Реферат: Совершенствоание снабженческо-сбытовой политики
--PAGE_BREAK--1.3.4 Анализ показателей оборачиваемости оборотных средствУскорение оборачиваемости оборотных средств повышает прибыль, высвобождает денежные ресурсы, улучшает финансовые показатели предприятия.
Анализ оборачиваемости оборотных средств проводится с помощью следующих показателей:
— коэффициент оборачиваемости;
— коэффициент закрепления оборотных средств в обороте;
— длительность одного оборота.
Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, которое делают оборотные средства:
Коб = <img width=«32» height=«47» src=«ref-1_1313146104-163.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств за базовый и анализируемый период:
Коб0= <img width=«37» height=«51» src=«ref-1_1313146267-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035"> = = 2,39; Коб1 = <img width=«36» height=«51» src=«ref-1_1313146458-181.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036"> = = 0,93
Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте показывает, сколько оборотных средств требуется для получения 1руб. реализованной продукции:
Кз = <img width=«32» height=«45» src=«ref-1_1313146639-150.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037"> = <img width=«32» height=«47» src=«ref-1_1313146789-161.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">
Рассчитаем коэффициент закрепления оборотных средств за базовый и анализируемый период:
Кз0= <img width=«39» height=«47» src=«ref-1_1313146950-164.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039"> = <img width=«37» height=«51» src=«ref-1_1313147114-190.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040"> = 0,42 Кз1 = <img width=«37» height=«45» src=«ref-1_1313147304-159.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041"> = <img width=«36» height=«51» src=«ref-1_1313147463-183.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042"> = 1,08
Длительность одного оборота оборотных средств показывает, сколько дней оборотные средства совершают полный оборот:
То = <img width=«32» height=«45» src=«ref-1_1313147646-163.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">,
где Д – число дней в году, Д=360дн.
Рассчитаем длительность одного оборота оборотных средств за базовый и анализируемый период:
То0= <img width=«39» height=«49» src=«ref-1_1313147809-186.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044"> = 151 дн.; То1 = <img width=«37» height=«49» src=«ref-1_1313147995-181.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">= 387 дн.
Результаты расчета представить в виде таблицы 2.
Таблица 1.2.-Анализ оборачиваемости оборотных средств
Проанализировав показатели оборачиваемости оборотных средств (коэффициент оборачиваемости, коэффициент закрепления оборотных средств в обороте, длительность одного оборота) можно сделать выводы об их замедлении. Это в свою очередь может повлиять на увеличение длительности цикла воспроизводства капитала предприятия.
Коэффициент оборачиваемости снизился на 61,09%. Это говорит о том, что предприятию в анализируемом периоде потребуется высвобождение денежных ресурсов для расширения производства.
Длительность цикла оборота основного капитала влияет на цикличность развития предприятия. В анализируемом периоде она увеличилась на 236 дней. Это может повлиять на ухудшение финансовых показателей предприятия, например, таких как выручка от продаж, реализованная продукция.
Коэффициент закрепления оборотных средств увеличился на 0,66%.
1.4 Анализ объемов производства
Основными показателями объем производства служат валовая, товарная и реализованная продукция.
Таблица 1.3.-Анализ объемов производства продукции
Из анализа следует, что в 2008 году произошло снижение объемов производства продукции: валовой продукции — 22,48 %; товарной продукции — 27,28 %; реализованной продукции – 29 %.
1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции
Объектом оценки качества служит сортовой прокат ОАО «Русполимет»,
Внесем в таблицу 1.4. номинальное значение показателей качества по двум группам показателей:
1. технические показатели;
2. экономические показатели.
Групповые показатели весомости экспертным путем приняты: Р1 = 0,5; Р2=0,5. А весовые характеристики отдельных показателей составляют: р1.1. = 0,25; р1.2. = 0,1; р1.3. = 0,2; р1.4. = 0,25; р1.5. = 0,1; р1.6. = 0,1; р2.1. = 0,7; р2.2. = 0,3.
На основе значений номинальных показателей и максимальных значений рассчитываем относительные показатели качества по формуле:
<img width=«75» height=«47» src=«ref-1_1313148176-230.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">(или <img width=«75» height=«47» src=«ref-1_1313148406-227.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">),
где i– колонки (изделия), а j
– строчки (показатели).
Затем рассчитываем групповые оценки (qi,j) с учетом весомости показателей по формуле:
<img width=«99» height=«28» src=«ref-1_1313148633-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">
В конце расчетов определяем комплексные показатели качества с учетом весовых коэффициентов:
<img width=«79» height=«28» src=«ref-1_1313148954-300.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">
Расчеты вышеперечисленных показателей представлены в таблице 1.4., из которой видно, что наиболее качественным является изделие предприятия. Следовательно, наблюдается снижение конкурентоспособности продукции ОАО «Русполимет».
Таблица 1.4-.Результаты расчетов
1.6 Анализ внешней конкурентной среды
Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.
Рыночная доля определяется:
Дп = <img width=«67» height=«47» src=«ref-1_1313149254-334.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">,
где Дп — рыночная доля предприятия,
Вп – выручка предприятия,
Вк – выручка конкурента
Определяем рыночную долю за базовый и анализируемый период:
Дп0= 0,71; Дп1 = 0,57.
Проводим факторный анализ:
Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:
1) изменение выручки предприятия:
ΔДп(Вп) = <img width=«146» height=«51» src=«ref-1_1313149588-433.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051"> = -0,05
2) изменение выручки конкурента
ΔДп(Вк) = <img width=«145» height=«51» src=«ref-1_1313150021-424.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052"> = -0,09
Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:
ΔДп = ΔДп(Вп) + ΔДп(Вк) = -0,14
ΔДп = Дп1 – Дп0= -0,14
Проанализировав внешнюю конкурентную среду было выявлено, что рыночная доля ОАО «Русполимет» уменьшилась на 0,136. На это оказало влияние (минус 0,005) уменьшение выручки предприятия в 2008 году и увеличением выручки конкурента (минус 0,086).
1.7 Анализ себестоимости продукции
1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам
Анализ затрат по экономическим элементам позволяет определить долю затрат прошлого труда (через амортизацию), долю затрат живого труда (через фонд заработной платы), долю материальных затрат в общей себестоимости.
Таблица 1.5.-Анализ затрат по экономическим элементам
Поскольку уровень затрат и себестоимости влияет на величину результатов предприятия, снижение себестоимости является важным фактором роста прибыли и индикатором эффективности деятельности всего предприятия в целом и его руководства в частности. Анализ затрат по экономическим элементам показал снижение себестоимости продукции на 20,7%.
Расходы постоянные в анализируемом периоде возросли вследствие уменьшения товарной продукции на 27,28%.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции
Проанализируем абсолютное и относительное отклонения по каждой статье и удельный вес каждой статьи в общей себестоимости: цеховой себестоимости, производственной себестоимости и полной себестоимости.
По результатам анализа себестоимости по статьям калькуляции можно сделать вывод о ее уменьшение на 660608 тыс. руб. Факторами уменьшения себестоимости могут быть: уменьшение выпуска товарной продукции; недостаточное качество закупаемого сырья и материала; повышение цен на топливо; рост инфляции; изменение норм расходов газа, электроэнергии;
В целом наблюдается увеличение постоянных затрат.
Таблица 1.6.-Затраты по статьям калькуляции себестоимости товарной продукции, тыс. руб.
№ п/п
Статьи затрат
Базовый период (2007г), тыс.руб.
Уд. вес, %
Анализ.период (2008г), тыс.руб.
Уд. вес, %
Абсолютное отклонение
Отклоне-ние уд. весов
Темп прироста, %
1
Сырье и материалы
2250300
70,50
1572200
62,1
-678100
-8,4
-30,13
2
Покупные изделия
90006
2,82
50200,4
1,98
-39805,6
-0,84
-44,23
3
Топливо и энергия
200030
6,27
155070
6,12
-44960
-0,15
-22,48
4
Основная зарплата рабочих
347064
10,87
399124
15,76
+52060
+4,89
+15,00
5
Дополнительная зарплата рабочих (10%)
34706
1,09
39912
1,57
+ 5206
+0,48
+15,00
6
Начисления на зарплату(27,9%)
106514
3,30
122491
4,83
+15977
+1,53
+15,00
7
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
31236
0,98
43904
1,73
+12668
+0,75
+40,56
8
Общепроизводственные расходы
38177
1,2
47895
1,89
+ 9718
+0,69
+25,46
9
Общехозяйственные расходы
52060
1,63
63860
2,52
+11800
+0,89
+12,75
10
Потери от брака
1097,2
0,03
1435,4
0,057
+338,2
+0,027
+30,82
11
Прочие расходы
5680,8
0,18
6366,2
0,25
+685,4
+0,07
+12,07
Итого: производственная себестоимость
3156871
98,89
2502458
98,84
-654413
-0,05
-20,73
12
Коммерческие расходы
35442
1,11
29247
1,16
-6195
+0,05
-17,48
Итого: полная себестоимость
3192313
100,00
2531705
100,00
-660608
-20,70
1.7.3 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.
Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно.
Проведем анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции, который представлен в таблице 1.7.
Таблица 1.7.-Затраты на 1 рубль товарной продукции
Производство продукции рентабельно, так как затраты на 1 руб. продукции меньше 1 руб. Проанализировав затраты на 1 руб. товарной продукции можно сделать вывод, что этот показатель увеличился на 9 %. Это является отрицательным фактором в работе предприятия. На него могло повлиять следующее: изменение структуры выпуска продукции; изменение уровня затрат на производство; изменение цен и тарифов на потребление материальных ресурсов; изменение оптовых цен на продукцию.
1.8 Анализ прибыли и рентабельности
1.8.1 Анализ показателей прибыли
Прибыль характеризует абсолютный экономический результат и способность предприятия наращивать капитал.
Таблица 1.8.-Расчет показателей прибыли, тыс.руб.
Валовая прибыль в анализируемом периоде уменьшилась на 438990 тыс.руб. и составляют 725388 тыс.руб. Уменьшение валовой прибыли обусловлено главным образом уменьшением прибыли от реализации продукции на 559135 тыс.руб.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации и выявим влияние на нее следующих факторов:
1. Изменение объема реализации продукции
ΔП(рп)=П0рп Ч(Iрп-1) = -294067 тыс.руб.
2. Изменение структуры реализации продукции:
ΔП(стр)= Паналит.рп -П0рп ЧIрп=-324401 тыс.руб.
--PAGE_BREAK--1.8.3 Расчет и анализ показателей рентабельности
Рентабельность производства отражает эффективность использования и текущих, и капитальных затрат:
Rпр=ПвЧ100%/(Фоп+Фно)
Рентабельность реализованной продукции характеризует эффективность использования текущих затрат:
Rрп=Пр*100%/Сп
Рентабельность продаж:
Rпж= Пр*100%/Рп
Рентабельность собственного капитала:
Rск= Пв Ч 100% / (Фоп + Фно – Зкк — Зкд)
Рентабельность основных фондов:
Rф= Пр Ч 100% / Фоф
Таблица 1.11.-Анализ показателей рентабельности.
№ п/п
Показатели
Базовый период (2007г), П0
Анализир. период (2008г), П1
Абсол. откл.,
Па=П1-П0
Темп прироста, Tпр=(I-1)Ч100
1.
Рентабельность производства
35,5
13,3
-22,2
-62,5
2.
Рентабельность реализованной продукции
31,8
18
-13,8
-43,4
3.
Рентабельность продаж
24,1
15,2
-8,9
-37
4.
Рентабельность собственного капитала
116,8%
64,7%
-52,1
-44,6
5.
Рентабельность основных фондов
66,5
20,5
-46
-69,2
Факторный анализ рентабельности производств
На рентабельность оказывают влияние следующие факторы:
1) Изменение валовой прибыли
ΔRпр(Пв)=(Пв1Ч100%/(Фоп0+ Фно0))-(Пв0Ч100% / (Фоп0+ Фно0)=-13,4%
2) Изменение стоимости ОПФ
ΔRпр(Фоп)=(Пв1Ч100%/(Фоп1 + Фно0))-(Пв1Ч100 % / (Фоп0+ Фно0)=-3,9%
3) Изменение стоимости оборотных средств
ΔRпр(Фно)=(Пв1Ч100%/(Фоп1 + Фно1))-(Пв1 Ч 100 % / (Фоп1 + Фно0)=-4,9%
Общее изменение рентабельности под влиянием всех факторов:
ΔRпр= ΔRпр(Пв) + ΔRпр(Фоп) + ΔRпр(Фно) = -22,2
ΔRпр= Rпр1— Rпр=-22,2%
Анализ рентабельности производства свидетельствует о снижение эффективности использования текущих, и капитальных затрат. На это повлияло три основных фактора: уменьшение валовой прибыли в анализированном периоде на 13,4 %, уменьшение оборотных средств на 4,9 %, увеличение основных производственных фондов на 3,9 %.
1.9 Анализ безубыточности
Рассчитаем точку безубыточности изделия «кольцо цельнокатаное» на основании исходных данных (приложение № ).
Qкр.= Зу пост. / Ц – Зу пер.,
где Qкр.– безубыточный объем продаж, тн.
Зу пост. – совокупные условно-постоянные затраты, руб.
Ц – цена реализации единицы продукции, руб.
Зу пер. – переменные затраты на единицу продукции, руб.
Qкр.= 4642000 / 212750 – 102505 = 42 шт.
Qкр.1= 5988500 / 200300 – 90340 = 54 шт.
Определение точки безубыточности можно представить графически (см.рис.1.1.).
Проведем факторный анализ изменения точки безубыточности. На точку безубыточности оказывают влияние следующие факторы:
1. изменение совокупных условно-постоянных затрат
ΔQкр.(Зу пост.) = Зу пост.1 / (Ц0– Зу пер.0) — Зу пост.0/ (Ц0– Зу пер.0) = 12,32 шт.
2. изменение цены реализации продукции
ΔQкр.(Ц) = Зу пост.1 / (Ц1 – Зу пер.0) — Зу пост.1 / (Ц0– Зу пер.0) = 6,92 шт.
3. изменение условно-переменных затрат на единицу продукции
ΔQкр.(Зу пер) = Зу пост.1 / (Ц1 – Зу пер.1) — Зу пост.1 / (Ц1 – Зу пер.0) = -7,24 шт.
ΔQкр.= ΔQкр.(Зу пост.) + ΔQкр.(Ц) + ΔQкр.(Зу пер) = 12 шт.
ΔQкр.= Qкр.1— Qкр.= 12 шт.
Таким образом, в целом запас финансовой устойчивости снизился по сравнению с прошлым годом. Наиболее существенное влияние на уровень точки безубыточности повлиял снижение уровня цен на продукцию (5,53 шт.), а также увеличение доли постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции (1,46 шт.).
1.10 Анализ финансового состояния предприятия и вероятности банкротства
Указателями слабых мест в финансовом состоянии являются специальные коэффициенты, не подверженные влиянию инфляции.
1. Показатели платежеспособности, характеризующие ликвидность средств.
Наиболее важный – коэффициент текущей ликвидности (Ктл), характеризующий способность организации в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных средств.
Ктл = <img width=«32» height=«47» src=«ref-1_1313150445-165.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">
Нормативное значение Ктл>2.
Ктл0= 0,85 Ктл1 = 0,82
Так как Ктл0и Ктл1 меньше 2, проведем оценку вероятности банкротства предприятия с помощью пятифакторной модели «Z– счет Альтмана».
Z=К1+К2+К3+К4+К5, где
К1 — коэффициент, характеризующий платежеспособность организации.
К1=(Фно-Зкк)Ч1,2/(Фоп+Фно)
К10= -0,1129 К11 = -0,1578
К2 — коэффициент, характеризующий рентабельность капитала.
К2= ПбЧ1,4/(Фоп+Фно)
К20= 0,4965 К21 = 0,1866
К3 — коэффициент, характеризующий рентабельность производства.
К3= ПрЧ3,3/(Фоп+Фно)
К30= 1,0192 К31 = 0,2758
К4 — коэффициент, характеризующий кредитоспособность организации.
К4= КсЧ0,6/ Кз=(Фоп+Фно-Зкк-Зкд)Ч0,6/ (Зкк+Зкд)
К40= 0,2616 К41 = 0,1557
где Кс — собств. капитал, Кз — заемный капитал
К5 — коэффициент, характеризующий оборачиваемость капитала.
К5= РпЧ0,9/(Фоп+Фно)
К50= 1,153 К51 = 0,4938
Z=К10+К20+К30+К40+К50= 2,8174 Z1=К11+К21+К31+К41+К51 = 0,9541
Если Z< 1,18 – вероятность банкротства очень высокая,
Если Z< 2,7 – вероятность банкротства высокая,
Если Z< 3,0 – вероятность банкротства не высокая,
Если Z> 3,0 – вероятность банкротства очень низкая.
При Z< 2,7 дальнейший анализ не имеет смысла.
При Z> 2,7 необходима оценка таких показателей, как: показатели деловой активности, рентабельности (прибыльности) предприятия и кредитоспособности.
2. Показатели деловой активности. Они позволяют выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Кос) – показывает, сколько рублей продукции принес 1 руб. собственных активов или сколько оборотов совершил за 1год собственный капитал.
Кос = <img width=«187» height=«47» src=«ref-1_1313150610-543.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">
Кос0= 4,2193 Кос1 = 2,6624
3. Показатели рентабельности — характеризуют прибыль организации.
Рассчитаем рентабельность продукции (Rпр), показывающую, сколько прибыли приходится на 1руб. текущих затрат.
Rпр= <img width=«79» height=«48» src=«ref-1_1313151153-262.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">
Rпр= 31,7645 Rпр1= 17,9676
4. Показатели кредитоспособности предприятия характеризуют финансовую устойчивость предприятия.
Рассчитаем коэффициент финансовой автономности (Кфа), характеризующий зависимость организации от внешних займов.
Кфа = <img width=«241» height=«47» src=«ref-1_1313151415-790.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">
Кфа0= 0,3036 Кфа1 = 0,2061
Нормальным считается Кфа>0,5.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – дает общую оценку финансовой устойчивости.
Кссз = <img width=«187» height=«47» src=«ref-1_1313152205-660.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">
Кссз0= 0,436 Кссз1 = 0,2596
За критическое значение принимается 1. Чем меньше показатель, тем больше обязательств у предприятия и тем рискованнее ситуация, ближе вероятность банкротства.
Результаты анализа финансовых коэффициентов оформлены в таблице 1.12.
Таблица 1.12.-Расчет и анализ финансовых коэффициентов
№ п/п
Наименование показателя
Нормативное (рекомендованное) значение
Базовый период (2007г), П0
Анализ. период (2008г), П1
Отклонения, +,-
1
2
3
4
5
6
1
Коэффициент текущей ликвидности
Ктл >2
0,85
0,82
-0,03
2
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Кос
4,2193
2,6624
-1,5569
3
Рентабельность продукции
Rпр
31,7645
17,9676
-13,7969
4
Коэффициент финансовой автономности
Кфа>0,5
0,3036
0,2061
-0,0975
5
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Кссз>1
0,436
0,2596
-0,1764
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной и долгосрочной перспективы можно оценить как не устойчивое, то есть предприятие своевременно не может произвести в полном объеме расчет по обязательствам перед контрагентом. Поскольку Ктл < 2, то структура баланса предприятия является не удовлетворительной, а предприятие не платежеспособным. Неплатежеспособность означает, что у предприятия нет достаточного объема средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана, прежде всего, с финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Так как Кссз<1 это означает, что данное предприятие имеет низкую долю собственного капитала. Очевидно, что снижение чистых активов в динамике рассматривается как негативная тенденция. В связи с этим отметим, что величина чистых активов зависит от многих факторов: основным фактором снижение этого показателя выступает текущая прибыль.
Проанализировав коэффициент текучести ликвидных средств пришли к выводу, что предприятие не обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Хотелось бы отметить то, что условия Ктл >2 само по себе является достаточно жестким и, вряд ли, выполнимым для большинства отечественных предприятий. Критическое значение 2 взято из мировой практики без учета реальной ситуации, когда большинство предприятий продолжают работать, как и в условиях централизированно планируемой экономики, со значительным дефицитом собственных оборотных средств.
1.11 Комплексный анализ эффективности производства
Таким образом, проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Русполимет» за 2007 — 2008 годы позволил изучить тенденции развития, глубоко и системно исследовать факторы изменения результата деятельности, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности производства предприятия.
В результате анализа эффективности использования производственных ресурсов было выявлено, что
— неэффективное использование основных фондов дало нам следующий относительный перерасход в размере 1134697,97 тыс.руб.
— эффективное использование предметов труда дало нам следующую относительную экономию в размере 26168,16 тыс.руб.
— неэффективное использование живого труда дало нам следующий относительный перерасход 167979,3тыс.руб.
Анализ оборачиваемости оборотных средств показал, что темп прироста следующих показателей: коэффициент оборачиваемости, коэффициент закрепления оборотных средств в обороте, длительность одного оборота, составил соответственно минус 61; плюс 157; плюс 156. Это говорит об ухудшении использовании оборотных средств.
В результате анализа объемов производства и реализации продукции выявлено снижение следующих показателей:
— Валовая продукция минус 22,48 %;
— Товарная продукция минус 27,28 %;
— Реализованная продукция минус 29 %.
Анализ качества и конкурентоспособности продукции, внешней конкурентной среды показал, что продукция ОАО «Русполимета» является конкурентоспособной. Однако наблюдается уменьшение рыночной доли на 13,6%.
Анализ затрат на производство показал, что себестоимость продукции уменьшилась и составила 2531705 тыс.руб. Проанализировав затраты на 1 руб. товарной продукции можно сделать вывод, о том что производство продукции является рентабельным.
В результате анализа показателей прибыли выявлено, что валовая прибыль в анализируемом периоде уменьшилась на 438990 тыс.руб. и составляют 725388 тыс.руб., а прибыль от реализации уменьшилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 559135 тыс.руб.
Анализ показателей рентабельности говорит, что в анализируемом периоде темп прироста рентабельности производства, реализованной продукции, продаж, собственного капитала, ОПФ изменились соответственно на минус 65,5%, минус 43,4%, минус 37%, плюс 25,7%, минус 71,7%.
Расчет точки безубыточности показал: в 2007 году необходимо было реализовать продукции на сумму 584647 тыс.руб., чтобы покрыть все затраты, а в 2008 году на сумму минус 888732 тыс.руб. При такой выручки рентабельность ОАО «Русполимет» равна была бы нулю. Фактически выручка составила в 2007 году 4206336 тыс.руб., что выше пороговой на 3621655 тыс.руб., а в 2008 году – 2986593 тыс.руб., что выше пороговой на 2338502 тыс.руб.
Анализ финансового состояния предприятия и вероятности банкротства можно заключить следующее:финансового состояния предприятия можно оценить как не устойчивое. А оценка вероятности банкротства по «Z— счету Альтмана» показала, что вероятность банкротства ОАО «Русполимет» очень велика.
1.12 Спецанализ анализ деятельности ОМТС
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).
Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции. Экономное использование сырья, материалов и энергии равнозначно увеличению их производства.
Задачи анализа обеспеченности и использования материальных ресурсов:
a) оценка реальности планов материально-технического снабжения, степени их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость и другие показатели;
б) оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;
в) выявление внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают c изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.
Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними. K внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков и в соответствии c заключенными договорами. Внутренние источники — это сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.
Степень обеспеченности материальных ресурсов договорами на их поставку оценивается с помощью следующих показателей:
— коэффициент обеспеченности по плану (Коб.пл)
— коэффициент обеспеченности фактический (Коб.ф)
B процессе анализа необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение.
Для проверки потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку проанализируем обеспеченность потребности в завозе по основным видам сырья (таблица 1.13 ).
Таблица 1.13.Виды сырья
Вид материала
Плановая потребность в мес.
Источники покрытия потребности
Заключено договоров, т
Обеспечение потребности договорами,%
Поступило от поставщиков, т
Выполнение договоров,%
внутренние
внешние
Лом
3600
300
3300
3430
103,9
3400
99,13
чугун
598
-
598
610
101,9
610
98,36
стружка
363
20
343
360
105
360
83,33
Коб.пл (лом) = 0,95
Коб.ф (лом) = 1,02
Коб.пл (чугун) = 1,01
Коб.ф (чугун) = 1,002
Коб.пл (стружка) = 0,99
Коб.ф (стружка) = 0,88
Потребность в стружке удовлетворяется лишь на 88%. По остальным материалам потребность удовлетворяется полностью.
АВС-анализ, XYZ-анализ позволяют анализировать материальные потоки предприятия и искать пути снижения затрат на материальные ресурсы.
При АВС-анализе материальные потоки делятся на 3 группы:
Группа Авключает наиболее дорогостоящие материальные ресурсы, составляющие до 80% от всех материальных затрат.
Группа В– это материалы средней стоимости, составляющие около 15% всех материальных затрат.
Группа С– материалы, составляющие 5% от стоимости всех материалов.
Такое распределение позволяет концентрировать внимание на тех группах материалов, снижение затрат на которые даст максимальную отдачу.
XYZ-анализ – это также анализ материальных потоков, но с точки зрения структуры потребления материалов. Все материальные ресурсы предприятия в соответствии с концепцией XYZ-анализа можно разделить на группы:
Группа
X– материалы, потребление которых носит постоянный характер.
Группа
Yвключает в себя материалы, потребление которых имеет тенденцию к повышению или понижению, или же сезонный характер.
Группа
Zвключает материалы, потребление которых носит нерегулируемый характер.
На основе вышесказанного проведем АВС-анализ материальных потоков мартеновского цеха за 2008 г..
Таблица 1.14.- Структура материальных затрат
Материальные затраты
Сумма, тыс.руб.
Структура затрат,%
план
факт
+,-
план
факт
+,-
ГРУППА А
Основные сырье и материалы, тыс.руб.
В т.ч.
Лом
Чугун передельный
Чугун-бой
Стружка
Ферросплавы
Никель
Силикокальций
Алюминий
Отходы
283514
142670
49770
47575
3240
17968
11520
12360
1663
-3254
300168
162713
37267
63630
2248
19273
3907
5295
11043
-5211
+16653
+20043-12503
+16055
-992
+1304
-7612
-7064
+9380
-1957
84,88
42,71
14,9
14,24
0,97
5,38
3,45
3,7
0,49
-0,97
83,89
45,47
10,41
17,8
0,63
5,38
1,09
1,48
3,08
-1,45
-0,99
+2,76
-4,5
+3,5
-0,34
+0,006
-2,3
-2,2
+2,6
-0,48
ГРУППА В
Топливо и энергия, тыс.руб
В т.ч.
Газ
Мазут
Электроэнергия
Кислород
38856
9083
27630
1032
1110
45181
9222
33651
1083
1224
+6325
+139
+6020
+50
+113
11,63
2,71
8,27
0,3
0,33
12,62
2,57
9,4
0,306
0,34
+0,99
-0,14
+1,13
-0,006
+0,01
ГРУППА С
Вспомогательные материалы, тыс.руб.
В т.ч.
Камень известковый
Порошок магнезитовый
Руда
Огнеупорные материалы
Известь
11616
923
957
3971
4965
797
12459
994
10377
4252
5327
852
+843
+70,65
+79,37
+280,3
+358,4
+54,77
3,47
0,27
0,28
1,19
1,487
0,239
3,48
0,28
0,29
1,18
1,488
0,238
+0,01
+0,01
+0,01
-0,01
+0,001
-0,001
Всего материальные затраты
333987
357809
+23822
100
100
-
Из таблицы можно сделать вывод:
К группе А можно отнести основные сырье и материалы, составляющие 83,89% от всех материальных затрат.
К группе В относятся топливо и энергия (12,62%).
К группе С – вспомогательные материалы (3,48%).
Следовательно, основную часть материальных затрат составляют шихтовые материалы, являющиеся основным сырьем для производства мартеновской стали. Следует сконцентрировать особое внимание на изучении именно этой группы материалов, поскольку разработка мероприятий по снижению затрат на шихтовые материалы даст наиболее выгодный экономический эффект.
XYZ-анализ показал:
поскольку мартеновская печь работает непрерывно, до остановки на капитальный ремонт, все материалы носят постоянный характер, и, следовательно, относятся к группеX.
Таблица 1.15.-Себестоимость продукции по элементам затрат за 2008 г.
Элемент затрат
Сумма, тыс.руб.
Структура затрат,%
план
факт
+,-
план
факт
+,-
Материальные затраты
В т.ч.
Основные сырье и материалы
вспомогательные материалы
топливо и энергия
333987
283514
11616
38857
357293
300168
11943
45181
+23306
+16654
+326
+6325
67,3
57,1
2,34
7,8
68
57,2
2,3
8,6
+0,73
+0,1
-0,04
+0,8
Заработная плата
19776
19645
-131
3,98
3,7
-0,24
Отчисления в фонд соц. защиты
5873
5835
-39
1,18
1,11
-0,07
Амортизация ( амортизация оборудования, амортизация зданий, сооружений)
312
307
-5
0,062
0,058
-0,004
Прочие расходы
136278
142105
+5827
27,5
27,1
-0,4
Себестоимость
В т ч переменные расходы
постоянные расходы
496227
383475
112752
525183
409543
115640
+28956
+26068
+2888
100
77,27
22,73
100
78
22
+0,73
-0,7
Как видно из табл.1.15, фактические затраты цеха выше плановых на 28956 тыс. руб., или на 6%. Перерасход произошел в основном за счет увеличения материальных затрат.
Увеличилась сумма переменных (+26068) и постоянных затрат (+2888). Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат.
Проследим изменение материалоемкости 2008 г.за счет влияния факторов в по таблице 1.16
Таблица 1.16.-Влияние факторов на материалоемкость продукции
Фактор
Изменение материалоемкости
В 2008 г. по отношению к плану, коп.
Изменение материалоемкости в
2008 г. по отношению к 2007 г., коп.
Объем выпуска продукции
67,8-64,9= +2,9
75,6-64,4 = +11,2
Структура производства
65,7-67,8= -2,1
64,7-75,6 = -10,9
Удельный расход сырья
70-65,7 = +4,3
68,6-64,7 = +3,9
Цены на сырье и материалы
71,5-70 = +1,5
79,7-68,6= +11
Отпускные цены на продукцию
67,6-71,5= -3,9
67,6-79,7= -12,1
Итого
+2,7
+3,1
По данным таблицы 1.16 можно сделать вывод:
Увеличение материалоемкости продукции в 2008 г. по отношению к плану составило +2,7 коп., а по отношению к 2007 г. +3,1 коп. на рубль товарной продукции.
Основной рост материалоемкости в 2008 г. по сравнению с планом произошел за счет перерасхода материальных ресурсов +4,3, на увеличение материалоемкости повлияли также инфляционные процессы, отразившиеся на повышении цен на материальные ресурсы +1,5. Данное обстоятельство требует от предприятия пересмотра состава и структуры контрагентов. Снижение объема выпуска продукции по сравнению с планом увеличило материалоемкость на 2.9 коп. Однако наблюдается снижение материалоемкости за счет изменения структуры производства (-2,1), это говорит об уменьшении выпуска более материалоемкой продукции по сравнению с планом.
По отношению к 2007 году на рост материалоемкости в 2008 г. повлияли главным образом цены на ресурсы (+11), снижение объема выпуска продукции (+11,2), удельный расход сырья (+3.9).
Теперь обратимся к анализу частных показателей материалоемкости ( сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составляющих частей общей материалоемкости (табл1.17.)
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 1.17.Анализ частных показателей материалоемкости.
Показатель
2007ф
2008пл
2008ф
Отклонение
2008ф-2008пл
2008ф-2007ф
Выпуск продукции, тыс.руб.
462884
514800
528828
+14028
+65944
Материальные затраты, тыс. руб.
298199
333987
357291
+23304
+59092
В том числе:
Сырье, материалы
260392
295130
312109
+16979
+51717
Топливо
35654
36713
42874
+6160
+7220
Энергия
2153
2143
2307
+164
+154
Общая материалоемкость, коп
64,42
64,88
67,56
+2,67
+3,1
В том числе:
Сырьеемкость
56,25
57,33
59,02
+1,68
+2,7
Топливоемкость
7,7
7,13
8,1
+0,97
+0,4
Энергоемкость
0,47
0,42
0,44
+0,02
-0,03
Из таблицы1.17. видно, что сырьеемкость занимает большую часть в общей материалоемкости. Показатель сырьеемкости в 2008 г. увеличился по сравнению с планом на 1,68, а по сравнению с 2007 г. на 2,7. Материалоемкость продукции должна исследоваться c учетом основных причин, повлиявших на повышение или понижение ее уровня
По данным табл.1.18. можно отследить уровень материалоемкости по отдельному виду продукции и оценить величину ее изменения по сравнению c плановыми показателями. Факторы, по которым в таблице приведены максимальные положительные значения и представляют собой главные направления снижения материалоемкости продукции .
B процессе анализа необходимо также изучить причины изменения удельного расхода сырья на единицу продукции и поиска резервов его сокращения. На изменение количества израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции оказывают влияние качество материалов, замена одного вида другим, техники и технологии производства, организация материально-технического снабжения и производства, квалификация работников, изменение норм расхода, отходов и потерь и т.д.
Таблица 1.18.Анализ материалоемкости отдельных видов продукции.
Марка стали
Материалоемкость, коп
Отклонение от плана, коп.
Общее
В том числе за счет изменения
План
Ур пл*ЦМпл/
ЦПпл
Усл1
Ур ф*ЦМпл/
ЦПпл
Усл2
Ур ф*ЦМф/
ЦПпл
Факт
Ур ф*ЦМф/
ЦПф
Расхода сырья
Цен на сырье
Оптовых цен на продукцию
Ст 3 сп
58,45
62,99
68,88
64,5
+4,53
+4,53
+5,89
-4,38
Ст 45
71,42
71,43
73,52
71,48
+0,06
+0,02
+2,08
-2,04
По данным таблицы1.18. видно, что уровень материалоемкости отдельных видов продукции различен. Материалоемкость ст 3 сп ниже, чем материалоемкость стали 45ХН. По факту материалоемкость ст 3 сп увеличилась на 4,53 по сравнению с планом, а материалоемкость ст 45ХН на 0,06. Материалоемкость стали 3 сп увеличилась за счет удельного расхода сырья, цен на сырье. Эти факторы являются главным направлением снижения материалоемкости продукции мартеновского цеха.
Анализ материалоемкости продукции за 2007 -2008 гг. показал:
— затраты на сырье и материалы составляют наибольший удельный вес в общей сумме материальных затрат;
— в 2008г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение материалоемкости ;
— материалоемкость продукции мартеновского цеха увеличилась за счет удельного расхода сырья, а также за счет роста цен на сырье и материалы;
Анализ материалоемкости продукции выявил возможные резервы ее снижения. Для того чтобы использовать эти резервы необходимо разработать мероприятия по снижению материалоемкости. Основными резервами снижения материалоемкости является удельный расход материалов и цены на материальные ресурсы.
Необходимо разработать мероприятия по соблюдению строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которые проявятся прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции. Также необходимо ликвидировать брак, либо сократить его до определенного уровня.
Необходимо провести маркетинговые исследования рынка поставщиков материальных ресурсов с целью выявления новых поставщиков с более низкими ценами. Сотрудничество с постоянными поставщиками может привести к выгодным системам скидок на приобретаемые материалы (2-3%) с условием полной предварительной оплаты, уменьшение отходов благодаря введению нового оборудования по контролю при поставках материалов на склад(весы).Производим структурные изменения в ОМТС(вводятся дополнительные специалисты которые будут заниматься поиском новых поставщиков.
2. Технологическая часть
2.1 Краткая характеристика детали
В технологической части дипломного проекта разработан новый технологический процесс механической обработки детали «Ступенчатый вал». При разработке технологического процесса применено новейшее оборудование (станки с ЧПУ), приспособление, применение которого позволяет быстро надежно закрепить обрабатываемую деталь, применены режущие инструменты с пластинами из твердого сплава, что способствует значительному повышению качества обрабатываемых поверхностей, сокращению времени обработки детали.
Деталь «Ступенчатый вал» предназначена для передачи крутящего момента. В детали «Ступенчатый вал» обработка концов производится по 6 классу (Ra1,25мкм). При обработке поверхностей детали «Ступенчатый вал» не возникает трудностей, т.к. для всех поверхностей доступ режущего инструмента свободен.
Деталь имеет хорошие базовые поверхности для первоначальных операций, допускает применение высокопроизводительных режимов обработки и довольно проста по конструкции.
Деталь «Ступенчатый вал» изготавливается из стали 45 ГОСТ 1050-88.
Свойства Стали 45 сведены в таблицы.
Таблица 2.1.-Химические свойства, % [9, стр.154]
С
Si
Mn
Cr
S
P
Cu
Ni
As
не более
0,42 – 050
0,17−0,37
0,50−0,80
0,25
0,04
0,035
0,25
0,25
0,08
Таблица 2.2.-Механические свойства
2.2 Анализ технологичности изделия, выбор и описание типа производства, расчет такта или партии запуска деталей
Анализ технологичности изделия.
Деталь имеет удобные базовые поверхности – наружный диаметр и торцы. Возможно выполнение обработки поверхностей детали с применением минимально необходимого количества режущих инструментов.
Конструкцию данной детали упрощать нецелесообразно, так как она полностью соответствует своему назначению и почти все ее элементы являются унифицированными.
Выбор типа производства осуществляется по таблице зависимости типа производства от объема выпуска и массы детали.
Таблица2.3.-Зависимость типа производства от объема выпуска (шт.) и массы детали
Масса детали,
кг
Количество обрабатываемых деталей (шт.) и тип производства
единичное
мелко-серийное
средне-серийное
крупно-серийное
массовое
<1,0
<10
10-2000
1500-100000
75000-200000
200000
1,0-2,5
<10
10-1000
1000-50000
50000-100000
100000
2,5-5,0
<10
10-500
500-35000
35000-75000
75000
5,0-10
<10
10-300
300-25000
25000-50000
50000
>10
<10
10-200
200-10000
10000-25000
25000
В данном случае, согласно этим параметрам производство является среднесерийным. Среднесерийное производство характеризуется ограниченной номенклатурой изделий, изготовляемых периодически повторяющимися партиями, и сравнительно большим объемом выпуска чем в единичном производстве. При серийном типе производства используется универсальные станки, оснащенные как специальными так и универсальными и универсально – сборными приспособлениями, что позволяет снизить трудоемкость и себестоимость изготовления изделий. В серийном производстве технологический процесс изготовления изделия преимущественно дифференцирован, т.е. расчленен на отдельные самостоятельные операции, выполняемые на определенных станках.
При среднесерийном производстве применяют универсальные, специализированные, агрегатные, станки с ЧПУ и другие. При выборе технологического оборудования специального или специализированного, дорогостоящего приспособления и инструмента необходимо учитывать затраты и сроки окупаемости, а также ожидаемый экономический эффект от использования оборудования и технологического оснащения.
Расчет партии запуска детали
Партия запуска: n, шт. определяется по формуле:
n = Nt / Фр,
где N – годовая программа выпуска деталей, =20000 шт.(по плану);
t – периодичность запуска партии деталей, дней (t=2…5 дней);
Фр – число рабочих дней в году, дней,
n – размер партии деталей, шт.
n =20000·5 / 251=398 шт.
Партия запуска характеризуется группой заготовок одного наименования и типоразмера, запускаемых в обработку одновременно или непрерывно в течение определенного отрезка времени.
Механическая обработка вала данной конфигурации не вызывает значительных трудностей. При обработке вала возможно применение станков с ЧПУ, режущего инструмента с пластинами из твердого сплава ВК6.
Деталь имеет хорошие базовые поверхности для первоначальных операций. В качестве баз на токарных и шлифовальных операциях используются торцевые поверхности вала и центровочные отверстия, обработанные на первой операции (операция 005 – фрезерно-центровальная). Это способствует снижению погрешности базирования, достижению высокого качества обрабатываемых поверхностей детали. При обработке шпоночного паза в качестве баз используются обработанные поверхности вращения.
2.3 Разработка технологического процесса изготовления детали
В данный момент на заводе используется технологический процесс, в котором в качестве заготовки используется прокат — пруток.
В проекте рассматривается процесс, в котором заготовкой будет служить штамповка.
Целью является – сравнить два варианта и выбрать из них наиболее эффективный.
Выбор и описание вида и метода получения заготовки
При изготовлении деталей очень важно выбрать самый экономичный способ получения заготовок для данного типа производства, учитывая свойства материала и форму детали, а также условия её эксплуатации в изделии.
Данная деталь имеет достаточно простую конфигурацию. В качестве заготовки выбираем пруток.
Определение КИМ.
Коэффициент использования материала определяется по формуле:
<img width=«109» height=«41» src=«ref-1_1313152865-335.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">
где: <img width=«45» height=«19» src=«ref-1_1313153200-141.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059"> — вес детали;
<img width=«40» height=«19» src=«ref-1_1313153341-133.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060"> — вес заготовки.
Расчёт веса детали и заготовки.
Масса детали и заготовки определяется по формуле:
<img width=«119» height=«44» src=«ref-1_1313153474-320.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">
где <img width=«17» height=«17» src=«ref-1_1313153794-93.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">– диаметр заготовки или детали, см3
<img width=«13» height=«19» src=«ref-1_1313153887-88.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063"> – высота заготовки или детали, см3.
<img width=«13» height=«17» src=«ref-1_1313153975-86.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">– удельный вес стали, кг/см3.
Определяем массу детали.
Для определения массы детали необходимо разбить деталь на несколько простых геометрических фигур и затем найти массу для каждой из них.
<img width=«422» height=«144» src=«ref-1_1313154061-7606.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_41»>
Рисунок 1 – Деталь «Ступенчатый вал».
<img width=«225» height=«44» src=«ref-1_1313161667-507.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">
<img width=«226» height=«44» src=«ref-1_1313162174-512.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">
<img width=«235» height=«44» src=«ref-1_1313162686-524.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">
<img width=«235» height=«44» src=«ref-1_1313163210-527.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069">
Массу детали определяем путём сложения масс простых геометрических фигур
<img width=«279» height=«21» src=«ref-1_1313163737-447.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">
продолжение
--PAGE_BREAK--Определяем массу заготовки.
<img width=«417» height=«135» src=«ref-1_1313164184-4662.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_47»>
Рисунок 2 – Заготовка прокат круглого сечения
<img width=«248» height=«44» src=«ref-1_1313168846-538.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">
После определения масс заготовки и детали определяем коэффициент использования материала:
<img width=«144» height=«44» src=«ref-1_1313169384-394.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">
Вариант 1.Технологический процесс заготовкой для которого служит прокат.
Рассчитаем себестоимость детали, которая изготавливается по действующему на предприятии технологическому процессу. В этом случае заготовкой служит прокат.
Себестоимость заготовки из проката:
Sзаг. = М+ΣСо.з. [2, стр.30], где
М – затраты на материал заготовки, руб.;
ΣСо.з. – технологическая себестоимость операций правки, калибрования прутка, резки на штучные заготовки.
Со.з.= <img width=«147» height=«41» src=«ref-1_1313169778-351.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">, руб. [2, стр.37], где
Сп.з. – приведенные затраты на рабочем месте, руб./ч.
Тшт.(шт.-к.) – штучное или штучно-калькуляционное время выполнения заготовительной операции (правки, резки и др.).
Со.з. = <img width=«105» height=«41» src=«ref-1_1313170129-290.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075"> руб.
Тшт.(шт.-к.) = 0,19хD2х10-3=2,1 мин.
Со.з. = 7,5 руб.
В данном случае коэффициент использования материала 66%, т.е. 34% материала идёт в отходы.
М = 6,467х20,8 – (6,467 – 4,017) х <img width=«38» height=«41» src=«ref-1_1313170419-186.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076">= 132,3 руб.
Sзаг. = 132,3 + (2,1 + 7,5) = 142 руб.
Вариант 2. Технологический процесс заготовкой для которого служит штамповка.
А теперь рассчитаем стоимость детали, изготавливаемой по предлогаемому технологическому процессу, в котором заготовкой служит штамповка.
<img width=«443» height=«149» src=«ref-1_1313170605-8309.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_53»>
Рисунок 3.– Заготовка штамповка
<img width=«222» height=«44» src=«ref-1_1313178914-505.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078">
<img width=«220» height=«44» src=«ref-1_1313179419-492.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">
<img width=«222» height=«44» src=«ref-1_1313179911-500.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080">
<img width=«235» height=«44» src=«ref-1_1313180411-520.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">
После определения масс заготовки и детали определяем коэффициент использования материала:
<img width=«225» height=«21» src=«ref-1_1313180931-360.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082">
<img width=«145» height=«44» src=«ref-1_1313181291-367.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1028">
Коэффициент использования материала во втором случае выше. Следовательно, более эффективно с точки зрения экономии материала использовать заготовку штамповку, так как в этом случае в отходы идёт всего 9% материала, а в случае проката – 34% идёт в отходы.
Стоимость штамповки определяется по формуле:
Sзаг = ( <img width=«237» height=«43» src=«ref-1_1313181658-656.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083">, руб., где
Ci– базовая стоимость 1т. заготовок, руб.;
Sотх – цена 1т. отходов ( стружки ), руб.;
Sотх = 900 руб. за 1т. ( по данным завода);
Ci= 20800 руб. за 1т. (по данным завода);
Sзаг = ( <img width=«215» height=«42» src=«ref-1_1313182314-610.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084">= 91,17 руб
Как видим, и себестоимость заготовки намного ниже во втором случае, чем в первом.
Выбираем заготовку штамповку.
Стоимость основных материалов для годовой программы выпуска
М=91 х 20 000=1820000 руб.
Определение припусков.
Припуски на механическую обработку определяем по таблицам:
Таблица 2.4.-Припуски на механическую обработку ступенчатого вала на сторону.
Номинальный
диаметр
Способ обработки
поверхности
Припуски на диаметр
при длине вала 245 мм.
Ш 49,95
Точение черновое
Точение чистовое
Шлифование черновое
1,6
0,45
0,1
Ш 38,9
Точение черновое
Точение чистовое
Шлифование черновое
1,6
0,45
0,1
Ш 60
Точение черновое
Точение чистовое
Шлифование черновое
1,7
0,5
0,1
Ш 54,2
Точение черновое
Точение чистовое
Шлифование черновое
1,7
0,5
0,1
Таблица 2.5.-Межоперационные размеры и допуски на них:
Наименование
обработки
Получаемые размеры
точение
предварительное
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1313182924-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085">Ш<img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1313182997-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086">
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1313182924-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087">Ш<img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1313183225-160.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1313182924-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">Ш<img width=«53» height=«25» src=«ref-1_1313183458-158.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_1313182924-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">Ш<img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1313183689-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">
точение окончательное
Ш<img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1313183845-163.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">
Ш<img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1313184008-159.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">
Ш<img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1313184167-164.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">
Ш<img width=«55» height=«25» src=«ref-1_1313184331-161.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">
шлифование
Ш<img width=«69» height=«24» src=«ref-1_1313184492-179.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097">
Ш<img width=«61» height=«24» src=«ref-1_1313184671-163.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">
Ш<img width=«60» height=«25» src=«ref-1_1313184834-151.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">
Ш<img width=«61» height=«24» src=«ref-1_1313184985-163.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">
Техническое нормирование операций
Общая норма времени определяется по формуле:
<img width=«198» height=«19» src=«ref-1_1313185148-322.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1029">
где То – основное время на обработку, мин;
Тв – вспомогательное время, мин;
Тобс – время на обслуживание, мин;
Тодх – время на отдых, мин.
Основное время определяется по формуле:
<img width=«131» height=«41» src=«ref-1_1313185470-358.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">
L= Lo+ L1+L2
Где L– длина резания, мм
Lo– длина обрабатываемой поверхности, мм
L1– величина врезания и перебега инструмента, мм
L2– длина на взятие пробных стружек, мм
n– частота вращения шпинделя, об/мин
S– подача, мм/об
Sмин – минутная подача, мм/мин
i– число проходов.
Расчёт технического нормирования на операцию «Фрезерно — центровальная».
Определяем норму времени на фрезерование торца вала
L= 62 + 80 = 142 мм
То = 142 * 1/44,2 = 3,2 мин
Тв = 2,5 мин
Время на техническое обслуживание и время отдыха принимаются в процентах от оперативного времени
Топ = То + Тв
Топ = 3,2 + 2,5 = 5,7 мин
Тобс = 3% от Топ
Тотд = 3% от Топ
Тобс = 0,088 мин
Тотд = 0,088 мин
Тшт = 3,2 + 2,5 + 2*0,088 = 5,876 мин
Штучно – калькуляционное время определяется по формуле
<img width=«144» height=«45» src=«ref-1_1313185828-333.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">
где Тп.з. – подготовитель – заключительное время.
nз– партия запуска деталей.
Тшт.к = 5,876 + 22/398 = 5,93 мин
Рассчитываем норму времени на сверление центровых отверстий.
L= 13,34 + 5 = 18,34 мм;
То = 18,34 * 1/1650 * 0,15 = 0,074 мин;
Тв = 1,65 мин.
Определяем оперативное время:
Топ = 0,074 + 1,65 = 1,724 мин;
Тобс = 0,052 мин;
Тотд = 0,155 мин.
Штучное время:
Тшт = 0,074 + 1,65 + 0,052 + 0,155 = 1,931 мин.
Штучно – калькуляционное время:
Тшт-к = 1,931 + 12/398 = 1,96мин.
Расчёт технического нормирования на операцию «Токарная с ЧПУ».
Определяем основное автоматическое время:
<img width=«75» height=«41» src=«ref-1_1313186161-229.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">,
где: i– число проходов;
L– длина обрабатываемого участка;
n— частота вращения шпинделя;
S– подача
Переход 2
<img width=«172» height=«41» src=«ref-1_1313186390-405.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">
<img width=«167» height=«41» src=«ref-1_1313186795-396.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">
<img width=«172» height=«41» src=«ref-1_1313187191-402.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">
<img width=«219» height=«21» src=«ref-1_1313187593-362.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107">
Переход 3
<img width=«180» height=«41» src=«ref-1_1313187955-423.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108">
<img width=«180» height=«41» src=«ref-1_1313188378-422.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">
<img width=«180» height=«41» src=«ref-1_1313188800-419.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">
<img width=«219» height=«21» src=«ref-1_1313189219-361.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">
Переход 5
<img width=«175» height=«44» src=«ref-1_1313189580-415.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">
Переход 6
<img width=«165» height=«44» src=«ref-1_1313189995-406.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">
<img width=«92» height=«21» src=«ref-1_1313190401-200.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">
Время автоматической работы станка:
<img width=«104» height=«19» src=«ref-1_1313190601-211.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">
<img width=«166» height=«21» src=«ref-1_1313190812-289.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">
Вспомогательное время на установку детали в патрон с поджатием задним центром и снятие после обработки :
<img width=«89» height=«21» src=«ref-1_1313191101-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117">
Вспомогательное время, связанное с обработкой и не вошедшее в программу ( Т всп ), в него входит:
— включить(выключить) станок -0,04 мин;
— открыть(закрыть) оградительный щиток от стружки – 0,03мин;
— установить координаты — XY– 0,15 мин;
— ввести коррекцию – 7*0,04=0,28 мин
Итого Т всп = 0,5 мин
Ручное вспомогательное время :
<img width=«152» height=«21» src=«ref-1_1313191302-279.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">
где: Тви=0 — Вспомогательное непрерывное время на ручные измерения.
<img width=«182» height=«21» src=«ref-1_1313191581-311.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119">
Оперативное время на операцию:
<img width=«132» height=«21» src=«ref-1_1313191892-258.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">
где: Kt
в=0,95 – поправочный коэффициент на время выполнения ручной вспомогательной работы.
<img width=«215» height=«21» src=«ref-1_1313192150-358.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">
Время на обслуживание рабочего места, личные надобности и отдых составляет 9 % от оперативного времени :
<img width=«115» height=«21» src=«ref-1_1313192508-243.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122">
Штучное время обработки детали:
<img width=«139» height=«45» src=«ref-1_1313192751-398.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">
<img width=«215» height=«45» src=«ref-1_1313193149-534.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124">
Подготовительно заключительное время на партию обрабатываемых деталей с разбивкой по элементам затрат составляет:
— на ограниченную подготовку средней сложности – 16 мин
— на наладку станка, инструмента, приспособления:
1. Установить инструмент в резцедержатель и снять после обработки – 0,4*7=2,8мин;
2. Установить с регулировкой поводковый патрон и снять его после обработки – 4,5 мин;
3. Настроить нулевое положение каретки суппорта – 2,5 мин
4. Установить перфоленту, проверить работоспособность считывающего устройства, снять перфоленту – 2,4 мин
Итого Тпз=2,8+4,5+2,5+2,4=12,2 мин
Штучно – калькуляционное время:
<img width=«149» height=«41» src=«ref-1_1313193683-341.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125">
где: N=398 партия деталей средней величины.
<img width=«219» height=«41» src=«ref-1_1313194024-469.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126">
Расчёт технического нормирования на операцию «Круглошлифовальная»
Рассчитываем время на обработку поверхности 1
<img width=«87» height=«21» src=«ref-1_1313194493-193.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127"> <img width=«111» height=«21» src=«ref-1_1313194686-236.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">
<img width=«112» height=«21» src=«ref-1_1313194922-234.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">
<img width=«187» height=«21» src=«ref-1_1313195156-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">
<img width=«180» height=«21» src=«ref-1_1313195477-307.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">
<img width=«215» height=«41» src=«ref-1_1313195784-477.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132">
<img width=«192» height=«41» src=«ref-1_1313196261-437.coolpic» v:shapes="_x0000_i1133">
<img width=«251» height=«21» src=«ref-1_1313196698-408.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134">
Рассчитываем время на обработку поверхности 2
<img width=«104» height=«21» src=«ref-1_1313197106-218.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135"> <img width=«111» height=«21» src=«ref-1_1313194686-236.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136">
<img width=«112» height=«21» src=«ref-1_1313194922-234.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137">
<img width=«187» height=«21» src=«ref-1_1313195156-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138">
<img width=«186» height=«21» src=«ref-1_1313198115-320.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139">
<img width=«215» height=«41» src=«ref-1_1313198435-473.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140">
<img width=«207» height=«41» src=«ref-1_1313198908-459.coolpic» v:shapes="_x0000_i1141">
<img width=«261» height=«21» src=«ref-1_1313199367-425.coolpic» v:shapes="_x0000_i1142">
Рассчитываем время на обработку поверхности 3
<img width=«96» height=«21» src=«ref-1_1313199792-206.coolpic» v:shapes="_x0000_i1143"> <img width=«111» height=«21» src=«ref-1_1313194686-236.coolpic» v:shapes="_x0000_i1144">
<img width=«112» height=«21» src=«ref-1_1313194922-234.coolpic» v:shapes="_x0000_i1145">
<img width=«187» height=«21» src=«ref-1_1313195156-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1146">
<img width=«179» height=«21» src=«ref-1_1313200789-306.coolpic» v:shapes="_x0000_i1147">
<img width=«216» height=«41» src=«ref-1_1313201095-479.coolpic» v:shapes="_x0000_i1148">
<img width=«207» height=«41» src=«ref-1_1313201574-464.coolpic» v:shapes="_x0000_i1149">
<img width=«268» height=«21» src=«ref-1_1313202038-430.coolpic» v:shapes="_x0000_i1150">
Рассчитываем время на обработку поверхности 4
<img width=«96» height=«21» src=«ref-1_1313202468-206.coolpic» v:shapes="_x0000_i1151"> <img width=«111» height=«21» src=«ref-1_1313194686-236.coolpic» v:shapes="_x0000_i1152">
<img width=«112» height=«21» src=«ref-1_1313194922-234.coolpic» v:shapes="_x0000_i1153">
<img width=«187» height=«21» src=«ref-1_1313195156-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1154">
<img width=«179» height=«21» src=«ref-1_1313203465-307.coolpic» v:shapes="_x0000_i1155">
<img width=«216» height=«41» src=«ref-1_1313203772-475.coolpic» v:shapes="_x0000_i1156">
<img width=«206» height=«41» src=«ref-1_1313204247-462.coolpic» v:shapes="_x0000_i1157">
<img width=«267» height=«21» src=«ref-1_1313204709-437.coolpic» v:shapes="_x0000_i1158">
Определяем <img width=«37» height=«19» src=«ref-1_1313205146-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1159"> для всей операции:
<img width=«261» height=«21» src=«ref-1_1313205272-420.coolpic» v:shapes="_x0000_i1160">
<img width=«92» height=«19» src=«ref-1_1313205692-189.coolpic» v:shapes="_x0000_i1161">
<img width=«195» height=«41» src=«ref-1_1313205881-421.coolpic» v:shapes="_x0000_i1162">
Определяем общую трудоёмкость для изготовления детали
«Ступенчатый вал»
<img width=«247» height=«21» src=«ref-1_1313206302-411.coolpic» v:shapes="_x0000_i1163">
2.4 Расчёт калькуляции себестоимости детали из заготовки-штамповки
Таблица 2.6.-Калькуляция себестоимости штамповки.
Наименование затрат
Сумма, руб.
Задано в производство
91,17
Отходы
0,08
Итого
91,25
Электроэнергия на 1 изделие
5,33
з/п рабочих
12,31
Дополнительная з/п
2,46
Отчисления от з/п
3,87
Общепроизводственные расходы
115,21
Общезаводские расходы (180%)
207
Прочие расходы (7,5%)
8,64
Производственная себестоимость
215,64
Внепроизводственные расходы(3,5%)
7,5
Полная себестоимость
223,2
Прибыль
72,42
Оптовая цена без НДС
300
НДС (18%)
52
Оптово-отпускная цена
352
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.5 Определение технико-экономических показателей
2.5.1 Объем реализации определяю по формуле:
Vp.n.=Ц х N,
где: Ц — оптовая цена (без НДС), руб.;
N — годовой выпуск, шт;
Vp.n.= 352 х 20000=7040000 руб.
2.5.2 Себестоимость реализованной продукции определяю по формуле:
Ср=Сполн*N,
где: Сполн — полная себестоимость, руб.;
N — годовой выпуск, шт;
Ср=223,2 х 20000=4464000 руб.
2.5.3 Прибыль от реализованной продукции определяю по формуле:
n=Vp.n.-Cp,
где: Vp.n. — объем реализации, руб.;
Ср — себестоимость реализованной продукции, руб.;
П=7040000 — 4464000=2576000 руб.
2.5.4 Рентабельность определяю по формуле:
Рз=(( Vp.n.- Ср)/ Ср) х 100%,
где: Vp.n. — объем реализации, руб.;
Ср — себестоимость реализованной продукции, руб.;
Рз=((7040000 — 4464000)/ 4464000) х 100%=58%
2.5.5 Использование прибыли:
Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества:
Сим=Сзд+Соб,
Сзд — стоимость зданий, руб.;
Соб — стоимость оборудования, руб.
Ним=2,2% Сср.г.=0,022 х 7067500=155485 руб.
Налог на прибыль 20% от налогооблагаемой прибыли:
Нпр=0,20 х Пн=0,20 х 2576000 =515200 руб.
Чистую прибыль определяю по формуле:
Пч=Пн-Нп,
где: Пн. — налогооблагаемая прибыль, руб.; Нп — налог на прибыль, руб.
Пч=2576000 — 51520 = 2060800 руб.
Фонд потребления определяю по формуле:
Фп=0,6 х Пч=0,6 х 2060800 =1236480 руб
Фонд накопления определяю по формуле:
Фн=0,4 х Пч=0,4 х 2060800 =824320 руб.
Фонд заработной платы за год
Фз.п=1772244+412908,1+214776=2399928,1 руб.
Среднемесячная заработная плата на 1-го работающего определяю по формуле:
Ср.м.зп.=Фзп/(12 х работающих)
Ср.м.зп.= (2399928,1)/(12 х 38)=5263руб.
Ср.м.зп.= 6743 руб.
Фондоотдачу определяю по формуле:
Фoт=Vp.n./ Сср.г.ст.осн.ф.
Фот=7040000/ 7067500 = 1 руб.
Фондовооруженность определяю по формуле:
Фвоор= Сср.г.ст.осн.ф/ Кработающих
Фвоор=7067500 /38= 185986,8 руб/чел.
Экономический эффект будет равен следующему:
Э1 = (Sзаг1 – Sзаг2) хN= (142 – 91)х20000 = 1020000 руб. – такую дополнительную экономию мы получим при использовании заготовки штамповки на деталь «Ступенчатый вал».
При использовании предлагаемого технологического процесса уменьшается время межоперационного цикла на 18,5 мин, что также даёт дополнительную экономию:
Э2 = 20000 * 0,30 *40 = 800000 руб.
Дополнительная экономия из-за уменьшения фонда оплаты труда составит:
Э3 = 1480 + 0,2*1480 + 0.26*1480 = 2160,8 тыс. руб. =2160800 руб.
Итоговая экономия = 2160800 + 800000 + 1020000 = 3980800 руб.
Затраты на введение данного технологического мероприятия составят 20 тыс. руб., которые пойдут на маркетинговые исследования, на разработку подробного техпроцесса, на оценку и анализ экономической эффективности данного мероприятия, на переподготовку кадров, переналадку оборудования, изготовление нового инструмента и приспособлений и т.д.
Таблица.2.5. — Эффект в первый год предложенного мероприятия.
№ п/п
Статьи чистого дохода
Результат
1
Рост прибыли от реализации продукции
7040000руб.
2
Увеличение амортизации
---------------------------
3
Увеличение налога на прибыль
1408000руб
4
Увеличение налога на имущество
----------------------
5
Уплата процентов за кредит
-------------------------
Итого
5632000руб.
Дополнительная прибыль на единицу продукции
282 руб.
Рассчитаем чистые денежные поступления на протяжении всего жизненного цикла мероприятия (берём 7 лет)
Расчёт:
Исходные данные для вычислений:
Инвестиции -20 тыс. руб.
Процент дисконта — 25%
Дополнительная прибыль от реализации за единицу продукции – 0,282 тыс.руб.
Количество реализованной продукции – 20000 шт.
Цена реализации – 0,352 тыс. руб.
Полученные данные из электронных таблиц представлены ниже в виде графика окупаемости инвестиций и расчёта поступления чистых денежных поступлений в результате работы данного проекта.
Таблица 2.6.-Исходные данные для расчета чистых денежных поступлений.
Таблица 2.7.-Исходные данные для расчета чистых денежных поступлений.
Показатель
Год
1
2
3
4
5
6
7
Наиболее вероятные обьемы продаж в течении жизненного цикла мероприятий, шт.
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
Таблица2.8.-Расчет чистых денежных поступлений.
Показатель
Годы
1
2
3
4
5
6
7
Дополнительная прибыль от реализации, т.р.
5632
5632
5632
5632
5632
5632
5632
Налог на имущество, т.р.
Дополнительная налогооблагаемая прибыль, т.р.
5632
5632
5632
5632
5632
5632
5632
Налог на прибыль т.р.
1408
1408
1408
1408
1408
1408
1408
Амортизация, т.р.
Чистые денежные поступления, т.р.
7040
7040
7040
7040
7040
7040
7040
Таблица2.9.-Расчет экономического эффекта проектных предложений.
Показатель
Годы
1
2
3
4
5
6
7
Процент
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
Чистые денежные поступления, т.р.
7040
7040
7040
7040
7040
7040
7040
Дисконтированные денежные поступления, т.р.
5632
4505,6
3604,5
2883,6
2306,9
1845,5
110,94
Инвестиции, т.р.
5000
Сумма дисконтированных чистых денежных поступлений, т.р.
5632
10138
13742
16626
18933
20778
20889
Сумма дисконтированных инвестиций, т.р.
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
ЧДД, т.р.
-5000
632
5137,6
8742,1
11626
13933
15778
15889
ИД
1,13
2,03
2,75
3,33
3,79
4,16
4,18
Из таблицы 2.9.видно, что
Чистый дисконтированный доход равен 15888,9 тыс.руб.
Индекс доходности равен 3,33
Срок окупаемости инвестиций равен 0,89 года
По данным таблицы 2.9. построим график окупаемости инвестиций
Раздел 3. Организационно-экономическая часть
Службу материально-технического снабжения возглавляет отдел МТС (ОМТС).
Задача ОМТС — бесперебойное материальное обеспечение производства в соответствии с планом выпуска продукции. Структура ОМТС показана на рис. 1.
Основные функции ОМТС:
ü — разработка нормативов запасов материальных ресурсов;
ü — планирование потребности в материальных ресурсах и в ее увязка с планом производства и нормативами запасов;
ü — поиск поставщиков, оценка вариантов поставок и выбор поставщиков по критериям качества поставляемых материалов, надежности поставщиков, цен, условий платежей и поставок, транспортно- заготовительных расходов и т.д.;
ü — заключение договоров на поставки;
ü — организация работ по доставке материальных ресурсов, контроль и оперативное регулирование выполнения договоров поставок;
ü — организация приемки, обработки и хранения материальных ресурсов;
ü — оперативное планирование и регулирование обеспечения производства материальными ресурсами;
ü — учет, контроль и анализ расходования материальных ресурсов;
ü — надзор за рациональным использованием материалов в производстве.
Планирование МТС.План материально-технического снабжения — это совокупность расчетных документов, в которых обоснована потребность предприятия в материальных ресурсах и определены источники их покрытия. Он сопоставляется в форме баланса МТС.
План МТС разрабатывается с учетом:
ü — производственной программы;
ü — нормативов запасов материальных ресурсов;
ü — норм расходов сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива, комплектующих изделий;
ü — планов капитального строительства, реконструкции, подготовки производства новых изделий, работ по ремонту и эксплуатации оборудования, зданий, сооружений, бытовых объектов и т.д.;
ü — остатков материальных ресурсов на начало и конец планируемого периода;
ü — установленных и вновь налаживаемых связей с поставщиками;
ü — цен на все виды материально-технических ресурсов.
Потребность в материалах на основное производство (Gм.осн) определяется по формуле
<img width=«156» height=«61» src=«ref-1_1313206713-683.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m47/9_6.files/image004.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_2»>
где Qi — объем выпуска продукции по каждому наименованию (шт.);
ni — норма расхода материала на одно изделие с учетом технологических потерь (натур. ед.);
m — количество наименований изделий.
Общая потребность в конкретных материалах (Gм) определяется по формуле
<img width=«365» height=«28» src=«ref-1_1313207396-826.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m47/9_6.files/image006.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_3»>
где Zн.з — норма запаса материала;
Zм.ф — фактическое наличие материалов на предприятии;
Gм.н.п — необходимое количество материалов для изменения незавершенного производства;
Gм.экс — потребность в материалах для ремонтно-эксплуатационных и других нужд.
Потребность в материальных ресурсах определяется расходами на:
ü — основное производство, включая производство комплектующих изделий и запасных частей;
ü — изготовление технологической оснастки и инструмента;
ü — изготовление нестандартного оборудования и модернизация оборудования;
ü — проведение НИР и ОКР (с учетом изготовления опытных образцов и экспериментальных работ);
ü — реконструкцию цехов, участков;
ü — ремонтно-эксплуатационные нужды;
ü — капитальное строительство;
ü — работы социально-культурной и бытовой сфер;
ü — создание запасов.
Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.
Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу «Материальные затраты» и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями.
Удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах может обеспечиваться двумя путями: экстенсивным и интенсивным (рис.2). Экстенсивный путь предполагает увеличение добычи и производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами. Кроме того, рост объема производства при существующих технологических системах привел к тому, что темпы истощения природных ресурсов и уровень загрязнения окружающей среды вышли за допустимые пределы. Поэтому рост потребности предприятия в материальных ресурсах должен осуществляться за счет более экономного их использования в процессе производства продукции или интенсивным путем.
<img width=«583» height=«451» src=«ref-1_1313208222-8031.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image002.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_1»>
Рис.2. Основные пути улучшения обеспеченности материальными ресурсами
Изыскание внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов составляет содержание экономического анализа, который предполагает следующие этапы:
1. Оценка качества планов материально-технического снабжения и анализ их выполнения;
2. Оценка потребности предприятия в материальных ресурсах;
3. Оценка эффективности использования материальных ресурсов;
4. Факторный анализ общей материалоемкости продукции;
5. Оценка влияния стоимости материальных ресурсов на объем производства продукции.
Источники информациидля анализа материальных ресурсов: план материально-технического снабжения, заявки, спецификации, договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и его затратах на производство и реализацию продукции, плановые и отчетные калькуляции себестоимости выпускаемых изделий, данные о нормативах и нормах расходов материальных ресурсов.
продолжение
--PAGE_BREAK--Оценка качества планов материально-технического снабжения
Важным условием бесперебойной нормальной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах (MPi) источниками покрытия (Ui):
MPi = Ui .
Различают внутренние (собственные) источники и внешние.
К внутренним источникам относят сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономию материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.
К внешним источникам относят поступление материальных ресурсов от поставщиков в соответствии с заключенными договорами.
Потребность в завозе материальных ресурсов со стороны определяется разностью между общей потребностью в i-м виде материальных ресурсов и суммой внутренних источников ее покрытия. Степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку оценивается с помощью следующих показателей:
— коэффициент обеспеченности по плану
<img width=«529» height=«44» src=«ref-1_1313216253-1292.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image004.gif» v:shapes="_x0000_i1167">;
— коэффициент обеспеченности фактический
<img width=«507» height=«44» src=«ref-1_1313217545-1271.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image006.gif» v:shapes="_x0000_i1168">.
Анализ данных коэффициентов проводится по каждому виду материалов.
Таблица3.1.Данные о выполнении плана МТС по объему, качеству, комплектности, тонн.
<img width=«441» height=«211» src=«ref-1_1313218816-4518.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image008.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_4»>
По данным табл. план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 3,2% <img width=«147» height=«52» src=«ref-1_1313223334-757.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image010.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_5»>, Коб.пл = 1,032. Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,4% <img width=«104» height=«52» src=«ref-1_1313224091-676.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image012.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_6»> Коб.ф=0,984. Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (увеличения объема производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.
Определим степень влияния причин недопоставки:
— общий процент недопоставки 100-98,4=1,6%, в т.ч. в связи с нарушением сроков поставки <img width=«132» height=«48» src=«ref-1_1313224767-637.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image014.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_7»>;
— нарушение качества <img width=«137» height=«48» src=«ref-1_1313225404-648.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image016.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_8»>;
— недопоставки по объему <img width=«136» height=«48» src=«ref-1_1313226052-640.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image018.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_9»>;
— недостатки по номенклатуре <img width=«136» height=«48» src=«ref-1_1313226692-642.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image020.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_10»>.
Проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам ТУ, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам.
Уровень обеспеченности предприятия сырьём и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью. Необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение.
Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними. K внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков и соответствии c заключенными договорами. Внутренние источники — это сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.
Анализ материалоемкости продукции выявил возможные резервы ее снижения. Для того чтобы использовать эти резервы необходимо разработать мероприятия по снижению материалоемкости. Основными резервами снижения материалоемкости является удельный расход материалов и цены на материальные ресурсы.
Необходимо разработать мероприятия по соблюдению строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которые проявятся прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции. Также необходимо ликвидировать брак, либо сократить его до определенного уровня.
Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырье и материалы входят в себестоимость по цене их приобретения с учетом расходов на перевозку, поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.
Необходимо провести маркетинговые исследования рынка поставщиков материальных ресурсов с целью выявления новых поставщиков с более низкими ценами. Сотрудничество с постоянными поставщиками может привести к выгодным системам скидок на приобретаемые материалы (2-3%) с условием полной предварительной оплаты.
Важнейшим инструментом изыскания внутрипроизводственных резервов экономии и рационального использования материальных ресурсов является экономический анализ. Его задачами в этой области являются:
оценка потребности предприятия в материальных ресурсах;
изучение качества и реальности планов материально – технического обеспечения, анализ их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость и другие показатели;
характеристика динамики и выполнения планов по показателям использования материальных ресурсов;
оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;
определение системы факторов, обуславливающих отклонение фактических показателей использования материалов от плановых или от соответствующих показателей за предыдущий период;
количественное измерение влияния факторов на выявленные отклонения показателей;
выявление и оценка внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.
В нашем случае предлагаются следующие мероприятия:
Уменьшение отходов благодаря введению нового оборудования по контролю (весы)
Капитальные затраты на проведение мероприятий будут следующие:
1.закупка весов – 500 тыс. руб. установка и монтаж — 5000 руб – итого – 505 тыс. руб.
Итого затраты на предложенные мероприятия составили – 505 тыс.руб.
Из аналитической части мы знаем, что прибыль за 2008 год составила 454888 руб. как правило, 60% прибыли отчисляется на развитие производства. Это составит
0,6 * 454888 = 272932,8 руб.
Именно из этих денег мы и будем инвестировать наши предложенные мероприятия.
Большое значение придаётся выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведёт к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, коэффициент вариации.
Для оценки ритмичности поставок используются показатели:
— коэффициент неравномерности поставок материалов:
<img width=«199» height=«64» src=«ref-1_1313227334-855.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image022.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_11»>
где x –процент выполнения плана поставки по периодам (дням, декадам, месяцам);
f– план поставки за те же периоды;
— коэффициент вариации:
<img width=«163» height=«60» src=«ref-1_1313228189-742.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image024.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_12»>
где Δf – отклонение объема поставки по периодам от плана;
k – количество анализируемых периодов;
<img width=«19» height=«28» src=«ref-1_1313228931-324.coolpic» alt=«www.aup.ru/books/m67/4.files/image026.gif» v:shapes=«Рисунок_x0020_13»> — средний объем поставки материалов за период.
Неритмичная поставка материальных ресурсов ведет к простоям оборудования, потерям рабочего времени, необходимости сверхурочных работ. Оплата простоев не по вине рабочих и сверхурочных работ ведет к увеличению себестоимости выпускаемой продукции и соответственно к снижению прибыли предприятия.
Достижение целей предприятия зависит в основном от трех факторов: выбранной стратегии, организационной структуры и от того, каким образом эта структура будет функционировать.
«Организационная структура на предприятии может быть определена как конструкция организации, на основе которой осуществляется управление ОМТС – это совокупность служб, отделов, подразделений, в состав которых входят работники, занимающиеся той или иной снабженческой деятельностью»
Организационная структура ОМТС предприятия может иметь одну из следующих ориентаций по:
· функциям;
· товарам;
· рынкам и покупателям;
· регионам;
· функциям и товарам;
· функциям и рынкам;
· функциям и регионам.
Трудоемкость каждой операции определяется независимыми экспертами.
Определим трудоёмкость одной из операций – разработка проектов по снижению затрат.
Трудоемкость определяется путем ранжирования, с помощью коэффициента конкордации.
Экспертами выступают 5 человек. Предлагается 4 варианта трудоемкости:
Варианты трудоемкости
Таблица 3.1
№ варианта
Предлагаемая трудоемкость
1
74
2
75
3
70
4
80
Таблица 3.2
Сводная таблица расчётов
Произведем пошаговый расчет для определения наиболее вероятной трудоемкости.
1. Определяем какая наиболее вероятная трудоемкость для выполнения данной операции. Мнение каждого эксперта заносятся в таблицу.
2. Далее считаем сумму рангов по каждому варианту.
3. Наименьшей сумме рангов присваивается 1, далее по возрастающей.
4. Средняя сумма рангов находится как сумма рангов деленная на количество экспертов.
(7+9+15+19)/5=10
5. Определяем квадрат разности, для чего сумма рангов вычитается из средней суммы рангов, а полученный результат возводится в квадрат.
6. Считаем коэффициент конкордации:
<img width=«116» height=«45» src=«ref-1_1313229630-326.coolpic» v:shapes="_x0000_i1181">; где
К— количество экспертов;
Н— количество объектов.
C— сумма <img width=«20» height=«20» src=«ref-1_1313229956-102.coolpic» v:shapes="_x0000_i1182">
<img width=«202» height=«44» src=«ref-1_1313230058-515.coolpic» v:shapes="_x0000_i1183">;
Мнение экспертов достаточно согласованно так как <img width=«55» height=«19» src=«ref-1_1313230573-144.coolpic» v:shapes="_x0000_i1184">
Наиболее вероятное значение трудоемкости 74 часа.
Таким же образом были проведены расчеты по выполнению других операций.
Таблица 3.2.Трудоемкость операций выполняемых в отделе МТС
N
Наименование операции.
Кто выполняет (должность).
Трудоем-кость данной операции, н.-час.
Число операций в год.
Общая трудоем-
кость выполнения операций за год.
1
2
3
4
5
6
1
Разработка годового плана деятельности
начальник отдела, зам.начальника отдела
35
165
5775
2
Анализ поставщиков
Начальник
40
25
1000
3
Составление предварительного плана калькуляции по закупкам
Начальник
15
71
1065
4
Разработка проектов по снижению затрат
Весь отдел .
74
112
8288
5
Обработка отчетов о выполнении плана закупок
Весь отдел .
41
62
2542
6
организация системы формирования запасов
Весь отдел .
40
38
1520
7
организация контроля поставок сырья и материалов (обратные связи, ситуационный анализ).
Начальник отдела
57
52
2964
итого
490
17000
На данный момент поставщиками занимается 4 человека, за 2007 год в отделе было выполнено 490 операция, общая трудоемкость которых составила 17000 часов. Годовой фонд рабочего времени 1 работника составляет Фв=7,3Ч20Ч12=1752 часов. На самом деле имеем следующие показатели:
Рассчитаем необходимую потребность работников для выполнения работы:
17000:1752 = 10 чел.
Для выполнения работы отдела необходимо 10 чел, а в отделе работает 4 чел.
Можно сделать вывод о том, что работники ОМТС имеют нагрузку большую, чем эффективный фонд рабочего времени. Следовательно, они не могут выполнять свои функции в полном объеме, а, значит, необходимо провести реорганизацию отдела с внедрением новых компьютеров и добавлением работников.
Рассчитаем необходимые затраты для реконструкции ОМТС
Введём в отдел дополнительно 6 человек, которые будут заниматься анализом поставщиков (оптимизация цен на сырьё и транспортные расходы)
Средняя заработная плата работника отдела составляет 15 тыс.руб. в месяц. Для этого необходимо:
15000х6х12= 1080000 руб.= 1080,0 тыс.руб.
Таблица 3.3 — Расчет затрат, связанных с реконструкцией ОМТС
Для данного преобразования потребуются затраты в размере 273684 рубля.
Таблица 3.4.Трудоемкость операций выполняемых в ОМТС после внедрения проектных мероприятий
N
Наименование операции.
Кто выполняет (должность).
Трудоем-кость данной операции, н.-час.
Число операций в год.
Общая трудоем-
кость выполнения операций за год.
1
2
3
4
5
6
1
Разработка годового плана деятельности
начальник зам.начальника отдела
35
100
3500
2
Анализ поставщиков
Начальник
40
21
840
3
Составление предварительного плана калькуляции по закупкам
Начальник
15
67
1005
4
Разработка проектов по снижению затрат
Весь отдел .
74
45
3330
5
Обработка отчетов о выполнении плана
Весь отдел
41
44
1894
6
организация системы снабжения
Весь отдел
40
28
1120
7
организация контроля (обратные связи, ситуационный анализ).
Начальник отдела,
57
36
2052
итого
490
10752
На выполнение тех же 490 операций общая трудоемкость в год сократилась на
17000 – 10752 = 6248 нормо-часов.
Это дало возможность сотрудникам снизить дополнительную нагрузку и работать более продуктивно и эффективно.
Инвестиции на данный проект составят 273,684тыс.руб.
Для качественного и эффективного исполнения исследований необходимо предусмотреть в финансовом плане предприятия соответсвующую статью расходов. На 2009 год затраты по этой статье могут быть в размере 5000 тыс. руб.
Направление их следующее
- реклама — 1000 тыс. рублей.
- исследование рынка — 4000 тыс. рублей.
Оценку эффективности работы МТС проведём снова путём экспертных оценок.
Увеличение объёма продаж каждого варианта определяется независимыми экспертами.
Увеличение объёма продаж определяется путем ранжирования, с помощью коэффициента конкордации.
Экспертами выступают 3 человек. Предлагается 3 варианта трудоемкости:
Варианты трудоемкости
Таблица 3.1
№ варианта
Увеличение объёма продаж
1
10
2
5
3
15
4
13
Таблица 3.2
Сводная таблица расчётов
№ п/п
Эксперты
Варианты
1
2
3
4
1
2
3
4
5
1
1
1
2
3
4
2
2
2
1
3
4
3
3
1
3
2
4
6
<img width=«71» height=«27» src=«ref-1_1313229255-284.coolpic» v:shapes="_x0000_i1185">
4
6
8
12
7
Результирующий ранг
1
2
3
4
8
Средняя сумма рангов
5
5
5
5
9
<img width=«15» height=«17» src=«ref-1_1313229539-91.coolpic» v:shapes="_x0000_i1186">2
1
1
16
49
Произведем пошаговый расчет для определения наиболее вероятной трудоемкости.
5. Определяем какая наиболее вероятная трудоемкость для выполнения данной операции. Мнение каждого эксперта заносятся в таблицу.
6. Далее считаем сумму рангов по каждому варианту.
7. Наименьшей сумме рангов присваивается 1, далее по возрастающей.
8. Средняя сумма рангов находится как сумма рангов деленная на количество экспертов.
(4+6+8 + 12)/3=5
7. Определяем квадрат разности, для чего сумма рангов вычитается из средней суммы рангов, а полученный результат возводится в квадрат.
8. Считаем коэффициент конкордации:
<img width=«116» height=«45» src=«ref-1_1313229630-326.coolpic» v:shapes="_x0000_i1187">; где
К— количество экспертов;
Н— количество объектов.
C— сумма <img width=«20» height=«20» src=«ref-1_1313229956-102.coolpic» v:shapes="_x0000_i1188">
<img width=«139» height=«44» src=«ref-1_1313231520-379.coolpic» v:shapes="_x0000_i1189">;
Мнение экспертов согласованно так как <img width=«55» height=«19» src=«ref-1_1313230573-144.coolpic» v:shapes="_x0000_i1190">
Наиболее вероятное значение увеличения объёма продаж 10%.
Таким образом, проведение комплекса исследований и реализация мероприятий по его результатам создаст предпосылки увеличения объемов реализации в расчете на год не менее, чем на 10% и, соответственно производство в том же соотношении.
Затраты на введение данного мероприятия составят 5000 тыс. руб., которые пойдут на маркетинговые исследования, на оценку и анализ экономической эффективности данного мероприятия, на переподготовку кадров и т.д.
Увеличение налога на прибыль ( налог на прибыль — 20%) – 0,20 * 454888 = 9097,6 тыс. руб.
Таблица. 3.5- Эффект в первый год предложенного мероприятия.
№ п/п
Статьи чистого дохода
Результат
1
Рост прибыли от реализации продукции
454888 тыс.руб.
2
Увеличение амортизации
-------------------------
3
Увеличение налога на прибыль
9097,6 тыс. руб
4
Увеличение налога на имущество
-------------------------
5
Уплата процентов за кредит
-------------------------
Итого
445790,4 тыс. руб.
Рассчитаем чистые денежные поступления на протяжении всего жизненного цикла мероприятия (берём 7 лет)
Расчёт:
1 год
К = 5000 тыс.руб.
ЧДД0 = -К = — 5000 тыс. руб.
Дальнейший расчёт дисконтированных чистых денежных поступлений прведём в электронных таблицах Excel.
Процент дисконта — 25%
Задаём данные и получаем нижеприведённые таблицы и график окупаемости инвестиций.
Таблица 3.6 Расчет экономического эффекта проектных предложений
Наиболее вероятные объемы продаж в течение жизненного цикла мероприятий, шт.
1
2
3
4
5
6
7
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
Мероприятия предусматривают закупку нового оборудования стоимостью
780
тыс. р.
Срок службы этого оборудования
7
года
Ликвидационная стоимость
тыс. р.
Норма дисконта
25%
Решение
Дополнительная прибыль от реализации на единицу
0,282
тыс. р.
Годовая амортизация оборудовния
111,429
тыс. р.
Остаточная стоимость оборудования по годам, тыс.р.
780
668,571
557,142
445,713
334,284
222,855
111,426
Расчет чистых денежных поступлений
Табл. 1
Показатель
Годы
1
2
3
4
5
6
7
Дополнительная прибыль от реализации, тыс.р.
5640
5640
5640
5640
5640
5640
5640
Налог на имущество, тыс.р.
17,16
14,7086
12,2571
9,80569
7,35425
4,90281
2,45137
налогооблагаемая прибыль
5 623
5 625
5 628
5 630
5 633
5 635
5 638
налог на прибыль
1124,568
1125,06
1125,55
1126,04
1126,53
1127,02
1127,51
Амортизация, тыс.р.
111,429
111,429
111,429
111,429
111,429
111,429
111,429
Чистые денежные поступления, тыс.р.
4609,701
4611,66
4613,62
4615,58
4617,55
4619,51
4621,47
Табл. 2
Расчет экономического эффекта проектных предложений
Показатель
Годы
1
2
3
4
5
6
7
Процент
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
Чистые денежные поступления, т.р.
4609,7
4611,66
4613,62
4615,58
4617,55
4619,51
4621,47
Дисконтированные чистые денежные поступления, т.р.
3687,76
2951,46
2362,18
1890,54
1513,08
1210,98
969,192
Инвестиции, т.р.
5830
Сумма дисконтированных чистых денежных поступлений, т.р.
3687,76
6639,23
9001,4
10891,9
12405
13616
14585,2
Сумма дисконтированных инвестиций, т.р.
5830
5830
5830
5830
5830
5830
5830
5830
ЧДД, т.р.
-5830
-2142,24
809,225
3171,4
5061,94
6575,02
7786
8755,19
ИД
0,63
1,14
1,54
1,87
2,13
2,34
2,5
Чистый дисконтированный доход, т.р. -
8755,19
Индекс доходности -
1,87
Срок окупаемости, лет -
1,73
<img width=«364» height=«247» src=«ref-1_1313232043-8439.coolpic» v:shapes=«Chart_x0020_2»>
продолжение
--PAGE_BREAK--
Раздел 4 Безопасность и экологичность проектных мероприятий
Охрана труда — это система сохранения жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая в себя правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия (ст.209 ТК РФ в редакции Федерального закона N 90-ФЗ от 30.06.2006 г.). Деятельность, направленная на улучшение условий труда работающих обуславливает повышение эффективности производства и увеличение прибыли
Обеспечение охраны труда в организации возложено на работодателя (ст.212 ТК РФ). Кроме всего прочего работодателю выгодно, чтобы работники были здоровы –так как при этом повышается и экономическая эффективность самого производственного процесса.
Реальные производственные условия характеризуются наличием некоторых опасностей и вредных условий. К опасным производственным факторам относятся такие воздействия, которые рабочего приводят к травмам. К вредным производственным факторам относят воздействия, приводящие рабочего к заболеваниям. Опасные и вредные производственные факторы разделяются по природе действия на следующие группы: физические, химические, биологические, психофизиологические
При производстве ступенчатых валов характерны следующие опасные и вредные производственные факторы:
1.физические:
ü движущиеся машины и механизмы;
ü передвигающиеся изделия, заготовки и материалы;
ü повышенная запыленность и загазованность воздуха рабочей зоны;
ü повышенная температура поверхностей оборудования, рабочих материалов;
ü повышенный уровень шума на рабочем месте;
2.психофизические факторы:
ü физические перегрузки;
ü нервно-психические перегрузки.
Целью данного раздела дипломного проекта является анализ уровня травматизма, заболеваемости, экологических проблем предприятия; разработка мероприятий по охране труда и снижению загрязнения окружающей среды; расчет экономического эффекта от реализации предложенных мероприятий по охране труда и экологии на базе цеха механической обработки ОАО «Русполимет».
4.1 Экономические проблемы травматизма
Травматизм на предприятии является одним из значимых явлений, которому уделяется наибольшее внимание производственной деятельности.
В цехе механической обработки цеха ОАО «Русполимет» за анализируемый период не было зарегистрировано ни одного случая травматизма, связанного с производственной деятельностью. Это достигается строгим соблюдением правил и инструкций по технике безопасности и контроле над их выполнением
4.2. Экономические проблемы заболеваемости
Наиболее характерными вредными производственными факторами в цехе механической обработки являются:
· запылённость воздуха рабочей зоны;
· повышенный уровень шума.
Таблица 4.1.
Для снижения запылённости воздуха рабочей зоны используются проектируемые защитные устройства, такие как местная вытяжная вентиляция (в настоящее время используется установка «Циклон») и система утилизации продуктов сгорания топлива.
4.2.1 Защита от шума
Шумом, называют всякий неблагоприятно действующий на человека звук. Обычно шум является сочетанием звуков различной частоты и интенсивности. Неблагоприятное действие шума на человека зависит от уровня звукового давления, частотного диапазона шума, а также от равномерности воздействия в течение рабочего времени. Кроме непосредственного влияния на орган слуха шум влияет на различные отделы головного мозга, изменяя нормальные процессы высшей нервной деятельности. Распространенными жалобами являются: повышенная утомляемость, общая слабость, раздражительность, апатия, ослабление памяти и т. д. Также под влиянием шума выступают изменения в органе зрения человека и вестибулярном аппарате, нарушаются функции желудочно-кишечного тракта, повышается внутричерепное давление, происходят нарушения в обменных процессах организма. В результате неблагоприятного воздействия шума на работающего человека происходит снижение производительности труда, увеличивается брак в работе, создаются предпосылки к возникновению несчастных случаев.
Далее в табличной форме представим фактический уровень шума в соответствии с нормативами /СН 2.2.4./2.1.8.562-96/:
Таблица 4.2.
Рабочие места
Уровни звукового давления, дБ
Уровни звука и эквивалентные уровни звука, дБ
31,5
63
125
250
500
1000
2000
4000
8000
Постоянные рабочие места
ПДУ
80
107
95
87
82
78
75
73
71
69
Рабочие места в ЦМО
Фактический уровень
90
110
98
90
84
81
77
75
73
71
Для того чтобы снизить воздействие вредных производственных факторов на рабочий персонал, целесообразно произвести отделку стен в помещении звукопоглощающим материалом и созданием «зон тишины», а так же использовать средства индивидуальной защиты органов слуха — «наушники». Правильное и постоянное применение средств защиты слуха снижает шумовую нагрузку, для наушников на 20–30 дБ А.
Чтобы добиться эффективного снижения шумового воздействия, необходимо постоянно применять средства защиты органов слуха. Даже кратковременное снятие средств защиты в условиях шума значительно снижает эффективность защиты… Наушники должны плотно закрывать уши. В случае несоблюдения перечисленных условий уровень снижения шума составит не более 10 дБ А.
4.2.2 Защита от вредных веществ
Таблица 4.3.
Источник поступления
Вредные вещества
ПДК, мг/м3
Класс опасности
Фактич еская концентрация
Воздействие на человека
ГОСТ 12.1.005-88
участок ЦМО
Дижелезо триоксид
6
4
12
Фиброгенное действие
Эффективным средством обеспечения надлежащей чистоты и допустимых параметров воздуха рабочей зоны является промышленная вентиляция. Вентиляцией называется организованный и регулируемый воздухообмен, обеспечивающий удаление из помещения загрязненного воздуха и подачу на его место свежего.
Так как вентиляционная система не в состоянии справится со своей задачей (не обеспечивает ПДК воздуха рабочей зоны).следовательно, необходимо, использовать индивидуальные средства защиты органов дыхания предназначены для того, чтобы предохранить от вдыхания и попадания в организм человека вредных веществ (пыли, пара, газа) при проведении различных технологических процессов. При подборе средств индивидуальной защиты органов дыхания (СИЗОД) необходимо знать следующее: с какими веществами приходится работать; какова концентрация загрязняющих веществ; сколько времени приходится работать; в каком состоянии находятся эти вещества: в виде газа, паров или аэрозоли; существует ли опасность кислородного голодания; каковы физические нагрузки в процессе работы.
4.2.3 Микроклимат и тепловое излучение
Параметры микроклимата оказывают непосредственное влияние на тепловое самочувствие человека и его работоспособность. Например, при повышении температуры воздуха возникают нарушение теплообмена и процесса теплоотдачи при испарении пота, что может привести к перегреванию организма. Повышение скорости воздуха ухудшает самочувствие,. Исследователями установлено, что при температуре воздуха более 30 °С работоспособность человека начинает падать. Для человека определены максимальные температуры в зависимости от длительности их воздействия и используемых средств защиты. Переносимость человеком температуры, как и его теплоощущение, в значительной мере зависит от влажности и скорости окружающего воздуха. Чем больше относительная влажность, тем меньше испаряется пота в единицу времени и тем быстрее наступает перегрев тела. Особенно неблагоприятное воздействие на тепловое самочувствие человека оказывает высокая влажность при tос > 30 °С, так как при этом почти все выделяемая теплота отдается в окружающую среду при испарении пота. При повышении влажности пот не испаряется, а стекает каплями с поверхности кожного покрова. Возникает так называемое проливное течение пота, изнуряющее организм и не обеспечивающее необходимую теплоотдачу.
Недостаточная влажность воздуха также может оказаться неблагоприятной для человека вследствие интенсивного испарения влаги со слизистых оболочек, их пересыхания и растрескивания, а затем и загрязнения болезнетворными микроорганизмами. Поэтому при длительном пребывании людей в закрытых помещениях рекомендуется ограничиваться относительной влажностью в пределах 30-70%.В цехах промышленных предприятий большинство технологических процессов протекает при температурах, значительно превышающих температуру воздуха окружающей среды. Нагретые поверхности излучают в пространство потоки лучистой энергии, которые могут привести к отрицательным последствиям.
Метеорологические условия для рабочей зоны производственных помещений регламентируются ГОСТ 12.1.005-88 «Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны» и СанПиН 2.2.4.548-96 «Санитарно-гигиенические требования к микроклимату производственных помещений». Принципиальное значение в нормах имеет раздельное нормирование каждого компонента микроклимата: температуры, влажности, скорости движения воздуха.
В цехе механической обработки микроклимат и тепловое излучение соответствуют оптимальным и допустимым.
4.2.4 Расчет экономической эффективности мероприятий, направленных на снижение заболеваемости
После внедрения рекомендованных мероприятий уровень заболеваний может быть снижен на 20-30%
Таблица 4.4.
1. Потери рабочего времени по общей заболеваемости определяются по формуле:
а). Б1 =Дз1 Ч 100 Ч β1/ Фр1 = <img width=«78» height=«30» src=«ref-1_1313240482-252.coolpic» v:shapes="_x0000_i1192"> = 1.55%
б) Б2 = Дз2 Ч 100 Ч β2/ Фр2 = <img width=«89» height=«35» src=«ref-1_1313240734-290.coolpic» v:shapes="_x0000_i1193"> = 1,06%
2. Относительная экономия численности рабочих в год определяет по формуле:
Эч = (Б1 – Б2 /100 – Б2) Ч Чср1 = <img width=«57» height=«35» src=«ref-1_1313241024-234.coolpic» v:shapes="_x0000_i1194"> Ч 150 = 1 чел.
3. Прирост производительности труда по предприятию определяем по формуле:
ПР = Эч Ч100 / Чср — Эч = <img width=«51» height=«41» src=«ref-1_1313241258-218.coolpic» v:shapes="_x0000_i1195"> = 0,67%
4. Годовая экономия от снижения заболеваемости определяется по формуле:
Эсз = γЧ Хс ЧДз1 Ч (1 – Кпт2/Кпт1) Ч β= 0,34*2500*1700*(1-868/1134)*0,3 = 99705 руб.
5. Определяем годовой экономический эффект:
Эг = Р – 3 Ч К = 99705-0,25*130000 = 67205 руб.
6. Срок окупаемости единовременных затрат определяем по формуле:
Т = К / Эсз = 130000/99705 = 1,3 года.
4.3 Экономические проблемы загрязнения окружающей среды
При использовании воду, как правило, загрязняют, а затем сбрасывают в водоемы. Химические загрязнения поступают в водоемы с промышленными, поверхностными стоками. К ним относятся: нефтепродукты, тяжелые металлы и их соединения, минеральные удобрения, пестициды, моющие средства.Большую опасность загрязненные сточные воды представляют в тех случаях, когда структура грунта не исключает их попадание в зону залегания грунтовых вод. В ряде случаев до 30...40 % тяжелых металлов из почвы поступает в грунтовые воды. Для снижения негативного воздействия загрязнения нефтепродуктами стоков на водные объекты предлагается монтаж локальных очистных сооружений механической очистки.
Таблица 4.5.
Далее проведем расчет платы за сбросы.
Таблица 4.6.
Произведем расчет платы за загрязнение.
Плата за сбросы и выбросы определяется по формуле:
П = (Мпдв Ч Нпдв + (Мф — Мпдв) Ч Нппдв) Ч Кс Ч Кинд, где
Нпдв — норматив платы за ПДВ, руб.;
Мпдв — масса ПДВ, т;
Нппдв — норматив платы за превышение ПДВ; Нппдв = Нвсв Ч Кп, где Кп =5.
Мф — фактическая масса выбросов. т;
Кс — коэффициент экологической ситуации (1,14);
Кинд — коэффициент индексации (1,4).
До внедрения мероприятий
П = (2 Ч 5510 + (15 — 2) Ч 27550) Ч 1,14 Ч 1,4 = 589195,32 руб./год.
После внедрения мероприятий
П = 0,3 Ч 5510 Ч 1,14 Ч 1,4 = 2638,188руб./год
Предотвращенный ущерб
П = Пд — Пп
П = 589195,32 руб. – 2638,188 руб. = 586557,132 руб./год.
Годовой экономический эффект:
Эг = П — З = 586557,132 — 0,25 Ч 500000 = 574057,132 руб.
Единовременные затраты на строительство очистных сооружений составляют 500 тыс. руб.
Подсчитаем срок окупаемости единовременных затрат:
Т = К / (Р — С)
Т = 500000 / 586557,132 = 0,86 года
4.4 Расчет экономической эффективности внедрения проектных предложений на снижение экологических проблем
Расчеты экономической эффективности внедрения очистных сооружений и оборудования произведены с помощью электронной таблицы Ехсеl. Полученные данные представлены в таблице 4.7. График окупаемости инвестиций представлен на рисунке 4.1.
Таблица 4.7. — Затраты на мероприятие
Таким образом, для реализации мероприятий, связанных с охраной труда и окружающей среды, понадобятся инвестиции в размере 630 тыс. руб… При этом годовая экономия от их внедрения составит:
Э=Э1+Э2,
где Э1 -годовая экономия от снижения заболеваемости (99705руб.);
Э2 – годовая экономия от снижения сбросов отработанной СОЖ в водный бассейн (451004.38руб.)
Э=99705+451004,38=550709.38руб.
На основе данных таблицы 4.8 и 4.9 рассчитаем чистые денежные поступления о реализации предложенных мероприятий.
Таблица 4.8.
Исходные данные для расчета чистых денежных поступлений.
Показатель
Ед.изм.
Сумма
Капитальные вложения
Тыс. руб.
630
Годовая экономия от реализации мероприятий
Тыс. руб.
550,70938
Срок службы оборудования
год
7
Ликвидационная стоимость
Тыс. руб.
Норма дисконта
%
25
Годовая амортизация оборудования.
Тыс. руб.
90
Таблица 4.9.
Исходные данные для расчета чистых денежных поступлений.
Показатель
Год
1
2
3
4
5
6
7
Остаточная стоимость оборудования по годам, тыс.р.
630
540
450
360
270
180
90
Таблица 4.10
Расчет чистых денежных поступлений.
Показатель
Годы
1
2
3
4
5
6
7
Дополнительная прибыль от реализации, т.р.
550,709
550,709
550,709
550,709
550,709
550,709
550,709
Налог на имущество, т.р.
13,86
11,88
9,9
7,92
5,94
3,96
1,98
Дополнительная налогооблагаемая прибыль, т.р.
536,849
538,829
540,809
542,789
544,769
546,749
548,729
Налог на прибыль т.р.
107,369
107,766
108,162
108,558
108,954
109,349
109,746
Дополнительная чистая прибыль, т.р.
429,480
431,063
432,647
434,231
435,815
437,400
438,983
Амортизация, т.р.
90
90
90
90
90
90
90
Чистые денежные поступления, т.р.
519,480
521,063
522,647
524,231
525,815
527,400
528,983
Таблица 4.11
Расчет экономического эффекта проектных предложений.
Показатель
Годы
1
2
3
4
5
6
Процент
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
Чистые денежные поступления, т.р.
519,480
521,063
522,647
524,231
525,815
527,400
Дисконтированные денежные поступления, т.р.
415,584
333,480
267,595
214,725
172,299
138,255
Инвестиции, т.р.
630
Сумма дисконтированных чистых денежных поступлений, т.р.
415,584
749,064
1016,66
1231,380
1403,68
1541,94
Сумма дисконтированных инвестиций, т.р.
630
630
630
630
630
630
630
ЧДД, т.р.
-630
-214,4106
119,064
386,659
601,384
773,683
911,938
ИД
0,66
1,19
1,61
1,95
2,23
2,45
Из таблицы 4.11видно, что
Чистый дисконтированный доход равен 1022,87 тыс.руб.
Индекс доходности равен 1,95
Срок окупаемости инвестиций равен 1.64 год
По данным таблицы 4.11 построим график окупаемости инвестиций
<img width=«313» height=«218» src=«ref-1_1313241476-5688.coolpic» v:shapes=«Диаграмма_x0020_3»>
В данном разделе дипломного проекта была рассмотрена деятельность цеха механической обработки ОАО «Русполимет» с точки зрения безопасности жизнедеятельности работников предприятия и загрязнения окружающей среды вредными сбросами.
Так как, в цехе механической обработки не все производственные факторы соответствуют предельно допустимым значениям, регламентируемым нормативными документами, то для повышения продуктивности и сохранения работоспособности работников цеха механической обработки необходимо провести комплекс мероприятий направленный на их защиту от вредных и опасных производственных факторов (шум, пыль, неблагоприятный микроклимат), что в свою очередь приведет к снижению расходов, связанных с потерями рабочего времени вследствие заболеваемости, а так же повысит количественные и качественные результаты труда.
Деятельность предприятия сопряжена, так же со сбросами отходов, которые поступают в окружающую среду в виде сбросов в водоемы. Самыми значимыми из которых являются нефтепродукты. Проблему, связанную с превышением сброса количества загрязняющих веществ цехом механической обработки, позволит решить мероприятие по установке дополнительных очистных сооружений.
Раздел 5. Управление внедрением проектных мероприятий
5.1 Суммарная эффективность мероприятий за весь их жизненный цикл
Рыночные отношения сделали необходимым образование отдела материально-технического снабжения, компьютеризации системы управления АО.
Совершенно необходимым является совершенствование нормирования труда работников управления с целью обеспечения научно обоснованного подхода к определению численности работников и затрат времени на выполнение отдельных видов управленческих работ
Назрела необходимость разработки рациональной системы информационного обеспечения
В проекте были рассмотрены и просчитаны следующие экономико-организационные мероприятия:
1. Рассмотрена технология изготовления детали «Вал» на ОАО «Русполимет», рассчитан экономический эффект от её внедрения на производстве.
2. Предложены мероприятия по поиску более дешёвых поставщиков и по уменьшению брака и отходов..
3. Предложен проект по улучшению условий работы труда, также рассчитана его эффективность.
Рассчитаем общий экономический эффект от всех предложенных мероприятий.
Таблица 5.1. – Сводная таблица
Разделы проекта
Снижение себестоимости, тыс. руб.
Капитальные затраты, млн. руб.
ЧДД, млн. руб.
Срок окупаемости
Индекс доходности
Технологическая часть
7,04
5
8,5
1,58
2,2
Организационно-экономичсекая часть
4,389
7,0
6,99
2,3
1,49
Безопасность и экологичность
0,55
0,630
1,022
1,64
1,95
Итого
11,979
12.630
26,512
5.2 Влияние проектных мероприятий на основные показатели деятельности предприятия
Расчеты для анализа оформлены в таблице
Таблица 1.10. Образования и распределения прибыли
№ п/п
Показатели
до внедрения мероприятия
после внедрения мероприятия
Абсол. откл.,
Па=П1-П0
1
2
4
6
1.
Выручка от реализации продукции
3642187
7040000
3397813
2.
НДС (18%)
655594
1267200
611606
3.
Реализованная продукция
2986593
5772800
2786207
4.
Себестоимость продукции:
6531705
4312800
-2218905
5.
Прибыль от реализации продукции
4548880
5340000
791120
10.
Налог на прибыль(20%)
909776
1068000
158224
11.
Чистая прибыль
2842770
4272000
1429230
12.
Резервный фонд(5%)
227444
267000
39556
13.
Фонд развития производства(60%)
2729328
3204000
474672
14.
Фонд социального развития (25%)
1137220
1335000
197780
15.
Фонд материального поощрения (10%)
454888
534000
79112
продолжение
--PAGE_BREAK--
5.4 Сетевой график внедрения мероприятий с расчётом пути табличным или секторным способом
Сетевой моделью(другие названия: сетевой график, сеть) называется модель, отражающая комплекс работ (операций) и событий, связанных с реализацией некоторого проекта (научно-исследовательского, производственного и др.), в их логической и технологической последовательности и связи.
Анализ сетевой модели позволяет:
1) более четко выявить взаимосвязи этапов реализации проекта;
2)определить наиболее оптимальный порядок выполнения этих этапов в целях, например, сокращения сроков выполнения всего комплекса работ.
Основные элементы сетевой модели:
Ø работа;
Ø событие;
Ø путь.
График сетевой модели и перечень работ смотри в приложении и графической части работы.
Для построения сетевого графика необходимо определить перечень всех работ и событий, которые предстоит выполнить для достижения поставленных целей, определить их рациональную технологическую последовательность и взаимозависимость. Так же необходимо определить продолжительность работ и исполнителей, несущих ответственность за их выполнение. Показатели сетевого графика сведём в таблицу 5.4.
Таблица 5.4. — Показатели сетевого графика.
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по мировой экономике
Реферат по мировой экономике
Научно техническая революция и структурная перестройка производственного аппарата
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Государство и экономическая политика
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Экономическое развитие в период правления М Тэтчер Великобритания
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Япония в геополитике США
3 Сентября 2013