Реферат: Анализ и прогноз развития предприятия связи
Курсовая по экономике связи
Новосибирская академия связи
ВВЕДЕНИЕПланирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и в России необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994 – 1995 гг. их применение становится обязательным. Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа.
Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.
Бизнес – план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:
организационно – управленческая и финансово – экономическая оценка состояния предприятия;
выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;
формирование инвестиционных целей на планируемый период.
В бизнес-плане обосновываются:
общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;
выбор стратегии и тактики конкуренции;
оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.
Бизнес – план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово – экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес – план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Задачами бизнес – плана является:
сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;
определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;
оценить производственные и непроизводственные издержки;
определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;
оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Население- 1020 тыс. чел.
Индекс изменения населения на прогнозируемый период- 100,7%
Индекс инфляции-14%
Прирост телефонной плотности- 9,7%
Удельные капитальные вложения-5,2 тыс. руб./ном.
Годовая норма дисконта-1%
ММОТ-450 рублей
Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде-30%
Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ-3,5%
Коэффициент перевода капвложений в основные фонды-0,97
Активная часть стоимости ОПФ-85%
Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи численности работающих-87%
Население-1020 тыс. чел.
Индекс населения изменения на прогнозируемый период-100,7
Прирост телефонной плотности-9,7%
Удельные капитальные вложения-5,2 тыс. руб.
НДС на услуги связи-20%
НДС на материалы, запчасти-20%
Отчисления на социальные периоды-4%
Налоги относящиеся к себестоимости:
Единый социальный налог-35,6%;
Сбор на содержание муниципальной милиции-1%от ММОТ и среднемесячной численности;
Налог на имущество-2% от среднегодовой стоимости имущества;
Транспортный налог-1% от прибыли от реализации за минусом вышеперечисленных налогов;
Налог на прибыль-24%;
Распределение фондов от чистой прибыли:
Резервный фонд-3%
Фонд потребления-7%
Фонд накопления-90%
Таблица1-Данные о развитии сети
Наименование показателей
Прогнозируемый период
1кв.
2кв.
3кв.
4кв.
Всего
1.Ввод емкости на сети, номеров
12,05
7,23
3,61
1,21
24,1
2.Общая сумма инвестиций на развитие тыс. руб.
62660
37596
18772
6292
125320
Таблица2-Данные о наличии телефонных аппаратов и их структура по группам потребителей
Наименование показателей
Всего
В том числе
Население
Организации и учреждения
Таксофоны
1.Количество телефонных аппаратов, единиц
■ среднегодовое в текущем периоде
218600
205,9
10,5
2,2
■ ожидаемое на конец текущего периода
248000
234
12
2,5
2.Удельный вес прироста в прогнозируемом периоде по группам потребителей, %
100
95,3
3,6
1,1
3.Удельный вес тел. аппаратов в текущем году по группам потребителей, %
100
94,2
4,8
1,0
Таблица3-Данные о доходах в текущем периоде (тыс.руб.)
Наименование показателей
Всего
В том числе
Население с учетом НДС
Организации без учета НДС
I. Вид доходов
1.Абонементная плата
85,7
67500
18200
2.Установка и перестановка
27,06
26300
760
3.Сбор с таксофонов С НДС
9695,8
9695,8
4.Прочие доходы с НДС
4112,1
II. Среднегодовая плата за
установку в текущем периоде
2500
2500
2500
Таблица 4-Данные о численности работников основной деятельности
Наименование показателей
Ожидаемая в текущем периоде
1.Среднесписочная численность работников, ед.
1454,1
2. Среднесписочная численность производственных работников, ед.
1265,1
3.Численность работников на начало прогнозируемого периода, ед.
1465
4. Выбытие работников в прогнозируемом периоде
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
2
4
5
2
Таблица 5-Данные о стоимости производственных фондов в текущем периоде
Наименование показателей
Вид производственных фондов
Основные производственные фонды
Нормируемые остатки оборотных средств
1. Среднегодовая стоимость, ожидаемая в текущем периоде, тыс. руб.
835300
29235,5
2. Стоимость на начало прогнозируемого периода, тыс. руб.
843800
29533
3.Выбытие основных фондов в прогнозируемом периоде, тыс. руб.
III квартал
IV квартал
38,8
17,8
21
Таблица 6-Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи
Наименование
показателей
Статьи затрат
ФОТ
Амортизационные отчисления
Материалы и запчасти
Электроэнергия
Прочие
Ожидаемые затраты в текущем периоде, тысяч рублей
18298,1
42785,4
2853,0
2464,4
15462,7
РАЗДЕЛ 1
ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА УСЛУГ И РАЗВИТИЯ СЕТИ СВЯЗИ
В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:
телефонная плотность на сети;
ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;
количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.
В процессе развития средств связи происходит значительное количественное и качественное изменение в составе сети связи. Это развитие выражается в повышении доступности средств связи, приближении пунктов связи к потребителям и увеличение времени действия связи.
Телефонная плотность сети на 100 жителей рассчитывается по формуле 1.1
ТПi = Niкг: Нi. 100, где
Niкг – общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового периода), тыс.апп.
Нi – население в текущем (плановом) году, тыс.чел.
Телефонная плотность в текущем году:
ТПтек = 248:1020.100=24,31 тел.апп/100 жит.
Телефонная плотность прогнозируемая:
ТПпл = (248х1,097):(1020.1,007).100=26,49тел.апп/100 жит.
Количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода определяется по формуле 1.2
Nкгпл = ТПпл. Н / 100. Iнас, где
ТПпл – телефонная плотность на 100 жителей в плановом периоде, тел.апп/100 жит.
Н- население в текущем году, тыс.чел.
Iнас- индекс изменения населения.
Nкгпл = 26,49 .1020: 100. 1,007 = 272,1 тыс.тел.апп.
Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется по формуле 1.3
DNпл = Nкгпл – Nкгтек, где
Nкгпл – количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода, тыс.шт.
Nкгтек- количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, тыс.шт.
DNпл = 272,1-248 = 24,1 тыс.шт.
В том числе по кварталам:
I квартал – 24,1.50% = 12,05 тыс.шт
II квартал – 24,1.30% = 7,23 тыс.шт.
III квартал – 24,1.15% = 3,61 тыс.шт.
IV квартал- 24,1.5% = 1,21 тыс.шт.
Общая сумма капитальных вложений составила
22,96. 5,1 = 125320 тыс.руб.
В том числе по кварталам:
I квартал- 12,05.5,2 = 62660тыс.руб.
II квартал- 7,23.5,2 = 37596 тыс.руб.
III квартал- 3,61.5,2 = 18772 тыс.руб.
IV квартал- 1,21.5,2 = 6292 тыс.руб.
Количество телефонных аппаратов по группам потребителей рассчитывается путем умножения количества телефонных аппаратов за определенный период на удельный вес каждой группы потребителей.
Среднегодовое:
Население – 218,6.0,942=205,9 тыс.шт.
Организации- 218,6.0,048=10,5 тыс.шт.
Таксофоны- 218,6.0,01=2,2 тыс.шт.
На конец текущего периода:
Население- 248.0,942=234 тыс.шт.
Организации- 248.0,048=12 тыс.шт.
Таксофоны- 248.0,01=2,5 тыс.шт.
Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году определяется по формуле 1.4
Nкгплi= Nнгi + DNпл.di: 100, где
Nнгi- количество телефонных аппаратов на начало планового периода по группам потребителей, тыс.шт.
DNпл- прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.
di- удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей,%
Nнас= 234+24,1.95,3:100=256,97тыс.шт.
Nорг= 12+24,1.3,6:100=12,87 тыс.шт.
Nтак= 2,5+24,1.1,1:100=2,77тыс.шт.
Количество таксофонов на 1000 жителей определяется по формуле 1.5
Nтак = Ni: Нi .1000, где
Ni- количество таксофонов на конец текущего (планового) периода, тыс.шт.
Hi- население в текущем (плановом) году, тыс.чел.
Nтек = 2,5: 1020. 1000 = 2,45ед/1000чел.
Nпл = 2,77: 1027. 1000 = 2,7ед/1000 чел.
Результаты расчетов заносим в таблицу 1.1
Таблица 1.1 План-прогноз развития сети связи.
Показатели
Текущий год
Прогноз на след. год
Изменение
Абсолют
Относит
1. Количество аппаратов на конец года, тыс.ед.
248
272,1
24,1
9,71
2. То же у населения
234
256,97
22,97
9,81
3. То же у орган-ций
12
12,87
0,87
7,27
4. Количество таксофонов, тыс.ед.
2,5
2,77
0,27
10,8
5. Телефонная плотность на 100 жителей
24,31
26,49
2,18
8,97
6. Кол-во таксофонов на 1000 жителей
2,45
2,7
0,25
10,2
Вывод по разделу 1: в связи с увеличением спроса на установку телефонов и увеличения плотности на сети на 8,97%, планируется общегодовой прирост телефонов в количестве 24,1 тыс.шт. При этом общая сумма инвестиций составит 125320тыс.руб. По населению планируется увеличение количества аппаратов на 22970шт.; у организаций- на 870 шт. Есть также спрос на услуги таксофонов, поэтому планируется увеличение их количества на 270штук.
РАЗДЕЛ 2ДОХОДЫ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В разделе рассчитываются следующие показатели:
доходы в виде абонентской платы от населения с учетом и без учета НДС;
то же для организаций;
доходы в виде сбора с таксофонов;
доходы за установку телефонных аппаратов;
прочие доходы.
Доходы, получаемые предприятиями связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, составляют валовую сумму доходов от эксплуатации средств связи, которые принято называть доходами от основной деятельности.
Среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде составит:
DNпл = 24,1: 2 = 12,05 тыс.шт.
Средняя абонентская плата ожидаемая в текущем году определяется как доходы от абонентский платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.
По населению (с НДС) m0=67500:205,9=327,8 руб.
По организациям (без НДС) m0=18200:10,5=1733,33 руб.
Сбор с таксофонов (с НДС) m0=9695,8:2,2=4407,2руб.
Доходы от абонентской платы в плановом периоде определяются по формуле 2.1
(2.1) Дплi=(Nнг+DNпл.dплi: 100).m0i.Кц, где
Nнгi- количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.шт.
DNпл- среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс.шт.
dплi- удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, %.
m0i- средняя абонентская плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб.
Кц- индекс повышения цен (инфляции).
Доходы от населения с НДС
Дпл=(234+12,05.0,953) .327,8.1,14=91735,3т.р.
Доходы от организаций без НДС
Дпл=(12+12,05.0,036) .1733,33.1,14=24569,14т.р.
Сборы с таксофонов с НДС
Дпл=(2,5+12,05.0,011). 4407,2.1,14=13226,5т.р.
Доходы от установок телефонов в плановом периоде определяются по формуле 2.2
(2.2) Дустi= Плi.DNплi.Кц, где
Плi- среднегодовая плата за установку, тыс.руб.
DNпл- прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.
Доходы от населения с НДС
Дуст=2500.22,97.1,14=65464,5тыс.руб.
Доходы от организаций с НДС
Дуст= 2500.0,87.1,14=2479,5 тыс.руб.
Прочие доходы (с НДС) определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (за исключением доходов от установок телефонов) по формуле 2.3
(2.3) Дпрпл= Добщ.dпр: (1-dпр), где
Добщ- сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.
dпр- удельный вес прочих доходов в текущем периоде.
Доходы общие текущего периода составят
Добщ=67500+(18200.1,2)+9695,8+4112,1=103147,9т.р.
Удельный вес прочих доходов в текущем периоде составит
4112,1: 103147,9 = 0,0399 или 3,99%
Доходы общие планового периода составят
Добщ= 91735,3+(24569,14.1,2)+13226,5=134444,8т.р.
Следовательно прочие доходы в плановом периоде составят
Дпрпл= 134444,8.0,0399:(1-0,0399)= 5587,3т.р.
Проведем расчет налога на добавленную стоимость по всем видам доходов по ставке 20%.
Таб.2.1 Определение НДС в текущем периоде (тыс. руб.).
Наименование доходов
Доходы без НДС
НДС 20%
Доходы с НДС
1. От абонентской платы всего, в т.ч.
74450
14890
89340
— от населения
56250
11250
67500
— от организаций
18200
3640
21840
2. Сборы с таксофонов
8079,8
1616
9695,8
3. От установки телефонов всего, в т.ч.
22676,7
4535,3
27212
— населению
21916 ,7
4383,3
26300
— организациям
760
152
912
4. Прочие доходы
3426,75
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--Следовательно, производительность труда в плановом периоде возрастет в 1,5 раза.
Трудоемкость, обратная величине производительности труда, характеризует количество человек для получения единицы дохода, определяется по формуле
Тр= 1: Птр
Ожидаемая в текущем периоде:
Тр= 1:85,9=0,0116 чел/т.р.
Прогнозируемая на следующий год:
Тр=1:130,1=0,0077 чел/т.р.
Доля прироста доходов за счет роста производительности труда определяется по формуле
DДодПтр=(Птр2-Птр1).Ч2, где
Птр1- производительность труда текущего периода;
Птр2- производительность планового периода;
Ч2- среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.
DДодПтр=(130,1-85,9).1332=58874,4 т.р.
Условная экономия численности за счет роста производительности труда определяется по формуле
DЧусл= Чусл – Ч2, где
Чусл- условная численность работников, характеризующая то их количество, которое потребовалось бы для получения плановой суммы доходов от основной деятельности, если бы производительность труда в плановом периоде не изменилась, а осталась на уровне текущего года.
Чусл= Дод2: Птр1
Чусл= 173313,37:85,9=2017,6 чел.
Следовательно, условная экономия численности в плановом периоде составит:
DЧусл= 2017,6-1332=685,6 чел.
Снижение себестоимости за счет роста производительности труда определим по формуле
¯СПтр=(Птр2-Птр1).DС2, где
Птр- производительность труда текущего и планового периодов;
DС2- изменение себестоимости в плановом периоде
¯СПтр=(130,1-85,9).(-0,2515)=11,12 т.р.
Показатели эффективности использования основных фондов
Фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. Определяется по формуле
Ки=Дод: Ф, где
Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ожидаемая Ки=108633,25:835300=0,13 р.
Плановая Ки=173313,37:918066,4=0,19 р.
Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле
Кф=1: Ки
Ожидаемая Кф=1:0,13=7,69 р.
Плановая Кф=1:0,19=5,26 р.
Фондовооруженность характеризует тот объем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия. Определяется по формуле
Вф=Ф: Ч, где
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ч- среднегодовая численность производственного персонала основной деятельности, чел.
Ожидаемая Вф=835300:1265=660,3 т.р./чел.
Плановая Вф=918066,4:1332=689,2 т.р./чел.
Показатели эффективности использования оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчете на 1 руб. средней стоимости оборотных средств предприятия. Определяется по формуле
Коб=Дод: Ос
Ожидаемый Коб=108633,25:29235,5=3,72 оборотов
Прогнозируемый Коб=173313,37:31825,6=5,45 оборотов
Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 руб. Определяется по формуле
Кзаг=1: Коб
Ожидаемый Кзаг=1:3,72=0,27 р.
Прогнозируемый Кзаг=1:5,45=0,18 р.
Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определяется по формуле:
Кд=Ос.Чд: Дод, где
Ос- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.
Чд- число дней в периоде (в расчетах за год принимается равной 360 дням);
Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Ожидаемая Кд=29235,5.360:108633,25=96,88 дней
Прогнозируемая Кд=31825,6.360:173313,37=66,1 дней
Эксплуатационные затраты
Темп изменения себестоимости определяется путем деления себестоимости планового периода на себестоимость отчетного периода, в процентах.
Т=97377,3:88377,7.100=110,2%
Условная экономия затрат за счет снижения себестоимости определяется по формуле:
DЭ=(С1-С2).Дод2: 100, где
С- себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности;
Дод2- доходы от основной деятельности в текущем периоде;
100- коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.
DЭ=(81,35-56,2).173313,37:100=43588,3 т.р.
Определим следующие соотношения и сделаем общее заключение:
Темп роста производительности труда=130,1:85,9=151,5%.
В прогнозируемом году не планируется увеличения среднегодовой заработной платы.
Темп роста фондоотдачи=1,09:0,13.100=146%.
Темп роста фондовооруженности=689,2:660,3.100=104,4%
Темп роста балансовой прибыли=59170,76:4322,7=12раз.
Темп роста чистой прибыли=44969,76:3285,2=12 раз.
Таб.7.3 Основные экономические показатели работы
Показатели
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Абсол.
В %
1. Доходы от основной деятельности, тыс.руб.
108633,25
173313,37
64680,1
59,5
2. Среднесписочная численность работников, ед.
1454,1
1530,9
76,8
5,28
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
835300
918066,4
82766,4
9,9
4. Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.
29235,5
31825,6
2590,1
8,86
5. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб.
88377,7
97377,3
8999,6
10,1
6. Фонд оплаты труда, тыс.руб.
18298,1
19263,6
965,5
5,27
7. Прибыль балансовая, тыс.руб.
4322,7
59170,76
54848,1
12р
8. Прибыль чистая, тыс.руб.
3285,2
44969,76
41684,6
12р
9. Производительность труда, тыс.руб/чел.
85,9
130,1
44,2
51
10. Себестоимость 100 рублей доходов, руб.
81,35
56,2
-25,15
-30,9
11.Фондоотдача, руб.
0,13
0,19
0,06
50
12. Фондовоор-сть, тыс.руб.
660,3
689,2
28,9
4,4
13. Оборачиваемость оборотных средств, оборот
3,72
5,45
1,73
46,5
14. Длительность одного оборота, дней
96,88
66,1
-30,78
-31,8
15. Рентабельность ресурсная, %
0,38
7,73
7,35
12р
16. Рентабельность затратная, %
3,72
46,2
42,5
11р
Производительность труда возрастет в 1,5р, а трудоемкость снизится. Доля прироста доходов за счет роста производительности труда составит 470,3 млн. руб., Снижение себестоимости за счет роста производительности труда ожидается в размере 161,6 млн. руб.
Фондоотдача увеличится на 50%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится на 46,5%, длительность оборота снизится на 25 дней,
Балансовая и чистая прибыль должны увеличиться в 12 раз что позволит увеличить перечисление в бюджет.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предприятие планирует расширение услуг связи, путем увеличения количества аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 125,32 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию услуг связи увеличатся в общем на 110,5% за счет увеличения производственного плана.
За счет увеличения доходов, произойдет снижение на 30% себестоимости продукции на 100 рублей доходов, в т. ч. по ЗП на 34% затратам на материалы и запчасти на 13,5%, затраты на электроэнергию на 15%, прочим затратам на 30,9%, амортизационным отчислениям на 31,2%.НДС увеличится 1,2, дополнительно в бюджет будет перечислено НДС на 12,9 млн. руб. больше.
Этот проект может окупиться, при условии стабильности чистого потока денег, на третьем году, так как имеет доходность более низкую чем стоимость капитала (ЧДД