Реферат: Денежные затраты и поступления предприятия

--PAGE_BREAK--

Практическая часть.

ЗАДАЧА 1.
 
Таблица №1 а) «Группировка основных фондов».

Млн. руб.

№ п\п

Виды материальных ценностей
             СУММА
Завод 10

Завод 7


ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОФ




1.

Корпуса цехов

25000

900000

2.

Станки

15000

80000

3.

Электромоторы

600

-

4.

Погрузочная эстакада

-

500

5.

Цеховые транспортеры

15

130

6.

Инструмент

20

70

7.

Инвентарь производственный

10

90

8.

Термические печи

-

-

9.

Грузовые автомашины

50

100



ИТОГО

40695

980890


НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ  ОФ




1.

Трансформаторы

100

240

2.

Жилой дом

3000

-

3.

Строительные подъемные механизмы

-

6000

4.

Сооружения

100

15000

5.

Ограждение территории завода

45

100

6.

Детский сад

-

350

7.

Трубопровод

500

-

8.

Подъездной Ж/Д путь

-

-

9.

Компьютер

20

90

10.

Принтер ERCON

-

18

11.

Факс SHARP

-

21

12.

Ксерокс

9

56

13.

Пишущая машинка

-

30

14.

Электрокары

250

-

15.

Автокары

35

28

16.

Склады

1500

5500

17.

Основные фонды подсобного хозяйства

900

-

18.

Линия электро – передач

50

1000

19.

Устройство охранное

10

200

20.

Дом культуры, клуб

10000

20000

21.

Приборы, лабораторное оборудование

10

80

22.

Основные фонды здрав.пункта

12

20

23.

Легковые автомобили

45

50



ИТОГО

16586

48783



Общая сумма материальных ценностей

57285

1029673

В зависимости от вида и от объема производства по заводам, отличаются суммы основных производственных и непроизводственных фондов.

    продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица № 1 б) «Группировка основных фондов по видам»


№

п/п

Виды основных производственных

Фондов

Сумма млн.

 Руб. по

 З. №10

% к общ.

Ст-ти

Сумма млн.

 руб. по

З. №7

% к общ

ст-ти

1.

Здания:

— корпуса цехов

25000

61,43

900000

91,75

2.
Сооружения
-

-

-

-

3.

Передаточные устройства:

— погрузочная эстакада

-

-

500

0,05

4.

Силовые машины и  и оборудование:

— электромоторы

600

1,47

-

-

5.

Рабочие машины и оборудование:

15015

36,90

80130

8,17



— станки

15000

36,86

80000

8,16



— цеховые транспортеры

15

0,04

130

0,01



— термические печи

-

-

-

-

6.

Транспортные средства:

70

0,17

170

0,02



— грузовые автомашины

50

0,12

100

0,01

7.

Инструмент:

20

0,05

70

0,01

8.

Производственный инвентарь:











— инвентарь производственный

10

0,02

90

0,01



ИТОГО

40695

100

980890

100



Лучше, если здания и сооружения составляют меньшую долю в общем объеме производственных фондов, т.к. это «мертвые» активы. Из таблицы видно, что доля мертвых активов по З. №7 больше, чем по З. №10. Доля зданий всегда высока, т.к. их балансовая стоимость большая. Это положение не является хорошим для предприятия, т.к. расходы на обслуживание заданий и сооружений, так же высоки. Наименьшую долю в общей сумме производственных фондов составляют инструмент, производственный инвентарь, что связано с их малой значимостью в производстве, причем их доля по З.№10 выше, чем по З.№7, что связано с видом производства.
ЗАДАЧА 2.

Показатели использования основных фондов.


    продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица №2. Млн. руб.
№п\п

Наименование показателей

Завод №10

Завод №7

1.
Стоимость ОПФ на нач. года
40695

98890

2.

Выводятся с 1.03. ПОФ группы 5

10

15

3.

Вводятся во 2 квартале ПОФ гр.6

18

13

4.

Вводятся с 1.07. нематериальные активы

1

-

5.

Вводятся с 1.07 ПОФ гр.7

14

10

6.

Выводятся в 4 квартале ПОФ гр.5

3,2

0,7

7.

Выводятся с 1.11. ПОФ гр.9

0,7

-

8.

Среднегодовая стоимость ПОФ

40695 + 15097,25 = 55792,25

980890 + 80315,13 = 1061205,13

9.

Годовой выпуск продукции

820

300

 

РАСЧЕТ:

Среднегодовая ст-ть ОПФ гр. 5 по :
З.№10 = 15015+(10*(10/12)) – (3,2*(1,5/12)) = 15023

 

З.№7 = 80130+(15*(10/12)) – (0,7*(1,5/12)) = 80142
Среднегодовая ст-ть ОПФ гр.6 по:
З.№10 = 50+(18*(7,5/12)) = 61,25
З.№7 = 100+(13*(7,5/12)) = 108,3
Среднегодовая ст-ть ОПФ гр.7 по:
З.№10 = 20 – (14*(6/12)) = 13


З.№7 = 70 – (10*(6/12)) = 65
 

Среднегодовая ст-ть нематериальных активовпо З.№10 = 0,7
Общая сумма по вводимым и выводимым объектам поЗ№10 = 15097,25 млн. руб.

                                                                                               З№7 = 80315,13  млн. руб.

                                               

Балансовая стоимость ОПФ на конец года:                     
З.№10 = 40695+(8,33+11,25+1) – (0,4+0,7+7) = 40705,08 млн. руб.

З.№7 = 980890 +( 12,5+8,13) – (0,61+5) = 980905,02 млн. руб.



Показатели эффективности использования ОПФ.

Таб.№ 2-1.

№

п\п

Наименование показателей

Ед.измерения

З.№10

З.№7

1.

Среднегодовая стоимость ОПФ

Млрд. руб.

55,79

1061,20

2.



Стоимость ОПФ на конец года

Млрд. руб.

40,70

980,90

3.

Фондоотдача

Млн.р./млн.р

820000 млн. р. /

40705,08 млн. р. 

= 20,14 млн. р.

  

300000 млн. р. /

980905 млн.р.

=  0,31 млн.р.

4.

Фондоёмкость

Млн.р./млн.р

40705,08 млн. р./

820000 млн. р =

0,05

980905 млн.р/

300000 млн. р.=

3,27

5.

Дополнительный выпуск про-

Дукции за счет большей фондо-

Отдачи

Млн.р./млн.р

55792,25*(20,14-0,31) = 1106360,3

 

Из вычисленной фондоотдачи мы видим, что на заводе 10 показатель лучше за счет большей суммы вводимых в эксплуатацию транспортных средств (на 5 млн. руб.), инструментов на 4 млн. руб. больше, рабочих машин и оборудования на 2,5 млн. руб. Исходя из этого мы можем выпустить дополнительную продукцию на заводе №10, за счет большей фондоотдачи он составит 1106,3 млрд. руб.
ЗАДАЧА 3

 Амортизация основных фондов.
Таб.3 Расчет годовых сумм амортизации З. №10

№

 п/п

Основные фонды и

Нематериальные активы

Среднегод.

Ст-ть ОФ,

Млн.р.

Норма

ам-ции

   %

Амортиз-е

отчисления,

Млн.руб.

Производственные фонды              итого



40707,95



1029,96

1.

Здания: — корпуса цехов

25000

1

250

2.

Сооружения

-

-

-

3.

Передаточные устройства:









— погрузочная эстакада

-

-

-

4.

Силовые машины и оборудование:









— электромоторы

600

6,6

39,6

5.

Рабочие машины и оборудование: т.к, мы

Не знаем, сколькоконкретно вводилось и

Выводилось средств по данной группе, значит

Мы берем средний %(6,7+2,9)/2

15023

4,8

721,10

6.

Транспортные средства:









— грузовые автомашины

61,25

14,3

8,75

7.

Инструмент:









— инструмент

13

20

2,6

8.

Производственный инвентарь:









— инвентарь производственный

10

9,1

0,91

9.

Прочие.









Нематериальные активы

(норма ам-ции = 1/10 лет*100 = 10%)

0,7

10

7

Непроизводственные фонды           итого

16586



2662,87

1.

Трансформаторы

100

7

7

2.

Жилой дом

3000

0,8

2400

3.

Строительные подъемные механизмы

-





4.

Сооружения

100

2,5

2,5

5.

Ограждение территории завода

45

5,9

2,66

6.

Детский сад

-





7.

Трубопровод

500

1,7

8,5

8.

Подъездной Ж/Д путь

-

-



9.

Компьютер

20

12,5

2,5

10.

Принтер ERCON

-





11.

Факс SHARP

-





12.

Ксерокс

9

12,5

1,13

13.

Пишущая машинка

-





14.

Электрокары

250

4,2

10,5

15.

Автокары

35

4,8

1,68

16.

Склады

1500

2,5

37,5

17.

Основные фонды подсобного хозяйства

900

9,1

81,9

18.

Линия электро – передач

50

2,0

1

19.

Устройство охранное

10

1,8

0,18

20.

Дом культуры, клуб

10000

1,0

100

21.

Приборы, лабораторное оборудование

10

7,0

0,7

22.

Основные фонды здрав.пункта

12

1

0,12

23.

Легковые автомобили

45

11,1

5,0

Итого по заводу                                            57293,95                     3692,83


    продолжение
--PAGE_BREAK--Малое предприятие «Витязь»

Таблица 4.       Расчет амортизации простым методом

Основные фонды   и

 Нематериальные активы

Среднегодовая

Стоимость, млн.р.

Норма

ам-ции %

Амортизационные

Отчисления,

тыс. р.

1.Аппаратура для измерений

12

7,0

840

2.Инструмент

23

20

4600

3.Компьютер

7

12,5

875

4.Производственный и

хозяйственный инвентарь

3

9,1

273

5.Н/м активы

18

20,0

3600

ИТОГО

63



10188

           

                          

Расчет амортизации ускоренным методом
Таблица 4-1           ускоренный метод можно применить только к группе 3 и 4.

3.

12,5% * 2  =   25%

7 *25%=1750 тыс.руб.

Экономия – 875 т.руб.

Экономия по налогу на прибыль = тыс. руб.

— 875 — ( — 875 * 30% ) = — 612,5

4.

9,1% * 2 =  18,2% 

3 * 18,2 %= 546  т.руб

Экономия – 273 т.руб.

Экономия по налогу на прибыль = тыс.руб.

-273 – ( — 273 * 30%) = -191,1



Итого

Ускоренная сумма

2296

Экономия

1148

Экономия  — 803,6

 Раздел 2  Оборотные средства
ЗАДАЧА 1 Нормы и нормативы
1) нормирование производственных запасов по заводу №7 и №10
таблица 5

Наименование показателей

Ед. измерения

Завод №10

Завод №7

Норма производственного запаса по:

Дни





— цветным металлам



47

47

— кабелям и проводам



35

32

-комплектующим изделиям



15

17

-пиломатериалам



67

61

Среднесуточный расход:

Млрд. Руб.





— цветным металлам



1,08

0,98

— кабелям и проводам



0,83

0,58

-комплектующим изделиям



0,003

0,01

-пиломатериалам



0,32

0,3

Норматив производственных

Запасов по:

Млрд. руб.





— цветным металлам



50,90

45,82

— кабелям и проводам



29,15

18,66

-комплектующим изделиям



0,045

0,18

-пиломатериалам



21,57

18,3

Суммарный норматив производственных  запасов

Млрд. руб

101,66

82,98

Средняя норма запаса

Дни

41

39



Расчет производственного запаса:
Запасов по цветным металлам

Nз№10= Зтек (½ 60) +Зстрах(30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 дней

Nз №7= Зтек (½ 60) +Зстрах(30 *50%)+ Зподг.(2) = 30+15+2=47 дней
По кабелям и проводам

 З№10 =  Зтек(½ 40) + Зстрах.(20*30%)+ Зтрансп.(7)+Зподг.(2) = 20+6+7+2 = 35

З№7= Зтек(½ 40)  + Зстрах.(20*50%) + Зподг.(2) = 20+10+2 = 32
                 По комплектующим изделиям

З№10 = Зтек(½ 20)  + Зстрах(10 *30%) + Зподг.(2) =10+3+2=15

З№7 = Зтек(½ 20) + Зстрах(10 *50%) + Зподг.(2) = 10+5+2=17
                 По пиломатериалам

З№10= Зтек(½ 60)+ Зстрах(30 *50%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+15+20+2=67

З№7 = Зтек(½ 60)+ Зстрах(30 *30%)+Зтехн.(20)+ Зподг.(2) = 30+9+20+2=61
Расчет среднесуточного расхода
Цветные металлы:

Рс №10 = 13*30/360=1,08                                Рс №7 = 13*27/360=0,98

Кабеля и провода:

Рс№10 = 3*100/360=0,83                                 Рс№7 = 3*70/360=0,58

Комплектующие изделия:

Рс№10 = 10*0,1/360 = 0,003                            Рс№7 = 10*0,4/360 = 0,01

Пиломатериалы :

Рс№10=0,4*290/360 = 0,32                              Рс №7 = 0,4*270/360 =0,3
Норматив производственного запаса

Н= норма дни * среднесуточный расход
Цветные металлы

Н№10=47*1,08 = 50,76                                        Н№7 = 47*0,98=46,06

Кабеля и провода
    продолжение
--PAGE_BREAK--Н№10=35*0,83=29,05                                          Н№7 = 32*0,58=18,56
Комплектующие изделия
Н№10 = 15*0,003 = 0,045                                    Н№7 = 17*0,01 = 0,17
Пиломатериалы
Н№10 = 67*0,32=21,44                                         Н№7 = 61*0,3=18,3
    

2) Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве
Таблица 6

Наименование показателей

Расчет по заводу №10

Расчет по заводу №7

1. Сумма единовременных начальных затрат, млрд. руб.

Сырье, материалы, комплектующие

202

Сырье, материалы, комплектующие

168

2. Сумма нарастающих затрат, млрд. руб.

4,5+40+38= 82,5

3,8+34+36 = 73,8

3Длительность производственного цикла

8

6

4. Коэффициент нарастания затрат

( 202 + 0,5 * 82,5 ) /

( 202 + 82,5 ) = 0,85



(168 + 0,5*73,8) /

(168 + 73,8 ) = 0,85

5. Норма оборотных средств в НЗП, дни

41(таб. №5)

39 (таб.№5)

<img width=«41» height=«2» src=«ref-1_705349849-156.coolpic» v:shapes="_x0000_s1029"><img width=«41» height=«2» src=«ref-1_705349849-156.coolpic» v:shapes="_x0000_s1028">6. Норматив об/средств в НЗП, млрд. руб.



1138/4*8*0,85 = 21,49

   90

967/4*6*0,85=13,70

    90

Исходя из величины годового выпуска заводов, мы видим, что выпуск завода №10 выше, чем на заводе №7. Отсюда следует и различие сумм единовременных и нарастающих затрат (на заводе №10 больше), но коэффициент нарастания этих затрат одинаковый. Норматив оборотных средств на заводе №10 больше на 7,79 млрд.руб, т.к. оборотных средств требуется больше. Можно сделать вывод, что лучше используются оборотные средства завода №7.
3) Нормирование запасов готовой продукции.

Таблица 6-1

Наименование показателей

Расчет по заводу №10

Расчет по заводу №7

Норма оборотных средств запасов готовой продукции (дни)

4+1+1+2= 8

4+1+1+1=7

<img width=«50» height=«2» src=«ref-1_705350161-156.coolpic» v:shapes="_x0000_s1033"><img width=«40» height=«2» src=«ref-1_705350317-153.coolpic» v:shapes="_x0000_s1032">Норматив запасов готовой продукции (млрд. руб.)

1138 / 4 * 8=25,29

   90



967 / 4 * 7=18,80

  90



Годовой выпуск валовой продукции

1138

967



Что касается запасов готовой продукции, то на заводе №10 можно сократить время на оформление транспортных и платежных документов и побыстрей отгружать готовую продукцию, а следовательно сократить ненормируемые основные средства, т.к. это ускоряет оборачиваемость оборотных средств в сфере обращения, т.е. способствует увеличению прибыли и рентабельности и улучшает показатели выполнения поставок по договорам.
ЗАДАЧА 2

Эффективность использования оборотных средств.
Таблица 7

Наименование показателей

Расчет по З. №10

Расчет по З. №7



Коэффициент оборачиваемости

Оборотных средств в отчетном году

1354/600 =2,26

990/120=8,25

Длительность одного оборота в отчетном году, дни

600*360/1354=160

120*360/990=44

Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте в отчетном году.

600/1354=0,44

120/990=0,12

Средний остаток оборотных средств в планируемом году, без учета изменения оборачиваемости, млрд.р.

½ 150+150+150+½ 150 =150

              4-1

½247+247+247+½247  = 247

              4-1

Изменение(+ — ) суммы  оборотных средств в планируемом году за счет изменения объема реализуемой продукции, без учета изменения оборачиваемости, млн.руб

150000+96=150096

247000+70=247070

Длительность одного оборота в планируемом году

160-1=159

43-1=42

Коэффициент оборачиваемости в планируемом году

360/159=2,26

360/42=8,57

Средний остаток оборотных средств в планируемом году, с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб.

150096*2,26=339216,96

247070*8,44=2085270,8

Коэффициент загрузки в планируемом году.

339 / (1354+96) = 0,23

2084,68 / (990+70) = 1,97

Изменение (+ -) суммы оборотных средств в планируемом году с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб.

339000*2,26=766140

2084680*8,37=17488771,6



Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств:

З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = — 42,48

З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = — 3,68
ЗАДАЧА 3

Расчет необходимого прироста оборотных средств.
Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.

Наименование показателей

Расчет по з №10

Расчет по з№7

Расход сырья и материалов, млрд. руб.

202

168

Количество дней

90

90

Однодневный расход сырья и материалов, млн. руб.

202000/90=2244

168000/90=1866

Норма запаса, дней

41

39

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, млн. руб.

2244*41=92022

1866*39=72774

Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству.

Показатели

Завод №10

Завод №7

Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб.

294

206

Количество дней

90

90

Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб.

294000/90 = 3267

206000/90 = 2289

Нормы незавершенного производства, дней

27

9

Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб.

3267*27=88209

2289*9=20601


Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.



Показатели

Завод №10

Завод №7

Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб.

294

206

Количество дней

90

90

Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб.

294000/90 = 3267

206000/90 = 2289

Норма оборотных средств готовой продукции, дней

8

7

Потребность в оборотных средствах по, готовой продукции, млн. руб.

26136

16023


Таблица11            Определение потребности по товарным запасам



Показатели

Завод №10

Завод №7

Оборот товаров по покупным ценам, млрд. руб.

80

58

Количество дней

90

90

Однодневный оборот товаров, млн.руб.

80000/90=888,88

58000/90=644,44

Норма товарных запасов, дней

2

3

Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам

1777,76

1933,32



 Таблица 12           Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути.

Показатели

Завод №10

Завод №7

Товарооборот, млрд. руб.

120

74

Количество дней

90

90

Однодневный товарооборот, млн.руб.

1333

822

Норма запаса денежных средств, дней

1,0

1,0

Потребность в денежных средствах, млн. руб.

1333

822


Таблица 13 (млн. руб.)   Расчет прироста нормируемых оборотных средств

завода     №10

Виды оборотных средств

На начало квартала

На конец квартала

Отклонение (+-)

Млн. руб.

%

Млн. руб.

%

Млн. руб.

%

Производственные запасы

101660

36,52

92022

34,67

-9638

-1,85

МБП (остаточная стоимость)

22000

7,90

15000

5,65

-7000

-2,25

Незавершенное производство

86963

31,24

133947

33,24

+46983

+2

Расходы будущих периодов

220

0,08

180

0,07

— 40

-0,01

Готовая продукция

25280

9,08

26136

9,85

+856

+0,77

 Товары

1000

0,35

1777,76

0,67

+777,76

+0,32

Тара под товаром и порожняя

1,8

0,001

2,0

0,002

 +0,2

+0,001

Издержки обращения на остаток товаров

13

0,005

15

0,007

+2

+0,002

Денежные средства в кассе и переводы в пути.

520

0,19

1333

0,50

+813

+0,31

Стоимость основных производственных фондов

40695

14,62

40705,08

15,34

+10,08

+0,72

Итого нормируемых оборотных средств

278352,8

100

270412,76

100   

-7940,04



 На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы  составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции, что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы.
    продолжение
--PAGE_BREAK--ЗАДАЧА 4.

Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.
Таблица 14 (млрд. руб.)



На начало квартала

На конец квартала

Прирост или уменьшение

1. Нормируемые оборотные средства

278,35

265,38

-12,97

2. Источники покрытия норматива:







А) собственные средства, из них:







— средства уставного фонда







— средства резервного фонда

500

650

+150

— свободные средства фондов специального назначения.

400

500

+100

— поступления МБП. З/частей, оплаченных за счет средств кап.вложений

100

80

-20

Б) устойчивые пассивы

360

400

+40

В) заемные средства







Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств.
Часть 2

По заводу №10

Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.

Основные средства

Ст-ть ОС на начало года

Среднегодо-вая стоимость ОС

Норма амортиза-ции,%

Поправ

Коэф.

Сумма амортиз. отчисл.

Здания

100000

100000

0,7

1,2

840

Сооружения

12000

12000

3,0

1,2

432

Передаточные устройства

1200

1200

2,0

1,2

28,8

Силовые машины и оборудование

700

700

6,6

1,2

55,44

Рабочие машины и оборудование

800

Планируется ввести с 1.02.

90 тыс. руб., значит

800+(90*11/12) = 882,5

10,0

1,2

105,9

Транспортные средства

400

Планируется ввести с 1.02. 43,2 тыс. руб.

400+(43,2*11/12) =

439,6

8,0

1,2

42,2

Инструмент

90

Будет выведено из эксплуатации с 1.08

15 тыс. руб.

90 – (15*7 / 12) =

81,25

20,0

1,2

19,5

Производственный и хозяйственный инвентарь

50

Будет выведено из эксплуатации с 1.05

9 тыс. руб.

50 – (9*4 / 12) = 47

9,0

1,2

5,07

Многолетние насаждения

40

40

2,0

1,2

0,96

Непроизводствен-

ные ОС

70000

70000

0,8

1,2

672

ИТОГО

185280

185390,35





2201,87


Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.

Стоимость объектов нематериальных активов

Срок полезного использования

Норма амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений

300

8

300/8*100=37,5%

300*37,5%=112,5


Таблица 3  Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.

Стоимость взятых в лизинг ОС

Процентная ставка, доли, ед.

Срок лизинга, лет

Количество выплат платежа

Сумма платежа по лизингу

210

0,1

4

Раз в год

(210*0,1) / 1-1/ (1+0,1)=

210 / 4 = 52,5


Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу

Объем продукции в год, тыс. руб.

НДС

%

Объем продукции, включая НДС

Предельные расходы представит. Расходов

Сумма

Представит.

расходов

Пред. Размеры расходов на рекламу

Сумма расходов на рекламу

48524

20 %

58228,8

10+((58228,8-2000)*0,1%) =

66,23

80%

66,23*80% =

52,98

40+(1%*56228,8)= 602,29



60%

602,29*60%=361,37


Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды

Затраты на оплату труда

Норматив отчислений к затратам на оплату труда

Сумма, тыс. руб.

ПФ 28%

ФСС 5.4%

ОМС 3.6 %

ФЗ 1,5%

4517

1264,76

243,92

162,61

67,76

1739,05


Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов

Объем продукции

(без НДС)

Норматив отчислений

Сумма, тыс. руб.

48524

1,0%

485,24


Таблица 7   Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.
Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды№

Марка транспортно-го средства

Мощность,

Л.с.

Кол-во трансп.

 Средств

Размер год.-го налога, руб./ л.с.

Сумма  2,95 тыс. руб.

ГАЗ — 330273

120

2

4 руб.

480*2=960

ГАЗ 3102

105

2

4 руб.

420*2=840

ЗИЛ -130

150

1

4 руб.

600

Автобус ПАЗ

120

2

2 руб.

240*2=480

ВАЗ  — 21099

70

1

0,5 руб.

35

ВАЗ – 21072

63,5

1

0,5 руб.

31,5


Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.

Объем продукции (без НДС)

Ставка налога

Сумма налога

48524

2,5%

1213,1


Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств,

                                        тыс.  руб.



наименование

Продажная цена

В т.ч. НДС

16,67 %

Ставка, %

Сумма

ГАЗ – 3309 Трек

43,2

43,2*0,1667 = 7,2

43,2-7,2= 36 — облагаемый оборот

10%

3,6





Таблица 10                      Расчет земельного налога, тыс. руб.

Площадь земельного участка кв.м.

Ставка,

Руб./кв.м

Сумма земельного налога

Территория завода

Подъездные пути

82100

12100

714

(82100+12100)

*0,714 = 67258,8
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.

Статьи затрат

Всего за год, тыс. руб.

В т.ч. на 4 кв.

1. Материальные затраты ( за вычетом возвратных отходов), в т.ч.





— сырье и материалы

6648

1662

— плата за воду, забираемую из хоз. систем.

113

28,25

— покупные комплектующие изделия

38

9,5

— топливо

163

40,75

— энергия

289

72,25

2. Затраты на оплату труда

4517

1129,25

3. Отчисления на соц.нужды

1739,05

434,76

4. Амортизация основных производственных фондов

2201,87

550,46

5.Прочие затраты, из них:





— Командировочные расходы всего,

31,14

7,85

— в пределах норматива

28

7

-сверх норматива

3,4

0,85

— Представительские расходы

52,98

13,25

— Налоги

1213,1+3,6+67258,8+2,95= 68478,45

17119,6

— Лизинговые платежи

21



-Износ нематериальных активов

112,5

28,12

— Затраты на создание страховых фондов

485,24

121,31

— Другие затраты

41

10,25

6. Прирост(+), уменьшение (-) остатков расходов будущих периодов

-21,6



7. Прирост(+) уменьшение (-) остатка незавершенного производства

-102,8



8. Производственная себестоимость товарной продукции

6648+113+38+163+289+4517+

1739,05+2201,87+28+112,5=

15880,82

3970,20

9. Внепроизводственные расходы, из них:





— на рекламу

361,37

90,34

— прочие расходы по сбыту продукции

121

2,3

10. Полная себестоимость товарной продукции

15880,82+21,6+102,8+361,37+121+52,98+21+41+485,24+68478,45 =

85566,26*20%(НДС)=102679,51

25669,88

11. товарная продукция в действующих ценах (без НДС)

85566,26*31%(торговая наценка)

= 113092

21391,56



Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.

Минимальн., мес. оплата труда

Среднемес. численность работников

Расходы на оплату труда

Ставка сборов

Сумма начисленных сборов

83,49

402

402*0,083=

33,56

3,0%

1,0*12=12


           Таблица 14 Расчет прибыли от реализации оборудования

Первоначальная стоимость оборудования

Продажная цена

Ст-ть оборудования с  учетом переоценки К=1,2

Износ до переоценки, в % от первлначаль-ной стоимости

Остаточная стоимость после переоценки

Остаточная стоимость после переоценки, скорект. На индекс-дефлятор

Прибыль

5

5,5

5*1,2=6

55,5%

5*55,5% = 2,78

3,22

3,22*113,8%*115,3%*105,2%*104,7%= 4,65

5,5 — 4,65 = 0,85



Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.

Выручка от реализации (без НДС)

Ставка налога %

Сумма налога

48524

1,5

727,86


Таблица 16 Расчет по налогу на нужды образовательных учреждений, тыс. руб.

Затраты на оплату труда, тыс. руб.

Ставка %

Сумма тыс. руб.

4517

1,0

45,17


Таблица 17 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, тыс. руб.

Виды имущества

Данные на………..

1.01

1.04

1.07

1.10

1.01

Основные средства по остаточной стоимости

-

115373,2

115364,2

115349,2

115249,2

Нематериальные активы по остаточной стоимости



300

300

300

300

Материалы

8678

9090

9230

8924

7740

МБП

601

780

790

715

580

Основное производство

900

970

910

865

780

Вспомогательное производство

260

240

244

265

210

Готовая продукция

10815

11886

14205

12739

12249

Итого стоимость имущества

21254

138639,2

141043,2

139157,2

137108,2



Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая налогообложению за год
(21254/2 + 138639,2 + 141043,2 + 139157,2 + 137108,2/2) / 4 = 124505,18
Таблица 18 Расчет суммы налога на имущество, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества

Ставка налогообложения

Сумма налога

124505,18

2,0

2490,10


Таблица 19

Сумма налога, выставленная для оплаты рекламным агентством 4,1 тыс. руб.
Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли,

тыс. руб.



Показатели

Сумма

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:



А) В ценах прошлого года (без НДС)

935

Б) по производственной себестоимости

715

прибыль

220

2. Выпуск товарной продукции



А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) п.11 из т.11

113092

Б) по полной себестоимости  п.10 из т.11

102679,51

прибыль

10412,49

3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:



А) в днях запаса

9

Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС)

113092/360*9

2827,3

В) по производственной себестоимости

(15880,82+715)/90

1659,58

Прибыль в остатках

1167,72

4. Объем реализуемой продукции в планируемом году:



А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б

111199,7

Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в

101734,93

Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б

9464,77

5. Прибыль от реализации излишнего оборудования

0,85

6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных операций:



— прибыль прошлых лет

77

-доходы от сдачи имущества в аренду

132

— доходы по ценным бумагам

426

— доходы от долевого участия

215

Безвозмездная финансовая помощь

-

Убытки от операций, не связанных с производством

26

Налоги, относимые на финансовые результаты таб.13+15+16+18+19

3279,23

7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 — убытки и налоги

7010,39


Таблица 21  Расчет налога на прибыль, тыс. руб.

Показатели

Сумма

1. Валовая прибыль

7010,39

2. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений производственного назначения (не более 50%)

3505,20

3. Прибыль, направляемая на содержание объектов социальной сферы     3%

210,31

4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели  3%

210,31

5. Налогооблагаемая прибыль

3083,14

6. Ставка налога на прибыль

30%

7. Сумма налога на прибыль

924,94


Таблица 22 Расчет потребностей предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

Статья

Норматив на начало года

Однодневный выпуск в 4 кв.

Из табл.11

Нормы запасов, дни

Норматив на конец года

Прирост норматива, тыс. руб.

Производственные запасы

346

 (1662+28,25+9,5+40,75+72,25)/90= 20

31

620

+274

Незавершенное производство

165

 3970,20 / 90 =44,11

5

220,5

+55,5

Готовая продукция

314

85566,26 / 4 / 90 = 237,68

9

2139,12

+1825,12

Итого









+2154,62


Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств

Источник

Сумма

Прирост устойчивых пассивов

69

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

6085,45



Таблица 24 Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс. руб.

Показатели

Сумма

1. Отчисления в резервный фонд

1360

2. Капитальные вложения производственного назначения

6500

3. Прирост оборотных средств

2154,62-69= 2085,62

4. Выплата премий работникам предприятия

3400

5. Удешевление питания в столовых предприятия

3100

6. Содержание объектов социальной сферы

1700

7. Капитальные вложения непроизводственного назначения

2000

8. Отчисления в Чернобыльский фонд

850

9. Местные и другие налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

310



Таблица 25 Распределение прибыли завода 10

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1. Валовая прибыль

7010,39

2.Налогооблагаемая прибыль

3083,14

3. Налог на прибыль

924,94

4. Чистая прибыль

6085,45

5. Отчисления в резервный фонд

1360

6. Местные и другие налоги

310

7. Прибыль, направляемая на производственные и непроизводственные капитальные вложения

8500

8. Прибыль, направляемая на содержание объектов соц. Сферы

1700

9. Прибыль, направляемая на благотворительные цели

850

10 Прирост оборотных средств

2085,62

11. Выплата премий работникам предприятия

3400

12. Удешевление питания в столовых

3100

13 Остаток неиспользованной прибыли

-         15220,17

-         (не хватает)


Таблица 26 Данные к расчету источников финансирования капитальных вложений., тыс.руб.

Показатель

Завод№10

Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения

11000

Средства, поступающие в порядке долевого участия

-



    продолжение
--PAGE_BREAK--