Реферат: Расчет экономическиз показателей

--PAGE_BREAK--
Таблица 1.3
Состав и структура  расходов по производственным элементам продукта Б тыс. руб
Показатель
Год
Темп роста, %
2004
2005
2006
2007
Факт
Уд. вес, %
Факт
Уд. вес, %
Факт
Уд. вес, %
Факт
Уд. вес, %
2005г./ 2004г.
2006г./ 2005г.
2007г./ 2006г.
Материальные затраты
65,74
64,52
77,8
64,52
80,84
64,52
91,82
64,52
118,3
103,9
113,5
Затраты на оплату труда
12,96
12,72
15,34
12,72
15,94
12,72
18,1
12,72
118,3
103,9
113,5
ЕСН
3,37
3,3
3,99
3,3
4,15
3,3
4,71
3,3
118,3
103,9
113,5
Амортизация ОПФ
1,27
1,25
1,5
1,25
1,57
1,25
1,78
1,25
118,3
103,9
113,5
Прочие затраты
18,56
18,2
21,9
18,2
22,81
18,2
25,85
18,2
118,3
103,9
113,5
Итого:
расходы по обычным видам деятельности
101,9
100
120,58
100
125,33
100
142,26
100
118,3
103,9
113,5
Прямые затраты
85,18
81,1
100,8
81,1
104,78
81,1
118,97
81,1
118,3
103,9
113,5
Косвенные затраты
16,71
18,9
19,77
18,9
20,55
18,9
23,34
18,9
118,3
103,9
113,5

Таблица 1.4
Состав и структура  расходов по производственным элементам продукта В тыс. руб.
Показатель
Год
Темп роста, %
2004
2005
2006
2007
Факт
Уд. вес, %
Факт
Уд. вес, %
Факт
Уд. вес, %
Факт
Уд. вес, %
2005г./ 2004г.
2006г./ 2005г.
2007г./ 2006г.
Материальные затраты
109,2
76,34
106,04
76,34
113,27
76,34
83,14
76,34
97,1
106,81
73,4
Затраты на оплату труда
11,59
8,1
11,25
8,1
12,02
8,1
8,82
8,1
97,1
106,81
73,4
ЕСН
3,01
2,1
2,93
2,1
3,13
2,1
2,29
2,1
97,1
106,81
73,4
Амортизация ОПФ
2,15
1,5
2,08
1,5
2,23
1,5
1,63
1,5
97,1
106,81
73,4
Прочие затраты
17,1
11,95
16,6
11,95
17,74
11,95
13,03
11,95
97,1
106,81
73,4
Итого:
расходы по обычным видам деятельности
143,05
100
138,9
100
148,37
100
108,91
100
97,1
106,81
73,4
Прямые затраты
127,18
88,62
123,5
88,62
131,92
88,62
96,83
88,62
97,1
106,81
73,4
Косвенные затраты
15,87
11,38
15,4
11,38
16,45
11,38
12,08
11,38
97,1
106,81
73,4
По данным таблицам можно провести некоторый анализ, а именно по продукту А: наибольший процент затрат приходится на материальные затраты (59,5%), следует отметить, что все проценты остаются неизменными в течение всех лет. Далее следуют прочие затраты их удельный вес составляет 20,6%. Затраты на оплату труда составляют 14,36%. Прямые затраты больше косвенных более чем в 4 раза. В целом по графику можно сказать, что ситуация стабильна.
Темп роста за первый год составляет 107,3 %, этот год является самым успешным по сравнению с последующими, так как прирост в последующих годах составляет лишь 2,4% и 0,3%.
По всей организации ситуация немногим отличается от структуры расходов по продукту А: также наибольшую часть занимают материальные затраты, наименьший процент приходится на амортизацию основных производственных фондов.

2. РАСЧЕТ СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ И ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
Среднесписочная численность всего ППП за 2004 год по продукту А определялась как сумма среднесписочной численности основных производственных рабочих и прочего персонала, который в свою очередь находился как: Чпроч=Чвсп+Чмс+Чсл,
Численность вспомогательных рабочих — Чвсп составляет 25% от числа производственных рабочих: Чвсп=0,25*448=112 чел.
Численность специалистов, менеджеров и служащих составляет 10% от числа всех рабочих, Чмс+Чсл=0,1*(112+448)=56 человек. Чпроч=112+56=168 чел. Расчет по остальным годам и продуктам ведется аналогично.
Среднесписочная численность основных явочных рабочих рассчитывается как:
Чосн=(Qпп*tшт)/(tсм*Рпл*Кв*Крп), где Qпп – объем производства в штуках, tшт — трудоемкость единицы продукции, в часах, tсм – полезное время смены, в часах, Pпл-полезное рабочее время в году, в часах, Квн- коэффициент нормы выработки, Крп – коэффициент роста производительности труда.
Плановые потери рабочего времени согласно варианту составляют 0,35ч, следовательно tсм=7,65ч. Плановые невыходы на работу составляют 11%, праздники и выходные в 2004 году-108 дней. Коэффициент роста производительности труда и коэффициент нормы выработки равны 1,00.
Фпол=365-108=257 дн,
Фпл=260-260*0,11=228,73 дн,
Чосн=(54000*14,5)/(1,00*228,73*7,65*1,00)=448чел.
Была рассчитана численность всего ППП: Чппп=448+168=616 человек.
Среднегодовая выработка была рассчитана в натуральных показателях и в стоимостном выражении: Внат=54000шт/448чел=121шт; Вст=(6769,17 руб (цена реализации без учета НДС)*54000шт)/448чел=815,93 тыс.руб. Также были рассчитаны показатели выработки в день и в час.
Фонд заработной платы основных производственных рабочих составляет по продукту А в 2004 году: ФОТ=(409,97+81,99)*54000=26565 тыс.руб. Также было рассчитано с учетом ЕСН – 26%.
Показатели годовой заработной платы всего ППП рассчитывались как: Зппп2004 А=((409,97руб+81,99руб+92,24руб)*54000шт)/616чел=51212руб.
Показатели по всем продуктам внесены в таблицу 2.3.
Таблица 2.3
Динамика численности, производительности труда и оплаты труда
Показатель
Год
Темп роста, %
2004
2005
2006
2007
2005г./ 2004г.
2006г./ 2005г.
2007г./ 2006г.
Среднесписочная численность всего ППП, чел.,
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
616
307
192
596
359
181
649
363
201
670
384
132
106,3
153,16
96,34
103,9
105,64
108,86
98,4
111,29
72,09
Среднесписочная численность основных  рабочих, чел.,
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
448
223
139
433
261
131
472
263
146
487
279
96
96,65
117,04
92,24
109,0
100,7
111,45
103,18
106,08
65,75
Среднегодовая выработка одного основного рабочего, шт.,
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
121,1
53,81
104,3
133,5
53,99
107,5
125,4
52,9
103,01
121,97
54,59
115
110,2
100,3
103
93,9
98
95,8
97,26
103
111,7
Среднегодовая выработка одного основного рабочего, тыс. руб.,
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
815,9
877,14
2085
903,6
880,05
2148
849
862,33
2059
825,6
889,87
2298
110,2
100,3
103
93,9
98
95,8
97,26
103
111,7
Среднедневная выработка одного основного рабочего,  руб.,
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
3567,1
3834
9115
3920
3817
9321
3741
3780
9072
3568
3845
9935
110,2
100,3
103
93,9
98
95,8
97,26
103
111,7
Среднечасовая выработка одного основного рабочего, руб.
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
466
501,2
1191,5
512,4
498,95
1218,4
489
494,1
1185,9
466,4
502,6
1298,7
110,2
100,3
103
93,9
98
95,8
97,26
103
111,7
Годовой ФОТ основных рабочих без учета ЕСН, тыс.руб.,
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
26565
12960
11586
28435
15336
11251
29124
15940
12018
29222
18100
8821
107
118,33
97,1
102,4
103,9
106,8
100,3
87,8
110
Заработная плата всего ППП без учета ЕСН годовая, руб.,
в том числе по продукту А
                                             Б
                                             В
51212
50130
71665
56656
50728
73200
50005
52148
71010
48602
55976
79371
110,6
101,2
102,1
88,3
102,8
97
97,2
107,3
111,8
Коэффициент опережения продукта А рассчитывается путем деления темпа роста выработки на темп роста среднегодовой заработной платы основных рабочих:
К опережения 2005=110,2/107=1,02;
К опережения 2006 =93,9/102,4=0,91;
К опережения 2007 =97,3/100,3=0,97.
Как показывают расчеты по динамики темпа роста выработки и темпа роста заработной платы основных производственных рабочих, в 2005 году ситуация была благоприятна и персонал использовался эффективно, так как коэффициент опережения больше 1, в 2006 году ситуация кардинально поменяла свое направление, коэффициент упал до 0,91, соответственно персонал использовался крайне неэффективно, к 2007 году политика предприятия была нормализована и коэффициент опережения повысился до 0,97.
Продукт Б:
К опережения 2005 =0,84;
К опережения 2006=0,94;
К опережения 2007=1,17.
Продукта В:
К опережения 2005=1,06;
К опережения 2006=0,9;
К опережения 2007=1,02.
В целом по всему предприятию данные показатели находятся путем расчета средних показателей за все года по всем продуктам:
2004 год  берется за 100%, последующие года рассчитываются с учетом темпов роста: за 2005: Темп роста выработки по всему предприятию = (110,2+100,3+103)/3=104,5%. Также можно рассчитать коэффициенты опережения по всему предприятию:
К опережения 2005=0,97;
К опережения 2006=0,92;
К опережения 2007=1,05.
Остальные рассчитанные показатели отображены в нижеследующем графике.
<imagedata src=«37335.files/image003.emz» o:><img width=«520» height=«228» src=«dopb177793.zip» v:shapes="_x0000_i1026">
Рис. 2.1. График динамики темпа роста выработки и темпа роста заработной платы всей организации.
По всему предприятию можно сделать следующие выводы: персонал на протяжении двух лет использовался неэффективно, но в 2007 году коэффициент равен больше 1, из этого следует, что 2007 год был эффективнее предыдущих в плане применения трудовых ресурсов.
Потребность в персонале – это совокупность работников соот­ветствующей структуры и квалификации, объективно необходимых фирме для реализации стоящих перед ней целей и задач согласно из­бранной стратегии развития. Определяют:
·                    общую потребность – вся числен­ность персонала, необходимая фирме для выполнения запланиро­ванного объема работ.
·                    дополнительную потребность – дополнительное количество персонала, необходимое в планируе­мом периоде к уже имеющейся численности работников на нача­ло периода.
Исходными данными для определения численности персонала являются предусмотренные в плановом периоде снабженческо-сбытовая, производственная, научно-техническая, ин­вестиционная и другие функциональные программы деятельнос­ти предприятия, штатное расписание, наличие и структура рабо­чих мест и др.
Определяя потребность в персонале, следует учитывать:
·                    потребность в высвобождении персонала в связи с ростом производительности труда, сокращением объема производства, простоями и др.;
·                    потребность в увеличении численности, связанную с расширением производства;
·                    потребность в замещении персонала по годам планируемого периода в связи с увольнениями, уходом на пенсию, переходом на инвалидность и др.
Мероприятия по их реализации включают и меры по росту про­изводительности труда и высвобождению рабочей силы.
Для планирования численности персонала необходимо рас­считать годовой плановый фонд рабочего времени одного сред­несписочного работника, для чего составляется плановый баланс рабочего времени на каждый анализируемый год, пример которого приведен в табл. 2.4.

Таблица 2.4
Годовой плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего
Показатель
Единица
измерения
Количество
Календарный фонд рабочего времени
Дни
365
Выходные и праздничные дни
»
105
Номинальный фонд рабочего времени Фном,
»
260
Плановые невыходы на работу:
»
26
а) отпуска
»
24
б) по болезни
»
1
в) прочие невыходы
»
1
Плановый фонд рабочего времени Фпл
»
234
Номинальная продолжительность рабочего дня
часы
8
Плановое сокращение рабочего дня:
»
0,1
а) кормящим матерям
»
0,05
б) подросткам
»
0,05
Плановая продолжительность рабочего дня
»
7,9
Плановая продолжительность рабочего времени за год
»
1 848,6
В конце года составляется фактический баланс рабочего времени за год, так как возможны целодневные и внутрисменные потери рабочего времени. В таком случае в фактическом ба­лансе предусматриваются две строки:
·                    целодневные потери рабочего времени в днях;
    продолжение
--PAGE_BREAK--