Реферат: Повышение прибыли и рентабельности производства путем использования экономических методов управл
--PAGE_BREAK--2. ОАО «МПОВТ», ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ РАБОТЫ2.1 Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческая структура
Открытое акционерное общество «МПОВТ» было образовано в 1956 г. на основании Постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 24 августа 1956 г. за № 1197 и первоначально имело наименование «Минский завод математических машин», с 1971 г. было переименовано в «Минский ордена Ленина завод электронных вычислительных машин им. Г.К. Орджоникидзе». В 1974 г. завод преобразован в «Минское производственное объединение вычислительной техники» (МПОВТ). В 1996 г. объединению установлено наименование «Государственное предприятие «МПОВТ» (ГП «МПОВТ»), а с 15 декабря 2000 г. — «Производственное республиканское унитарное предприятие «МПОВТ» (сокращенное наименование УП «МПОВТ»).
В течение 2003-2004 гг. проводились работы по преобразованию предприятия в открытое акционерное общество. Приказом Министерства экономики Республики Беларусь от 26 декабря 2003 г. № 155 «О создании открытого акционерного общества в процессе разгосударствления и приватизации государственной собственности Производственного республиканского унитарного предприятия «МПОВТ» и Республиканского дочернего унитарного предприятия «Комбинат общественного питания» единым имущественным комплексом» создано Открытое акционерное общество «МПОВТ», которое является правопреемником прав и обязанностей УП «МПОВТ» и УП «Комбинат общественного питания».
Общество располагается по адресу: 220013, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Кульман, д.1. и занимает территорию в 71,8532 га, в т.ч. в городской черте – 28,6032 гаи в сельской местности – 43,25 га. Производственные и вспомогательные площади составляют 286 358 м2.
Общество находится в ведении Министерства промышленности Республики Беларусь.
Рассматривая организационную структуру ОАО «МПОВТ» можно сказать, что она принадлежит к линейно-функциональному типу (см. прил. 1).
В структуру Общества по состоянию на 1 января 2007 г. входят следующие подразделения:
9 производств и цехов основного производства;
8 производств, цехов и 5 участков вспомогательного производства;
41 отдел и 9 бюро и групп;
два филиала без права юридического лица и не имеющие учетных номеров налогоплательщика: завод вычислительной техники, завод печатных плат (220121, г. Минск, ул. Притыцкого, 62).
В структуре ОАО «МПОВТ» имеются следующие обособленные структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс (учет) и имеющие учетные номера налогоплательщика и счета в банке:
производственно-технический комплекс средств вычислительной техники (ПТК СВТ), УНН — 102010455; 220013, г. Минск, ул. Кульман,1, корп. № 15;
комбинат общественного питания (КОП), УНН-102301099; 220013, г. Минск, ул. Кульман, 5а;
санаторно-оздоровительный комплекс «Электрон» (СОК «Электрон»), УНН-102041615; 220013, г. Минск, ул. Кульман,1, корп. №5;
оздоровительный комплекс «Маяк» (О/К «Маяк»), УНН-102041628; 220013, г. Минск, ул. Кульман, 1, корп. № 5;
база отдыха «Рудаково» (Б/О «Рудаково»), УНН-102041630; 220013, г. Минск, ул. Кульман, 1, корп. № 5.
ОАО «МПОВТ» является соучредителем следующих предприятий иной формы собственности:
Совместные предприятия:
СП ЗАО «Международный деловой альянс» с долей в уставном фонде – 3 %.
Кроме ОАО «МПОВТ» соучредителями СП являются: АО «ИБА Групп» (Чехия) — 92 %, УП «НИИЭВМ» — 3 %, ООО «НИИЭВМ Сервис» — 2 %. Специализация СП – программный продукт.
СП «Алкатель МПОВТ» в форме закрытого акционерного общества с долей в уставном фонде 49 %. Кроме ОАО «МПОВТ» соучредителем СП выступает фирма «Алкатель СЭЛ АГ» — Германия (51 % акций). СП специализируется на производстве коммутационных систем «Алкатель 1000 С12».
Предприятия других организационно-правовых форм:
совместное акционерное общество «Международный концерн «Ламинат» (Приднестровская республика) с долей в уставном фонде — 1,54 %. Кроме ОАО «МПОВТ» соучредителями АО являются 139 предприятий стран СНГ, потребляющие фольгированный диэлектрик для производства печатных плат.
закрытое акционерное общество «АХЕКА» с долей в уставном фонде 80 %. Кроме ОАО «МПОВТ» учредителем ЗАО выступает Минский городской территориальный фонд государственного имущества с долей 20 %.
ОАО «Центральная компания межгосударственной финансово-промышленной группы «Электронные технологии». Участниками МФПГ являются 17 предприятий и НИИ, 5 банков стран СНГ. Республику Беларусь в МФПГ представляют ОАО «МПОВТ», НПО «Интеграл», ГНПКТМ «Планар», ОАО «Горизонт», ПО «Монолит» и Белпромстройбанк. Доля ОАО «МПОВТ» в уставном фонде — 1,25 %.Основная цель деятельности МФПГ — выполнение совместных программ по созданию новых и модернизации существующих производств электронной техники, развитие систем связи и средств теле- и радиокоммуникаций на базе высоких технологий.
ОАО «Банковский процессинговый центр» с долей в уставном фонде – 0,83 %. Кроме ОАО «МПОВТ» учредителями ОАО выступают основные банки Республики Беларусь, включая и Национальный банк Республики Беларусь. Создано в августе 2002 г. Основная цель создания ОАО – развитие в Республике Беларусь расчетов с использованием пластиковых карточек, платежных терминалов и банкоматов.
Общество с ограниченной ответственностью «МПОВТ Раков-агро» создано 19.08.2004 г. во исполнение Указа Президента Республики Беларусь № 138 от 19.03.2004 г. «О некоторых мерах по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных организаций и привлечению инвестиций в сельскохозяйственное производство», протокола поручений Президента РБ, данных 16.04.2004 г. на совещании «О ходе реформирования в Минской обл. сельхозорганизаций с критическим уровнем экономики» (протокол № 12 от 11.05.2004 г.) и совместного решения Миноблисполкома и Мингорисполкома №601/1327 от 30.06.2004 г.
2.2 Характеристика выпускаемой продукции и ее рынков сбыта
Открытое акционерное общество «МПОВТ» является одним из ведущих предприятий радиоэлектронной отрасли Республики Беларусь, специализирующееся на выпуске конкурентоспособных на рынках стран СНГ и РБ средств связи и телекоммуникаций, средств информационных технологий, энергосберегающего оборудования (счетчиков воды и тепла), кассовых аппаратов, электронных блоков для автотракторостроения.
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
производство ЭВМ и другого оборудования для обработки информации (код 30020);
производство аппаратуры для кабельной телефонной и телеграфной связи (код 32202);
производство осветительных приборов (код 31502);
производство печатных плат (код 32101);
исследования и разработки в области естественных наук и инженерии (код 731);
сдача в наем (аренду) собственного недвижимого имущества (код 70200);
производство канцелярских машин (кассовых аппаратов) (код 30010);
компьютеры и связанная с ними деятельность (код 72);
оптовая и комиссионная торговля (код 51).
Приоритетным направлением производственной деятельности ОАО «МПОВТ» является разработка и производство систем и средств телекоммуникаций.
Следуя Программе развития связи в Республике Беларусь, предусматривающей техническое перевооружение местной телефонной сети, специалистами предприятия с целью повышения конкурентоспособности и расширения номенклатуры коммутационной техники в рамках отраслевой программы «Средства телекоммуникаций» разработана новая версия аппаратных и программных средств цифровой коммутационной платформы «Бета М», обеспечивающая построение станций емкостью до 75 тыс. портов, что позволяет в большей мере закрыть потребность республики в оборудовании для технического перевооружения и дальнейшего развития местной и ведомственной телефонных сетей связи.
В 2006 г. завершены сертификационные испытания старшей модели системы «Бета М25», предназначенной для использования на городских телефонных сетях в качестве районной АТС и узлов входящих и исходящих сообщений. Получены сертификаты соответствия РБ и РФ.
В 2007 г. на телефонные сети РБ и РФ предусматривается поставить коммутационного оборудования «Бета М» на сумму свыше 5,0 млн. у.е..
Поставку городских АТС большой емкости осуществляет Совместное белорусско-германское предприятие «Алкатель МПОВТ». С момента его создания на телефонные сети крупнейших городов Беларуси поставлено АТС общей емкостью свыше 500 тыс. портов, причем доля отечественной составляющей в поставках ≈ 30 %.
Производство средств информационных технологийявляется одним из стратегически важных для РБ направлений, как наукоемкая отрасль.
Основываясь на многолетних традициях, используя накопленный опыт и развитую технологическую базу, ОАО «МПОВТ» производит широкую гамму средств вычислительной техники: от ПЭВМ начального уровня до программно-аппаратных комплексов с применением средств борьбы с несанкционированным доступом к аппаратуре и данным. В 2007 г. предусматривается разработка и освоение в производстве с 1 кв. 2007 г. платежно-справочного терминала, автомата для выдачи банкнот.
Значительное внимание на предприятии уделяется разработке и освоению производства изделий народно-хозяйственного назначения: энергосберегающих приборов, кассовых аппаратов, блоков и сборочных узлов для тракторного и автомобильного заводов.
Товары народного потребленияпредставлены изделиями медицинской техники, стеллажами, компьютерными классами на базе ПП ЭВМ, светотехническими изделиями.
Объем производства ТНП в общем объеме производства составляет ≈ 15 %.
Структура и объемы выпуска продукции представлены в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Выпуск промышленной продукции по товарам-представителям ОАО «МПОВТ»
Товар-представитель
Единицы измерения
Объем в натуральном выражении
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Бра
шт.
20888
13969
7299
Люстры и подвесы
шт.
44175
27951
6408
Электролампы настольные
шт.
7792
4291
1276
Контрольно-кассовые машины и аппараты
шт.
3679
1916
2076
Персональные ЭВМ
шт.
5027
4343
4993
Автоматические телефонные станции АТС
тыс. номеров
77,794
92,935
116,233
Водосчетчики для горячей воды
шт.
105
103
27
Запчасти к автомобилям
млн.р.
1098
1027
1942
Запасные части к тракторам
млн.р.
1085
957
1923
Литье цветное
т
24,2
14,7
9,5
Изделия из пластмасс, капрона, полиамида
т
30,9
29,5
37,9
Производственные мощности характеризуются загрузкой по видам выпускаемой продукции.
Таблица 2.2
Загрузка производственных мощностей по видам выпускаемой продукции
Выпуск продукции
Загрузка производственных мощностей, %
2005 г.
2006 г
Выпуск АТС
74,3
93,0
Выпуск ВКУ
97,8
7,5
Выпуск ПП ЭВМ
80,4
92,5
Изготовление роторных замков
93,5
93,6
Выпуск СВиТов
17,2
6,8
Выпуск кассовых аппаратов
21,3
23,1
При сравнении этих данных с балансом производственных мощностей в 1991 г. выявляется, что номенклатура выпускаемой продукции претерпела существенные изменения. Так производственные мощности в 1991 г. характеризовались выпуском следующих видов продукции:
вычислительная техника и управляющие комплексы – 74 ед., 56,6 %;
персональные ЭВМ -18,9 тыс. шт., 56,3 %;
медтехника — на 18,8 млн. р., 98 %.
Существующие производственные мощности соответствуют плановым объемам производственной программы 2007 г.
2.3. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «МПОВТ»
2.3.1 Анализ объемов выпуска и реализации продукции
Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.
По своему экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.
Информационной базой для анализа объемов производства и реализации продукции может быть:
статистические показатели;
оперативные отчеты;
планы-графики производства;
планы экономического и социального развития предприятия;
различные виды сопроводительной документации.
Анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.
Основные задачи:
оценка объема, качества, динамики, структуры продукции;
проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряженности производственных показателей;
выявление влияния отдельных факторов на конечный результат;
разработка рекомендаций (мероприятий) как текущего характера, так и на перспективу.
Основными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.
Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.
Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу на многих предприятиях валовая продукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.
Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем производства.
Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (шт., м, т и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции. Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не представляется возможным использовать натуральные или условные измерители.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем производства и реализации за определенное количество лет. Если темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Таблица 2.3
Динамика производства и реализации продукции
Годы
Объем производства продукции (в сопоставимых ценах), млн. р.
Темпы роста, %
Объем реализации (в текущих ценах), млн. р.
Темпы роста, %
базисный
цепной
базисный
цепной
2004
30114,3
100,0
100,0
37484,0
100,0
100,0
2005
36884,4
122,5
122,5
45730,0
122,0
122,0
2006
43224,8
143,5
117,2
59801,0
159,5
130,8
продолжение
--PAGE_BREAK--
Из таблицы видно, что за три года объем производства вырос на 43,5 %, а объем реализации увеличился на 59,5 %. Превышение в 2005 г. темпа роста производства на темпом роста реализации говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями за предыдущий период реализована в 2005 г. не полностью.
Если сравнивать выпуск продукции по годам, то в 2005 г. по сравнению с 2004 г. он увеличился на 22,5 %, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 17,2 %. Объем реализации в 2005 г. в сравнении с 2004 г. вырос на 22 %, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 30,8 %.
Объем производства, структуру выпуска продукции и темпы роста характеризуют следующие данные (табл. 2.4-2.7).
Таблица 2.4
Объем производства, структура выпуска продукции и темпы роста показателей 2005 г. к 2004 г.
Наименование продукции
Ед.
изм.
2005 г.
2004 г.
Темп роста
кол-во
уд.вес в объеме, %
кол-во
уд.вес в объеме, %
1
2
3
4
5
6
7
1. Связь и средства телекоммуникаций
млн. р.
16366,2*
15999,8
44,6
10849,4*
11483,6
39,6
139,3
из них: АТС “Бета”
шт.
122
126
96,8
портов
92935
77794
119,5
в т.ч.: АТС “Бета-М4”
шт.
109
117
93,2
портов
59628
59131
УВК-У (без Алкатель)
линий
210703
119996
175,6
Алкатель
млн. р.
3860,6*
3720,7
2483,7*
2612,3
142,4
2. Средства вычислительной техники
млн. р.
7098,2*
6928,0
19,3
7064,1*
7375,9
25,8
93,9
из них: ППЭВМ
шт.
4343
5027
94,4
млн. р.
7098,2*
6928,0
7023,0*
7339,1
В т.ч. школьные классы-всего
шт.
337
190
174,9
млн. р.
5234,2*
5113,2
2790,9*
2922,6
Комплекты расширения
шт.
62
3. Товары народно-хозяйственного назначения
млн. р.
6829,3*
7460,7
18,6
3306,4*
4438,2
12,1
168,1
из них: СВиТ
шт.
103
105
98,1
Контрольно-кассовые аппараты (КА)-всего
шт.
1916
3679
52,1
Кооперация с РУП МТЗ
млн. р.
1021,6*
957,7
2,8
1097,7*
1137,8
4,0
84,2
из них: МКС
шт.
16453
БКЛ
шт.
14566
МКП
шт.
8000
9961
МКП-2
шт.
200
МКП-3
шт.
544
Джойстик-РУ
шт.
390
200
Роторные замки
шт.
74800
75588
Кооперация с РУП МАЗ
млн. р.
1145,3*
1026,8
3,1
1085,2*
1171,0
4,0
87,7
из них: БКА-3А
шт.
716
1813
39,5
БПР
шт.
20421
16901
120,8
Медтехника
млн. р.
346,9*
329,1
304,8*
358,9
91,7
из них: Медшкаф 1-ств.
шт.
526
714
73,7
Медшкаф 2-ств.
шт.
320
416
76,9
РПЦ— 2
шт.
38
14
271,4
Стеллажное оборудование для Нацбиблиотеки
млн. р.
4023,8*
3924,5
240,9*
248,7
15,8
4. ТНП — ЗВТ
млн. р.
1325,8*
1284,9
3,6
1718,1*
1786,3
6,3
71,9
4.а. Товары народного потребления в оптовых ценах в структуре отчетности:
млн. р.
6906,9
6283,3
110,1
— светотехнические изделия
млн. р.
1325,8
1834,9
72,3
— изделия медицинской техники
млн.р.
346,9
345,8
100,3
— школьные классы
млн. р.
5234,2
4092,6
127,9
5.Печатные платы, сверла
млн. р.
953,5*
933,4
2,6
910,9*
956,5
3,3
97,5
6.Прочая продукция
млн. р.
4158,2*
4277,5
11,3
3515,9*
4073,2
12,9
105,0
в т.ч.: ПНР
1636,3*
1598,4
1044,7*
1096,5
145,8
заказы
2298,0*
2464,7
2315,9*
2805,4
87,9
Нестандартное оборудование
118,6*
109,7
24,1*
25,5
430,2
прочая
15,1*
14,8
26,6*
35,6
41,6
ПНР ЗВТ (ТО и наклейка голограмм )
90,2*
89,9
104,6*
110,2
81,6
ИТОГО:
36731,2*
36884,4
100,0
27364,8*
30114,3
100,0
122,5
Примечание. *Числитель – в действующих ценах, знаменатель – в ценах на 01.01.2005 г.
Как видно из таблицы, выпуск средств вычислительной техники в 2005 г. составил 93,9 % от выпуска 2004 г. Снижение связано с тем, что основной упор был сделан на компьютерные классы, объем производства которых увеличился, как в шт. на 147, так и в млн. р. на 2190,6. В то же время цена на данную продукцию формировалась на тендерных торгах.
Снижение кооперации с РУП МТЗ на 15,8 % произошло в связи с изменением номенклатуры изделий, а также тем, что изделие МКП изготавливает УП «МЭМЗ».
Стоимость привлеченного давальческого сырья составила 1220,8 млн. р. в действующих ценах, из них по кассовым аппаратам 948,2 млн. р., заказам сторонних организаций 272,6 млн. р. Объем выпуска продукции на давальческом сырье 260,4 млн. р. в действующих ценах, из них по кассовым аппаратам 45,2 млн. р., заказам сторонних организаций 215,2 млн. р.
Основная причина работы на давальческом сырье – загрузка производственных мощностей и недостаток собственных оборотных средств.
Выпуск средств телекоммуникаций и средств вычислительной техники за год составил 44,6 % против 39,6 % в 2004 г.
Удельный вес новой продукции составил 58,9 %, вновь освоенной – 29,7 %.
Таблица 2.5
Соотношение запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства в 2005 г.
Как видно из таблицы, к 01.01.2006 г. произошло снижение остатков готовой продукции по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, что связано с увеличением в 2005 г. объема реализации продукции.
Характеристика объема производства 2006 г., структуры выпуска продукции и темпов роста представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Объем производства, структура выпуска продукции и темпы роста показателей 2006 г. к 2005 г.
Наименование продукции
Ед. изм.
2006 г.
2005 г.
Темп роста
кол-во
уд.вес в объеме, %
кол-во
уд.вес в объеме, %
1
2
3
4
5
6
7
1. Связь и средства телекоммуникаций
млн. р.
17007,2*
16514,2
39,5
16366,2*
16699,5
44,6
98,9
из них: АТС “Бета”
шт.
164,0
122,0
107,4
портов
116233,0
92935,0
в т.ч.: АТС “Бета-М4”
шт.
154,0
109,0
112,1
портов
66860,0
59628,0
УВК-У (без Алкатель)
линий
240027,0
210703,0
113,9
Алкатель
млн. р.
15
30,2*
1461,0
3860,6*
3862,6
21,5
2. Средства вычислительной техники
млн. р.
10501,8*
10115,4
24,4
7098,2*
7097,9
19,3
142,5
из них: ППЭВМ
шт.
млн. р.
4993,0
10501,8*
10115,4
4343
7098,2*
7097,9
142,5
В т.ч. школьные классы-всего
шт.
млн. р.
159,0
3890,8*
3718,8
337
5234,2*
5236,0
71,0
3. Товары народно-хозяйственного назначения
млн. р.
7289,2*
8139,2
16,9
6829,3*
8145,7
18,6
99,9
из них: СВиТ
шт.
27,0
103,0
26,2
Контрольно-кассовые аппараты (КА)-всего
шт.
2076,0
1916,0
108,4
Кооперация с РУП МТЗ
млн. р.
1956,7*
1923,1
4,5
1031,4*
1064,3
2,8
180,7
из них: СРРТ, КРТП
шт.
368,0
20,0
БКЛ
шт.
45062,0
14566,0
МКП
шт.
13500,0
8000,0
МКП-3
шт.
1855,0
544,0
Джойстик-РУ
шт.
192,0
390,0
Роторные замки
шт.
103000,0
74800,0
Кооперация с РУП МАЗ
млн. р.
1992,4*
1942,0
4,6
1145,3*
1212,4
3,1
160,2
из них: БКА-3А
шт.
2083,0
716,0
290,9
БПР
шт.
23461,0
20421,0
114,9
БКЛ
шт.
4400,0
Блок индикации
шт.
120,0
Медтехника
млн. р.
348,5*
338,1
346,9*
386,0
87,6
из них: Медшкаф 1-ств.
шт.
450,0
526,0
85,6
Медшкаф 2-ств.
шт.
400,0
320,0
125,0
РПЦ— 2
шт.
7,0
38,0
18,4
Система УЧПУ
шт.
2,0
Стеллажное оборудование для Нацбиблиотеки
млн. р.
1631,4*
1596,5
4023,8*
4200,6
38,0
4.ТНП — ЗВТ
млн. р.
616,4*
598,6
1,4
1325,8*
1363,8
3,6
43,9
4. Товары народного потребления в оптовых ценах
млн. р.
6492,5
7016,5
92,5
-светотехнические изделия
млн. р.
616,4
1401,2
44,0
-стеллажи
млн. р.
1636,9
-
-изделия медицинской техники
млн. р.
348,5
401,1
86,9
-школьные классы
млн. р.
3890,8
5214,3
74,6
5. Печатные платы, сверла
млн. р.
1305,7*
1277,3
2,6
953,5*
1010,2
2,6
126,4
6. Прочая продукция
млн. р.
6366,3*
6580,1
11,3
4158,2*
4650,6
11,3
141,5
в т.ч.: ПНР
2479,6*
2403,3
1636,3*
1730,9
138,8
заказы
2779,5*
3114,4
2298,0*
2685,2
116,0
Нестандартное оборудование
964,8*
921,2
118,6*
123,4
746,5
прочая
37,2*
35,9
15,1*
16,9
212,4
ПНР ЗВТ ( ТО и наклейка голограмм )
105,2*
105,2
90,2*
94,2
111,7
ИТОГО:
43086,5*
43224,8
100,0
36731,2*
38967,7
100,0
110,9
Примечание. *Числитель – в действующих ценах, знаменатель – в ценах на 01.01.2006 г.
Снижение выпуска средств связи и телекоммуникаций в общем объеме производства связано с увеличением выпуска средств вычислительной техники (было 19,3 % стало 24,4 %) и кооперации с МАЗ (было 3,1 % стало 4,6 %) и МТЗ (было 2,8 % стало 4,5 %).
В тоже время увеличился выпуск средств связи и телекоммуникаций в натуральном выражении (АТС Бета было 122 шт. стало 164 шт., портов было 92935 стало 116233).
Произошло увеличение средств вычислительной техники в общем объеме и в натуральном выражении (увеличение ПП ЭВМ на 650 шт.). В то же время уменьшение выпуска классов вычислительной техники на 52,8 % или на 178 шт. привело к невыполнению показателя «производство потребительских товаров». По прежнему уменьшается производство светотехнических изделий – их объем составил 44,0 %. Это связано с наличием на рынке Российской Федерации большого количества аналогичной продукции стран Юго-Восточной Азии с более низкими ценами.
Стоимость привлеченного давальческого сырья составила 1440,1 млн. р. в действующих ценах, в т.ч. по кассовым аппаратам 1011,5 млн. р. и заказам сторонних организаций 428,6 млн. р.
Основная причина работы на давальческом сырье – загрузка производственных мощностей и несогласие заказчика с ценой материала при выполнении заказа в связи с тем, что закупка разовая и материал не применяется в основном производстве. Работа на давальческом сырье в 2007 г. может быть продолжена из-за неполной загрузки производственных мощностей и при положительной оценке уровня рентабельности по заказам.
Удельный вес новой продукции в объеме производства – 56,4 %, вновь освоенной – 21,0 %.
Таблица 2.7
Соотношение запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства 2006 г.
Дата
Остатки без налогов, млн. р.
Среднемесячный объем производства, млн. р.
Коэффициент
1.01.2006 г.
1711,4
3060,9
0,56
1.02.2006 г.
3074,0
3456,0
0,89
1.03.2006 г.
2871,0
2836,0
1,01
1.04.2006 г.
2541,0
2785,0
0,91
1.05.2006 г.
3082,0
2766,0
1,11
1.06.2006 г.
3429,0
2894,0
1,18
1.07.2006 г.
3171,0
3078,0
1,03
1.08.2006 г.
3691,0
3203,0
1,15
1.09.2006 г.
4666,0
3319,0
1,41
1.10.2006 г.
3532,0
3486,0
1,01
1.11.2006 г.
4019,0
3532,0
1,14
1.12.2006 г.
4813,0
3576,0
1,35
1.01.2007 г.
3502,0
3591,0
0,98
Увеличение остатков готовой продукции к концу 2006 г. связано со снижением объема реализации продукции прежде всего из-за снижения экспорта в Российскую Федерацию. Невыполнение задания по экспорту связано с изменением порядка закупки телекоммуникационного оборудования в РФ, т.к. произошло перераспределение полномочий между Федеральными округами и областными Телекомами.
Все закупки централизованы. Для РФ ОАО «МПОВТ» не является отечественным производителем. К тому же, предприятия-изготовители аналогичной продукции в РФ предоставляют своим покупателям срок оплаты продукции 3 года.
Соотношение отдельных видов продукции в общем выпуске отражено на рис. 2.1.
<img border=«0» width=«499» height=«419» src=«ref-1_1014031213-11159.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">
Рис. 2.1. Структура производства продукции
Как видно из рисунка, в 2006 г. произошло снижение объемов производства средств связи и телекоммуникаций. Это связано, прежде всего, со снижением объемов экспорта в Россию и страны СНГ.
Основной причиной, препятствующей увеличению поставок на экспорт в Россию в 2005 г. средств телекоммуникаций, явилась реорганизация структур, принимающих решение по закупке данного оборудования, произошло перераспределение полномочий между Федеральными округами и областными Телекомами, Управлениями связи РФ.
Одна из причин – отсутствие рекомендательных писем ОАО «Связьинвест» (г. Москва). Было получено письмо №61-03-9/4 от 06.09.2004 г., в соответствии с которым, ОАО «Связьинвест» и ОАО МГТС считают нецелесообразным применение станции АТС «Бета» на своих сетях в связи с имеющейся рекомендацией Минсвязи.
Кроме того, существующий Указ Президента Республики Беларусь №7 от 04.01.2001 г. по договорам с РФ предусматривает рассрочку платежа до 90 дней, что недостаточно для ввода в эксплуатацию и возврата валютной выручки для сложной наукоемкой продукции. В связи с тем, что АТС является сложнотехнической и дорогостоящей продукцией, а также ввиду того, что предприятия изготовители аналогичной продукции в Российской Федерации предоставляют своим покупателям срок оплаты продукции 3 года, продукция ОАО «МПОВТ» по этому показателю оказывается неконкурентоспособной.
Увеличение выпуска средств вычислительной техники связано с тем, что в 2005-2006 гг. основной упор был сделан на компьютерные классы.
Внутриминистерская кооперация увеличилась в связи с изменением номенклатуры и объемов производства изделий.
Увеличение доли товаров народно-хозяйственного назначения в общем объеме производства связано с ростом спроса на данный вид продукции.
Как видно из рисунка, в 2006 г. был начат выпуск стеллажного оборудования для Национальной библиотеки Республики Беларусь, который составил 3,2 % от общего объема выпуска продукции.
Снижение объемов производства товаров народного потребления ЗВТ (в основном, светотехнической продукции) связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции на российском рынке.
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.3.2 Анализ структуры и динамики себестоимости
Анализ себестоимости продукции проводится с целью решения следующих задач:
определение динамики по основным показателям себестоимости;
определение причин изменения себестоимости по факторам, по видам продукции, по статьям калькуляции;
выявление и оценка неиспользованных возможностей снижения себестоимости и разработка мер по мобилизации резервов снижения себестоимости.
При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат.
Сопоставлением затрат по экономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат.
Себестоимость товарной продукции ОАО «МПОВТ» в 2004-2006 гг. по элементам и статьям затрат представлена в табл. 2.8-2.9.
Таблица 2.8
Себестоимость товарной продукции по элементам затрат
Элементы затрат
Единицы измерения
Период
Откло-нение
Период
Откло-нение
2004 г.
2005 г.
2006 г.
1
2
3
4
5
6
7
Сырье, основные и вспомогательные материалы
млн.р.
3882
5713
1831
5482
-231
Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера
млн.р.
10028
10493
465
15320
4827
Топливо
млн.р.
293
363
70
396
33
Энергия
млн.р.
1421
1362
-59
1318
-44
Расходы на оплату труда
млн.р.
7729
9925
2196
12213
2288
Отчисления на социальное страхование
млн.р.
2849
3770
921
4208
438
Амортизация
млн.р.
1041
1063
22
1309
246
Прочие расходы
млн.р.
2485
2756
271
3371
615
Полная себестоимость
млн.р.
29728
35445
5717
43617
8172
Товарная продукция (в фактических ценах)
млн.р.
27365
36731
9366
43086
6355
Затраты на 1 р. ТП
р.
1,09
0,96
-0,13
1,01
0,05
Таблица 2.9
Себестоимость товарной продукции по статьям затрат
Статьи затрат
Единицы измерения
Период
Откло-нение
Период
Откло-нение
2004 г.
2005 г.
2006 г.
1
2
3
4
5
6
7
1. Сырье и материалы
млн.р.
2973
4229
1256
4269
40
2. Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера
млн.р.
10401
11257
856
15511
4254
3. Возвратные отходы (вычитаются )
млн.р.
4. Топливо и энергия на технологические цели
млн.р.
487
414
-73
495
81
5. Основная заработная плата
млн.р.
1472
1897
425
2375
478
6. Дополнительная заработная плата
млн.р.
492
567
75
825
258
7. Налоги. Отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти
млн.р.
3425
3907
482
4828
921
8. Расходы на подготовку и освоение производства
млн.р.
-
-
-
-
9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения
млн.р.
430
1010
580
755
-255
10. Общепроизводственные расходы
млн.р.
4404
4908
504
5569
661
11. Общехозяйственные расходы
млн.р.
5074
6311
1237
7874
1563
12. Потери от брака
млн.р.
10
16
6
18
2
13. Прочие производственные расходы
млн.р.
406
778
372
919
141
14. Производственная себестоимость
млн.р.
29574
35294
5720
43438
8144
15. Коммерческие расходы
млн.р.
154
151
-3
179
28
16. Полная себестоимость
млн.р.
29728
35445
5717
43617
8172
Из таблиц видно, что при сравнении 2005 г. с 2004 г. производственная себестоимость продукции увеличилась на 5717 млн. р., в 2006 г., по сравнению с 2005 г., произошло увеличение на 8172 млн. р.
На увеличение себестоимости в 2005 г. значительное влияние оказало увеличение оптовых цен на сырье и материалы, прежде всего на металлы, на 1256 млн. р.
В 2006 г. увеличение затрат на сырье и материалы составило 40 млн. р., что значительно меньше чем в 2005 г. Это связано прежде всего с проводимыми предприятием мероприятиями по снижению материалоемкости продукции, а также изменением структуры выпуска.
В 2005 г. увеличение затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты составило 856 млн. р. Однако в 2006 г. произошел рост затрат на 4524 млн. р. Это связано с увеличением выпуска средств вычислительной техники, а также электронных средств для внутриминистерской кооперации, а также ростом цен на комплектующие, часть которых закупается в РФ.
Снижение затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели» в 2005 г. связано со снижением выпуска энергоемкой продукции, а также применением энергосберегающих технологий. Увеличение аналогичных затрат в 2006 г. было обусловлено закупкой нового оборудования.
Повышение расходов на оплату труда произошло за счет роста тарифных ставок на оплату труда, что связано с государственной политикой по увеличению заработной платы.
Увеличение общепроизводственных расходов в 2005-2006 гг. (на 504 и 661 млн. р. соответственно) обусловлено увеличением затрат на разработку и испытания новой продукции.
Рост затрат на содержание аппарата управления привел к увеличению общехозяйственных расходов в 2005 г. на 1237 млн. р., в 2006 г. – на 1563 млн. р.
Товарная продукция в фактических ценах составила в 2004 – 2006 гг. 27 365, 36 731 и 43 086 млн. руб. соответственно. Затраты на 1 р. товарной продукции составили 1,09, 0,96 и 1,01 р. соответственно, что говорит о превышении в 2004 и 2006 гг. затрат на производство над планируемой выручкой от реализации, т. е. о работе в убыток.
Динамика структуры себестоимости в 2004-2006 гг. отражена на рис. 2.2.
Из рисунка видно, что основная доля затрат приходится на покупные комплектующие и полуфабрикаты (не менее 30). В 2004 г. их доля в себестоимости продукции составляла 34,99 %, в 2005 г. – 31,76 %, в 2006 г. – 35,56 %. Высокий процент затрат по данной статье обусловлен специализацией предприятия – выпуском средств связи и телекоммуникаций, а также средств вычислительной техники, требующих довольно дорогостоящих комплектующих, которые приобретаются не только на белорусском рынке, но и импортируются из России, зачастую по завышенным ценам.
За рассматриваемый период возросла доля накладных расходов. Высокий процент составляют общехозяйственные расходы (2004 г. – 17,07 %, 2005 г. – 17,81 %, 2006 г. – 18,05 %), что связано, как было указано выше, с ростом затрат на содержание аппарата управления. Однако, динамика общепроизводственных расходов отмечена снижением их доли в общей сумме затрат – 14,81 %, 13,85 % и 12,77 % соответственно в 2004, 2005 и 2006 гг. Доля прочих производственных расходов выросла с 1,37 % в 2004 г. до 2,11 % в 2006 г.
После увеличения в 2005 г. доли затрат на сырье и материалы до 11,93 % произошло ее снижение в 2006 г. до 9,79 %.
Также можно отметить рост доли заработной платы, который произошел за счет увеличения доли основной ее части. Процент дополнительной заработной платы примерно одинаков и колеблется в пределах 1,6-1,9 %. Доля основной заработной платы в 2005 г. увеличилась на 0,4 %, в 2006 г. – на 0,1 %.
Мероприятия по экономии энергоресурсов привели к снижению доли затрат на топливо и энергию с 1,64 % до 1,13 % за рассматриваемый период.
Таким образом, увеличению себестоимости продукции в течение рассматриваемого периода способствовал рост доли затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты, основную заработную плату, а также рост накладных расходов.
<img border=«0» width=«533» height=«727» src=«ref-1_1014042372-42118.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">
Рис. 2.2. Динамика структуры себестоимости в 2004-2006 гг.
2.3.3 Анализ прибыли предприятия
Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, и выполняет ряд функций.
Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли на предприятии означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.
Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Это связано с тем, что прибыль является одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Поэтому предприятие заинтересовано в получении максимальной прибыли, так как доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, является основой для расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.
В-третьих, прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечение выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и других социальных программ.
Суммарная величина всех прибылей — балансовая (валовая) прибыль предприятия. Основными составными элементами балансовой прибыли являются:
Прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг (<img border=«0» width=«25» height=«29» src=«ref-1_1014084490-139.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">).
Прибыль (убыток) операционной деятельности (<img border=«0» width=«29» height=«31» src=«ref-1_1014084629-150.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">).
Финансовые результаты от внереализационных операций (ВФР).
Пб=<img border=«0» width=«25» height=«29» src=«ref-1_1014084490-139.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">+<img border=«0» width=«29» height=«31» src=«ref-1_1014084629-150.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">±ВФР (2.1)
Как правило, основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.
Валовый доход (выручка), получаемый предприятием от реализации товара, определяется как произведение средней цены на количество проданных единиц.
Средний доход (выручка), представляет собой величину, получаемую от продажи одной единицы товара в среднем за рассматриваемый период.
Прибыль от реализации имущества — это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.
Перечень внереализационных прибылей (убытков) предприятия разнороден и довольно обширен. Это доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, доходы от сдачи имущества в аренду, сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов санкций, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, доходы от дооценки товаров, положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, проценты, полученные по денежным средствам, числящимся на счетах предприятия.
К расходам и потерям относятся:
убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, от уценки товаров, от списания безнадежной дебиторской задолженности;
недостачи материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;
отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;
судебные издержки и арбитражные сборы и др.
Имея данные, характеризующие величины приведенных выше показателей, анализ прибыли предприятия следует осуществлять согласно следующим пунктам:
оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;
изучение составных элементов формирования балансовой прибыли;
выявление и измерение влияния факторов, воздействующих на прибыль;
анализ показателей рентабельности;
выявление и оценка резервов роста прибыли, способов их мобилизации.
Таблица 2.10
Анализ прибыли от реализации продукции за 2004-2006 гг., млн. р.
Показатель
2004 г.
2005 г.
Абсолютное отклонение 2005 г. от 2004 г.
2006 г.
Абсолютное отклонение 2006 г. от 2005 г.
Объём реализованной продукции
37484
45730
+8246
59801
+14071
Себестоимость продукции
35321
41995
+6674
55136
+13141
Прибыль (убыток)
(п.1-п.2)
2010
3584
+1574
4481
+897
Из таблицы видно, что в 2004 г. показатель прибыли от реализации продукции является положительным. В 2005 г. в сравнении с 2004 г. прибыль увеличилась на 1574 млн. р. в связи с ростом объемов реализации по отдельным видам продукции, в 2006 гв сравнении с 2005 г. – на 897 млн. р. Темп роста прибыли в 2006 г. по сравнению с 2005 г. ниже, что связано с ростом себестоимости производимой продукции.
Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции:
∆Прп = Пр1п — Пр0п = (РП1 – Срп1) – (РП0– Срп0), (2.2)
где <img border=«0» width=«31» height=«29» src=«ref-1_1014085068-148.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">, <img border=«0» width=«28» height=«29» src=«ref-1_1014085216-148.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034"> — прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по базовому году и отчётному;
РП0, РП1 – объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), за вычетом всех налогов и других отчислений, включаемых в объем реализации, по базовому и отчётному годам;
Срп0, Срп1 – себестоимость реализованной продукции по базовому и отчётному годам.
За счёт изменения объёма реализации продукции:
<img border=«0» width=«382» height=«31» src=«ref-1_1014085364-951.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035"> (2.3)
<img border=«0» width=«159» height=«57» src=«ref-1_1014086315-781.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036">, (2.4)
где <img border=«0» width=«24» height=«29» src=«ref-1_1014087096-196.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037"> — коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной продукции в базовом году;
<img border=«0» width=«29» height=«29» src=«ref-1_1014087292-213.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">— себестоимость реализованной продукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции в отчетном году.
За счёт изменения средних цен реализации изделий:
<img border=«0» width=«480» height=«59» src=«ref-1_1014087505-1427.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039"> (2.5)
где РПпф – объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объем реализованной продукции в отчётном году.
За счёт средней себестоимости реализации изделий:
<img border=«0» width=«472» height=«60» src=«ref-1_1014088932-1417.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040"> (2.6)
2005 г. к 2004 г.: ∆Прп = 3584 — 2010 = 1574 млн. р.
<img border=«0» width=«62» height=«33» src=«ref-1_1014090349-314.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041"> = 2010∙(1,466-1) = 936,7 млн. р.
<img border=«0» width=«61» height=«34» src=«ref-1_1014090663-310.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042"> = 45730-45457,6 = 272,4 млн. р.
<img border=«0» width=«66» height=«34» src=«ref-1_1014090973-320.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043"> = -41995 + 42359,9 = 364,9 млн. р.
Проверка: 936,7 + 272,4 + 364,9 = 1574 млн.р.
2006 г. к 2005 г.: ∆Прп = 4481 — 3584 = 897 млн. р.
<img border=«0» width=«74» height=«34» src=«ref-1_1014091293-321.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">= 3584∙(1,222-1) = 795,31 млн. р.
<img border=«0» width=«61» height=«34» src=«ref-1_1014090663-310.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045"> = 59801-59833,87 = 267,13 млн. р.
<img border=«0» width=«66» height=«34» src=«ref-1_1014090973-320.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046"> = -55136 + 54970,56 = -165,44 млн. р.
Проверка: 795,31 + 267,13 + (-165,44) = 897 млн. р.
Таким образом, в 2005 г. положительное влияние на изменение прибыли от реализации оказали в той или иной мере все факторы: изменение объема от реализации продукции, изменение средних цен реализации, изменение себестоимости продукции. В 2006 г. негативное влияние на изменение прибыли от реализации оказало изменение себестоимости продукции. Далее проведем анализ балансовой прибыли за 2004-2006 гг.
Таблица 2.11
Расчет чистой прибыли предприятия, млн. р.
Показатели
2004 г.
2005 г.
Абсолютное отклонение 2005 г. от 2004 г.
2006 г.
Абсолютное отклонение 2005 г. от 2006 г.
1
2
3
4
5
6
1. Доходы и расходы по видам деятельности
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг
45631
55400
70754
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг
8147
9670
10953
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов с выручки)
37484
45730
59801
в т.ч.: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг
35321
41995
55136
Управленческие расходы
Расходы на реализацию
153
151
184
Прибыль (убыток) от реализации
2010
3584
1574
4481
897
2. Операционные доходы и расходы
Операционные доходы
1052
1204
930
Налоги, включаемые в операционные доходы
116
126
110
Операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей):
936
1078
820
доходы, полученные от продажи активов
853
889
645
доходы от операций с ценными бумагами
доходы от участия в уставных фондах других организаций
прочие операционные доходы
83
189
175
Операционные расходы:
707
692
700
расходы, полученные от продажи активов
454
614
700
расходы от операций с ценными бумагами
прочие операционные расходы
253
78
Прибыль (убыток) от совместной деятельности
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
229
386
157
120
-266
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
191
83
640
Налоги, включаемые во внереализационные доходы
7
8
57
Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей)
184
75
583
Внереализационные расходы
896
865
905
Сумма источников собственных средств, направленных на покрытие убытков
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов
-712
-790
-78
-322
458
Прибыль (убыток) за отчетный период
1527
3180
1653
4279
1099
Налоги и сборы, расходы и платежи, производимые из прибыли
1497
1644
2097
Сумма льготы по налогу на прибыль
Прибыль (убыток) в распоряжении предприятия
30
1536
1506
2182
646
Фонд потребления
1470
1450
Прибыль (убыток) к распределению
30
66
36
732
666
Как видно из таблицы, в 2005 г. по сравнению с 2004 г. прибыль от реализации продукции увеличилась на 1574 млн. р., прибыль от операционных доходов и расходов – на 157 млн. р., зато произошло снижение прибыли от внереализационных доходов. В итоге, прибыль за отчетный период (2005 г.) составила 3180 млн. р. Размер прибыли в распоряжении предприятия – 1536 млн. р., из нее в фонд потребления направлено 1470 млн. р.
В 2006 г. по сравнению с 2005 г. абсолютное отклонение прибыли от реализации составило 897 млн. р., убыток от операционных доходов и расходов составил 266 млн. р., произошло увеличение прибыли от внереализационных доходов на 458 млн. р. В итоге, прибыль за отчетный период увеличилась на 1099 млн. р. После уплаты налогов с прибыли и отчислений в фонд потребления прибыль к распределению составила 732 млн. р.
Таким образом, за анализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на 2752 млн. р. Увеличение в 2005 г. произошло за счет прибыли от реализации, а также операционных доходов. В 2006 г. увеличение балансовой прибыли предприятия произошло также за счет прибыли от реализации и операционных доходов, однако темпы роста данных показателей значительно снизились.
Динамика балансовой прибыли предприятия и ее составляющих отражена на рис. 2.3.
<img border=«0» width=«482» height=«268» src=«ref-1_1014092244-5726.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">
Рис. 2.3. Динамика балансовой прибыли и ее составляющих, млн. р.
Как видно из рисунка, росту балансовой прибыли предприятия в значительной мере способствовало увеличение прибыли от реализации, а также снижение убытков от внереализационной деятельности.
продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.4 Анализ рентабельности производства
Рентабельность в отличие от прибыли предприятия, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность – относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) предприятия. В рыночной экономике существует система показателей рентабельности.
Рентабельность продукции можно рассчитать как по всей реализованной продукции, так и по отдельным ее видам.
Рентабельность всей реализованной продукции можно определить как:
процентное отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию;
процентное отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализованной продукции;
процентное отношение балансовой прибыли к выручке от реализации продукции;
отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.
Эти показатели дают представление об эффективности текущих затрат предприятия и степени доходности реализуемой продукции.
Рентабельность отдельных видов продукции зависит от цены и полной себестоимости. Она определяется как процентное отношение цены реализации единицы данной продукции за вычетом ее полной себестоимости к полной себестоимости единицы данной продукции.
Показатели рентабельности реализованной продукции представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Показатели рентабельности продукции ОАО «МПОВТ»
Показатели
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. р.
45631
55400
70754
Прибыль от реализации, млн. р.
2010
3584
4481
Рентабельность всей реализованной продукции, %
5,7
8,5
8,1
Как видно из таблицы, в 2005 г. произошло увеличение рентабельности реализованной продукции по сравнению с 2004 г. на 2,8 %, однако в 2006 г. она снизилась на 0,4 %.
Динамика рентабельности отражена на рис. 2.4.
<img border=«0» width=«492» height=«273» src=«ref-1_1014097970-2204.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">
Рис. 2.4. Динамика рентабельности всей реализованной продукции, %
Влияние на рентабельность реализованной продукции таких факторов, как изменение объёма реализованной продукции и средних цен реализации изделий следует рассчитывать как отношение суммы влияние каждого из названных факторов на прибыль от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции базового года:
<img border=«0» width=«176» height=«68» src=«ref-1_1014100174-746.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">, (2.7)
где: <img border=«0» width=«39» height=«29» src=«ref-1_1014100920-248.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050"> — изменение прибыли от реализации продукции за счёт i-го фактора (кроме себестоимости – среднего уровня затрат отдельных изделий).
Влияние изменения себестоимости реализованных изделий на уровень рентабельности реализованной продукции в этом случае определяется сальдовым приёмом.
<img border=«0» width=«407» height=«35» src=«ref-1_1014101168-1292.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">, (2.8)
где: <img border=«0» width=«81» height=«32» src=«ref-1_1014102460-339.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052"> — рентабельность реализованной продукции базисного и отчётного года,
%; <img border=«0» width=«46» height=«33» src=«ref-1_1014102799-293.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053"> — общее изменение уровня рентабельности реализованной продукции за анализируемый период, %.
2005 г. к 2004 г.: За счёт изменения объёма реализованной продукции:
<img border=«0» width=«68» height=«39» src=«ref-1_1014103092-356.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">= 936,7/35321∙100 = 2,7 %
За счёт изменения средних цен реализации:
<img border=«0» width=«59» height=«39» src=«ref-1_1014103448-343.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">= 272,4/35321∙100 = 0,77 %
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
<img border=«0» width=«57» height=«39» src=«ref-1_1014103791-335.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">= 1574/35321∙100-2,7-0,77 = 1,03 %
2006 г. к 2005 г.: За счёт изменения объёма реализованной продукции:
<img border=«0» width=«68» height=«39» src=«ref-1_1014103092-356.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">= 795,31/41995∙100 = 1,89 %
За счёт изменения средних цен реализации:
<img border=«0» width=«59» height=«39» src=«ref-1_1014103448-343.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">= 267,13/41995∙100 = 0,63 %
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
<img border=«0» width=«57» height=«39» src=«ref-1_1014103791-335.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">= 897/41995∙100-1,89-0,63 =-0,38 %
Таким образом, рентабельность реализованной продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась за счет изменения всех факторов: объема реализации продукции, средних цен реализации, а также себестоимости реализованной продукции. Снижение рентабельности реализованной продукции в 2006 г. обусловлено отрицательным изменением себестоимости реализованной продукции.
Рентабельность производства на примерах отдельных изделий в 2005 и 2004 гг. представлена в таблицах 2.13 и 2.14.
Таблица 2.13
Рентабельность производства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2005 г.
Наименование
Оптовая цена, за 1 порт, р.
Рентабельность, % (убыток -, прибыль +)
1. АТС «Бета» за порт, из них:
+9,00
М4.01 № 881 на 80 п
252 630
-19,00
М4.01 № 882 на 96 п
252 013
+14,20
М4.01 № 891 на 118 п
252 627
+0,13
М 4.01№ 795 на 126 п
112 588
-34,50
М4.03 № 870 на 300 п
112 640
-14,40
М4.02 № 879 на 342 п
93 677
-16,10
М4.01 № 798 на 382 п
93 677
-0,85
М4.03 № 869 на 490 п
93 721
-7,65
М4.03 № 874 на 714 п
93 721
+10,90
М4.04 № 887 на 1158 п
86 148
-5,40
М4.04 № 880 на 1502 п
86 148
+29,50
М4.04 № 875 на 5422 п
86 188
+44,60
М4.04 № 867 на 6326 п
86 188
+47,00
2. ПЭВМ ВМ2002
1 634 400
+3,30
Таблица 2.14
Рентабельность производства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2006 г.
Оптовая цена, за 1 порт, р.
Рентабельность, % (убыток -, прибыль +)
1. АТС «Бета» за порт, из них:
+9,8
М4.01 № 1012 на 72 п
268 546
-22,8
М4.01 № 1013 на 88 п
249 200
-15,1
М4.07 № 1047 на 94 п
121 359
-37,8
М4.07 № 1042 на 188 п
158 424
-6,9
М4.07 № 1027 на 206 п
134 990
-4,5
М4.08 № 1038 на 254 п
126 441
+8,3
М4.08 № 1028 на 303 п
125 744
+15,2
М4.08 № 1037 на 334 п
103 601
+0,2
М4.08 № 1031 на 428 п
102 752
+24,2
М4.09 № 1034 на 902 п
88 152
+20,4
М4.09 № 1033 на 1046 п
88 152
+24,2
М4.01 № 1025 на 1268 п
88 152
+11,1
М4.10 № 1036 на 2300 п
88 725
+28,0
М12 № 1019 на 3600 п
88 231
+25,5
М12 № 1022 на 5064 п
88 208
+31,3
2. ПЭВМ ВМ2002
2 037 185
+1,7
Как видно из таблиц, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. показатель рентабельности портов АТС «Бета» увеличился с 9 % до 9,8 %, в то же время рентабельность ПЭВМ ВМ2002 снизилась практически в 2 раза.
В табл. 2.12 и 2.13 имеет место отрицательная рентабельность изделий. Величина данного показателя компенсируется за счет увеличения объемов производства и реализации продукции.
Рентабельность капитала предприятия рассчитывается как процентное соотношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодовой стоимости оборотных фондов:
<img border=«0» width=«109» height=«53» src=«ref-1_1014105160-514.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060"> (2.9)
За 2004 г.: <img border=«0» width=«25» height=«30» src=«ref-1_1014105674-198.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061"> = 1527/139694∙100 = 1,09 %
За 2005 г.: <img border=«0» width=«25» height=«30» src=«ref-1_1014105674-198.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062"> = 3180/14065∙100 = 2,26 %
За 2006 г.: <img border=«0» width=«25» height=«30» src=«ref-1_1014105674-198.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063"> = 4279/167363*100 = 2,56 %
На основе данных расчетов видно, что показатели рентабельности капитала за 2004-2006 гг. росли, однако, несмотря на рост, уровень остается довольно низким, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств.
2.3.5 Анализ производительности труда и заработной платы
Так как предприятие производит продукцию не только для реализации на сторону, а также и для собственных нужд, а заработная плата начисляется работникам за выпуск всей продукции, то анализ производительности труда и заработной платы целесообразно проводить по всему предприятию. Т.е. рассматривать произведенную продукцию, как для сторонних организаций, так и для собственных нужд.
Данные о численности персонала, его структуре, заработной плате приведены в табл. 2.15.
Как видно из таблицы, численность с каждым годом сокращается, что связано прежде всего с автоматизацией производства, а также совершенствованием структуры управления. Численность ППП изменилась за счет сокращения обслуживающего персонала.
Численность работников аппарата управления в 2005 г. по сравнению с 2004 г. снизилась на 43 чел., в 2006 г. – на 789 чел. В результате удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих в 2005-2006 гг. составил соответственно 38,3 % и 12,8 %, в то время как в 2004 г. его величина была равна 38,7 %.
Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП в 2004 г. составлял 35,1 %, в 2005 г. – 36,7 %, в 2006 г. – 35,7 %.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост производительности труда, которому способствовала автоматизация производства. В 2004 г. производительность труда составляла 9 748 733 тыс. р., однако в 2005 г. она увеличилась до 13 397 696 тыс. р., в 2006 г. – до 16 838 647 тыс. руб. Темпы роста данного показателя в сопоставимых условиях составляли соответственно 123,9 %, 125,4 % и 118,4 %. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда – 100 %.
Среднемесячная заработная плата работающих в 2005 г. по отношению к 2004 г. возросла на 94,4 тыс. р. и составила 378,3 тыс. р., в 2006 г. в сравнении с 2005 г. – на 112,6 тыс. р. и составила 490,9 тыс. р. Заработная плата ППП в 2005 г. возросла на 97,5 тыс. р. и составила 386,2 тыс. р., в 2006 г. – на 116,2 тыс. р., в результате чего ее величина стала равна 502,4 тыс. р.
Общий фонд заработной платы с выплатами из прибыли в 2004-2006 гг. соответственно составил 10 479,5, 13 601,9 и 16 402,8 млн. р.
Рост заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности.
Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда показано на рис. 2.5.
<img border=«0» width=«458» height=«224» src=«ref-1_1014106268-2579.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">
Рис. 2.5. Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда работающих, млн. р.
Как видно из рисунка, темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а для рентабельной работы предприятия необходимо соблюдение данного условия. Иначе, происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимости продукции и, соответственно, снижению получаемой предприятием прибыли при сохранении одного и того же уровня цен.
На основе проведенного анализа хозяйственной деятельности ОАО «МПОВТ» можно сделать следующие выводы:
Прежде всего, нельзя не заметить, что результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за рассматриваемый период улучшились. А именно:
физический выпуск и реализация продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличились на 22,5 % и 22 % соответственно, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 17,2 % и 30,8 % соответственно;
выручка от реализации в 2005 г. повысилась на 21,4 %, в 2006 г. – на 27,7 %;
затраты на 1 руб. реализованной продукции за рассматриваемый период снизились на 7,9 %.
Все это говорит о достаточно успешном функционировании предприятия в течение рассматриваемого периода.
Однако в работе предприятия есть и некоторые отрицательные моменты:
темп роста прибыли от реализации продукции в 2006 г. чем аналогичный показатель в 2005 г.;
часть своей продукции предприятие реализует по более низким ценам другим предприятиям, что отрицательно сказывается на его финансовых результатах;
увеличение себестоимости единицы продукции за рассматриваемый период;
--PAGE_BREAK--3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
Целью планирования прибыли является обеспечение ее роста и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь рабочего времени. Экономической основой составления плана прибыли является:
запланированный объем и структура оборота;
изменения в организационной структуре, ставках, тарифах, уровнях торговых надбавок и наценок;
снижение издержек производства и др.
3.1 Изменение структуры производственной программы
Как показал анализ, предприятие недостаточно быстро реагирует на изменение номенклатуры продукции. В плане производства имеется достаточно нерентабельной продукции, что приводит к общему снижению прибыли и рентабельности реализуемой продукции. Собранные материалы, в том числе анализ проведенных маркетинговых исследований на различных рынках, дают возможность предложить следующую программу выпуска основных видов продукции с учетом производственных возможностей и экономической целесообразности (табл. 3.1):
Таблица 3.1
Программа производства основных видов промышленной продукции
Основные виды продукции
2007 г. (принятая)
2007г. (предлагаемая)
К-во
млн. р.
К-во
млн. р.
Продукция промышленности (в сопоставимых ценах)
43 537
47 776
Темп роста к соответствующему периоду прошлого года (%)
108,9
110,5
1. Связь и телекоммуникации
16 514
14 678
АТС «Бета М» – порт
116 233
12 582
108 026
10 617
УВК-У – линии
239 675
1 539
150 000
1 428
Работы по СП «Алкатель»
1 461
2 489
SDН ТАИС465112001 – шт.
3
118
БОМ ТАИС656274001-01 – шт.
10
26
Прочие
932
2. Средства информационных технологий
10 115
16 666
ВМ-2002 – шт.
3247
6 397
784
1 553
КВТ – шт.
159
3 718
165
2 463
Банкомат ТАИС465679002 – шт.
124
6 444
Инфокиоск ТАИС465679001 – шт.
234
2 984
«Ясень» ТАИС466459009 – шт.
50
3 222
3. Внутриминистерская кооперация
3 942
7 235
МТЗ
1 923
3 416
Роторный замок – шт.
103 000
977
130 000
1 236
МКП – шт.
1 350
199
18 000
264
МКП-3 – шт.
1 855
43
6 000
140
БКЛ ТАИС467845017 – шт.
22 531
278
35 000
432
БКЛ ТАИС467845017-01 – шт.
22 531
266
35 000
412
Джойстик РУ-1 – шт.
192
19
600
56
Датчик скорости – шт.
20 000
532
СРРТ – шт.
368
141
1 000
344
МАЗ
1 942
3 177
БПР-2 – шт.
22 192
1 174
20 000
1 056
БПР – шт.
1 269
62
БКА-3А – шт.
2 083
647
2 000
621
БКЛ ТАИС467845017-02 – шт.
4 400
53
12 000
132
Блок индикации – шт.
120
6
3 600
184
СКРТ – шт.
1 000
344
БСКД – шт.
360
132
РКК – шт.
6 000
524
БУМ – шт.
1 200
184
СТАНКИНПРОМ
77
642
УЧПУ – шт.
2
77
30
642
4. Медицинская техника
338
518
Медшкаф одностворчатый – шт.
450
121
960
258
Медшкаф двухстворчатый – шт.
400
199
360
180
РПЦ2-02 – шт.
7
16
30
67
Эстезиметр – шт.
5
2
30
13
5. Потребительские товары ЗВТ
599
492
6. Товары народно-хозяйственного назначения
2 263
668
СВиТ-03 – шт.
21
38
100
156
СВиТ-02 – шт.
6
11
ВМ-8014 – шт.
147
85
200
116
ВМ-8117 – шт.
500
396
Прочие
2 129
7. Стеллажи
1 596
1 176
8. Платы печатного монтажа
1 277
1 488
9. Пуско-наладочные работы
2 406
942
10. Прочие потребительские товары
1 890
11. Сторонние заказы
3 114
847
12. Прочие
1063
1176
Доля продукции в общем объеме производства (%)
1. Связь и телекоммуникации
38,2%
30,7%
2. Средства информационных технологий
23,4%
34,9%
3. Внутриминистерская кооперация
9,1%
15,1%
4. Медицинская техника
0,8%
1,1%
5. Потребительские товары ЗВТ
1,4%
1,0%
6. Товары народно-хозяйственного назначения
5,2%
1,4%
7. Стеллажи
3,7%
2,5%
8. Платы печатного монтажа
3,0%
3,1%
9. Пуско-наладочные работы
5,6%
2,0%
10. Прочие потребительские товары
0,0%
4,0%
11. Сторонние заказы
7,2%
1,8%
12. Прочие
2,5%
2,5%
Объем реализации продукции, р.
без НДС
44364
48616
1. Связь и телекоммуникации
17674
16172
внутренний рынок
17391
15653
Россия, тыс. у.е.
128,7
235,8
2. Средства информационных технологий
10545
16156
3. Внутриминистерская кооперация
3679
7385
внутренний рынок
3627
7325
Россия, тыс. у.е.
23,8
27,2
4. Медицинская техника
355
578
5. Потребительские товары ЗВТ
889
1142
внутренний рынок
642
860
Россия, тыс. у.е.
112,1
128,4
6. Товары народно-хозяйственного назначения
1230
900
7. Стеллажи
1681
1251
8. Платы печатного монтажа
1287
1534
внутренний рынок
936
1132
Россия, тыс. у.е.
159,6
182,8
9. Пуско-наладочные работы
2559
990
10. Прочие потребительские товары
1797
11. Сторонние заказы
2901
1093
12. Прочие
1564
1415
Цена реализации единицы продукции без НДС, р.
АТС «Бета М» – порт
118500
118500
УВК-У – линии
10000
10000
SDН ТАИС465112001 – шт.
41237000
БОМ ТАИС656274001-01 – шт.
2743100
ВМ-2002 – шт.
2200000
2200000
КВТ – шт.
16000000
16000000
Банкомат ТАИС465679002 – шт.
54639000
Инфокиоск ТАИС465679001 – шт.
13402000
«Ясень» ТАИС466459009 – шт.
67760000
Роторный замок – шт.
10650
10715
МКП – шт.
13800
13880
МКП-3 – шт.
21050
21050
БКЛ ТАИС467845017 – шт.
12150
12150
БКЛ ТАИС467845017-01 – шт.
11780
11780
Джойстик РУ-1 – шт.
100000
100000
Датчик скорости – шт.
27850
СРРТ – шт.
362850
БПР-2 – шт.
56530
БКА-3А – шт.
322960
322960
БКЛ ТАИС467845017-02 – шт.
11900
11900
Блок индикации – шт.
53500
53500
СКРТ – шт.
362850
БСКД – шт.
389760
РКК – шт.
91500
БУМ – шт.
160500
УЧПУ – шт.
39925000
22482200
Медшкаф одностворчатый – шт.
282770
292150
Медшкаф двухстворчатый – шт.
531590
543850
РПЦ2-02 – шт.
2418700
2418700
Эстезиметр – шт.
492000
492000
СВиТ-03 – шт.
1652900
1 652 900
ВМ-8014 – шт.
598390
596 620
ВМ-8117 – шт.
831500
Выручка от реализации продукции, работ, услуг
70754
81367
Рентабельность выпуска промышленной продукции (%) — всего
1,7%
3,9%
1. Связь и телекоммуникации
5,4%
7,0%
2. Средства информационных технологий
2,1%
2,3%
3. Внутриминистерская кооперация
-3,8%
1,5%
4. Медицинская техника
-4,0%
0,5%
5. Потребительские товары ЗВТ
-1,9%
0,3%
6. Товары народно-хозяйственного назначения
0,2%
0,5%
7. Стеллажи
-2,6%
5,0%
8. Платы печатного монтажа
-0,5%
0,0%
9. Пуско-наладочные работы
9,3%
15,0%
10. Прочие потребительские товары
5,0%
11. Сторонние заказы
5,5%
7,0%
12. Прочие
0,1%
0,0%
Как видно из таблицы, из предлагаемой программы производства в 2007 г. исключены такие изделия, как БПР и СВиТ-02. В то же время введены новые виды продукции:
средства связи и телекоммуникаций: SDH(3 шт., что в денежном выражении составляет 118 млн. р.), БОМ (10 шт. – 26 млн. р.);
средства информационных технологий: банкомат (124 шт. – 6444 млн. р.), инфокиоск (234 шт. – 2984 млн. р.), «Ясень» (50 шт. – 3222 млн. р.);
внутриминистерская кооперация: датчик скорости (20000 шт. – 532 млн. р.), СКРТ (1000 шт. — млн. руб.), БСКД (360 шт. — млн. р.), РКК (6000 шт. – 524 млн. р.), БУМ (1200 шт. – 184 млн. р.);
товары народно-хозяйственного назначения: ВМ-8117 (500 шт. – 396 млн. р.).
Увеличен объем выпуска следующих изделий:
средства информационных технологий: КВТ – на 6 шт.;
внутриминистерская кооперация: роторный замок – на 27000 шт., МКП – на 16650 шт., МКП-3 – на 4145 шт., БКЛ ТАИС 467845017 и БКЛ ТАИС 467845017-01 – на 12469 шт., БКЛ ТАИС 467845017-02 – на 7600 шт., джойстик РУ-1 – на 408 шт., СРРТ – на 632 шт., блок индикации – на 3480 шт., УЧПУ – на 28 шт.;
медицинская техника: медшкаф одностворчатый – на 510 шт., РПЦ2-02 – на 23 шт., эстезиметр – на 25 шт.;
товары народно-хозяйственного назначения: СВиТ-03 – на 79 шт., ВМ-8014 – на 53 шт.
Снижение объема выпуска производится по следующим видам изделий:
средства связи и телекоммуникаций: АТС «Бета-М» — на 8207 портов, УВК-У – на 89 675 шт.;
средства информационных технологий: ВМ-2002 – на 2463 шт.;
внутриминистерская кооперация: БПР-2 – на 2192 шт., БКА-3А – на 83 шт.;
медицинская техника: медшкаф двухстворчатый – на 40 шт.
Снижение выпуска одних видов продукции и увеличение объема выпуска других, а также производство новых видов продукции позволит увеличить выручку от реализации продукции на 10613 млн. р., что приведет к росту прибыли от реализации на 2004 млн. р. по сравнению с 2006 г.
Изменения в структуре и объеме выпуска продукции отразится и на показателе рентабельности. Рентабельность выпуска промышленной продукции возрастет до 3,9 % (в 2006 г. показатель рентабельности был равен 1,7 %). Увеличение объемов выпускаемой продукции позволит снизить издержки, а тем самым и увеличить рентабельность (выйти на положительный уровень) продукции внутриминистерской кооперации, медицинской техники, потребительских товаров ЗВТ, стеллажей, а также выйти на безубыточный уровень рентабельности производства плат печатного монтажа.
Общее изменение в структуре выпускаемой продукции отражено на рис. 3.1.
<img border=«0» width=«503» height=«498» src=«ref-1_1014108847-10621.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">
Рис. 3.1. Структура выпускаемой продукции в 2007 г.
Как видно из рисунка, изменения в структуре выпуска продукции приведут к увеличению доли в общем объеме производства средств информационных технологий, продукции внутриминистерской кооперации, медицинской техники, плат печатного монтажа, прочих потребительских товаров, а также к уменьшению доли средств связи и телекоммуникаций, потребительских товаров ЗВТ, товаров народно-хозяйственного назначения, стеллажей и пуско-наладочных работ.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.2 Экономия на прямых затратах
Как показал проведенный анализ хозяйственной деятельности предприятия, основную часть затрат в себестоимости выпускаемой продукции составляют затраты на материалы, покупные комплектующие и полуфабрикаты, топливо и энергию. Рост себестоимости негативно сказывается на размере получаемой предприятием прибыли, так как цены на продукцию подлежат обязательной регистрации в Министерстве промышленности. Поэтому одним из основных направлений повышения эффективности работы предприятия является снижение указанных прямых затрат посредством их экономии.
Проведенные исследование и анализ существующих и возможных направлений снижения прямых затрат позволили систематизировать эти направления в разрезе цехов (служб) предприятия и выйти на общие данные по экономии на предприятии.
Снижение издержек производства возможно по следующим направлениям:
экономия на заработной плате;
экономия комплектующих;
экономия материалов;
экономия всех видов энергии;
экономия инструмента;
прочая экономия.
Систематизированные данные по цехам (службам) представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2
Снижение издержек производства, тыс. р.
Название цеха
Экономия на заработной плате
Экономия комплектующих
Экономия материалов
Экономия всех видов энергии
Прочие
Экономия инструмента
Всего экономия
ПТК СВТ
МОП
2368,10
5086,7
23434
504,00
31392,80
ПАТС
34923,40
250,0
12555
79,20
47807,60
ИП
3500,0
15066
1137,60
19703,60
ЭРП
1250,0
26780
59,40
28089,40
РМП
2500,0
236,16
2736,16
ОТД
2640,2
2640,20
ПМЭ
300,0
5865
6165,00
Ц.114
СКБ
80000
300000
380000,00
ООТиЗ
200000
200000,00
ОВКиР
90000
90000,00
ОМТС
25000,0
25000,00
ОВД
18800
18800,00
Итого
37291,50
170000
40526,9
102500
500000
2016,00
852334,40
ЗВТ
4828,80
45000
17098,8
170600
250000
2979,00
490506,60
ЗПП
595,55
13800,0
63100
24000
101495,55
ВСЕГО:
42715,85
215000
71425,7
336200
774000
4995,00
1444336,55
Экономия заработной платы может быть достигнута путем снижения трудоемкости в цехах за счет:
В ПАТС:
совершенствования ПНТПС;
отработки технологии запрессовки покупных соединителей в панелях АТС «Бета М-4»;
совершенствования технологии наладки и нормирования блоков АКИ.
В МОП:
совершенствования технологии изготовления деталей с применением пресса «Boshert» на изделия АТС «Бета», БСЕ стеллажного оборудования.
В остальных отделах снижение издержек производства возможно за счет:
В ОТД:
экономии материалов;
В ООТиЗ:
мероприятий, направленных на снижение расходов на АУП;
В ОМТС:
мероприятий, направленных на уменьшение затрат, связанных с закупкой материалов, реализацией неликвидных и сверхнормативных материалов, корректировкой норм расхода материалов и заменой материалов на более дешевые;
В ОВКиР:
снижения затрат на приобретение ПКИ, проведения товарообменных операций и др.
Возможным резервом снижения трудоемкости и экономии материалов и комплектующих на ЗВТ является реализация следующих мероприятий:
замена трубы 25х2,5 Ст. 20 на трубу ВГП 20х2,8 изд. УВК-У;
внедрение штампованного варианта детали на УВК-У;
использование покупных трансформаторов на КСА вместо собственного изготовления;
использование покупных разъемов на АТС «Бета» вместо собственного изготовления;
уменьшение удельных норм расхода материалов на стеллажи;
замена воздуховодов из нержавеющей стали на покупные воздуховоды с оболочкой из полиэтилена;
повторное использование провода, демонтированного с линии АЛГ390 для электроподключения выпрямителей на г/л Л1.
На ЗПП экономия материалов может быть получена за счет:
использования борфтораторов олова и свинца с линии «ШЕРИНГ» для корректировки гальванических линий;
отработки технологии нанесения маски солдер – масок серии 9Н9100 (КНР);
корректировки удельных норм по всему технологическому циклу.
В настоящее время проблема использования энергоресурсов является очень существенной для Беларуси. Зависимость в этом плане от России, а также постоянно растущие тарифы на энергоносители заставляют белорусских производителей разрабатывать мероприятия по экономии данного вида ресурсов.
Так, на ОАО «МПОВТ» существует возможность реализации мероприятий, которые приведут к следующей экономии энергоресурсов (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Основные мероприятия по экономии энергоресурсов
Наименование мероприятия
Дата внедрения
Вид энергоре-сурсов
Ед.изм
Экономия в 2007 г. относительно 2006 г. (в ценах 2006г.)
Затраты на внедрение, тыс. руб.
в нат.ед.
в тыс.руб
1
2
3
4
5
6
7
Внедрение системы инфракрасного обогрева производственных помещений на основе электроизлучателей, шт.
1 кв
тепло
Гкал
140,6
5610
3650
Замена теплоизоляции кровли с использованием новейших материалов позволяюших обеспечить термосопротивляемость температурным режимам наружного воздуха и повышение огнестойкости ЭВМ-7543 м2, ЗВТ-4600 м2, ЗПП-1600 м2
3 кв
тепло
Гкал
701
27968
75600
Оптимизация схемы и режимов работы приточной вентиляции технического этажа завода печатных плат с последующей заменой оборудования на менее энергоемкое
1 кв
тепло
Гкал
72
14963
4500
эл.эн.
тыс.кВт
63,4
Внедрение обезжиривания крупногабаритных деталей нестандартного оборудования для выполнения полимерного покрытия на участке РМП с использованием протирки вместо обжига в печах УС и камерах обжига
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
144
27461
7000
Внедрение процесса химического оксидирования электропроводного взамен анодно-окисных покрытий на деталях из алюминия и его сплавов с выводом из техпроцесса энергоемкого оборудования
4 кв
тепло
Гкал
74,6
7458
2500
эл.эн.
тыс.кВт
23,5
Оптимизация техпроцессов и режимов работы цеха ремонтно-механического производства завода вычислительной техники с выводом из эксплуатации устаревшего оборудования (7-ми станков суммарной мощностью 69,5кВт)
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
77,4
14760
3000
Перевод нагрева деталей из печи СНО — 8 (мощностью 100 кВт) в печь KS— 600/37 (мощностью 37кВт)
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
127,3
24276
6000
Усовершенствование процесса термопластового литья корпусов телефонных станции «Бета -М», исключающего их последующую механообработку
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
46,8
8925
2000
Оптимизация режимов работы и схемы подключения вентсистем В53(10,5кВт) и В67(2,5кВт) на участке сборочно-монтажного производства завода вычислительной техники с последующим выводом из эксплуатации одной из них
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
5,1
973
600
Перевод испытания оборудования с термобарокамеры КТВУ-8000-IV(мощностью 70 кВт) в камеру КТК-3000 (мощностью 19 кВт)
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
97,9
18670
4000
Перевод отрезки уголков с мех. ножовки 872А на обрезку на штампе 86-1500-4005
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
ПД
2117
600
Перевод резки прутков с механической ножовки на отрезные ножницы НВ-5121
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
13,4
2555
. 300
Реконструкция механо-окрасочного производства с заменой устаревшего оборудования (координатно-вырубного пресса, листогиба) на высокопроизводительное
1 кв
эл.эн.
тыс.кВт
120,0
22884
45000
Оптимизация техпроцесса изготовления полиэтиленовых чехлов с консервацией высвободившихся производственных площадей
1-2 кв
тепло
Гкал
107,8
28291
9000
эл.эн.
тыс.кВт
125,8
Итого
тепло
Гкал
1096,0
206912
163750
эл.эн.
тыс.кВт
855,7
Из таблицы видно, что затраты на внедрение указанных мероприятий будут равны 163 750 тыс. р., однако размер экономии составит 206 912 тыс. р. Таким образом, экономия покроет расходы на реализацию разработанных мероприятий.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.3 Изменения в организационной структуре управления
От построения организационной структуры предприятия во многом зависит эффективность его функционирования. Эффективное построение организационной структуры управления позволяет ускорить принятие и реализацию управленческих решений, избежать дублирования выполняемых подразделениями функций, а также оптимизировать затраты на содержание аппарата управления.
Так, в структуру ОАО «МПОВТ» входят два филиала – «Завод вычислительной техники» и «Завод печатных плат».
На рис. 3.2 и 3.3 показаны схемы организационных структур управления данных филиалов.
<img border=«0» width=«558» height=«256» src=«ref-1_1014119468-9142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">
Рис. 3.2. Схема организационной структуры управления филиала ОАО «МПОВТ» «Завод печатных плат»
<img border=«0» width=«550» height=«298» src=«ref-1_1014128610-20609.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">
Рис. 3.3. Схема организационной структуры управления филиала ОАО «МПОВТ» «Завод вычислительной техники»
Руководство филиалом «Завод печатных плат» осуществляет директор, в подчинении которого находятся экономические службы (планово-экономическое бюро – ПЭБ, отдел труда и заработной платы – ОТЗиК), заместитель директора по маркетингу и производству (начальник производства), главный инженер, а также отдел качества и метрологии и хозяйственно-транспортный участок. Начальник производства руководит торгово-коммерческим отделом и производством печатных плат. У главного инженера в подчинении находятся начальник механоэнергетического производства (заместитель главного инженера), отдел главного технолога, группа охраны труда и гражданской обороны. Руководство механоэнергетическим производством осуществляет заместитель главного инженера.
В подчинении директора ЗВТ находятся экономические отделы, служба безопасности и военизированной охраны, хозяйственный цех, группа делопроизводства, главный инженер, заместитель директора по производству, заместитель директора по маркетингу и качеству.
Главный инженер осуществляет руководство группой охраны труда и техники безопасности, отделом главного технолога и отделом главного конструктора через своего заместителя по внедрению новых изделий и технологий; ремонтно-строительным участком, энергоремонтным производством, группой внереализационной деятельности через своего заместителя по техническому переоснащению, реконструкции и строительству.
Инструментальное производство, ремонтно-механическое производство сборочно-монтажное производство, механообрабатывающее производство, а также ремонтно-строительный участок находятся в подчинении заместителя директора по производству.
Руководство торгово-техническим центром, складским хозяйством, отделом качества, метрологии и испытаний осуществляет заместитель директора по маркетингу и качеству.
Можно заметить, что эти структуры имеют примерно одинаковый состав подразделений, выполняющих схожие или одинаковые функции. То есть, существует возможность объединение этих структур в одну.
В итоге, общая организационная структура управления будет представлять собой дополненную оргструктуру ЗВТ.
Новая схема организационной структуры управления будет выглядеть как показано на рис. 3.4.
Во избежание дублирования при объединении функции некоторых подразделений ЗПП полностью перейдут к подразделениям ЗВТ.
Также произойдут изменения в численности работающих. Из экономических отделов ЗПП в ПЭО ЗВТ перейдут 2 чел., в ОУПТиЗ – инженер-нормировщик. Заместитель директора ЗПП по маркетингу и производству (начальник производства) перейдет в подчинение заместителя директора ЗВТ по производству на должность начальника производства печатных плат. Численность торгово-технического центра ЗВТ увеличится на 3 чел. из торгово-коммерческого отдела ЗПП.
В отдел главного технолога ЗВТ войдет техническое бюро печатных плат под руководством главного технолога ЗПП.
Отдел качества, метрологии и испытаний ЗВТ дополнится мастером и тремя контролерами.
Численность работников механоэнергетического производства снизится на 5 чел., хозяйственно-транспортного участка – на 1 чел.
Без изменений останется численность промышленно-производственного персонала.
Общее изменение в численности ЗПП отражено в табл. 3.4.
<img border=«0» width=«551» height=«329» src=«ref-1_1014149219-34423.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">
Рис. 3.4. Объединенная организационная структура управления
Таблица 3.4
Динамика численности работников ЗПП
Подразделение
Численность, чел.
до объединения
после объединения
руководители
специалисты
руководители
специалисты
ППП (305)
5
10
5
10
МЭП (311)
7
13
5
10
ХТУ (371)
1
5
5
ОГТ
4
32
2
28
ОКиМ
1
5
1
3
ОТЗиК
3
10
1
ТКО
1
5
1
2
ГОТиГО
2
1
ПЭБ
1
3
1
1
Итого:
23
85
15
61
Общая численность:
108
76
Создание общей организационной структуры управления этих заводов позволит снизить издержки на содержание аппарата управления, создаст возможности для наиболее рационального использования освободившихся площадей. Возможная сумма от сдачи в аренду свободных площадей составит 125,73 млн. р.
Учитывая то, что средняя заработная плата руководителя, специалиста, служащего равна 494 291 р., сокращение численности персонала приведет к экономии заработной платы в размере 15,8 млн. р.
3.4 Мероприятия макроуровневого характера
Государственное регулирование играет важную роль в функционировании экономики. Продление сроков погашения задолженности предприятий за используемые ресурсы, предоставление различного рода льгот в значительной мере сказывается на деятельности предприятий.
Как показал проведенный анализ, на ОАО «МПОВТ» имеются законсервированные производственные мощности (площади и оборудование). Продление сроков консервации даст предприятию возможность получить определенный объем льгот.
Также отсрочка платежей за используемые энергоресурсы поможет снизить объем данных затрат.
Так как на балансе предприятия находится сельскохозяйственное предприятие, то в целях компенсации затрат на его содержание целесообразно установление поправочного коэффициента к ставке налога на землю.
Указанные мероприятия, а также эффект, который может быть получен от их реализации отражены в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Предложения макроуровневого характера, ориентированные на решение вопросов государственного регулирования
Предложения
Эффект, млн. р.
На уровне Министерства промышленности:
1. Предусмотреть продление режимов консервации неиспользуемых производственных мощностей по указу Президента РБ № 313 от 13.06.01 на период 2007-2010 гг.
275
На уровне Правительства:
1. Продлить сроки погашения отсроченной задолженности за энергоресурсы до 2010 г. согласно Постановлению Совета министров от 25.03.04 № 332
200
2. Постановлением Мингорисполкома установить поправочный коэффициент 0,5 к ставке налога на землю с целью компенсации затрат на поддержание реформированного с/х предприятия ООО «МПОВТ Раков-агро»
329
Таким образом, за 2007 г. примерная сумма эффекта составит 487,4 млн. р.
3.5 Мероприятия по рациональному использованию производственных мощностей
Экономический эффект может быть получен и вследствие рационального использования производственных мощностей.
Несмотря на то, что существующие производственные мощности ОАО «МПОВТ» соответствуют запланированным объемам производства, степень изношенности основных фондов составляет 68 %, степень изношенности производственного оборудования (без зданий и сооружений) – 88,5 %.
Обновление производственных мощностей (закупку нового технологического оборудования, вычислительной техники, средств связи и др.) можно произвести за счет:
реализации неиспользуемого оборудования либо неэффективно используемого оборудования;
сдачи в аренду неиспользуемых производственных площадей;
консервации основных средств.
Реализация неиспользуемого оборудования, а также списание неликвидных ТМЦ (сдача в государственный фонд на лом драгметаллов) позволит получить доход в размере 114,7млн. р.
Для сокращения производственных площадей, а также для экономии тепловой и электрической энергии, целесообразно перенесение гальванического участка с головного предприятия на «Завод вычислительной техники». К аналогичной экономии приведет и объединение на указанном филиале инструментального хозяйства с механообрабатывающим производством. В результате от проведенных мероприятий возможен годовой эффект в размере 480,94 млн. р.
За счет продления режимов консервации неиспользуемых производственных мощностей размер получаемых льгот на период 2007-2010 гг. составит 275 млн. р.
3.6 Мероприятия организационного характера
В целях повышения качества договорной работы, а именно – снижения размеров штрафов и др. взысканий необходим ряд организационных мероприятий.
Для снижения количества допускаемых в работе ошибок, а также обеспечения выпуска новой и сложнотехнической продукции необходимо проведение постоянной работы по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров.
В 2006 г. размер по погашению пени, штрафов, неустоек из-за некорректной работы специалистов составил 40,5 млн. р. Подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров позволит снизить указанную величину расходов, а в идеале – полностью ее ликвидировать.
3.7 Прочие мероприятия
В структуре ОАО «МПОВТ» имеется ряд обособленных структурных подразделений. Среди них 2 оздоровительных комплекса – «Маяк» и «Электрон».
Ежегодные затраты на содержание каждого из комплексов составляют примерно 520 – 550 млн. р., которые не покрываются выручкой от продажи путевок.
Наиболее убыточным является «Маяк». В 2006 г. расходы на его содержание составили 558 576 384 р., а выручка от реализации путевок – 551 419 000 р. К тому же, там необходим капитальный ремонт жилых помещений, а также приобретение нового оборудования для котельной, что требует дополнительных материальных затрат.
Следовательно, для снижения затрат на содержание социальной сферы целесообразно либо передать 1 из комплексов («Маяк») на баланс городской администрации, либо вообще закрыть.
Таким образом, эффект от реализации предложенного мероприятия составит 558 576 384 р.
3.8 Совершенствование технологического процесса изготовления элемента конструкции стеллажа
Последнее время наряду с развитием складских технологий совершенствуется и такая их часть как стеллажи. Это связано с тем, что без надежных качественных стеллажей невозможно хранение любого вида товара, груза. Какие бы не были технологии организации движения и учета товаров, без правильно подобранных стеллажей и правильно спроектированных складских комплексов любое дело со временем станет неэффективно.
В наше время технология производства стеллажей стремится в полной мере удовлетворить потребность в растущем спросе на разные виды стеллажей. В зависимости от потребностей заказчика предлагаются все больше видов стеллажей, различных конструкций, различных технологий использования.
Нынешние стеллажи представляют собой конструктор, позволяющий гибко изменять конструкцию стеллажей под конкретные текущие нужды фирмы. Стеллажи можно без труда собрать, разобрать, перестроить при изменении продукции. В случае модернизации или переноса склада эта особенность конструкции нынешних стеллажей также ценна.
Стеллаж стационарный предназначен для организации хранения: документов в архивах, книжных фондов в библиотеках и коллекторах, малогабаритных грузов, печатной продукции, а так же любых предметов, чей вес не превышает несущие способности полок. Наличие полок различной длины позволяет достичь оптимального расположения стеллажей с максимально-возможным использованием рабочего пространства помещений, с учетом организации рабочих мест и установки техники необходимой для работы.
Стенка – составная часть стеллажа, представляющая собой несущую конструкцию, на которую крепятся полки стеллажа.
Технологический процесс изготовления данного элемента конструкции стеллажа состоит из следующих операций (табл. 3.6).
Таблица 3.6
Технологический процесс изготовления стенки
Наименование операции
Оборудование
Содержание операции
1. Заготовительная
2. Слесарная
Верстак НПР-1343;
Шлифмашинка ИП-2203, шлифкруг на фибровой основе
Зачистить заусенцы по прямолинейному контуру заготовки и в вырубленных пазах (перфорации)
3. Гибка
Пресс ИГ-1330 (пуансон сборный)
Гнуть 2 полки предварительно под 40 град., выдерживая размеры согласно эскизу и чертежу, за 2 хода пуансона с переворотом заготовки
4. Гибка
Пресс ИГ-1330
(пуансон)
Гнуть 2 полки окончательно (расплющить), выдерживая размеры согласно эскизу и чертежу, за 2 хода пуансона с переворотом заготовки
5. Гибка
Пресс ИГ-1330 (пуансон универсальный сборный)
Гнуть 2 выдерживая размер 4,5 ± 0,5 мми остальные размеры согласно эскизу и чертежу, за 2 хода пуансона с переворотом заготовки
6. Слесарная
Машина листогибочная ИВ-2144
Разметить линии гибки согласно эскизу, гнуть деталь по разметке и оправке, за 1 ход гибкомашины выдерживая размеры согласно чертежу
7. Слесарная
Верстак НПР-1343
Править деталь после гибки, уложить в тележку
8. Технический контроль
Стол НПР-1142
Проверить размеры согласно чертежу, проверить внешний вид деталь, проверить 5% от партии, оформить сопроводительную документацию
9. Перемещение
Тележка НТ-196
Переместить и сдать деталь на участок
10. Нанесение покрытия
Краскопульт
Нанести краску
Пробивка перфорации производится на УП «Промсвязь», что требует значительных материальных затрат на производство и транспортировку заготовок.
Применение пресса Boschert-TWINпозволит производить заготовительную операцию самостоятельно, увеличить производительность труда, а также снизить затраты времени и материальных ресурсов.
Новый технологический процесс выглядит следующим образом (табл. 3.7).
Таблица 3.7
Технологический процесс изготовления стенки с применением пресса Boschert-TWIN
Наименование операции
Оборудование
Содержание операции
1
2
3
1. Заготовительная
2. Пробивка
Пресс Boschert-TWIN
Пробить отверстия, вырубить 2 детали по контуру, отделить деловой отход от лома и сдать в кладовую, проверить размеры на первой детали партии, предъявить деталь в ОТК
3. Контроль линейных размеров
Стол НПР-1142
На первой детали, пробитой прессом с программным управлением, проверить координаты отверстий согласно карте эскиза и чертежу; дальнейший контроль ведет оператор через 3 – 5 методом наложения первой детали
4. Слесарная
Верстак НПР-1343, шлифмашинка ИП-2203, шлифкруг на фибровой основе
Зачистить заусенцы по контуру и плоскости одновременно, запилить переходы в углах заготовки после штамповки
5. Гибка
Пресс ИГ-1330
Удерживать заготовку на расстоянии не менее 150 ммот рабочей зоны пресса. Гнуть 2 полки предварительно под 40 град., выдерживая размеры согласно эскизу и чертежу, за 2 хода пуансона
6. Гибка
Пресс ИГ-1330
Удерживать заготовку на расстоянии не менее 150 ммот рабочей зоны пресса. Гнуть 2 полки окончательно (расплющить) за 2 хода пуансона с переворотом детали согласно чертежу и эскизу
7. Гибка
Пресс ИГ-1330
Пользоваться откидным столиком. Гнуть 2 выдерживая размер 4,5 ± 0,5 мми остальные размеры согласно эскизу и чертежу, за 2 хода пуансона с переворотом заготовки
8. Слесарная
Машина листогибочная ИВ-2144
Разметить линии гибки торца, гнуть деталь по разметке и оправке, за 1 ход гибкомашины выдерживая размеры согласно чертежу
9. Слесарная
Верстак НПР-1343
Править деталь после гибки, уложить в тележку
10. Технический контроль
Стол НПР-1142
Проверить размеры согласно чертежу, проверить внешний вид деталь, проверить 5% от партии, оформить сопроводительную документацию
11. Перемещение
Тележка НТ-196
Переместить и сдать деталь на участок
12. Нанесение покрытия
Краскопульт
Нанести краску
Как было указано выше, изготовление деталей с применением пресса позволит снизить трудоемкость их изготовления, а также обеспечит экономию заработной платы (табл. 3.8).
Таблица 3.8
Основные показатели по цеху после внедрения мероприятий
Основные показатели
До внедрения
После внедрения
Экономия на единицу
1. Трудоемкость, н/ч
0,857799
0,798233
0,059566
2. Заработная плата, р.
2586,6057
2013,4937
573,1120
Так как годовая программа выпуска составляет 450 шт., то суммарная трудоемкость до внедрения равна 386,00955 н/ч, заработная плата составляет 1 163 970 р.
После внедрения мероприятий суммарная трудоемкость составит 359,20485 н/ч, а заработная плата – 906 070 р. Применение пресса приведет к снижению себестоимости на 22,16 % и росту производительности труда на 7,5 %.
Расчет годового экономического эффекта производится на основе данных табл. 3.9.
Таблица 3.9
Себестоимость по изменяющимся статьям
Наименование затрат
Затраты, р.
до внедрения
после внедрения
1. Заработная плата
1 163 970
906 070
2. Дополнительная заработная плата
235 360
183 210
3. Отчисления на социальное страхование
489 770
381 250
Итого
1 889 100
1 470 530
Годовой экономический эффект будет равен 418 570 р.
Для наглядности эффект от реализации немеченых мероприятий сведен в единую таблицу и представлен в прил. 3.
Таким образом, в результате внедрения мероприятий по изменению объема и структуры выпуска, изменению организационной структуры управления филиалов, экономии на прямых затратах, мероприятий макроуровневого характера, мероприятий по рациональному использованию производственных мощностей, организационных мероприятий, совершенствования технологии изготовления элемента конструкции стеллажа и др. мероприятий ожидаемая величина годового экономического эффекта составит 9551,43 млн. р.
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по мировой экономике
Реферат по мировой экономике
Проблемы привлечения и использования иностранных инвестиций в Казахстане
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Анализ производственной деятельности в ОАО Новый путь
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Анализ производственной деятельности в ОАО Новый путь 2
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Оценка конкурентоспособности организаций ЖКХ Омской области
3 Сентября 2013