Реферат: Влияние основных технико-экономических показателей на себестоимость

--PAGE_BREAK--2.  Метод планирования себестоимости продукции по основ­ным технико-экономическим факторам
Сущность метода планирования себестоимости продукции по основ­ным технико-экономическим факторам заключается в определении измене­ния уровня затрат, сложившегося в базовом (предплановом) году, под влиянием мероприятие по повышению эффективности производства, наме­ченных на плановый год. Данный метод используется как основной при разработке перспективных планов и проектов текущих планов, а также как вспомогательный при составлении окончательных вариантов годовых планов.

Основные исходные данные для расчета изменения себестоимости товарной продукции приведены в таблице 1.
Таблица 1

Исходные данные для расчета изменения себестоимости товарной продукции за счет основных технико-экономических факторов

№

Показатели

Обозначения

Базовый год

Плановый год

1


Товарная продукция в опто­вых ценах предприятия, сопоставимая с базовым годом, тыс. руб.

QTб; QT(б)П,

соответственно

609360

649200

в том числе:

увеличение (уменьшение) товарной продукции в связи с повышением ка­чества продукции, изменением размещения про­изводства и др. независи­мым факторам, тыс. руб.

X

X

1200

2

Прирост объема товарной продукции, тыс. руб.

РQT

X

6,5

3

Себестоимость товарной продукции, исходя из уровня затрат базового года







всего, тыс. руб.

СТб; СТ(б)П,

Соответственно

500870

542180

в том числе по переменным расходам

СТ  пер.б; СТ пер.(б)П, соответственно

42008

450300

4


Затраты на 1 руб. товар­ной продукции, коп./руб.

СРб; СР(б)П, соответственно

82,20

X

в том числе по перемен­ным расходам, коп./руб.

СР  пер.б; СР пер.(б)П, соответственно

68,94

X

5

Потери от брака, тыс. руб.

Сбр

2990

X

6

Непроизводительные расходы,

тыс.руб.

Снепр.

450

X

7

Среднегодовая стоимость

основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.

СОПФ

254700

27936


Продолжение таблицы 1

№

Показатели

Обозначения

Базовый год

Плановый год

8

Средняя норма амортизации, %

РА

7,1

11,0

9

Изменение цен на товарную продукцию, тыс. руб.

DЦQT

X

2400

10

Изменение цен на матери­алы, топливо, энергию, тыс. руб.

DЦМ

X

+7200


На снижение себестоимости продукции влияют факторы как завися­щие от самого предприятия, так и не зависящие от него. К числу основ­ных групп факторов относятся следующие:

1. Изменение объема и структура производства продукции;

2. Повышение технического уровня производства.

3. Улучшение организации производства и труда.

4. Прочие факторы.

Рассмотрим эти группы более подробно.

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.1.  Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры продукции
В данную группу включаются следующие факторы:

— изменение структуры (номенклатуры и ассортимента);

— относительное сокращение условно-постоянных расходов (кроме амортизации), обусловленное ростом объема производимой продукции;

— улучшение использования основных производственных фондов (ОПФ) и связанное с этим относительное уменьшение амортизационных отчисле­ний;

— повышение качества продукции.

2.1.1.  Изменение структуры производимой продукции.
Совершенствование производства, как следствие реализации планов технического и организационного развития, изменение специали­зации и кооперирования, колебания спроса и другие причины приводят к изменению структуры производимой продукции, т.е. к изменению удель­ного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции предп­риятия.

Расчет влияния изменения структуры продукции на себестоимость изделий производится по форме приведенной в приложении 1.

При этом изменение себестоимости товарной продукции(D
Сстр) от изменения ее структуры определяется по формуле:
<img width=«227» height=«55» src=«ref-1_704787173-564.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1026">

                            тыс. руб.                    (1)
Плановые затраты на рубль товарной продукции в условиях базово­го года рассчитываются по формуле:

<img width=«193» height=«92» src=«ref-1_704787737-665.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1027">
                                         коп. / руб.                   (2)
Аналогично рассчитывается экономия переменных затрат. Влияние изменения структуры на изменение себестоимости продукции учитывается только по переменным расходам.


2.1.2.  Относительное уме­ньшение условно-постоянных расходов
С ростом объема продукции происходит относительное уме­ньшение условно-постоянных расходов, приходящихся на единицу изделия, в результате чего снижается полная себестоимость единицы и всей то­варной продукции предприятия.

<img width=«312» height=«52» src=«ref-1_704788402-531.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1028">Экономия себестоимости по данному фактору (D
Су.п.)опре­деляется по формуле:
                        тыс. руб.             (3)
где DРQT— прирост объема товарной продукции, %;

СТб — себестоимость товарной продукции в базовом году, тыс. руб.;

gу.п.б — удельный вес условно постоянных расходов в себестоимости товарной                    продукции в базовом году.
Расчет относительной экономии на постоянной части условно-пос­тоянных расходов производится по форме приведенной в таблице 2. При этом необхо­димо учитывать, что прирост товарной продукции приведен без учета увеличения объема в связи с вводом в действие новых производств и изменением качества продукции. Этот же темп прироста товарной продук­ции должен быть использован и при расчете экономии по другим факто­рам.
Таблица 2

Расчет относительной экономии на постоянной части условно-постоянных расходов (кроме амортизационных отчислений)

Показатели

Значение показателя

Полная себестоимость товарной продукции в базовом году (ожидаемое выполнение), тыс. руб.

500870

Сумма постоянной части условно-постоян­ных расходов в базовом году, тыс. руб.

80140

Относительная экономия в результате увели­чения объема производства в плановом году, тыс. руб.

5209

Удельный вес условно-постоянных расходов

0,16


2.1.3.  Экономия от улучшения использования основных производственных фондов (ОПФ)
При определении экономии от улучшения использования ОПФ принимаются все ОПФ предприятия по их балансовой стоимости за исклю­чением объектов, находящихся на консервации, и объектов, амортизация которых не относится на себестоимость товарной продукции. Эта эконо­мия выражается в относительном снижении амортизационных отчислений.

Расчет экономии за счет данного фактора производится по формуле:

<img width=«221» height=«60» src=«ref-1_704788933-611.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1029">
                             тыс. руб.                                (4)
где А — сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.

Пример расчета представлен в таблице 3.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.1.4.  «Повышение качества продукции»
В расчете экономии по фактору «повышение качества продукции»учитывается как изменение затрат на изготовление изделий, так и увеличение объема товарной продукция в связи с надбавками к оптовым ценам, связанными с улучшением качества выпускаемой продук­ции. Мероприятия по повышению качества продукции могут быть связаны с дополнительными затратами, поэтому экономия определяется сравнени­ем затрат до и после внедрения мероприятия по повышению качества продукции.

Расчет изменения затрат за счет повышения качества продукции представлен в таблице 4.


Таблица 3

Относительное снижение амортизационных отчислений в связи с изменением использования основных производственных фондов (тыс. руб.)

Показатели

Шифр строк

Год, предшествующий базовому году

Базовый год

Плановый год

План

Ожидаемое выполнение

Среднегодовая стоимость фондов – всего

01

24IIOO

254700

254700

279360

в том числе:

а) по новым производствам

б) без новых производств



02

03



X

X



X

X



X

X



—

279360

Сумма амортизации — всего (строка 01*строку 14/100)

04

16370,7

18083,7

18083,7

30729,60

в том числе

а) по новым производствам

б) без новых производств



05

06



X

X



X

X



X

X



—

3072960

Амортизация на 1 руб. товарной продукции (коп.) — всего

(строка 04/строку 13)

07

2,86

2,97

2,97

4,74

в том числе

а) по новым производствам

б) без новых производств (строка 04/строку 14)



08

09



X

X



X

X



X

X



—

4,74

Сумма экономии (перерасхода) по сравнению с базовым годом — всего

10

X

X

X

11490,84

в том числе

а) по новым производствам

б) без новых производств



11

12



X

X



X

X



X

X



—

11490,84

Справочно






Товарная продукция в оптовых ценах — всего

13

572130

609360

609360

649200

Товарная продукция в оп­товых ценах планового года без учета новых про­изводств и повышения ка­чества продукции

14

Х

X

X

648000

Средняя норма аморти­зации, %

15

6,79

7,1

7,1

11,0


Таблица 4

Расчет изменения затрат за счет повышения качества продукции

Элементы затрат

Затраты на единицу продукции (руб.)

Экономия на единицу продукции (руб.)

Экономия на весь выпуск продукции в плановом году (руб.)

до модерни­зации

после мо­дернизации

Сырье и материалы

1581,50

1421,40

-160,10

-544340

Топливо и энергия

    249,00

      249,00

—

—

Затраты с отчисле­нием на социальное страхование

    291,80

      290,10

              -1,70

                 -5780

Амортизационные от­числения

121,00

121,00

—

—

Прочие денежные рас­ходы

165,90

159,10

  -6,80

               -23120

Итого

  2409,20

    2240,60

          -168,60

             -573240

 

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2.  Расчет изменения затрат за счет повышения технического уровня производства.
Эта группа факторов оказывает влияние на уровень и ди­намику себестоимости товарной продукции.

Факторы повышения технического уровня производства группируются следующим образом:

— механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;

— совершенствование применяемое техники и технологий, улучшение эксплуатации действующего оборудования;

— улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии;

— внедрение новых видов потребляемого сырья, материалов, топли­ва и энергии.


2.2.1.  Механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий
Снижение затрат за счет механизации и автоматизации производственных процессов и внедрения передовой технологии, а также за счет совершенствования применяемой техники и технологий рассматривается в таблице 5.
Таблица 5

Расчет экономии от внедрения мероприятий то факторам повышения технического уровня производства



Факторы и

мероприятия

Затраты на выпуск продукции (руб.)

Объем продук­ции с момента проведения ме­роприятий до конца планово­го года (шт.)

Экономия от проведения мероприятий до конца пла­нового года (тыс. руб.)

графа 4*графа 5

до проведе­ния меропри­ятия

после про­ведения мероприя­тия

уменьшение (-), увеличение (+) затрат

Механизация и автоматиза­ция производственных про­цессов и внедрение передо­вой технологии











— мероприятие 1

214,84

172,92

-41,92

63000

-2640,96

— мероприятие 2

103,49

  70,74

-32,75

28000

  -917,00

— мероприятие 3

  66,81

  53,71

-13,10

25000

  -327,50

Изменение конструкции технологии изделий











— мероприятие 1

188,64

154,58

-34,06

    341

    -11,62

— мероприятие 2

103,49

  45,85

-57,64

    305

    -17,58

Итого

X

X

X

Х

-3914,66



2.2.2.  Улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии
Экономия затратза счет улучшения использования сырья, материалов, топлива и энергии в производстве (D
СМ )определяется по следующей формуле:

D
СМ = (Но – Н1) * ЦМб *
N
К.Г.
П
,             тыс. руб.                            (5)

где Но; Н1 — нормы расхода сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции до и после проведения мероприятия;

ЦМб— цена единицы сырья, материалов;

N
К.Г.
П
— количество единиц продукции, выпускаемой с момента внедрения мероприятия до конца планового года.

Расчет экономии от улучшения использования сырья, материалов, топлива и энергии производится в таблице 6.
Таблица 6

Расчет экономил за счет улучшения использования сырья, материалов, топлива и энергии

Факторы и мероприятия

Экономия (-), тыс. руб.


Всего

Материалов

заработ­ной плати с отчис­лениями на социальное ст­рахование

Улучшение использования сырья и материалов




— мероприятие 1

-31597,20

-23697,90

-7899,30

— мероприятие 2

       -352,12

       -264,09

                  -88,03

Итого

   -31949,32

   -23961,99

              -7987,33

Снижение норм расхода сырья и мате­риалов







— мероприятие 1

       -150,00

       -150,00

X

— мероприятие 2

       -210,00

       -210,00

X

— мероприятие 3

         -40,00

         -40,00

X

Итого

       -400,00

         -40,00


Всего экономия в результате улучше­ния использования сырья и материалов

-32349,32

-24361,99

-7987,33

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2.3.  Внедрение новых видов потребляемого сырья, материалов, топли­ва и энергии
Экономия за счет внедрение новых видов и замены потребляемого сырья, материалов, топли­ва и энергии может быть получена за счет внедрения новых прогрессивных материалов, перехода от потребле­ния энергии собственного производства на покупную анергию, замены одних видов энергии другими, применения более экономичных видов топ­лива и снижение в результате этого средней стоимости одной тонны услов­ного топлива и так далее.


Например, экономия отизменения структуры потребляемого топлива (D
СТ), определяется по формуле:

D
СТ = (ЦУ.Т.б – ЦУ.Т.П) *
N
У.Т.
П
,                     тыс. руб.                     (6)
Средняя цена 1 тонны условного топлива при этом рассчитывается путем деления общей стоимости всех потребляемых видов топлива на суммарное количество этого топлива.

Расчет экономии от внедрения новых видов и замены потребляемого сырья, топлива, материалов и энергии производится в таблице 7 по каждому виду продукции.
Таблица 7

Расчет экономии от внедрения новых видов и замены потребляемых материалов, топлива и энергии

Вид продукции

Ед. изм.

Товарный выпуск продукции



Норма расхода сырья на единицу продукции

Расход мате­риалов, сырья, топлива и энергии на товарный выпуск

Цена единицы материалов, сырья, топлива и энергии (руб.)

Затраты на товарный выпуск

(тыс. руб.)

В

базо­вом году

В пла­новом году

В

базо­вом году

В пла­новом году

В

базо­вом году

В

плановом году

В

базовом году

В пла­новом году

В

базо­вом году

В пла­новом году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Замена потребляемого топлива, наименование расходуемого сырья, материалов по видам:























— уголь

т

Х

Х

0,318

0,151

826,8

422,8

249,0

249,0

205,87

105,27

— мазут

т

Х

Х

—

0,890

—

249,2

—

232,0

—

  57,81

Итого

тыс. руб.

26000

28000

Х

Х

Х

Х

X

Х

205,87

163,08

Затрата на сырье, материалы, топливо и энергию на единицу продукции (гр.11 / гр.3)

(гр.12 / гр.4)

руб.

Х

Х

Х

Х

X

Х

X

X

7,92

5,83

Уменьшение (-) или увеличение (+) себестоимости в планируемом году по сравнению с базисным годом

руб.

Х

Х

Х

Х

X

Х

X

X

Х

-2,09

Продолжение таблицы 7

Вид продукции

Ед. изм.

Товарный выпуск продукции



Норма расхода сырья на единицу продукции

Расход мате­риалов, сырья, топлива и энергии на товарный выпуск

Цена единицы материалов, сырья, топлива и энергии (руб.)

Затраты на товарный выпуск

(тыс. руб.)

В

базо­вом году

В пла­новом году

В

базо­вом году

В пла­новом году

В

базо­вом году

В

плановом году

В

базовом году

В пла­новом году

В

базо­вом году

В пла­новом году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всегоэкономии от замены и внедрения новых видов сырья, материалов, топлива и энергии

тыс. руб.

Х

Х

Х

Х

X

Х

X

X

Х

-58,52



Примечание: — в гр. 2 и гр. 3 по строке «Итого» проставляется выпуск данного вида продукции в натуральном выражении или объем производства встоимостном выражении, если норма рассчитана на 1000 рублей товарной продукции;

— затраты на сырье, материалы, топливо, энергию в расчете на единицу про­дукции получается делением итога гр. 11 и гр. 12 (каждого вида продукции) на гр. 3 и гр. 4,

— под каждым видом продукции понимается наименование материалов, топлива или энергии, заменяемых и вновь применяемых;

— снижение или повышение себестоимости в плановом году по сравнению с базовым определяется на единицу данного вида продукции разностью между данными гр. 11 и гр. 12 по строке «затраты на сырье, материалы, топливо и энергию на единицу продукции», а общая экономия за счет действия данного фактора — произведением полученной разности на запланированный объем выпуска данного вида продукции, указанного в гр. 4 по отроке «итого».

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.  Расчет изменения затрат за счет улучшения организации производств­а и труда
В данную группу факторов включаются следующие:

— совершенствование организации и управления производством;

— улучшение организации труда;

— ликвидация непроизводительных расходов;

— сокращение потерь от брака и т. д.

2.3.1.  Совершенствование организации и управления производством
При определении влияния совершенствования организации и управления производствомна издержки производства учитываются прежде всего мероприятия по совершенствованию организации производственного процесса (обеспечение согласованности отдельных звеньев производства, равномерности загрузки оборудования и рабочих, равномерности нараст­ания выпуска продукции в соответствии с установленными графиками, объемами, номенклатурой и сроками) и мероприятия по совершенствова­нию систем управления производством.

Расчет экономии за счет совершенствования организации и управ­ления производством по отдельным мероприятиям и в целом производится по форме приведенной в таблице 8.
Таблица 8

Расчет экономии за счет совершенствования организации и управления производством

Наименование мероприятия

Затраты в год (руб.)

Число месяцев дейст­вия ме­роприя­тия в плановом году

Сумма эко­номии до конца планового года (тыс. руб.)

гр.4 * гр.5 / р.12

До

внедрения

После

внедре­ния

(+ / –)

Мероприятие 1

542000

132170

-409830

10

-341,5

Мероприятие 2

       86

        70

        -16

  7

  -93,0

Итого

X

Х

X

X

-434,5

2.3.2.  Улучшение организации труда
Все мероприятия по улучшению организации труда могут рас­сматриваться по трем направлениям:

— мероприятия, обеспечивающие снижение трудоемкости продукции, работ или производственных услуг;

— мероприятия, обеспечивающие экономию рабочего времени за счет устранения его потерь и нерациональных затрат;

— мероприятия, обеспечивающие повышение производительности тру­да, как за счет сокращения трудоемкости, так и за счет устранения по­терь рабочего времени.

Экономия, получаемая в результате улучшения организации труда, определяется в соответствии с расчетами повышения производительности труда по факторам и может быть рассчитана по форме представленной в таблице 9.


Таблица 9

Расчет экономии за счет улучшения организации труда



Наименование мероприятия

Затраты на единицу продукции, руб.

Объем про­дукции с момента внедрения мероприя­тия до конца плано­вого года

Экономия до конца планового года (тыс. руб.)

гр.4 * гр.5

до внедрения меропри­ятия

после внедре­ния меро­приятия

(+ / –)

Совершенст­вование организации рабочего места

5,9

5,7

-0,2

2934 (н-ч)

-5,87

Переход на научно-обоснованные нормы

109,0

98,0

-11,0

7900 (шт.)

-86,90

Итого:

X

Х

X

X

-92,77


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.3.  Сокращение потерь от брака и ликвидация непроизводительных расходов
К факторам, связанным с улучшением организации производ­ства и труда относятся также сокращение потерь от брака и ликвидация непроизводительных расходов.

В состав непроизводительных расходов включаются потери от простоев рабочих; от простоев различных видов транспорта; недостачи ма­териалов, деталей, готовых изделий и других материальных ценностей, выявленные при инвентаризации, и другие виды непроизводительных рас­ходов. Перечень этих потерь и их величина наиболее полно отражается в формах годовой отчетности; эти потери относятся к группе не плани­руемых.

Потери от брака на одних предприятиях не планируются, на других планируются в установленном порядке и лишь в отдельных производствах.

Экономия от ликвидации сверхпланового брака (D
Сбр.св.б)определяется по формуле:

D
Сбр.св.б = Сбр.св.б *
[
(1 + (
D
Q
Т(б)
П
/
Q
Т
б
)
]
,                тыс. руб.                    (7)
Таким же образом определяется экономия за счет ликвидации непроизводительных расходов, включаемых в фактическую себестоимость то­варной продукции.

Расчет экономики по данной группе факторов определяется по форме приведенной в таблице 10.
Таблица 10

Расчет экономии за счет сокращения потерь от брака и ликвидации непроизводительных расходов

Показатели

Шифр строк

Всего потерь от брака, тыс. руб.

В том числе

Непроиз­водитель­ные рас­ходы,

тыс. руб.

Себесто­имость товарной продук­ции,

тыс. руб.

Удельный вес себестоимости продукции, %

Плано­вые

Сверх­плано­вые

Всего

потерь от

брака

Плано­вые

Сверх­плано­вые

Непроизводительные расхо­ды

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Базовый год -ожидаемое выполнение

01

2990

—

2990

450

500870

0,60

—

0,60

0,09

Потери от брака и непроизводительные расходы в себестоимости товарной продукции планируемого года, определение исходя из уровня потерь от брака в базовом году

02

320

—

320

48

532650*

X

X

X

X

Планируемые

потери от брака в плановомгоду

03

—

—

X

X

X

—

—

X

X

Экономия в связи с сокращением потерь от брака и непроизводительных расхо­дов

04

3200

—

3200

480

X

X

X

X

X



*Себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового года.

Примечание: Величина экономии от сокращения потерь от брака и непроизводительных расходов рассчитывается в следующем порядке:

q  определяется удельныйвес потерь от брака и непроизводительных расхо­дов в себестоимости товарной продукции базового года;

q  затем определяются потери от брака и непроизводительные расходы в себестоимости товарной продукции планового года. Для этого себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового       года (гр. 7 по ст. 02), умножается на удельные веса данных потерь в базовом году (гр. 8 ¸11 по ст. 01);

q  экономия по данному фактору определяется разностью данных потерь в себестоимости товарной продукции планового года, определенных, исходя из уровня потерь в базовом году (ст. 02) и планируемых потерь (ст. 03). На предприятиях, где потери от брака не планируются, экономия будет равна потерям, полученным в стр. 02.

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.4.  Сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов


Экономия от снижения себестоимости продукции по основным факто­рам суммируется в сводном расчете снижения затрат на 1 руб. товарной продукции в таблице 11.

Порядок расчета следующий:
1)  Определение себестоимости товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового года (СТ П(б)) по следующей формуле:

СТ П(б) = СР(б) *
Q
Т(б)
П
/ 100,              тыс. руб.                    (8)
2)  Себестоимость товарной продукции в плановом году в сопо­ставимых с базовым годом ценах и условиях (СТ(б) П) определяется по формуле:

СТ(б) П = СТ П( б) +
D
С,                                    тыс. руб.                    (9)

где D
С -суммарная величина экономии от снижения себестоимости то­варной продукция за счет влияния основных технико-экономи­ческих факторов, тыс. руб.
3)  Определение затрат на 1 руб. товарной продукции в плано­вом году в сопоставимых с базовым годомценах и условиях(СР(б)

П
'
)и изменение этих затрат к уровню базового года (Р'
ср
)произво­дится по формулам:

СР(б)

П
'

=
СТ(б) П /
Q
Т( б)
П
,                             коп. / руб.                   (10)

Р
'
ср

=
[
(СР(б)

П
'
– СР б) / СР б] * 100
,%                                 (11)
4)  Изменение цен и условий в плановом году, влияющих на се­бестоимость продукции, включают:

-  изменение цен (тарифов) на потребляемое сырье, материалы, топливо и энергию,

-  изменение условий оплаты труда и норм отчислений на социаль­ное страхование и

    др.

Экономия расходов от изменения цен (тарифов) – Эц определяется по формуле:

Эц = (Цб – ЦП ) *
N
П
,                                   тыс. руб.                    (12)
При изменении условий оплаты труда в расчетах принимается во внимание только прямое повышение оплаты труда:

— увеличение тарифных ставок, должностных окладов, повышение размеров и введение новых видов премий, включаемых в себестоимость продукции и т. д.

Таблица 11

Сводный расчет снижения затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам (тыс. руб.)



Показатели

Шифр

строк

Всего

1

2

3

4

А.

Товарная продукция планового года в ценах, сопоставимых с базовым годом, тыс. руб.

01

649200,00

в том числе:







увеличение (уменьшение) объема товарной, продукции в связи с повышением качества изделий, изменением размеще­ния производства и т.п., тыс. руб.

02

1200,00

Б.

Товарная продукция без учета повышения качества и других из­менений (стp.01 – cтр.02)

03

648000,00

В.

Затраты на 1 рубль товарной продукции базового года, коп.

04

82,20

Г.

Себестоимость товарной про­дукции планового года исхо­дя из уровня затрат базово­го года, тыс. руб. (стр.03 * стр.04)

05

532650,00

Д.

Экономия от снижения себе­стоимости продукции в пла­новом году за счет влияния основных технико-экономичес­ких факторов, тыс. руб.

06

-36919,91

в том числе:





1.

Изменение объема и структу­ры производимой продукции

07

+9337,40

   в том числе:





1.1.

Изменение структуры (номен­клатуры и ассортимента) про­дукции;

08

+3629,00

1.2.

Относительное сокращение условно-постоянных расходов (кроме амортизации)

09

-5203,00

1.3.

Использование основных производственных фондов (относительное снижение амортизационных отчислений)

10

+11490,84

1.4.

Повышение качества продук­ции

11

-573,24

2.

Повышение технического уровня производства

12

-36341,64

   в том числе:





2.1.

Механизация и автоматиза­ция производственных про­цессов и внедрение передовой технологии

13

-3902,50

2.2.

Совершенствование применяе­мой техники и технологии, улучшение эксплуатации действующего оборудования

14

-3130,00

2.3.

Улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии

15

-32349,32

2.4.

Внедрение новых видов и замена потребляемого сырья, материалов, то­плива и энергии

16

-58,52

3.

Улучшение организации про­изводства и труда

17

-4207,27

   в том числе:





3.1.

Совершенствование органи­зации и управления произ­водством

18

-434,50

3.2.

Улучшение организации тру­да

19

-92,77

3.3.

Ликвидация непроизводитель­ных расходов

20

-480,00

3.4.

Сокращение потерь от брака

21

-3200,00

4.

Прочие факторы

22

—

Е.

Себестоимость товарной продукции в плановом году в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (стр.05 + стр.06)

23

495730,09

Продолжение таблицы 11



Показатели

Шифр

строк

Всего

1

2

3

4

Ж.


Затраты на 1 рубль товарной продукции в плановом году в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях, коп. (стр.23 / стр.01)

24

76,36

Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, в % к итогу

25

-7,10

3.

Изменение цен и условий в планируемом году, влияющих на себестоимость – всего

26

+7200,00

И.

Себестоимость товарной про­дукции в ценах и условиях планового года (стр.23 – стр.26), тыс. руб.

27

502930,09

К.

Изменение цен в плановом году на производимую продукцию

28

-2400,00

Л.


Товарная продукция в ценах планового года, тыс. руб. (cтp.01 ± cтp.28)

29

646800,00

Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и условиях планового года, коп. (стр.27 / стр.29 * 100)

30

77,75

Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции в целях и условиях планового года, в %

31

-5,40



5) Определение себестоимости товарной продукции (СТ П ) и объема товарной продукции(QТ
П
)планового года в ценах и условиях этого года производится путем корректировки соответствующих показа­телей на изменение цен и условий производства:

СТ П = С( б) П +
D
ЦМ ,                                      тыс. руб.                    (13)

Q
Т
П
=
Q
( б)
П
+
D
Ц
Q
Т   
,                                   тыс. руб.                    (14)    
6) Определение плановых затрат на 1 рубль товарной продук­ции планового года в сопоставимых с базовым годом ценах на товарную продукцию (С"
Р( б)
)и изменение этих затрат по сравнению с базовым годом (Р"
ср
)определяется по формулам:

С
"
Р( б)
= С
"
Т
/
Q
Т( б)
П
,                         коп. / руб.                   (15)

Р
"
ср
=
[
(С
"
Р( б)
– СР б) / СР б
]
* 100,              %                                 (16)
7) Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и условиях планового года определяются по формуле:

СР П = СТ П /
Q
Т
П
,                                           коп. / руб.                   (17)
8) Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в плано­вом году по сравнению с базовым производится по формуле:

Рср =
[
(СР П — СР б) / СР б
]
* 100,                   %                                 (18)



    продолжение
--PAGE_BREAK--