Реферат: Справочник видов дохода 11

УТВЕРЖДЕН

приказом МНС России

от " 11 " июля 2002 г.

№ БГ-3-13/350



ФОРМАТ

представления налоговой (бухгалтерской) отчётности в электронном виде

(версия 2.00)


Часть XVI


Состав и структура показателей налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

(версия 2.00000)

СОДЕРЖАНИЕ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 3

1. СТРУКТУРА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ 4

^ 2. ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ 4

Описание формы отчетности 6

^ Содержание формы отчетности 7

3. ОПИСАНИЕ РЕКВИЗИТОВ 9

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 11

СПРАВОЧНИК ВИДОВ ДОХОДА 11

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 12

Пример оформления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов 12



^ ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Формат передачи данных налогового расчета (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в электронном виде предназначен для обмена данными между налоговыми агентами и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налоговых агентах и их налоговых расчетах между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании “бумажной” формы налогового расчета. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчётности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчётности (Приказ МНС России от 25.03.2002г. № БГ-3-13/149).

Утвержденная форма налогового расчета (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, зарегистрирована в Минюсте России 1 апреля 2002 г. № 3340 (Приказ МНС России от 24.01.2002 г. № БГ-3-23/31).

Инструкция по заполнению налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, зарегистрирована в Минюсте России 21.06.2002 года № 3526 (Приказ МНС России от 03.06.2002г. № БГ-3-23/275).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа «Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчётности в электронном виде (версия 2.00)».
^ 1.СТРУКТУРА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
Структурно налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, состоит из следующих блоков, объединяющих показатели расчета по смысловому содержанию.


<форма отчетности>::= <описание формы><конец блока> <содержание формы>.


Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.


<содержание формы > ::=

{<информация о суммах, выплаченных иностранной организацией доходов

и удержанных налогов >}|

{<информация о суммах, выплаченных иностранным банком доходов и

удержанных налогов>}


<информация о суммах, выплаченных иностранной организацией доходов и

удержанных налогов >:: = <сведения об иностранной организации><конец блока>

{<данные расчета суммы налога><конец блока>}


Состав показателей блоков:

< сведения об иностранной организации > - в Таблице 2.1.,

< данные расчета суммы налога > - в Таблице 2.2.


<информация о суммах, выплаченных иностранной организацией доходов и

удержанных налогов >:: = <сведения об иностранном банке><конец блока>

{<данные расчета суммы налога><конец блока>}


Состав показателей блоков:

< сведения об иностранном банке > - в Таблице 3.1.,

< данные расчета суммы налога > - в Таблице 3.2.

^ 2.ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1, 2.1., 2.2., 3.1., 3.2.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

^ О – обязательный реквизит;

Н – необязательный реквизит;

У – условно-обязательный реквизит;

П – предписанный реквизит.

Обязательный реквизит – это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

^ Необязательный реквизит – это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит – это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения – к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

^ Предписанный реквизит – это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается – при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е – синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках – максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T – <текст>;

T1 – <текст1>;

T2 – <текст2>;

N – <число>;

D – <дата>;

K – <код>;

I1 – <идентификатор файла>;

I2 – <идентификатор документа>;

I3 – <ИННЮЛ>;

I4 – <КПП>;

I5 – <ИННФЛ>

Е – <пустое выражение>


Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

<формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.).

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1).

Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).


Таблица 1
^ Описание формы отчетности



Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

Признак отчетности

О

K(1)

ПризФОтч

Значение равно 1

Код формы отчетности по классификатору КНД

О

K(7)

КНД

Значение равно 1151056

Наименование формы отчетности

Н

Т(120)

НаимФОтч

Значение равно НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ИНФОРМАЦИЯ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ

Версия формата отчетности

О

N(7.5)

ВерФОтч

Значение равно 2.00000

Период действия версии формата отчетности

О

D(10), D(10)|

Е(0)

ПериодВерОтч

<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>

Признак отчетного периода

О

К(1)

ПризПериодОтч

принимает следующие значения:

1 – (месячная)|
2 – (квартальная)|
3 – (годовая)

Начало отчетного периода

О

D(10)

НачПериодОтч

<дата начала периода>

Конец отчетного периода

О

D(10)

КонПериодОтч

<дата конца периода>

Единица измерения по классификатору ОКЕИ

ОС

К(3)

ОКЕИ

Значение равно 383

Вариант формы отчетности

О

N(3)

ВарФОтч

<номер варианта формы отчетности>

Количество показателей в форме отчетности

О

N(10)

КолПокФОтч

<количество показателей>



^ Содержание формы отчетности Сведения об иностранной организации
Таблица 2.1.


Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

Наименование иностранной организации

П

Т(254)

П000010001000

<наименование иностранной организации>

Адрес иностранной организации


П

Т(128)

П000010002000

<адрес иностранной организации>

Страна постоянного местопребывания

П

Т(128)

П000010003000

<наименование страны постоянного местопребывания>

Код страны

П

К(2)

П000010004000

<код "BIC directory" из справочника ОКСМ>

ИНН организации в иностранном государстве

П

Т(24)

П000010005000

<код налогоплательщика в иностранном государстве >



^ Расчет суммы налога
Таблица 2.2.


Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

Вид дохода

П

Т(120)

П000010006002

<наименование вида дохода>

Код вида дохода

П

К(5)

П000010006003

<код>

приложение 1

Сумма дохода до удержания налога

П

N(15)

П000010006004

<сумма>

Наименование валюты выплаты дохода

П

Т(120)

П000010006005

<наименование валюты>

Код валюты выплаты дохода по ОКВ

П

К(3)

П000010006006

<код валюты поОКВ>


Дата выплаты дохода

П

D(10)

П000010006007

<дата выплаты дохода>

Ставка налога

П

N(2)

П000010006008

<величина ставки>

Сумма налога, перечисленная в бюджет

П

N(15)

П000010006009

<сумма>

Код валюты налога по ОКВ

П

К(3)

П000010006010

<код валюты по ОКВ>


Дата перечисления налога в бюджет

П

D(10)

П000010006011

<дата перечисления>

Курс рубля на дату перечисления налога

П

N(11.4)

П000010006012

<сумма>
^ Сведения об иностранном банке

Таблица 3.1.


Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

Наименование банка


П

Т(254)

П000020001000

<наименование банка>

СВИФТ код/ИНН в иностранном государстве

П

Т(24)

П000020002000

<СВИФТ код/ИНН в иностранном государстве>

Страна

П

Т(120)

П000020003000

<наименование страны>

Код страны

П

К(2)

П000020004000

<код "BIC directory" из справочника ОКСМ>



^ Сведения о доходе и уплаченном налоге
Таблица 3.2.


Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

Наименование вида дохода

П

Т(120)

П000020005002

<наименование вида дохода>

из Правил ведения бухгалтерского учета в банках, утвержденных Банком России

Символ вида дохода

П

К(5)

П000020005003

<символ вида дохода>

из Правил ведения бухгалтерского учета в банках, утвержденных Банком России

Код вида кредита

П

К(1)

П000020005004

<код кредита>

Принимает значение:

0 – отсутствие кредита,

1 – двухсторонние кредиты,

2 – синдицированные кредиты,

3 – консорциональные кредиты,

4 – клубные кредиты

Сумма дохода до удержания налога

П

N(15)

П000020005005

<сумма>

Наименование валюты выплаты дохода

П

Т(120)

П000020005006

<наименование валюты>

Код валюты выплаты дохода по ОКВ

П

К(3)

П000020005007

<код валюты ОКВ>


Дата выплаты дохода

П

D(10)

П000020005008

<дата выплаты дохода>

Ставка налога

П

N(2)

П000020005009

<величина ставки>

Сумма налога, перечисленная в бюджет

П

N(15)

П000020005010

<сумма>

Код валюты налога по ОКВ

П

К(3)

П000020005011

<код ОКВ>


Дата перечисления налога в бюджет

П

D(10)

П000020005012

<дата перечисления налога>

Курс рубля на дату перечисления налога

П

N(11.4)

П000020005013

<сумма>



^ 3.ОПИСАНИЕ РЕКВИЗИТОВ

Реквизит “Признак формы отчетности”

Обязательный реквизит. Принимает значение 1- для налоговых деклараций (расчетов).


^ Реквизит “Код формы отчетности по классификатору КНД”

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный 1151056. По значению реквизита выполняется идентификация формы.


Реквизит “Наименование формы отчетности”

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности – ^ НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ИНФОРМАЦИЯ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ.


Реквизит “Версия формата отчетности”

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

Х.ХХХХХ




Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений

(дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.

Версия представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в

электронном виде.


Реквизит “Период действия версии формата отчетности”

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.


^ Реквизит “Признак отчетного периода”

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 1 – месячная;

2 – квартальная;

3 - годовая


Реквизит “Начало отчетного периода”

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с началом отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация зарегистрирована и является плательщиком налога не с начала отчетного периода.


^ Реквизит “Окончание отчетного периода”

Обязательный реквизит типа дата.

Совпадает с окончанием отчетного периода, за исключением, например, случаев, когда организация прекратила свое существование в течение отчетного периода.


^ Реквизит “Единица измерения”

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях);


^ Реквизит “Вариант формы отчетности”

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.


^ Реквизит “Количество показателей в форме отчетности”

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.


^ Реквизит “Показатель формы отчетности”

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР – пятизначный код раздела декларации,

ССССС – пятизначный код строки декларации,

ГГ – двузначный номер графы декларации
^ ПРИЛОЖЕНИЕ 1 СПРАВОЧНИК ВИДОВ ДОХОДА
(Перечень видов доходов к налоговому расчету (информации) о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов)


Код вида дохода

Виды доходов

01

Дивиденды

02

Доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации

03

Доходы, полученные по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов

04

Процентный доход от долговых обязательств российских организаций любого вида (кроме указанных под кодом 030), включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации

05

Доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности

06

Доходы от реализации акций (долей в капитале) российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей)

07

Доходы от реализации ценных бумаг

08

Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

09

Доходы от операций с иностранной валютой

10

Доходы от реализации движимого имущества

11

Доходы от реализации недвижимого имущества

12

Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) движимого имущества

13

Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) недвижимого имущества

14

Доходы от сдачи в аренду транспортных средств

15

Доходы от международных перевозок

16

Премии по прямому страхованию и сострахованию.

17

Проценты на депо премий

18

Доходы от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации

19

Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств

20

Иные доходы (указывается конкретный вид дохода)



ПРИЛОЖЕНИЕ 2

^ Пример оформления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов1


Имя файла: О0000202.001

Содержание файла:

ИдФайл:9906000020**77385100120020407151214

ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП

ВерсФорм:2.00

ИдПол:7738

ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7

КолДок:1

НаимОтпрЮл:STATUTO DEL CONSORZIO TRAGAZ

ТелОтпр:(095) 213-2323

ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР

ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

@@@

ИдДок:9906000020**773851001200200000001

ДатаДок:07.04.2002

ДокПредст:5

Свидетельство:II77385158,10.10.2002

КолФОтч:1

###

НаимОИОПол:STATUTO DEL CONSORZIO TRAGAZ

ИННИО:9906000020

КППИО:773851001

АдрИО:643,103696,77,,,,ЛУЧНИКОВ ПЕР,9,6,

###

ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

ИННРук:773300000001

ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА

ДатаРождБух:12.12.19970

МестоРождБух:643,,77,,,,,,,

ПолБух:2

ГраждБух:643

УдЛичнБух:21,45 98 459167

ДатаУдЛичн:12.02.2000

АдрМЖБухРФ:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,20,,

###

ПризФОтч:1

КНД:1151056

НаимФОтч:НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ

ВерФОтч:2.00000

ПериодВерОтч:07.03.2002,

ПризПериодОтч:2

НачПериодОтч:01.04.2002

КонПериодОтч:31.03.2002

ЕдИзмер:383

ВарДекл:001

КолПокФОтч:116

###

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

. . .

ПРРРРРСССССГГ:<сумма>

###

. . .

###

@@@

===

Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.



1