="_x0000_i1053">,                                (25)
где Двр – доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.;
Счвк – часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.;
Чвк – число высококвалифицированных рабочих, чел;
Фпол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);
Авк – процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»
Двр=
3) Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются от численности состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата – 10 %).
Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле (26):
<shape id="_x0000_i1054" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image059.wmz» o:><img width=«169» height=«44» src=«dopb171962.zip» v:shapes="_x0000_i1054">,                                       (26)
где Дбр – доплаты бригадирам за руководство, руб.;
Счбр – часовая тарифная ставка бригадира, руб.;
Чбр – число бригадиров, чел.;
К – процент доплат за руководство бригадой, %
Дбр=
4) Доплаты резервным рабочим. Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующий высшему разряду выполняемых работ на закрепленных за ними операциях.
Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:
Др1=Ст(Кст-Кс)*Ф*Чр,                                       (27)
где Ст – часовая тарифная ставка первого разряда;
Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;
Кс – средний тарифный коэффициент по процессу;
Чр – чисто резервных рабочих, чел.
Др1=
Кст=
При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15 %  от тарифной ставки присвоенного ему разряда.
Сумма доплат резервным рабочим составит:
<shape id="_x0000_i1055" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image061.wmz» o:><img width=«195» height=«44» src=«dopb171963.zip» v:shapes="_x0000_i1055">,                                  (28)
где Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему резервных рабочих, выполняющих более двух различных операций.
Др2=
Общий размер доплат резервным рабочим составит:
Др=Др1+Др2.                                                      (29)
Др= 
5) Доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение каждого ученика и определяются по формуле:
<shape id="_x0000_i1056" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image063.wmz» o:><img width=«109» height=«44» src=«dopb171964.zip» v:shapes="_x0000_i1056">,
где Доу – доплаты за обучение учеников, руб.;
Фпр – прямой фонд заработной платы, руб.
Доу=
Дч=
Фч=
В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Ддн):
Фдн=Фч+Ддн                                                      (30)
<shape id="_x0000_i1057" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image065.wmz» o:><img width=«111» height=«44» src=«dopb171965.zip» v:shapes="_x0000_i1057">,                                                  (31)
где Адн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).
Дн=
Фдн=
Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:
Фмес=Фдн+ДФмес,                                                (32)
где Фдн – дневной фонд заработной платы, руб.;
ДФмес – доплаты до фонда месячного, руб.
<shape id="_x0000_i1058" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image067.wmz» o:><img width=«136» height=«44» src=«dopb171966.zip» v:shapes="_x0000_i1058">,                                             (33)
где Амес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.
ДФмес=
Фмес=
Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:
<shape id="_x0000_i1059" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image069.wmz» o:><img width=«95» height=«47» src=«dopb171967.zip» v:shapes="_x0000_i1059">,                                                      (34)
где Зср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;
Чсп – списочная численность рабочих, чел.
<shape id="_x0000_i1060" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image071.wmz» o:><img width=«95» height=«44» src=«dopb171968.zip» v:shapes="_x0000_i1060">,                                                     (35)
где 12 – 12 месяцев в году.
<shape id="_x0000_i1061" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image073.wmz» o:><img width=«92» height=«47» src=«dopb171969.zip» v:shapes="_x0000_i1061">
<shape id="_x0000_i1062" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image075.wmz» o:><img width=«92» height=«45» src=«dopb171970.zip» v:shapes="_x0000_i1062">
<shape id="_x0000_i1063" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image077.wmz» o:><img width=«124» height=«47» src=«dopb171971.zip» v:shapes="_x0000_i1063">
<shape id="_x0000_i1064" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image079.wmz» o:><img width=«124» height=«47» src=«dopb171972.zip» v:shapes="_x0000_i1064">
— Численность и фонд заработной платы рабочих вспомогательных процессов.
Результаты расчетов занесены в таблицу 5.5.
Таблица 5.5
Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы
Должность работника
Тарифный разряд
Число вспомогательных рабочих в 2 смены
Месячный оклад, руб.
Премии
Ставка с учетом премии, руб.
Фонд з/пл
%
Руб.
месячный
годовой
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Приемщик заказов
б/р
1
1910
35
668,5
2578,5
2578,5
30942,0
Кладовщик
б/р
1
1910
35
668,5
2578,5
2578,5
30942,0
Уборщица
б/р
1
1690
25
422,5
2112,5
2112,5
25350,0
Механик
4
1
1910
35
668,5
2578,5
2578,5
30942,0
Итого:
9848,0
9848,0
118176,0
Пояснения к таблице.
1) Число приемщиков в салоне берется из расчетов технологической части проекта;
2) Количество кладовщиков определяется по формуле:
<shape id="_x0000_i1065" type="#_x0000_t75" o:ole=""><imagedata src=«36776.files/image081.wmz» o:><img width=«120» height=«44» src=«dopb171973.zip» v:shapes="_x0000_i1065">,                                                 (36)
где Чкл – численность кладовщиков, чел.;
Мдн – двухсменное задание ателье, шт.;
Нкл – норма обслуживания.
Нкл=(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48 (мин.)
    продолжение
--PAGE_BREAK--