Реферат: Технико-экономическое обоснование создания нового производства

--PAGE_BREAK--1.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

1.2.1 Расчёт количества технологического оборудования
Расчёт потребности в технологическом оборудовании ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции (исходные данные) и режима предприятия по формуле:
<img border=«0» width=«31» height=«24» src=«ref-1_1318461555-122.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037"> = <img border=«0» width=«65» height=«49» src=«ref-1_1318461677-265.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">,
где <img border=«0» width=«31» height=«24» src=«ref-1_1318461555-122.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">-потребность в оборудовании i-го вида, шт. (определяется путём округления расчётного значения в большую сторону);

<img border=«0» width=«33» height=«21» src=«ref-1_1318462064-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">  — годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

<img border=«0» width=«13» height=«24» src=«ref-1_1318462189-89.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">  — трудоёмкость работ, выполняемых на i-м оборудовании, нормо-часов (из исходных данных);

<img border=«0» width=«29» height=«24» src=«ref-1_1318462278-122.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">  — коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании i-го вида;

<img border=«0» width=«29» height=«25» src=«ref-1_1318462400-121.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">  — эффективный фонд времени работы оборудования i-го вида;
<img border=«0» width=«29» height=«25» src=«ref-1_1318462400-121.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">= <img border=«0» width=«67» height=«25» src=«ref-1_1318462642-168.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045"> <img border=«0» width=«17» height=«23» src=«ref-1_1318462810-144.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">1-<img border=«0» width=«52» height=«44» src=«ref-1_1318462954-216.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047"><img border=«0» width=«17» height=«23» src=«ref-1_1318463170-140.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">,
где <img border=«0» width=«24» height=«25» src=«ref-1_1318463310-110.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">  — число рабочих дней в году (<img border=«0» width=«24» height=«25» src=«ref-1_1318463310-110.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">=260);

<img border=«0» width=«17» height=«15» src=«ref-1_1318463530-88.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">  — число смен работы оборудования (обычно работа ведётся в одну или две смены);

<img border=«0» width=«16» height=«25» src=«ref-1_1318463618-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">  — продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч);

<img border=«0» width=«47» height=«25» src=«ref-1_1318463715-146.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">  — плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (<img border=«0» width=«47» height=«25» src=«ref-1_1318463715-146.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054"> — от 5 до 10%).

При определении количества принятого оборудования следует предусмотреть загрузку оборудования на уровне 90-95%.

Расчёт оформлен в табл. 1.4.
Таблица 1.4 Расчет потребности в технологическом оборудовании



Fэф= 260.2.8 (1-6% / 100) =3910,4 часа

Токарное = 12 0000/ 3910,4.1,15 = 2,67

Фрезерное = 30 000/ 3910,4.1,15 = 6,67

Сверлильное = 96 000/ 3910,4.1,15 = 21,35

Шлифовальное = 18 000/ 3910,4.1,15 = 4,00

Сборочное = 27 000/ 3910,4.1,15 = 6,00
Потребность в технологическом оборудовании составила 48 шт.

Определите первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные)), а также затраты на его транспортировку (Ктр = 5 — 15%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (Ксм =20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (Км= 10 — 15%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования.

Результаты оформите в табл.1.5
Таблица 1.5 Расчет стоимости технологического оборудования в тыс. руб.



Общая стоимость технологического оборудования составила 52571,4 тыс. рублей.


    продолжение
--PAGE_BREAK--1.2.2 Определение потребности в основных средствах
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя приведенную в табл.1.6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, определённые в табл.1.5, можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия.
Таблица 1.6 Расчет потребности в основных средствах



Общая сумма основных средств составила 125 170 тыс. рублей


1.3 Расчёт суммы амортизационных отчислений


Расчёт годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений и сводится в табл.1.7
Таблица 1.7 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений



Годовая сумма амортизационных отчислений составила 19 985,8 тыс. рублей.

Расчёт годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии со ст.258 239 главы 25 Налогового кодекса и Постановлением «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.02 №1. Для расчёта нормы амортизации необходимо самостоятельно выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

    продолжение
--PAGE_BREAK--2. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда


Определена потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного выпуска объёма выпуска изделий при полном использовании производственной мощности (объём выпуска продукции для второго года выпуска) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала.


2.1 Расчёт численности основных рабочих и персонала предприятия


Расчёт потребности с персоналом начинается с расчёта численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства <img border=«0» width=«33» height=«21» src=«ref-1_1318462064-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (<img border=«0» width=«25» height=«25» src=«ref-1_1318464132-117.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">) и сложившийся показатель выполнения норм (<img border=«0» width=«27» height=«24» src=«ref-1_1318464249-117.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">), то численность рабочих для работы на i — ом оборудовании (<img border=«0» width=«24» height=«25» src=«ref-1_1318464366-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">) составит:
<img border=«0» width=«24» height=«25» src=«ref-1_1318464366-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059"> = <img border=«0» width=«63» height=«49» src=«ref-1_1318464594-260.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">.
Определена необходимая численность по каждой из специальностей, соответствующей указанным работам в задании, и заполнены графы в табл. 2.1 (для полного освоения производственной мощности). При определении численности расчётное число округлено в большую сторону.




Таблица 2.1 Расчет численности основных рабочих.



4.3000/1780.1,15 = 5,86 чел.;

10.3000 // 1780.1,15 = 14,66 чел.;

32.3000/1780.1,15 = 46,90 чел.;

6.3000 // 1780.1,15 = 8,79 чел.;

9.3000/1780.1,15 = 13,19 чел.;
Численность основного персонала составила 91 человек.

Структура персонала предприятия аналогичного профиля приведена в Приложении Д. В табл. 2.2 оформлены результаты расчёта численности персонала.
Таблица 2.2 Расчет численности персонала предприятия


Численность персонала предприятия составила 144 чел.

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчёта оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства <img border=«0» width=«33» height=«21» src=«ref-1_1318462064-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061"> (для второго года выпуска продукции), технологическая трудоёмкость (<img border=«0» width=«18» height=«24» src=«ref-1_1318464979-105.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">), разряд работ (<img border=«0» width=«16» height=«24» src=«ref-1_1318465084-97.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">), тарифная ставка <img border=«0» width=«24» height=«24» src=«ref-1_1318465181-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">, то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (<img border=«0» width=«25» height=«24» src=«ref-1_1318465288-112.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">) составит:
<img border=«0» width=«25» height=«24» src=«ref-1_1318465288-112.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">= <img border=«0» width=«33» height=«21» src=«ref-1_1318462064-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">. <img border=«0» width=«21» height=«24» src=«ref-1_1318465637-112.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">. <img border=«0» width=«25» height=«24» src=«ref-1_1318465749-113.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">. <img border=«0» width=«24» height=«24» src=«ref-1_1318465181-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">,
где <img border=«0» width=«33» height=«21» src=«ref-1_1318462064-125.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">  — количество изделий, производимых в год, шт.;

<img border=«0» width=«21» height=«24» src=«ref-1_1318465637-112.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">  — норма времени на i-й операции;

<img border=«0» width=«25» height=«24» src=«ref-1_1318465749-113.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">  — тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (тарифные коэффициенты приведены в приложении Г);

<img border=«0» width=«24» height=«24» src=«ref-1_1318465181-107.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">  — тарифная ставка первого разряда.

Повторенные расчёты по всем операциям заполнены в табл.2.3
Таблица 2.3 Расчет оплаты труда по сдельным расценкам в тыс. руб.



Ток. =4.3000. (20.1,08) =259 200 руб.

Фр. =10.3000. (20.1,53) =918 000 руб.

Св. =32.3000. (20.1, 20) =2 304 000 руб.

Шл. =6.3000. (20.1,53) =550 800 руб.

Сб. =9.3000. (20.1,35) =729 000 руб.
Годовая сумма оплаты труда по сдельным расценкам составила 4 761 000 руб.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2 Расчёт фонда заработной платы персонала


Для укрепленных расчётов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятия. Годовой фонд оплаты труда (табл.2.4) всего персонала рассчитан, используя данные о структуре фонда оплаты труда (Приложение Д). Размер премии можно принять на уровне 25% от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 20% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.
Таблица 2.4 Фонд заработной платы персонала



4 761.100/58 =8209

8209.7/100 =575 тыс. рублей

8209.15/100 =1 231 тыс. рублей

8209.11/100 =903 тыс. рублей

8209.8/100 =657 тыс. рублей

8209.1/100 =83 тыс. рублей.
Фонд заработной платы персонала составил 11 084 тыс. рублей.

3. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции и фин. результатов

3.1 Расчёт текущих издержек на производство и реализацию продукции


Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в табл.3.1 Материальные затраты рассчитаны в табл.2.4, амортизационные отчисления — в табл.1.7, прочие затраты принимаем на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.
Таблица 3.1 Затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)



Затраты на производство продукции составили:
412 242,8/472 966,6.100 =87%

11 084,0/ 472 966,6.100 =2%

2 882,0/ 472 966,6.100 =1%

19 985,8/ 472 966,6.100 =4%
График реализации работ предполагает, что полное использование производственной мощности будет достигнуто во втором году реализации проекта. Для определения суммы затрат производство продукции в период неполного использования мощности необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить табл.3.2

Заполнение табл. 3.2 начните с колонок 5-7, используя данные табл. 2,3,4 табл. 1.3. Затем из затрат на оплату труда в табл. 2.4 выделите переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам, — это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой условно-постоянные расходы. Единый социальный налог рассчитывается по ставке 26% от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Амортизационные отчисления рассчитаны в табл.1.7, отнесём к условно-постоянным расходам.

При освоении производства объём произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции. В соответствии с этим общая сумма переменных затрат (в гр.3 табл.3.2) соответственно уменьшена (по сравнению с гр.6 табл.3.2), а величина условно-постоянных затрат (гр.4 табл.3.2) не изменится.
Таблица 3.2 Затраты на годовой выпуск продукции в тыс. руб.



Затраты на год. выпуск составили: при освоении-229 841 руб., при полном использовании мощности-472 967 руб.

Данные в графах табл. 3.3 получаются делением данных соответствующих граф табл. 1.3 на объём производства для полного использования мощности (гр.5,6,7) или для периода освоения (гр. 2,3,4).


Таблица 3.3 Себестоимость единицы продукции в тыс. руб.



Сб. единицы продукции при освоении — 229,7, а при полном использовании мощности — 157,7 тыс. рублей.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.2 Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализаций проекта


Предположим, что вся произведённая за каждый год расчётного периода продукция будет продана и оплачена в том же году.

Выручка от реализации продукции при этом определяется как произведение объёма производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость.

Расчёт цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции.

Цена предприятия (<img border=«0» width=«29» height=«25» src=«ref-1_1318466426-121.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">) рассчитывается по формуле:
<img border=«0» width=«29» height=«25» src=«ref-1_1318466426-121.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">= <img border=«0» width=«16» height=«19» src=«ref-1_1318466668-91.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">+<img border=«0» width=«20» height=«24» src=«ref-1_1318466759-100.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078">. <img border=«0» width=«29» height=«41» src=«ref-1_1318466859-149.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">,

где <img border=«0» width=«16» height=«19» src=«ref-1_1318466668-91.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080">  — себестоимость единицы продукции, руб.;

<img border=«0» width=«20» height=«24» src=«ref-1_1318466759-100.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">  — рентабельность продукции, %.

Заметим, что себестоимость единицы продукции по периодам, конечно, различается. Проверьте это утверждение по табл. 3.3. Студент должен самостоятельно выбрать политику ценообразования целесообразно ли изменить цену по периодам. Может быть, следует установить цену для всех периодов. Для этого необходимо определить минимальную, но приемлемую (не приводящую к убыткам) для периода освоения цену, при этом предприятие, возможно, будет при полном использовании мощности иметь высокий уровень рентабельности.

Выручка от реализации рассчитывается без учёта косвенных налогов. Результаты расчёта заносятся в табл.3.4, и далее в ней же показывается расчёт прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (24%),
Таблица 3.4 Отчет о прибылях и убытках в тыс. руб.



Цпр = 157,7 +60.157,7/100 =252,32
3.3 Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализаций проекта и критического объема


Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на её производство и реализацию (критический объём производства, или точку безубыточности <img border=«0» width=«28» height=«25» src=«ref-1_1318467199-121.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082">)
<img border=«0» width=«28» height=«25» src=«ref-1_1318467199-121.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083">= <img border=«0» width=«79» height=«45» src=«ref-1_1318467441-256.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084">,
где <img border=«0» width=«27» height=«19» src=«ref-1_1318467697-108.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085">  — совокупные постоянные затраты за период (год);

<img border=«0» width=«33» height=«24» src=«ref-1_1318467805-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086">  — удельные переменные затраты (на единицу продукции);

<img border=«0» width=«28» height=«24» src=«ref-1_1318467933-117.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087">  — цена реализации единицы продукции.
<img border=«0» width=«195» height=«41» src=«ref-1_1318468050-471.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">
Постоянные расходы на производство и реализацию продукции были определены в табл.3.2, переменные на единицу продукции рассчитаны в табл.3.3, цена единицы продукции определена с учётом заданного уровня рентабельности продукции.

Отклонение объёма продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объёму продаж). Покажет предел безопасности (<img border=«0» width=«28» height=«24» src=«ref-1_1318468521-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">): на сколько процентов можно снизить объём продаж, не получая убытков:
<img border=«0» width=«28» height=«24» src=«ref-1_1318468521-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">=<img border=«0» width=«103» height=«44» src=«ref-1_1318468751-297.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">,
где N-ожидаемый объем реализации.

    продолжение
--PAGE_BREAK--4. Расчет потребности в оборотных средствах


Расчёт потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчётов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчёта используем прямой метод для расчёта потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива (оформим расчёт в табл.4.1) и косвенный метод расчёта по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
<img border=«0» width=«28» height=«24» src=«ref-1_1318469048-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">=<img border=«0» width=«32» height=«25» src=«ref-1_1318469163-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093"> (<img border=«0» width=«28» height=«24» src=«ref-1_1318469291-119.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">+<img border=«0» width=«31» height=«24» src=«ref-1_1318469410-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">+<img border=«0» width=«33» height=«25» src=«ref-1_1318469533-131.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">) =<img border=«0» width=«32» height=«25» src=«ref-1_1318469163-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097">. <img border=«0» width=«23» height=«24» src=«ref-1_1318469792-108.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">
где <img border=«0» width=«32» height=«25» src=«ref-1_1318469163-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">  — среднесуточное потребление материалов;

<img border=«0» width=«28» height=«24» src=«ref-1_1318469291-119.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">  — норма текущего запаса, дней;

<img border=«0» width=«31» height=«24» src=«ref-1_1318469410-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">  — норма подготовительного запаса, дней;

<img border=«0» width=«33» height=«25» src=«ref-1_1318469533-131.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">  — норма страхового запаса, дней;

<img border=«0» width=«23» height=«24» src=«ref-1_1318469792-108.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">  — норма запаса, дней.
Таблица 4.1 Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов



802,0.30 =24 060,0 тыс. рублей

57,0.60 = 3 420,0 тыс. рублей

286,0.60 = 17 160,0 тыс. рублей
Потребность в оборотных средствах составила 44 640,0 тыс. рублей.

Косвенный метод расчёта основан на показателе объёма реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (<img border=«0» width=«28» height=«24» src=«ref-1_1318468521-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Если известны оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

В данном расчёте обратимся к информации по предприятиям соответствующей отрасли промышленности. Для косвенного метода расчёта считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):

незавершенное производство 45 дней

расходы будущих периодов 10 дней

готовая продукция на складах 10 дней

дебиторская задолженность 30 дней

Соответственно, зная продолжительность периода в календарных днях и объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средствах (табл.4.2).


Таблица 4.2 Расчет потребности в оборотных средствах



Тоб: Коб:

НЗП=45д 1) Коб (НЗП) =360/45=8

РПБ=10д 2) Коб (РПБ, ГП) =360/10=36

ГП=10д 3) Коб (ДЗ) =360/30=12

ДЗ=30д

СО по НЗП = Сб-473 100/8 = 59 138

СО по РПБ, ГП=473 100/36=13 142

СО по ДЗ = 756 960/12=63 080
Следует учесть, что для расчёта потребности в средствах для производственных запасов, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности — по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Обратите внимание на то, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.



    продолжение
--PAGE_BREAK--