Реферат: Программа итогового междисциплинарного экзамена по специальности 080110 экономика и бухгалтерский учёт

КАМЧАТСКИЙ КРАЕВОЙ СОЮЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ


«КАМЧАТСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ» -

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ


КАФЕДРА УЧЁТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ
И ИНФОРМАЦИОННЫХ ДИСЦИПЛИН






УТВЕРЖДАЮ

Директор Камчатского

кооперативного техникума

___________________ Т.Г.Проценко

«________»________________2010 г.




ПРОГРАММА

^ ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ЭКЗАМЕНА

ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ

080110 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ
(ПО ОТРАСЛЯМ)


г.Петропавловск-Камчатский

2010

Программа разработана в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».


Программа рассмотрена на заседании кафедры учётно-экономических и информационных дисциплин 2 ноября 2010 года, протокол № 3.


Зав.кафедрой Л.Н. Цымбалюк

Пояснительная записка. 4

Перечень теоретических вопросов 9

Дисциплина ««Бухгалтерский учет»» 9

Дисциплина «Аудит» 12

Дисциплина «Анализ финансово – хозяйственной деятельности» 12

Дисциплина «Налоги и налогообложение» 14

Дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит» 17

Дисциплина «Экономика предприятия (организации)» 18

Перечень заданий для выполнения практических задач 22

Дисциплина «Анализ финансово – хозяйственной деятельности». 22

Дисциплина «Налоги и налогообложение». 22

Дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит». 23

Дисциплина «Экономика предприятия (организации)». 23

Перечень профессиональных задач 24

Перечень наглядных пособий,
материалов справочного характера, нормативных актов,
разрешённых к использованию на итоговом
междисциплинарном экзамене 25

Литература 27
^

Пояснительная записка.
Программа итоговой государственной аттестации является частью основной профессиональной образовательной программы по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Программа итоговой государственной аттестации ежегодно разрабатывается кафедрой учётно-экономических и информационных дисциплин по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и утверждается директором Камчатского кооперативного техникума

Выпускник данной специальности должен быть готов к профессиональной деятельности по бухгалтерскому учету и анализу имущества, обязательств и хозяйственных операций в качестве бухгалтера на предприятиях, организациях, учреждениях (далее – организациях) независимо от их организационно-правовых форм.

В соответствии с Государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования выпускники специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» должны

Уметь:

документально оформлять и отражать на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетов и т.д.;

составлять бухгалтерскую и статистическую отчетность; анализировать хозяйственно-финансовую деятельность организации;

оценивать ликвидность и платежеспособность организации;

пользоваться нормативными документами и инструкциями Министерства финансов РФ, Министерства по налогам и сборам РФ и других государственных органов, регулирующими порядок бухгалтерского учета, отчетности и налогообложения;

использовать вычислительную технику для обработки учетно-финансовой информации.

Знать:

рыночные методы хозяйствования, экономику, организацию труда и управления;

законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;

формы и методы бухгалтерского учета в организации;

план и корреспонденцию счетов;

организацию документооборота по участкам бухгалтерского учета;

налоговое законодательство РФ, формы и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности и контрольно-ревизионной работы;

компьютерное обеспечение бухгалтерской деятельности.

Для итоговой государственной аттестации специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» в 2011 году определены:

Вид итоговой государственной аттестации – итоговый междисциплинарный экзамен по специальности.

Объём времени на подготовку и проведение - 1 неделя на подготовку и 2 недели на проведение итоговой государственной аттестации.

Сроки проведения итоговой государственной аттестации – с 13 по 24 июня.

Необходимые экзаменационные материалы:

Перечень дисциплин, включённых в Программу итоговой аттестации выпускников:

Общепрофессиональные дисциплины:

«Финансы, денежное обращение и кредит»

« Экономика предприятия (организации)»

Специальные дисциплины:

«Бухгалтерский учет»

«Аудит»

«Анализ финансово – хозяйственной деятельности »

«Налоги и налогообложение»

Перечень теоретических вопросов (Приложение 1).

Перечень заданий на выполнение практических задач (Приложение 2).

Перечень профессиональных задач (Приложение 3).

Перечень наглядных пособий, материалов справочного характера, нормативных документов и образцов техники, разрешённых к использованию на экзамене (Приложение 4).

^ Условие подготовки, форма и процедура проведения итогового междисциплинарного экзамена по специальности:

К итоговой государственной аттестации допускаются лица, выполнившие требования, предусмотренные курсом обучения по основной профессиональной образовательной программе и успешно прошедшие все промежуточные аттестационные испытания, предусмотренные учебным планом образовательного учреждения.

Подготовка к итоговому междисциплинарному экзамену и работа государственной аттестационной комиссии определяются расписанием консультаций и расписанием сдачи экзаменов. Расписание доводится до сведения студентов не позднее, чем за две недели до начала работы государственной аттестационной комиссии.

Местом работы государственной аттестационной комиссии по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» является компьютерная лаборатория.

Ответственными лицами за организацию и проведение итоговой аттестации по специальности является заместитель директора по учебно-организационной работе, декан факультета и заведующий кафедрой.

На основе разработанного и объявленного студентам перечня вопросов и практических задач, рекомендуемых для подготовки к экзамену, составляются экзаменационные билеты, содержание которых до студентов не доводится.

На заседания государственной аттестационной комиссии предъявляются следующие документы:

Государственные требования к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников и дополнительные требования образовательного учреждения по специальности;

Программа итоговой государственной аттестации;

Приказ руководителя образовательного учреждения о допуске студентов к итоговой государственной аттестации;

Сведения об успеваемости студентов;

Зачётные книжки студентов;

Книга протоколов заседаний государственной аттестационной комиссии;

Экзаменационные билеты;

Наглядные пособия, материалы справочного характера, нормативные документы и образцы техники, разрешённые к использованию на экзамене.

Итоговая государственная аттестация выпускников проводится в виде итогового междисциплинарного экзамена по специальности, а также в виде защиты выпускных квалификационных работ (ВКР).

Темы ВКР рассматривались на заседании кафедры (пр.№3, от 2.11.10).

Форма проведения итогового междисциплинарного экзамена по специальности – смешанная.

Итоговый междисциплинарный экзамен состоит из трех этапов.

Первый этап – контроль теоретических знаний служит для оценки усвоения теоретического материала, отвечающего требованиям к уровню подготовки выпускников.

Второй этап - контроль практических умений проводится в виде решения практических задач с целью выявления соответствия уровня подготовки выпускника в части требований квалификационной характеристики умений выпускника.

Целью третьего этапа, контроля профессиональных умений, является определение степени готовности выпускника к профессиональной деятельности.

Продолжительность подготовки к ответу – 1 час 20 минут.

Результаты итоговой государственной аттестации определяются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно».

Заседания государственной аттестационной комиссии проводятся по каждому этапу экзамена и протоколируются. В протоколах записываются результаты каждого по специальности и особое мнение членов комиссии. Протоколы заседания государственной аттестационной комиссии подписываются председателем, заместителем председателя, ответственным секретарём и членами комиссии. Результаты этапов экзамена по специальности объявляются в тот же день. Итоговая оценка и присуждение квалификации происходят на заключительном заседании государственной аттестационной комиссии и записываются в протоколе заседания.

Критерии оценки

В критерии оценки подготовки студента по специальности входят:

Уровень освоения студентом материала, предусмотренного учебными программами дисциплин;

Уровень практических умений, продемонстрированных выпускником при выполнении практических (лабораторных) заданий;

Уровень знаний и умений, позволяющий решать ситуационные (профессиональные задачи);

Логичность, обоснованность, чёткость, краткость изложения ответов;

Степень владения профессиональной терминологией;

^ Оценка знаний производится по пятибалльной шкале:

Оценка «5» - выставляется за полный, безошибочный ответ, при условии правильного ответа на вопрос членов экзаменационной комиссии. Студент должен правильно Студент должен правильно определять понятия и категории, выявлять основные тенденции и противоречия, свободно ориентироваться в теоретическом и практическом материале.

Оценка «4» - выставляется за правильные и достаточно полные ответы, не содержащие ошибок и упущений. Оценка может быть снижена в случае затруднений студента при ответе на вопросы членов экзаменационной комиссии. При выполнении практической работы и решении профессиональных задач допущены отдельные ошибки.

Оценка «3» - выставляется при недостаточно полном ответе, при наличии ошибок и некоторых пробелов в знаниях студента. В практической работе содержатся серьезные ошибки, профессиональные задачи решены не до конца.

Оценка «2» - выставляется в случае отсутствия необходимых теоретических знаний по дисциплинам, не выполнена практическая работа и не решена профессиональная задача.

Итоговая оценка складывается из оценок по этапам.


Согласовано

Заместитель директора
по учебно-методической и
организационной работе Н.А. Швыдкая

Зав.кафедрой Л.Н. Цымбалюк

Программу составили:

А.В. Романенко

Л.М. Капорина

Н.П. Лагуткина

Приложение 1
^ Перечень теоретических вопросов Дисциплина ««Бухгалтерский учет»»
Тема № 1. Общая характеристика хозяйственного учета

Понятие о хозяйственном учете и его историческая обусловленность. Требования, предъявляемые к хозяйственному учету.

Виды хозяйственного учета. Место бухгалтерского учета единой системе

Народно-хозяйственного учета и его значение, измерители, применяемые в учете. Основные задачи бухгалтерского учета.

Тема № 2. Предмет и метод бухгалтерского учета

Общая характеристика предмета бухгалтерского учета.

Классификация хозяйственных средств по их составу и размещению, источникам образования и целевому назначению. Общая характеристика метода бухгалтерского учета: документация, счета и двойная запись, баланс, инвентаризация, отчетность, оценка и калькуляция.

Тема № 3. Бухгалтерский баланс

Понятие о балансе. Статьи и структура баланса. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций, их типы.

Тема № 4. Счета бухгалтерского баланса и двойная запись

Понятие о счетах бухгалтерского учета, их строение и связь с балансом. Счета активные, пассивные и активно-пассивные. План счетов бухгалтерского учета. Двойная запись операций на счетах.

Счета, синтетического и аналитического учета.

Тема № 5. Документация хозяйственных операций и инвентаризация

Понятие о бухгалтерских документах, их роль и значение. Реквизиты документов.

Приемка, проверка, и бухгалтерская обработка документов.

Тема № 6. Регистры и формы бухгалтерского учета

Назначение учетных регистров, их виды. Правила ведения учетных регистров в соответствии с положением о документах и документообороте в бухгалтерском учета.

Способы исправления, ошибок в учетных регистрах.

Тема № 7. Учет денежных средств

Основы правила ведения и документального оформления и учет кассовых операций. Инвентаризация денежных средств в кассе и отражение в учете ее результатов.

Документальное оформление и порядок открытия расчетного счета.

Синтетический, учет операций по расчетному счету. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетному счету.

Аналитический учет операций по расчетному счету. Учет операций на валютном и специальных счетах в банках: учет переводов в пути, учет денежных документов и ценных бумаг.

Составление отчета кассира, его бухгалтерской обработки и записи в учетные регистры.

Бухгалтерская обработка выписок по расчетному счету, запись в учетные регистры.

Тема № 8. Учет на торговых предприятиях

Материальная ответственность работников торговых предприятий. Торговые наценки и их значение.

Источники документального оформления и учет поступления товаров и тары на розничные предприятия.

Документальное оформление и учет мелкооптовой продажи товаров, отпуска товаров на другие предприятия.

Документальное оформление и учет переоценки товаров, списания боя, лома, порчи товаров.

Приемка, проверка и бухгалтерская обработка отчетов материально-ответственных лиц.

Учет торговых наценок.

Инвентаризация товаров и тары на торговых предприятиях. Отражение результатов инвентаризации в учете.

Документальное оформление и учет поступления товаров и тары на оптовые предприятия.

Документальное оформление, учет реализации и отпуска товаров и тары с оптовых складов.

Особенности товаров, принимаемых на ответственное хранение и отчетность материально-ответственных лиц оптовых предприятий.

Составление отчетов материально-ответственных лиц и их бухгалтерская обработка на розничных и оптовых предприятиях.

Запись отчетов в регистры аналитического учета.

Тема № 9. Учет на предприятиях общественного питания

Общая характеристика предприятий общественного питания в потребительской кооперации.

Наценки на продукты и товары. Калькуляция продажных цен на продукцию собственного производства.

Документальное оформление и учет поступления и отпуска продуктов и тары на складе (в кладовой). Отчетность заведующего складом (кладовщика).

Документальное оформление, и учет операций кухни, обеденного зала и буфета. Отчетность материально-ответственных лиц кухни и буфета.

Учет торговых наценок, определение валового дохода на предприятиях общественного питания.

Инвентаризация продуктов, товаров и тары на предприятиях общественного питания. Определение, оформление и учет результатов инвентаризации.

Состав калькуляционных карточек.

Составление отчетов материально-ответственных лиц, их проверка и бухгалтерская обработка.

Запись в учетные регистры.

Тема № 10. Учет расчетов и кредитов банка

Правила и формы безналичных расчетов.

Учет расчетов с поставщиками.

Учет товаров отгруженных, выполненных работ и услуг. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов по претензиям. Учет расчетов с бюджетом: по налогам и прочим расчетам.

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

Правила выдачи денег в подотчет и оплаты расходов по командировкам.

Синтетический и аналитический учет подотчетных сумм. Учет расчетов по выданным и полученным авансам.

Учет расчетов по возмещению материального ущерба. Контроль за недостатками, списанными на убытки вследствие не платежеспособности должника.

Учет расчетов по имущественному и личному страхованию.

Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал.

Учет кредитов банка.

Учет расчетов по внебюджетным платежам.

Учет краткосрочных и долгосрочных займов.

Составление, проверка, бухгалтерская обработка авансовых отчетов, запись в учетные регистры.

Отчетность заготовителей.

Документальное оформление и учет сортировки, подработки и переработки сельскохозяйственных продуктов и сырья.

Инвентаризация сельскохозяйственных продуктов и сырья, выведение и учет результатов инвентаризации.

Составление, проверка и бухгалтерская обработка отчетов, запись в учетные регистры.

Запись операций по отгрузке сельхозпродуктов и сырья в регистры аналитического учета, определение валового дохода от реализации.

Тема № 11. Учет расчетов по оплате труда

Учет труда, выработки и составление расчетов по оплате труда работников потребительской кооперации.

Документальное оформление и порядок начисления оплаты за дни отпуска. Удержания из сумм начисленной платы за труд. Порядок оформления платежных ведомостей.

Синтетический и аналитический учет расчетов с рабочими и служащими.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Пособие по временной нетрудоспособности.

Составление расчетов по оплате труда, работников потребительской кооперации, за дни отпуска, запись в книгу аналитического учета.

Составление расчетов по отчислениям во внебюджетные фонды в ПФ.

Тема № 12. Учет на производственных предприятиях

Характеристика прямых и косвенных издержек производства. Порядок распределения косвенных издержек производства, определение себестоимости продукции.

Документальное оформление и учет поступления муки, материалов, топлива и тары на склад хлебопекарного предприятия.

Документальное оформление и учет отпуска муки, материалов, топлива и тары в производство.

Учет муки, материалов, топлива и тары на складе. Отчетность материально-ответственных лиц о движении муки, материалов, топлива и тары.

Документальное оформление производственных операций. Порядок приемки, проверки и бухгалтерской обработки сменных производственных отчетов.

Синтетический и аналитический учет прямых и косвенных затрат на хлебопекарных предприятиях. Отчетная калькуляция.

Документальное оформление и оценка готовой продукции.

Отчетность материально-ответственных лиц. Синтетический и аналитический учет готовой продукции.

Учет финансовых результатов хлебопекарных предприятий.

Составление, проверка и бухгалтерская обработка отчетов о движении муки, материалов, топлива и тары сменных производственных отчетов.

Запись отчетов в регистры аналитического учета.

Отражение на счетах производственных затрат, запись в регистры аналитического учета, определение себестоимости продукции.

Составление отчетов о готовой продукции их проверка и бухгалтерская обработка, запись в регистры аналитического учета. Определение финансовых результатов.

Тема № 13. Основы учета на автотранспортных предприятиях

Документальное оформление работы автомобильного транспорта. Документальное оформление и учет горючего, запасных частей и других материалов. Учет расходов по эксплуатации автомобильного транспорта. Отражение операций на счетах по движению горючего, запасных частей и других материалов. Запись в учетные регистры расходов и доходов по эксплуатации автомобильного транспорта, определение результата работы автотранспорта.

^ Тема № 14. Бухгалтерская отчетность.

Назначение и требования, предъявляемые к отчетности. Состав и порядок представления бух. отчетности. Взаимоувязка показателей отчетности.
^ Дисциплина «Аудит»
Обязанности аудитора при проведении аудиторской проверки. Договор на оказание аудиторских услуг. Право на аттестацию аудиторов. Структура аудиторского заключения. Этапы проведения аудиторской проверки Нормативное регулирование аудиторской деятельности в РФ. Виды аудита Аудиторские доказательства: понятие, значение и виды. Методы и приемы, применяемые для: аудиторской проверки. Порядок аттестации аудиторов. Аудит финансово-хозяйственной деятельности организации: сущность, цель, задачи. Аудиторское заключение; понятие, значение и его виды. Сопутствующие аудиторские услуги: понятие и их классификация. Письмо-обязательство аудитора перед клиентом. Программа аудита: понятие, значение, порядок составления. Оценка системы внутреннего контроля предприятия.
^ Дисциплина «Анализ финансово – хозяйственной деятельности»
Тема № 1. Методы и приемы экономического анализа .

Предмет экономического анализа. Объекты анализа хозяйственной деятельности. Цели и задачи экономического анализа. Его связь с другими дисциплинами. Виды анализа хозяйственной деятельности. Внешний и внутрихозяйственный экономический анализ. Принципы экономического анализа. Источники информации для экономического анализа. Место экономического анализа в системе управления производством.

Способы обработки информации в экономическом анализе. Способ сравнения. Виды сравнительного анализа. Методы приведения показателей в сопоставимый вид. Многомерные сравнения в анализе хозяйст­венной деятельности предприятий. Группировки данных. Балансовый метод.

Методика факторного анализа. Детерминированный факторный анализ . Способ цепной подстановки. Способ абсолютных разниц.. Способ относительных разниц. Индексный метод. Ин­тегральный метод. Методы оценки влияния структурных сдвигов при использовании способов детерминированного факторного анализа.

Тема № 2. Анализ оборота розничной торговли

Цель, задачи, исходные данные анализа РТО. Последовательность проведения анализа РТО. Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана. Анализ структуры розничного товарооборота. Анализ товарных запасов и оборачиваемости. Пути их ускорения.

Тема № 3. Анализ оборота оптовой торговли

Цели, задачи, анализ оптового товарооборота. Особенности анализа товарных запасов и оборачиваемости в опте. Анализ поступления товаров в опт и розничной торговле. Анализ общего объема и товарных групп оптового товарооборота. Факторы, влияющие на оптовый товарооборот и их расчет. Анализ поступления товаров на базу по источникам; расчет коэффициента равномерности, анализу товарных запасов в опте.

Тема № 4. Анализ показателей по труду и его оплате

Значение, задачи, исходные данные анализа показателей. Последовательность анализа. Анализ численности работников. Анализ производительности труда, расходов по оплате труда.

Тема № 5. Анализ издержек обращения в торговле

Цель, задачи, исходные данные анализа издержек. Последовательность анализа ИО по общему объему. Анализ отдельных статей издержек обращения. Расчеты влияния факторов на издержки обращения.

Тема № 6. Анализ доходов и прибыли в торговле

Цель, задачи, исходные данные анализа доходов в торговле, последовательность анализа. Анализ доходов, источников их формирования. Расчет влияния факторов на доходы (метод сравнения, процентных чисел, скорректированных расчетов).

Цель, задачи, исходные данные анализа прибыли и рентабельности в торговле. Последовательность анализа. анализу прибыли и рентабельности в торговле. Факторный анализ.

Тема № 7. Анализ хозяйственной деятельности предприятий общественного питания

Цель, задачи, исходные данные анализа ПОП. Последовательность анализа. 4 группы факторов, влияющих на товарооборот в ОП, их расчет. Анализ показателей производственной программы ОП. Анализ качественных показателей деятельности ПОП: себестоимости, доходов, прибыли.

Тема № 8. Анализ заготовительной деятельности предприятия и организаций

Цель, задачи, исходные данные анализа заготовительного оборота. Последовательность анализа сбыта, остатков, себестоимости остатков, качества продукции. Анализ заготовительного оборота, остатков и оборачиваемости остатков. Анализ качественных показателей заготовительного оборота: доходов, расходов, прибыли.

Тема № 9. Анализ деятельности промышленных предприятий и организаций

Цель, задачи, исходные данные анализа производства и реализации продукции. Последовательность анализа; факты, влияющие на выпуск продукции. Анализ качественных показателей промышленных предприятий: доходов и прибыли.

Тема № 10. Анализ хозяйственной деятельности предприятий автомобильного транспорта

Цель, задачи, исходные данные анализа. Последовательность проведения анализа. Анализ техническо-эксплуатационных измерителей. Анализ качественных показателей работы автотранспорта: доходов, прибыли.

Тема № 11. Оценка финансового состояния и деловой активности предприятий и организаций

Цель, задачи, исходные данные анализа. Методы фин. анализа. Анализ статей актива и пассива баланса в общем объеме. Анализ отдельных статей баланса. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности баланса. Анализ платежеспособности предприятия.
^ Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Тема № 1. Основы построения налоговых систем

Экономическая сущность налогов. Функции и роль налогов. Юридическая трактовка налогов. Налог и сбор: единство и различия. Принципы налогообложения.

Налоговая система: сущность и структура.

Виды налогов по различным классификационным признакам. Налоговое право. Элементы налога. Способы взимания налогов. Управление налогообложением.

Тема № 2. Налоговая политика государства

Налогообложение как инструмент фискальной политики. Налоговое регулирование.

Налоговая политика и ее влияние на совокупный спрос.

Фискальная политика, ориентированная на совокупное предложение. Кривая Лаффера.

Налоги и рыночное равновесие. Введение налогов как “внешний” фактор, нарушающий рыночное равновесие.

Налоги и инфляция. Эффект инфляционного налогообложения.

Эластичность и распределение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя.

Тема № 3. Становление и развитие налоговой системы России

Налоги в дореволюционной России. Гибкость налоговой политики России в условиях НЭПа.

Основные недостатки налогового законодательства в условиях тоталитарной административно-командной системы и необходимость создания принципиально новых правовых и законодательных основ налоговой системы.

Принципы и задачи налоговой политики России в современных условиях. Система налогов и их распределение между бюджетами разных уровней. Критическая оценка действующей налоговой системы РФ и перспективы ее реформирования.

НК РФ как правовая основа налоговой системы России.

Тема № 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Представительство в налоговых правоотношениях. Права и обязанности:

Налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов и их должностных лиц, банков и кредитных учреждений по исполнению поручений

перечисление обязательных платежей.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

Порядок уплаты налога и сбора.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительства, пени, арест имущества).

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Налоговая отчетность, налоговая декларация.

Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них в соответствии с Налоговым Кодексом.

Тема № 5. Организация и управление налогообложением

Правовые основы управления налоговой системой. Организационная система управления налогами: общее и оперативное управление.

Органы управления налоговой системой РФ (Федеральное Агентство по налогам и сборам, Федеральное казначейство РФ, Государственный таможенный комитет).

Тема № 6. Налог на добавленную стоимость.

Понятие добавленной стоимости.

Плательщики НДС.

Объекты налогообложения. Налоговая база. Значение места реализации работ, услуг при расчете НДС.

Освобождение от НДС. Ставки налога. Порядок расчетов за реализуемые товары. Порядок исчисления и ведения бухгалтерского учета по налогу. Сущность и порядок применения вычетов по НДС.

Роль счетов–фактур в расчете НДС, подлежащего взносу в бюджет.

Периодичность и сроки уплаты и представления отчетности по НДС. Порядок возмещения налога.

Тема № 7. Акцизы.

Налогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщиков в рамках договора простого товарищества.

Подакцизные товары и критерии их выбора. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база и особенности ее определения при различных операциях.

Виды ставок, тенденция перехода от адвалорных к твердым ставкам акцизов.

Налоговый период. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате.

Сроки уплаты и представления налоговой декларации

Тема № 8. Налог на доходы физических лиц

Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и в формировании доходов бюджета. Способы построения системы подоходного налогообложения.

Плательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Виды доходов, не подлежащие налогообложению. Система вычетов (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные). Дифференциация ставок подоходного налога. Налогообложение материальной выгоды.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Дата фактического получения дохода.

Порядок декларирования доходов.

Порядок взыскания и уплаты налога.

Тема № 9. Единый социальный налог

Плательщики. Объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат.

Дифференциация ставок. Плательщики, имеющие право применения регрессивных ставок.

Порядок исчисления и уплаты налога лицами, осуществляющими выплаты физическим лицам. Порядок исчисления и уплаты налога лицами, не осуществляющими выплаты физическим лицам.

Порядок представления налоговой декларации и расчетов по авансовым платежам. Порядок и сроки уплаты налога.

Тема № 10. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога на прибыль.

Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.

Ставки налога на прибыль и другие виды доходов.

Методы учета доходов и расходов:

а) Метод начисления (доходы по методу начисления, расходы по методу начисления). Порядок распределения прямых расходов на производство и реализацию.

б) Кассовый метод (доходы по кассовому методу, расходы по кассовому методу).

Учетная политика для целей налогового учета.

Налоговый учет отдельных операций (амортизация основных средств; амортизация нематериальных активов; реализация амортизируемого и прочего имущества, командировочные расходы; расходы на подготовку и переподготовку кадров; расходы на рекламу; представительские расходы; расходы на страхование; расходы на НИОКР; расходы на уплату процентов по долговым обязательствам, расходы на формирование резерва по сомнительным долгам; расходы на формирование резерва на оплату отпусков, расходы на ремонт основных средств; реализация ценных бумаг).

Расчет и уплата налога. Порядок и сроки представления налоговой декларации.


Тема № 11. Таможенные пошлины

Таможенные пошлины, их значение и место в налоговой системе. Роль пошлин во внешнеэкономической политике.

Государственный таможенный кодекс и таможенный тариф.

Виды таможенных пошлин. Плательщики, налоговые льготы. Ставки таможенных пошлин и их классификация.

Основы построения и дифференциация таможенных пошлин на импортные товары. Порядок уплаты импортных пошлин.

Экспортные таможенные пошлины. История их введения. Ставки и порядок взимания.

Тема № 12. Имущественные налоги.

Налог на имущество организаций: плательщики и объект налогообложения. Определение среднегодовой стоимости имущества для расчета налога на имущество. Льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
^ Дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит»
Тема № 1. Кредит и кредитная система РФ

Сущность кредита. Ссудный капитал. Кредит как экономическая категория. Роль кредита в условиях рыночной экономики и развитии предпринимательства. Функции кредита. Субъекты кредитных отношений.

Тема № 2. Предмет и методы кредитования

Понятие системы банковского кредитования и принципы банковского кредитования. Методы кредитования. Формы ссудных счетов. Способы регулирования ссудной задолженности

Тема № 3. Основные формы кредита и его классификация

Формы кредита. Банковский кредит, межхозяйственный, коммерческий, потребительский и международный кредиты, их характеристика. Коммерческое кредитование в рыночных условиях. Кредитный договор, его понятие и порядок заключения. Срок кредитного договора. Содержание кредитного договора.

Тема № 4. Банковская система РФ

Построение банковской системы РФ, этапы ее формирования, классификация банков.

Функционирование и задачи коммерческих банков.

Тема № 5. Центральный банк России и его задачи

Задачи и функции ЦБ в условиях становления рыночных отношений. Развитие новых функций ЦБ, лизинг, факторинг, трастовые операции, организация обращения ценных бумаг.

Порядок создания коммерческих банков и получения лицензий на проведение банковских операций.

Тема № 6. Активные и пассивные операции коммерческих банков

Сущность банковского ссудного процента и его расчет. Понятие сложного и простого ссудного процента. Понятие учетного процента. Депозитный счет и его разновидности. Корреспондирующие счета.


Тема № 7. Формирование рынка ценных бумаг в РФ

Развитие законодательства о ценных бумагах в России. Ценные бумаги как элемент новых отношений собственности, новых способов вложения капитала.

Виды ценных бумаг: акции акционерных обществ, облигации, государственные долговые обязательства, сертификаты, векселя и др. их назначение, характеристика, правила выпуска и обращения.

Эмитенты и инвесторы. Порядок приобретения юридическим лицом или гражданином акций эмитента.

Организационная структура фондовой биржи. Понятие листинга, клиринга, депозитарной деятельности брокерской деятельности. Инвестиционные компании на рынке ценных бумаг. Регистрация и контроль за ценными бумагами.
^ Дисциплина «Экономика предприятия (организации)»
Тема № 1. Роль и место потребительской кооперации.

Структура национально