Реферат: Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра «Экономика транспорта»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта „

На тему: Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

Санкт – Петербург

2008

Оглавление

1. Постановка задачи

2. Исходные данные по варианту

3. Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги

4. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении

5. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости

6. Анализ доходов железной дороги

7. Анализ прибыли от перевозок

8. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги

Заключение

Список использованной литературы

1. Постановка задачи

Целью курсового проекта является овладение методами и приемами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги. Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.

2. Исходные данные по варианту

Приложение 1

№ Показатели Базовый период Фактический период 1. Количество погруженных тонн, тыс. 58330 54897 2. Приведенная продукция, млн. ткм 103110 98022 3. Грузооборот в тарифных ткм, млн. 92800 88220 4.

Грузооборот в эксплуатационных ткм, млн.

в том числе по видам тяги:

— электротяга

— теплотяга

94934

53163

41771

90514

55210

35304

5. Пассажирооборот, млн. пасс-км 10310 9802 6. Количество перевезенных пассажиров

7.

Структура грузооборота по видам сообщений, % :

— местное

— прямое

21,4

78,6

23,8

76,2

8.

Структура грузооборота в местном сообщении, %:

— уголь

— нефть

— хлебные грузы

— руда

— прочие грузы

12,9

15,5

7,9

20,2

43,5

12,0

15,2

8,0

20,9

43,9

9.

Количество перевезенных грузов, тыс. т :

— в прямом сообщении

— в местном сообщении

в том числе по родам груза:

— уголь

— нефть

— хлебные грузы

— руда

— прочие грузы

196077

114793

13343

17100

9805

26743

47802

181686

119979

13123

17251

10242

28870

50493

10. Динамическая нагрузка на груженный вагон, т 42,3 41,6 11. Доля порожнего пробега, % 30,4 28,7 12. Среднесуточный пробег вагона, км 300 296

Приложение 2

№ Показатели Базовый период Фактический период 1. Эксплуатационные расходы, млн. руб. 12430 11850 2.

Базовая величина расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанная на выполненный пробег подвижного состава, млн.руб.:

— в грузовом движении

— в пассажирском движении

3931

1119

4881

1389

3. Стоимость основных производственных фондов, млн.руб. 20800 20500 4. Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности, млн.руб. 1500 2400 5.

Коэффициент выполнения пробега пассажирских вагонов в том числе по видам тяги:

— электротяга (без МВС)

— МВС

— теплотяга

1,010

1,05

1,08

0,97

1,01

1,13

0,99

1,01

Приложение 3

№ Показатели Базовый период Фактический период 1.

Структура перевозок в тар. ткм по родам груза, %:

— уголь

— нефть

— лесные грузы

— руда

— прочие грузы

18

19

20

17

26

20

17

20

15

28

2.

Доходная ставка по родам груза, коп. за 10 тарифных ткм:

— уголь

— нефть

— лесные грузы

— руда

— прочие грузы

54,244

125,821

60,111

125,141

256,365

61,121

127,545

60,741

120,127

235,127

3.

Структура перевозок по видам сообщения в пассажирском движении, %:

— прямое

— местное

— пригородное

80

6

14

78

5

17

4.

Доходная ставка по видам сообщения, коп. за 10 пасс-км:

— прямое

— местное

— пригородное

144,432

169,111

96,554

164,824

210,100

118,135

3. Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги

Основными показателями, характеризующими работу дороги, являются:

отправление грузов, т;

грузооборот, ткм;

пассажирооборот, пасс-км;

приведенная продукция, прив.ткм.

Анализ начинают со сравнения фактических значений с базовыми. Расчеты сводятся в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Сравнительный анализ основных показателей объемов работы дороги

Показатель Базовый период Фактический период Отклонение от базового значения


Абсолютное Относительное, % А 1 2 3 4 Погружено грузов, тыс.т 58330 54897 -3433

-5,885

Приведенная продукция, млн.ткм 103110 98022 -5088

-4,935

Пассажирооборот, млн.пасс-км 10310 9802 -508

-4,927

Грузооборот в экспл. ткм, млн. 94934 90514 -4420

-4,656

Грузооборот в тарифных ткм, млн. 92800 88220 -4580

-4,935

Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм, %

1,023

1,026

0,003

0,294

Для характеристики соотношения между тарифным и эксплуатационным грузооборотом используют коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:

Повышение этого показателя означает увеличение эксплуатационной работы, что вызывает дополнительные расходы на перевозки, уменьшение прибыли дороги.

Для анализа изменения объемных показателей работы дороги используют факторный анализ. В курсовом проекте предлагается выполнить анализ грузооборота в тарифных ткм, пассажирооборота и приведенной продукции. Анализ выполняется методом корректировок.

Схема взаимосвязи показателей объема перевозок в тарифных ткм представлена на рис.2.1.

Величина грузооборота анализируется по формуле:

= ,

где – количество перевезенных грузов, тыс. т;

– средняя дальность перевозки грузов, км.

Рис. 2.1. Схема взаимосвязи показателей перевозок грузов

/>/>/>

/>

/>

/>

На первом этапе определяют индекс корректировки по количеству перевезенных грузов (для каждого вида сообщения и по каждому роду груза отдельно):

.

Затем находят величину грузооборота, скорректированного на выполненный объем перевезенных грузов:

,

где – грузооборот по базовому периоду, млн. ткм.

Изменение грузооборота под влиянием изменения объема перевезенных грузов и под влиянием средней дальности перевозки грузов определяется по следующим формулам:

?–;

?=– ,

где – грузооборот по фактическому периоду, млн. ткм.

Расчеты выполняются в табличной форме (см. табл. 2.2). После выполнения аналитических расчетов следует объяснить их результаты.

Аналогично выполняется анализ пассажирооборота и приведенной продукции.

Таблица 2.2

Анализ грузооборота в тарифных ткм, млн.

Показатели

База

Индекс корректировки

Скорректированное значение базы

Факт

Отклонение

Всего

в том числе за счёт изменения

объёма перевозок грузов

средней дальности

А

1

2

3

4

5

6

7

Грузооборот

всего

92800

0,970

90052,150

88220

-4580

-2747,850

-1832,150

в том числе по сообщениям:

— местное

19859,2

1,045

20756,378

20996,360

1137,160

897,178

239,982

— прямое

72940,8

0,927

67587,337

67223,640

-5717,160

-5353,463

-363,697

Итого грузооборот

92800

88343,715

88220

-4580

-4456,285

-123,715

Влияние изменения структуры по видам сообщения

1708,435

1708,435

-1708,435

Перевозки в местном сообщении

всего

19859,2

1,045

20756,378

20996,360

1137,160

897,178

239,982

в том числе

по родам груза:

— уголь

2561,837

0,984

2519,597

2519,563

-42,274

-42,240

-0,034

— нефть

3078,176

1,009

3105,358

3191,447

113,271

27,182

86,089

— хлебные грузы

1568,877

1,045

1638,800

1679,709

110,832

69,923

40,909

— руда

4011,558

1,080

4330,617

4388,239

376,681

319,059

57,622

— прочие грузы

8638,752

1,056

9125,068

9217,402

578,650

486,316

92,334

Итого местные перевозки

19859,2

20719,440

20996,360

1137,160

860,240

276,920

Влияние изменения структуры по родам груза

36,938

36,938

-36,938

Вывод: за отчетный период погрузка грузов снизилась на 3433 тыс. тонн. Он снизился за счет уменьшения: эксплуатационного — на 4420 млн. ткм, тарифный — на 4580 млн. ткм.

Уровень пассажирооборота снизился на 508 млн. пасс-км.

Снижение пассажирооборота и снижение грузооборота повлекло за собой уменьшение приведенной продукции на 5088 млн. ткм. При этом коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм увеличился на 0,301.

За отчётный период по сравнению с базисным грузооборот уменьшился на 4580 млн. ткм, главным образом, за счёт уменьшения объёма перевозок – грузооборот снизился на 2747,850 млн. ткм. Это отразилось на грузообороте за счет уменьшения средней дальности перевозок – грузооборот уменьшился на 1832,150 млн. ткм.

За счёт перераспределения структуры объёма перевозок по видам сообщения произошли следующие изменения: в результате снижения объёма перевозок в местном сообщении грузооборот увеличился на 897,178 млн. ткм. Снижение грузооборота в прямом сообщении в большей степени зависит от снижения объема перевозок груза – сокращение грузооборота за счёт этого фактора составило 5353,463 млн. ткм.

В связи с увеличением средней дальности перевозок в местном сообщении грузооборот увеличился на 239,982 млн. ткм. В прямом сообщении объем грузооборота уменьшился за счет уменьшения средней дальности перевозок на 363,697 млн. ткм.

Грузооборот в местном сообщении за отчётный период увеличился на 1137,160 млн. ткм. На увеличение грузооборота в местном сообщении положительно повлияло изменение структуры перевозок по родам перевозимых грузов.

4. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении

В деятельности железной дороги решающая роль принадлежит работе подвижного состава, поэтому анализу показателей его использования придается большое значение, т.к. с его помощью изыскиваются резервы повышения интенсивности использования подвижного состава.

К обобщающимпоказателям относятся производительность вагона и производительность локомотива.

Система показателей использования вагонов рабочего парка железной дороги приведена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Схема взаимосвязи показателей использования грузовых вагонов

Наиболее широко для анализа показателей использования грузовых вагонов используется метод цепных подстановок и способ долевого участия.

Аналитическая модель среднесуточной производительности вагона представлена формулой:

,

где – доля порожнего пробега вагона, %;

– динамическая нагрузка на груженый вагон, т;

– среднесуточный пробег вагона, км.

Анализ производительности вагона методом цепных подстановок можно выполнить в табличной форме (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1

Анализ производительности вагона, ткм

Номер подстановки

Факторы

Разность подстановок

1 +

А

1

2

3

4

1 (база)

300

1,304

42,3

-

2

296

1,304

42,3

-129,755

3

296

1,287

42,3

126,831

4 (факт)

296

1,287

41,6

-160,995

Баланс отклонений -163,918

Далее рассчитывают отклонение рабочего парка вагонов от базового значения в зависимости от объема перевозок и производительности вагона, а также анализ отклонений рабочего парка по факторам среднесуточной производительности вагона.

Величину рабочего парка вагонов по базе и по факту определяют по следующей формуле:

.

ваг

ваг

Используя способ абсолютных разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объема перевозок и производительности вагона:

ваг

ваг

ваг

ваг

Затем используется способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.

На первом этапе рассчитывают коэффициент долевого распределения k по формуле:

На втором этапе измеряется влияние на величину рабочего парка:

– среднесуточного пробега вагона

ваг

– коэффициентапорожнего пробега

ваг

– динамической нагрузки на груженый вагон

ваг

Проверка: ++= 437 ваг

/>

/>

/>

/>

Рис. 3.2. Схема влияния показателей, определяющих изменение величины рабочего парка

Вывод: по отчёту рабочий парк вагонов уменьшился на 808 вагонов по сравнению с базовым значением. Влияние на изменение рабочего парка вагонов оказали: объём перевозок и производительность вагона.

Решающее воздействие на общее уменьшение рабочего парка вагонов оказало уменьшение объёмов работы, за счёт которого количество вагонов снизилось на 1244. Также оказало воздействие повышение производительности вагона, за счёт которого потребовалось увеличение рабочего парка на 437 вагонов. В свою очередь влияние на увеличение величины рабочего парка под воздействием производительности вагона оказали:

— увеличение среднесуточного пробега вагона, за счёт этого рабочий парк увеличился на 346 вагонов;

— повышение доли порожнего пробега вагона увеличило рабочий парк вагонов на 429 вагонов;

— увеличение динамической нагрузки на гружёный вагон вызвало уменьшение рабочего парка на 338 вагонов.

5. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Для факторного анализа эксплуатационных расходов и себестоимости используют информацию о затратах на перевозки (Ф-6 жел), о темпах изменения грузооборота, пассажирооборота и показателей работы подвижного состава (ЦО-1, ЦО-5), данные по калькуляции расходов по видам перевозок, по видам тяги.

В курсовом проекте предлагается определить влияние изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.

Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных расходов, представлена формулой:

,

где Э – эксплуатационные расходы, млн. руб.;

– объем перевозок, млн. прив.ткм;

– средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив.ткм.

--PAGE_BREAK--

На первомэтапе определяютэксплуатационныерасходы, скорректированныена выполненныйобъем перевозок:

,

где Э0–эксплуатационныерасходы побазовому периоду, млн. руб.;

– коэффициенткорректировкипо приведеннымткм.

Изменениеэксплуатационныхрасходов подвлиянием измененияобъема перевозоки себестоимостиопределяетсяпо следующимформулам:

,

.

При анализеэксплуатационныхрасходов принятоих увеличение(перерасход)обозначатьзнаком «–», аснижение (экономию)– знаком «+».

Затем оцениваетсявлияние нарасходы факторов, определяющихуровень себестоимостиперевозок: объема перевозок, структурыперевозок поих видам и типамтяги, качественныхпоказателейиспользованияподвижногосостава, нормызатрат и цен, разрыва междутарифными иэксплуатационнымитонно-километрами.

Важным условиемдля анализасебестоимостиявляетсяпредварительнаягруппировкаэксплуатационныхрасходов постепени зависимостиот объема перевозок, по видам перевозоки типам тяги.Расчеты группировкисводятся втабл. 4.1.

Таблица 4.1

Группировкаэксплуатационныхрасходов

Показатели

Удельный вес

в общей сумме расходов, %

Абсолютное

значение,

млн. руб.

Расходы по базовому периоду

в том числе:

независящие от объема перевозок

зависящие от объема перевозок:

грузовых

в том числе по типам тяги:

электотяга

теплотяга

расходы общие для всех типов тяги

пассажирских

в том числе по типам тяги:

электротяга (без МВС)

теплотяга

МВС

расходы общие для всех видов тяги

100,00

67,5

32,5

25,3

11,4

6,9

7,0

7,2

2,3

1,6

1,2

2,1

12430

8390,25

4039,75

3144,79

1417,02

857,67

870,1

894,96

285,89

198,88

149,16

261,03

Оценка влиянияотдельныхфакторов наизменениесебестоимостиперевозокпроизводитсяследующимобразом:

1. Влияниесебестоимостина расходы всвязи с изменениемобъема перевозок:

млн. руб.

где – независящие от объема перевозок расходы по базовому периоду.

2. Влияние нарасходы измененийструктурыперевозок поих видам:

где – базовое значениезависящих отобъема перевозокрасходов.

3. Влияниена расходыизменениясоотношениямежду тарифнымии эксплуатационнымиткм:

где – базовое значениезависящихрасходов вгрузовом движении.

4. Влияниена расходыизмененияструктурыперевозок потипам тяги:

где – изменениерасходов засчет влиянияизмененияструктурыперевозок потипам тягисоответственнов грузовом ипассажирскомдвижении:

а) по грузовымперевозкам:

= />=

где – базовые значениязависящихрасходов, приходящихсясоответственнона теплотягу, электротягуи общие длявсех типовтяги.

б) по пассажирскимперевозкам:

= –

+=

где – базовые значениязависящихрасходов, приходящихсясоответственнона теплотягу, электротягу, МВС и общие длявсех типовтяги.

5. Влияниена расходыгруппы факторов, характеризующихиспользованиеподвижногосостава:

= млн.руб.

где – изменениерасходов засчет влияниягруппы факторов, характеризующихиспользованиеподвижногосостава соответственнов грузовом ипассажирскомдвижении.

а) = =3029,3153 – 3931 = – 901,6847 млн.руб.;

б) = =917,8312 – 1119 = – 201,1688 млн. руб.,

где ,– базовые значениярасходов, зависящихот объема перевозок, пересчитанныхна выполненныйпробег подвижногосостава, млн.руб. (см. приложение2).

6. Влияниена расходыизменениянаселенностипассажирскоговагона:

= млн. руб.

7. Влияние нарасходы измененияцен на материалы, топливо, электроэнергиюи отклоненийфактическихудельных затратот учтенныхв плане норм:

+ млн.руб.

Расчеты втаблице 4.2.

Таблица 4.2

Оценкавлияния нарасходы исебестоимостьотдельныхфакторов

Наименование факторов

Результаты оценки влияния факторов

на расходы, млн. руб.

на себестоимость, коп. за 10 пр. ткм

A

1

2

Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)

6,340

Себестоимость перевозок

-0,423

в том числе:

 

— объем перевозок

-4,224

— структура перевозок по видам

— 0,040

0,000

— коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм

-8,789

-0,090

— структура перевозок по типам тяги

-0,568

— качественные показатели использования подвижного состава

-11,251

— средняя населенность пассажирского вагона

-53,047

-0,541

— удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию

1590,25

16,223

Вывод: посравнению сбазовым значениемэксплуатационныерасходы увеличилисьна 580 млн. руб.На данное уменьшениеоказало существенноевлияние изменениесебестоимостиперевозок, врезультатечего перерасходсоставил 41,5млн.руб. Изменениеобъема перевозоктакже повлеклоза собой уменьшениеэксплуатационныхрасходов – на621,5 млн. руб.

В своюочередь, самымсущественнымфактором, которыйвызвал уменьшениерасходов всоставе себестоимости, являются изменениеудельныхзатрат трудовыхи материальныхресурсов, ценна материалы, топливо иэлектроэнергию, в результатечего экономиясоставила1590,25 млн. руб.

На увеличениеэксплуатационныхзатрат оказаловлияние несколькофакторов, наиболеезначимым изкоторых являетсяизменениекачественныхпоказателейиспользованияподвижногосостава.В результатеперерасходсоставил 1102,8535млн. руб.

6. Анализ доходовжелезной дороги

Доходы отосновной деятельности– важнейшийпоказатель, темп ростакоторогохарактеризуетстепень повышенияэкономическойэффективностипроизводства.

Железныедороги получаютдоходы от перевозкигрузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнениеначальной иконечной операцийпо грузовымперевозкам; за выполнениеподсобно-вспомогательнойдеятельности.

В курсовойработе предполагаетсявыполнитьанализ доходовот перевозок.Исходная информациядля анализадоходов дорогисодержитсяв отчетныхформах: БО-11 «Отчето производственно-финансовойдеятельностижелезной дороги», ЦО-12 «Отчет оперевозкегрузов, их пробегахи полученномза них доходе», ЦО-22 «Отчет оперевозкепассажирови доходе отэтих перевозок».

В процессеэкономическогоанализа необходимовыявить динамикудоходов и оценитьвлияние важнейшихфакторов наих величину.Схема анализадоходов железнойдороги приведенарис. 5.1.

Рис. 5.1. Схемаанализа доходовдороги от перевозок

Для анализаструктуры идинамики доходовиспользуетсяследующаяаналитическаятаблица.

Таблица 5.1.

Анализструктурыдоходов и ихдинамики

Вид доходов

Доходы по базе, млн. руб.

В % к итогу

Доходы по факту, млн. руб.

В % к итогу

Изменение

Доходов, млн. руб.

Структуры доходов, %

А

1

2

3

4

5

6

Доходы от грузовых перевозок

12400,027

89,626

11460,630

88,019

-939,397

-1,607

Доходы от пассажирских перевозок

1435,253

10,374

1559,995

11,981

124,742

1,607

Всего доходы от перевозок

13835,280

100,000

13020,625

100,000

-814,655

Схемапричинно-следственнойзависимостипоказателейдоходов отперевозкигрузов и пассажировпредставленана рис. 5.2 и анализируетсяпо следующейформуле:

= =+ =

+ />, (3.1)

где – сумма доходовот перевозок, млн. руб.;

– грузообороттарифный, млн.ткм;

– пассажирооборот, млн. пасс-км;

,– средняя доходнаяставка за 10 тар.ткм и за 10 пасс-км, коп;

,– доходнаяставка соответственнопо каждому родугруза в грузовомдвижении и покаждому видусообщения впассажирскомдвижении.

Рис. 5.2. Системавзаимосвязипоказателейдоходов отперевозокгрузов и пассажиров

Факторныйанализ доходовот перевозоквыполняетсяспособомкорректировок, результатырасчетов свестив таблицу 5.2.

Анализ среднейдоходной ставкивыполняетсяспособом структурныхсдвигов.

При оценкевлияния надоходы от перевозокгрузов структурныхизмененийпредварительнорассчитываетсяподстановкапо формуле:

млн. руб.

Влияниеизмененийструктурыперевозок породам грузовна среднююдоходную ставкуопределяетсяследующимобразом:

млн.руб.

Изменениевеличины доходовот перевозокгрузов за счетизмененияструктурыперевозок породам грузовбудет рассчитыватьсяпо формуле:

млн.руб.

Влияниеизмененийдоходной ставкипо каждому родугруза на среднююдоходную ставкуопределяетсяследующимобразом:

млн.руб.

Изменениевеличины доходовот перевозокгрузов за счетизменениядоходной ставкипо каждому родугрузов будетрассчитыватьсяпо формуле:

млн.руб.

Аналогичнорассчитываетсяотклонениедоходов пофакторам среднейдоходной ставкипо пассажирскимперевозкам.

млн.руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

Таблица 5.2.

Анализ среднейдоходной ставкиметодом структурныхсдвигов

Вид сообщения

, %

d

,%

-

Отклонение

d0

d1

Всего

В т.ч.









Прямое 80 78 144,432 164,824 — 2 5,222 20,392 — 0,104 15,906

Местное 6 5 169,111 210,1 — 1 29,901 40,989 — 0,299 2,0495

Пригородное 14 17 96,554 118,135 3 — 42,656 21,581 — 1,28 3,6688

Итого 100 100 139,21 159,151 - - 19,941 — 1,683 21,624 — 16,498 211,958