Реферат: Рекомендации по управлению денежными активами

Содержание


Введение.....................................................................................................................3

Глава 1. Теоретические основы использования оборотного капитала на предприятии………………………………………………………………………...7

1.1. Понятие, состав и классификация оборотного капитала. Назначение оборотного капитала и его роль в деятельности предприятия…………………..7

1.2. Эффективность использования оборотного капитала и его оборачиваемость..17

1.3. Анализ оборотного капитала: его цели, задачи и информационные источники…………………………………………………………………………..22

Глава 2. Анализ использования оборотного капитала

ООО «Деларстройсервис»………………………………………………………...31

2.1. Общая характеристика предприятия………………………………………...31

2.2. Анализ динамики и структуры оборотных активов………………………..33

2.3. Анализ оборачиваемости оборотных активов……………………………...45

2.4. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств…...49

Глава 3. Направления повышения экономической эффективности использования оборотного капитала ООО «Деларстройсервис»…………………………………...61

3.1. Выбор эффективной политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами…………………………………….62

3.2. Рекомендации по управлению денежными активами………………….......67

3.3. Управление собственными оборотными средствами, дебиторской, кредиторской задолженностью и иные рекомендации…………………………70

Заключение.............................................................................................................74

^ Список использованных источников и литературы……………………. …78

Приложения………………………………………………………………………82


Введение


Одной из главных задач, стоящих перед экономикой России и каждого хозяйствующего субъекта является финансовое оздоровление. Решение этой задачи невозможно без повышения эффективности использования основных и оборотных средств субъектов рыночного хозяйства. Финансово-кредитный механизм может эффективно функционировать только при условии достаточности собственных средств предприятий.

Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов в целом и оборотного капитала в частности. Финансы предприятия стали основным показателем, характеризующим конечные результаты их деятельности. Количественные и качественные параметры финансового состояния предприятия определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой.

Переход к рыночной экономике потребовал новых подходов и к управлению оборотным капиталом предприятия. Анализ финансового состояния предприятия позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы предприятия. Известно, что любые ресурсы ограничены. Отсюда возникает задача добиться максимального эффекта не только за счет регулирования их объема, но и путем оптимального соотнесения разных ресурсов.

Оборотные средства находятся в неразрывной связи со многими сторонами хозяйственной жизни предприятий. В сфере производства они необходимы для обеспечения бесперебойности питания производственного процесса, в сфере торговли, соответственно, для обеспечения товарооборота.

В условиях полной самостоятельности в управлении и ведении хозяйства, распоряжении ресурсами и результатами труда благополучие предприятий различных сфер деятельности во многом зависит от эффективности использования оборотных средств. Поэтому вопросы эффективного использования оборотного капитала, основанного на научном подходе, приобретает важное значение.

Необходимость обобщения теоретических исследований по вопросам сущности оборотных средств, углубленного исследования их организации, направлений повышения эффективности использования и определили выбор темы данной работы.

Научная постановка и разработка отдельных сторон исследуемой проблемы нашла свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов: Л.Т. Гиляровской, В.В. Ковалева, Д.С. Молякова, Р.С. Сайфулина, Г.Б. Поляка, Г.В. Савицкой, Е.С. Стояновой, М.И. Ливина, А.Д. Шеремета, Дж.К. Ван Хорна и др.

Теоретические и практические разработки вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы использования оборотных средств в условиях кризиса и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.

Изложенные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы дипломного исследования.

Целью написания дипломной работы является проведение анализа использования оборотного капитала ООО «Деларстройсервис» и на его основании разработка рекомендаций по повышению эффективности его использования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Изучить теоретические основы использования оборотного капитала на предприятии:

2) Провести анализ использования оборотного капитала ООО «Деларстройсервис»:

- дать общую характеристику предприятия;

- провести анализ динамики и структуры оборотных активов;

- проанализировать оборачиваемость оборотных активов;

- провести факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств;

3) На основании проведенного анализа и выявленных проблем разработать направления повышения экономической эффективности использования оборотного капитала ООО «Деларстройсервис»:

- выбрать эффективную политику комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами;

- разработать рекомендации по управлению денежными активами

- разработать рекомендации по управления собственными оборотными средствами, дебиторской, кредиторской задолженностью.

^ Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Деларстройсервис» - это строительная компания была образована в 2003 году. За это время в структуре компании выделились несколько строительных подразделений, специализирующихся на определенных видах строительно-монтажных и специальных работ.

^ Предметом исследования является оборотный капитал анализируемого предприятия.

Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, информация из периодической печати, монографии и учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента.

^ Практическая значимость работы заключается в том, что результаты дипломного исследования могут быть использованы в текущей финансовой деятельности предприятия с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению социально значимого эффекта.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.


^ 1. Теоретические основы использования

оборотного капитала на предприятии


1.1. Понятие, состав и классификация оборотного капитала.

Назначение оборотного капитала и его роль в деятельности предприятия


Оборотным капиталом обычно называют активы (средства), которые будут превращены в наличность в ходе нормальных операций фирмы в течение периода, не превышающего один год.

Оборотные средства предприятия представляют собой мобильные активы предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственно цикла.1

Оборотный капитал – это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется предприятием либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода (как правило, не более 1 года).2

Эти средства постоянно совершают кругооборот в процессе хозяйственной деятельности, изменяя свою форму с денежной на товарную и наоборот. Таким образом, они формируют основную часть себестоимости продукции. С другой стороны, они являются гарантом ликвидности предприятия, то есть его способности заплатить по своим обязательствам. Под составом оборотных средств понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть их размещение по отдельным элементам.

Структура оборотных средств представляет собой соотношение отдельных элементов оборотных производственных фондов и фондов обращения, то есть показывает долю каждого элемента в общей сумме оборотных средств.

Преобладающую часть оборотных производственных фондов составляют предметы труда - сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и горючее, тара и тарные материалы. Кроме того, к оборотным производственным фондам относятся и некоторые орудия труда - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП), инструменты, специальные приспособления, сменное оборудование, инвентарь, запасные части для текущего ремонта, специальная одежда и обувь. Эти орудия труда функционируют менее года или имеют ограничения по стоимости. Лимиты стоимости средств в обороте периодически изменяются, что связано с проводимыми переоценками основных фондов и периодом их приобретения.

Кроме того, на предприятиях эти орудия труда зачастую исчисляются тысячами наименований, что технически затрудняет учет их износа. Поэтому на практике их относят не к основным, а к оборотным фондам.

Перечисленные предметы и орудия труда составляют группу оборотных производственных фондов - производственные запасы. Кроме них в оборотные производственные фонды входят незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Основное назначение средств, авансированных в оборотные производственные фонды, заключается в обеспечении непрерывного и ритмичного процесса производства.

Кроме оборотных производственных фондов на предприятиях формируются фонды обращения. К ним относятся: готовая продукция на складе; товары отгруженные; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке; дебиторская задолженность; средства в прочих расчетах.

Основное назначение фондов обращения состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения.

^ Состав и структура оборотных средств не одинаковы в различных отраслях и подотраслях экономики. Они определяются многими факторами производственного, экономического и организационного порядка. Так, в машиностроении, где производственный цикл длительный, высок удельный вес незавершенного производства. На предприятиях легкой и пищевой промышленности главное место занимаются сырье и материалы (например, в текстильной промышленности). В то же время в пищевой промышленности (например, молочной, маслосыродельной) относительно высоки запасы вспомогательных материалов, тары, готовой продукции.

На предприятиях, где применяется большое количество инструментов, приспособлений, приборов, высок удельный вес малоценных и быстроизнашивающихся предметов (например, в машиностроении и металлообработке).

В добывающих отраслях практически отсутствуют запасы сырья и основных материалов, но велик удельный вес расходов будущих периодов. Кроме того, например, в нефтедобывающей промышленности повышенную долю составляют вспомогательные материалы, запасные части для ремонта основных фонов.

На величину готовой продукции, товаров отгруженных, дебиторской задолженности оказывают влияние такие факторы как условия сбыта продукции, формы и состояние счетов.

Основной чертой оборотных активов является ликвидность, т.е. быстрота превращения элемента актива в наличность.

В порядке уменьшения ликвидности оборотный капитал можно классифицировать:

1) ^ Денежные средства. Являются наиболее ликвидным элементом оборотных активов. К ним относится наличность в кассе, средства на расчетных и валютных и прочих счетах в банках. Они являются важнейшим показателем платёжеспособности организации.

2) ^ Легко реализуемые ценные бумаги: Компании часто вкладывают избыточную наличность в депозитные сертификаты, акцептованные банками векселя, государственные ценные бумаги или высококачественные ценные бумаги крупных компаний, собственные акции. Такие ценные бумаги должны быть легко реализуемыми, иметь короткий срок обращения, исключать риск утраты основной суммы. Акции других компаний не относятся к оборотным активам, потому что: стоимость акций подвержена значительным колебаниям, акции представляют собой право собственности на предприятие (не на активы), владельцы акций получают компенсацию только после удовлетворения требований кредиторов. Поэтому акции относят к внеоборотным активам (кроме акций собственной компании).

3) ^ Счета дебиторов. Продажа продукции в кредит до получения соответствующих сумм отражается в балансе как счета дебиторов. Ликвидность зависит от финансового состояния дебиторов и их деловой репутации.

4) ^ Векселя к получению. Неоплаченные векселя в рамках особых соглашений об оплате поставок продукции и услуг.

5) Материальные запасы. К ним относят готовую продукцию, запасы сырьевых материалов, незавершённое производство.

6) ^ Прочие оборотные активы. К ним можно отнести краткосрочные вложения в акции других предприятий, взносы пожизненного страхования1.

Оборотные активы можно классифицировать и по степени риска потери ликвидности2 (см. таблицу 1.1).

^ Таблица 1.1.

Классификация оборотных активов по степени риска потери ликвидности

Степень риска

Группы оборотного капитала

1

2

1. Минимальный

риск

наличные денежные средства, легко реализуемые

краткосрочные ценные бумаги

2. Малый риск

дебиторская задолженность предприятий с нормальным

финансовым положением, запасы сырья и материалов

(исключая залежалые), готовая продукция на складе

(массового потребления и пользующаяся спросом)


Продолжение табл. 1.1.

1

2

3. Средний риск

продукция производственно-технического назначения,

незавершённое производство, расходы будущих периодов

4. Высокий риск

ДЗ предприятий с тяжёлым финансовым положением,

готовая продукция, вышедшая из употребления;

залежалые запасы, прочие неликвиды


Оборотный капитал классифицируется по своей форме (по месту и роли в процессе воспроизводства):

1) производственные или материальные (запасы, незавершённое производство, готовая продукция);

2) платёжные (денежные средства и т.д.).

Рассмотрение состава и структуры оборотных средств позволяет коснуться такой важной проблемы организации оборотных средств, как рациональное размещение их между сферами производства и обращения.

Установление оптимального соотношения оборотных средств в производстве и обращении имеет важное значение для обеспечения денежными средствами выполнения производственной программы, а также является одним из основных факторов эффективности использования оборотных средств.

^ По степени планирования оборотный капитал подразделяют на нормируемый и ненормируемый. Материальные оборотные активы являются нормируемыми, а платёжные – не нормируются.

По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные, заемные и привлеченные.

В современных экономических условиях предприятиям предоставлены широкие права в распоряжении оборотными средствами. Оборотные средства находятся в распоряжении предприятия и изъятию не подлежат. Предприятия могут продавать их и передавать их другим предприятиям, организациям, учреждениям, гражданам, сдавать в аренду, предоставлять во временное пользование (за исключением тех, которые не находятся в собственности или использовании предприятий).

Важной проблемой на предприятии является обеспечении сохранности оборотных средств. В процессе финансового планирования важно определить возможное наличии излишка или недостатка оборотных средств на начало планируемого периода. Для этого составляется сумма ожидаемого (фактического) наличия собственных оборотных средств предприятия на начало планируемого периода с его совокупной потребностью в оборотных средствах.

Если плановая потребность превышает сумму собственных оборотных средств предприятия, возникает недостаток собственных оборотных средств. Предприятия, допустившие образование недостатка оборотных средств, могут выполнять его за счет собственных и временно за счет заемных средств.

Если соотношение обратное, возникает излишек собственных средств, который может служить источником финансирования прироста оборотных средств.

Недостаток собственных оборотных средств может возникнуть вследствие ряда причин, зависящих и не зависящих от деятельности предприятия. Предприятие может не обеспечить сохранность имеющихся собственных оборотных средств, то есть потерять определенную сумму, допустив сверхплановые убытки, незаконное отвлечение оборотных средств, например, на нужды капитального строительства, недополучение прибыли.

Экономические условия, в которых функционируют предприятия, оказывают существенное влияние на состояние оборотных средств. Повышение цен на приобретаемые товарно-материальные ценности ведет к образованию у предприятий недостатка собственных оборотных средств в больших размерах. Одним из источников его пополнения является банковский кредит, который в условиях инфляции предоставляется под высокие проценты.

Проводимая государством финансовая политика может препятствовать или стимулировать нормальную производственно-финансовую деятельность предприятий, в том числе рациональное использование оборотных средств. Важная роль при этом принадлежит налоговой политике государства. Так, отнесение ряда налогов на себестоимость продукции (работ, услуг), особенности уплаты в бюджет НДС, авансовые платежи налога на прибыль приводят к отвлечению оборотных средств предприятий на непроизводственные расходы. Это вынуждает предприятия прибегать к займам под большие проценты, искать внеплановые источники средств, идти на нарушение финансовой дисциплины. Отвлечение оборотных средств ведет к замедлению их оборачиваемости, снижает эффективность работы предприятия, ухудшает его финансовое состояние.

Организация оборотных средств предприятия обязательно включает систематический контроль за их сохранностью и эффективностью использования посредством ревизий и обследований на основе статистических данных, оперативной и бухгалтерской отчетности.

В Бухгалтерском балансе (Форма № 1) в соответствии Приказом Министерства Финансов РФ от 22 июля 2003 г. № 67н “О формах бухгалтерской отчётности организаций” элементы оборотных активов приведены в порядке возрастания ликвидности (табл. 1.2).

Таблица 1.2.

Элементы оборотных активов в порядке возрастания ликвидности

^ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Код строки

1

2

Запасы

210

в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности




животные на выращивании и откорме




затраты в незавершенном производстве




готовая продукция и товары для перепродажи




товары отгруженные




расходы будущих периодов




прочие запасы и затраты






^ Продолжение табл. 1.2.

1

2

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики




Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики




Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

Прочие оборотные активы

270


Назначение оборотного капитала и его роль в деятельности предприятия. Для осуществления непрерывного производственного процесса предприятия образуют оборотные активы. Они необходимы для создания материальных запасов, оплаты текущих счетов в незавершенном производстве до окончания производственного цикла.

Оборотные активы предприятия выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные активы поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные активы переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют вторую функцию, состоящую в завершении кругооборота и превращении оборотных активов из товарной формы в денежную.

Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависят от его обеспеченности оборотными активами. Недостаток средств, авансируемых на приобретение материальных запасов, может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы. Излишнее отвлечение средств в запасы, превышающие действительную потребность, приводит к омертвлению ресурсов, неэффективному их использованию.

Поскольку оборотные активы включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия.

Для организации и обеспечения денежных расчетов оборотные активы могут находиться последовательно в нескольких состояниях (см. рисунок 1.1). На первой стадии закупаются материалы для производства продукции и создаются материальные запасы. На второй стадии материальные запасы передаются в производство, к ним добавляются затраты труда, энергии и т.д. и образуется следующий элемент оборотных активов – незавершенное производство. Так как предприятия не всегда используют только собственные средства для финансирования и снабжения производства, то между 1 и 2 есть промежуточная стадия – Кредиторы. На 3-й стадии помимо завершения производственного цикла, незавершенное производство превращается в готовую продукцию, которая реализуется потребителем. На 4-й стадии готовая продукция превращается в денежные средства. Между 3 и 4 также есть промежуточная стадия – Дебиторы по причине реализации продукции в кредит. Далее опять закупается сырье, материалы и начинается новый производственный цикл. Стадии функционирования оборотных средств в процессе производства1 представлены на рис. 1.1.

^ ДС+ Кр. → МЗ → НЗП→ГП + Дт



Рис. 1.1. Стадии функционирования оборотных средств в процессе производства [24, с.15]


На практике отдельно происходит оборот всех элементов оборотных активов, периоды оборота которых не совпадают. Выделяют следующие циклы оборота оборотного капитала по элементам (рис. 1.2).

- Финансовый цикл - период времени, в течение которого собственные оборотные средства предприятия участвуют в операционном цикле

- Операционный цикл характеризует период оборота общей суммы оборотных средств предприятия

Поскольку предприятие обычно оплачивает счета поставщиков с задержкой во времени, финансовый цикл меньше операционного на средний период оборота кредиторской задолженности

Графически это может выражаться в том, что финансовый цикл начинается после окончания периода оборота кредиторской задолженности, но не следует понимать, что в ряде случаев финансовый цикл начинается позже производственного цикла.







Рис. 1.2. Циклы оборота по элементам оборотных средств

Сокращение производственного цикла увеличивает оборачиваемость оборотного капитала в целом и производится следующими действиями:

……………………………………………………………………………….


^ Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: lazar@sura.ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www.referlazar.narod.ru


1.2. Эффективность использования оборотного

капитала и его оборачиваемость

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятия требуют полной ответственности за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств - организации их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

На эффективность использования оборотных средств предприятий действуют множество факторов, нередко в противоположных направлениях (рис. 1.3). По широте влияния и степени управляемости факторы условно можно объединить в три группы: общеэкономические, организационные и связанные с техническим прогрессом.




Рис. 1.3. Факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств


К общеэкономическим факторам относятся: изменение величины товарооборота и его структуры; размещение производительных сил; динамика производительности общественного труда, занятого в сфере товарного обращения и в отраслях, ее обслуживающих; развитие хозяйственного расчета.

В группу экономико-организационных факторов входят: изменение размеров торговых предприятий и их специализации: внедрение новых способов торговли и др. Факторы, связанные с техническим прогрессом, — это: изменение технологии и применяемой техники в отраслях, обслуживающих торговлю (транспорт, связь, коммунальное хозяйство); автоматизация торговых процессов.

На эффективность использования оборотных средств и ускорение их оборачиваемости влияют факторы, как повышающие их величину, так и снижающие.

К факторам, повышающим величину оборотных средств, относятся:

……………………………………………………………………………….


^ Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: lazar@sura.ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www.referlazar.narod.ru


^ 1.3. Анализ оборотного капитала:

его цели, задачи и информационные источники

Основная цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотным капиталом и нахождение резервов повышения интенсивности и эффективности его использования. А также: выявление факторов, влияющих на показатели оборачиваемости и длительности одного периода, количественное измерение их влияния; определение влияния оборачиваемости оборотных средств на финансовое состояние предприятия

Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платёжеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Такое влияние объясняется тем, что со скоростью оборота средств связаны:

- Минимально необходимая величина авансированного (задействованного) капитала и связанные с ним выплаты денежных средств (проценты за пользованием кредитами банков, дивиденды по акциям и др.);

- Потребность в дополнительных источниках финансирования и плата за них;

- Сумма затрат, связанных с владением товарно–материальными ценностями и их хранением;

- Величина уплачиваемых налогов и др.;

Текущее расходование денежных средств и их поступления, как правило не совпадают во времени, в результате у предприятия возникает потребность в большем или меньшем объёме финансирования в целях поддержания платёжеспособности. Чем ниже скорость оборота оборотных активов, тем больше потребность в финансировании.

Внешнее финансирование является дорогостоящим и имеет определённые ограничительные условия. Собственные источники увеличения капитала ограничены в первую очередь способностью получения необходимой прибыли. Таким образом, управляя оборотным капиталом, предприятие получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников получения денежных средств и повысить свою ликвидность. Поэтому, управление оборотными активами рассматривается как один из способов удовлетворения потребности в капитале.

Для управления оборотными активами используются показатели их оборачиваемости и факторный анализ показателей оборачиваемости, хотя они и являются скорее подтверждающими конкретное мнение, чем основополагающим доводом для принятия управленческого решения.

Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия.

Анализ оборотного капитала позволяет:

1) оценить эффективность использования ресурсов в оперативной деятельности предприятия;

2) определить ликвидность баланса предприятия, то есть возможность своевременно погасить краткосрочные обязательства;

3) выяснить, во что вкладываются собственные оборотные средства предприятия в течение финансового цикла1.

Величина и структура оборотного капитала должна соответствовать потребностям предприятия, которые отражены в бюджете, при этом текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия.

Основные задачи анализа оборотного капитала:

изучение изменения состава и структуры оборотного капитала;

группировка оборотного капитала по основным признакам;

определение основных источников формирования оборотного капитала;

определение основных показателей эффективности использования оборотного капитала.

^ Задачами комплексного экономического анализа состояния и использования оборотных средств2 организации являются:

1) Определение объёма оборотных средств, необходимых для обеспечения непрерывности хозяйственной деятельности организации;

2) Проверка соответствия запасов материальных ценностей установленным нормативам и выявление в составе производственных запасов излишних и ненужных организации материалов;

3) Обеспечение сохранности оборотных средств, т.е. выявление и сведение к минимуму потерь оборотных средств;

4) Обеспечение использования оборотных средств по целевому назначению;

5) Определение влияния организации материально-технического снабжения и полноты использования материальных ресурсов на важнейшие показатели работы организации (объём выпуска продукции, себестоимость, производительность труда и др.);

6) Обоснование эффективности использования оборотных средств за счёт ускорения их оборачиваемости и условного высвобождения из оборота;

7) Обоснование оптимальной потребности в материальных ресурсах;

8) Выявление резервов повышения эффективности использования оборотных средств.

Система комплексного экономического анализа и оценки состояния эффективности использования оборотных средств представлена схематично на рис. 1.4.



Комплексный анализ и оценка показателей состояния и использования оборотных средств


Анализ материально-технического снабжения


Анализ дебиторской задолженности


Анализ обеспеченности оборотными средствами


Анализ эффективности использования оборотных средств


Поиск резервов повышения эффективности использования оборотных средств
















Рис. 1.4. Система комплексного экономического анализа и оценки состояния

эффективности использования оборотных средств


Совокупность исследуемых в процессе анализа …………………….

………………………………..

^ Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: lazar@sura.ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www.referlazar.narod.ru


^ 2. Анализ использования оборотного капитала

ООО «Деларстройсервис»


2.1. Общая характеристика предприятия

Строительная компания ООО «Деларстройсервис» была образована в 2003 году. За это время в структуре компании «Деларстройсервис» выделились несколько строительных подразделений, специализирующихся на определенных видах строительно-монтажных и специальных работ.

Юридический адрес ООО «Деларстройсервис»: 123298 Москва, 3-я Хорошовская улица, дом 19, корп. 3.

Строительная компания располагает своим автопарковым хозяйством, грузоподъемными механизмами, производственно-технической базой с механическими мастерскими в г. Троицке. Строительная компания «Деларстройсервис» имеет московскую и федеральную лицензию на право проведения всех строительно-монтажных и специальных работ, лицензию на строительное проектирование и конструирование, на право выполнения функции Заказчика и Генерального Подрядчика.

Строительная компания «Деларстройсервис» имеет в своей структуре несколько строительных подразделений, которые специализируются в определенной области строительства. Компания предлагает такие виды строительных работ, как строительство разнообразных магазинов, маркетов, универсамов; мелкооптовых ярмарок; складских и таможенных терминалов; быстровозводимых арочных конструкций из оцинкованной профильной стали; ремонт и отделку жилых и офисных помещений; ремонт и обновление фасадов зданий, производственных цехов, складов; производит проектные, дизайнерские эскизные работы и многое другое.

Строительная компания «Деларстройсервис» имеет в своем составе отдел согласований, который занимается исключительно получением для Заказчика всех разрешительных документов для производства строительных работ. Высококвалифицированный архитектурно-конструкторский отдел, способный выполнить ТЭО, расчеты несущих способностей конструкций с использованием всех возможностей ПК на базе РС и МАС.

ООО «Деларстройсервис» имеет следующие лицензии с перечнем разрешенных по ним работ:

^ 1) Лицензия Г №915305. Реестровый номер ФЛЦ 025106(I). Разрешает осуществление: Деятельности по проектированию зданий и сооружений. Область действия лицензии: Территория Российской Федерации.

2) Лицензия Д №100682. Реестровый номер ФЛЦ 025106 (II). Разрешает осуществление: Деятельности по проектированию зданий и сооружений. Область действия лицензии: Территория Российской Федерации.

3) Лицензия Г №915306. Реестровый номер ФЛЦ 025106 (III). Разрешает осуществление: Деятельности по проектированию зданий и сооружений. Область действия лицензии: Территория Российской Федерации.

4) Лицензия МСЛ №021799. Реестровый номер МСЛ 058962. Разрешает осуществление: Деятельности по проектированию зданий и сооружений. Область действия лицензии: Территория Российской Федерации.

5) Лицензия Д №100683. Реестровый номер ФЛЦ 025106 (IV). Разрешает осуществление: Производства строительных конструкций и материалов. Область действия лицензии: Территория Российской Федерации.

Строительная компан