Реферат: Программа дисциплины (спецкурса) Ответственность за налоговые преступления для специальности 030501. 65 Юриспруденция подготовки специалиста

Министерство экономического развития и торговли

Российской Федерации

Государственный университет - Высшая школа экономики
Факультет права
Программа дисциплины (спецкурса)


Ответственность за налоговые преступления

для специальности 030501.65 - Юриспруденция

подготовки специалиста

Авторы:

Жалинский А.Э. д.ю.н., профессор;

Савюк Л.К. д.ю.н., профессор

Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании кафедры
«Право» уголовного права

_____________________________ ________________________________

Председатель Зав. кафедрой

_____________________________ Жалинский А.Э. ________________________________

«_____» ________________ 2008 г. «____»_____________________ 2008


Утверждена УС факультета права

_________________________________

Ученый секретарь

_________________________________

« ____» ___________________2008 г.


Москва 2009


СОДЕРЖАНИЕ

Тематический план ……………………………………………………… стр.3

Пояснительная записка……………………………………………………..стр. 4

Содержание программы……………………………………………………стр. 5
^ Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Планы семинарских занятий и основные понятия по дисциплине……. стр. 8

Рекомендуемая литература (дополнительная)………………………… стр. 10

Вопросы к зачету…………………………………………………………. стр. 19

Контрольный тест по спецкурсу «Ответственность за налоговые

преступления» …………………………………………………………… стр. 21


Тематический план



№

п/п

Название темы

Всего часов

Аудиторные часы

Самостоятельная

Работа

Лекции

Семинары, практич.
занятия

1

Понятие и виды налоговых преступлений по действую-щему уголовному праву РФ

4

2

2

2

2

Стратегия борьбы с налоговой преступностью

4




4

4

3

Общие тенденции развития уголовного законодательства о налоговых преступлениях в России и за рубежом

4







4

4

Исходные положения квалификации налоговых преступлений

6

2




2

5

Минимизация налогов и сборов и ошибки налогоплатель щиков с позиций уголовно- налогового права

6

2




4

6

Уголовно-правовая оценка признака уклонения от уплаты налогов и сборов

6

2




2

7

Вина при совершении налого вых преступлений

6

2




4

8

Субъектная характеристика налоговых преступлений

4







4

9

Проблемные ситуации приме нения ст. 199-1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента» и ст.199-2 «Сокрытие денежных средств»

6

2




2

10

Освобождение от уголовной ответственности и назначение

наказания по налоговым преступлениям

4

2




2

11

Подготовка заключений об уголовно-правовой оценке налоговых деяний

4







4




Итого

54

14

6

34



^ ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


Настоящий спецкурс имеет цель профессионально подготовить студентов к работе с налоговыми преступлениями, которая требует наличия обширных знаний в области налогового и финансового права, Общей части уголовного права и связана с углубленным освоением уголовно-правовых запретов, образующих один из самых сложных разделов Особенной части уголовного права, а именно уголовно-налоговое право.

Спецкурс сориентирован на овладение профессиональными методиками уголовно-правовой оценки действий (бездействия), связанных с выполнением обязанностей налогоплательщика и шире – с налоговыми правоотношениями в целом. В спецкурсе вопросы налогового законодательства изучаются как исходные только в их трактовке решений Конституционного Суда РФ, Пленумом Верховного Суда РФ и Высшим Арбитражным Судом РФ.

Спецкурс состоит из нескольких тем, которые изучаются на лекциях и практических занятиях.

Объем изучения спецкурса составляет 54 часа: 14 часов лекций, 6 часов семинарских занятий, 34 часа – самостоятельная работа.

Итоговый контроль – зачет (тестовый или письменный по предложенным вопросам).

Итоговая оценка по 10-ти бальной шкале складывается из результирующей оценки получаемой по формуле средневзвешенной с учетом введенных весов (для расчета используется электронная таблица Excel):
^ Итоговая оценка = зачет (0,6) + семинарские занятия (0,4)


ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ


Тема 1


Понятие и виды налоговых преступлений по действующему

уголовному праву РФ


Социальная и юридическая потребности в выделении классификационной группы налоговых преступлений. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах как сфера уголовно-правового воздействия. Понятие налогов и сборов. Иные релевантные к уголовному закону предписания налогового права. Уголовно-налоговое право. Конституционные основы уголовно-налогового права. Законодательство о налогах и сборах (ст.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Нормативные и информационные источники уголовно-налогового права РФ. УК РФ о месте налоговых преступлений в системе действующего уголовного права России. Практика Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ. Уголовно-правовая доктрина.

Понятие налогового преступления. Признаки налогового преступления. Общая и специальная противоправность. Налоговая противоправность. Уголовная противоправность. Общественная опасность налоговых преступлений. Содержание вины при соверше нии налоговых преступлений.

Система налоговых уголовно-правовых запретов по действующей редакции УК РФ. Общие представления о механизме действия уголовно-правовых запретов в сфере налоговых отношений.

Соотношение специальных уголовно-правовых запретов и преступлений с дополните льными объектами. Налоговые и таможенные преступления. Налоговые преступления и легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества. Иные смежные запреты и проблемы разграничения составов преступлений.

Действие российских и зарубежных уголовно-правовых запретов во времени и в пространстве. Риски нарушения уголовно-правового суверенитета России.

^ Тема 2


Стратегии борьбы с налоговой преступностью


Уголовно-правовые и криминологические проблемные ситуации. Отклоняющееся налоговое поведение и налоговая преступность. Преступления и правонарушения в сфере налогообложения. Проблема минимизации налогов. Налоги и конкуренция на рынке. Зло- употребления в сфере налогового администрирования. Налоги и крайняя необходимость в социальной и экономической сферах.

Задачи уголовного права в сфере налоговой системы. Субсидиарность уголовного права. Экономические и социальные предпосылки и ограничения в уголовном правотворчестве. Спрос на уголовно-правовые запреты. Уголовно-правовые риски. Потенциальная кор рупционность уголовно-правовых запретов.

Правоприменительная практика. Структура выявленной налоговой преступности. Предполагаемая латентность налоговых преступлений. Тенденции правоприменительной практики. Отношения бизнеса и власти.

Профилактика налоговой преступности. Общие и специальные меры. Возмещение уще рба, причиненного уклонением от налоговых обязанностей, наказуемого в уголовно-правовом порядке.


^ Тема 3


Общие тенденции развития уголовного законодательства о налоговых преступлениях в России и за рубежом.


Развитие российского законодательства. Полемика по вопросам правотворчества и правоприменения.

Ответственность за налоговые преступления в США, Англии, Германии и других странах (по выбору лектора и заявкам студентов).


^ Тема 4


Исходные положения квалификации налоговых преступлений.


Общий состав уклонения от уплаты налогов. Объект преступления. Объективная сторона преступления. Легитимность признаков состава преступления в доктринальном и правоприменительном понимании. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. Практика Верховного Суда РФ.

Соотношение предписаний налогового, гражданского, предпринимательского и уголовного законодательства. Проблема бланкетности уголовного закона. Правовая прею диция применительно к налоговым преступлениям.

Размер, способ и ситуация уклонения и общественная опасность налоговых преступлений.

Специфика субъективной стороны уклонения от уплаты налогов.

Общий состав неисполнения обязанностей налогового агента и сокрытия денежных средств или имущества.

Круг субъектов налоговых преступлений. Специфика объективной и субъективной сторон составов преступлений.

^ Тема 5


Минимизация налогов и сборов и ошибки налогоплательщиков

с позиций уголовно-налогового права


Правовая оценка действий по минимизации налогов. Преюдициальное значение решений арбитражных судов. Влияние признания действий налогоплательщика для налогового агента по минимизации налогов и сборов, противоречащими налоговому праву, на решение вопроса об уголовной ответственности. Проблема экономической целесообразности действий.

Уголовно-правовое значение ошибок налогоплательщика. Проблематика оценки ра нее признанных законными решений об уплате налогов и сборов. Разграничение ошибок и вины налогоплательщика, налоговых агентов, органов публичной власти.


^ Тема 6


Уголовно-правовая оценка признака уклонения от уплаты налогов и сборов


Понятие и виды (способы) уклонения от уплаты налогов и сборов как признака состава налогового преступления по УК РФ и позициям уголовно-правовой доктрины. Проблемы закрытого перечня видов (способов) уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов путем бездействия.

Понимание «иных документов» в судебной практике.

Соотношение покушения и оконченного налогового преступления.

Материальные и демонстрационные признаки уклонения от уплаты налогов и сборов путем действия и бездействия. Признаки непредставления налоговой декларации и иных документов. Признаки заведомо ложных сведений. Исчисление размера уклонения от уплаты налогов и (или) сборов.


^ Тема 7


Вина при совершении налоговых преступлений


Формы вины при налоговых преступлениях. Материальные и демонстрационные признаки осознания общественной опасности деяния (действия или бездействия). Содержание предвидения и желания общественно опасных последствий.

Правовое значение разъяснений о правомерности действий налогоплательщика и оцен ка вины.

Специфика вины применительно к формам и видам соучастия.


Тема 8


Субъектная характеристика налоговых преступлений


Круг субъектов налоговых преступлений. Позиции Верховного Суда РФ.

Проблематика соучастия и группового совершения налоговых преступлений.


Тема 9


^ Проблемные ситуации применения ст. 199-1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента» и ст. 199-2 УК РФ «Сокрытие денежных средств»


Понятие неисполнения обязанностей. Признаки личного интереса. Признаки сокрытия денежных средств либо имущества.

Специфика вины.


^ Тема 10


Освобождение от уголовной ответственности

и назначение наказания по налоговым преступлениям


Технико-юридические средства освобождения от уголовной ответственности.

Проблема отмены примечания 2 к ст. 198 УК РФ и полемика в связи с этим решением законодателя.

Критерии индивидуализации наказания за налоговые преступления. Оценка современной практики назначения наказания. Полемика по этому вопросу.


Тема 11


Подготовка заключений об уголовно-правовой оценке налоговых деяний.


Ретроспективные заключения. Их структура и значение.

Прогностические заключения и консультации. Ответственность за их содержание.

Учебно-методическое обеспечение дисциплины


^ ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

(с учетом действующего учебного плана)


Тема 1. Правовые и методические основы квалификации налоговых преступлений

Время - 2 часа

Вопросы для обсуждения:


1. Круг источников информации об уголовно-налоговом праве. Законодательство, судебная практика, доктрина.


2. Общая характеристика составов налоговых преступлений. Их особенности.


Литература

(основная)

Конституция Российской Федерации.

Уголовному кодексу Российской Федерации.

Учебный комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. Ред. Жалинский А.Э.­­ - М.: Изд-во ЭКСМО, 2007.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. Под редакцией С.Г. Пепеляева. Сборник по материалам 2-й Международной научно-практической конференции 15 –16 апр. 2005 г. М., Wolters Kluwеr. М., 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. Под редакцией С.Г. Пепеляева. Сборник по материалам 3-й Международной научно-практической конференции 14 -15 апр. 2005 г. М., Wolters Kluwеr. М., 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. Под редакцией С.Г. Пепеляева. Сборник по материалам IV-й Международной научно-практической конференции 13 –14 апр. 2006 г. М., Wolters Kluwеr. М., 2007.

^ Захаров А.С. Налоговое право Европейского союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. Сборник директив на русском и английском языках. Wolters Kluwеr. М., 2006.

Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. – М., «Статус-Кво 97», 2004.

Акимов Л.И. Цели и функции норм о налоговых пре­ступлениях // Налоговые и иные экономические преступления. Вып. 2. Ярославль, 2000.

Бартунаева Н.Л. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности. Анализ проблем. Wolters Kluwеr. М., 2007.

Бондарь Н.С. Конституализация социально-экономического развития российской государственности (в контексте решений Конституционного Суда РФ). – М.: ООО «Виктор-Медиа», 2006 (Гл. 4).

Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ними // Журнал российского права. 208. № 8.

Карякин В.В., Махов В.Н. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях. – М., Юрлитинформ, 2005.

Кинсбургская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации. - ООО «Новая правовая культура», 2007.- Система ГАРАНТ. 2007.


Тема 2. Методика составления заключений по вопросам уголовно-налогового права

Время - 4 часа

Вопросы для обсуждения:


1. Виды заключений, их структура и правовое значение.


2. Групповой анализ заключений, выполненных в процессе самостоятельной работы.


3. Анализ прогнозных заключений.


4. Анализ заключений, содержащих правовую оценку совершенного деяния.


Литература

(основная)


Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П по делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса РФ в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Николаевой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова.

^ Александров И.В. Основы налоговых расследований. СПб.: Юридический центр Пресс, 2003.

Анализ и планирование налоговых преступлений: Тео­рия и практика / Под ред. Ф.К. Садыгова. Авторы: А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Вишин и др. ГНИИ РНС. М.: Изд-во экон.-правовой лит., 2004. - 229с.

Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика. (Критический анализ правоприменительной практики). Wolters Kluwеr. М., 2006. 96 с.

Зарипов В. Оптимизация или уклонение? // ЭЖ-Юрист. 2004. № 14.

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Материалы для бизнеса. 2-е изд. перераб. и доп. Wolters Kluwеr. М., 2007. 432 с.

Кинсбургская В.А. Уголовная ответственность должностных лиц налоговых органов за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих должностных обязанностей // Налоги и налогообложение.- 2006. № 4.

Кузнецов А.П. Государственная политика противодейс­твия налоговым преступлениям: проблемы формирования, за­конодательной регламентации и практического осуществления. Н.Новгород, 2003. - 373с.

Сасов К.А. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налогообложению. Wolters Kluwеr. М., 2008.

Яни П.С. Объективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ // «Законодательство», 2007. № 7.

Яни П.С., Мурадов Э.С. Субъективные признаки налоговых преступлений: позиции Пленума Верховного Суда РФ // «Законодательство», 2007. № 3.


Рекомендуемая литература

(дополнительная)


Александров И. Налоговая преступность как часть орга­низованной преступности // Уголовное право. 2002. № 4.


Алексеева Д. Неперечисление налоговых платежей кре­дитными организациями // Законность. 2001. № 7. С. 26-30.

Антонов Н.Н. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды // Право и преступность в России на рубеже веков: Ма­териалы научно-практической конференции студентов 18 дека­бря 2000г. М., 2001. С. 50-58.


Белова Г. Вопросы квалификации налоговых преступлений // Уголовное право. 2002. № 2. С. 6.


Бембетов А.П. Теоретические основы борьбы с налоговой преступностью. М., 2001.


Боровков А.В. Момент окончания уклонения от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций: Теория и практика // Актуальные проблемы современной юридической науки: Некоторые аспекты. Вып. 2. Волгоград, 2000. С. 158-167.


Волженкин Б.В. Уголовная ответственность за налоговые преступления // Законность. 1994. №1. С. 10-16.


Волженкин Б.В. Ответственность за налоговые преступления // ЗЭК: Защита экономических свобод и коммерческой деятельности. Вып. 6. М., 1995. С. 51-53.


Волженкин Б.В. О некоторых спорных вопросах ответственности за преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления) // Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогообложения: Материалы научно-практической конференции, 26-28 марта 2001 г. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г. Демидова, 2001. С. 13-15.


Гайков В.Т., Косарев А.В. Актуальные проблемы квалификации налоговых преступлений // Изв. вузов. Сев.-Кавк. регион: Обществ, науки. 2003. №10. С. 62-65.


Герасименко К.В., Зрилова Е.С. Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов // Законодательство и экономика. 2005. №7. С. 36-40.


Гизатулин Д.П., Махтров И.В. Налоговые преступления связанные с обналичиванием денежных средств: Проблемы расследования и практика // Журнал российского права. 2000 №5/6. С. 56.


Гладких Р.Б. Малое предпринимательство: налоговые преступления // Право и экономика. 1999. №12. С. 77.


Глебов Д., Ролик А. Налоговая преступность и пробле­мы квалификации налоговых преступлений // Уголовное право. 2003. №3. С. 114-117.


Глебов Д.А., Ролик А.И. Налоговые преступления и на­логовая преступность. СПб: Изд-во Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2005. - 338 с.


Григорьев В. Предмет налоговых преступлений/Уго­ловное право. 2004. № 1.С.18-19.


Дмитриевский А.В. Уголовная ответственность за укло­нение от уплаты налогов с ор ганизаций/ / Молодежь в юриди­ческой науке: Статьи студентов Акад. правового ун-та. Вып. 4. М., 2003. С. 89-95.


Егоров В.А. Налоговые преступления: История и совре­менность. Чебоксары, 2001. - 189с.

Завидов Б.Д., Попов И.А. Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные фонды: Уголовно-правовая характеристика // Право и экономика. 2000. №10. С. 62-66.


Завидов Б.Д, Попов И.А., Сергеев В.И. Уклонение от уп­латы налогов. М., 2001.


Зайнутдинов Р.С. Некоторые аспекты квалификации налоговых преступлений // Наука и образование. Ч. 3. Белово, 2003. С. 76-79.


Зафесов В.Г., Сиюхов А.Р. Налоговые преступления: Со­отношения со смежными составами преступлений в сфере эко­номической деятельности // Закон и право. 2002. №7. С. 51-55.


Звечаровский И. Момент окончания преступлений, свя­занных с уклонением от уплаты обязательных платежей // Рос­сийская юстиция. 1999. №9. С. 41-42.


Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления. М.: Статус-Кво, 2004. - 191с.


Иванчин Я.И. Вопросы конструирования составов налого­вых преступлений // Налоговые и иные экономические преступ­ления: Сб. научных статей. Вып. 1. Ярославль, 2000. С. 92-104.


Ильюшин И.Н., Смирнов А.Е. Практические особенности порядка исчисления и упла ты земельного налога (Комментарий к гл. 31 Налогового кодекса РФ. «Земельный налог») постатейный). Издательский дом «Экономическая газета». М., 2005. С. 160.


Истомин П.А. Проблемы налоговых преступлений. Став­рополь: Ставропольсервисшкола, 2000. - 207 с.


Истомин П.А. Современные проблемы взимания нало­гов и ответственность за их неуплату // Проблемы понимания и тенденции развития государства и права в XXI веке. Ставрополь, 2004. С. 134-137.


Караханов А.Н. Уголовная ответственность организа­ций за уклонение от уплаты налогов // Российский следователь. 2000. №1. С. 20-23.


Караханов А.Н. Условия освобождения от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов // Уголовное право. 2003. №4. С. 30-32.


Караханов А.Н. Изменения в законе о налоговых пре­ступлениях: Вопросы практики правоприменения // Уголовное право. 2005. №1. С. 28-30.


Карпочев И. Ответственность за налоговые преступле­ния /Законность.2003. №1.С. 34.


Ковалев В.А. Налоговые преступления: Взаимосвязь норм уголовного и налогового права: монография / Отв. ред. А.И.Чучаев. Владимир, 2006. - 172 с.


Козлов А.В. Проблемы квалификации и уголовной ответс­твенности по налоговым преступлениям в новой редакции уго­ловного закона // Российский следователь. 2004. №7. С. 19-24.


Козлов В.А. Криминалистические, уголовно-правовые и процессуальные проблемы налоговых преступлений // Совре­менное право. 2003. №9. С. 2-5.


Комментарий к статьям Уголовного кодекса Российс­кой Федерации по преступлениям, отнесенным к подследствен­ности налоговой полиции / Под ред. А.А. Маркова. СПб.: Lex Star, 2000. -77 с.


Кондрашина В.А. Уголовная ответственность за уклоне­ние от уплаты налогов в крупных размерах // Вестн. Волж. ун­-та. Сер. Юриспруденция. 2003. Вып. 33. С. 91-98.


Кореневский Ю. Ответственность за уклонение от пода­чи декларации о доходах // Социалистическая законность. 1987. №6. С. 36-37.


Крохина Ю. Неисполнение налоговой обязанности как основание юридической ответственности // Уголовное право. 2003. №1. С. 95-97.


Кузнецов А.В. Санкции за налоговые преступления // Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей. Вып. 1. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г. Демидова, 2000. С. 105-113.


Кузнецов А.П. Уголовно-правовая характеристика нало­говых преступлений // Налоговый вестник. 1996. №8. С. 16-28.


Кузнецов А.П. Налоговые преступления: Особенности технико-юридических конструкций уголовно-правовых норм // Следователь. 1997. №2. С. 57-61.


Кузнецов А.П. Обстоятельства, исключающие и смягча­ющие уголовную ответственность за налоговые преступления // Московский юрист. 1997. №3/4. С. 57-59.


Кулаков Е.К Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций // Юридические записки. Вып. 8. Воронеж, 1999. С. 54-64.


Куприянов А.А., Бабаев Б.М. Научно-практический ком­ментарий налоговых статей нового Уголовного кодекса // Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации / Под ред. С.Г. Пепеляева. Вып. 1-3. М., 1998.


Кучеров И. И. Налоговые преступления. М.: ЮрИнфоР, 1997. - 215с.


Кучеров И.И. Особенности объекта и предмета преступ­лений в сфере налогообложения // Уголовное право. 1999. №2. С. 44-49.


Кучеров И.И. Особенности предмета преступлений в сфере налогообложения // Предпринимательское право. 1999. №5-6. С. 3-10.


Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения: Научно-практический комментарий к УК РФ. М.: ЮрИнфоР, 1999. - 142с.


Кучеров Н.И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. М., 2000.


Кучеров И.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М.: Центр ЮрИнфоР, 2004. - 120с.


Кучеров И.И, Соловьев К.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2004. - 121с.


Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М., 2001.


Ларичев В.Д. Уклонение от уплаты налогов с организа­ций: Квалификация составов // Российская юстиция. 1997. №6. С. 7-9.


Ларичев В.Д. Уклонение от уплаты налогов с организа­ций // Адвокат. 1997. №7. С. 21-28.


Ларичев В.Д. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства // Государство и право. 1997. №7. С. 41-48.


Ларичев В.Д. Уголовно-правовая квалификация налого­вых преступлений // Адвокат. 1997. №6. С. 31-35.


Ларичев В.Д. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства по статьям с дополнительным объ­ектом преступления // Адвокат. 1997. №8. С. 13-19.


Ларичев В.Д., Трунцевский Ю.В., Баграев С.П. Методика криминологического исследования налоговой преступности (вопросы совершенствования). М.: Издательский дом Шумиловой И.И., 2007. – 184 с.


Лебединский Н.А. Ответственность физических лиц за уклонение от уплаты налогов // Право и государство: Теория и практика. 2005. №3. С. 130-137.


Логунов Д.А. Основания привлечения к уголовной от­ветственности за уклонение от уплаты налогов с организаций // Юридический мир. 2000. № 10. С. 46-50.


Логинов Е.Л. Уклонение от уплаты налогов с исполь­зованием новых информационных технологий: Российские и международные аспекты. Краснодар: Куб. соц.-экон. ин-т, 2004. - 219с.


Лопашенко Н.А. Уголовная ответственность за налоговые преступления // Налоговые и иные экономические преступле­ния: Сб. научных статей. Вып. 2. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г.Демидова, 2000. С. 32-51.


Лопашенко Н.А. Квалификация налоговых преступле­ний // Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогооб­ложения: Материалы научно-практической конференции 26-28марта 2001г. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г.Демидова, 2001. С. 10-12.


Лопашенко Н.А. Проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления // Налоговые споры, нарушения, преступления. М., 2004. №5. С. 14-18.


Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону.- Волтерс Клувер.М., 2007.


Магомедов Д., Ковалев В. Особенности квалификации налоговых преступлений // Законность. 2003. №2. С. 35.


Макаров Ю. Квалификация налоговых и связанных с ними преступлений // Законность. 2003. №8. С. 41.


Малахова В.Ю. Дискуссионные вопросы объекта и пред­мета преступления, предусмотренного ст. 199 Уголовного кодек­са РФ // Право и политика = Law a. politics. 2003. №8. С. 127-130.


Малкин Н.А., Лебедев Ю.А. Выявление налоговых пре­ступлений: Состав и источники налогового преступления, док. анализ, оформ. результатов проверок. М.: ПРИОР, 1999. - 63 с.


Малыгин Н., Павлов Д. О понятии и сущности преступ­лений в сфере налогообложения // Право и жизнь. 2000. №32. С. 166-175.


Мамаев М. О криминализации незаконного уменьшения налоговых обязательств // Уголовное право. 2005. №4. С. 35-37.


Минская B.C. Ответственность за неуплату налогов нуж­дается в дальнейшей дифференциации// Журнал российского права. 2000. №5/6. С. 121.


Минская В.С. Налоговая преступность: проблемы зако­нодательства и практики применения // Уголовное право. 2001. №1. С. 33-34.


Михайлова О.Р. Специфика вины в налоговых правонарушениях // Арбитражная практика. 2004. №5. С. 36-40.


МихалевВ.В., Даньков А. Налоговая полиция: Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятель­ности. М.: Изд. дом НП, 2000. - 222 с.


Мудрых В.В. Анализ норм об ответственности за нару­шение налогового законодательства // Юридический мир. 2000. №10. С. 4-13.


Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 2001.


Мусаев Ф.А. Псевдострахование (лжестрахование) как способ уклонения от уплаты налогов // Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономи­ческой деятельности и налогообложения: Материалы научно-практ. конф. 26-28 марта 2001. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г.Демидова, 2001. С. 35-37.


Мухин М.С. Новое в уголовной ответственности за нало­говые и иные экономические преступления // Налоговые спо­ры: Теория и практика. М., 2004. №7. С. 18-24.


Назаренко В. Мера ответственности как способ предо­твращения налоговых преступлений// Уголовное право. 2002. №1.


Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей / Редкол.: Л.Л. Кругликов (отв. ред.) и др. Вып. 4. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г.Демидова, 2002. - 153с.


Налоговые и иные экономические преступления: Сб. научных статей / Под ред. проф. Л.Л. Кругликова. Вып. 6. Ярос­лавль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г.Демидова, 2005. — 115с.


Налог на добавленную стоимость: Механизм преступ­ления и его выявление: Учеб. пособие / Авторы: Н.А. Данилова, Е.Г. Евдокимов (рук. авт. коллектива), Е.В. Елагина и др. Ассоц. «Юрид. центр» С.-Петерб. юрид. ин-т Ген. прокуратуры РФ. СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. - 505с.


^ Насрутдинова М.Ш.Я. Ответственность за налоговые преступления: Вопросы квалификации. МГУ им. М.В.Ломоно­сова. Юрид. фак. М.: МАКС Пресс, 2002. — 95с.


Нафиков М.М., Каримов Ф.А. Налоговые преступления и их предупреждение. Ин-т экономики, управления и права. Ка­зань: Таглимат, 2002. - 67 с.


Пастухов И.Н. О некоторых вопросах применения уго­ловного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов // Налоговые известия Московского региона. 1997. №8. С. 38-43.


Пастухов И.Н., Яни П.С. Актуальные вопросы квали­фикации налоговых преступлений: Лекция. М.: Ин-т повы­шения квалификации руководящих кадров Ген. прокуратуры РФД998. -31с.


Пастухов КН., Яни П.С. Квалификация налоговых пре­ступлений // Законность. 1998. №1. С. 11.


Пастухов И. П., Яни П.С. Ответственность за налоговые преступления // Российская юстиция. 1999. №4. С. 23-25.


Пастухов И.Н., Яни П.С. Неуплата налогов и незаконное предпринимательство: Уголовная ответственность. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2002. - 128 с.


Платонова Л.В. Налоговая преступность: Социально-психологические и криминологические характеристики. М.: НОРМА, 2005. - 256с.


Ривкни К.Е. Практика налогообложения: Установление виновности в налоговых преступлениях // Гражданин и право, 2002 №4. С. 46-58.


Рогатых Л.Ф. Реализация конституционных принципов в норме об уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей // Конституционные основы уголовно­го права: Материалы Всероссийского конгресса по уголовному праву, посвященного 10-летию Уголовного кодекса Российской Федерации / Отв. ред. В.С. Комиссаров. М.: Проспект, 2006. С. 507-511.


Румянцева Е.В. Уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ): Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалифи­кации: Текст лекций. Ярославль: Яросл. гос. ун-т им. П.Г.Деми­дова, 2003. - 78 с.


Сабитов Р.А., Пищулин В.Г. Налоговые преступления: Уголовно-правовые и криминологические аспекты. Челябинск: Челяб. гос. ун-т, 2001. - 107 с.


Сафин Э. Проблемы применения примечания к ста­тье 198 УК РФ // Уголовное право. 2000. №4. С. 28.


Сверчков В. Уклонение от уплаты обязательных плате­жей: Конструкция составов преступлений // Российская юсти­ция. 2000. №7. С. 49.


СедухинА. Ответственность за налоговые преступле­ния /Законность. 2000.№4. С. 2-7.


Середа И. Понятие уголовно наказуемого уклонения от уплаты налогов // Уголовное право. 2002. №4. С.40-41.


Середа И. Социально-экономическая обусловленность уголовно-правового регулирования налогов // Законность. 2002. №10. С. 30.


Серов Ю.В., Тюнин В.И, Пирогов А.В. Уголовная ответс­твенность за преступления, совершаемые в сфере налогообло­жения. Воронеж, 2004. - 135 с.

Сиюхов А.Р. Уклонение от уплаты налогов // Закон и право. 2000. №4. С. 10-13.


Соловьев И.Н. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений по УК РФ 1996 г. // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 11. Право. 1999. №1. С. 84-94.


Соловьев И.Н. Незаконное предпринимательство и укло­нение от уплаты налогов: соотношение, характеристика, практика, ответственность // Налоговый вестник. 1999. № 12. С. 146-149.


Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. М.: Главбух, 2000. - 156 с.


Соловьев И.Н. Налоговые преступления в торговле. Ком­ментарий к проверкам и уголовным делам. М.: Налоговый вес­тник, 2001. - 185 с.


Соловьев И.Н. Налоговые преступления на рынке недви­жимости: Налогообложение объектов недвижимости. Доказа­тельства вины и судебная практика. М.: Современная экономи­ка и право, 2001. - 95 с.


Соловьев И.Н. Налоговые преступления: Практика ра­боты органов налоговой полиции и судов. М.: ФБК-Пресс, 2002. - 320 с.


Соловьев И.Н. Налоговые престу