Реферат: Программа по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов 2 курса дневной формы обучения по направлению «Менеджмент» Факультета внешнеторгового менеджмента

Всероссийская академия внешней торговли


Кафедра финансов и валютно-кредитных отношений


«Утверждаю»

Проректор по учебной работе


__________ Вологдин А.А.


«___»________2011года


Программа по дисциплине


Налоги и налогообложение


для студентов 2 курса дневной формы обучения

по направлению «Менеджмент»

Факультета внешнеторгового менеджмента


Обсуждена и рекомендована

к утверждению на заседании кафедры.

Протокол № _5__ от 28_ декабря 2010г.


Москва, 2011


Разработчик программы: к.э.н., профессор Ярцева Надежда Михайловна


Рецензент: к.э.н., профессор кафедры Мировой и национальной экономики Орлова Галина Александровна


Содержание


стр.

Организационно-методический раздел………………………………...4

Распределение учебных часов по дисциплине………………………...5

Оценка успеваемости студентов………………………………………..6

Содержание дисциплины………………………………………………..7

Примерный перечень тем контрольных работ (тестовых заданий)…10

Примерный перечень тем курсовых работ…………………………... 10

Перечень вопросов к зачету…………………………………………....11

Библиография…………………………………………………………...12



1.Организационно-методический раздел


Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов ФВМ является ознакомление с основными принципами построения и функционирования налоговых систем развитых стран мира и РФ.

В ходе изучения дисциплины перед студентами ставится следующие задачи:

- изучить основы теории налогообложения;

- ознакомиться с основными видами налогов в развитых странах;

- усвоить содержание основных понятий, категорий и элементов построения налоговой системы РФ;

- научиться применять полученные знания для целей налогового планирования в организации.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

- основные принципы построения налоговых систем развитых стран;

- основные элементы налога: налоговую норму, объект и субъект налога, налоговую базу, налоговую ставку, налоговый период;

- формы изменения сроков уплаты налогов;

- перечень налоговых правонарушений и ответственность за их совершение:

- перечень федеральных, региональных и местных налогов;

- порядок исчисления и уплаты НДС;

- порядок исчисления и уплаты поимущественных налогов;

- порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в РФ;

- основные направления налоговой реформы на современном этапе.

В результате студенты должны уметь:

-применять на практике теоретические знания в области налогообложения;

-анализировать перечень уплачиваемых организацией налогов;

- использовать направления налогового планирования с целью управления налоговыми рисками, в том числе специальные налоговые режимы, отсрочки уплаты налога, льготы и т.п.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является составной частью блока учебных дисциплин, включающего регулирование, финансовое управление и налоговое планирование деятельностью организации. Эта дисциплина органично связана с такими дисциплинами как «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет и основы аудита», «Финансовый анализ», «Финансовый менеджмент».

^ 2. Распределение учебных часов по дисциплине


№ темы

Наименование темы

Количество часов

всего


из них по видам учебной работы

лекции

практ.

занятия

самост.

работа

1.

Основы теории налогообложения. Налоговая политика.

3

2

-

1

2.

Основные принципы построения налоговых систем и виды налогов в развитых странах.


5


2


2


1

3.

Характеристика налоговой системы Российской Федерации


10


6


2


2

4.

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и акциза.


6


2


2


2

5.

Поимущественное налогообложение в РФ и ресурсные платежи


3


1


-


2

6.

Специальные налоговые режимы

1

1

-

-

7.

Основные принципы подоходного индивидуального налогообложения в РФ.

1

1

-

-

8.

Налогообложение прибыли организаций.

5

1

2

2




Итого:

34

16

8

10


Текущие формы контроля: контрольная работа - 1

Итоговая форма контроля: зачет


^ 3. Оценка успеваемости студентов


Оценка знаний студентов при контрольных промежуточных испытаниях (текущий контроль успеваемости), а также во время зачета осуществляется по многобалльной шкале.

Максимальный накопленный результат, который может быть накоплен студентом по дисциплине, определяется суммированием баллов, полученных за текущий контроль успеваемости, и за итоговый зачет и равен 100 баллов. Этот показатель складывается из следующих составляющих.

I.Текущий контроль успеваемости.

Максимальное количество баллов, которое студент может получить за текущий контроль успеваемости по дисциплине, составляет 50 баллов, из них:

- 40 баллов – за написание контрольных тестов (4 теста по 10 баллов каждый);

- 2 балла – за посещение семинаров (0,5 балла за занятие);

- 8 баллов – за подготовку докладов и выступления на семинарах.


II.Итоговый зачет.

Максимальное количество баллов, которое студент может получить за выполнение письменного зачетного задания, составляет 50 баллов.

Студент, набравший в сумме баллов текущей успеваемости и баллов, полученных при сдаче зачета ^ 52 и более баллов, считается сдавшим зачет.

Студентам, набравшим по итогам текущей успеваемости и по результатам сдачи зачета в сумме менее 52 баллов, предоставляется возможность пересдачи зачета в соответствии с действующим в ВАВТ Положением об экзаменах и зачетах.


^ 4. Содержание дисциплины


Тема 1. Основы теории налогообложения. Налоговая политика.

Сущность налога, его назначение. Эволюция содержания налога. История налогообложения.

Роль налогов в условиях рыночной экономики. Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. Параболическая кривая А. Лаффера.

Функции налога. Принципы налогообложения А. Смита. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджетов различных уровней, перераспределении прибыли предприятий и доходов населения. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.


^ Тема 2 Основные принципы построения налоговых систем и виды налогов в развитых странах.

Основные принципы построения налоговых систем развитых стран. Особенности налоговых систем федеративного и унитарного государств. Основные виды налогов в промышленно развитых странах: налоги на доходы, налоги на потребление, налоги, базирующиеся на обложении накопленного богатства. Тенденции налогообложения в европейских странах и США на современном этапе.


^ Тема 3. Характеристика налоговой системы Российской Федерации

Налоговая система РФ. Три уровня налогов: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги.

Понятие налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых агентов, представителей налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налогового агента.

Объекты налогообложения. Принципы определения цены для целей налогообложения. Отсрочка, рассрочка по уплате налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов. Порядок взыскания налогов и пени.

Налоговая декларация. Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки.

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.


^ Тема 4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и акциза.

Плательщики НДС. Объект налогообложения Обороты, не облагаемые НДС. Ставки налога - основная ставка и расчетная ставка. Льготы по уплате НДС. Особенности налогообложения экспортной продукции (работ, услуг). Отражение НДС в первичных учетных документах. Применение счетов-фактур при расчетах НДС. Порядок расчета суммы взноса налога на добавленную стоимость в бюджет. Сроки уплаты НДС в бюджет.

Акциз как один из видов косвенных налогов. Перечень подакцизных товаров. Ставки акцизов в РФ.


^ Тема 5. Поимущественное налогообложение в РФ и ресурсные платежи.

Транспортный налог, налог на имущество предприятий: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты налога.

Налоги, облагающие использование природных ресурсов (налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог).


^ Тема 6. Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения как основная форма налогообложения малого бизнеса. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Сроки уплаты налога.


^ Тема 7. Основные принципы подоходного индивидуального налогообложения в РФ.

Понятие резидента и нерезидента при исчислении НДФЛ. Объект налогообложения. Определение даты получения дохода для целей налогообложения. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в иностранной валюте, в натуральной форме, в виде материальных благ и материальной выгоды. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход физического лица. Установленные законодательством вычеты из совокупного годового дохода. Ставки подоходного налога. Декларирование физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога.


^ Тема 8. Налогообложение прибыли.

Плательщики налога на прибыль. Налоговая база. Состав внереализационных доходов и расходов. Необлагаемые доходы. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Метод начисления и кассовый метод определения прибыли. Ставки и сроки уплаты авансовых платежей налога на прибыль. Сроки подачи налоговых деклараций. Налоговый учет.


^ 5. Примерный перечень тем контрольных работ

(тестовых заданий)


1. Сущность и функции налога.

2. Основные принципы построения налоговых систем и виды налогов в развитых странах.

3. Права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов.

4. Объекты налогообложения. Принципы определения цены для целей налогообложения.

5. Порядок взыскания налогов, пени, штрафов с налогоплательщика.

6. Налоговый контроль (налоговые проверки).

7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

8. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

9.Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения.

10. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги: объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период.

11. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период.

12. Налог на прибыль.


^ 6. Примерный перечень тем курсовых работ


1. Налогообложение доходов (прибыли) юридических лиц: российский и

зарубежный опыт.

2. Принципы подоходного налогообложения физических лиц (на примере

налоговых систем зарубежных стран и России).

3. Налог на добычу полезных ископаемых в налоговой системе России.

4. Акцизы и их роль в налоговой системе государства (на примере зарубежных стран и России).

5. Налог на добавленную стоимость: российский и зарубежный опыт.

6. Налогообложение предприятий малого бизнеса: российский и зарубежный опыт.

7. Земельный налог в налоговой системе РФ.

8. Налогообложение недвижимости: российский и зарубежный опыт.

9. Реформирование налоговой системы России на современном этапе.


^ 7. Перечень вопросов к зачету


Экономическая сущность и функции налогов.

Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. Параболическая кривая А. Лаффера.

Основные принципы построения налоговых систем развитых стран.

Виды налогов в зарубежных странах.

Система налогов в РФ.

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

Права и обязанности налоговых органов.

Объекты налогообложения.

Принципы определения цены для целей налогообложения.

Камеральная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка.

Порядок взыскания неуплаченного налога и пени.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Налог на добавленную стоимость: объект обложения.

15.Порядок применения налоговых вычетов по НДС.

Ставки и сроки уплаты НДС в бюджет.

НДС при экспортных операциях: ставки, порядок подтверждения экспорта, сроки подачи декларации.

Перечень подакцизных товаров в РФ.

Транспортный налог: плательщики, объект обложения, сроки уплаты в бюджет.

Земельный налог: плательщики, объект обложения, сроки уплаты в бюджет.

Налог на имущество: объект обложения, ставки налога, сроки уплаты в бюджет.

Упрощенная система налогообложения: условия перехода на упрощенную систему, ставки единого налога, сроки уплаты налога.

Основные принципы подоходного налогообложения физических лиц в РФ: объект налогообложения, система вычетов, ставки налога, сроки уплаты.

Налог на прибыль организаций: облагаемые и необлагаемые доходы.

Налог на прибыль организаций: расходы организации, учитываемые при налогообложении прибыли

Ставки налога на прибыль в РФ и сроки уплаты налога.


8. Библиография

а) нормативная база

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Принят Федеральным законом № 146-ФЗ от 31.07.98г. (с последующими дополнениями и изменениями).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Принят Федеральным законом № 117-ФЗ от 05.08.00г. (с последующими дополнениями и изменениями).


б) основная литература

1. Налоги и налоговая система РФ. Учебное пособие для бакалавров/ Под научн. ред. Л.И.Гончаренко.-М.: ИНФРА-М., 2010/

2. Ярцева Н.М. Налоги и налогообложение. -М.:ВАВТ, 2009.

в) дополнительная литература на русском языке

1.Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое пособие. М.: Дело и сервис, 2008.

2.Налоги: практика налогообложения. Под ред. Д.Г.Черника. М.:Финансы и статистика, 2008.

3.Синельников-Мурылев С.Г., Соколов И.А., Трунин И.В. Исследование основных тенденций развития системы косвенного налогообложения в России в 2000-2007гг.: Монография. - М.: ИЭПП, 2008.

4.Качество администрирования НДС в странах ОЭСР и России. Реформирование российской системы взимания налога. Серия «Научные труды», № 134 /Под ред.С.Г.Синельникова-Мурылева, -М.:ИЭПП, 2010.

5. Синельников-Мурылев С.Г., Соколов И.А. Нужна ли в России реформа НДС? В кн.:Экономика переходного периода. Сборник избранных работ.2003-2009.-М.: Дело, АНХ, 2010.

г) дополнительная литература на иностранных языках:

1. Harrison С., Krelove R. VAT Refunds: A Review of Country Experience / IMF Working Paper 05/218. Nov. 2007.

2. Silvani C., Brondolo J. Selected Issues In Administering the VAT: Cross-Checking Invoices and Controlling Refunds to Exporters. Washington: IMF, 1996.

3. Commentary to the OECD Model Convention for the Avoidance of Double Taxation of Income and Capital.

4. Ernst&Young: Worldwide Corporate Tax Guide, 2008.

5. Raffaele Russo. Fundamentals of International Tax Planning - IBFD

д) информация в сети Интернет о налоговых системах развитых стран, в том числе:

Бельгия http://minfin.fgov.be/

Великобритания www.uktax.demon.co.uk

Германия www.mondaq/com

Дания www.fm.dk

Ирландия www.icai.ie/

Италия www. finanze.interbusiness.it

Канада www.tax.ca

Норвегия www.odin.dep.no

Россия www. minfin.ru, www.nalog.ru

США http://law.house.gov/usc.htm, www.house.gov/jct

Франция www.finances.gouv.fr/impots et taxes/

http://www.impots.gouv.fr

Швейцария http://ubecx01.unibe.ch

Европейский Союз http://ec.europa.eu


е) информация в сети Интернет о налогах:

http://www.onalogah.ru/main/index.phtml - Документы по налогообложению. Официальные разъяснения Минфина России

http://www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба

http://www.rnk.ru/rnk/index.phtml - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС

http://www.buhnews.ru/ - Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ)

http://www.berator.ru/about/ - Издательство «Бератор-Пресс»

http://www.2z.ru/news.pl - Журнал «Двойная запись»

http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page=news – Газета «Учет. Налоги. Право»

http://www.bankir.ru/news/newsline/taxpravo/ - BANKIR.RU. Налоговое право

http://www.rg.ru/plus/nalogi - Российская газета. Налоговая реформа

http://www.nalogi.com.ru/index.html - Сайт Российских Налогоплательщиков

http://www.cnfp.ru/ - Группа компаний "Налоги и финансовое право"

http://www.dist-cons.ru/modules/calculation/p101.html-Дистанционный консалтинг. Налоговый учет


Тираж __10__ экз. Заказ №_______

Отпечатано в ГОУ ВПО Всероссийская академия внешней торговли

Минэкономразвития России, 119285, г.Москва, ул.Пудовкина, 4а