Реферат: Разработка стратегий агрегатного планирования на примере государственного предприятия МО Украины

--PAGE_BREAK--2.3 Принятие управленческого решения относительно существующей проблемы (проблем) на предприятии


С целью повышения конкурентоспособности предприятия, администрация санатория рассматривает возможность переоборудование номерного фонда санатория, так как внутреннее состояние здание уже морально устарело и требует изменений, переоборудование даст возможность поднять престиж санатория и тем самым поднять стоимость номеров. Предприятие стоит перед выбором переоборудовать 10 номеров под комфортность типа «Люкс», или 30 номеров под комфортность типа «Полулюкс». Руководству необходимо проанализировать, при каком условии оно получит большую выручку, и стоит ли вообще проводить дальнейшее переоборудование, или это будет не выгодным.

Если будет производиться переоборудование типа «Люкс», то предприятие планирует повышение цены за номер на 20%. То есть выручка за реализацию 10 номеров при продаже всех номеров за месяц будет составлять (202*20%+202)*10 *30=72720грн. При переоборудовании 30 номеров в тип «Полулюкс», планируется повышение цены на 10%, тогда выручка от реализации за месяц ожидается в размере (202*10%+202)*30*30=199980грн.

Если предприятие из 10 номеров типа «Люкс» реализует за месяц не все номера, то убытки составят 30360грн., тоже наблюдается с номерами типа «Полулюкс», убытки составят 90990грн. Предприятие надеется, что хотя бы больше половины номеров будет заполнено каждый месяц, потому что в санатории круглый год наблюдается большой поток клиентов. Поэтому можно сделать вывод о том, что вероятность заполнения переоборудованных номеров в первом случае составляет при благоприятных и неблагоприятных условиях 60:40, а во втором случае — 80:20.

Решим сложившуюся на предприятии проблему с помощью дерева решений. Это будет графическое отражение процесса, которое определяет альтернативы решения, состояния природы и их вероятностные отдачи для каждой комбинации альтернатив и состояний природы.




<img width=«57» height=«17» src=«ref-1_1468280389-192.coolpic» alt=«72720грн» v:shapes="_x0000_s1055"> <img width=«147» height=«19» src=«ref-1_1468280581-334.coolpic» alt=«все номера проданы (0,6)» v:shapes="_x0000_s1056"> <img width=«593» height=«288» src=«ref-1_1468280915-4128.coolpic» alt='переоборудование 10 номеров типа «ЛЮКС», не все номера проданы (0,4), — 30360грн, переоборудование 30 номеров типа «Полулюкс»,199980грн, -90990грн, Ничего не делать, 0 грн, все номера проданы (0,8), не все номера проданы (0,2)' v:shapes="_x0000_s1044 _x0000_s1042 _x0000_s1059 _x0000_s1054 _x0000_s1049 _x0000_s1040 _x0000_s1053 _x0000_s1052 _x0000_s1051 _x0000_s1050 _x0000_s1058 _x0000_s1057 _x0000_s1043 _x0000_s1048 _x0000_s1047 _x0000_s1045 _x0000_s1046 _x0000_s1062 _x0000_s1060 _x0000_s1063 _x0000_s1041 _x0000_s1038 _x0000_s1039 _x0000_s1065 _x0000_s1037 _x0000_s1061 _x0000_s1064">



Рис.2 Дерево решений проблемы, выявленной на предприятии.
EMV(1)=0,6*72720+0.4*(-30360)= 31488грн.

EMV(2)=0.8*199980+0.2*(-90990)= 141786грн.

EMV(3)=0
Используя критерий ожидаемой денежной отдачи, санаторию необходимо переоборудовать 30 номеров типа «Полулюкс», так как в данном случае он получит наибольшую выручку 141786грн.
2.4 Анализ критической точки (точки безубыточности)


Объектом анализа критической точки является нахождение точки (в гривнах, долларах или штуках), в которой затраты равны доходу. Эта точка является критической. Анализ критической точки требует оценки постоянных затрат, переменных затрат и дохода. Вначале мы определим постоянные и переменные затраты, а затем перейдём к функции дохода.

Структура затрат предприятия санаторного комплекса определяется спецификой их эксплуатации – неравномерностью, сезонностью деятельности.

Переменные затраты изменяются прямо пропорционально изменению загрузки. В их состав включаются расходы, совершаемые предприятием непосредственно для обслуживания каждого проживающего. Постоянные затраты не меняются в зависимости от объёма оказываемых услуг и, в общем случае, связаны с самим существованием гостиницы и должны быть оплачены, даже если количество проживающих за этот период равно нулю [9].

К постоянным затратам отнесены:

расходы на оплату труда;

амортизационные отчисления;

общие эксплутационные расходы;

затраты на электро- и водоснабжение по обслуживанию холлов, коридоров, вспомогательных служб;

прочие постоянные затраты по содержанию зданий (вневедомственная охрана, дезинфекция, техобслуживание оборудования);

затраты на приобретение товаров санитарно-гигиенического комплекса: средств по уборке помещений, защиты от насекомых и др.)

затраты на капитальный, текущий и профилактический ремонт;

административные расходы (в том числе связь, транспорт);

затраты на рекламу, оплату услуг реализации;

налоги, включаемые в себестоимость и не зависящие от загрузки гостиницы: коммунальный налог, налог на землю, налог на воду.

С учетом всех статей постоянных затрат предприятия, общая сумма постоянных затрат за 2006 год составляет 106745грн.

К переменным затратам относятся:

расходы на приобретение материалов;

затраты на водоснабжение и канализацию, связанные с гигиеническим процедурами (в том числе соответствующая сумма налога на воду);

затраты на электроэнергию, расходуемую на освещение и кондиционирование номеров;

расходы на стирку белья.

С учетом всех статей затрат, сумма переменных затрат за год составляют 15131грн.

Общая сумма затрат по санаторию приведена в таблице 4.1
Таблица 2.2

Общая сумма затрат по гостинице

Наименование затрат

Сумма, тыс.грн.

Переменные затраты

15131

Постоянные затраты

106745

Итого затрат

121876



Стоимость одной путевки на одного человека в сутки установлена в среднем 202грн.

Объем продаж за год составляет 20365ед. То есть переменные затраты на единицу услуги составляет: 15131/20365= 0,743грн.

Теперь рассчитаем критическую точку на весь ассортимент услуг в денежном и натуральном выражении.
Т.б.(нат.выр.)=106745/(202-0,743)=530,39ед.

Т.б.(ден.выр.)=106745/(1-(0,743/202))=107139грн.



Таким образом, можно сделать вывод, что точкой безубыточности для санатория является объем продаж, равный 503,39ед. или 107139грн. При этом объеме продаж санаторий не несет убытков и не получает прибыли, то есть расходы равны доходам.


2.5 Расчёт прогнозных показателей работы предприятия
Месячные продажи путевок в санаторий в 2005-2006 годах представлены в таблице.
Таблица 2. 3.



Месяц

Продажи, ед.

Средний

спрос за 2005-2006гг.



Среднемесячный спрос*

Сезонный

индекс**

2005

2006

Январь

345

448

397

1341

0,30

Февраль

574

625

600

0,45

Март

1119

1268

1194

0,89

Апрель

1578

1833

1706

1,27

Май

2171

2586

2379

1,77

Июнь

2825

1500

2163

1,61

Июль

2445

2000

2223

1,66

Август

2222

2050

2136

1,59

Сентябрь

2200

1505

1853

1,38

Октябрь

345

650

498

0,37

Ноябрь

620

357

489

0,36

Декабрь

425

500

462,5

0,34

Общий средний спрос = 16096

*Среднемесячный спрос = 16096/12 месяцев =1341

**Сезонный индекс = Средний спрос за 2005-2006гг/ Среднемесячный спрос
Используя эти сезонные индексы можно предположить, что спрос на санаторные услуги в 2007 году будет 17437 продаж койко-мест, тогда спрогнозируем месячный спрос таким образом:
Таблица 2.4.

Месячный спрос

Месяц

Спрос

Месяц

Спрос

Январь

17437/12*0,3=430

Июль

17437/12*1,66=2408

Февраль

17437/12*0,45=649

Август

17437/12*1,59=2314

Март

17437/12*0,89=1293

Сентябрь

17437/12*1,38=2007

Апрель

17437/12*1,27=1848

Октябрь

17437/12*0,37=539

Май

17437/12*1,77=2577

Ноябрь

17437/12*0,36=529

Июнь

17437/12*1,61=2343

Декабрь

3811/12*0,34=501



<img width=«434» height=«276» src=«ref-1_1468285043-10818.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">
Если рассматривать стратегию увеличения продаж услуг предлагаемых предприятием, то можно предположить, что уровень продаж может зависеть от того метода привлечения потенциальных клиентов, который выбрало данное предприятие. В случае на рассматриваемом предприятии методами привлечения клиентов является реклама. Таким образом, можно предположить, что объемы продаж услуг пансионата зависят от хорошей рекламной компании. Если предприятие будет больше проводить рекламных акций, то это послужит привлечению большого числа клиентов в санаторий, в тоже время рекламные акции требуют больших затрат, поэтому установим взаимосвязь между показателями уровнем продаж путевок в денежном выражении и затратами на рекламу. Для установления зависимости между этими двумя показателями построим корреляционно-регрессионную модель. Для этого воспользуемся уравнением регрессии:
У=а+вх
Где х – затраты на рекламу;

У – уровень продажи номеров.

Для расчетов воспользуемся данными, приведенными в таблице
Таблица 2.5.
    продолжение
--PAGE_BREAK--