Реферат: Программа дисциплины «Налоговое право» для специальности 030501. 65, «Юриспруденция» 4

Правительство Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"

Санкт-Петербургский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования

"Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики"


Кафедра финансового права


Учебная программа дисциплины
«Налоговое право»

для специальности 030501.65, «Юриспруденция»


4 Курс


Автор: старший преподаватель кафедры финансового права, к.э.н., И.А. Макарова



Согласовано УМО

«___»_____________2011 г.


Одобрена на заседании кафедры

финансового права

Зав. кафедрой Д.В. Нефёдов _________

Протокол № от «___»__________2011 г.










Утверждена СФ_____________________

Председатель ___________

«___»__________2011 г.

Протокол № от «___»________2011 г



Санкт – Петербург


2011


^ ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


Составитель:

Старший преподаватель кафедры финансового права

Ирина Александровна Макарова


Цель изучения дисциплины «Налоговое право» - обучение студентов вопросам налогового регулирования в Российской Федерации. Данная учебная дисциплина является составной частью образовательно-профессиональной ступени высшего профессионального образования. В учебном курсе «Налоговое право» изучаются положения налогового законодательства. Программа рассчитана на два модуля и предусматривает чтение лекций и проведение семинарских занятий. Самостоятельная работа студентов осуществляется в ходе подготовки к семинарским занятиям, написания исследовательских работ, докладов, контрольных работ, эссе и сдачи экзамена.

Требования к уровню освоения дисциплины

Студенты должны знать:

терминологию и основные понятия, которые используются в налоговом законодательстве;

основные нормативные источники и историю формирования современной налоговой политики России;

иметь представление о перспективах и основных направлениях развития налогового права России;

правовую природу налогов и сборов;

правовые позиции судебных органов по вопросам налогового контроля.


Студенты должны уметь:

применять и толковать нормы законодательства, регулирующего налоговые правоотношения в своей профессиональной деятельности;

подготавливать экспертные заключения;

решать практические проблемы в области налогового права.

подбирать и использовать необходимую нормативную и фактическую информацию, необходимую для реализации правовых норм в соответствующих сферах профессиональной деятельности;

иметь представление о практике применения норм налогового законодательства и анализировать материалы судебно-арбитражной практики.



^ Виды и формы контроля

Текущий контроль представлен контрольной работой.

Итоговый контроль представлен экзаменом.


Контрольная работа

Цель проведения – проверить умение студентов ориентироваться в изученном теоретическом и практическом материале и анализировать его, грамотно излагать свои мысли и аргументировать свою позицию. Работа выполняется письменно. Выполняя контрольную работу, студент должен либо представить развернутый письменный ответ на казус, объявленный преподавателем в аудитории непосредственно перед ее написанием. Казус также содержит в себе либо теоретический вопрос, либо дополнительно требует анализ поставленной ситуации. Результаты контрольной работы доводятся до сведения студентов не позднее недели со дня ее написания. В процессе написания контрольной работы разрешается пользоваться научной и учебной литературой, нормативно-правовыми актами, конспектом лекций, но только в печатном виде. Использование интернет-ресурсов не допускается. Требования, предъявляемые при выполнении работы: содержание ответа должно соответствовать заданному вопросу; в ответе должна содержаться грамотно изложенная и аргументированная позиция автора; работа должна быть аккуратно оформлена и написана разборчивым почерком на листах формата А4. Критерии оценки: контрольная работа оценивается по 10-балльной системе в соответствии с представленной таблицей. Максимальное количество баллов, которое студент может получить за написание контрольной работы – 10.


Шкала оценки, выставляемой за контрольную работу:

Количество баллов

Обоснование

10

исключительные знания материала, абсолютное понимание сути вопроса, безукоризненное знание основных понятий и положений, логически и лексически грамотно изложенный, содержательный, аргументированный, конкретный и исчерпывающий ответ

9

глубокие исчерпывающие знания материала, отличное понимание сути, твердое знание основных понятий и положений, структурированный, последовательный, полный, правильный и конкретный ответ

8

глубокие знания материала, правильное понимание сути, знание основных понятий и положений, содержательный, полный и конкретный ответ

7

твердые и достаточно полные знания, хорошее понимание сути, правильный ответ

6

твердые, но недостаточно полные знания, верное понимание сути, в целом правильный ответ

5

общие знания, недостаточно верное понимание сути, ответ с неточностями

4

относительные знания, ответ с ошибками

3

поверхностные знания, грубая ошибка в ответе

2

непонимание сущности, грубые ошибки в ответе

1

неправильный ответ

0

отсутствие какого-либо ответа


Продолжительность выполнения контрольной работы – 60 минут.

Модуль, в котором проводится контроль – 1-й модуль.


Экзамен

Форма – письменная. Задания к экзамену формулируются в рамках содержания дисциплины, представленного в программе. Количество заданий: два. Требования, предъявляемые к ответу: при подготовке ответов на задания не разрешается пользоваться никакой литературой, нормативно-правовыми актами, конспектами, интернет-ресурсами и иными вспомогательными средствами. Работа должна быть аккуратно оформлена и написана разборчивым почерком на листах формата А4. Критерии оценки: каждый из вопросов оценивается по 5-балльной системе. Максимальное количество баллов, которое студент может получить за экзамен – 10.


Шкала оценки (по каждому из вопросов):

Количество

баллов

Обоснование

5

логически и лексически грамотно изложенный, содержательный, аргументированный, конкретный и исчерпывающий ответ, подкрепленный знанием литературы и источников

4

незначительное нарушение логики изложения материала, допущение не более одной фактической ошибки в содержании, а также не более одной неточности при аргументации своей позиции

3

существенное нарушение логики изложения материала, допущение не более двух фактических ошибок в содержании, а также не более двух неточностей при аргументации своей позиции

2

полное отсутствие логики изложения материала, допущение трех и более фактических ошибок в содержании, а также трех и более неточностей при аргументации своей позиции, полное незнание литературы и источников по теме


Продолжительность выполнения работы – 60 минут.

Модуль, в котором проводится экзамен – 2-й модуль.


^ Методика формирования результирующей оценки

Результирующая оценка представляет собой сумму оценок:

– за контрольную работу с умножением на коэффициент 0,2,

– за экзамен с умножением на коэффициент 0,8.


^ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»


ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1. Понятие и структура налогового законодательства

Особенности предмета налогового регулирования. Методы налогового регулирования. Место налогового законодательства в системе российского законодательства. Налоговое право как наука и учебная дисциплина. Взаимодействие налогового законодательства с другими правовыми институтами. Структура налогового законодательства. Принципы налогового регулирования.


^ Тема 2. Основные положения теории налогового права

Роль и значение налогов. Социально-экономические предпосылки возникновения института налогов. Налоги и другие виды государственных доходов. Установление и введение налогов и сборов. Принципы налогообложения: правовое значение и классификация. Понятие налога. Налог как экономическая и правовая категория. Юридические признаки налога. Иные налоговые платежи: сборы, пошлины. Квазиналоги. Виды налогов. Основания классификации налогов. Налоги прямые и косвенные.


^ Тема 3. Источники налогового права

Система источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Акты толкования налогового законодательства. Нормативные правовые акты государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры и акты судебных органов в системе правового регулирования налоговых отношений.


^ Тема 4. Элементы (состав) налога

Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога. Соотношение обязательных и факультативных элементов налогообложения. Субъект налогообложения. Налоговый статус физических лиц. Налоговый статус юридических лиц. Принцип резиденства. Объект налога. Выделение предмета налога. Налоговая база и масштаб налога. Источник налога. Пределы налоговой юрисдикции государства. Налоговый период. Единица налогообложения. Налоговая ставка: понятие, виды. Порядок исчисления налога. Способы, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы и другие факультативные элементы.


^ Тема 5. Налоговые правоотношения

Понятие и общая характеристика налоговых правоотношений: признаки, структура. Объекты налоговых правоотношений: виды, особенности определения и учета. Субъекты налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения. Правовой статус налоговых агентов. Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой статус налоговых представителей. Правовой статус банков по налоговому законодательству. Правовой статус иных обязанных лиц.


^ Тема 6. Налоговая обязанность. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

Понятие и общие условия изменения срока исполнения налоговой обязанности. Органы, принимающие решение об изменении срока исполнения налоговой обязанности. Отсрочка и рассрочка исполнения налоговой обязанности платежей. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок принудительного исполнения налоговой обязанности за счет денежных средств налогоплательщика. Принятие решения о взыскании налога и направления в банк поручения налогового органа. Порядок и сроки принудительного исполнения налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика. Арест имущества налогоплательщика. Исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени и штрафа. Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени и штрафа.


^ Тема 7. Общая характеристика налогового контроля

Понятие и принципы налогового контроля. Элементы налогового контроля. Виды налогового контроля. Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Налоговая тайна. Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах. Порядок учета физических лиц в налоговых органах.


^ Тема 8. Налоговые проверки

Понятие и общая характеристика налоговых проверок. Налоговая отчетность. Общие правила проведения камеральной налоговой проверки. Общие правила проведения выездной налоговой проверки. Правовой статус лиц, привлекаемых для участия в налоговых проверках. Проведение выездной налоговой проверки. Оформление результатов налогового контроля.


^ Тема 9. Общие положения об ответственности по налоговому законодательству

Понятие ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъект налогового правонарушения. Субъективная сторона налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Административные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые проступки).Уголовные преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления).Меры ответственности за налоговое правонарушение. Производство по делу о налоговом правонарушении.


^ Тема 10. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора). Ответственность налоговых агентов невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Ответственность за непредставление налоговой декларации. Ответственность за нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Ответственность за нарушение порядка учета в налоговых органах. Ответственность за непредставление налоговому органу информации, необходимой для осуществления налогового контроля. Ответственность банков за нарушение обязанностей, установленных налоговым законодательством.


^ Тема 11. Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков

Налоговые споры: понятие, классификация. Защита прав налогоплательщиков: понятие, порядок. Внесудебный порядок разрешения налоговых споров. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. Рассмотрение налоговых споров в судах. Налоговые споры, возникающие по инициативе налогоплательщика как форма защиты его прав. Налоговые споры, возникающие по инициативе налоговых органов.


^ ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 12. Система налогов и сборов Российской Федерации. Специальные налоговые режимы

Понятие и структура налоговой системы России. Основные налоговые платежи, формирующие систему налогов и сборов РФ. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Налог на вмененный доход. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.


^ Тема 13. Налоги с физических лиц

История подоходного налогообложения в России. Налогообложение доходов физических лиц: основные элементы налога на доходы (НДФЛ). Льготы при налогообложении доходов физических лиц: стандартные налоговые вычеты, особенности применения социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Налогообложение имущества физических лиц: объект, ставки, порядок определения налогооблагаемой базы.


^ Тема 14. Налогообложение юридических лиц

Юридические лица как особый субъект налогообложения. Налог на прибыль организаций. Общая характеристика. Налог на имущество организаций. Объект, методики определения объекта. Понятие международного налогообложения. Правовые основы налогообложения иностранных юридических лиц. Постоянное представительство, его правовой статус. Двойное налогообложение, его правовые основы. Межгосударственный и межправительственный характер регулирования двойного налогообложения. Оффшорное налогообложение. Порядок регистрации и деятельности оффшоров.


^ Тема 15. Налоги и сборы, плательщиками по которым выступают и физические и юридические лица

Косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых. Транспортный налог. Земельный налог. Иные налоговые платежи: государственная пошлина, налог на игорный бизнес, сбор за пользование объектами животного мира.


^ Семинарские занятия

Семинары проводятся в соответствии с тематическим планом курса. На каждом семинарском занятии обсуждаются вопросы и решаются задачи по теме семинара. К их обсуждению (решению) студенты должны готовиться дома.  При подготовке к семинарским занятиям можно использовать материалы, заранее размещённые преподавателем на сайте. 

Темы семинарских занятий


^ ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1. Понятие и структура налогового права.

Тема 2. Основные положения теории налогового права.

Тема 3. Источники налогового права

Тема 4. Элементы (состав) налога

Тема 5. Налоговые правоотношения.

Тема 6. Налоговая обязанность. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Тема 7. Общая характеристика налогового контроля

Тема 8. Налоговые проверки

Тема 9. Общие положения об ответственности по налоговому законодательству

Тема 10. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Тема 11. Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков.

^ ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 12. Система налогов и сборов Российской Федерации. Специальные налоговые режимы

Тема 13. Налоги с физических лиц

Тема 14. Налогообложение юридических лиц

Тема 15. Налоги и сборы, плательщиками по которым выступают и физические и юридические лица


^ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК


Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. 5-е изд. Юрайт, 2011.


Основная литература:

Налоговое право. Учебник. / Ашмарина Е.М., Кудряшова Е.В., Иванова Е.С., Мыктыбаев Т.Д. Изд-во КноРус, 2011. – 240 с.

Финансовое право. Учебник. Изд. 4-е/ Под ред. проф. Н. И. Химичевой. М.: НОРМА, 2008.



Дополнительная литература:

Бекренева Т.Д. Конституционный принцип презумпции невиновности в налоговом праве.// «Налоги» , № 3, 2007.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения. Под ред. А.В. Брызгалина. М.2004.

ВинницкийД.В.Субъекты налогового права. М., 2000.

Горбунова Н. И. Финансовое право. Изд. 3-е, исп. и доп. М., Юрист, 2006.

Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль.// «Налоги» № 6, 2007.

Гурьева Т.М. Сущность налогового аудита. // «Налоги», № 4, 2007.

Европейское право. Учебник для вузов / Отв. ред. проф. Л. М. Энтин. М.: Изд-во НОРМА, 2000. С. 441-458.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. Под ред. Ю. А. Крохиной. М., 2003.

История налогов в России. М.: Юрист, 2001.

Кудимов А.В. Актуальные проблемы правового регулирования финансового контроля в Российской Федерации.// «Налоги», № 3, 2007.

Кучеров И.И, Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М., 2004.

Магомедов В.Н.. Исполнение законодательства о налогах и сборах как фактор сбалансированности в финансово-кредитной сфере// «Налоги», № 1, 2007.

Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие/ ПепеляеваС.Г. М. 2004.

Пепеляев С.Г. Налоги. Реформы и практика. М.: Статут, 2005.

Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996. С. 157-172.

Русяев Н.А. Аналогия в налоговом праве России.// «Финансовое право», № 8, 2007.

Ручкина Г.Ф., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Некоторые вопросы квалификации «новых» налоговых преступлений.// «Налоги», № 1, 2007.

Финансовое право. Учебник. /Под ред. д.ю.н., профессора О.Н. Горбуновой. Изд. 3-е перераб. и доп. М.: Юрист, 2007.

Финансовое право: учебник/ отв. ред. Е.Ю.Грачева, Г.П.Толстопятенко. М., 2009.

Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. – М. 2007.



Internet-сайты:


www.minfin.ru

www.nalog.ru

www.budgetrf.ru

www.ach.gov.ru

www.government.gov.ru

www.duma.gov.ru

www.pfrf.ru


Нормативные правовые акты и судебная практика:



Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с изменениями на 30 декабря 2008 года)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2011)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011)

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 06.04.2011)

Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (с изменениями на 16 апреля 2010 г.)

"Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)

Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве"

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N АС-4-3/6753 "О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"



^ Тематический план курса
«Налоговое право»



№

Наименование

Количество часов


Все-го

п/п

разделов и тем

Лекции

Семинары (практ. занятия)

Самостоятельная работа

часов




1.

Понятие и структура налогового права

2

-

5

7

2.

Основные положения теории налогового права

2

2

5

9

3.

Источники налогового права

1

-

5

6

4.

Юридическая конструкция (состав) налога

2

-

6

8

5.

Налоговые правоотношения

1

-

5

6

6.

Налоговая обязанность. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

2

2

5

9

7.

Общая характеристика налогового контроля

2

2

5

9

8.

Налоговые проверки

1

2

5

8

9.

Общие положения об ответственности по налоговому законодательству

1

2

5

8

10.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений

1

2

5

8

11.

Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков

1

2

5

10

12.

Система налогов и сборов Российской Федерации. Специальные налоговые режимы

1

2

4

7

13.

Налоги с физических лиц

1

-

4

5

14.

Налогообложение юридических лиц

1

-

4

5

15.

Налоги и сборы, плательщиками по которым выступают и физические и юридические лица

1

-

4

5



Всего
20

16

72

108



Автор программы: (И.А. Макарова)