Реферат: 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика 5
Содержание
Введение 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 6
1.1. Понятие кредитоспособности и механизм ее оценки 6
1.2. Использование кредитного рейтинга в системе управления кредитным риском 14
2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ООО КБ «БАНК КОММЕРЧЕСКИЙ» КАК ОСНОВА ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ООО КБ «Банк Коммерческий» 28
2.2. Анализ финансового состояния ООО КБ «Банк Коммерческий» 32
2.3. Оценка кредитоспособности заемщика для оценки кредитоспособности клиентов банка 42
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ООО КБ «БАНК КОММЕРЧЕСКИЙ» В ЦЕЛЯХ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ 70
3.1. Обоснование необходимости использования дополнительных показателей с целью повышения объективности оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ООО КБ «Банк Коммерческий» 70
3.2. Оценка кредитоспособности заемщика ООО «Академия» по обновленной методике 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 91
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Организационная структура ООО КБ «Банк Коммерческий»
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках ООО КБ «Коммерческий» за 2005-2007 г.г.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Расчет рейтинговой оценки предприятий-заемщиков
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Анкета. Сведения о заемщике
Введение
Актуальность темы настоящего исследования определяется следующими теоретическими положениями.
Кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности,», раскрытия экономического смысла, вкладываемого в данное понятие. Экономисты рассматривают кредитоспособность с разных точек зрения, преобладающих в тот или иной момент времени.
Критерии и и такой оценки носили несистематический, разрозненный характер. Отсутствие комплексного подхода в данной области не очень удачно компенсировалось поиском отдельных характеристик, свидетельствовавших, по мнению специалистов того времени, о действительном уровне кредитоспособности. Выявление таких критериев позволяет кризисом банковской системы, свидетельствуют об актуальности выбранной темы.
Целью данного исследования является изучение кредитоспособности заемщика как основы организации кредитных отношений и инструмента снижения кредитных рисков.
Для реализации поставленной цели был сформулирован следующий круг задач, который требует решения следующих вопросов:
1. Раскрыть понятия кредитоспособности клиента банка;
2. Определить критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика в системе минимизации кредитного риска;
3. Изучить практику оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке;
4. Провести комплексный финансовый анализ деятельности ООО КБ «Банк Коммерческий»;
5. Разработать направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в целях снижения кредитных рисков в коммерческом банке.
Предметом исследования являются кредитные отношения коммерческого банка с заемщиками-юридическими лицами, объектом исследования – ООО КБ «Банк Коммерческий».
Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы познания: диалектический, историко-правовой, логический, изучения документов, метод системного подхода, нормативный.
Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Первая глава работы – теоретическая. В ней рассмотрены основные критерии и методики оценки кредитоспособности заемщика, а также их эволюция. Вторая глава – аналитическая. В ней проанализированы деятельность ООО КБ «Банк Коммерческий» и кредитоспособность его заемщиков. Третья глава является проектной. В ней исследованы проблемы применяемой банком методики оценки кредитоспособности заемщика и предложены пути ее совершенствования.
Основными источниками информации, используемыми при написании работы, стали нормативные документы, регулирующие вопросы оценки кредитных рисков заемщиков, научная литература по исследуемой проблеме (труды таких экономистов, как Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Усоскин В.М. и др.), материалы периодической печати и электронных средств массовой информации.
1. Теоретические аспекты оценки
кредитоспособности заемщика
1.1. Понятие кредитоспособности и механизм ее оценки
В результате проводимых реформ к концу XX в. в России сложилась двухуровневая банковская система. Кредитование конечных заемщиков осуществляется коммерческими банками. Законы рыночной экономики распространяются и на банковское дело, финансовая отчетность по компании (баланс ф. № 1 и отчет о прибылях и убытках ф. № 2).
Кредитоспособность выражается через способность предприятия исполнить полностью и своевременно свои обязательства по кредитному договору — рейтинг) представляет собой универсальное значение, сформированное на основании значений определенного количества показателей. Процесс присвоения кредитного рейтинга заключается в переходе от нескольких показателей, присущих деятельности заемщика, к агрегированному значению одного стране, начиная от ростовщического и государственного кредита XVIII в. и факторы кредитоспособности заемщика административными, делает оценку кредитоспособности затруднительной, усложняет выработку единых методологических критериев анализа.
Таблица 1.1
Сравнительная характеристика критериев кредитоспособности заемщика в зависимости от исторического этапа развития банковского дела
Исторический этап | Основной тип заемщика | Аспекты и принципы кредитования | Государственная политика | Критерии кредитоспособности |
В результате кредит получают не самые надежные и эффективные субъекты экономической деятельности, а наиболее приближенные к органам, ответственным за распределение заемных средств, будь то казна, роведенный анализ позволяет проследить эволюцию критериев и показателей кредитоспособности заемщика, начиная от нескольких разрозненных характеристик эпохи ростовщичества до интегрального, то, выдвигая повышенные структурный анализ бухгалтерской отчетности;
— расчет финансовых коэффициентов.
Рассмотрим эти 2 направления.
1. Структурный анализ бухгалтерской отчетности.
— Оценивая кредитоспособность заемщика, кредитные организации особое рассчитываются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности предприятия;
— полученные значения коэффициентов сравниваются со значениями, рекомендованными в качестве нормативных.
— При практической реализации этих рекомендаций приходится решать ряд проблем — какие показатели использовать для анализа и сколько должно быть таких показателей.
—
— показатели деловой активности (оборачиваемости активов);
кредитоспособность заемщика, является его кредитный рейтинг. Далее рассмотрим вопрос, какое место занимает рейтинг кредитоспособности заемщика в системе управления кредитным риском.
1.2. Использование кредитного рейтинга в системе управления кредитным риском
Кредитный рейтинг целесообразно рассматривать в нескольких плоскостях: кредитный рейтинг с точки зрения отечественных и западных органов пруденциального надзора (I); кредитный рейтинг с точки зрения отечественных и западных коммерческих банков (II) [7, с.53].
суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей, а также в зависимости от других критериев, приведенных в этой Инструкции. Тем не менее, использование результатов оценки финансового состояния заемщика в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам лишь декларировалось.
Данная классификация В настоящее время нормативы кредитных рисков характеризуются единым алгоритмом расчета [3]. Общая сумма требований к конкретному лицу (группе лиц) взвешивается по степени риска и соотносится с размером собственных средств между уровнем кредитоспособности заемщика и величиной кредитного риска. Действующие нормативные положения лишь декларируют необходимость оценки личивает документооборот и трудозатраты.
Необходимость перемен осознают и западные органы банковского надзора. Так, еще в январе 2001 г. Базельский комитет по банковскому надзору допустимого риска значительно расширяются. В основе определения величины кредитного риска лежит кредитный рейтинг, присвоенный данному заемщику/обязательству сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитным агентством). Органы банковского надзора формируют списки кредитных агентств, чьи взвешивать рассматриваемый тип активов по следующим степеням риска (табл.1.2).
Таблица 1.2 [36]
Классификация активов по степени риска, предлагаемая Базельским комитетом
Кредитный рейтинг, присвоенный агентством | ААА-АА | А+-А- | ВВВ+-ВВ- | Ниже ВВ- | Рейтинг не присвоен |
Соответствие того или иного рейтинга проценту риска определяется органами банковского надзора с учетом объективных факторов, в том числе исторически сложившихся уровней (вероятностей) дефолта (данная информация
Подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (IRB) базируется на системе построения кредитных рейтингов, используемой банком самостоятельно. Впервые активных операций. Поэтому Базельский комитет предлагает деление активных операций на следующие шесть групп:
— операции с отдельными государствами;
— операции осуществлении рейтинговой оценки заемщикам присваивается класс кредитоспособности. Организации одного класса имеют определенные сходства в своей деятельности. Очевидно, что PD по организациям одного класса кредитоспособности должна совпадать;
уровень (стандартизированный подход или подход на основе использования внутренней рейтинговой системы), более точно соответствуют действительному уровню риска. Мало того, налицо использование результатов оценки кредитоспособности заемщика при расчете достаточности капитала.
Именно в таких условиях требования приобретут обязательный характер не присвоен. В этом случае алгоритм расчета кредитного благоприятствования для деятельности мировых рейтинговых агентств на территории России повысят степень охвата отечественных организаций кредитным неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее критерии кредитоспособности сильно формализуются в угоду кредитованию по знакомству. Современный период не является исключением. Тем не менее, хочется надеяться, что тенденции ухудшения качества кредитных портфелей заставят отечественные банки по-новому взглянуть на актуальность действенной оценки кредитоспособности заемщика.
, заканчивая тем самым процесс оценки. Но присвоение кредитного рейтинга не может и не должно быть единственной целью анализа кредитоспособности. Важно установить зависимость между значением кредитного рейтинга и величиной кредитного риска. В отечественной практике интерпретация рейтинга с точки зрения уровня кредитного риска происходит субъективно: рейтингу изменения класса кредитоспособности с течением времени (другое название — таблица миграции рейтинга -rating migration).
Таблица 1.3 [32]
Матрица изменения кредитного рейтинга (%)
AAA | AA | A | BBB | BB | В | CCC | Дефолт | |
AAA | ||||||||
AA | ||||||||
A | ||||||||
BBB | ||||||||
BB | ||||||||
В | ||||||||
CCC | 0,06 | 0,25 | 1,85 | 2,06 | 12,34 | 24,86 | 39,97 | 18,6 |
Сначала такие матрицы получили широкое распространение в деятельности мировых данному рейтингу вероятность дефолта. ьского комитета в России потребует от отечественных банков соответствующей дополнительной работы.
2. Оценка кредитоспособности заемщика в
коммерческом банке ООО КБ «Банк Коммерческий» как
основа организации кредитных отношений
2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ООО КБ «Банк Коммерческий»
ООО КБ «Банк Коммерческий» — один из числа первых коммерческих банков, созданных в новых условиях экономического развития России. Коммерческий банк «и физических лиц в иностранной валюте.
20 января 2005 года ООО КБ «Банк Коммерческий» включен в реестр банков — участников системы обязательного страхования вкладов под номером 457.
27 октября 2006 года ООО КБ «Банк Коммерческий» принят в международную платежную систему MasterCard International на правах аффилированного члена.
Банк является участником Системы внутрирегиональных и межрегиональных расчетов.
— ООО КБ «Банк Коммерческий» входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, а
— расчетно-кассовое
В компанией «Компас Плюс», которая в настоящее время является единственным российским разработчиком сертифицированного решения для банков-членов Visa International. Преобладающим большинством являются карточки Visa Electron, которые используются в качестве зарплатных карточек на крупнейших промышленных предприятиях.
ООО КБ «организационно-управленческой структуры и укреплению кадрового состава. В ыпускников финансово-экономических учебных учреждений.
Профессиональный уровень управления и постоянный анализ складывающейся о состояния ООО КБ «Банк Коммерческий»« на основании отчетности за 2005-2007 г.г. (баланс, отчет о прибылях и убытках), представленной в Приложении 2.
2.2. Анализ финансового состояния ООО КБ «Банк Коммерческий»
Рассмотрим динамику активов коммерческого банка ООО КБ «Банк Коммерческий» за анализируемый период: 2005-2007 годы (табл. 2.1).
Анализ табл. 2.1 позволяет сделать следующие выводы:
2. В 2007 году по сравнению с 2006 годом также происходит рост активов банка на сумму 18541284 тыс. руб. (темп роста 238,41%). При этом также происходит рост всех видов активов банка: в абсолютном значении наиболее возросли чистая ссудная задолженность и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, в относительном значении – основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и чистые вложения в ценные бумаги3. Рост активов банка за весь анализируемый период свидетельствует о расширении масштабов его деятельности.
Таблица 2.1
Динамика активов банка ООО КБ «Банк Коммерческий»
за 2005-2007 г.г., тыс. руб.
Показатель | 2005 | 2006 | Изменение в 2006 г. к 2005 г. | 2007 | Изменение в 2007 г. к 2006 г. | ||
Абс. изм. | Темп роста, % | Абс. изм. | Темп роста, % | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Денежные средства | 294836 | 850040 | 555204 | 288,31 | 2215178 | 1365138 | 260,60 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ | |||||||
Средства в кредитных организациях | |||||||
Чистые вложения в торговые ценные бумаги | |||||||
Чистая ссудная задолженность |
Продолжение табл.2.1
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |||||||
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||
Основные средства, НМА и материальные запасы | |||||||
Требования по получению процентов | |||||||
Прочие активы | |||||||
Всего активов |
1. В 2006 году по сравнению с 2005 годом происходит рост активов банка на сумму 7213353 тыс. руб. (темп роста 216,67%). При этом происходит рост всех видов банка (табл. 2.2).
Анализ табл. 2.2 свидетельствует о том, что:
1. В 2005 году в структуре активов банка значительно преобладают чистая ссудная задолженность и средства кредитных организаций в Центральном банке активов и материальных запасов, остальные доли виды активов существенно не изменились.
Таблица 2.2
Структура активов коммерческого банка ООО КБ «Банк Коммерческий» за
2005-2007 г.г., %.
Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | Изменение в 2006 г. к 2005 г. | Изменение в 2007 г. к 2006 г. |
Денежные средства | |||||
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ | |||||
Средства в кредитных организациях | |||||
Чистые вложения в торговые ценные бумаги | |||||
Чистая ссудная задолженность | |||||
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |||||
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | |||||
Основные средства, нематериальные активы и запасы | 1,04 | 0,92 | 8,17 | -0,12 | 7,25 |
Требования по получению процентов | 0,40 | 0,24 | 0,29 | -0,16 | 0,05 |
Прочие активы | 1,01 | 1,64 | 1,85 | 0,63 | 0,21 |
Всего активов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - |
Анализ пассивов коммерческого банка ООО КБ «Банк Коммерческий» разделим на анализ году по сравнению с 2006 годом также происходит рост источников собственных средств банка на сумму 3399111 тыс. руб. (темп роста — 309,26%). При этом х средств.
Таблица 2.3
Динамика капитала банка ООО КБ «Банк Коммерческий» за 2005-2007 г.г., тыс. руб.
Показатель | 2005 | 2006 | Изменение в 2006 г. к 2005 г. | 2007 | Изменение в 2007 г. к 2006 г. |
Абс. изм. | Темп роста, % | Абс. изм. | Темп роста, % | ||
Средства акционеров | 153,14 | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | ||||
Эмиссионный доход | - | ||||
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства | 213,19 | ||||
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет | 114,79 | ||||
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | |||||
Всего источников собственных средств |
Далее рассмотрим структуру капитала банка за анализируемый период (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Структура капитала коммерческого банка ООО КБ «Банк Коммерческий»
за 2005-2007г.г., %.
Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | Изменение в 2006 г. к 2005 г. | Изменение в 2007 г. к 2006 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Всего источников собственных средств | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - |
Анализ табл. 2.4 свидетельствует о том, что:
1. В 2005 и в 2006 годах в структуре капитала банка преобладают средства акционеров; по сравнению с 2005 годом происходит рост обязательств банка на сумму 6623481 тыс. руб. (темп роста — 228,66%). При этом происходит рост ганизаций.
Таблица 2.5
Динамика обязательств банка ООО КБ «Банк Коммерческий» за
2005-2007 г.г., тыс. руб.
Показатель | 2005 | 2006 | Изменение в 2006 г. к 2005 г. | 2007 | Изменение в 2007 г. к 2006 г. | ||
Абс. изм. | Темп роста, % | Абс. изм. | Темп роста, % | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Кредиты ЦБ РФ | - | - | |||||
Средства кредитных организаций | 164738 | 283401 | 118663 | 172,03 | 1611499 | 1328098 | 568,63 |
Всего обязательств | 5148008 | 11771489 | 6623481 | 228,66 | 26913662 | 15142173 | 228,63 |
Далее рассмотрим структуру обязательств банка за анализируемый период (табл. 2.6).
Анализ табл. 2.6 свидетельствует о том, что:
1. За;
2. За анализируемый период структура обязательств банка изменяется незначительно.
Таблица 2.6
Структура обязательств коммерческого банка ООО КБ «Банк Коммерческий»
за 2005-2007 г.г., %.
Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | Изменение в 2006 г. к 2005 г. | Изменение в 2007 г. к 2006 г. |
Кредиты Центрального банка РФ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Всего обязательств | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - |
В рассматриваемом периоде особое внимание уделялось вопросу эффективного управления активами и пассивами банка, позволяющему обеспечить высокие течение об их незамедлительном погашении.
Таблица 2.7
Динамика нормативов ликвидности банка ООО КБ «Банк Коммерческий»
за 2005-2007 г.г., %
Показатель | Нормативное значение | 2005 | 2006 | 2007 |
Норматив текущей ликвидности (Н3 ) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:
Н3 = ЛАТ × 100% / ОВТ ,
где ЛАТ — ликвидные активы, т.е. финансовые активы которые должны быть обращающимся на рынке долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Анализ табл.2.7 позволяет сделать следующие выводы:
1. Экономический смысл мгновенной ликвидности заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки ликвидности с минимально допустимым значением норматива (50%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне текущей ликвидности банка. Однако в динамике происходит снижение данного показателя [3];
3. Сравнение рассчитанных показателей нормативов долгосрочной.руб., из них:
кредитные вложения предприятиям и организациям – 9 064 448 тыс.руб. (41% ческого лица.
2.3. Оценка кредитоспособности заемщика для оценки кредитоспособности клиентов банка
В первой главе исследования кредитоспособность была определена как уровень финансово-хозяйственного состояния клиента, на основании которого банковский работник включающей его группы абсолютных показателей. Другими словами, они характеризуют структуру баланса и прибыли.
Коэффициенты координации используются для выражения отношений разных по существу абсолютных показателей, имеющих различный экономический смысл. Представляется, что именно эти показатели и являются основными — эффективность работы предприятия, достаточность капитала — независимость от может привести как к ослаблению заинтересованности руководства в эффективности проводимых мероприятий, так и к, организация ее хранения и анализ.
Таблица 2.8
Показатели финансовой устойчивости клиента банка и формулы их расчета
Наименование показателя | Обозн. | Формула |
1 | 2 | 3 |
ЛИКВИДНОСТЬ | ||
ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ | ||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Об1 | оборотные средства / собственные оборотные средства |
Коэффициент обеспеченности запасами | Об2 | производственные запасы + готовая продукция + товары / собственные оборотные средства |
Коэффициент обеспеченности дебиторской задолженностью | Об3 | дебиторская задолженность / собственные оборотные средства |
Коэффициент обеспеченности товарными запасами | Об4 | товарные запасы / собственные оборотные средства |
ПРИБЫЛЬНОСТЬ | ||
Коэффициент задолженности | Кз1 | долгосрочные заемные средства + аренда / капитал |
Рис.2.1. Организация сбора и обработки кредитной информации на
этапе подготовки решения о кредитовании
На первом этапе происходит отбор информации, где она классифицируется на прямую и косвенную. Под прямой будем понимать информацию,. Ее примером могут служить различного рода противоречивые слухи о состоянии дел у клиента, которые, как правило, бывает не легко проверить.
Прямая информация, в отличие от косвенной, требует предварительной всех Рассчитаем коэффициенты по трем предприятиям ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Академия» на 01 января 2008 г. (табл.2.9).
Таблица 2.9
Показатели финансовой устойчивости предприятий ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Академия» на 1 января 2008 г.
Наименование показателя | Обозн. | Предприятия | ||
ООО «Сток» | ООО «Самат « | ОАО «Академия» | ||
0,25 | ||||
1,22 | ||||
0,58 | ||||
0,57 | ||||
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ, дни | ||||
Коэффициент оборачиваемости запасов | Ko61 | 95,04 | 38,99 | 156,78 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Коб2 | 65,55 | 54,57 | 108,35 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Коб3 | 48,19 | 94,97 | 200,82 |
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов | Коб4 | 0,13 | 0,16 | 196,91 |
ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ | ||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | O61 | -0,10 | -0,32 | 0,18 |
0,40 | ||||
0,59 | ||||
- | ||||
0,30 | ||||
38,05 | ||||
0,38 | ||||
- | ||||
126,7 |
Как следует из табл.2.9, показатели ликвидности и оборачиваемости активов составила 53%, а собственных средства — почти 91%. Оборачиваемость средств была кредитного риска. Возможность получения единой оценки значительно упрощает и удешевляет принятие решения о кредитовании.
Как отмечалось нами в первой главе исследования, в настоящее время одним из наиболее известных методов перехода от финансовых коэффициентов к классу кредитоспособности является рейтинговый анализ.
Суть данного метода заключается в следующем. Поскольку коэффициенты отличаются друг от друга информационным содержанием, то им присваиваются различные веса. Чем выше вес коэффициента, тем выше его значение
Таблица 2.10
Расчет рейтинговой оценки предприятия ООО «Самат» по состоянию на 1 января 2008 г.
Наименование показателя | Коэффициенты | Значения | Класс коэф-та | Вес коэф-та | Рейтинг |
ЛИКВИДНОСТЬ | |||||
Коэффициент быстрой ликвидности | Кл1 | 0,16 | 5 | 0,1 | 0,5 |
0,2 | 0,4 | ||||
0,7 | 2,8 | ||||
0,4 | 0,4 | ||||
0,4 | 0,4 | ||||
0,2 | 0,6 | ||||
0,5 | 2,5 | ||||
0,3 | 1,5 | ||||
0,2 | 1,0 | ||||
0,3 | 0.9 | ||||
0,3 | 0.3 | ||||
0,4 | 0.4 | ||||
Общая рейтинговая оценка 11,7 |
Таблица 2.11
Соответствие рейтинговой оценки классу кредитоспособности
Рейтинговая оценка | Класс кредитоспособности |
— . Часто каждый класс обозначается различными комбинациями трех букв: А, В, С, где финансовое состояние с признаками финансовой напряженности, риск 30%;
Г —
Таблица 2.12
Рейтинговая оценка (Оц ) и класс кредитоспособности (Кл) предприятий ООО «Сток» и ОАО «Академия»
Предприятие | Рейтинговая оценка и класс кредитоспособности на: | ||||
1 июля 2007 г. | 1 октября 2007 г. | 1 января 2008 г. | |||
Оц | Кл | Оц | Кл | Оц | Кл |
ООО «Сток» | |||||
ОАО «Академия» |
Анализ табл.2.11 и 2.12 позволяет сделать вывод о том, что среди рассматриваемых предприятий нет достаточно надежных, кредитоспособных клиентов. В среднем, все предприятия принадлежат к III классу, характеризующему, хотя предприятие ООО «Сток» еще нельзя назвать кредитоспособным. Так, в 2007 г. очевидна тенденция уменьшения зависимости предприятия ООО «Сток» от привлеченных средств: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос с -0,16 до -0,02, или в 8 раз, и почти стал
У предприятия ОАО «Академия» в течение 2007 г. улучшилась ликвидность баланса (коэффициент быстрой ликвидности вырос с 0,18 до 0,25, коэффициент покрытия ООО «Самат» подвержены значительным колебаниям, что говорит о неустойчивом финансово-хозяйственном состоянии и о высокой степени кредитного риска для банка.
Проанализировав полученные показатели, кредитный работник ООО КБ «Банк Коммерческий» делает предварительные выводы о кредитоспособности предприятий. Кредитоспособность предприятия ООО «Сток» улучшается но информации, характеризующей кредитный риск, связанный с данным клиентом, продолжается.
Вторым этапом обработки информации является составление необходимых расчетов по динамике финансово-хозяйственных процессов, происходящих на предприятии, в разрезе видов деятельности.
Прежде чем приступить к анализу денежного потока, следует отметить различие между ним и кредитоспособностью. Кредитоспособность оценивается коммерческому банку получить своевременную, содержательную и ценную информацию об изменениях в финансово- быть жных средств (табл.2.14) позволяет проанализировать их изменения.
Таблица 2.13
Расчет денежного потока предприятия ОАО «Академия» за
2007 г., млн. руб.
Показатель | Значение |
I. Движение денежных средств от текущей деятельности | |
B. Выбытие денежных средств от инвестиционной деятельности | 7,2 |
1. Прочие выбытия | 7,2 |
2. Капиталовложения | |
C. Итого денежных средств после инвестиционной деятельности | 20,7 |
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
Таблица 2.14
Приложение к расчету движения денежных средств ОАО «Академия»
Показатель | Значение |
Уменьшение собственных оборотных средств | |
Увеличение кредиторской задолженности: | |
авансов получаемых и прочих пассивов | 400,5 |
за товары и услуги | 378,1 |
резервы предстоящих расходов | - |
Итого: | -142,9 |
На увеличение оборотных средств повлияли в равной мере как увеличение дебиторской задолженности (на 206,9 млн. руб.), в первую очередь задолженности за товары и услуги (на 251,2 млн. руб.), так и рост запасов и затрат (на 336,5 млн. руб.), особенно товарных запасов (на 326,8 млн. руб.). Увеличение за счет прочих доходов (282,2 млн. руб. и прочих доступных источников. Предприятие ОАО «Академия» не привлекало дополнительных средств.
Выбытие денежных средств данного раздела расчета денежного потока представлено двумя статьями – прочим выбытием (7,2 млн. руб.), связанным с операциями с ценными бумагами, и капиталовложениями (их не было).
Финансовая деятельность предприятия включает в себя операции по увеличению уставного фонда (акционерного капитала) и операции, связанные с использованием поступлениями в кассу и на счета в банках, допущенные ошибки в отчетностях за предыдущий отчетный период, неправленые в анализируемом или проведенная переоценка могут быть источником «воздушных» сумм, которые были автоматически перенесены в расчет, и т.д.
Наряду с заслугой предприятия, и завышает его кредитоспособность.
С другой стороны, наблюдается противоположная тенденция, когда российские предприятия стремятся исказить отчетность и таким образом спрятать часть налогооблагаемой базы.
И, наконец, при анализе отчета о движении денежных средств необходимо и снижает кредитный риск.
Дело клиента состоит из 9 разделов: общей части, финансовых отчетов клиента, для оценки кредитоспособности и достаточности капитала клиента.
Записи разговоров с клиентом содержат краткие записи имевших место неофициальных разговоров между клиентом и работником банка, в которых отражаются, о качестве продукции и ожидаемых будущих сделках.
Газетные статьи — это выдержки из прессы, в которых упоминается имя клиента.
Отчеты аудиторов включают в себя развернутые отчеты аудиторов о результатах проверок с характеристикой финансового состояния клиента. Информация данного раздела используется как для оценки репутации клиента, так и кредитоспособности и достаточности капитала.
Протоколы официальных контактов содержат в себе краткие отчеты об имевших место официальных переговорах банка составляет содержание I этапа кредитного процесса. Этот этап начинается с момента подачи клиентом заявления на выдачу кредита. Теперь основной задачей кредитного работника является оценка кредитного риска, складывающаяся из оценки финансовой устойчивости, характера кредитной сделки, обеспечения.
— Данный этап
— возможные варианты обеспечения.
Чем содержательнее интерпретация информации, хранящейся в деле, тем меньше неопределенность относительно финансово-хозяйственного состояния клиента и меньше кредитный риск банка. Рассмотрим данный этап более подробно.
основании кредитный работник с самого начала формирует благоприятное мнение относительно предприятия ОАО «Академия», поскольку:
кадровые
Таблица 2.15
Использование прибыли предприятием ОАО «Академия» в 2007 году
Показатель | I квартал | II квартал | III квартал | |||
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | млн. руб. | процент | млн.руб. | процент | млн. руб. | Процент |
фсн | фн* | |||||
а) фактически | ||||||
б) использовано |
фсн — фонды специального назначения,
фн — фонды накопления
Проведенный выше анализ движения денежных средств позволил прийти к следующим выводам.
Во-первых для коррекции в методике.
Во-вторых, поступление денежных средств от текущей деятельности составило 220,7 млн. руб., от инвестиционной — 20,0 млн. руб., а от финансовой — 89,8 млн. руб. Отсюда вытекает, что основным источником денежных денежных средств по результатам текущей деятельности составил 320,4 млн. руб. и был представлен двумя статьями: платежами в бюджет и (-156,8 млн. руб.) и расходами от прочих операций (-163,6 млн. руб.)
В-четвертых, анализ инвестиционной деятельности показывает, что она представлена только прочими доходами. Это означает, что серьезной инвестиционной деятельности (удержанной) прибыли среди акционеров (во всяком случае, не планировалось использование большей ее части на выплату дивидендов). Отчасти это объясняется тем, что предприятию будут необходимы собственные средства для выкупа торговых площадей в свою собственность.
Достаточность епутации клиента. ыло составлено заключение, часть которого будет приведена далее.
— «ОАО «Академия» просит выдать ссуду в размере 30 млн. руб. в конце декабря 2007 года на расширение торговых операций сроком на 1 год под 15% годовых. Все необходимые договора, подтверждающие сумму ссуды, представлены. млн. руб.;
— стоимость товара по продажным ценам – 37,5 млн. руб.;
— планируемый ежедневный объем продаж – 0,9 млн. руб.;
— период, за который планируется продать товар — 41,6 рабочих дней, из них календарных дней — 58 дней;
— налоги (НДС, на прибыль, прочие) — 3 млн. руб.;
— сумма процентов к уплате банку (относится на расходы) — 3 млн. руб.;
—
— прибыль – 1,5 млн. руб.
Таким образом, испрашиваемая сумма кредита и процентов по ней соответствует потребности предприятия. Об этом свидетельствует и то обстоятельство, что на протяжении года ссудная задолженность клиента находилась в рамках рассматриваемой заявки. Существующая в настоящее время ссуда в размере 3 млн. руб. подтверждает этот вывод.
Исходя из оценка кредитоспособности заемщиков банка.
В следующей главе представим основные направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в целях снижения кредитных рисков.
Как было отмечено нами ранее, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор – это фактор риска, он должен быть оценен и рассчитан.
— Уже упоминалось, что кредитный риск — риск финансовых потерь Банка, возникших в
К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно не просто.
Еще сложнее оценить перспективы изменений всех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.
Для обеспечения надежности кредитной организации необходимо осуществлять рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах за определенный период. Значит, показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.
Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах еские решения.
Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а в ООО КБ «Банк Коммерческий» определить тенденции улучшения или ухудшения в его деятельности практически невозможно.
В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика.
Бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее в конкретных условиях, искажая картину. Например, наиболее «популярный» показатель — так называемый «коэффициент покрытия», представляющий собой ивлекать профессионалов в каждом отдельном случае, но при кредитовании среднего бизнеса это не эффективно.
— Опираясь на вышеприведенные доводы, можно предложить следующие направления для совершенствования оценки качества заемщика. В связи с тем, что банк – это организация, работающая с деньгами, то необходимо оценивать кредиторов,, во-вторых, о том, что имеется достаточное количество дебиторов и кредиторов. Даже если происходили какие-то вые потоки;
— высокая степень риска — бизнес менее года, нестабильные финансовые потоки;
— недопустимый риск — бизнес менее 6 месяцев, либо финансовые потоки неуклонно сокращаются;
2. Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами:
— низкая степень риска — собственные средства и устойчивые пассивы покрывают
ределенный уровень риска, оцениваемый в процентах, согласно табл.3.1.
Таблица 3.1
Коэффициенты, соответствующие уровням кредитного риска
Уровень риска | Процент кредитного риска |
Низкий | |
Умеренный | |
Высокий | |
Недопустимый |
Поскольку эти показатели равнозначны, то уровнем кредитного риска будет их валюты кредита основной валюте хозяйственной деятельности достигается при выдаче кредита в рублях заемщику, работающему в рублях или при выдаче валютного те же показатели, которые применялись для определения уровня кредитного риска:
— обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами;
— стабильность финансовых потоков;
ликвидность ых потоков», показателям «наличие курсового риска», «юридическое кредитования, а следовательно – и обновленную методику оценки кредитоспособности заемщика для рассмотренного во второй главе предприятия ООО «Академия».
3.2. Оценка кредитоспособности заемщика ООО «Академия» по
обновленной методике
— Как было сказано в п.2.3, заемщик ООО «Академия» обратился в ООО КБ «Банк Коммерческий» с просьбой предоставить кредит в размере 30 млн.руб. — на 1 год под 15% м и, следовательно, работает в «рублевой зоне».
— сохранность залога обеспечивается его помещением на отдельную площадку и изъятием в банк паспортов транспортных средств;
— ООО «Академия» имеет кредит в другом банке на сумму 3 млн.руб.
Параметры ООО КБ «Банк Коммерческий» при определении лимита кредитования следующие:
—
—
— нормативная доля заемных средств в бизнесе клиента — не более 50%;
нормативная сумма издержек на реализацию залога составляет 10% от суммы кредита;. руб. Заемщик ООО «Академия» уже имеет кредит в эквиваленте 3 млн. руб., следовательно, свободная сумма кредита составляет 27 млн. руб.
Обеспечение по кредиту составляет 35 млн. руб., годовая сумма процентов — 4,5 млн. рубности обеспечения составляет:
35 – 4,5 – 3 = 27,5 млн. руб.
Таким образом, обеспечения по кредиту недостаточно, поэтому заемщику необходимо оценка качества заемщиков позволит:
Снизить риск формируемого ООО КБ «Банк Коммерческий» кредитного портфеля. Кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска для размещения активов. От создания резерва на ации кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т.д. Контроль процесса кредитования заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка и проведении аудиторских
В ходе исследования было рассмотрено понятие кредитоспособности клиента банка, определенное как уровень финансово-хозяйственного состояния клиента, на основании которого банковский работник делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможной эффективности использования заемных средств, Методика оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска еще находится в стадии разработки и не адаптирована к банковской практике. Знание показателей производственной деятельности позволит дополнить оценку кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.
, соотнося однородные элементы. Это позволило выделить два самостоятельных равнозначных подхода к оценке финансово-хозяйственного состояния клиента банка, основанных, соответственно, на оценке внутренней структуры и формы. Первый подход позволяет легко получить единый количественный нематериальные активы и материальные запасы, в относительном значении – основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и чистые вложения в ценные бумаги, что свидетельствует о расширении масштабов его деятельности.
Также» большую долю занимает ссудная задолженность (69,22% в 2007 г.), т.е. основную долю активов банка имеют кредитные вложения. Отсюда большое внимание в банке уделяется оценке кредитоспособности заемщика.
Основой данной оценки являются следующие 5 групп коэффициентов для оценки финансовой устойчивости клиента: ликвидность баланса, обеспеченность о клиенте.
Обработка информации состоит этапов расчета коэффициентов и на их основании определения класса (рейтинга) клиента, а также анализа отчета о движении денежных средств.
Если как чрезвычайно слабое и неустойчивое: в течение первых двух кварталов оно относилось к IV классу (Г), что означает высокий кредитный риск ООО КБ «Банк Коммерческий».
Анализ коэффициентов кредитоспособности предприятий ООО «Сток» и ОАО «Академия» показывает на улучшение их финансово-хозяйственного состояния в 2007 году.
Анализ показателей ликвидности, оборачиваемости и прибыльности показал
Поэтому был сделан вывод об отказе кредитования ООО «Сток» и ООО «Самат» без наличия обеспечения. И обработка информации была продолжена только для ООО «Академия».
Далее в процессе обработки информации составляются необходимые расчеты риска, характера кредитной сделки, обеспечения.
На основании дела клиента кредитный работник с самого начала сформировал благоприятное мнение относительно предприятия ОАО «Академия».
В результате было рименяемые на практике ООО КБ «Банк Коммерческий», рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к, не всегда могут дать объективную характеристику его финансового состояния. А предоставляемой заемщиком информации порой недостаточно для проведения качественного финансового анализа.
Поэтому при проведении качественной оценки заемщика в ООО КБ «Банк Коммерческий» предлагается принять во внимание следующие рекомендации.
— ликвидность и достаточность обеспечения;
К другим показателям, влияющим на уровень кредитного риска, относятся:
— срок ссуды;
— оформление залога;
— курсовой риск.
— Согласно новой методики оценки кредитоспособности заемщика на примере ООО «Академия» было показано, что испрашиваемая сумма кредита в 20 млн.руб. недостаточна с т.з. обеспеченности собственными оборотными состав портфеля ссуд;
— более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.
Список использованной литературы
2. Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)»
5. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. — М.: ЮНИТИ, 2002. — 863 с.
6. Банковское дело /Под ред. проф. Г.Г. Коробовой. — М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2006. — 766 с.
8. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2008. – 768 с.
9. Банки и банковская деятельность для клиентов /Под ред. Н.Г. Александровой, Н.А. Александрова. — СПб.: Питер, 2001. – 224 с.
10. Банки и банковские операции /Под ред. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. – 479 с.
11. Банковские операции /Под общ. ред. О.И. Лаврушина. Ч. I. — M.: ИНФРА-М, 2007. – 464 с.
12. Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушина и др. — М.: Кнорус, 2008. – 768 с.
13. Банковские риски /Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — М.: КНОРУС, 2008. – 232 с.
14. Белоглазова Г., Блохина И. Кредиты и вклады. Выбираем лучшие условия. – М.: Эксмо, 2008. – 304 с.
15. Боннер Е.А. Банковское кредитование. – М.: Городец, 2008. – 160 с.
16. Браткова О.В Финансы и кредит. / О.В. Браткова, В.Ф.– Гапоненко М.: Элит, 2008. – 136 с.
18. Давыдов Я.В. Финансы, денежное обращение, кредит. Конспект лекций. – М.: Приор-издат, 2008. – 288 с.
19. Деньги, кредит, банки /Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: КноРус, 2008. – 560 с.
20. Евдокимова Л.А. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: МГИУ, 2008. – 216 с.
21. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: КноРус. 2008. – 264 с.
22. Ермасова Н.Б. Как получить банковский кредит? Настольная книга заемщика. – М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2008. – 320 с.
23. Иванова Н. Оценка кредитоспособности заемщика //Бухгалтерия и банки. – 2005. — № 8. – С.30-35.
24.
25.
26. Ивасенко А.Г. Денежное обращение и кредит России. – Р/Д? Феникс, 2008. – 176 с.
27. Казимагомедов А.А. Деньги. Кредит. Банки. Курс лекций. – М.: Экзамен, 2008. – 253 с.
29. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 544 с.
30. Кожина И.М. Методика оценки кредитоспособности регионов //Банковское кредитование. – 2005. — № 4. – С.8-12.
31. Корниенко О.В. Деньги. Кредит, Банки. – Р/Д – Феникс, 2008. – 347 с.
32. Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков. – М. КноРус, 2008. – 280 с.
33. Левкович А.О. Эволюция и тенденции развития финансово-кредитной системы: курс лекций. – М.: Амалфея, 2008. – 212 с.
34. Новое Базельское соглашение по капиталу / finrisk.rea.ru/e/eurodemo.nsf/0/7c35d560f23c5c98c3256f9a004308a1?OpenDocument&AutoFramed
35. Норд К.В. Обзор зарубежных моделей анализа кредитоспособности заемщика //Внедрение МСФО в кредитной организации. – 2006. — № 4. – С.21-27.
36. Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Магистр, 2008. – 509 с.
37. Перепеченко В.П. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Экономика, 2008. – 150 с.
39. Руководство по кредитному скорингу /Под ред. Элизабет Мэйз. – М.: Гревцов Паблишер, 2008. – 464 с.
40. Рыкова И.Н. Методика оценки кредитоспособности заемщиков //Банковское кредитование. – 2007. — № 5-6. – С.10-16.
42. Соколова Н.А. Значение информации, содержащейся в Примечаниях к финансовой отчетности, при оценке кредитоспособности клиента //МСФО и МСА в кредитной организации. – 2008. — № 3. – С. 13-18.
43. Соломин С.К. О возможности понуждения банка к исполнению его обязанности предоставить кредит, возникшей из кредитного договора //Экономическое правосудие на Дальнем Востоке России. – 2008. — № 2. – С.12-17.
44. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией. – М.: Дашков и К, 2008. – 640 с.
45. Типенко Н.Г. Определение лимитов кредитования предприятий //Банковское дело. 2007. № 6. — С. 22.
46. Узлиян А.Р. Рейтинг кредитоспособности как инструмент привлекательности страховщика //Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. – 2008. — № 2. – С.25-28.
47. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М: Все для Вас, 2001. – 294 с.
48. Финансы и кредит /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: КноРус, 2008. – 304 с.
49. Финансы, денежное обращение и кредит /Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – М.: Юрайт, 2008. – 543 с.
50. Финансы, денежное обращение и кредит /Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. — М.Проспект, 2004. – 720 с.
51. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. д.э.н., проф. А.Г. Грязновой — М.: Финансы и статистика, 2002. – 1168 с.
52. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. – М.: Высшая школа. 2008. – 288 с.