Реферат: Планирование развития городской телефонной сети

--PAGE_BREAK--Глава 2. Разработка бизнес-плана развития ГТС

2.1 Объем услуг и показатели развития

Все экономические финансовые показатели работы предприятия связи зависят от плана развития сети. План развития – первый раздел бизнес-плана. План развития сети включает следующие показатели развития сети связи:

1.    количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода, в том числе у населения, в организациях, количество таксофонов;

2.    ввод емкости в прогнозируемом периоде по категориям потребителей, т.е. прирост телефонных аппаратов, в т.ч. у населения и прирост таксофонов; телефонная плотность на сети по телефонам.

Для составления плана-прогноза определим телефонную плотность, ожидаемую в текущем году. Количество телефонов на сто жителей рассчитывается по формуле:
ТП тек. г. = (NТА тек. г. / Н тек. г.) * 100,
где NТА тек. г. – количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, ТА;

Н тек. г. – население в текущем году, чел.

ТП тек. г. = (168000/960000) * 100 =17,5 ТА на 100 чел.

Телефонная плотность на сто жителей составила 17 телефонных аппаратов.

Определяем телефонную плотность на конец прогнозируемого периода на основе данных по формуле:
ТП пл. г. = (ТП тек. г. * ТР пл. г.) / 100 %,


где ТП пл. г. – темпы роста телефонной плотности в прогнозируемом периоде.
ТР пл. г. = 100 % + % прироста
ТР пл. г. = 100 % + 8,6 % = 108,6 %

ТП пл. г. = ( 17,5 * 108,6) / 100 % = 19,005 ТА на 100 чел.

Телефонная плотность в плановом периоде на 100 жителей составила 19,005 телефонных аппаратов.

Определяем количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода и их прирост на основании телефонной плотности в планируемом периоде и численности населения города с учетом ожидаемых изменений численности:
NТА пл. г. = ( ТП пл. г. * Н тек. г. * Iн. ) / 100,
где Iн. – индекс изменения населения.

NТА пл. г. = (19,005*960000*0,972) / 100 = 177139,4ТА

Для достижения прогнозируемого уровня прироста емкости телефонной сети определяем прирост емкости сети в прогнозируемом периоде:
∆NТА пл. г. = NТА пл. г. — NТА конец тек. г.
∆NТА пл. г. = 177139,4-168000= 9139,4 аппаратов

Распределим прирост телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде по кварталам:

Iквартал – 10% 9139,4*0,1= 913,94 ТА

IIквартал – 30% 9139,4*0,3 = 2741,82 ТА

IIIквартал – 50% 9139,4*0,5 = 4569,7 ТА

IVквартал – 10% 9139,4*0,1 = 913,94 ТА

Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера определяется общая сумма инвестиций на развитие сети по каждому кварталу:

КВ = емкость * удельные кап. Затраты

Iквартал 913,94*4,6 = 4204,12 тыс. руб.

IIквартал 2741,8*4,6 = 12612,28 тыс. руб.

IIIквартал 4569,7*4,6= 21020,62 тыс. руб.

IVквартал 913,94*4,6= 4204,12 тыс. руб.

Расчет потребностей в инвестициях сведем в таблицу 2.1.
Таблица 2.1 — Данные о развитии сети

Показатели

Прогнозируемый период

Iквартал

IIквартал

IIIквартал

IVквартал

Ввод емкости на сети, номеров

913,94

2741,8

4569,7

913,94

Сумма инвестиций на развитие, тыс. руб.

4204,12

12612,28

21020,62

4204,12



Таким образом, общая потребность в инвестициях составит:

9139,4*4,6 = 42041,24 тыс. руб.

Рассчитаем количество телефонных аппаратов на сети по категориям потребителей и таксофонов на конец прогнозируемого периода по формуле:
N i к. пл. г. = N i н. пл. г. + ∆ N ТАпл. г. * (d i пл. г. / 100),
где Niк. пл. г. – количество телефонных аппаратов по i-той группе потребителей на конец прогнозируемого периода, аппаратов;

Niн. пл. г. – количество телефонных аппаратов по i-той группе потребителей на начало прогнозируемого периода, аппаратов;

diпл. г. – удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей и таксофонов в прогнозируемом периоде, %.

ü                Население:

N i к. пл. г.= 168000*0,942+9139,4*0,942= 166865,3 ТА

ü                Организации:

N i к. пл. г.= 168000*0,048+9139,4*0,047= 8493,55 ТА

ü                Таксофоны:

Niк. пл. г. = 168000*0,01+9139,4*0,011 = 1780,533 таксофонов

Рассчитаем количество таксофонов на 1000 жителей в текущем и плановом году:

Nтек. г. = (168000*0,01/960000)*1000= 1,75 таксофона

Nпл. г. = (177139,4*0,01/960000)/1000 =1,85таксофона

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.2.
Таблица 2.2 — План-прогноз развития сети связи

Показатели

Ожидание в текущем году

Прогноз на следующий год

Изменение

Абсолютное

Темп роста, %

Количество телефонных аппаратов на конец года, аппаратов

168000

177139,4

9139,4

105,4

То же у населения

143700

166865,3

23165,3

116,1

То же у организаций

8064

8493,55

429,55

105,3

Телефонная плотность, телефонов на 100 жителей

17,5

19,005

1,5

108,6

Количество таксофонов на 1000 жителей

1,75

1,85

0,1

105,7


Количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозируемом периоде возрастет по сравнению с ожидаемым в текущем году на 5,4 % и составит 177139,4телефонных аппаратов.

У населения количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозе на следующий год возрастет по сравнению с ожиданием в текущем году на 16,1 % и составит 166865,3 телефонных аппаратов.

У организаций планируется также прирост телефонных аппаратов на 5,3%, что составит 8493,55 телефонных аппарата.

Что касается телефонной плотности, то она увеличится на 8,6 % и составит в прогнозируемом году 19,005 телефонов на 100 жителей. Количество таксофонов на 1000 жителей тоже увеличится только на 5,7% и составит в прогнозе на следующий год 1,85 таксофона.
2.2          
Доходы
Доходы от реализации услуг связи являются основным источником финансовых ресурсов предприятия, источником покрытия затрат на производство от реализации услуг связи и источником формирования прибыли. Предприятия ГТС имеют следующие источники доходов:

ü     предоставление доступа к ГТС;

ü     предоставление местного телефонного соединения (разговора) абонентам фиксированной связи в городской местности (предоставление абонентской линии в пользование в городской местности; пропуск местного трафика);

ü     предоставление местного телефонного соединения с городского таксофона;

ü     предоставление в пользование прямых проводов и соединительных линий;

ü     прочие услуги ГТС (присоединение, переоформление и т. д.)

Доходы по каждому виду услуг определяются на основе данных об объеме предоставляемых услуг, средних доходных такс с учетом их роста в результате инфляции.

Доходы от абонентской платы с населения рассчитываются по формуле:
Д аб. плата = Qср. г. * СДТ * I↑, где
Qср. г. – среднегодовое количество телефонных аппаратов;

I↑ — индекс инфляции.

Определяем среднегодовое количество телефонных аппаратов у населения:
Qср. г. = NТА тек. г. + [ ( ∆ NТА 1 кв. * 3, 5) + (∆ NТА 2 кв. * 2, 5) + (∆ NТА 3 кв. * 1, 5) + (∆ NТА 4 кв. * 0, 5) ] / 4,
где NТА тек. г. – количество телефонных аппаратов на сети на конец текущего года;

∆ NТА – планируемый прирост телефонных аппаратов по кварталам;

3,5; 2,5; 1,5; 0,5 – квартальные коэффициенты.

Распределим прирост телефонных аппаратов по кварталам у населения:

∆ NТА нас. = 9139,4*0,942= 8609,31 ТА

Iквартал 8609,31*0,1= 860,93 ТА

IIквартал 8609,31*0,3 = 2585,79 ТА

IIIквартал 8609,31*0,5= 4304,65 ТА

IVквартал 8609,31*0,03= 258,27 ТА

Qср. г. нас. = 143700+ [ (860,93 * 3,5) + (2585,79 * 2,5) + (4304,65 * 1,5) + (258,27 * 0,5) ] / 4 = 147715,96 ТА

СДТ = Д тек. г. / QТА тек. г.

СДТ = 199500000/143700 = 1388,30 руб. = 1,388тыс. руб.

Д аб. плата насел. = 147715,96*1,388*1,3 = 266538,67 тыс. руб.

Д аб. плата насел. без НДС = 266538,6782/1,18 = 225880,23 тыс. руб.

НДС = 266538,67-225880,23= 40658,44 тыс. руб.

Аналогично рассчитаем доходы от абонентской платы с организаций:

∆ NТА орг. = 9139,4*0,047= 429,55 ТА

Iквартал 429,5518*0,1= 42,95 ТА

IIквартал 429,5518*0,3= 128,86 ТА

IIIквартал 429,5518*0,5 = 214,77 ТА

IVквартал 429,5518*0,1= 42,95ТА

Qср. г. орг. = 8064 + [ (42,95 * 3,5) + (128,86 * 2,5) + (214,77 * 1,5) + (42,95* 0,5) ] / 4 = 8268,02 ТА

СДТ = 106500000/8064 13206,85 = 18348, 62 руб. = 13,206 тыс. руб.

Д аб. плата орг. = 13,206*8268,02*1,3 = 141943,71 тыс. руб.

НДС = 141943,71*0,18 = 25549,87 тыс. руб.

По такой же схеме рассчитаем и доходы от сборов с таксофонов:

∆ Nтакс. = 9139,4*0,011= 100,53 ТА

Iквартал 100,53*0,1= 10,05 ТА

IIквартал 100,53*0,3 = 30,15ТА

IIIквартал 100,53*0,5 = 50,26 ТА

IVквартал 100,53*0,1= 10,05 ТА

Qср. г. такс. = 1680 + [ (10,05 * 3,5) + (30,15 * 2,5) + (50,26 * 1,5) + (10,05 * 0,5) ] / 4 = 1727,74 ТА

СДТ с 1 такс. = 17963200/1680 = 10692,38 руб. = 10,69 тыс. руб.

Д такс. сборы = 10,69*1727,74*1,3 = 24010,40 тыс. руб.

НДС = 24010,40*0,18 = 4321,87 тыс. руб.

Определим доходы от доступа к телефонной сети:

Д дост. = ∆NТА * тариф * I↑

Д дост. нас. = 4321,87*5,7*1,3 = 32025,057 тыс. руб.

Д дост. нас. без НДС = 32025,057/1,18= 27139,87 тыс. руб.

НДС = 32025,057-27139,87 = 4885,187 тыс. руб.

Д дост. орг. =429,55*5,7*1,3= 3182,96 тыс. руб.

НДС = 3182,96*0,18 = 572,93 тыс. руб.

Прочие доходы определяются по сложившейся структуре в текущем году от доходов ГТС. Сумма прочих доходов рассчитывается по формуле:

Д пр. пл. г. = (Д общ. * dпр.) / (100 – dпр.),

где Д общ. – сумма доходов в текущем периоде, тыс. руб.;

dпр. – удельный вес прочих доходов в общей сумме доходов, ожидаемых в текущем периоде.

Д общ. = 199500+106500+68700+1620+17963,2+3902,8+19004,1 = 417190,1тыс. руб.

dпр. = 3902,8/417190,1*100%= 0, 93 %

Д пр. пл. г. =(417190,1*0,93)/(100-0,93)= 3916,28 тыс. руб.

НДС = 3916,28*0,18 = 704,93тыс. руб.

Расчет доходов сводим в таблицу 2.3.



Показатели

НДС, тыс. руб.

Доходы без НДС, тыс. руб.

Изменение доходов

Ожидаемые

Прогноз

Ожидаемые

Прогноз

Тыс. руб.

%

1.Доходы в виде абонентской платы, тыс. руб.

— с населения

— с организаций

29446,2

19170,00



40658,44

25549,87

163590,00

106500,00

225880,23

141943,71

62290,23

35443,71

138,07

133,2

2.Сбор с таксофонов, тыс. руб.

3233,37

4321,87

17963,20

24010,40

6047,2

133,6

3. Установка телефонов, тыс. руб.:

— населению

— организациям

12366

291,6

4885,187

572,93

56334

1620

27139,87

3182,96

-29194,13

1562,96



48,15

196,2

4. Прочие доходы, тыс. руб.

702,50

704,93

3902,8

3916,28

13,48

113,4

Всего

65209,67

76693,227

349910

402836,38

52926,38

115,12


В прогнозируемом периоде доходы по всем видам показателей, кроме доходов от установки телефонных аппаратов населению, имеют тенденции роста: доходы в виде абонентской платы с населения и организаций – соответственно на 38,07 % +62290,23тыс. руб. и на 33,2 % + 35443,71 тыс. руб., сборы с таксофонов на 33,6 % +6047,2тыс. руб. За установку телефонов населению получили на 51,85% меньше, чем в ожидаемом периоде, таким образом доход составил 23728,0127139,87 тыс. руб., а за установку телефонов организациям – на 96,2 % больше, чем в текущем периоде, что составило 1562,96 тыс. руб. Прочие доходы также увеличились на 113,4% 3916,28) тыс. руб.
2.3          
Персонал

В план-прогноз по труду городской телефонной сети включают следующие показатели:

ü                Среднесписочная численность работников основной деятельности;

ü                Фонд оплаты труда работников основной деятельности;

ü                Среднемесячная оплата труда работников основной деятельности;

ü                Производительность труда работников основной деятельности;

ü                Прирост (сокращение) численности работников.

Расчет среднесписочной численности работников основной деятельности по кварталам на прогнозируемый период ведется по формуле:
Pпл. = Pтек. г. + [(∆ P1 * 3,5) + (∆ P2 * 2,5) + (∆ P3 * 1,5) + (∆ P4 * 0,5)] / 4+ + ∆ Pразв., где


Pпл. – численность работников на начало планового периода, человек;

Pi– изменение численности работников в каждом квартале прогнозируемого периода, человек;

∆ Pразв.– дополнительная численность рабочих, единиц.

Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи определяется на основании сложившейся трудоемкости основных рабочих непосредственно обслуживающих средства связи в текущем периоде. Для этого определяется средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети, ожидаемая в текущем периоде, по формуле:
Во = Pср. спис. тек. г. / NТА тек. г.,
где Во – средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети, сложившаяся в текущем году, человек / номер;

Pср. спис. тек. г. – среднесписочная численность основных рабочих и специалистов, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, человек;

NТА тек. г. – среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети, ожидаемых в текущем году, аппаратов.

Во = 1652,1/143700=0,011чел. / номер

Затем определяется потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, которая определяется по формуле:
∆ Pразв. = Во * ∆ Nпл.,
где ∆ Nпл. – среднегодовой прирост телефонных аппаратов в плановом периоде, аппаратов.

∆ Pразв. = 0,011*9139,4=100 чел.

Pср. спис. пл. г. = 1670 + [ (2 * 3,5) + (4 * 2,5) + (5 * 1,5) + (2 * 0,5)] / 4 + 52 = 1676 чел.

Далее рассчитаем фонд оплаты труда на основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде:
ФОТ = СЗП мес. тек. г. * Р пл. * I↑

СЗП мес. тек. г. = ФОТ тек. г. / (Р ср. спис. тек. г. * 12)
СЗП мес. тек. г. = 47496,3/(1652,1*12)=2,395тыс. руб.

Фонд оплаты труда на прогнозируемый период рассчитывается следующим образом с учетом коэффициента инфляции:

ФОТ пл. = 2,395*1676*1,3*12=62618,71 тыс. руб.

СЗП мес. пл. г. = ФОТ пл. г. / (Р ср. спис. пл. г. * 12)

СЗП мес. пл. г. = 62618,71/(1676*12)=3,113 руб./чел.

Теперь определим производительность труда в текущем и прогнозируемом периодах:
ПТ = Д общ. / Р ср. спис.
ПТ тек. г. = 349910/1652,1=211,79тыс. руб.

ПТ пл. г. = 402836,38/1676=240,42тыс. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 — План – прогноз по труду

Наименование показателей

Ожидаемое

Прогноз

Изменение

Абсолютное

Темп роста, %

1.Доходы основной деятельности, тыс. руб.

349910

402836,38

52926,38

115,1

2.Среднесписочная численность работников основной деятельности, единиц

1652,1

1676

23,9

101,4

3.Фонд оплаты труда, тыс. руб.

47496,3

62618,71

15122,41

131,8

4.Среднемесячная оплата труда одного работника, тыс. руб.

2,395

3,113

0,718

129,9

5. 5.Производительность труда, тыс. руб.

211,79

240,42

28,63

113,5



Важнейшим показателем является рост заработной платы в прогнозируемом году. Она увеличилась на 718 рублей 29,9 %. Увеличилась среднесписочная численность работников основной деятельности на 1,4 %, фонд оплаты труда – на 31,8 %. Наблюдается рост производительности труда в плановом году на 28,63 тыс. руб. 13,5 %.

Поскольку темп роста производительности труда меньше темпов роста средней заработной платы, то предприятию необходимо повышать производительность труда за счет внедрения новой техники и технологий, а также за счет увеличения круга коммерческих услуг.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2.4          
Производственные фонды

К показателям, которые следует рассчитать в данном разделе бизнес-плана, относятся:

ü                Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ);

ü                Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств.

Для расчета среднегодовой стоимости ОПФ составляем баланс основных фондов на прогнозируемый период и заполним таблицу 4.1.

Стоимость вновь вводимых ОПФ по кварталам определяем на основе планируемых инвестиций (капитальных вложений на развитие РТС) и коэффициента 0,97:

ОПФ ввод. = КВ * 0,97 = 42041,24*0,97=40780 тыс. руб.

Распределяем полученную потребность в инвестициях по кварталам:

Iквартал 40780*0,1 = 4087 тыс. руб.

IIквартал 40780*0,3 = 12234 тыс. руб.

IIIквартал 40780*0,5 = 20390 тыс. руб.

IVквартал 40780*0,1 = 4087 тыс. руб.

Полученные результаты занесем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 — Баланс основных производственных фондов, тыс. руб.

Показатели

Движение ОПФ по кварталам

Стоимость ОПФ на конец года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Стоимость ОПФ на начало года

-

-

-

-

775200

Ввод

4087

12234

20390

4087

40798

Выбытие

-

-

21700

15200

36900

Всего

4087

12234

-1310

-11113

3898



Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле:
ОПФ ср. г. пл. г. = ОПФ н. г. + (ОПФ 1 кв. * 3, 5) + (ОПФ 2 кв. * 2, 5) + (ОПФ 3 кв. * 1, 5) + (ОПФ 4 кв. * 0, 5) / 4,
где ОПФ iкв. – стоимость вводимых (выбываемых) основных производственных фондов по кварталам прогнозируемого периода, тыс. руб.

ОПФ ср. г. пл. г. =775200 + (4087* 3, 5) + (12234* 2,5) – (1310* 1, 5) – (11113* 0,5) =784542 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по сложившейся структуре производственных фондов.

Структура производственных фондов в текущем году составила:
ПФ тек. г. = ОПФ ср. г. тек. г. + ОС ср. г. тек. г.,


где ОПФ ср. г. тек. г. – среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году;

ОС ср. г. тек. г. – среднегодовая стоимость оборотных средств в текущем году, тыс. руб.

ПФ тек. г. = 762100+28790=790890 тыс. руб.

Удельный вес ОПФ в стоимости производственных фондов составит:
dОПФ = ОПФ ср. г. тек. г. / ПФ тек. г. * 100 %
dОПФ = 762100/790890*100% = 96,35%

dОС = 100-96,35=3,65%

Определяем стоимость оборотных средств в плановом году:
ОС пл. г. = ОПФ ср. г. пл. г. / dОПФ * dОС
ОС пл. г. = 784542/96,35*3,65=29720,58 тыс. руб.

Результаты расчетов по разделу «Производственные фонды» сводим в таблицу 2.6.
Таблица 2.6 — Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств

Наименование показателей

Ожидаемое

Прогноз

Изменение

Абсолютное

Темп роста, %

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

762100

784542

22442

102,9

Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.

28790

29720,58

930,58

103,2



Специфика телекоммуникационного предприятия заключается в том, что основные производственные фонды занимают большую часть в структуре производственных фондов. Это обусловлено тем, что ГТС в отрасли связи и ее продукция имеют невещественный характер.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств увеличилась на 930,58 тыс. руб., что составляет 3,2%. Среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде изменилась на 22442 тыс. руб. или на 2,9%
2.5          
Затраты на производство услуг

В данном разделе бизнес-плана определяются затраты, необходимые для осуществления деятельности предприятия в соответствии с действующим в Российской Федерации Положением «О составе затрат на производство по их видам и статьям»:

ü                Затраты на оплату труда;

ü                Отчисления на социальные нужды;

ü                Амортизационные отчисления;

ü                Затраты на материалы и запасные части;

ü                Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

ü                Прочие затраты.

Затраты на оплату труда за текущий и планируемый годы берутся из раздела бизнес-плана, который называется «Персонал».

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений. Отчисления на социальные нужды определяется по ставке ЕСН для предприятий связи 26 %:

Э ФОТ тек. г. = 47496,3тыс. руб.

Э ФОТ пл. г. = 62618,71 тыс. руб.
Э ЕСН = ФОТ * 26, 2 % / 100 %
Э ЕСН тек. г. = 47496,3*26,2/100=12444,03 = 11759, 93 тыс. руб.

Э ЕСН пл. г. = 62618,71*26,2/100=16406,1тыс. руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
Э а = (ОПФ ср. г. * Н а) / 100%,
где Н а – норма амортизации.
Н а = Э а тек. г. / ОПФ ср. г. тек. г. * 100 %
Н а = 40285,4/762100*100%=5,2%

Э а пл. г. = 784542*5,2/100%=40796,18 тыс. руб.

Определяем затраты на материалы и запасные части на планируемый год:

Э м тек. г. = 2698,1тыс. руб.
Э м пл. г. = С мо * К и * Nпл.,
где С мо – затраты на материалы и запчасти на тысячу телефонных аппаратов, сложившиеся в текущем периоде, тысяч рублей;

К и – индекс инфляции;

Nпл. – среднее количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, тысяч аппаратов.
С мо = Э м тек. г. / NТА тек. г. * 1000
С мо = 2698,1/168*1000=16060,11 руб. на 1000 ТА

Э м пл. г. = 16,06011*1,3*177,1394=3698,34 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяется по одноставочному тарифу, исходя из потребляемой мощности и тарифа за один кВт-час. Расчет производится по формуле:


Э эл. эн. = Wпл. * Т эл. о * Ки,
где Wпл. – мощность потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт-час;

Т эл. о – одноставочный тариф за электроэнергию со стороны для производственных нужд, рублей.

Мощность потребляемая оборудованием в прогнозируемом периоде рассчитывается по формуле:
Wпл. = Nпл. * w * Т раб. / ŋ,
где Nпл. – количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, телефонных аппаратов;

w – мощность, потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт;

Т раб. – время действия оборудования за год, часов;

ŋ – КПД электропитающей установки.

Wтек. = 168*0,0026*8760/0,8=4782,96 кВт/ч.

Э эл. тек. = 4782,96*1,8*1,3=11192,13 тыс. руб.

Wпл. = 177,1394*0,0026*8760/0,8=5043,15 кВт/ч.

Э эл. пл. = 5043,15*1,8*1,3=11800,97 тыс. руб.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:
Э пр. пл. г. = Э общ. пл. г. * dпр. / (100 – dпр.)
Э.общ.тек.г = 47496,3+12444,03+40285,4+2698,1+11192,13+24831,8= 138947,76тыс. руб.

dпр. = 24831,8/138947,76*100=17,8%

Э пр. пл. г. = 135320,3*17,8/(100-17,8)= 29302,93 тыс. руб

Результаты расчетов годовых затрат на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.7.
Таблица 2.7 — Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат

Ожидаемое

Прогноз

В %-ах к ожидаемому

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

1.Затраты на оплату труда

47496,3

34,18

62618,71

38,04

131,83

2. Отчисления на социальные нужды (ЕСН)

12444,03

8,95

16406,1

9,96

131,83

3. Амортизационные отчисления

40285,4

28,99

40796,18

24,78

101,26

4. Затраты на материалы и запасные части

2698,1

1,94

3698,34

2,24

137,07

5. Затраты на электроэнергию

11192,13

8,05

11800,97

7,16

105,43

6. Прочие затраты

24831,8

17,87

29302,93

17,80

118,00

Итого

138947,76

100,00

164623,23

100,00

118,47



Далее рассчитаем себестоимость ста рублей доходов предприятия по формуле:
С = Э общ. / Д общ. * 100
С тек. г. = 138947,76/349910*100=39,70 руб.

С пл. г. = 164623,23/402836,38*100=40,86 руб.

Существующий рост себестоимости ста рублей доходов обусловлен опережающим ростом эксплуатационных затрат над ростом доходов от реализации услуг связи прирост затрат составил 18,47%, а прирост доходов 15,12 %.

Общая сумма затрат в прогнозируемом периоде составила 164623,23 тыс. руб, во столько обойдется предприятию оказание услуг населению и народному хозяйству. При этом наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию услуг связи приходится на оплату труда работников 38,04 %. В прогнозируемом периоде затраты по всем показателям увеличиваются:
% С = С пл. г. / С тек. г. * 100 %
% С = 40,86/39,70*100%=2,98%

С ФОТ тек. г. = 47496,3/349910*100=13,57руб.

С ФОТ пл. г. = 62618,71/402836,38*100=15,54 руб.

С ЕСН тек. г. =12444,03/349910*100=3,55 руб.

 С ЕСН пл. г. = 16406,1/402836,38*100=4,07 руб.

С А тек. г. = 40285,4/349910*100=11,51руб.

С А пл. г. = 40796,18/402836,38*100=10,12 руб.

С м тек. г. = 2698,1/349910*100=0,77 руб.

С м пл. г. = 3698,34/402836,38*100=0,91 руб.

С Эл. эн. тек. г. = 11192,13/349910*100=3,19 руб.

С Эл. эн. пл. г. = 11800,97/402836,38*100=2,92 руб.

С пр. тек. г. = 24831,8/349910*100=7,09 руб.

С пр. пл. г. = 29302,93/402836,38*100=7,27 руб.

Результаты расчетов себестоимости на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.8.
Таблица 2.8 — Структура себестоимости на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат

Себестоимость 100 руб. доходов, руб.

Изменения

Ожидание

Прогноз

Абсолютное

Темп роста, %

1. Фонд оплаты труда

13,57

15,54

1,97

114,51

2. ЕСН

3,55

4,07

0,52

114,64

3. Амортизационные отчисления

11,51

10,12

-1,39

87,92

4.Затраты на материалы и запасные части

0,77

0,91

0,14

118,18

5.Затраты на электроэнергию

3,19

2,92

-0,27

91,53

6.Прочие затраты

7,09

7,27

0,18

102,53

Итого

38,87

39,68

39,76

40,83

0, 89

1,15

102, 29

102,98



Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Уровень и динамика себестоимости оказывает прямое влияние на конечные результаты деятельности предприятия, чем ниже себестоимость, тем больше прибыль и выше уровень рентабельности. В прогнозируемом периоде себестоимость ста рублей доходов предприятия составила 40,83 руб. Это означает, что предприятие рентабельно.

Каждое предприятие заинтересовано в снижении издержек производства. Добиться абсолютного снижения издержек производства практически невозможно, но действие противозатратного механизма выражается в том, что доходы от реализации услуг связи растут быстрее, чем издержки производства.
2.6          
Прибыль

Прибыль характеризует конечный финансовый результат предприятия и представляет собой сумму превышения доходов предприятия над затратами на производство и реализацию продукции.

Прибыль – чистый доход предприятия, остающийся у него после покрытия затрат на производство и реализацию услуг связи и служащий источником расширенного воспроизводства предприятия, а такжеисточникомчистого дохода общества, так как налог на прибыль является важнейшим источником формирования доходной части федерального и местного бюджетов.

В данном разделе рассчитаем следующие показатели прибыли, характеризующие основные финансовые результаты деятельности предприятия:

ü                Прибыль основной деятельности или валовая прибыль (прибыль от реализации услуг связи);

ü                Балансовая прибыль;

ü                Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).

Рассчитаем прибыль от реализации услуг связи по формуле:
П от продаж. = Д от реал. -Э общ,
где Д от реал. – общие доходы, тыс. руб.;

Э общ. – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.

П от продаж. тек. г. = 349910-138947,76=210962,24 тыс. руб.

П от продаж. пл. г. = 402836,38-164623,23=238213,15тыс. руб.

Балансовая прибыль определяется как прибыль основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям за вычетом местных налогов на содержание территории, милиции, пожарной охраны, налога на поддержку ЖКХ и налога на имущество.

Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:
П бал. = П от продаж. + (-) П(У) внереал. + П проч.

П (У) внереал. = Д внереал. – Э внереал.
К доходам по внереализационным операциям относятся доходы, полученные предприятием от операций с ценными бумагами, от долевого участия уставного капитала других предприятий и прочих финансовых операций.

К затратам по внереализационным операциям относятся затраты на осуществление вышеперечисленных операций, а также налог на имущество предприятия и другие местные сборы.

П(У) внереал. тек. г. = 19004,1-9896,4=9107,7 тыс. руб.

П(У) внереал. пл. г. = Д внереал. тек. г. * 1,3 – Э внереал. тек. г. * 0, 97

П(У) внереал. пл. г. = 19004,1*1,3-9896,4*0,97=15105,82 тыс. руб.

П бал. тек. г. = 210962,24+9107,7=220069,94 тыс. руб.

П бал. пл. г. = 238213,15+15105,82=253318,97 тыс. руб.

Определим налог на прибыль по ставке 24 % от основных видов деятельности и по ставке 15 % на прибыль от ценных бумаг и других финансовых операций, а также от долевого участия в деятельности других предприятий.
П бюдж. = (П бал. – П внереал.) * 0, 24 + 0, 15 * П внереал.
П бюдж. тек. г. = 210962,24*0,24+0,15*9107,7=51997,09 тыс. руб.

П бюдж. пл. г. = 238213,15*0,24+0,15*15105,82=59437,02 тыс. руб.

Перейдем к расчету прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в целом за прогнозируемый и текущий периоды. Чистая прибыль определяется как балансовая прибыль за вычетом суммы налога на прибыль:
П чист. = П бал. – Н на приб.
П чист. тек. г. = 220069,94-51997,09=168072,85 тыс. руб.

П чист. пл. г. = 253318,97-59437,02=193881,95 тыс. руб.

Результаты расчетов перечисленных показателей заносим в таблицу 2.9.
Таблица 2.9 — План-прогноз финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели

Ожидаемое

Прогноз

Изменения

Абсолютное

Темп роста, %

1. Прибыль от продаж, тыс. руб.

210962,24

238213,15

27250,91

112,91

2. Прибыль балансовая, тыс. руб.

220069,94

253318,97

33249,03

115,10

3.Налог на прибыль, тыс. руб.

51997,09

59437,02

7439,93

114,30

4.Прибыль чистая, тыс. руб.

168072,85

193881,95

25809,1

115,35



Рентабельность – относительная величина прибыли, полученной с каждого рубля ресурсов (ОПФ и ОС) или затрат.

Рассчитаем показатели рентабельности:

1)                Рентабельность ресурсная
Rрес. = (П бал. / (∑ ОПФ ср. г. + ОС ср. г.))* 100 %
Rрес. тек. г. = 220069,94/790890*100%=27,82%= 28, 66 %

Rрес. пл. г. = 253318,97/784542*100%=32,98%

2)                Рентабельность затратная
Rзатр. = П бал. / Э общ. * 100 %
Rзатр. тек. г. = 220069,94/138947,76*100%=158,38%

Rзатр. пл. г. = 253318,97/164623,23*100%=153,87%

В прогнозируемом периоде балансовая прибыль возросла на 33249,03 тыс. руб. Также возросла прибыль от основной деятельности (прибыль от продаж) на 27250,91 тыс. руб. Соответственно возрос налог на прибыль и в планируемом периоде он составил на 7439,93 тыс. руб. больше, чем в текущем году.

Рост прибыли обусловлен тем, что в прогнозируемом периоде емкость сети увеличивается. Это говорит о том, что предприятие связи получит всего доходов 402836,38 тыс. руб., что больше текущего года на 15,12%, а затраты увеличатся на 18,47 %, что составит 164623,23 тыс. руб.

В прогнозируемом периоде ресурсная рентабельность составит 32,98 %. Она показывает как балансовая прибыль покрывает затраты на покупку и приобретение ОПФ. Так как предприятие связи в виде ГТС является фондоемким, то величина прибыли в плановом году полностью не покроет эти затраты. Следовательно, для этого предприятию связи необходимо определенное время.

Затратная рентабельность в прогнозируемом периоде составляет 153,87%, показывает процент прибыли, приходящийся на каждый рубль затрат предприятия.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2.7          
Показатели эффективности производства

В данном разделе дадим оценку экономической эффективности инвестиций на развитие сети ГТС и рассчитаем основные показатели эффективности работы данного предприятия связи.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

ü                Чистая текущая стоимость инвестиционного проекта;

ü                Рентабельность инвестиций;

ü                Срок окупаемости инвестиций.

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС за горизонт расчета принимается один год, а шагом расчета является квартал.

Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта по кварталам прогнозируемого периода.

Чистые денежные поступления (ЧДД – чистый дисконтированный доход) по кварталам прогнозируемого года определяется как сумма чистой прибыли от основной деятельности и амортизационных отчислений на вновь приобретенные фонды. Прогнозируемая часть прибыли на квартал определяется как удельный вес от чистой прибыли в прогнозируемом году.


П чист. кв. = П чист. пл. г. / 4
П чист. кв. = 193881,95/4=48470,48

Амортизационные отчисления на вновь приобретенные фонды рассчитаем по кварталам на основе стоимости вновь вводимых фондов и средней нормы амортизации по формуле:
∆ А iкв. = (∆ ОПФ iкв. * На) / 100,
где ∆ ОПФ iкв. – стоимость вновь вводимых ОПФ по кварталам.

Iквартал ∆ А = (4087*5,2/4)/100=53,13 тыс. руб.

IIквартал ∆ А = (12234*5,2/4)/100=159,04 тыс. руб.

IIIквартал ∆ А = (20390*5,2/4)/100=265,07 тыс. руб.

IVквартал ∆ А = (4087*5,2/4)/100=53,13 тыс. руб.

Расчет чистых денежных поступлений сводим в таблицу 2.10.
Таблица 2.10 — Поток чистых денежных поступлений

Показатели

Номер шага расчета



1

2

3

1.Прогнозируемая чистая прибыль, тыс. руб.

48470,48

48470,48

48470,48

48470,48

2.Амортизационные отчисления, тыс. руб.

53,13

159,04

265,07

53,13

3.Чистые денежные поступления, тыс. руб.

48523,61

48629,52

48735,55

48523,61



Для расчета дисконтированных доходов и капитальных вложений определим коэффициент дисконтирования для каждого шага расчета:
К диск. = 1 / (1 + i),
где i– ставка дисконтирования в среднем за квартал,

n– номер шага расчета.

Iквартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)є = 1

IIквартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)№ = 0, 96

IIIквартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)І = 0, 93

IVквартал К диск. = 1 / (1 + 0, 0375)і = 0, 90

Определяем дисконтированные доходы и дисконтированные капитальные вложения по кварталам прогнозируемого года по формуле:
Д диск. iкв. = Д iкв. * К диск. iкв.,
где Д iкв. – чистые денежные поступления, тыс. руб.,

К диск. iкв. – коэффициент дисконтирования.

Iквартал Д диск. = 48523,61*1=48523,61 тыс. руб.

IIквартал Д диск. = 48629,52*0,96=46684,33 тыс. руб.

IIIквартал Д диск. = 48735,55*0,93=45324,06 тыс. руб.

IVквартал Д диск. = 48523,61*0,90=43671,24тыс. руб.

КВ диск. iкв. = КВ iкв. * К диск. iкв.

Iквартал КВ диск. = 4204,12*1=4204,12 тыс. руб.

IIквартал КВ диск. = 12612,28*0,96=12107,78 тыс. руб.

IIIквартал КВ диск. = 21020,62*0,93=19549,17 тыс. руб.

IVквартал КВ диск. = 4204,12*0,90=3783,70 тыс. руб.

Чистая текущая стоимость проекта ЧДД рассчитывается по формуле:
ЧДД i= Д диск. iкв. — КВ диск. iкв.
Iквартал ЧДД = 48523,61-4204,12=44319,49 тыс. руб.

IIквартал ЧДД = 46684,33-12107,78=34576,55 тыс. руб.

IIIквартал ЧДД = 45324,06-19549,17=25774,89 тыс. руб.

IVквартал ЧДД = 43671,24-3783,70=39887,54 тыс. руб.

Расчет рентабельности инвестиций (индекса доходности) производится по формуле:
R i = Ддиск. i кв. / КВдиск. i кв.
Iквартал R= 48523,61/4204,12=11,54

IIквартал R= 46684,33/12107,78=3,8

IIIквартал R= 45324,06/19549,17=2,31

IVквартал R= 43671,24/3783,70=11,54

Расчеты показателей эффективности проекта сводим в таблицу 2.11.
Таблица 2.11 — Оценка эффективности инвестиционного проекта

Номер шага

Коэффициент дисконтирования

Чистые денежные поступления, тыс. руб.

Чистый дисконтированный поток денег, тыс. руб.

Капитальные вложения, тыс. руб.

Дисконтированные капитальные вложения, тыс. руб.

ЧДД, тыс. руб.

Рентабельность инвестиций (индекс доходности)



1

48523,61

48523,61

4204,12

4204,12

44319,49

11,54

1

0, 96

48629,52

46684,33

12612,28

12107,78

34576,55

3,8

2

0, 93

48735,55

45324,06

21020,62

19549,17

25774,89

2,31

3

0, 90

48523,61

43671,24

4204,12

3783,70

39887,54

11,54


Глава 3. Оценка разработанного бизнес-плана по основным экономическим показателям

Сводная оценка разработанного плана-прогноза по основным экономическим показателям, рассчитанным в каждом разделе, представлена в таблице 3.1.
Таблица 3.1 — Основные экономические показатели работы предприятия

Показатели

Ожидаемое

Прогноз

Изменение

Абсолютное

Относительное

Доходы основной деятельности, т.р.

349910

402836,38

52926,38

115,12

Среднесписочная численность работников основной деятельности, единиц

1652,1

1676

23,90

101,44

Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р.

762100

784542

22442

102,94

Среднегодовая стоимость ОС, т.р.

28790

29720,58

930,58

103,23

Затраты на производство и реализацию услуг, т.р.

138947,76

164623,23

25675,47

118,47

ФОТ, т.р.

47496,30

62618,71

15122,41

131,83

Прибыль балансовая, т.р.

220069,94

253318,97

33249,03

115,10

Прибыль чистая, т.р.

168072,85

193881,95

31038, 06

119, 50

Среднемесячная оплата труда одного работника, т.р.

34,18

38,04

3,86

111,29

Производительность труда, т.р.

211,79

240,42

28,63

113,51

Себестоимость 100 руб. доходов, руб.

39,70

40,86

1,16

101,92

Фондоотдача, руб.

0, 46

0, 54

0, 08

117, 39

Фондовооруженность, т.р.

461,29

468,10

6,81

101,47

Оборачиваемость ОС, оборотов

12,45

13,35

0,90

107,22

Длительность одного оборота, дней

28

27

-1

96,42

Рентабельность ресурсная, %

27,82

32,98

5,16

118,54

Рентабельность затратная, %

158,38

153,87

-4,51

97,15


Количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозируемом периоде возрастет по сравнению с ожидаемым в текущем году на 5,4 % и составит 177139,4 телефонных аппаратов.

У населения количество телефонных аппаратов на конец года в прогнозе на следующий год возрастет по сравнению с ожиданием в текущем году на 16,1 % и составит 166865,3 телефонных аппаратов.

У организаций планируется также прирост телефонных аппаратов на 5,3%, что составит 8493,55 телефонных аппарата.

Что касается телефонной плотности, то она увеличится на 8,6 % и составит в прогнозируемом году 19,005 телефонов на 100 жителей. Количество таксофонов на 1000 жителей тоже увеличится только на 5,7 % и составит в прогнозе на следующий год 1,85таксофона.

В прогнозируемом периоде доходы по всем видам показателей, кроме доходов от установки телефонных аппаратов населению, имеют тенденции роста: доходы в виде абонентской платы с населения и организаций – соответственно на 38,07 % (+62290,23тыс. руб.) и на 32,2 % (+35443,71тыс. руб.), сборы с таксофонов на 33,6 % (+6047,2 тыс. руб.). За установку телефонов населению получили на 51,85% меньше, чем в ожидаемом периоде, таким образом доход составил 27139,87 тыс. руб., а за установку телефонов организациям – на 96,2 % больше, чем в текущем периоде, что составило 1562,96 тыс. руб. Прочие доходы также увеличились на 113,4 % (3916,28тыс.руб.).

Важнейшим показателем является рост заработной платы в прогнозируемом году. Она увеличилась на 718 рублей (29,9 %). Увеличилась среднесписочная численность работников основной деятельности на 1,4 %, фонд оплаты труда – на 31,8 %. Наблюдается рост производительности труда в плановом году на 28,63 тыс. руб. (13,5 %).

Поскольку темп роста производительности труда меньше темпов роста средней заработной платы, то предприятию необходимо повышать производительность труда за счет внедрения новой техники и технологий, а также за счет увеличения круга коммерческих услуг.

Специфика телекоммуникационного предприятия заключается в том, что основные производственные фонды занимают большую часть в структуре производственных фондов. Это обусловлено тем, что ГТС в отрасли связи и ее продукция имеют невещественный характер.

Специфика телекоммуникационного предприятия заключается в том, что основные производственные фонды занимают большую часть в структуре производственных фондов. Это обусловлено тем, что ГТС в отрасли связи и ее продукция имеют невещественный характер.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств увеличилась на 930,58 тыс. руб., что составляет 3,2%. Среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде изменилась на 22442 тыс. руб. или на 2,9%

В прогнозируемом периоде балансовая прибыль возросла на 33249,03 тыс. руб. Также возросла прибыль от основной деятельности (прибыль от продаж) на 27250,91 тыс. руб. Соответственно возрос налог на прибыль и в планируемом периоде он составил на 7439,93 тыс. руб. больше, чем в текущем году.

Рост прибыли обусловлен тем, что в прогнозируемом периоде емкость сети увеличивается. Это говорит о том, что предприятие связи получит всего доходов 402836,38 тыс. руб., что больше текущего года на 15,12%, а затраты увеличатся на 18,47 %, что составит 164623,23 тыс. руб.

В прогнозируемом периоде ресурсная рентабельность составит 32,98 %. Она показывает как балансовая прибыль покрывает затраты на покупку и приобретение ОПФ. Так как предприятие связи в виде ГТС является фондоемким, то величина прибыли в плановом году полностью не покроет эти затраты. Следовательно, для этого предприятию связи необходимо определенное время.

Затратная рентабельность (в прогнозируемом периоде составляет 153,87%) показывает процент прибыли, приходящийся на каждый рубль затрат предприятия.

 Методы оценки эффективности инвестиционных проектов – это способы определения целесообразности долгосрочного вложения капитала в различные объекты с целью оценки перспектив их прибыльности и окупаемости. В бизнес-плане использован метод дисконтирования, то есть привидения разновременных доходов и расходов, осуществляемых в рамках инвестиционного проекта, к единому моменту времени.

На его основе рассчитаны 3 критерия:

ü                ЧДД – чистый дисконтированный доход. Его суть состоит в сравнении текущей стоимости будущих денежных поступлений от реализации проекта с инвестиционными расходами, необходимыми для его реализации.

Так как ЧДД > 0, то данный проект приемлем для внедрения.

ü                R– рентабельность инвестиций или индекс доходности. Это означает, что будет возвращен каждый рубль. Очевидно, что величина критерия R> 0. Это свидетельствует о целесообразности реализации проекта.

ü                Т окуп. – срок окупаемости. Его смысл заключается в определении необходимого для возмещения инвестиций периода времени, за который ожидается возврат вложенных средств за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта.

Далее необходимо рассчитать показатели эффективности производственной деятельности предприятия в текущем и прогнозируемом периодах.

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов:

1)                Доля прироста доходов за счет роста производительности труда:


g= (1 – (∆Р / ∆Д)) * 100%,
где ∆Р – прирост численности работников предприятия;

∆Д – прирост доходов от реализации, %.

g = (1-(13/52926,38))*100%=99,9%

2)                Условная экономия численности работников за счет повышения производительности труда:
∆Р усл. = Р усл. – Р план.

Р усл. = Д план. / ПТ тек. г.
Р усл. = 402836,38/211,79=1902 чел.

∆Р усл. = 1902-1676=226чел.

Данный показатель называется условным, поскольку он характеризует тот дополнительный штат, который потребовался бы для получения доходов от основной деятельности текущего года при сохранении производительности труда на уровне предыдущего года.

3)                Показатели эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ).

Основным стоимостным показателем, характеризующим уровень использования ОПФ, является показатель фондоотдачи, то есть выпуск продукции на 1 рубль ОПФ.

Фондоотдача определяется как отношение объема продукции (Д от реал.) в денежном выражении к среднегодовой стоимости ОПФ:
К ф/о по доходам = Д от реал. / ОПФ ср. год.
К ф/о по доходам тек. г. = 349910/762100=0,45 руб. с 1 руб. ОПФ

К ф/о по доходам пл. г.=402836,38/784542=0,51 руб. с 1 руб. ОПФ

К ф/о по прибыли = П от продаж / ОПФ ср. год.

К ф/о по прибыли тек. г. = 210962,24/762100=0,27 руб. с 1 руб. ОПФ

К ф/о по прибыли пл. г. = 238213,15/784542=0,30 руб. с 1 руб.ОПФ

Из проведенных выше расчетов можно сделать вывод, что на уровень фондоотдачи оказывают влияние такие факторы как:

ü                Удельный вес активной части ОПФ;

ü                Уровень специализации производства;

ü                Уровень цен на продукцию;

ü                Использование оборудования по времени и мощности.

Уровень обеспечения работников ОПФ определяется показателем фондовооруженности. Он показывает какая стоимость ОПФ приходится на каждого работающего и рассчитывается по формуле:
К ф/в = ОПФ ср. год. / Р ср. спис.
К ф/в тек. г. = 762100/1652,1=461,29 тыс. руб. на 1 работника

К ф/в пл. г. = 784542/1676=468,10 тыс. руб. на 1 работника

Условием эффективного использования ОПФ является опережающий темп роста фондоотдачи над фондовооруженностью.

На практике при планировании потребности ОПФ используется показатель фондоемкости, который характеризует необходимую сумму ОПФ для получения 1 рубля доходов и определяется по формуле:
К ф/е = ОПФ ср. год. / Д от реал.
К ф/е тек. г. = 706700, 0 / 328108, 85 = 2, 15 руб. на 1 руб. доходов

762100/349910=2,17

К ф/е пл. г. = 716920, 58 / 390223, 42 = 1, 84 руб. на 1 руб. доходов

784542/402836,38=1,94

Задача повышения эффективности работы использования ОПФ связана с необходимостью повышения фондоотдачи и снижения фондоемкости.

Критерием оценки эффективности использования оборотных средств является длительность периода оборота. Чем длиннее оборот ОС и чем дольше они находятся на любой стадии, тем менее эффективно они работают. Это является следствием того, что для поддержания постоянного оборота капитала требуются значительные денежные средства. В этом случае говорят об отвлеченных средствах на пополнение оборотных средств. Напротив, ускорение оборачиваемости, то есть фактически снижение совокупных нормативов ОС, высвобождает необходимые денежные средства, и они могут быть направлены на другие цели предприятия.

Эффективное использование ОС характеризуется следующими показателями.

Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершенных ОС за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль ОС.
К об. = Д от реал. / ОС ср. год.
К об. тек. г. = 349910/28790=12,45 оборотов

К об. пл. г.= 402836,38/29720,58=13,35оборота

Из произведенных расчетов видно, что увеличение количества оборотов (К об.) при неизменных доходах от реализации снижает среднегодовой остаток ОС, то есть происходит высвобождение денежных средств.

Срок оборачиваемости в днях определяется как отношение числа дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости:
tоб. = Т / К об.
tоб. тек. г. = 360/12,45=28 дней

tоб. пл. г.= 360/13,35=27 дней

Из названия видно, что коэффициент оборачиваемости в днях показывает длительность одного оборота, то есть за сколько дней ОС совершают полный оборот.

 Проанализировав все рассчитанные экономические показатели можно сделать вывод, что данный инвестиционный проект является приемлемым для внедрения.

 Несмотря на многообразие форм и методов работы в области улучшения качества связи, большинство из них должны найти свое дальнейшее совершенствование и развитие. Это касается и организационно-технических условий производства, обеспечивающих возможность внедрения на отечественных сетях связи международных стандартов качества при осуществлении взаиморасчетов между операторами сети общего пользования, участвующим в общем технологическом процессе связи, и внедрения новых форм обслуживания потребителей, создающих наибольшие удобства и доступность современных высококачественных телекоммуникационных услуг.

Можно выделить ряд мероприятий по увеличению эффективности работы ГТС:

1.                 Совершенствование организации труда на предприятиях связи осуществляется на основе теории и практики менеджмента трудовых ресурсов и включает следующие направления:

ü                Разработка и внедрение рациональных форм разделения кооперации труда;

ü                Улучшение организации подбора, подготовки и повышения квалификации кадров;

ü                Совершенствование организации и обслуживания рабочих мест, которое предусматривает их рациональную планировку, оснащение необходимыми средствами, исключающих потери и непроизводительные затраты рабочего времени;

ü                Улучшение условий труда на основе механизации и автоматизации физически тяжелого и монотонного труда, устранения неблагоприятных метеорологических, санитарно-гигиенических и психофизиологических факторов;

ü                Внедрение рациональных форм и методов материального и морального стимулирования.

2.                 Эффективное использование ОПФ означает создание большего количества услуг без привлечения дополнительного капитала. Увеличение объема услуг способствует наиболее полному удовлетворению спроса, приносит ощутимый народнохозяйственный экономический и социальный эффект в сфере их потребления. Повышение фондоотдачи обеспечивает также экономию текущих эксплуатационных расходов за счет уменьшения суммы амортизационных отчислений, приходящихся на единицу доходов. Улучшение использования ОПФ способствует также накоплению собственных средств предприятия на их обновление и модернизацию.

3.                 Снижение себестоимости услуг, лежащих в основе формирования тарифов, является предпосылкой для их уменьшения, что делает услуги связи более доступными для широкого круга потребителей. Активизация на этой основе обмена информацией приводит к росту доходов от реализации услуг и повышению прибыли. Таким образом, снижение расходов на эксплуатацию способствует повышению конкурентоспособности предприятий и акционерных обществ связи, более эффективному выполнению ими своей производственной и социальной миссии.


    продолжение
--PAGE_BREAK--