Реферат: Формирование и распределение финансовых результатов деятельности предприятия

--PAGE_BREAK--

3. Формирование и распределение финансовых результатов деятельности предприятия

3.1 Местные сборы, относимые на финансовые результаты

Местные сборы рассчитываются исходя изминимальной оплаты труда (МОТ), установленной на государственном уровне, среднесписочной численности работников предприятия и ставки местного сбора.
Мм, у, б = 3 min* Ч * Н м, у, б / 100,
где М м, у, б– размер местного сбора 1,2,3 пунктов;

3min– минимальная оплата труда (МОТ), установленная на данный год, руб.;

Ч— среднесписочная численность работников предприятия, чел.;

Н м, у, б– установленная администрацией муниципального образования ставка налога соответственно 1,2,3 в %.

РАСЧЕТ

3min= 100 руб.

1. Налог на содержание муниципальной милиции:

НМ = 100*35*12* 0,5/100 = 210,0 руб.

2. Налог на уборку территории:

НУ = 100*12*35*2,0/100 = 840,0 руб.

3. Налог на благоустройство территории:

НБ = 100*12*35*0,5/100 = 210,0 руб.

Итого местных сборов –1260,0 руб.


3.2 Направления использования чистой прибыли

Полученная чистая прибыль предприятия распределяется им самостоятельно. Государственное воздействие на выбор направлений использования прибыли осуществляется через налоги, налоговые льготы и экономические санкции.

На 2002 год установлен налог на прибыль в размере 24% от прибыли, последующей налогообложению.

На рисунке 1 показаны возможные направления использования чистой прибыли предприятия.
<img width=«512» height=«466» src=«ref-1_1320613891-6146.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026 _x0000_s1027 _x0000_s1028 _x0000_s1029 _x0000_s1030 _x0000_s1031 _x0000_s1032 _x0000_s1033 _x0000_s1034 _x0000_s1035 _x0000_s1036 _x0000_s1037 _x0000_s1038 _x0000_s1039 _x0000_s1040 _x0000_s1041 _x0000_s1042 _x0000_s1043 _x0000_s1044 _x0000_s1045 _x0000_s1046 _x0000_s1047 _x0000_s1048 _x0000_s1049 _x0000_s1050 _x0000_s1051 _x0000_s1052">



Рисунок 1 – Формирование финансового результата и его распределение


3.3 Анализ динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятий за два года
Для анализа и оценки уровней и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия пользуются данными таблицы 6.
Таблица 6 – Показатели деятельности предприятия

Показатель

Предшеству- ющий период

Отчетный период

Отчетный период в % к предшеству- ющему периоду

2

3

4

5

Выручка от реализации продукции, работ, услуг собственного производства

10333,48

8399,78

81

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг собственного производства, тыс. руб.

1347,84

1158,59

86

Результат от прочей реализации, тыс. руб.

40,00

70,00

175

Сальдо от внереализационных операций, тыс. руб.

120,00

140,00

117

Прибыль от посреднической деятельности, тыс. руб.

100,00

110,00

110

Балансовая прибыль, тыс. руб.

1607,84

1478,59

92

Местные сборы, относимые на финансовые результаты

1,55

1,26

81

Прибыль подлежащая налогообложению, тыс. руб.

1606,29

1477,33

92

Чистая прибыль, тыс. руб.

1220,78

1122,77

92

Затраты на 1руб. реализационной продукции, коп.

86,95

86,21

99

Себестоимость реализованной продукции

8985,64

7241,19

81


3.4 Анализ динамики показателей результатов хозяйственной деятельности предприятий за два года

3.4.1 Анализ производства и реализации продукции

Таблица 7 — Динамика производства и реализации продукции

Год

Объем производства продукции, тыс. руб.

Темпы роста, %

Объем реализации, тыс. руб.

Темпы роста, %

базисные

цепные

базисные

цепные

2000

10333,48

-

-

10333,48

-

-

2004

8399,78

82

82

8399,78

82

82



Вывод: в отчетном периоде по сравнению с базисным объем производства и реализации продукции уменьшился на 1933,7 руб., а цепные темпы роста — на 18 %.
3.4.2 Анализ использования основных средств

Показатели, характеризующие использование основных фондов считаются за два периода, а затем производится сравнение.
Таблица 8 — Показатели использования основных средств

Показатели

2000 год

2004 год

Фондовооруженность

144,83

176,79

Фондоотдача

1,66

1,36

Фондоемкость

0,60

0,74

Фондорентабельность

0,20

0,18



Для анализа использования основных средств рассчитывают следующие показатели:

1. Фондовооруженность труда:
<img width=«53» height=«45» src=«ref-1_1320620037-319.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">


где <img width=«20» height=«23» src=«ref-1_1320620356-182.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026"> – средняя годовая стоимость основных производственных фондов;

C– среднесписочная численность работников.

Средняя годовая стоимость ОПФ рассчитывается по следующей формуле:
<img width=«145» height=«43» src=«ref-1_1320620538-597.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">,
где Бст – балансовая стоимость;

А – амортизация.

<img width=«252» height=«43» src=«ref-1_1320621135-1102.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">тыс. руб.

<img width=«164» height=«39» src=«ref-1_1320622237-745.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">тыс. руб. / чел.

Вывод: фондовооруженность в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 31,96 тыс. руб./чел.

2.Фондоотдачу:
<img width=«60» height=«44» src=«ref-1_1320622982-380.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">
где Q– объем произведенной в данном периоде продукции;

<img width=«20» height=«21» src=«ref-1_1320623362-180.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031"> – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

<img width=«151» height=«48» src=«ref-1_1320623542-856.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">руб.

Вывод: в отчетном периоде с каждого рубля, вложенного в основные фонды было получено 1 руб. 36 коп. готовой продукции, что на 30 коп. меньше, чем в базисном периоде.

3.Фондоемкость продукции:


<img width=«67» height=«52» src=«ref-1_1320624398-411.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">
где <img width=«20» height=«21» src=«ref-1_1320623362-180.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034"> – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Q– объем произведенной в данном периоде продукции.

<img width=«160» height=«48» src=«ref-1_1320624989-873.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">руб.

Вывод: в 1 рубле готовой продукции отчетного периода содержится 74коп. основных фондов. Это на 14 коп. больше чем в 1 руб. готовой продукции базисного периода.

4. Рентабельность основных средств:
<img width=«69» height=«43» src=«ref-1_1320625862-344.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">,
где П – чистая прибыль;

Q– среднегодовая стоимость основных средств.

<img width=«168» height=«48» src=«ref-1_1320626206-841.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037"> руб.

Вывод: рентабельность основных средств в отчетном периоде составила 18 коп., что на 2 коп. меньше чем в базисном. Это значит рентабельность основных средств уменьшилась.

3.4.3 Анализ использования материальных ресурсов предприятия

Таблица 9 — Анализ показателей материалоемкости

Показатель

2000 год

2004 год

Отклонение абсолютное

Отклонение относительное, %

Выпуск продукции, тыс. руб.

10333,48

8399,78

-1933,70

81

Материальные затраты, тыс.руб.

3651,74

2578,65

-983,09

72,4

Общая материалоемкость, коп.

35,00

30,00

-5,00

85,7



Опираясь на данные таблицы 10, можно сделать вывод: доля материалоемкости уменьшилась на 14,3% или на 5 коп.

3.5 Факторный анализ динамики объема готовой продукции

3.5.1 Анализ динамики объема готовой продукции

Анализ динамики готовой продукции производится с использованием индексного метода.

Стоимость продукции представляет собой произведение количества продукции в натуральном выражении qна единицу продукции p.

Агрегатный индекс стоимости продукции или товарооборота определяется по формуле:
<img width=«111» height=«48» src=«ref-1_1320627047-575.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">
где p1q1– стоимость продукции текущего периода в текущих ценах;

pq– стоимость продукции базисного периода в базисных ценах.

<img width=«292» height=«45» src=«ref-1_1320627622-1535.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">

Абсолютное изменение стоимости продукции вычисляется по формуле:
<img width=«169» height=«24» src=«ref-1_1320629157-613.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">
<img width=«49» height=«24» src=«ref-1_1320629770-282.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">8400000 – 10332000 = — 1932000 руб.

Вывод: стоимость продукции (товарооборота) в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 19 %

3.5.2 Анализ динамики объема готовой продукции за счет изменения объема производства

Агрегатный индекс физического объема продукции рассчитывается по формуле:
<img width=«101» height=«48» src=«ref-1_1320630052-563.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">
где q– количество продукции в натуральном выражении в базисном периоде

q1 – количество продукции в натуральном выражении в отчетном периоде;

p– базисная (фиксированная) цена единицы товара.

<img width=«281» height=«48» src=«ref-1_1320630615-1567.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">

Абсолютное изменение физического объема продукции вычисляется по формуле:
<img width=«165» height=«28» src=«ref-1_1320632182-550.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">
<img width=«44» height=«28» src=«ref-1_1320632732-153.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045"> 12915000– 10332000 = 2583000 руб.

Вывод: количество произведенной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет увеличения количества продукции повысилось на 25%.
3.5.3 Анализ динамики объема готовой продукции за счет изменения цен на готовую продукцию

Агрегатный индекс Г. Пааше с отчетными весами определяется по следующей формуле:
<img width=«103» height=«48» src=«ref-1_1320632885-556.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">


где q1p1– фактическая стоимость продукции (товарооборот) отчетного периода;

q1p– условная стоимость товаров, реализованных в отчетном периоде по базисным ценам.

<img width=«287» height=«48» src=«ref-1_1320633441-1535.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">

Абсолютное изменение объема произведенной продукции в денежном выражении в результате изменения цен на продукцию определяют по формуле:
<img width=«161» height=«28» src=«ref-1_1320634976-546.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">
<img width=«44» height=«28» src=«ref-1_1320635522-154.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">8400000 – 12915000 = — 4515000 руб.

Вывод: цена произведенной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась на 35%, а объем произведенной продукции за счет снижения цены снизился на 4515000 руб.

3.6 Факторный анализ себестоимости продукции

3.6.1 Анализ динамики затрат

Агрегатный индекс затрат рассчитывается последующей формуле:
<img width=«107» height=«48» src=«ref-1_1320635676-542.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">
где <img width=«32» height=«24» src=«ref-1_1320636218-213.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051"> – совокупные затраты в отчетном периоде;

<img width=«36» height=«24» src=«ref-1_1320636431-222.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052"> – совокупные затраты в базисном периоде;

<img width=«292» height=«48» src=«ref-1_1320636653-1703.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">

Абсолютное изменение затрат в денежном выражении рассчитывается по формуле:
<img width=«167» height=«24» src=«ref-1_1320638356-574.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">
<img width=«48» height=«24» src=«ref-1_1320638930-268.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">7241250 – 8985600 = — 1744350 руб.

Вывод: совокупные затраты в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшились на 20 % или на 1744350 руб.
3.6.2 Анализ динамики затрат на производство за счет изменения объема производства

Агрегатный индекс затрат на производство продукции за счет изменения объема производства рассчитывается по следующей формуле:
<img width=«103» height=«49» src=«ref-1_1320639198-535.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">
где q– количество продукции в натуральном выражении в базисном периоде

q1 – количество продукции в натуральном выражении в отчетном периоде;

z– базисная (фиксированная) себестоимость единицы продукции.

<img width=«303» height=«48» src=«ref-1_1320639733-1705.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">

Абсолютное изменение физического объема продукции вычисляется по формуле:
<img width=«163» height=«28» src=«ref-1_1320641438-528.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">
<img width=«41» height=«28» src=«ref-1_1320641966-145.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059"> 11232000 – 8985600 =2246400 руб.

Вывод: затраты на производство продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 2246400 руб.

3.6.3 Анализ динамики затрат на производство за счет изменения себестоимости единицы продукции

Агрегатный индекс затрат на производство продукции за счет изменения себестоимости единицы продукции вычисляется по следующей формуле:
<img width=«99» height=«48» src=«ref-1_1320642111-514.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">
где q1z1– фактические затраты на производство продукции отчетного периода;

q1z– условные затраты на производство продукции в отчетном периоде.

<img width=«295» height=«48» src=«ref-1_1320642625-1660.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">

Абсолютное изменение затрат в денежном выражении в результате изменения себестоимость единицы продукции определяют по формуле:
<img width=«157» height=«27» src=«ref-1_1320644285-510.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">
<img width=«41» height=«27» src=«ref-1_1320644795-143.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">7241250 – 11232000 = — 3990750 руб.

Вывод: в результате снижения себестоимости единицы продукции на 36% затраты на производство уменьшились на 3990750 руб.

    продолжение
--PAGE_BREAK--