Реферат: Методические указания по выполнению практических заданий и организации самостоятельной работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ – ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ»

Кафедра управления информационными ресурсами предприятия

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ И
ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Дисциплина

«Эффективность информационных технологий»

Направление

«Бизнес-информатика» — 080700.68

Москва – 2006
АННОТАЦИЯ
Методические указания содержат материалы, необходимые студентам на практических занятиях и при выполнении домашних заданий по дисциплине «Эффективность информационных технологий», входящую в учебный план подготовки магистров по направлению «Бизнес-информатика».

Составители

Профессор кафедры управления информационными ресурсами Сериков А.П.

Преподаватель кафедры управления информационными ресурсами Некрасов А.А.

Обсуждено

на заседании кафедры управления информационными ресурсами предприятия Протокол от 11 октября 2006 г. № 2

СОДЕРЖАНИЕ

АННОТАЦИЯ 2

Методические указания по выполнению домашних заданий и подготовке рефератов 6

Требования к оформлению и порядок защиты реферата 6

Тематика рефератов 8

Методические указания по подготовке презентации реферата 12

Организация выполнения домашних заданий 23

Темы домашних заданий 23

Рекомендации к практическим занятиям 25

Практическое занятие 1. 25

Тема «Разработка бюджета предприятия» 25

Практическое занятие 2. 35

Тема «Использование факторного анализа для контроля исполнения бюджета предприятия» 35

Практическое занятие 3. 56

Тема «Оценка совокупной стоимости владения сервиса с использованием функционально-стоимостного анализа в среде BP Win» 56

Практическое занятие 4 79

Тема «Расчет совокупной стоимости владения сервиса с использованием ВД модели» 79

Практическое занятие 5. 86

Тема «Расчет совокупной стоимости владения ИТ-решения» 86

97



^ Методические указания по выполнению домашних заданий и подготовке рефератов Требования к оформлению и порядок защиты реферата

Письменный реферат является элементом подготовки студентов к научно-исследовательской работе.

Объем реферата –  18 л.   (18 страниц на компьютере через 1,5 интервала, шрифт – 14)

Срок сдачи реферата – за 7 дней до окончания модуля.

Выбор темы реферата  определяется двумя основными факторами:

соответствием предмету изучения;

соответствие интересом автора.

Посмотрите внимательно Программу курса и Литературу.  Там вы найдете множество интересных и современных тем для вашей работы.  Если же вас заинтересует какая-либо тема, не указанная прямо или косвенно в Программе, - согласуйте её с вашим преподавателем.

Структура реферата

Реферат должен состоять из:

Плана  (1с.)

Введения  (~ 2 c.)

Основной части  (~ 15 c.)

Заключения  (~ 2 с.)

Списка литературы  (~ 2 c.)

Введение  к реферату – важнейшая его часть.  Здесь вы должны обосновать 

¶· актуальность выбранной темы; ¶

 ·охарактеризовать степень разработанности проблемы;¶

· цель и задачи вашей небольшой работы;    

Основная часть может состоять из двух, трех  или более параграфов  (но помните, что у вас всего   18 страниц Основной части  и делать параграфы слишком маленькими – не стоит).

Заключение – не больше 2 страниц.  Оно не должно слово в слово повторять уже имеющийся текст, но содержать ваши собственные выводы о проделанной работе, а может быть, и о перспективах дальнейшего исследования темы.

 

Литература. ¶ 

¶Первое:  сноски – в тексте реферата,  внизу страницы.

Второе:  библиографический список должен  включать использованные вами работы в алфавитном порядке.

 Библиографические ссылки, включенные в текст реферата,  и библиографический список в конце работы  должны быть составлены в соответствии с государственными требованиями к библиографическому описанию документа.  (См.: Библиографическое описание документа.  Общие требования и правила составления. – М.: ИПК Издательство стандартов. 2001). 

 Советы по составлению реферата вы можете почерпнуть в  книге:¶Кузин Ф.А. Кандидатская диссертация. – М. 2003

^ Тематика рефератов
Необходимость проведения оценки эффективности информационных технологий и возможные подходы к оценке

Эффективность ИТ

Анализ основных рисков и методов оценки эффективности внедрения ERP систем

Проблемы взаимодействия руководства ИТ подразделения и высшего руководства компании.

Оценка эффективности ИТ-инвестиций

«Оценка успешности ИТ-проектов: Современные требования».

Критерии выбора корпоративной информационной системы¶при инвестициях в ИТ

Как правильно оценить эффективность ИТ. Универсальных методик не существует.

Эффективность перехода на архитектуру веб-сервисов

Оценка эффективности интранет решений

«Расчет возврата инвестиций в проект»

Методы определения эффективности ИТ проектов

Оценка эффективности внедрения CRM-систем»

Реальная польза ИТ

Эффективность методики BSC

ROI – как показатель эффективности внедрения ИТ

ROI – как показатель эффективности внедрения ИТ

Проблемы внедрения информационных систем¶на предприятии

Бюджетирование ИТ

Эффективность внедрения CRM-систем.¶Недостатки подхода ROI

Проблема оценки эффективности внедрения Хранилищ Данных

Принципы оценки экономического эффекта от внедрения управленческой информационной системы на предприятии с территориально распределенной структурой»

Эффективность ИТ: а стоит ли игра свеч?

Эффективность управления знаниями»

Повышение эффективности вложений в ИТ и ее оценка с помощью ITIL/ITSM и моделирования бизнес-процессов

Повышение эффективности вложений в ИТ и ее оценка с помощью ITIL/ITSM и моделирования бизнес-процессов

Эффективное управление ИТ услугами

Эффективное управление ИТ услугами

Критерии выбора корпоративной информационной системы при инвестициях в ИТ

Проблема оценки эффективности внедрения

Хранилищ Данных»

«Проблема оценки эффективности внедрения

Хранилищ Данных»

Эффективности внедрения систем класса Workflow/BPM в сегменте малого и среднего бизнеса

Проблема оценки эффективности ИТ-инвестиций

Бюджетирование ИТ,

по Чернышевскому или по Ульянову

Эффективность внедрения ИТ систем в России

Качественный и численный подход к оценке ИТ активов предприятий

Проблема оценки экономической эффективности ИТ-проектов

Расчет эффективности ИТ: реальность или видимость

Расстояние до ИТ горизонта

Проблема оценки экономической эффективности

инвестиций в ИТ проекты

Методы оценки эффективности информационных технологий

Смещение источника эффективности информационных технологий в бизнесе

Проблема оценки экономической эффективности

инвестиций в ИТ проекты

«Оценка экономической эффективности внедрения Систем Управления Взаимоотношениями с Клиентами (CRM)»

Эффективность управления знаниями»

Эффективность методик TCO и ROI при анализе ИТ-инвестиций

Оценка экономической эффективности внедрения CRM-системы

Методы оценки эффективности внедрения

ERP систем в России

Эффективность ИТ проекта

Эффективность автоматизированной банковской системы.

проблеме формирования бюджета ИТ-инфраструктуры.

Компьютерный парадокс Роберта Солоу

Эффективность ИТ: границы оценки

Oцeнкa эффeктивнocти ИТ-инвecтиций

Проблемы внедрения КИС в России

Необходимость нового подхода к организации как объекту исследования в свете проблемы поиска показателя эффективности инвестиций в ИТ

Необходимость проведения оценки эффективности информационных технологий и возможные подходы к оценке

Инструментальные средства бюджетирования

Инструментальные средства оценки экономической эффективности



^ Методические указания по подготовке презентации реферата

1. Общая методика формирования демонстрационных слайдов

Основная цель любой презентации, сопровождающей доклад - акцентирование внимания аудитории на том или ином вопросе. Подготовка демонстрационного материала включает в себя две различных задачи.

Первая - содержательная часть слайдов - целиком находится в компетенции самого на докладчика.

Вторая - оформление доклада - должна выполняться по утвержденным в организации правилам.


Общая методика формирования пакета демонстрационных слайдов по материалам доклада


1. Разбейте доклад на ряд логически завершенных, цельных блоков. Воссоздайте логическую структуру доклада. Каждому логическому блоку должно соответствовать не менее одного слайда. (В отличие от традиционных стендовых докладов количество слайдов здесь не является сдерживающим фактором, поскольку мы имеем дело лишь с электронными образами в памяти компьютера.)

2. Сформулируйте краткой и ясной фразой главный смысл каждого логического блока. Впоследствии эта фраза  будет выступать заголовком в соответствующем ему слайде.

3. В тексте доклада для каждого такого логического блока выделите ключевые тезисы, положения или данные. Оптимальным объемом считается 2-5 подобных фраз (соответственно, 10-15 слов)

4. Выпишите из текста доклада, или, в крайнем случае, сформулируйте сами основные выводы доклада

5. Определите какое количество демонстрационных слайдов необходимо, какие материалы они должны содержать. Стандартный набор слайдов включает:

•титульную страницу

•не менее одного информационного слайда на каждый логический блок доклада •слайд (возможно несколько) с итогами и выводами доклада. В некоторых случаях потребуются также слайды с промежуточными выводами •заключительный слайд

6. Подготовьте исходные данные для составления графического иллюстративного материала. В большинстве случаев достаточно бывает ограничиться круговыми и столбиковыми диаграммами, графиками. В исключительных случаях оправдано появление на слайдах простых рисунков и фотоматериалов.

7. Определите целесообразность применения и состав мультимедиа-эффектов. В частности, использования анимации для привлечения внимания аудитории к принципиально важным элементам демонстрируемого слайда.

8. На основе собранного таким образом материала, опираясь на решения и шаблоны, утвержденные в вашей организации в качестве стандарта и предоставляемые сотрудникам техническим отделом, создайте набор демонстрационных слайдов, необходимых для проведения доклада.

9. В заключение для только что созданного набора слайдов заполните бланк "Свойства презентации" (пункт меню "Файл/Свойства"). Здесь вам необходимо указать

•название доклада

•тему доклада

•автора

•организацию, департамент, отдел, подготовившие доклад

•ключевые слова (Например, если вставить ключевое слово «партнеры» во все свои файлы презентаций, связанных с сотрудничеством со сторонними организациями, то впоследствии по данному ключевому слову можно будет найти все эти файлы)

^ 2.2. Элементы композиции, подлежащие стандартизации. Нормативные требования к оформлению.

Элементы композиции, подлежащие стандартизации


•Основные элементы

•текст:

•шрифт

•размер

•количество текста

•способы выделения

•списки

•таблицы

•диаграммы

•рисунки

•схемы


•Дополнительные элементы:

•фон

•видео- и аудиоматериалы


Отдельным вопросом стоит вопрос правильного выбора общей композиции слайда.


Текст

Является основным элементом оформления, который в сочетании с графической информацией образует цельные, законченные как в смысле оформления, так и в содержательном смысле демонстрационные слайды. Недостаток пояснительной информации на слайдах в равной мере портит впечатление от доклада, как и ее изобилие и неорганизованность.

Основные типы текстовой информации на слайдах – это:

заголовки,

обычный текст,

списки,

таблицы,

надписи на диаграммах и графиках.



Шрифт.

Несмотря на большой выбор шрифтов, имеющихся в Windows 95, использовать рекомендуется только шрифты

•Arial, •Times New Roman, •Courier New (жирный).

Основной шрифт для заголовков - Arial.


Размер шрифтов:

•заголовки - 24 и более пунктов;

•текст, таблицы, надписи на диаграммах и графиках – 20;

•комментарии – 14.

^ Количество текстовой информации на слайде

Два предыдущих пункта тесно связаны с общим количеством текстовой информации на слайде. Как правило, применение чрезмерно компактного шрифта, уменьшение размера шрифта является прямым следствием попытки уместить здесь как можно больше материала. Однако в большинстве случаев подобное решение является  скорее следствием неорганизованности доклада, неумения четко сформулировать и ясно изложить существо вопроса. (Примеры "перегруженного" и "правильного" слайдов.)

^ Способы выделения текста:

•изменение цвета текста

•изменение фона под текстом

•помещение текста в рамку

•подчеркивание

•выделять части текста курсивом не рекомендуется

Список

Список является еще одной важной разновидностью текстовой информации на слайде, поскольку позволяет представлять в наглядном, привычном для слушателей виде тезисы, выводы и другую информацию подобного типа.

Согласно правилам пунктуации, после каждого элемента списка необходимо ставить точку с запятой, а после последнего – точку.

Вложенность списков следует ограничивать тремя уровнями. Если предмет обсуждения имеет более сложную структуру, то необходимо либо отказаться от его отображения на слайде, либо сделать необходимое количество дополнительных слайдов, сменяющих друг друга на экране по мере того, как докладчик переходит от обсуждения одного пункта к следующему.

Таблица

•суммарная ширина столбцов в таблице не должна превышать 40 символов;

•количество строк (вместе с заголовком) - не более 8-10.

Более сложные схемы таблиц уже теряют свою информативную ценность, поскольку аудитории их уже становится трудно читать.

Рисунок

Как правило, основным источником рисунков, используемых при оформлении демонстрационных слайдов является набор стандарных изображений, разработанных профессионалами и поставляемых вместе с офисным пакетом (ClipArt). Наиболее полные профессиональные пакеты ClipArt с дополнительной разбивкой по самым разнообразным тематикам поставляются с профессиональными графическими пакетами компаний Corel и Adobe.


Не рекомендуется браться за самостоятельную подготовку рисунков и фотоматериалов, если вы не обладаете достаточным опытом.


Доминирующий цвет рисунка должен соответствовать его назначению.

Так, если фотоснимок является скорее элементом дизайна и не несет большой смысловой нагрузки, то необходимо, чтобы его цветовая гамма была ближе к цвету фона.


Но если рисунок или фотоснимок сам является предметом обсуждения, то его цветовая гамма должна отличаться от фона, рисунок должен   выделяться и быть четко с любого места в аудитории.


^ Размер рисунка

Если рисунок и фотоснимок является предметом обсуждения, то его необходимо делать не только контрастным, но и достаточно крупным. Так если на слайде представлен только один рисунок, то он должен занимать примерно 70% от информационного поля слайда (информационное поле - вся площадь слайда за вычетом заголовка и порядкового номера с нижнем углу). Если у вас слайд разбит на несколько частей, например четыре, то площать, занимаемая рисунком может уменьшаться до 20-15%. Но и в этом случае следует стремиться делать рисунки как можно крупнее.


Каждый обсуждаемый в ходе доклада рисунок должен в обязательном порядке иметь на слайде подпись.


Размер файла с рисунком. Хотя в Power Point и имеются удобные средства масштабирования, позволяющие "подгонять" размеры рисунка под определенные требования композиции слайда, желательно все же ограничивать размер исходных фотоматериалов. Например, файл с рисунком в формате JPEG, который впоследствии будет масштабирован на весь слайд, не должен иметь размер более 200k. Если использовать файлы большего объема, хотя это и не приведет к заметному улучшению качества демонстрационного материала, но может увеличить размер файла с готовыми презентациями (файл *.ppt) и значительно замедлить загрузки и ход демонстрации.


Диаграммы


Наиболее часто в докладах на экономические темы используются:

•гистограмма (иногда называется столбиковая диаграммой)

•линейная диаграмма

•график

•круговая диаграмма

Реже применяются точечные диаграммы.

Отдельно следует указать создаваемые из автофигур Power Point организационные блок-схемы, которые обычно используются для демонстрации алгоритмов действий, зависимостей, организации иерархических структур.


Не рекомендуется использовать:

•кольцевую диаграмму

•диаграмму с областями разного цвета

•лепестковую диаграмму

•поверхность

•пузырьковую диаграмму

•диаграмму с разбросом (биржевую)

•коническую, цилиндрическую и пирамидальную диаграммы


Если диаграмма не является единственным изображением в информационном поле слайда, то она должна в обязательном порядке иметь заголовок или подпись.

Кроме того, для представленные на слайде графиков в обязательном порядке должны быть указаны оси и единицы измерения.

На столбиковых диаграммах и графиках одновременно может осуществлять сравнение нескольких величин, например, в одну столбиковую диаграмму могут быть сведены поквартальные финансовые поступления из нескольких источников. Максимальное количество таких параметров не должно превышать шести.

Размер графика должен быть максимальным, насколько это позволяет композиция слайда, с тем, чтобы его было хорошо видно с любого места в аудитории даже при плохом зрении.

Так, если слайд состоит из заголовка и одной диаграммы, то последняя должна занимать не менее 70% информационного поля.

Примеры диаграмм и правила их построения представлены в отдельном разделе методики


Схемы

Хотя блок-схема формируется с помощью стандартных средств рисования Power Point и состоит, как правило, из различных "автофигур" (блоков, фигур, стрелок, сносок и т.д.), тем не менее следует ограничивать сложность подобных построений. В частности, количество горизонтальных уровней в блок-схеме не должно превышать восьми, а количество "боковых ответвлений" - трех.


^ Дополнительные элементы оформления


К дополнительным элементам оформления относятся, в частности, отличительные знаки организаций, детали разметки списков, разделительные полосы.


Фон

Стандартным фоном для слайдов, демонстрируемых перед квалифицированными и заинтересованными слушателями, является сплошной, однотонный, светлый цвет, не отвлекающий внимание аудитории от основной информации, представленной на слайде. Градиентную заливку и рисунки  использовать в качестве фона не рекомендуется.

^ Видео, звук


Размер видеоэкрана, частота смены кадров, длительность видеоролика в большей степени, чем остальные элементы демонстрации зависят от технических характеристик презентационного оборудования. Хотя подобные материалы при значительных затратах на их разработку и могут производить очень хорошее впечатление, тем не менее пользоваться такой возможностью не рекомендуется, поскольку подобные сильные средства воздействия предназначаются в первую очередь для работы с индивидуальными клиентами (как инструмент для работы рекламных агентов, проведения бизнес-презентаций)


^ Композиция слайда

Самая распространенная ошибка - перегруженность слайдов информацией и оформлением в ущерб наглядности и согласованности с текстом доклада. Например, если на слайде приведен некий набор тезисов или положений, то площадь, занимаемая текстом, не должна превышать 60-70% от площади слайда.

Если не брать в расчет стандартные элементы оформления (заголовок, номер слайда и т.д.), то общее количество элементов оформления на слайде не должно превышать 4.

Например, даже на самом сложном слайде, не должно размещаться более чем один блок текста из нескольких цитат, один рисунок и две диаграммы. (Или один блок текста и три диаграммы, и т.д. ) Обычный слайд содержит, как правило, лишь один-два подобных элемента.

Помимо чисто информационных элементов слайд может включать также некий набор элементов, несущих чисто оформительскую нагрузку: знак организации, вертикальные и горизонтальные разделительные полосы, специальные элементы оформления списка. При этом следует соблюдать "преемственность" набора таких элеметов оформления от одного слайда к следующему.

Например, если в первых слайдах горизонтальная разделительная полоса имела черный цвет, но на очередном слайде она не должна вдруг стать цветной, или превратиться в волнистую линию. На одном слайде рекомендуется использовать не более 3 таких элементов оформления, а по всему набору слайдов - 5.

Желательно не применять анимацию для смены слайдов, что иногда делают начинающие докладчики. Этим мощным инструментом лучше пользоваться по ходу доклада для постепенного заполнения очередного слайда соответствующей информацией. Хотя Power Point содержит большое количество сценариев для анимации процесса появления и размещения на слайде очередного элемента или фрагмента диаграммы следует ограничиться 2-3 простыми сценариями.


^ Организация выполнения домашних заданий
При выполнении домашних заданий следует строго придерживаться приведенных в этом разделе правил. Работы, выполненные без соблюдения этих правил, не засчитываются и возвращаются студенту для переработки.

Домашние задания выполняются аккуратно на одной стороне листа стандартного формата А4 с использованием приложений MS Office. Текст домашних заданий должен содержать все необходи­мые расчеты и пояснения. Обязательно требуется приложение необходимых распечаток результатов работы компьютерных программ, которые были ис­пользованы при выполнении заданий. Обязательно наличие оглавления и сквозной нумерации всех листов. Листы с тек­стом домашних заданий, в том числе распечатки результатов работы про­грамм и графики, должны быть сшиты.

В домашние задания должны быть включены все требуемые зада­чи строго по положенному варианту. Работы, содержащие задания не сво­его варианта, не засчитываются. Перед решением каждой задачи необхо­димо полностью выписать ее условие.

При указании преподавателя на требуемую переработку все не­обходимые дополнения студент все требуемые изменения и дополнения прилагает к первоначальному варианту работы, не делая в нем никаких ис­правлений.

Во время защиты домашних заданий студент должен кратко из­ложить решения задач и ответить на дополнительные вопросы, продемон­стрировав владение теоретическим материалом и умение применять его к решению конкретных экономических задач.



^ Темы домашних заданий
Возможные темы домашних заданий:

Разработка методики оценки экономической эффективности внедрения ERP;

Разработка методики оценки экономической эффективности внедрения CRM;

Разработка методики оценки экономической эффективности внедрения системы документооборота;

Разработка методика оценки экономической эффективности повышения квалификации персонала;

Разработка методики оценки экономической эффективности смены версии программного обеспечения

Разработка бюджета производственной ИТ - компании;

Разработка ИТ – бюджета машиностроительного холдинга.



^ Рекомендации к практическим занятиям Практическое занятие 1. Тема «Разработка бюджета предприятия»
Цель занятия

Знакомство с технологией разработки бюджета предприятия.

Получение практических навыков разработки системы бюджетов предприятия.

^ Теоретические сведения

Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

К числу основных задач бюджетирования относится следующее:

обеспечение текущего планирования;

обеспечения координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;

обоснование затрат предприятия;

создание базы для оценки и контроля планов предприятия;

исполнение требований законов и контрактов.

Выгоды качественного составления бюджетов и контроля за их исполнением с излишком окупают затраты на их внедрение и разработку. Безусловно, очень многое зависит от специфики деятельности предприятия, но даже небольшим фирмам рекомендуется применение бюджетирования (например, в сокращенном варианте).

Внедрение бюджетирования на предприятии сталкивается с двумя группами проблем: методические проблемы и организационные. Опыт автора доказывает, что, как правило, самым трудным в бюджетировании является этап его внедрения на предприятие. Приватизированные предприятия получили в наследство огромный опыт составления документов, ненужных предприятию в рыночной экономике. Поэтому принципиально важным является решение высшего менеджмента о внедрении бюджетирования в новом реальном масштабе ценностей. И с этого момента по существу начинается серьезная работа, основные этапы которой состоят в следующем:

изучение внутренней и внешней документации предприятия, его структуры и взаимодействия подразделений, механизмов управленческого учета и т.д.;

поиск наименее болезненных путей вовлечения управленческой команды предприятия в процесс бюджетирования;

разработка плана внедрения бюджетирования (все дальнейшие действия будут определены планом внедрения);

пересмотр старых или разработка новых внутренних стандартов;

создание информационной базы для бюджетирования, предусматривающей разработку новых отчетов по подразделениям, приближенных к специфике деятельности предприятия;

создание новых или реорганизация старых подразделений для осуществления процесса бюджетирования;

разработка или приобретение программного обеспечения и его установка на внутренней сети предприятия;

обучение персонала.

Трудоемкий процесс внедрения системы бюджетирования может длиться месяцами и даже годами. Помимо временных затрат он требует наличия высококвалифицированных специалистов в области бюджетирования и компьютерной техники. Как правило, украинские предприятия не в силах самостоятельно провести эти работы, привлечение консалтинговой фирмы обходится дешевле и значительно надежней.

Теперь перейдем к процессу бюджетирования как таковому.

Бюджеты составляются как для структурных подразделений, так и для компании в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным или головным. Американские финансовые менеджеры говорят Master Budget.

С точки зрения последовательности подготовки документов для составления основного бюджета выделяют две составных части бюджетирования, каждая из которых является законченным этапом планирования:

Подготовка операционного бюджета;

Подготовка финансового бюджета.

Перечень операционных бюджетов, как правило, исчерпывается следующим списком:

бюджет продаж;

бюджет производства;

бюджет производственных запасов;

бюджет прямых затрат на материалы;

бюджет производственных накладных расходов;

бюджет прямых затрат на оплату труда;

бюджет коммерческих расходов;

бюджет управленческих расходов;

прогнозный отчет о прибыли.

К числу финансовых бюджетов относятся:

инвестиционный бюджет;

бюджет денежных средств;

прогнозный баланс.

Последовательность формирования основного бюджета удобно представить в виде блок-схемы (рис. 1). Данная блок-схема не отражает всех возможных взаимосвязей между бюджетами, но описывает логическую последовательность процесса бюджетирования.



Рис. 1. Блок-схема формирования бюджета


Задания

Постановка задач

Задание 1.

1. Компания имеет следующий баланс:

Оборотные средства

70000

Счета кредиторов

10000

 

 

Векселя к оплате

10000

Основные средства, нетто

50000

Долгосрочная задолженность

40000

 

 

Собственный капитал

60000

Всего активов

120000

Всего пассивов

120000

Бизнес протекал медленно, вследствие чего основные средства были сильно недогружены. Руководство предприятия считает, что в следующем году объемы продаж возрастут в два раза в связи с производством нового типа товаров. Дополнительных основных средств не требуется, и ожидается, что предприятие не увеличит статью "нераспределенная прибыль" в следующем году.

Какой объем дополнительного финансирования требуется в следующем году?

Задание 2.

Баланс компании за прошедший год имеет следующий вид (тыс. у.е..)

Денежные средства

800

Счета к оплате

350

Счета к получению

450

Начисленная зарплата

150

Товарно-материальные запасы

950

Векселя к оплате

2000

Основные средства, нетто

36000

Заем под закладную

28500

 

 

Акционерный капитал

3200

 

 

Нераспределенная прибыль

4000

Всего

38200

Всего

38200

Вследствие вновь изобретенного усовершенствования собственник компании ожидает увеличения объема продаж в два раза, которое приведет к возрастанию чистой прибыли (после налогов) до величины 1000. Собственник уверен, что сможет избежать увеличения основных средств. Потребуется ли предприятию дополнительный капитал, если совет директоров не планирует выплачивать дивиденды? Если ДА, то сколько?

Задание 3.

В текущем году корпорация имела следующие баланс и отчет о прибыли:

Баланс, млн. у.е.

31. 12. XX года

Денежные средства

53,00

Дебиторская задолженность

420,00

ТМС

560,00

^ Оборотные средства, всего

1033,00

Основные средство, нетто

1300,00

Активы, всего

2333,00

Кредиторская задолженность

186,00

Начисленные обязательства

115,00

Краткосрочные займы

86,00

^ Краткосрочные задолженности, всего

387,00

Долгосрочные кредиты

680,00

Задолженности, всего

1067,00

Привилегированные акции

60,00

Обыкновенные акции

350,00

Нераспределенная прибыль

856,00

^ Собственный капитал, всего

1206,00

Задолженности и капитал, всего

2333,00


Отчет о прибыли за ХХ год, млн.у.е.

Выручка от продажи товаров

4000,00

Себестоимость проданных товаров (без амортизации)

3720,00

Амортизация

133,33

Операционная прибыль

146,67

Процентные платежи

117,20

Прибыль до выплаты налога

29,47

Налог на прибыль

8,84

Чистая прибыль

20,63

Привилегированные дивиденды

2,00

Прибыль в распоряжении владельцев

18,63

Обыкновенные дивиденды

0,063

Добавка к нераспределенной прибыли

18,56

Компания планирует увеличение продаж на 15 процентов. Определите дополнительную потребность в финансировании, используя следующие исходные данные.

Степень загрузки оборудования

0,75

Дивиденды на одну обыкновенную акцию в ХХ году, у.е.

1,07







Дивиденды на одну обыкновенную акцию в следующем году, у.е.

1,11

Количество обыкновенных акций в обращении

29166667

Рыночная стоимость обыкновенных акций, у.е.

12

Ставка налога на прибыль

30%

Процентная ставка по краткосрочному займу

20%

Процентная ставка по долгосрочному займу

18%

Объем дополнительного финансирования разделите между следующими источниками: собственный капитал, долгосрочный заем, краткосрочный банковский кредит в отношении 2:1:2:. Для решения выполните 4 приближения.

Задание 4.

Составить следующие бюджеты предприятия для второго квартала (оканчивается 30 июня):

бюджет продажи с графиком получения денег;

бюджет производства;

бюджет приобретения материалов (с графиком выплаты денег);

бюджет затрат прямого труда;

бюджет затрат на продажу и администрацию;

бюджет денежных средств.

Исходные данные




апрель

май

июнь

июль

август

Прогноз продаж в штуках

2000

4500

3000

2500

1500



















Цена продаж

800































Ожидаемые денежные поступления

Месяц продаж

Следующий месяц

Потери










80%

18%

2%







Дебиторская задолженность за март

36000































Остаток товара на 31 марта…………

400

штук










Планируемый остаток товара………

20%

от продаж следующего месяца



















Количество комплектов
















на единицу продукции………………

1

шт




























Планируемый конечный остаток комплектующих…………………………………

12%

от потребности следующего месяца

Начальный запас комплектующих………..

1000

шт










Стоимость комплектующих (за комплект)……….

500













Счета к оплате на 31 марта…………

90000













Выплачиваемые деньги за товар…..

60%

в месяц продажи

40% в следующий месяц

Производство одной единицы

товара………………………………..

6

час




























Стоимость одного часа работы…….

10













Количество гарантированных

рабочих часов в месяц……………

1500













Стоимость одного сверхурочного часа………………………………….

15













Производственные накладные расходы