Реферат: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

--PAGE_BREAK--Задание 2
По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, оценку их состава и структуры.

Результаты расчетов представьте в таблице.




Таблица 2

Динамика состояния оборотных активов

и их классификация по степени риска



Графы 2, 3 и 4 заполняются на основании группировки оборотных активов по степени риска, данных формы № 1 и справочных данных.

Значения показателей по строкам графы 5 определяются по формуле:
<img width=«189» height=«47» src=«ref-1_984374148-505.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">
Показатели по строкам граф 6 и 7 рассчитываются также как и строки графы 5, но за базовый показатель берется значение строки «Всего оборотных активов» граф 3 и 4 соответственно.

Графа 8 вычисляется как разница между значением показателя графы 4 и графы 3 по каждой строке.

Графа 9 определяется как разница между показателем графы 7 и графы 6 по каждой строке.

Из таблицы 2 следует, что оборотные активы на конец отчетного года по сравнению с началом увеличились на 109710 тыс. руб. или 9,53 %. Данный прирост связан со значительным увеличением оборотных средств высокой группы риска (запасов с учетом НДС, за исключением готовой и неликвидной продукции) на 390890 тыс. руб. или 42,75 %.

Наряду с ростом в течение анализируемого периода оборотных активов средней и высокой групп риска оборотные средства минимальной группы риска (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) незначительно выросли, а именно на 1700 тыс. руб. или 2,52 %.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов на конец отчетного периода занимают активы группы Р2 (малая группа риска) –38,84%. Это говорит о том, что организация имеет достаточное количество запасов для производства продукции, пользующейся спросом на рынке.
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) провести анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в таблице 3
Таблица 3

Анализ динамики расходов организации

(по данным формы №2), тыс. руб.



Строки 1-3 исходных данных граф 2 и 3 заполняются на основании данных формы № 2.

Графа 4 рассчитывается как разница между показателем графы 3 и графы 2 по каждой строке.

Рентабельность расходов (строка 1 расчета основных показателей оценки расходов организации) представляет собой отношение чистой прибыли (строка 3 исходных данных) к расходам предприятия (строка 1 исходных данных), выраженное в процентах.

Расходоемкость продаж (строка 2 расчета основных показателей оценки расходов организации) рассчитывается как отношение расходов фирмы (строка 1 исходных данных) к ее выручке от продажи (строка 2.1 исходных данных).

Доходы на 1 руб. расходов (строка 3 расчета основных показателей оценки расходов организации) определяются как отношение доходов организации (строка 2 исходных данных) к ее расходам (строка 1 исходных данных).

Из таблицы 3 видно, что доходы организации в отчетном периоде по сравнению с прошлым уменьшились на 450373 тыс. руб.

Расходы предприятия также уменьшились на 218 984 тыс. руб.

В основе уменьшения расходов лежит снижение себестоимости проданных товаров на 280092 тыс. руб., однако следует отметить, что коммерческие расходы уменьшились в отчетном году на 7938 тыс. руб., в то время как возросли управленческие расходы 63170 тыс. руб. соответственно. Снижение же доходов в основном связано с падением выручки от продажи на 379035 тыс. руб.

Снижение рентабельности расходов в анализируемом периоде на 0,9 пункта говорит о том, что расходы организации увеличиваются быстрее ее чистой прибыли, то есть деятельность предприятия становится менее эффективной.

Расходоемкость продаж в отчетном году выросла на 0,03, что свидетельствует об увеличении расходов на 1 руб. выручки.

Доходы на 1 руб. расходов в анализируемом периоде снизились на 0,03, что также говорит о значительном росте расходов предприятия в основном за счет увеличения управленческих и прочих расходов.
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в таблице 4
Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

собственного капитала



Расчет влияния факторов происходит по следующим формулам:
Рск = Dа <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027"> Ка <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028"> Кр <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029"> Рп = А/ЗК <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030"> V/А <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031"> ЗК/СК<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032"> П/V = П/СК

∆Рск (Dа) = ∆Dа <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033"> Ка0 <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034"> Кр0 <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035"> Рп0

∆Рск (Ка) = Dа1 <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">∆Ка <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037"> Кр0 <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038"> Рп0

∆Рск (Кр) = Dа1<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039"> Ка1<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040"> ∆Кр<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041"> Рп0

∆Рск (Рп) = Dа1 <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">Ка1 <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">Кр1 <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">∆Рп

∆Рск (Dа) = 0,07<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">6,35<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">0,99<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">0,13 = 0,05

∆Рск (Ка) = 2,08<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">(-1,13) <img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">0,99<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">0,13 =0,12

∆Рск (Кр) = 2,08<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">5,22<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">0,07<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">0,13=0,09

∆Рск (Рп) =2,08<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">5,22<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">0,92<img width=«12» height=«13» src=«ref-1_984375158-81.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">0,07=0,69


Проверка

0,05+0,12+0,09+0,69=0,95

Из представленной модели видно, что рентабельность собственного капитала зависит от четырех факторов: структура заемного капитала, оборачиваемости совокупных активов, коэффициента финансовой задолженности (плечо финансового рычага) и рентабельности продаж. Используя, расчетные данные, видим, что рентабельность собственного капитала увеличилась на 9,5 % в связи с ростом активов на 1 руб. заемного капитала на 0,5% и увеличением оборачиваемости совокупных активов на 1,2%, а также коэффициента финансового рычага и рентабельности продаж.
Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1,2) проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат в связи с ее изменением. Результаты расчетов представлены в таблице 5
Таблица 5

    продолжение
--PAGE_BREAK--