Реферат: Финансовая деятельность

Содержание

Введение-----------------------------------------------------------------------------3

1.

Что такое финансы предприятий?--------------------------------------4

2.

Функции финансов предприятий---------------------------------------5

3.

Основы и принципы организации финансов предприятий-------5

4.

Показатели финансовой деятельности предприятия---------------9

Списокиспользованной литературы------------------------------------------12

Введение

Рыночнаяэкономика предполагает становление и развитие предприятий различныхорганизационно — правовых форм, основанных на разных видах частнойсобственности, появление новых собственников — как отдельных граждан, так итрудовых коллективов предприятий. Появился такой вид экономическойдеятельности, как предпринимательство — это хозяйственная деятельность, т.е.деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнениемработ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю. Онаимеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборенаправлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений(разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностьюза принимаемые решения и их последствия. В-третьих, этот вид деятельности неисключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четкоориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренциидостигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшаяпредпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово — хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не толькоот предоставленной предприятиям самостоятельности и необходимостифинансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той долиприбыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов.Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которойвыгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки.

Под финансированием предприятия понимаютпривлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондовпредприятия капитала.

Основные фонды (станки, оборудование,здания) постепенно, в течение нескольких производственных циклов переносят своюстоимость на создаваемую продукцию (амортизационные отчисления). Основные фондывключают и нематериальные активы – стоимость объектов промышленной иинтеллектуальной собственности и иных имущественных прав.

Оборотные фонды участвуют в производственномцикле однократно, полностью перенося свою стоимость на изготавливаемуюпродукцию. К ним относятся запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, тара,незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.Основное назначение оборотных фондов заключается в обеспечении ритмичности инепрерывности производства.

Фонды обращения связаны с обслуживаниемпроцесса обращения товаров. Они включают готовую продукцию, запасы товаров,денежные средства на счетах предприятия, в кассе и в расчетах. По характеруучастия в производственно-торговом процессе оборотные фонды и фонды обращениятесно взаимосвязаны и постоянно переходят из сферы производства в сферуобращения, поэтому они учитываются как единые оборотные средства.

В своей теме «Финансы предприятия» япостараюсь раскрыть такие вопросы, как что такое финансы предприятий, какиефункции выполняют финансы предприятий, каковы принципы организации финансовхозяйствующих субъектов и показатели финансовой деятельности предприятий.

1.

Что такое финансы предприятий?

Финансыхозяйствующих субъектов — это относительно самостоятельная сфера финансовойсистемы, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных сформированием и использованием денежных фондов предприятия. Именно здесьформируется основная часть доходов хозяйствующих субъектов, которые вдальнейшем перераспределяются в хозяйственном комплексе страны и служатосновным источником экономического роста и социального развития общества.

Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентируетсягражданским законодательством: устанавливается величина и порядок формированияуставного и резервного капитала для предприятий различныхорганизационно-правовых форм, порядок размещения ценных бумаг, ликвидации,слияния и разделения предприятий, очередность списания средств с расчетногосчета.

Финансовые ресурсы предприятия — это все источники денежных средств,аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целяхосуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накопленийи капитала, так и за счет различного вида поступлений.

Финансовые ресурсы предприятия подразделяются на собственные, собственныересурсы строго целевого назначения и заемные.

Собственные ресурсы

.

1. Поступления:

а)уставный капитал, сформированный за счет денежных поступлений;

б)добавочный капитал в его денежной части.

2. Сформированные за счет прибыли прошлых лет:

а) резервныйкапитал;

б)специальные фонды;

в)нераспределенная прибыль прошлых лет.

3. Чистая прибыль отчетного периода:

а) прибыльот текущей деятельности;

б) доходыот инвестиционной деятельности;

в) доходыот финансовой деятельности:

г) доходыот прочей деятельности и хозяйственных операций.

4. Прочие финансовые ресурсы:

а)амортизация основных средств, нематериальных активов;

б)доходы, полученные в счет будущих периодов.

Собственные ресурсы строго целевогоназначения

.

1. Расходы предстоящих периодов.

2. Целевое финансирование и поступления.

3. Страховые возмещения.

Заемные ресурсы

.

1. Долгосрочные: кредиты, прочие займы, кредиторскаязадолженность.

2. Краткосрочные: кредиты, прочие займы,кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам.

2. Функции финансовпредприятий

Функциифинансов хозяйствующих субъектов реализуются на уровне микроэкономики. Онинепосредственно связаны с формированием и использованием денежных фондов предприятийв условиях их экономической обособленности и удовлетворением потребностейданной хозяйствующей единицы на возмездной эквивалентной основе. Это связано с получениемденежных средств и осуществлением денежных затрат, реализуемых в четырехденежных потоках, отражающих все денежное хозяйство предприятия в стоимостнойформе. Поэтому можно сказать, что финансы предприятий выполняют следующиефункции.

1. Регулирование денежных потоков предприятия сцелью обеспечения сбалансированности денежных и материальных вещественныхпотоков и формирования финансовых ресурсов, необходимых для ведения уставной деятельностии выполнения обязательств: выбор организационно-правовой формы, вида, сферыпредпринимательской деятельности, определение способов формирования уставногокапитала и привлечения дополнительных средств; формирование организационнойструктуры управления финансами с целью оптимизации денежных потоков;формирование учетной политики; налоговое планирование и др.

2. Формирование капитала, денежных доходов ифондов с целью обеспечения источниками развития предприятия и достижения егофинансовой устойчивости: формирование уставного капитала; привлечение источниковна фондовом рынке в целях развития; привлечение кредитов, займов и других видовзаемных источников; аккумуляция денежных фондов в результате реализациипродукции; привлечение специальных целевых средств.

3.Использование капитала, доходов и денежных фондов с целью обеспечения развитияпредприятия: оптимизация вложений; обеспечение налоговых и других обязательныхплатежей в бюджет и внебюджетные фонды; вложение средств в наиболее ликвидныеактивы.

Конкретной реализацией названных функций занимаются финансовые службыпредприятий, финансовые менеджеры, используя при этом широкий спектрспециальных рычагов и методов, разработанных относительно новым направлением — финансовым менеджментом.

3.

Основы и принципыорганизации финансов предприятий

В соответствиис Законом “О предприятиях и предпринимательской деятельности в РСФСР” от 25декабря 1990г. предприятие — это самостоятельный хозяйствующий субъект,созданный для ведения хозяйственнойдеятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворенияобщественных потребностей.

Как правило,предприятие выступает юридическим лицом, что определяется совокупностьюпризнаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этимимуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени.Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерскогобаланса, на котором числится имущество предприятия.

Финансовыеотношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходитформирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемныхисточников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов,образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развитияпредприятия.

Организацияхозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителейпредприятия и принимает форму уставногокапитала. Это важнейший источник формирования имущества любого предприятия.Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно — правовой формы предприятия.

При созданиипредприятия уставной капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах,необходимых для ведения нормальной производственно — хозяйственной деятельности,вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которыхявляется важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальныйкапитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость,выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции онапринимает денежную форму- форму выручки от реализации произведенных товаров,которая поступает на расчетный счет предприятия.

Выручка — это еще не доход, но источниквозмещения затраченных на производство продукции средств и формированияденежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использованиявыручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всегоэто связано с формированием амортизационного фонда, который образуется в видеамортизационных отчислений после того, как износ основных производственныхфондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условиемобразования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителюи поступление выручки.

Посколькуматериальную основу создаваемого товара составляют сырье, материалы, покупныекомплектующие изделия и полуфабрикаты, их стоимость наряду с другимиматериальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платойработников составляют издержки предприятия по производству продукции, принимающиеформу себестоимости. До поступления выручки эти издержки финансируются за счетоборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются впроизводство. После поступления выручки от реализации товаров оборотныесредства восстанавливаются, а понесенные предприятием издержки по производствупродукции возмещаются.

Обособлениеиздержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную отреализации продукции выручку и произведенные затраты. Смысл инвестированиясредств в производство продукции состоит в получении чистого дохода и если выручка превышает себестоимость, топредприятие получает его в виде прибыли.

Прибыль иамортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенныхв производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия,которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использованиеамортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяетвозобновить производство продукции нарасширенной основе.

Назначение амортизационных отчислений — обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов инематериальных активов. В отличие отамортизационных отчислений прибыль не остается полностью в распоряжениипредприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет, чтоопределяет еще одну сферу финансовых отношений, которые возникают междупредприятием и государством по поводу распределения созданного чистого дохода.

Прибыль, остающаяся в распоряжениипредприятия — это многоцелевой источник финансирования его потребностей, ноосновные направления ее использования можно определить как накопление ипотребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потреблениеопределяют перспективы развития предприятия.

Амортизационные отчисления и часть прибыли,направляемая на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия,используемые на его производственное и научно — техническое развитие,формирование финансовых активов — приобретение ценных бумаг, вклады вуставной капитал других предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемаяна накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибылииспользуется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношениямежду предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

В современных условиях хозяйствованияраспределение и использование амортизационных отчислений и прибыли напредприятиях не всегда сопровождается созданием обособленных денежных фондов.Амортизационный фонд как таковой неформируется, а решение вопроса о распределении прибыли в фонды специальногоназначения оставлено в компетенции предприятия, но это не меняет сущностираспределительных процессов, отражающих использование финансовых ресурсовпредприятия.

Вусловиях перехода к рыночным отношениям при проведении финансовой политикипредприятия ставят перед собой следующие стратегические задачи:

— максимизацияприбыли предприятия;

— оптимизацияструктуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

— достижениепрозрачности финансово-экономического состояния предприятий для собственников,инвесторов, кредиторов;

— обеспечениеинвестиционной привлекательности предприятия;

— созданиеэффективного механизма управления предприятием;

— использованиепредприятием рыночных механизмов привлечении финансовых средств.

Переходк рынку потребовал совершенно новых принципов организации финансов предприятий.Это принципы самофинансирования и самоокупаемости, которые подразумеваютпокрытие всех потребностей развития предприятия за счет собственных финансовыхресурсов и покрытие текущих затрат выручкой от реализации продукции. Предприятиямогут самостоятельно выбирать (определять) любую форму предпринимательства,виды деятельности, с учетом лишь ограничений, предусмотренных гражданскимзаконодательством.

Исходяиз условий рынка собственники предприятий могут принимать и реализовыватьрешения о слиянии, поглощении предприятий, преобразовании их в различныеорганизационно-правовые формы. Предприятия самостоятельно развиваютвнутрифирменное финансовое планирование, основанное на изучении спроса на ихпродукцию и возможностей ее реальных продаж; применяют свободные рыночные ценыкак на продукцию своего производства, так и на потребляемое сырье, материалы иполуфабрикаты; самостоятельно определяют различные формы оплаты труда с единственнымограничением, которым является минимальный уровень оплаты труда, устанавливаемыйзаконодательно.

Послеуплаты налогов предприятия полностью распоряжаются остающимися у нихфинансовыми ресурсами, самостоятельно выбирают наиболее эффективные объектыинвестирования, самостоятельно разрабатывают учетную политику, влияющую наформирование финансовых показателей. Предприятия сами выбирают и коммерческиебанки для открытия различных счетов, имеют возможность получать кредиты и вестирасчетные операции в нескольких коммерческих банках.

Сегодня предприятия обладают достаточной финансовой независимостью, новместе с тем существенно возрастает их экономическая ответственность.

Помимоназванных принципов самофинансирования и самоокупаемости необходимо выделитьследующие принципы организации финансов предприятий.

Принципплановости — обеспечивает соответствие между объемом продаж и издержками,инвестициями и потребностями рынка, а также учет конъюнктуры, а в наших условияхи платежеспособного спроса, т.е. возможности осуществления нормальных расчетов.Этот принцип наиболее полно реализуется при внедрении современных методоввнутрифирменного финансового планирования и контроля.

Принципвзаимозависимости финансовых показателей — обеспечивает учет изменений вдействующем законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность,налогообложение, учетный процесс и бухгалтерскую отчетность.

Принципминимизации финансовых издержек.

Принципрациональности — вложение капитала в инвестиции должно иметь более высокуюэффективность по сравнению с достигнутым ее уровнем и обеспечить минимальные риски.

Принципфинансовой устойчивости — обеспечение финансовой независимости, т.е.соблюдение критического значения удельного веса собственного капитала в общейего величине и поддержание платежеспособности предприятия (его способности» кпогашению своих краткосрочных обязательств).

4. Показатели финансовойдеятельности предприятия

Финансовоесостояние предприятия необходимо анализировать с позиций и краткосрочной, и долгосрочной перспектив,так как критерии его оценки могут быть различны, состояние финансов предприятияхарактеризуется размещением его средств и источников их формирования, анализфинансового состояния проводится с целью установить, насколько эффективноиспользуются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия. Финансовуюэффективность работы предприятия отражают: обеспеченность собственнымиоборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно-материальныхценностей, состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности,оборачиваемость оборотных средств, материальное обеспечение банковскихкредитов, платежеспособность.

Устойчивоефинансовое положение предприятия зависит прежде всего от улучшения такихкачественных показателей, как — производительность труда, рентабельность производства,фондоотдача, а также выполнения плана по прибыли. Рациональному размещениюсредств предприятия способствует правильная организацияматериально-технического обеспечения производства, оперативная деятельность поускорению денежного оборота. Поэтому анализ финансового состояния производитсяна завершающей стадии анализа финансово-хозяйственной деятельности. В то жевремя финансовые затруднения предприятия, отсутствие средств для своевременныхрасчетов могут повлиять на стабильность поставок, нарушить ритмматериально-технического снабжения. В связи с этим анализ финансовогосостояния предприятия и анализ других сторон его деятельности должны взаимнодополнять друг друга.

Задачамианализа является общая оценка финансового анализа, проверка расходованиясредств по целевому назначению, выявление причин финансовых затруднений,возможностей улучшения использования финансовых ресурсов, ускорения оборотасредств и укрепления финансового положения.

В связи сразличным функциональным назначением и особенностями использования впланировании и учете средства предприятия подразделяются на основные иоборотные.

К основнымотносятся средства стоимостью не менее 500 т.р. за единицу независимо от срокаслужбы, а так же со сроком службы не менее одного года, независимо от ихстоимости. Основные средства функционируют в течение ряда лет, не меняя формы.Их стоимость относится на затраты производства в течение всего срока их эксплуатации. К оборотным относятся средствапредприятия, обеспечивающие создание производственных запасов и авансированиезатрат в процессе производства и реализации продукции. Наряду с запасами сырьяи материалов они включают незавершенное строительство, готовую продукцию до еереализации, денежные средства и дебиторскую задолженность.

Главнымфактором, определяющим финансовое положение предприятия является состояние егооборотных средств. Оборотными средствами называются денежные ресурсы,необходимые для создания производственных запасов, авансирования затрат дляобеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции. Пометодам планирования они делятся на нормируемые и ненормируемые.

Нормируемыминазывают оборотные средства, по которым устанавливается норматив минимальныхзапасов, необходимых для производства и реализации продукции. Ненормируемыминазываются оборотные средства, по которым нормативы не устанавливаются(денежные средства, расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, различныерасчеты с организациями и лицами, недостачи и т.п.).

Оборотныесредства, обслуживающие производство, включая материалы, топливо, малоценныепредметы, тару, запасные части называются средствами в сфере производства. Вних сосредоточена основная часть оборотных средств предприятия. Оборотныесредства в сфере обращения предназначены для бесперебойного процесса реализациипродукции, своевременного совершения расчетов и состоят из готовой продукции,товаров отгруженных, денежных средств и средств в расчетах. Источникиформирования оборотных средств делятся на собственные и заемные. Собственные иприравненные к ним средства выделяются на покрытие запасов и расходов будущихпериодов в минимальных размерах и постоянно находятся в распоряжениипредприятия. Заемные оборотные средства используются для покрытия сезонных затрати запасов и временных потребностей в средствах, связанных, например, сперевыполнением производственных заданий.

Основнойисточник данных для анализа финансовой деятельности предприятия — отчетныйбухгалтерский баланс, приложения к балансу. Движение уставного фонда и другиеотчетные формы, которые детализируют содержание его отдельных статей ипозволяют исследовать факторы, повлиявшие на финансовые показатели. Кроме того,привлеченные данные финансового плана, показывают сроки образованиядебиторской и кредиторской задолженности и д.р.

Бухгалтерскийбаланс характеризует состав, размещение и назначение средств предприятия наопределенную дату. Баланс имеет форму таблицы, состоит из двух частей — активаи пассива. В активе показывают состав,размещение и использование средств, сгруппированных в зависимости от ихфункциональной роли в хозяйстве.

Группировкаэкономически однородных статей баланса увязана с источниками их образования.Анализ баланса заключается в раскрытии внутренней связи и взаимозависимостиотдельных разделов актива и пассива баланса.

Раздел Iактива “Основные средства (фонды) и внеоборотные активы” отражает основные иотвлеченные средства предприятия. В активе баланса основные средства (фонды)отражаются по первоначальной стоимости с одновременным отражением их износа впассиве баланса. К отвлеченным относятся средства, изъятые из хозяйственногооборота предприятия (платежи из прибыли в бюджет, уплата банку процентов закредит, перечисление средств вышестоящей организации), отчисления в фонды. Вэтом же разделе отражаются убытки.

Раздел IIактива “Нормируемые оборотные средства” отражает не только фактические остатки,но и установленные нормативы по всей группе средств. Поэтому данный разделбаланса содержит четыре графы показателей: нормативы и фактические остатки наначало и конец отчетного периода.

Раздел Iпассива “Источники собственных иприравненных к ним средств” включает уставной фонд, износ основных средств,безвозвратное финансирование и прибыль. В заключительном балансе безвозвратноефинансирование присоединяется к уставному фонду.

К источникам,приравненным к собственным, относятся устойчивые пассивы — привлеченныепредприятием средства, имеющие постоянный (устойчивый) характер. Здесь же отражаютсясредства, изъятые у предприятия в связи с кредитованием по обороту.

Раздел Iпассива является источником покрытия I и II разделов актива. При этом раздел Iактива покрывается разделом I пассива полностью, а раздел II актива разделом I пассива только в размере установленного норматива.

В разделе IIпассива “Кредиты банка под нормируемые оборотные средства” отражаетсязадолженность банку по ссудам. Этот раздел является источником покрытияраздела II актива в части запасов товарно-материальных ценностей.

За общимитогом этого раздела показывается регулирующая статья II-1“Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, которые в активе отражаются по первоначальнойстоимости. Здесь же отражается статья II-2 “Резерв на покрытие предстоящихрасходов или потерь”.

В разделе IIIактива показаны как ненормируемыеоборотные средства, так и другие вложения, связанные с основной деятельностью,а в разделе III пассива — их источники.

Раздел IIIактива “Денежные средства, расчеты и прочие активы” отражает ненормируемыесредства: кассу, расчетный счет и прочие счета в банке, прочие денежныесредства, товары отгруженные, дебиторскую задолженность. Денежные средствапоказываются в сумме действительного наличия, другие статьи — в размерефактической задолженности на день составления баланса. В этом же разделепоказываются расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевогофинансирования, излишне внесенная в банк амортизация, недостачитоварно-материальных ценностей сверх норм естественной прибыли. В отдельныйподраздел по активу и пассиву выделенысредства на капитальный ремонт и все затраты, включая авансы поставщикам иподрядчикам.

Список использованной литературы

1.

Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит. –М.: ИД: «Юриспруденция», 2004. – 184 с.

2.

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные имуниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. – 687 с.

3.

Шаров “Производство потребительских кредитов”//Деньгии кредит, 1990, №10.

4.

Общая теория финансов: Учебник под ред. Л.А.Дробозиной. М.: «Финансы», 1996.

5.

Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. О. И.Лаврушин. — Москва, 1995. — С. 215-217.

еще рефераты