Реферат: «Разработка и обоснование реализации инновационного проекта по производству водогрейного котла»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»


Кафедра государственного и муниципального управления


КУРСОВОЙ ПРОЕКТ


на тему:

«Разработка и обоснование реализации инновационного проекта по производству водогрейного котла»


ВЫПОЛНИЛА

студентка IV курса дневного отделения

Института государственного и муниципального

управления

группы УГХ 4-1

Меркулова М.Б.


^ РУКОВОДИТЕЛЬ ПРОЕКТА

кандидат экономических наук, доцент

Артемов С.В.

Проект принят на проверку

«___»__________200_ года

Проект допущен к защите

«___»__________200_ года

Проект защищен с оценкой

«___»__________200_ года


Москва 2008


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ


В настоящее время отопление малых поселков, небольших производств и от­дельных объектов, в случае отсутствия подвода теплосетей, превращается в проб­лему с необходимостью закупки мазута, угля и других видов топлива. Причем имеющиеся типы котлов с устаревшим методом слоевого сжигания не позволяют эффективно использовать влажное низкокалорийное топливо.

Цель данной работы – обоснование реализации инновационного проекта по производству водогрейного котла.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

выявление рынков сбыта;

анализ конкуренции на рынках сбыта;

анализ сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и опасностей;

расчет основных показателей экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проекта.

Объектом исследования курсового проекта является водогрейный котел, работающий на древесном топливе (КВ-200), предназначенный для теплоснабжения жилых, общественных и промышленных зданий и сооружений. Предметом исследования – экономическая эффективность данной разработки.

Структурно работа состоит из трех частей. В первой части рассматривается описание инновационного проекта, характеристика продукта, проводится анализ конкурентов. Во второй части описывается маркетинговый, производственный и организационный планы. В третьей части обосновывается эффективность инновационного проекта, рассчитываются его экономические показатели.


Раздел 1. Комплексная характеристика нововведения


1.1. Описание инновационного проекта


Разработанный Государственным научным центром лесопромышленного ком­плекса (ФГУП «ГНЦ ЛПК») совместно с Шарьинским экспериментальным механи­ческим заводом (ОАО «ЭКСМАШ») котел водогрейный КВ-200 специально рассчитан на сжигание древесных отходов (обрезки длиною 0,5 м, кора, щепа и опилки) с влажностью до 55% и предназначен для теплоснабжения жилых, общественных и промышленных зданий и сооружений. Рекомендуемый объем обогрева 3500–5600 м3 в зависимости от теплоизоляции объекта.

Оригинальная конструкция котла обеспечивает его высокий КПД и практиче­ски исключает унос несгоревших частиц топлива. Утилизация всех видов отходов лесопереработки с помощью котлов данного типа обеспечивает производственную чистоту, снижает экологическую напряженность и позволяет получать дешевую тепловую энергию.

Производство котлов КВ-200 размещается на свободных площадях ОАО «ЭКСМАШ» и занимает 450 м2. Проект выполняется в 2 этапа:

1 этап – доработка техпроцесса и технических условий изготовления котла и начало его серийного производства;

2 этап – замена части действующего оборудования и транспорта.

Полная стоимость проекта 2050,0 тыс. руб. Денежный кредит – 700 тыс. руб. Инвестиции за счет чистой выручки – 1350,0 тыс. руб.

Срок окупаемости проекта:

с учетом налоговых льгот – 1,04 года;

без учета налоговых льгот – 1,2 года.

Предоставление льгот по выплате налогов в областной и городской бюджеты позволяет увеличить сумму чистой прибыли на 271,5 тыс. руб. Объем чистой при­были за период реализации проекта составляет 4756,1 тыс. руб., что подтвер­ждает высокий уровень доходности проекта.

Индекс доходности в варианте с налоговыми льготами равен 2,32.

Рентабельность продукции 26,7%.

Точка безубыточности – 12 котлов в квартал.

Проект имеет высокую бюджетную эффективность. Даже с учетом предостав­ленных льгот эффективность по налоговым поступлениям в бюджет составляет 181,2%.


^ 1.2. Характеристика инновационного продукта


Котел КВ-200 представляет собой установку, предназначенную для получения тепла путем сжигания древесных отходов лесопереработки, таких как: обрезки пи­ломатериалов длиною 0,5 м, кора, щепа и опилки с влажностью до 55%. Общий вид котла представлен на рисунке 1.



Рисунок 1 – Общий вид котла


В состав котла входят: газогенераторная топка, загрузочный бункер, теплооб­менник, жаровая труба и водяные насосы ВКС 4/28.

Параметры котла КВ-200 регулируются требованиями ГОСТа 10617-83 «Котлы отопительные теплопроизводительностью от 0,10 до 3,015 МВт». Технические ха­рактеристики котла приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Техническая характеристика котла КВ-200

Наименование

Значение

1. Номинальная производительность, кВт.

200

2. Максимальная температура воды на выходе из котла, 0С.

115

3. Температура уходящих газов (не более), 0С.

200

4. Расход воды через котел (не менее), м3/час.

8

5. Рабочее давление воды, атм.

6

6. Расход топлива, кг/час.

до 100

Габаритные размеры:




7. Длина, мм.

2800

8. Ширина, мм.

1250

9. Высота, мм.

2400

10. Масса (не более), кг.

2500


Оригинальная конструкция котла обеспечивает его высокий КПД (не ниже 80%) и практически исключает выброс несгоревших частиц топлива. Применяемый способ сжигания является более эффективным по сравнению с используе­мыми в настоящее время.

Технологический процесс работы котла следующий. Древесные отходы загру­жаются в бункер. Под действием силы тяжести, по мере сгорания, топливо посте­пенно поступает в топочную камеру, проходя последовательно ряд зон, воздейст­вующих на него различной температурой и химическими веществами, в результа­те чего происходит сушка топлива, гидролиз и газификация. Получаемый при этом генераторный газ поступает по жаровой трубе в теплообменник, где, сгорая, отдает тепло сетевой воде, идущей к потребителю тепла.

Испытания котла водогрейного были проведены на ОАО «ЭКСМАШ», причем в качестве топлива были использованы как влажные опилки, так и опилки с до­бавлением кусковых отходов. Испытания показали устойчивость процесса горе­ния, как в первом, так и во втором случаях. Котел водогрейный обеспечивал на­грев воды до 115 0С с рабочим давлением воды не выше 6 атм. Древесные отходы в виде обрезков до 0,5 м не подвергались предварительной подготовке перед сжиганием. Последнее происходило с минимально допустимыми вредны­ми выбросами.

Конструкция котлов, разработанная ФГУП «ГНЦ ЛПК» совместно с ОАО «ЭКСМАШ», позволяет полностью автоматизировать технологический процесс ра­боты котла. Котел прост в управлении, ремонтопригоден, рассчитан на работу в сложных эксплуатационных условиях, не требует специальной подготовки обслуживающего персонала и каких-либо специальных наладочных работ.

Для более эффективной эксплуатации котла предложено несколько вариантов систем топливоприготовления и золоудаления.

На данную конструкцию котла была подана заявка на патент.


^ 1.3. Выявление рынков сбыта инновационного продукта


Географически рынок котлов водогрейных на древесном топливе представлен преимущественно лесными регионами России. При изучении рынка котлов ис­пользована информация, предоставленная Государственным научным центром лесопромышленного комплекса. В соответствии с ней динамика годовых объемов производства котлов данного типа за ряд лет, а также прогноз по емкости рынка с учетом доли действующих и потенциальных конкурентов свидетельствуют об увеличении производства котлов. Темпы роста составляют 152,2%. Это объясня­ется повышением цен на основные энергоресурсы, что делает более привлека­тельным использование котлов на древесном топливе.

Прогнозы показывают, что емкость рынка регионов составляет примерно 3000 котлов в год. Доля действующих и потенциальных конкурентов примерно 300 котлов в год.

Следовательно, запланированный в проекте годовой объем выпуска – 120 кот­лов в год будет лишь частично удовлетворять потребность в котлах данного типа, что дает возможность существенного увеличения объемов продаж в будущем и со­ответственно роста получаемой прибыли.

Результаты исследований показывают, что цена на подобные котлы в настоя­щее время составляет 100 тыс. руб. По проекту расчетная оптово-отпускная цена с учетом НДС составляет 89 тыс. руб., что по­зволяет сохранять конкурентоспособность на рынке котлов.

Котел КВ-200 неоднократно демонстрировался на международных и местных выставках. Выставка «Русский лес», проходившая в г. Вологде, пока­зала, что котел является агрегатом, который необходим деревообрабатывающей промышленности. Потребность была подтверждена конкретными предложениями, и были получены первые заказы на агрегат данного типа.

Выставка «Лесдревмаш» закрепила успех и показала, что агрегатов с такими характеристиками на сегодня практически не существует. В результате участия и демонстрации данного агрегата на выставках были получены заказы на производст­во котла в количестве 80 штук. Сведения о заказчиках приведены в таблице 2.


Таблица 2 – Потенциальные потребители котла КВ-200

Местонахождение

Наименование

1. г. Тула

АО «Демидовский стиль»

2. г. Иваново

Управление исполнения наказаний

3. г. Егорьевск, Московская область

«Лескострой-М»

4. г. Белгород

Мебельный комбинат

5. Шиловский район, Рязанская область

Администрация

6. г. Москва

Частная фирма

7. г. Казань

Частная фирма

8. Пыщугский район, Костромская область

Администрация

9. г. Санкт-Петербург

Частная фирма


Демонстрация котла на областных выставках также подтвердила потребность в агрегатах данного типа. Появились предложения по изготовлению котлов различной мощности от 50 кВт до 600 кВт. По данным коммунальных служб Костромской области сегодня требуется замена не менее 50 штук электрических котлов. Все вышеизложенное подтверждает необходимость производства котлов водогрейных на древесном топливе и высокий уровень спроса на них.


^ 1.4. Анализ конкуренции на рынках сбыта


Анализ существующего в России рынка котлов позволяет сделать вывод о том, что в условиях рыночной экономики производство котлов перестает быть объек­том внимания только специализированных предприятий. Котлы выпускают как традиционно ориентированные на них предприятия (см. таблицу 3), так и опытные производства в рамках научно-исследовательских институтов (НИИ «Сантехника» – г. Москва и г. Тверь) и другие.


Таблица 3 – Наиболее крупные производители водогрейных котлов на древесном топливе

Наименование

Местонахождение

1. ОАО «Бийскэнергомаш»

г. Бийск, Алтайский край

2. СМУ «Спецмонтаж»

г. Тверь

3. ППФ «Георгий»

г. Москва, г. Ковров

4. ООО «Петрокотел»

г. Санкт-Петербург

5. АО «Лесэнерго»

г. Москва

6. ООО «Вектор-Станкомаркет»

г. Боровичи, Новгородская обл.

7. ГУП ЖКХ «Облтеплоэнерго»

г. Кострома


Котел КВ-200 является удачным результатом плодотворного сотрудничества науки и производства. Котел данной марки выгодно отличается от аналогичных устройств по получению тепла из отходов лесопереработки. Он компактен, удобен в монтаже, имеет низкую стоимость. В его пользу говорят результаты сравнения технических характеристик котла КВ-200 и UZE-200 (см. таблицу 4).

Эксплуатация котлов КВ-200 имеет высокую экономическую эффективность. Так, затраты на 100 кВт тепловой энергии, получаемой с помощью электроэнергии, составляют 60 руб., при использовании дизельного топлива (солярки) – 42 руб., покупных дров – 2 руб., отходов лесопереработки – практически равны нулю.


Таблица 4 – Сравнительные технические характеристики котлов

Наименование

Марка котла

КВ-200

UZE-200

Тепловая мощность, кВт.

200

200

Расход топлива, кг/час.

100

100

Обогреваемый объем, м3.

3500–5600

5376

Обогреваемая площадь, м2.

1334

1280

^ Габаритные размеры, мм.







длина

2800

7360

ширина

1250

2800

высота

2400

1620

Масса, кг

2500

5300

Цена, тыс. руб.

87

-

Цена, у.е.

-

18164


Существенным отличием котла КВ-200 от аналогичной продукции конкурентов является экологическое преимущество его эксплуатации. Об этом свидетельствуют данные замеров по содержанию окиси азота и оксидов углерода в сухих уходящих газах в пересчете на коэффициент избытка воздуха, по сравнению с допустимыми (см. таблицу 5).


Таблица 5 – Экологические характеристики котла КВ-200

Наименование

Значение

по котлу КВ-200

по ГОСТ 10617-83

1. Окись азота в пересчете на NO2, мг/м3.

320

750

2. Оксиды углерода СО, мг/м3.

510

1100

3. Содержание твердых частиц в уходящих гагах, мг/м3.

25

50



Раздел 2. Организационно-экономический механизм реализации инновационного проекта


^ 2.1. Разработка маркетингового плана


Изготовление котлов является материалоемким производством. Доля материаль­ных затрат в себестоимости котла составляет более 70%. Это обстоятельство явля­ется причиной экономической зависимости производства котлов от поставщиков сырья и материалов. Характеристика используемых в производстве основных материалов, их поставщики и способы оплаты поставок приведены в таблице 6.


Таблица 6 – Основные материалы и условия поставки

Материал

Поставщик

Вид оплаты

1. Сталь листовая горячекатанная

ЗАО «ПТК ВЕЩ», г. Москва

Векселя СБ РФ, рубли

2. Круг

ЗАО «Металлоторг»

ЗАО «Феррум», г. Москва

Векселя СБ РФ, рубли

3. Трубы

ДЗАО «Кострома-трубинвест»,

г. Волгореченск

-//-

4. Гайка, болты

ЗАО «ПТК ВЕЛД», г. Москва

-//-

5. Электроды

ОАО «Череповецкий сталепрокатный завод», г. Череповец

-//-

6. Проволока сварочная

-//-

-//-

7. Картон

ОАО «Ярославль-главснаб»,

г. Ярославль

-//-

8. Шнур асбестовый

-//-

-//-

9. Паронит

«Подольский завод огнеупоров»,

г. Подольск

-//-

10. Изделия огнеупорные

Завод

-//-

11. Материалы лакокрасочные

«Лакокраска», г. Ярославль

-//-

12. Кислород

ЗАО «Морена»

-//-

13. Углекислота

Спиртовой завод, г. Кострома

-//-


Анализ конкурентов и потенциальных потребителей был рассмотрен в 1 разделе.


^ SWOT-анализ, цели и стратегия предприятия

SWOT-анализ, или анализ сильных и слабых сторон предприятия, а также воз­можностей и опасностей, источником которых является внешняя среда, служит основой формирования стратегии предприятия.

^ Сильные стороны:

Использование котла позволяет получать тепло при одновременной утилиза­ции отходов лесопереработки; улучшает экологическую обстановку за счет снижения вредных выбросов; дает дешевую теплоэнергию для бытовых и технологиче­ских целей.

Оригинальная конструкция обеспечивает высокий КПД котла и позволяет эффективно сжигать влажное низкокалорийное топливо.

Близость к потребителю – лесоперерабатывающим предприятиям, а следова­тельно, возможность более быстрого реагирования на потребности рынка.

Возможность последующего расширения рынков за счет выхода на новых потребителей в регионе и за его пределами.

Слабые стороны:

Малая возможность снижения цены на продукцию в связи с высокой материалоемкостью котла.

Отсутствие определенного опыта производства тепловых установок.

Возможности:

Получение налоговых льгот в случае включения в Реестр инвестиционных проектов согласно Закону «Об инвестиционной деятельности в Костромской об­ласти».

Получение беспроцентного кредита.

Приобретение дополнительных льгот и поддержки проекта за счет включения его в программы поддержки энергосберегающих технологий.

Опасности:

Значительная часть предприятий – потребители продукции являются неплатежеспособными.

Отсутствие «живых» денег при оплате.

Зависимость от поставщиков сырья и материалов в связи со значительной материалоемкостью котла.

На основе проведенного анализа можно сформулировать следующие цели и стратегию предприятия.

Стратегия предприятия:

Развитие продукта: корректировка техпроцесса, сертификация котла, накопление опыта его эксплуатации, модернизация в соответствии с требованиями за­казчиков.

Увеличение объемов производства котлов за счет внедрения нового, более производительного оборудования, повышения его коэффициента сменности.

Насыщение регионального рынка котлов; освоение новых рынков за пределами Костромской области.

Цели предприятия:

Создание и производство котла КВ-200.

Увеличение доли предприятия на рынке.

Экономия топлива и получение дешевой энергии для бытовых и производственных нужд.


^ 2.2. Разработка производственного плана


Направления деятельности

Производство котлов КВ-200 размещается на свободных площадях и мощно­стях механо-сборочного цеха ОАО «ЭКСМАШ». Так как изготовление котлов не является единственным и основным видом деятельности завода, все затраты по проекту выделены из общих затрат по производству продукции, что позволяет считать данный проект самостоятельным проектом, как того требует Закон «Об инвестиционной деятельности в Костромской области».

Проектируемые объемы выпуска котлов указаны в таблице 7.

Таблица 7 – Объем выпуска и реализации котлов по кварталам 2008–2010 гг.

Квартал

2008

2009

2010

I

30

30

30

II

30

30

30

III

30

30

30

IV

30

30

30

Итого:

120

120

120


^ График реализации проекта

Работа по вводу проекта котла водогрейного в производство осуществляется по следующим этапам:

1 этап (январь 2008 г.) – завершение подготовительных проектно-пусковых ра­бот и создание запасов оборотных средств;

2 этап (1 квартал 2008 г.) – разработка техпроцесса и технологических карт, согласование ТУ;

3 этап (1 квартал 2008 г.) – сертификация котла;

4 этап (1 квартал 2008 г.) – получение лицензии на производство котлов;

5 этап (1 квартал 2008 г. и далее) – серийное производство котлов;

6 этап (3 и 4 кварталы 2008 г.) – замена оборудования и транспорта.

План-график реализации проекта представлен на диаграмме GANTT (см. рисунок 2).


Наименование

2008

2009

2010

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

5-6 кв

7-8 кв

9-12 кв

1. Предпусковые расходы; создание запасов оборотных средств (сырья, материалов, МБП)

300 тыс. р.



















2. Разработка техпроцесса и технологических карт, согласование ТУ

150 тыс. р.



















3. Сертификация котла

150 тыс. р.



















4. Получение лицензии на производство котлов

100 тыс. р.



















5. Серийное производство котлов






















6. Замена действующего оборудования и транспорта







650 тыс. р.

700 тыс. р.











Рисунок 2 – Диаграмма GANTT

^ Характеристика основных производственных фондов

Участок по изготовлению котла КВ-200 входит в состав механо-сборочного це­ха общей площадью 3573,1 м2. Производственная площадь изготовления и сборки котлов равна 450 м2, что составляет 12,6% общей площади механо-сборочного цеха. В цехе имеются площади для складирования производственных запасов ме­талла. Цех отапливается централизованно городской ТЭЦ, обеспечен электроэнер­гией, сжатым воздухом и водой, имеет телефонную городскую связь.

Участок имеет парк технологического и транспортного оборудования, необхо­димого для начала производства котлов, который имеет высокую степень износа и нуждается в замене (см. таблицу 8).


^ Ресурсы, требующиеся для реализации проекта

Для реализации проекта потребуются следующие ресурсы:

производственные запасы сырья и основных материалов;

нематериальные активы (НМА) в виде отладки техпроцесса и разработки тех­нологических карт, согласования ТУ (технических условий), сертификации котла и получения лицензии;

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП);

капитальные вложения на приобретение оборудования и транспортных средств на сумму 1350 тыс. руб. (см. таблицу 9).

Общие инвестиционные затраты по реализации проекта составят 2050 тыс. руб. (см. таблицу 10).


Таблица 10 – Инвестиционные затраты, тыс. руб.

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Всего

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

5-8 кв

9-12 кв




Инвестиционные затраты, всего

700




650

700







2050

в т.ч. – замена оборудования







650

700







1350

- пр. запасы

240
















240

- МБП

24
















24

- НМА

400
















400

- предпусковые расходы

36
















36

Таблица 8 – Расчет количества и стоимости оборудования и транспорта, действующего на участке производства водогрейных котлов КВ-200


^ Вид и марка оборудования

Кол-во единиц

Оптовая цена, тыс. руб.

Балансовая стоимость, тыс. руб.

^ Степень участия в производстве котлов, %

Остаточная стоимость с учетом степени участия в производстве котлов, тыс. руб.

по первоначальной стоимости

по остаточной стоимости

Оборудование

1. Ножницы НД 3318 Г



















2

24

48

-

15

-

2. Ножницы НА 32220 А

1

63

63

-

10

-

3. Машина газорезательная Гранат-М

1

23

23

-

15

-

4. ППАКЦ с АПР-402

1

11

11

-

15

-

5. Автомат отрезной 8 В-242

1

11

11

6,7

15

1,3

6. Машина листогибочная 3-х вилковая И-222 ОА

1

61

61

13,3

30

4

7. Станок токарно-винторезный ФТ11-Д1

1

67

67

34,5

20

6,9

8. Полуавтомат сварочный ПДГ-506 с выпрямителем ВДУ-506

2

16

32

-

100

-

Итого:

10

-

347

54,5

22,5

12,2

Транспорт

9. Кран козловой КК-20-32



















1

181

181

-

20

-

10. Автопогрузчик 4045

1

54

54

-

30

-

11. Кран мостовой

1

26

26

1,8

20

0,36

Итого:

3

-

261

1,8

20

0,36

Итого:

13

-

608

56,3

22,41

12,36


Таблица 9 – Капитальные вложения для замены действующих оборудования и транспортных средств и стоимость вновь вводимых основных фондов по изготовлению котла КВ-200, тыс. руб.


^ Наименование оборудования

Кол-во единиц

2008 г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

Капитальные вложения в стадии приобретения и монтажа

Основные средства

кол-во месяцев

сумма

кол-во месяцев

стоимость

1. Полуавтомат сварочный

2

-

-

1

300

2

300

2. Вальцы

1

-

-

-

-

-

-

3. Станок токарно-винторезный

1



















4. Автопогрузчик

1

-

-

-

-

-

-

5. Кран мостовой грузоподъемностью 5 т.

1







1

350

2

350

Итого:

6

-

-

1

650

2

650


Продолжение таблицы 9

^ Наименование оборудования

2008 г.

2009 г.

2010 г.

4 кв.

5-6 кв.

7-8 кв.

9-12 кв.

Кап. вложения в стадии приобретения и монтажа

Основные средства

^ Основные средства

Основные средства

Основные средства

кол-во месяцев

сумма

кол-во месяцев

стоимость

стоимость

стоимость

стоимость

1. Полуавтомат сварочный

-

-

3

300

300

300

300

2. Вальцы

1

200

2

200

200

200

200

3. Станок токарно-винторезный
Раздел 3. Обоснование эффективности инновационного проекта, расчет его финансовых показателей


^ 3.1. Разработка финансового плана


Прогноз объемов реализации

Выход на проектную мощность – 1 квартал 2008 года. Начиная с этого времени, объемы реализации продукции по кварталам планируются равномерно (по 30 штук). Возможности полного сбыта продукции подтверждаются проведенными маркетинговыми исследованиями и имеющимися заявками на котлы. Расчет выручки от реализации продукции выполнен при условии отгрузки продукции и оплаты в соответствую­щем периоде.

Для 1 квартала периода реализации проекта сделан расчет точки безубыточно­сти, 1 квартал выбран как период начала работы производства при выходе на проектную мощность – 30 котлов в квартал.

Точка безубыточности – 12 котлов.


^ Прогноз расходов и доходов от производственной деятельности

Прогноз расходов и доходов от производственной деятельности представлен в таблицах 12 и 13. Законом «Об инвестиционной деятельности в Костромской об­ласти» разрешено предоставление льгот по налогам в областной и городской бюд­жеты на период окупаемости инвестиций.

В связи с этим в проекте расчеты выполнены при следующих условиях:

без учета льгот по налогам;

с учетом льгот по налогу на прибыль (11%). Показатели чистой прибыли и чис­той выручки имеют положительное значение, начиная с 1-го квартала 2008 г., а также тенденцию к росту по периодам, что свидетельствует о высокой степени эффективности проекта.

Чистая прибыль в варианте с налоговыми льготами составляет 4756,1 тыс. руб., без учета льгот – 4484,6 тыс. руб. Сумма льгот с учетом налога на прибыль за период окупаемости инвестиций равна 271,5 тыс. руб. Расчет выполнен с учетом льготы по налогу на прибыль, предоставляемой предприятию в соответствии с Законом о налоге на прибыль в части прибыли, направляемой на капитальные вложения в связи с развитием производства.

Рост чистой прибыли свидетельствует о резервах увеличения собственного капитала при реализации проекта.

В таблицах 12 и 13 приведены также прямые затраты, общие затраты, полные производственные затраты и балансовая прибыль.


^ Инвестиционные расчеты

Одним из главных показателей проекта является срок окупаемости. В льготном варианте проекта срок окупаемости составляет 1,04 года (12,4 месяца), в варианте без учета льгот – 1,2 года (14,4 месяца). Значения этого показателя находятся на уровне, близком к нормативному, что означает нормаль­ную степень риска инвестиций в проект. Индекс доходности проекта составляет бо­лее 2-х, что также свидетельствует о высоком уровне доходности инвестиций.


^ Стратегия финансирования

1. Распределение инвестируемых основных средств по основным направлениям и времени.

Общий объем средств, требуемый для реализации проекта – 2050 тыс. руб.

Распределение инвестируемых средств по основным направлениям и времени предусмотрено на приобретение нема­териальных активов, создание производственных запасов сырья, материалов и МБП, предпусковые расходы, поэтапную замену действующего в настоящее время оборудования.

2. Предполагаемые формы и источники финансирования проекта, условия получения средств и их возврата.

Финансирование проекта предусматривается за счет двух источников – беспроцентного кредита и чистой выручки от реализации котлов. Кредит под оборотные средства необходим на сумму 264 тыс. руб.

Таблица 12 – Калькуляция статей расходов и доходов в соответствии со стандартом МСБУ №7 (без учета льгот по налогам в областной и городской бюджеты)

Наименование

2008 г.

2009 г.

2010 г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5-6 кв.

7-8 кв.

9-12 кв.

1. Поступление выручки от реализации продукции (без НДС)

2229

2286

2343

2402

4986

5239

11291

2. Расчеты с поставщиками за материалы

1036

1062

1089

1116

2318

2438

5255

3. Расчеты за тепло и электроэнергию

135,2

138,7

142,4

145,8

302,3

318

685,3

4. Заработная плата

326,1

334,1

342,7

351

729

765

1652

5. Прочие затраты, всего

в т.ч. расходы на рекламу

другие общехозяйственные расходы

73,7

75,5

77,4

79,2

164,7

173,3

373,1

30,8

31,5

32,3

33

68,7

72,3

155,4

42,9

44

45,1

46,2

96

101

217,4

6. Амортизация

23,9

23,9

35,2

52,8

117,9

117,9

235,8

7. Налоги и др. обязательные платежи, всего

156,9

160,6

169,2

173

361,5

377,1

694,6

7.1. Единый социальный налог

116,1

119

122

125

259,5

272,3

588

7.2. Отчисления на страхование от несчастного случая

14

14,3

14,7

15

31,4

32,9

-71,2

7.3. Сбор за уборку территории и содержание милиции

0,2

0,2

0,2

0,2

0,5

0,5

0,9

7.4. Налог на имущество

4,1

4,0

8,7

8,6

19,9

18,7

33,9

7.5. Налог на землю

0,2

0,2

0,2

0,2

0,3

0,3

0,6

7.6. Налог на пользование автодорогами

22,3

22,9

23,4

24,6

49,9

52,4

-

7.7. Налоги, относящиеся на себестоимость

152,6

156,4

160,3

164,2

341,1

357,9

659,8

Налоги, относящиеся на прибыль

4,3

4,2

8,9

8,8

20,4

19,2

34,8

8. Себестоимость

1747,5

1790,7

1847

1909

3973

4170,1

8861

9. Прибыль от реализации продукции

481,5

495,3

496

493

101,3

1068,9

2430

10. Балансовая прибыль

477,2

491,3

487,1

484,1

992,6

1049,7

2395,2

То же нарастающим итогом

477,2

968,3

1455,4

1939,6

2932,2

3981,9

6377,1

11. Налог на прибыль (25%)

167

171,9

-40,2

40,7

347,4

367,4

838,3

То же нарастающим итогом

167

338,9

298,7

339,4

686,8

1054,2

1892,5

12. Чистая прибыль

310,2

319,2

527,3

443,5

645,2

682,3

1556,9

То же нарастающим итогом

310,2

629,4

1156,7

1600,2

2245,4

2927,7

4484,6

13. Чистая выручка

334,1

343,1

562,5

496,3

763,1

800,2

1792,7

То же нарастающим итогом

334,1

677,2

1239,7

1736

2499,1

3299,3

5092


Таблица 13 – Калькуляция статей расходов и доходов в соответствии со стандартом МСБУ №7 (с учетом льгот по налогам в областной и городской бюджеты)

Наименование

2008 г.

2009 г.

2010 г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5-6 кв.

7-8 кв.

9-12 кв.

1. Поступление выручки от реализации продукции (без НДС)

2229

2286

2343

2402

4986

5239

11291

2. Расчеты с поставщиками за материалы

1036

1062

1089

1116

2318

2438

5255

3. Расчеты за тепло и электроэнергию

135,2

138,7

142,4

145,8

302,3

318

685,3

4. Заработная плата

326,1

334,1

342,7

351

729

318

685,3

5. Прочие затраты, всего

в т.ч. расходы на рекламу

другие общехозяйственные расходы

73,7

75,5

77,4

79,2

164,7

173,3

373,1

30,8

31,5

32,3

33

68,7

72,3

155,4

42,9

44

45,1

46,2

96

101

217,4

6. Амортизация

23,9

23,9

35,2

52,8

117,9

117,9

235,8

7. Налоги и др. обязательные платежи, всего

152,5

156,3

160,2

164,1

360,4

377,1

694,6

7.1. Единый социальный налог

116,1

119

122

125

259,5

272,3

588

7.2. Отчисления на страхование от несчастного случая

14

14,3

14,7

15

31,4

32,9

71,2

7.3. Сбор за уборку территории и содержание милиции

-

-

-

-

0,5

0,5

0,9

7.4. Налог на имущество

-

-

-

-

18,8

18,7

33,9

7.5. Налог на землю

0,1

0,1

0,1

0,1

0,3

0,3

0,6

7.6. Налог на пользование автодорогами

22,3

22,9

23,4

24,6

49,9

52,4

-

7.7. Налоги, относящиеся на себестоимость

152,5

156,3

160,2

164,1

341,1

357,9

659,8

Налоги, относящиеся на прибыль

-

-

-

-

19,3

19,2

34,8

8. Себестоимость

1747,4

1790,6

1846,9

1908,9

3973

4170,1

8861

9. Прибыль от реализации продукции

481,6

495,4

496,1

493,1

1013

1068,9

2430

10. Балансовая прибыль

481,6

495,4

496,1

493,1

993,7

1049,7

2395,2

То же нарастающим итогом

481,6

977

1473,14

1966,2

2959,9

4009,6

6404,8

11. Налог на прибыль (11%)

53

54,5

-11,7

12,3

334,9

367,4

838,3

То же нарастающим итогом

53

107,5

95,8

108,1

443

810,4

1648,7

12. Чистая прибыль

428,6

440,9

507,3

480,8

658,8

682,3

1556,9

То же нарастающим итогом

428,6

869,5

1377,3

1858,1

2516,9

3199,2

4756,1

13. Чистая выручка

452,5

464,8

543

533,6

776,7

800,2

1792,7

То же нарастающим итогом

452,5

917,3

1460,3

1993,9

2770,6

3570,8

5363,5

Ин