Реферат: Экономические показатели хозяйственной деятельности

--PAGE_BREAK--Часть 3. Расчет показателей использования основных производственных фондов
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача <img width=«51» height=«25» src=«ref-1_1887954584-280.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">:
<img width=«95» height=«49» src=«ref-1_1887954864-268.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">,
где <img width=«19» height=«20» src=«ref-1_1887955132-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">  — выручка от реализации продукции (работ, услуг);

<img width=«37» height=«28» src=«ref-1_1887955229-140.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">  — среднегодовая стоимость ОПФ.

Стоимость ОПФ на конец планируемого года:
<img width=«454» height=«25» src=«ref-1_1887955369-731.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078"> млн. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году:
<img width=«444» height=«49» src=«ref-1_1887956100-1465.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079"> млн. руб.
Тогда фондоотдача составит:

— в планируемом году:
<img width=«236» height=«56» src=«ref-1_1887957565-996.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080"> руб./руб.,
— в отчетном году:

<img width=«212» height=«56» src=«ref-1_1887958561-879.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081"> руб./руб.
2. Фондоемкость продукции <img width=«49» height=«25» src=«ref-1_1887959440-256.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082">:




<img width=«93» height=«51» src=«ref-1_1887959696-272.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083">.
— в планируемом году:
<img width=«236» height=«59» src=«ref-1_1887959968-994.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084"> руб./руб.,
— в отчетном году:
<img width=«211» height=«59» src=«ref-1_1887960962-892.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085"> руб./руб.
3. Фондовооруженность труда <img width=«37» height=«25» src=«ref-1_1887961854-231.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086">:
<img width=«81» height=«55» src=«ref-1_1887962085-265.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087">.
— в планируемом году:
<img width=«220» height=«61» src=«ref-1_1887962350-969.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088"> млн. руб./чел.,
— в отчетном году:
<img width=«201» height=«61» src=«ref-1_1887963319-820.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089"> млн. руб./чел.




4. Фондоотдача <img width=«56» height=«25» src=«ref-1_1887964139-292.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">:
<img width=«95» height=«52» src=«ref-1_1887964431-281.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">,
где <img width=«32» height=«19» src=«ref-1_1887964712-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">  — производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основной деятельности, которая рассчитывается по формуле:
<img width=«79» height=«52» src=«ref-1_1887964826-236.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">.

<img width=«215» height=«57» src=«ref-1_1887965062-879.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094"> млн. руб./чел.;

<img width=«220» height=«57» src=«ref-1_1887965941-890.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095"> млн. руб./чел.
Отсюда фондоотдача составит:

— в планируемом году:
<img width=«248» height=«52» src=«ref-1_1887966831-1089.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096"> руб./руб.,
— в отчетном году:
<img width=«243» height=«52» src=«ref-1_1887967920-1012.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097"> руб./руб.
Сведем все результаты расчетов в таблицу 1.






Таблица 1

Показатели использования ОПФ предприятия

Год

<img width=«37» height=«25» src=«ref-1_1887968932-138.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">

<img width=«36» height=«25» src=«ref-1_1887969070-135.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">

<img width=«24» height=«25» src=«ref-1_1887969205-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">

<img width=«44» height=«25» src=«ref-1_1887969319-143.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">

Планируемый

3,7958

0,2634

0,081

3,7963

Отчетный

3,4595

0,2891

0,078

3,4615

Процент изменения

+9,7

-8,9

+3,8

+9,7



Фондоотдача, то есть сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 руб. основных производственных фондов, составила в среднем 3,46 руб. в отчетном году, в планируемом году этот показатель планируется увеличить на 9,7%.

На 1 рубль выручки от реализации продукции приходилось в отчетном году 28,9 коп. стоимости основных производственных фондов. В планируемом году показатель фондоемкости планируется снизить на 8,9%.

На одного рабочего, занятого в основной деятельности, приходилось в отчетном году 0,078 млн. руб. В планируемом году показатель фондовооруженности предполагается увеличить на 3,8%.

Определим величину возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг) за счет изменения уровня фондоотдачи и стоимости используемых при производстве продукции ОПФ.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:
<img width=«256» height=«25» src=«ref-1_1887929967-623.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102"> млн. руб.
В том числе за счет изменения:

а) уровня фондоотдачи:






<img width=«471» height=«31» src=«ref-1_1887970085-951.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">млн. руб.;
б) стоимости используемых при производстве продукции ОПФ:
<img width=«455» height=«29» src=«ref-1_1887971036-860.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104"> млн. руб.
Проверка:
<img width=«169» height=«29» src=«ref-1_1887971896-323.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">;

15 = 12,67 + 2,33 (млн. руб.).
Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб.

При этом за счет повышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 12,67 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,33 млн. руб.

Определим доли роста выручки, обусловленные изменением:

— фондоотдачи:
<img width=«373» height=«55» src=«ref-1_1887972219-1401.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">,
— стоимости ОПФ:
<img width=«361» height=«56» src=«ref-1_1887973620-1334.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107">.




Этот расчет позволяет сделать вывод, что 84,5% прироста выручки от реализации продукции (работ, услуг) будет получено за счет улучшения использования ОПФ (повышения уровня фондоотдачи). 15,5% прироста может быть получено за счет увеличения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:
<img width=«169» height=«25» src=«ref-1_1887936395-382.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108"> млн. руб.
В том числе за счет изменения:

а) уровня фондоотдачи:
<img width=«464» height=«41» src=«ref-1_1887975336-945.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">млн. руб.;
б) стоимости используемых при производстве продукции ОПФ:
<img width=«491» height=«42» src=«ref-1_1887976281-965.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110"> млн. руб.
Проверка:
15 = 12,56 + 2,44 (млн. руб.).
С помощью интегрального метода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет повышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 12,56 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,44 млн. руб.
Часть 4 Расчет показателей использования оборотных средств
Для планируемого и отчетного годов рассчитаем следующие показатели использования оборотных средств.

1. Продолжительность оборота оборотных средств <img width=«21» height=«24» src=«ref-1_1887977246-198.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">:
<img width=«88» height=«51» src=«ref-1_1887977444-273.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">,
где <img width=«32» height=«25» src=«ref-1_1887977717-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">  — средний размер оборотных средств;

<img width=«21» height=«23» src=«ref-1_1887977846-106.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">  — период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

<img width=«19» height=«20» src=«ref-1_1887955132-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">  — выручка от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период.

Продолжительность оборота оборотных средств составила:

— в планируемом году:
<img width=«295» height=«59» src=«ref-1_1887978049-1173.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116"> дней;
— в отчетном году:
<img width=«282» height=«54» src=«ref-1_1887979222-641.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117"> день.






2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) <img width=«39» height=«25» src=«ref-1_1887979863-257.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">:
<img width=«61» height=«39» src=«ref-1_1887980120-279.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119">;
— в планируемом году:
<img width=«167» height=«48» src=«ref-1_1887980399-438.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120"> руб./руб.,

— в отчетном году:
<img width=«221» height=«59» src=«ref-1_1887980837-954.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121"> руб./руб.
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств <img width=«44» height=«25» src=«ref-1_1887981791-269.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122">:
<img width=«84» height=«49» src=«ref-1_1887982060-251.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123"> или <img width=«72» height=«48» src=«ref-1_1887982311-220.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124">;
— в планируемом году:
<img width=«208» height=«53» src=«ref-1_1887982531-875.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125"> или <img width=«216» height=«52» src=«ref-1_1887983406-946.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126"> (оборотов);
— в отчетном году:
<img width=«220» height=«53» src=«ref-1_1887984352-962.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127"> или <img width=«221» height=«52» src=«ref-1_1887985314-969.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128"> (оборотов).

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2

Показатели использования оборотных средств

Год

<img width=«11» height=«17» src=«ref-1_1887986283-84.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">

<img width=«25» height=«25» src=«ref-1_1887986367-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">

<img width=«31» height=«25» src=«ref-1_1887986482-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">

Планируемый

85

0,2371

4,2183

Отчетный

91

0,2515

3,9764

Процент изменения

-6,6

-5,7

+6,1



Продолжительность оборота оборотных средств составила в отчетном году в среднем 91 день. В планируемом году этот показатель предполагается снизить на 6,6%.

Сумма среднего остатка оборотных фондов, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации, составила в отчетном году 25,2 коп. В планируемом году этот показатель предполагается снизить на 5,7%.

Сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 рубль среднего размера оборотных средств составила в отчетном году 3,98 руб. В планируемом году коэффициент оборачиваемости предполагается увеличить на 6,1%.

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Общее изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным составляет:
<img width=«309» height=«31» src=«ref-1_1887986608-866.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132"> млн. руб.
В том числе за счет изменения:

а) скорости оборота оборотных средств:




<img width=«399» height=«45» src=«ref-1_1887987474-1553.coolpic» v:shapes="_x0000_i1133"> млн. руб.;
б) выручки от реализации продукции (работ, услуг):
<img width=«341» height=«41» src=«ref-1_1887989027-662.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134"> млн. руб.
Проверка:
<img width=«180» height=«29» src=«ref-1_1887989689-356.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135">;

-1,71 = 2,06 – 3,77 (млн. руб.).
Таким образом, общая величина возможного уменьшения размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным должна составить 1,71 млн. руб.

При этом за счет ускорения оборачиваемости предполагается высвобождение оборотных средств из оборота на сумму 2,06 млн. руб., а за счет увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) предполагается дополнительное вовлечение средств в оборот на сумму 3,77 млн. руб.

Оценим влияние на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

1) Индексный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:
<img width=«256» height=«25» src=«ref-1_1887929967-623.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136"> млн. руб.




В том числе за счет изменения:

а) коэффициента оборачиваемости оборотных средств:
<img width=«456» height=«32» src=«ref-1_1887990668-874.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137"> млн. руб.;
б) среднего размера оборотных средств:
<img width=«432» height=«29» src=«ref-1_1887991542-824.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138"> млн. руб.
Проверка:
<img width=«159» height=«28» src=«ref-1_1887992366-500.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139">;

15 = 8,2 + 6,8 (млн. руб.).
Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб.

При этом за счет увеличения скорости оборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 8,2 млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести к увеличению выручки на 6,8 млн. руб.

Определим доли увеличения выручки, обусловленные изменением:

— скорости оборота оборотных средств:
<img width=«298» height=«46» src=«ref-1_1887992866-743.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140">,
— среднего размера оборотных средств:




<img width=«298» height=«48» src=«ref-1_1887993609-753.coolpic» v:shapes="_x0000_i1141">.
Этот расчет позволяет сделать вывод, что 54,7% прироста выручки может быть получено за счет увеличения скорости оборота оборотных средств. 45,3% прироста будет получено за счет увеличения среднего размера оборотных средств.

2) Интегральный метод.

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:
<img width=«169» height=«25» src=«ref-1_1887936395-382.coolpic» v:shapes="_x0000_i1142"> млн. руб.
В том числе за счет изменения:

а) коэффициента оборачиваемости оборотных средств:
<img width=«480» height=«44» src=«ref-1_1887994744-985.coolpic» v:shapes="_x0000_i1143"> млн. руб.;
б) среднего размера оборотных средств:
<img width=«476» height=«45» src=«ref-1_1887995729-971.coolpic» v:shapes="_x0000_i1144"> млн. руб.
Проверка:
15 = 7,99 + 7,01 (млн. руб.).
С помощью интегрального метода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет увеличения скорости оборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 7,99 млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести к увеличению выручки на 7,01 млн. руб.

Определим доли увеличения выручки, обусловленные изменением:

— скорости оборота оборотных средств:
<img width=«353» height=«55» src=«ref-1_1887996700-1372.coolpic» v:shapes="_x0000_i1145">,
— среднего размера оборотных средств:
<img width=«355» height=«56» src=«ref-1_1887998072-1324.coolpic» v:shapes="_x0000_i1146">.

Этот расчет позволяет сделать вывод, что 53,3% прироста выручки может быть получено за счет увеличения скорости оборота оборотных средств. 46,7% прироста будет получено за счет увеличения среднего размера оборотных средств.

производительность себестоимость прибыль рентабельность

Часть 5. Исчисление себестоимости производства продукции (работ, услуг)
Затраты, образующие себестоимость производства продукции (работ, услуг), группируются по следующим элементам:

● материальные затраты (МЗ);

● затраты на оплату труда (ЗОТ);

● отчисления на социальные нужды (ОСН);

● амортизация основных фондов (АОФ);

● прочие затраты (ПЗ).

Рассчитаем себестоимость производства продукции в планируемом году.

1. Определим материальные затраты <img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1887999396-295.coolpic» v:shapes="_x0000_i1147"> путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год <img width=«40» height=«28» src=«ref-1_1887999691-261.coolpic» v:shapes="_x0000_i1148"> на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции (работ, услуг), отчетного года <img width=«47» height=«25» src=«ref-1_1887999952-279.coolpic» v:shapes="_x0000_i1149">:
<img width=«276» height=«48» src=«ref-1_1888000231-967.coolpic» v:shapes="_x0000_i1150"> млн. руб.
2. Определим среднемесячную зарплату одного работника основного производства в отчетном году <img width=«56» height=«28» src=«ref-1_1888001198-296.coolpic» v:shapes="_x0000_i1151"> путем деления суммы выплат всем работникам основного производства в отчетном году <img width=«71» height=«25» src=«ref-1_1888001494-318.coolpic» v:shapes="_x0000_i1152"> на численность работников основного производства в этом году <img width=«44» height=«31» src=«ref-1_1888001812-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1153"> и число месяцев в году (12):
<img width=«291» height=«53» src=«ref-1_1888002133-1208.coolpic» v:shapes="_x0000_i1154"> млн. руб.
3. Определим среднемесячную зарплату одного работника основного производства в планируемом году <img width=«53» height=«28» src=«ref-1_1888003341-288.coolpic» v:shapes="_x0000_i1155"> по формуле:
<img width=«129» height=«25» src=«ref-1_1888003629-257.coolpic» v:shapes="_x0000_i1156">,
где <img width=«20» height=«19» src=«ref-1_1888003886-101.coolpic» v:shapes="_x0000_i1157">  — коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника основного производства в планируемом году.
<img width=«416» height=«48» src=«ref-1_1888003987-1548.coolpic» v:shapes="_x0000_i1158"> млн. руб.




4. Затраты на оплату труда в планируемом году <img width=«64» height=«25» src=«ref-1_1888005535-307.coolpic» v:shapes="_x0000_i1159">:
<img width=«369» height=«29» src=«ref-1_1888005842-1022.coolpic» v:shapes="_x0000_i1160"> млн. руб.
5. Отчисления на социальные нужды в планируемом году:
<img width=«299» height=«48» src=«ref-1_1888006864-979.coolpic» v:shapes="_x0000_i1161"> млн. руб.
Здесь <img width=«75» height=«20» src=«ref-1_1888007843-330.coolpic» v:shapes="_x0000_i1162">  — суммарный норматив обязательных отчислений в:

● Пенсионный фонд Российской Федерации (20,0%);

● Фонд социального страхования Российской Федерации (2,9%);

● Фонды обязательного медицинского страхования работников (3,1%).

6. Прочие затраты <img width=«52» height=«25» src=«ref-1_1888008173-263.coolpic» v:shapes="_x0000_i1163"> определим путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год <img width=«41» height=«25» src=«ref-1_1887924678-240.coolpic» v:shapes="_x0000_i1164"> на удельный вес (долю) прочих затрат в выручке отчетного года <img width=«45» height=«25» src=«ref-1_1888008676-249.coolpic» v:shapes="_x0000_i1165">:
<img width=«272» height=«48» src=«ref-1_1888008925-907.coolpic» v:shapes="_x0000_i1166"> млн. руб.
7. Затраты на производство по элементу «Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений (для планируемого года примем равной 12,5%). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполним в таблице 3.






Таблица 3

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

№

Наименование показателей

Сумма, млн. руб.

1

Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года

37,2

1.1

● из них в консервации

0,607

2

Планируемое выбытие ОПФ

1,24

3

Поступление ОПФ в течение планируемого года

3,4

4

Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1 – стр.1.1 – стр.2 + стр.3)

38,753

5

Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1 – стр.1.1 + стр.4) / 2

37,673

6

Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию

12,5%

7

Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 ×12,5) / 100

4,71



Итак, затраты на производство по элементу «Амортизация основных фондов» составили в планируемом году:
<img width=«109» height=«25» src=«ref-1_1888009832-342.coolpic» v:shapes="_x0000_i1167"> млн. руб.
Определим себестоимость производства в отчетном году.

1. Материальные затраты в отчетном году:
<img width=«284» height=«48» src=«ref-1_1888010174-1004.coolpic» v:shapes="_x0000_i1168"> млн. руб.
2. Затраты на оплату труда принимаются равными сумме выплат по фонду оплаты труда, произведенными всеми работниками основного производства в отчетном году:






<img width=«179» height=«25» src=«ref-1_1888011178-494.coolpic» v:shapes="_x0000_i1169"> млн. руб.
3. Отчисления на социальные нужды в отчетном году:
<img width=«303» height=«48» src=«ref-1_1888011672-961.coolpic» v:shapes="_x0000_i1170"> млн. руб.
4. Затраты по элементу «Амортизация ОФ» в отчетном году:
<img width=«289» height=«48» src=«ref-1_1888012633-932.coolpic» v:shapes="_x0000_i1171"> млн. руб.
где <img width=«36» height=«25» src=«ref-1_1888013565-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1172">  — средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%).

5. Прочие затраты в отчетном году:
<img width=«276» height=«48» src=«ref-1_1888013693-965.coolpic» v:shapes="_x0000_i1173"> млн. руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
Таблица 4

Себестоимость производства продукции (работ, услуг)

Показатели

Отчетный год

Планируемый год

Изменение структуры затрат, %

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

Себестоимость, всего

107,8

100,0

119,45

100,0

-

в том числе:

●Материальные затраты



53,63



49,7



59,92



50,2



+0,5

●Затраты на оплату труда

28,50

26,4

31,25

26,2

-0,2

●Отчисления на социальные нужды

7,41

6,9

8,13

6,8

-0,1

●Амортизация основных фондов

4,44

4,1

4,71

3,9

-0,2

●Прочие затраты

13,82

12,8

15,44

12,9

+0,1



Как видно из таблицы 4, в планируемом году по сравнению с отчетным предполагается увеличить затраты на производство продукции на 11,65 млн. руб., или на 10,8%.

Планируется увеличить долю материальных и прочих затрат, и снизить удельный вес затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных фондов.
    продолжение
--PAGE_BREAK--