Реферат: Анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов

Рыночнаяэкономикахарактеризуетсядинамичностьюситуацийпроизводственно-коммерческойдеятельностипредприятия(фирмы). Каждомупредприятию(фирме) необходимоучиться рисковать, т.е. определятьграницы правомерногои обоснованногориска, уметьпсихологическивосприниматьриск, обеспечиватьсоциальнуюзащищенностьрисковогоруководителя.Успех рисковогоменеджментаможет бытьобеспечен привзаимодействиивсех рычаговрыночной экономикив целом и приусловии проведениятщательногоэкономическогоанализа результатовдеятельностикаждого конкретногопредприятия(фирмы).

Проблемыриска должнырассматриватьсяи учитыватьсякак при стратегическомпланировании, так и в процессереализацииоперативныхзадач. При этомнаибольшеезначение приобретаетоперативныйили ситуационныйанализ, которыйпозволяет наданный моментоценить характеризменений нарынке, позитивныеи негативныерезультатыпроизводственно-коммерческойдеятельности, своевременносформироватьрекомендациии выводы дляразработкитактики маркетингаи текущих плановпредприятия(фирмы).

Центральноеместо в рыночныхотношенияхзанимает анализи прогнозированиевозможныхпотерь ресурсов, причем не объективнонеобходимогорасхода ресурсов, обусловленногохарактероми масштабомпроизводственно-сбытовойдеятельностипредприятия(фирмы), а случайных, непредвиденных, но потенциальновозможныхпотерь, возникающихвследствиеотклоненияот запланированногохода производстваи реализациипродукции. Этомогут бытьматериальные, трудовые ифинансовыепотери, потеривремени и специальныевиды потерь[7].

Материальныевиды потерьпроявляютсяв непредусмотренныхдополнительныхзатратах илипрямых потеряхоборудования, имущества, продукции, сырья, энергиии т.д.

Трудовыепотери представляютпотери рабочеговремени, вызванныеслучайными, непредвиденнымиобстоятельствами.

Финансовыепотери представляютсобой прямойденежный ущерб, связанный снепредусмотреннымиплатежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительныхналогов, потерейденежных средстви ценных бумаг.Особые видыденежногоущерба связаныс инфляцией, изменениемвалютного курсарубля, дополнительнок узаконенномуизъятию налоговв местный бюджет.

Потери временипроисходяттогда, когдапроцесспроизводственно-хозяйственнойдеятельностиидет медленнее, чем намечено.

Специальныевиды потерьпроявляютсяв виде нанесенияущерба здоровьюи жизни людей, окружающейсреде, престижупредпринимателя, а также в видедругих неблагоприятныхсоциальныхи морально-психологическихпоследствий.Чаще всегоспециальныевиды потерькрайне трудноопределитьв количественноми тем более встоимостномвыражении.

Посколькукаждый из этихвидов потерьимеет различныеединицы измерения(т, м, куб. м, чел/дни, чел/час; руб.; дни, недели, месяцы; продолжительностьболезни; степеньзагрязнения), то для оценкириска их следуетпересчитыватьв стоимостноевыражение.Исходную оценкувозможностиих возникновенияи величиныследует производитьза определенноевремя, охватывающеемесяц, год, срокосуществленияпредпринимательскогомероприятия.

При проведениикомплексногоанализа вероятныхпотерь дляоценки рискаважно установитьвсе источникириска и те изних, которыепревалируют.Вероятныепотери необходиморазделить наопределяющиеи побочные.Последние могутбыть исключеныв количественнойоценке уровняриска. Если вчисле рассматриваемыхпотерь выделяетсяодин вид, которыйлибо по величине, либо по вероятностивозникновениясоставляетнаибольшийудельный веспо сравнениюс остальными, то при количественнойоценке уровняриска в расчетможно приниматьтолько этотвид потерь.Далее необходимовычленитьслучайныесоставляющиепотери и отделитьих от систематическиповторяющихся.

Поэтомупрежде, чемоценивать риск, обусловленныйдействиемсугубо случайныхфакторов, крайнежелательноотделитьсистематическуюсоставляющуюпотерь от случайных.Это необходимои с позицииматематическойкорректности, так как процедурыдействий сослучайнымисущественноотличаютсяот процедурдействий сдетерминированными(определенными)величинами.

Вопросы, связанные срисками, ихоценками, прогнозированиеми управлениемими, являютсявесьма важнымидля экономическойбезопасности: необходимознать, с какимипроблемамиможет столкнутьсяпредприятие(фирма) и каконо предполагаетвыйти из сложившейсяситуации.Отечественномупредпринимателюприемы «цивилизованного»обращения скоммерческимирисками знакомыпока мало, хотяв своей практикеон сталкиваетсяс таким уровнемриска, при которомни один зарубежныйбизнесмен дажеи не подумалбы браться задело.

Наиболееважными факторами, порождающимириск, являются:

• угрозы иограничениявнешней среды;

• форс-мажорныеобстоятельства;

• внутренниеугрозы (воровство, недобросовестностьперсонала ит.д.);

• недостаточнаякомпетентностьперсоналауправленцев(менеджеров);

• недобросовестностьи несостоятельностьпартнеров. Рискоказатьсяобманутым всделке илистолкнутьсяс неплатежеспособностьюдолжника, невозвратностьюдолга, особеннов нынешнихусловиях, достаточнореален.

Угрозы иограничениявнешней средытакже представляютсерьезнуюопасность.Внешние угрозы— это организованнаяпреступность, рэкет, преступныедействия имошенничестваотдельных лиц, недобросовестнаяконкуренцияи т.д. Ограничениявнешней средыв ряде случаевзатрудняютрыночную деятельностьпредприятий(фирм). К нимотносятся, например, факторыполитического, демографического, экономическогоокружения. Так, политическиефакторы порождаютсядействиямигосударственныхорганов и выражаютсяв увеличенииналогов, акцизов, таможенныхставок, изменениидоговорныхусловий, трансформацииформ в отношениисобственности, законодательномограничениипредпринимательстваи др. Величинувозможныхпотерь и определяемуюими степеньриска в этомслучае оченьтрудно предвидеть.

Для оценкипотерь, потенциальнаявозможностькоторых порождаетпредпринимательскийриск, используются, различныеметоды и методики[7|.

Так, вероятныепотери (DД)могут бытьопределеныпо следующейзависимости:

DД= Ц ґDО + DЦґ О,

где DО— вероятноесуммарноеуменьшениеобъема выпускапродукции: DЦ— вероятноеуменьшениецены единицыобъема выпускапродукции; О— общий объемнамеченнойк выпуску иреализациипродукции; Ц— цена реализацииединицы объемапродукции.

Первое слагаемоеопределяетвероятныепотери от снижениянамеченныхобъемов производстваи реализациипродукциивследствиеуменьшенияпроизводительноститруда, простояоборудования, потерь рабочеговремени, отсутствияматериалов, брака и т.д.

Второе слагаемоеопределяетпотери от сниженияцен, по которымнамечаетсяреализацияпродукции, всвязи с недостаточнымкачеством, неблагоприятнымизменениемрыночной конъюнктуры, падением спроса, инфляцией ит.д.

Потери отпревышенияматериальныхзатрат, обусловленныхперерасходомматериалов, сырья, топлива, энергии, можновычислить последующейформуле:

DД= SЦi ґDМi,

где Цi, — ценаединицы i-горесурса; DМ,— вероятныйперерасходi-го материальногоресурса.

Потери, обусловленныеповышениемтранспортныхтарифов, торговыхиздержек, акцизов, заработнойплаты, ставокналогов и платежей, естественнойубылью, определяютсяметодом прямогосчета, путемсопоставленияфактическихзатрат с планируемыми.

Для уяснениясущности показателейриска рекомендуютвыделять определенныезоны риска взависимостиот величиныпотерь, приведенныена рис. 1.

Рис.1. Схемазон риска

Область, вкоторой потерине ожидаются, называют безрисковойзоной. Ей соответствуютнулевые потериили отрицательные(превышениеприбыли) [7].

Под зонойдопустимогориска следуетпонимать область, в пределахкоторой данныйвид деятельностисохраняет своюэкономическуюцелесообразность.Граница еесоответствуетуровню потерь, равному расчетнойприбыли отпредпринимательскойдеятельности.

Следующаязона являетсяболее опаснойи называетсязоной критическогориска. Это область, характеризуемаявозможностьюпотерь, превышающихвеличину ожидаемойприбыли, вплотьдо величиныполной расчетнойвыручки отпредпринимательства, представляющейсумму затрати прибыли. Иначеговоря, зонакритическогориска характеризуетсяопасностьюпотерь, которыезаведомо превышаютожидаемуюприбыль и вмаксимуме могутпривести кневозмещаемойпотере всехсредств, вложенныхпредприятием(фирмой) в дело.В последнемслучае оно нетолько не получаетот сделки никакогодохода, но инесет убыткив сумме всехбесплодныхзатрат.

И наконец, зона катастрофическогориска представляетобласть потерь, которые посвоей величинепревосходяткритическийуровень и вмаксимуме могутдостигатьвеличины, равнойимущественномусостояниюпредприятия(фирмы). Катастрофическийриск способенпривести ккраху, банкротствупредприятия, его закрытиюи распродажеимущества. Ккатегориикатастрофическогоследует относитьвне зависимостиот имущественногоили денежногоущерба риск, связанный Спрямой опасностьюдля жизни людейили возникновениемэкологическихкатастроф.

Наиболееполное представлениео риске даетграфическоеизображениезависимостивероятностейвозможныхпотерь прибылиот уровня потерь(рис. 9.3). При благоприятныхусловиях, т.е.в случае, когдапотери равнынулю, прибыльможет бытьмаксимальнойи она можетбыть большерасчетной(ПРр). При наличиипотерь и ихувеличенииприбыль, естественно, уменьшается, что изображаетсясоответствующейкривой, на которойможно выделитьряд характерныхточек.

Рис. 2. Типичнаякривая распределениявероятностейвозникновенияопределенногоуровня потерьприбыли

В первой точкевероятность(Вр) потерь прибыли(П) будет равна0, хотя можетбыть и меньшеединицы. Втораяточка характеризуетсявеличинойвозможныхпотерь, равнойожидаемойприбыли (ПРр), вероятностькоторой равнаВд. Точки 1 и 2являются граничными, определяющимиположение зоныдопустимогориска.

Третья точкасоответствуетвеличине потерь, равных расчетнойвыручке (ВР).Вероятностьтаких потерьравна Вкр. Точки2 и 3 определяютграницы зоныкритическогориска.

Четвертаяточка характеризуетсяпотерями, равнымиимущественномусостоянию (ИС)предприятия, вероятностькоторых равнаВкт. Между точками3 и 4 находитсязона катастрофическогориска.

Потери, превышающиеимущественноесостояниепредприятия(фирмы), нерассматриваются, так как их невозможновзыскать.

Вероятностиопределенныхуровней потерьявляются важнымипоказателями, позволяющимивысказатьсуждение обожидаемом рискеи его приемлемости, поэтому построеннуюкривую называюткривой риска.

В процессепринятия решенийдопустимостии целесообразностириска важнопредставлятьне стольковероятностьопределенногоуровня потерь, сколько вероятностьтого, что потерине превысятнекоторогоуровня. По логикеименно это иесть основнойпоказательриска.

Вероятностьтого, что потерине превысятопределенногоуровня, и естьпоказательнадежности, уверенности.Очевидно, чтопоказателириска и надежноститесно связанымежду собойв рамках экономическойбезопасностипредприятия(фирмы).

Знание показателейриска — Вр, Вд, Вкр, Вкт — позволяетвыработатьсуждение ипринять решениеоб осуществлениипроизводства.Но для такогорешения недостаточнооценить значенияпоказателей(вероятностей)допустимого, критическогои катастрофическогориска. Надо ещеустановитьили принятьпредельныевеличины этихпоказателей, выше которыхони не должныподниматься, чтобы не попастьв зону чрезмерного, неприемлемогориска.

Обозначивпредельныезначения вероятностейвозникновениядопустимого, критическогои катастрофическогориска соответственноКд, Ккр, Ккт, руководительвправе определитьсвои собственныепредельныеуровни риска, которые он ненамерен превышать.Хотя в принципеэти величиныдолжна устанавливатьи рекомендоватьприкладнаятеория экономическойбезопасности.

Считают, чтопредельныезначения показателейриска Кд = 0,1; Kкр= 0,01; Ккт = 0,001, т.е.соответственно10, 1 и 0,1 %, могут бытьдопустимы впредпринимательскомриске. Это означает, что не следуетидти на сделку, если в 10 случаяхиз 100 можно потерятьвсю прибыль, в одном случаеиз 100 потерятьвыручку и хотябы в одном случаеиз 1000 потерятьимущество.

Оценка рискаможет представлятьсобой результатсравненияпрогнозируемой«цены» рискас некоторойдопустимойего величиной.В этом случаеона будет вомногом определяться«принципамибезопасности», реализуемымив процессеуправлениярисками. Общаятеория принятиярешений различаетдва таких принципа[7]. Первый из них, так называемый«принцип нулевой(минимальной)опасности», предусматриваетнеобходимостьиспользованиявсех возможныхна данный моментсредств обеспечениябезопасности, независимоот величинытребуемых дляэтого затрат.Второй принциппредполагаетпредварительноеопределениевеличины приемлемогоуровня рискаи исходя изэтого разработкумер, обеспечивающихбезопасность.

Вообще говоря, между обоимипринципаминет качественныхразличий, которыеделали бы ихвзаимоисключающими, посколькувторой принципв определенныхслучаях можетпредусматриватьмероприятия, достаточныедля удовлетворенияжестких требованийпервого.

Таким образом, главное в оценкехозяйственногориска состоитв искусствепостроениякривой вероятностейвозможныхпотерь или хотябы определениизоны и показателейдопустимого, критическогои катастрофическогориска.

Для построенияее можно использоватьследующиеспособы: статистический, экспертныйи расчетно-аналитический.

Статистическийспособ состоитв том, что изучаетсястатистикапотерь, имевшихместо в аналогичныхвидах деятельности, устанавливаетсячастота появленияопределенныхуровней потерь.Если статистическиймассив достаточнопредставлен, то частотувозникновенияданного уровняпотерь можнов первом приближенииприравнятьк вероятностиих возникновенияи на этой основепостроитькривую вероятностейпотерь, котораяи есть искомаякривая риска.

Экспертныйспособ, известныйпод названиемметода экспертныхоценок, применительнок предпринимательскомуриску можетбыть реализованпутем обработкимнений опытныхпредпринимателейили специалистов.Наиболее желательно, чтобы экспертыдали свои оценкивероятностейвозникновенияопределенныхуровней потерь, по которымзатем можнобыло бы найтисреднее значениеэкспертныхоценок и с ихпомощью построитькривую распределениявероятностей.

Можно дажеограничитьсяполучениемэкспертныхоценок вероятностейвозникновенияопределенногоуровня потерьв четырех характерныхточках 1, 2, 3 и 4. Поэтим четыремхарактернымточкам несложновоспроизвестиориентировочновсю кривуюраспределениявероятностейпотерь. Конечно, при небольшоммассиве экспертныхоценок графикчастот недостаточнопредставлен, а кривую вероятностейисходя из такогографика можнопостроить лишьсугубо приближеннымобразом.

Экспертнымметодом можноучитывать ещеи такую характеристику, как вероятностьтех или иныхпоследствий, связанных спринятиемконкретноговарианта решенийпри оценкериска. Еслисобытие значимое, но маловероятное, его суммарнаяоценка будетниже, чем аналогичногопо значимости, но более вероятного.Эксперты подесятибалльнойшкале оцениваютзначимость(«цену»), а вероятностьпоследствий— по следующейшкале:

очень вероятно— 1,0; весьма вероятно— 0,7;

вероятно— 0,5; вероятностьнебольшая —0,3;

вероятностькрайне малая— 0,1.

Затем строитсяследующаятаблица:

Если сложитьвсе суммарныеоценки по одномуварианту решенийи сравнить ихс аналогичнымрезультатомпо второмуварианту, томожно говоритьо предпочтениив выборе.

Этот подходв целом предполагаетиспользованиенесложногоматематическогоаппарата дляопределенияудельных весовкаждого простогориска и экспертныхоценок вероятностинаступленияконкретногонегативногособытия (риска).

Расчетно-аналитическийспособ построениякривой распределениявероятностейпотерь и оценокна этой основепоказателейпредпринимательскогориска базируетсяна теоретическихпредставлениях.

Однако следуетиметь в виду, что прикладнаятеория рискаразработанатолько применительнок страховомуи игровомуриску; что касаетсяпроизводственного, коммерческого, финансовогориска, то методыих оценки находятсяна стадии разработкии пока ещенедостаточноопробованына практике[7|.

Поэтому, осваивая рыночныеотношения, придется иметьдело с неопределенностьюи повышеннымриском. Задачаруководителя, хозяйственниканового типа, состоит не втом, чтобы искатьбизнес с заведомопредвидимымрезультатомбез риска. Притаком подходев условияхрыночной экономикиможно бытьвообще не удел. Надо нестремитьсяизбежать неизбежногориска, а уметьчувствоватьриск, оцениваяего степень, и не переходитьза допустимыепределы экономическойбезопасностидеятельностипредприятия(фирмы).

При этомследует всегдаотличать разумныйриск от рискаазартногоигрока. Рискдолжен бытьмаксимальнорассчитан, ион будет правомерным, если:

• не противоречитнормативнымактам, которыеобъективноотражаютхозяйственную, производственнуюили экономическуюситуацию;

• в рискованномрешении учитываютсяне толькоколичественные, но и качественныепоследствияреализацииэтого решения;

• прогнозируемыеположительныерезультатывыбранногориска вероятнееи весомее всехвозможныхотрицательныхпоследствий.

В заключениедля каждогоиз выбранныхнаиболее опасныхрисков разрабатываютсямероприятияпо противодействию, которые входятв программуобеспеченияэкономическойбезопасностипредприятия(фирмы) либо впрограммустрахованияего инновационнойдеятельностив рамках разработкибизнес-плана.

Литература

Беленцов В.Н., Брадул С.В., Канарськая Н.В., Куденко Г.Е., Кучеба П.К. Оцінка і обгрунтування підвищення ефективності господарської діяльності промислових підприємств.: Навч.-метод. посібник. Ч.1 – Донецьк: Дон ДУУ, 2002. — 180 с.

Виробничий менеджмент: Навчальний посібник. / За ред. професора П.К.Кучеби. – Донецьк: ТОВ «Юго-Восток» ЛТД», 2002с. – 341 с.

Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф.Покропивного. – Вид. 2-ге, переробл. та доп. – К.: КНЕУ, 2001. – 528 с.

Жадан О.В., Кретова А.В., Сичов Г.М. Основи управління якістю: Навч.-метод. посібник. – Донецьк: «АПЕКС», 2004.-99с.

Лафта Дж. К. Эффективность менеджмента организации. — М.: Русская деловая литература, 2007.- 320 с.