Реферат: Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

--PAGE_BREAK--<img width=«40» height=«25» src=«ref-1_711205374-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107">355чел.

<img width=«36» height=«24» src=«ref-1_711205502-119.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108">0,8  355 = 284чел.

<img width=«40» height=«25» src=«ref-1_711205621-133.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">0,65  284 = 185чел.

<img width=«29» height=«25» src=«ref-1_711205754-124.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">=185  0,05 = 9чел.

<img width=«31» height=«25» src=«ref-1_711205878-126.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">=185  0,12 = 22чел.

<img width=«31» height=«25» src=«ref-1_711206004-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">=185  0,5 = 92чел.

<img width=«31» height=«25» src=«ref-1_711206132-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">=185  0,2 = 37чел.

<img width=«31» height=«25» src=«ref-1_711206260-127.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">=185  0,1 = 19чел.

<img width=«31» height=«25» src=«ref-1_711206387-128.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">=185  0,03 = 5чел.

<img width=«672» height=«70» src=«ref-1_711206515-2324.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">где <img width=«121» height=«25» src=«ref-1_711208839-277.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117">  — количество рабочих i-го разряда, работающих соответственно по сдельной и повременной формам оплаты труда в нормальных и тяжелых условиях;

<img width=«116» height=«25» src=«ref-1_711209116-271.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">  — соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда;

<img width=«16» height=«21» src=«ref-1_711209387-96.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1119">   — коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным 0,2-0,3.

     К дополнительной заработной плате относится оплата очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. Ее величину можно принять в размере 10-30% от основной зар. платы (принимаем 20%). Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (Зпор) будет:

<img width=«304» height=«25» src=«ref-1_711209483-514.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">

     Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗПр)слагается из заработной платы основных (Зпор) и вспомогательных (ЗПвр) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет 20% от числа основных. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗПвр) равной 15% от зар. платы основных рабочих:

<img width=«311» height=«25» src=«ref-1_711209997-525.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">

     Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет: <img width=«420» height=«25» src=«ref-1_711210522-680.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122">

     Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 36% от фонда зар. платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТр) составят:

<img width=«328» height=«25» src=«ref-1_711211202-550.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">
2.4. Расчет фонда заработной платы служащих

<img width=«650» height=«2» src=«ref-1_711211752-125.coolpic» v:shapes="_x0000_s1059">


     Служащие – это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных систем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В таблице 4 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих и примерный их численный состав.

Табл.4.
Категория
служащих

Количество

человек

Тарифный

коэффициент

Месячная заработная плата одного рабочего, руб.

Годовой фонд заработной платы, руб.

Оклад

Премии

И

доплаты

Общая заработная

плата

1

2

3

4

5

6

7

Директор предприятия

1

5-5,6

3000

900

3900

46800

Главный инженер

1

4,2-5

2520

756

3276

39312

Главные специалисты:

Главный технолог



1



3,40-4,04



2040



612



2652



31824

Главный механик

1

3,12-3,70

1872

562

2434

29208

Главный энергетик

1

3,12-3,70

1980

594

2574

30888

Начальники: технического,

механического,

энергетического,

планово-экономического,

финансового отделов

5

3,12-3,70

2160

648

2808

168480

Начальник цеха:

1 группы



2



2,89-3,46



1734



520



2254



54096

2 группы

3

2,77-3,23

1662

499

2161

77796

3 группы

2

2,54-3,00

1524

457

1981

47544

Мастер производственного участка 1 группы



5



2,08-2,54



1320



396



1716



102960

2 группы

3

1,85-2,31

1260

378

1638

58968

3 группы

4

1,62-2,08

1140

342

1482

71136

Инженеры программисты:

1 категории



2



2,31-2,77



1386



416



1802



43248

2 категории

3

2,08-2,54

1260

378

1638

58968

3 категории

2

1,85-2,31

1140

342

1482

35568

Инженеры всех специальностей: 1 категории



10



2,08-2,54



1248



374



1622



194640

2 категории

12

1,85-2,31

1110

333

1443

207792

всех категорий

10

1,62-2,08

972

292

1264

151680

Техники всех специальностей

1 категории



12



1,50-1,85



1080



324



1404



202176

2 категории

6

1,39-1,62

834

250

1084

78048

всех категорий

4

1,27-1,50

762

229

991

47568

Машинистка

2

1,27-1,62

768

230

998

23952

Экспедитор, делопроизводитель, табельщик и др.



8



1,04-1,39



620



187



811



77856

Итого <img width=«45» height=«24» src=«ref-1_711211877-151.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124">:











1880508 руб
    продолжение
--PAGE_BREAK--


<img width=«682» height=«2» src=«ref-1_711181249-127.coolpic» v:shapes="_x0000_s1060">3. Определение затрат на энергообеспечение производства
     Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.
<img width=«666» height=«2» src=«ref-1_711212155-138.coolpic» v:shapes="_x0000_s1061">3.1. Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

     Предлагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность условного топлива (Qт.у.) по формуле:

<img width=«179» height=«47» src=«ref-1_711212293-449.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125">

где  q— расход топлива на 1м3 здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15-25 ккал/ч);

Н– количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга – 4464 ч);

V– объем здания, м3 (объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в табл. 6 (см. метод. Указания));

Кт.у.– теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

<img width=«31» height=«25» src=«ref-1_711212742-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126"> — коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).
Для административных и служебных помещений:
<img width=«212» height=«44» src=«ref-1_711212857-552.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127">
Для механических, сборочных и других цехов:
<img width=«213» height=«44» src=«ref-1_711213409-567.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">
Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:
<img width=«213» height=«44» src=«ref-1_711213976-565.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">
Для бытовых и вспомогательных помещений:


<img width=«205» height=«44» src=«ref-1_711214541-546.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">
Итого для всех помещений: <img width=«95» height=«25» src=«ref-1_711215087-217.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">
     Годовые затраты на натуральное топливо будут:

<img width=«329» height=«44» src=«ref-1_711215304-577.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132">

где Q
т.н.– годовая потребность натурального топлива, т;

Цт.н.– отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

ктр.т.– коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (принимаем 1,3);

<img width=«13» height=«15» src=«ref-1_711215881-85.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1133"> — технический эквивалент конкретного вида натурального топлива.

<img width=«340» height=«44» src=«ref-1_711215966-691.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134">

3.2. Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

<img width=«650» height=«2» src=«ref-1_711211752-125.coolpic» v:shapes="_x0000_s1062">


     Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия определяется по формуле:
<img width=«256» height=«25» src=«ref-1_711216782-449.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135">

где W
о.
i
.– потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа.

     Величины Wо.i. определяются по формуле:
<img width=«172» height=«41» src=«ref-1_711217231-402.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136">

где <img width=«28» height=«24» src=«ref-1_711217633-112.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137">  — норма расхода электроэнергии на освещение еденицы площади i-го типа помещений, Вт/м2;

Si– суммарная площадь помещений i-го типа, м2;

ri– длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч.

Для административных и служебных помещений:


<img width=«239» height=«41» src=«ref-1_711217745-511.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138">



Для механических, сборочных и других цехов:


<img width=«304» height=«52» src=«ref-1_711218256-734.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139">



Для кузнечных, литейных и прессовых цехов:


<img width=«245» height=«41» src=«ref-1_711218990-528.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1100">



Для бытовых и вспомогательных помещений:


<img width=«241» height=«41» src=«ref-1_711219518-512.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140">
<img width=«377» height=«25» src=«ref-1_711220030-577.coolpic» v:shapes="_x0000_i1141">

Годовые затраты на освещение будут: <img width=«311» height=«25» src=«ref-1_711220607-523.coolpic» v:shapes="_x0000_i1142">

где Цэ.о. – цена одного кВт ч на освещение (0,24 руб.).

3.3. Определение затрат на силовую электрическую энергию для

     производственных процессов

<img width=«666» height=«2» src=«ref-1_711212155-138.coolpic» v:shapes="_x0000_s1063">


     Количество потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (Wс) определяется по формуле:

<img width=«204» height=«25» src=«ref-1_711221268-351.coolpic» v:shapes="_x0000_i1143">

где <img width=«20» height=«24» src=«ref-1_711221619-100.coolpic» v:shapes="_x0000_i1144">  — суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Тэф.– годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

т
см
.– количество смен работы оборудования в сутки (принимается 1 смена);

<img width=«28» height=«24» src=«ref-1_711221719-111.coolpic» v:shapes="_x0000_i1145">  — коэффициент загрузки оборудования (0,80-0,95).

<img width=«359» height=«24» src=«ref-1_711221830-576.coolpic» v:shapes="_x0000_i1146">

     В общем виде величина <img width=«20» height=«24» src=«ref-1_711221619-100.coolpic» v:shapes="_x0000_i1147"> определяется по формуле:

<img width=«151» height=«48» src=«ref-1_711222506-326.coolpic» v:shapes="_x0000_i1148">

где X– количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

<img width=«23» height=«24» src=«ref-1_711222832-105.coolpic» v:shapes="_x0000_i1149">  — средняя мощность еденицы электрооборудования i-го вида, кВт ч;

xi– количество едениц оборудования  i-го вида.

     Для всех принимаются следующие данные:

X=3; <img width=«139» height=«24» src=«ref-1_711222937-267.coolpic» v:shapes="_x0000_i1150">

<img width=«143» height=«24» src=«ref-1_711223204-268.coolpic» v:shapes="_x0000_i1151">

<img width=«133» height=«24» src=«ref-1_711223472-254.coolpic» v:shapes="_x0000_i1152">

<img width=«268» height=«24» src=«ref-1_711223726-428.coolpic» v:shapes="_x0000_i1153">

     Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

<img width=«133» height=«24» src=«ref-1_711224154-257.coolpic» v:shapes="_x0000_i1154">

<img width=«219» height=«24» src=«ref-1_711224411-381.coolpic» v:shapes="_x0000_i1155">
4. Определение себестоимости ремонта машин

<img width=«610» height=«2» src=«ref-1_711224792-123.coolpic» v:shapes="_x0000_s1064">


<img width=«202» height=«2» src=«ref-1_711224915-99.coolpic» v:shapes="_x0000_s1065">4.1. общие положения

     Точная оценка себестоимости продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. №661 с изменениями и дополнениями от

21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по элементам затрат и статьям расходов.

     Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приблеженной оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

     Прямые затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих). Таким образом можно говорить о иерархии производства и формирования себестоимости производства и формирование себестоимости изделий (единиц различных видов продукции) принцип которой показан на рис.2.

<img width=«558» height=«474» src=«ref-1_711225014-2414.coolpic» alt=«Подпись: Сфера реализации продукции » v:shapes="_x0000_s1066" v:dpi=«96»><img width=«430» height=«342» src=«ref-1_711227428-1474.coolpic» alt=«Подпись: Завод » v:shapes="_x0000_s1067" v:dpi=«96»><img width=«310» height=«210» src=«ref-1_711228902-1065.coolpic» alt=«Подпись: Цех » v:shapes="_x0000_s1068" v:dpi=«96»><img width=«629» height=«474» src=«ref-1_711229967-8879.coolpic» v:shapes="_x0000_s1069 _x0000_s1070 _x0000_s1071 _x0000_s1072 _x0000_s1074 _x0000_s1075 _x0000_s1076 _x0000_s1077 _x0000_s1078 _x0000_s1079 _x0000_s1080 _x0000_s1081 _x0000_s1082 _x0000_s1083 _x0000_s1084 _x0000_s1085 _x0000_s1086 _x0000_s1087 _x0000_s1088">



Рис.2.

4.2. Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости         

     ремонта машин

<img width=«650» height=«2» src=«ref-1_711186486-137.coolpic» v:shapes="_x0000_s1089">


     Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

<img width=«195» height=«27» src=«ref-1_711238983-402.coolpic» v:shapes="_x0000_i1167">

где <img width=«61» height=«27» src=«ref-1_711239385-198.coolpic» v:shapes="_x0000_i1168">  — себестоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта;

<img width=«39» height=«27» src=«ref-1_711239583-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1169">  — доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,36– коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

     Величина <img width=«39» height=«27» src=«ref-1_711239583-155.coolpic» v:shapes="_x0000_i1170"> определяется по формуле:

<img width=«109» height=«49» src=«ref-1_711239893-336.coolpic» v:shapes="_x0000_i1171">

     Опыт дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180-220%по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские – 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины основной заработной платы производственных рабочих, а в прямые затраты включать в основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

     Себестоимость ремонта одной машины j-го типа, определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле:

<img width=«227» height=«27» src=«ref-1_711240229-452.coolpic» v:shapes="_x0000_i1172">

где <img width=«49» height=«27» src=«ref-1_711240681-167.coolpic» v:shapes="_x0000_i1173">  — основная заработная плата производственных рабочих, приходящаяся на одну машину;

3,2– коэффициент, учитывающий величину косвенных затрат по отношению к основной заработной плате соответствующих рабочих.

     Себестоимость ремонта всех машин j-го типа будет:

<img width=«85» height=«27» src=«ref-1_711240848-211.coolpic» v:shapes="_x0000_i1174">

     Общие затраты на производство:

<img width=«160» height=«25» src=«ref-1_711241059-286.coolpic» v:shapes="_x0000_i1175">
Таблица № 5. Результаты расчетов себестоимости ремонта машин.


Тип
машины

Номер типа

машины
j


Программа ремонта-

М
j
, шт.

Прямые затраты на единицу ремонта –

<img width=«27» height=«27» src=«ref-1_711241345-129.coolpic» v:shapes="_x0000_i1176">, руб.

Косвенные затраты на единицу ремонта –

<img width=«29» height=«27» src=«ref-1_711241474-134.coolpic» v:shapes="_x0000_i1177">, руб.

Себестоимость единицы ремонта –

<img width=«21» height=«27» src=«ref-1_711241608-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1178">, руб.

Себестоимость

ремонта всех машин –

<img width=«21» height=«27» src=«ref-1_711241723-106.coolpic» v:shapes="_x0000_i1179">, руб.

Э — 302

1

140

18908,9

28333,1

47242

6613880

Э – 662

2

155

39432,1

45233,5

84665,6

13123168

С – 100

3

165

14393,4

17402,1

31795,5

5246257,5

Д — 54

4

175

11920,6

11684.3

23604,9

4130857,5

Итого: Спрог

29114163
    продолжение
--PAGE_BREAK--