Реферат: Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине "Основы налогообложения" для студентов дневной формы обучения специальности 08. 05. 02

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»


Кафедра налогообложения и налогового менеджмента


МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

для выполнения курсовой работы

по дисциплине “Основы налогообложения”

для студентов дневной формы обучения специальности

08.05.02

(версия 2010_3)


Санкт-Петербург

2010


Составители: профессор Евстигнеев Е.Н., доцент Викторова Н.Г., ассистент Спицына Л.И.


Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине “Основы налогообложения” (для студентов дневной формы обучения специальности 08.05.02). СПбТЭИ; Сост.: Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Л.И. Спицына. – СПб, 2010. – 24 с.


В методических указаниях рассмотрен порядок подготовки студентами курсовой работы, требования к ее оформлению. Предназначены для студентов дневного обучения IV курса специальности 08.05.02 “Экономика и управление на предприятиях торговли и общественного питания”, изучающих дисциплину «Основы налогообложения».


Утверждены на заседании кафедры права и налогообложения 28 января 2010 г. (протокол № 6).


ВВЕДЕНИЕ


В соответствии с утвержденными рабочими планами студенты дневной формы обучения торгово-экономического факультета (специальность 08.05.02) выполняют курсовую работу по дисциплине "Основы налогообложения". Настоящие методические указания устанавливают общие обязательные требования к содержанию и оформлению курсовых работ. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля за выполнением курсовых работ.

Курсовая работа состоит из двух укрупненных разделов: 1) теоретическая часть; 2) расчетная часть по основным налогам РФ.


^ МЕТОДИКА НАПИСАНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ


1.1. Задачи курсовой работы и выбор темы

Курсовая работа – это самостоятельное научно-практическое исследование студента, имеющее целью закрепить и систематизировать знания, полученные по дисциплине «Основы налогообложения». Она может являться начальным этапом к написанию дипломной работы. Методическими указаниями предусматриваются следующие подходы к определению студентом теоретической темы курсовой работы:

1) работа по тематике, утвержденной кафедрой. Имеется 28 вариантов тем (прил. 2). Конкретный вариант выбирается в соответствии с начальной буквой фамилии студента (прил. 1);

2) работа по актуальной теме, выбранной самим студентом на основе изучения им соответствующих источников - монографий, проблемных статей в экономических и юридических журналах. В этом случае тема предварительно согласуется с ведущим преподавателем (лектором) кафедры и закрепляется за студентом на основании подписанного заведующим кафедрой заявления.


^ 1.2. Процедура написания и защита курсовой работы

Прежде чем приступить к написанию курсовой работы, студент должен ознакомиться с настоящими Методическими указаниями, изучить учебники по данной дисциплине, выделив и осмыслив относящиеся к теме положения. Затем возможен следующий подход к подбору литературы1, а именно, рассматриваются:

1. Две редакции Налогового кодекса: 1) действующая, 2) с изменениями, вступающими в силу с очередного календарного года. Редакции имеются в информационно-правовых системах (Консультант Плюс, Гарант, Кодекс).

2. Газета «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО» (совместное издание с еженедельником для активного бизнеса «Предприниматель Петербурга») – за текущий и предыдущий годы.

3. Журнал «НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК. Общероссийское издание» – за текущий и предыдущий годы.

4. Научные и практические статьи (в сборниках, Интернет и др.).

5. Книжные издания: монографии, учебные пособия, практические издания. Поиск таких изданий может быть осуществлен как традиционным методом (в библиотеках, приобретение в рознице), так и через Интернет.

После изучения указанных источников проводится вводное занятие, на котором научный руководитель курсовой работы обозначает моменты, связанные с предметом исследования. Обязательным требованием к студенту является согласование плана работы с руководителем.

Оформленная в соответствии с Методическими указаниями работа передается на кафедру и после ее регистрации в этот же день направляется преподавателю на проверку.2

Срок проверки курсовой работы – до 9 дней. Следует обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных требований и правил по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.

Законченные курсовые работы проверяются преподавателем и с его рецензией (оценкой) возвращаются студенту для учета на защите либо исправления и доработки.

Курсовые работы принимаются в порядке открытой защиты. При подготовке к защите студенту необходимо тщательно ознакомиться с рецензией преподавателя, подготовить ответы на все сделанные им замечания и рекомендации.

На защите работы студент должен кратко изложить ее содержание, свои выводы, ответить на отраженные в рецензии замечания и поставленные преподавателем вопросы.

Защита курсовой работы оценивается по пятибалльной системе, оценка проставляется в зачетную книжку.


^ График выполнения курсовой работы

Этап

Срок
Примечание
Теоретическая часть

до 01 декабря

Консультации с руководителем по графику

Практическая часть

до 08 декабря

Закончены расчеты. Ставится оценка преподавателем по практике

Сдача работы на кафедру и регистрация

С 08 до 15 декабря

Комплексная проверка работы руководителем

Защита курсовой работы

С 08 до 20 декабря

По установленному руководителем графику

Внеплановые курсовые работы

C 20 до 25 декабря


По согласованию с зав. кафедры дополнительная проверка и защита


1. График выполнения курсовых работ согласован с деканатом и является обязательным для исполнения студентами.

2. Электронная копия работы прилагается на диске.


^ 1.3. Содержание курсовой работы

Курсовая работа имеет следующую структуру:

- титульный лист;

- содержание;

- теоретическую часть: а) введение, б) основной текст, в) заключение;

- расчетную часть по основным налогам РФ;

- список использованной литературы;

- приложения.

^ I. Теоретическая часть курсовой работы состоит из введения, основного текста и заключения.

Во введении кратко обосновывается выбор темы3, ее актуальность, теоретическое и практическое значение, цель, задачи, объект и предмет исследования, а также особенности данной работы. Практика показывает, что введение целесообразно формулировать после написания основной части курсовой работы. Объем введения и заключения должен быть 2-3 страницы.

Выбор темы носит в основном субъективный характер и связан прежде всего с внутренними приоритетами студента, с интересом к той или иной предлагаемой научной проблеме.

Актуальность темы означает необходимость рассмотрения именно этой научной проблемы исходя из требований времени. Для раскрытия актуальности темы следует показать степень ее проработанности в других научных материалах, отразить суть проблемы, ее противоречивый и требующий разрешения характер.

Теоретическое и практическое значение курсовой работы характеризует вклад автора в развитие исследуемой научной проблемы. В результате проведенного исследования должны быть разработаны конкретные мероприятия, позитивно влияющие на экономические процессы общественной жизни.

Цель работы предполагает решение проблемной ситуации путем ее анализа и нахождения новых закономерностей и связей между экономическими явлениями.

Задачи исследования определяются исходя из поставленной цели. В дальнейшем решение этих задач должно быть раскрыто в соответствующих параграфах курсовой работы.

Объект исследования – это явление, изучаемое автором в курсовой работе.

Предмет исследования – это планируемые к исследованию конкретные свойства объекта.

Особенности курсовой работы связаны с описанием ее структуры и выбранной последовательностью изложения материала.

В основном тексте в соответствии с темой и планом курсовой работы излагается суть исследования. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Вместе с тем их следует излагать самостоятельно, творчески. Текст должен отражать отношение студента к тем точкам зрения, с которыми он встретился при изучении литературы (изложив мнение различных авторов по спорному вопросу, студент должен указать, какую из названных точек зрения он поддерживает и почему, либо высказать и мотивировать свою точку зрения по рассматриваемой проблеме).

В заключении подводятся итоги исследования и даются предложения автора по совершенствованию той или иной области практики. Такие предложения должны "вытекать" из основного текста курсовой работы.

При этом важно обратить внимание на следующие три момента.

Непонимание вопросов, изложенных в работе, их механическая, дословная переписка из учебников, монографий, журналов неизбежно обнаруживается при рецензировании или защите курсовой работы и существенно влияет на ее оценку.

Пользуясь специальной литературой (и нормативными актами), следует учитывать, что сведения быстро устаревают, поэтому как в теоретической части, так и при выполнении практических расчетов нужно использовать только актуальную информацию. При написании курсовой работы должно быть использовано не менее 10 источников литературы.

Для выполнения работы в качестве основного источника необходимо использовать Налоговый кодекс РФ, а также последующие изменения и дополнения, внесенные в него и другие нормативные налоговые акты.

II. Основной целью расчетной части курсовой работы является сравнение двух систем налогообложения: традиционной и упрощенной. При этом проводится оценка и анализ налоговой нагрузки. На основании этой информации выявляется целесообразность применения того или иного режима налогообложения хозяйствующим субъектом.

В расчетной части рассматриваются платежи, отнесенные к общему режиму налогообложения (НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы в социальные фонды4, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц) и упрощенной системе (единый налог и взносы на обязательное пенсионное страхование).

Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления каждого налога на основании информации, приведенной в прил. 3. Студент выбирает показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы). Каждый расчет оформляется в виде таблицы5 (прил. 5).

Последовательность выполнения расчетов налоговых платежей в отношении общего режима налогообложения следующая:

Рассчитывается сумма налога на доходы Сидорова С. П.

Производится расчет страховых взносов в социальные фонды (Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)).

Рассчитывается сумма НДС по реализованной продукции собственного производства; сумма НДС к уплате в бюджет.

Производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество. В целях упрощения расчет среднегодовой стоимости имущества осуществляется по формуле средней арифметической.

Определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по предыдущим расчетам).

По аналогии исчисляются налоговые платежи при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения в двух случаях:

если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы;

если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов.
^ При выполнении расчетной части курсовой работы следует иметь в виду:
Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения (необходимо обосновать право налогоплательщика на этот налоговый режим).

Показатель «Затраты на производство продукции» приведен без НДС. На практике НДС отражается отдельно на бухгалтерском счете 19 «Налог на добавленную стоимость» (общая система налогообложения). При исчислении налогооблагаемой базы по единому налогу (упрощенная система налогообложения, если в качестве объекта выступает показатель «доходы, уменьшенные на величину расходов») следует рассматривать затраты с НДС.

Амортизационные отчисления не входят в состав расходов для определения налогооблагаемой базы по единому налогу. В данном случае расходами признаются затраты на приобретение основных средств.

На предприятии работают лица 1966 г.р. и старше (для расчета отчислений в Пенсионный фонд).

В отдельных вариантах курсовой работы возможна ситуация, когда по результатам деятельности налогоплательщика получен убыток (общая система налогообложения и упрощенная, если в качестве объекта налога выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В этом случае необходимо описать дальнейшие процедуры, связанные с этим фактом.

Все суммы в расчетах переводятся в рубли.

На основании произведенных расчетов проводится сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения в двух вариантах (когда в качестве объекта налога выбраны: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов») с точки зрения величины налоговой нагрузки. По результатам анализа необходимо сделать соответствующие выводы.


^ 2. ОФОРМЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ



Курсовая работа должна быть напечатана на пишущей машинке через два интервала или набрана на компьютере через полтора интервала на одной стороне белой бумаги формата А4. Шрифт - черный, прямой. Размер шрифта 12 пунктов (12 кг). Размеры полей: левое - не менее 30 мм, правое - не менее 10 мм, верхнее - не менее 15 мм, нижнее - не менее 20 мм. Допускается выполнение курсовой работы в рукописном варианте. Работа должна быть написана аккуратно, грамотно.

Курсовая работа, включая титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию листов (страниц). Номер ставится в середине нижней части страницы.

Объем теоретической и расчетной частей курсовой работы должен быть примерно 35 страниц (компьютерный и машинописный варианты) или 50 страниц (рукописный вариант).

Первая страница курсовой работы - титульный лист, оформление которого делается по образцу (прил. 4). Следующая страница - «Содержание» - нумеруется цифрой два.

Разделы работы выделяют в самом тексте, они имеют порядковую нумерацию в пределах всей курсовой работы, обозначаются римскими цифрами; их печатают прописными буквами, располагая симметрично тексту. Расстояние между заголовком раздела и текстом подзаголовка – от 6 до 8 интервалов. Каждый раздел печатается с новой страницы.

Заголовки подразделов печатают строчными буквами (первая - прописная). Переносы слов и подчеркивание в заголовках не допускаются, точка в конце не ставится. Расстояние между текстом и заголовком – от 2 до 4-х интервалов.

В курсовой работе обязательно приводятся ссылки на используемые источники. Ссылки даются в соответствии с ГОСТом 7.1-76.

 В конце курсовой работы помещается список использованной литературы (оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-84). На этом же листе ставится подпись студента и дата написания работы.

Работа оформляется в папке или на отдельных сшитых листах. Курсовая работа, выполненная с нарушением указанных требований и правил, возвращается на доработку без проверки ее содержания.


^ 3. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ЛИТЕРАТУРА И ИСТОЧНИКИ В ИНТЕРНЕТЕ


3.1. Кодексы Российской Федерации: налоговый, гражданский, об административных правонарушениях, уголовный.6


^ 3.2. Основная литература:

Викторова Н.Г. Налоговое право. – СПб.: Питер, 2010. – (Серия «Краткий курс»).

Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Краткий курс. 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. - (Серия «Краткий курс»).

Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.

Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 4-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2008.

Примечание: другие источники для подготовки курсовой работы - учебники, учебные пособия, монографии, журналы – указаны в приведенных выше изданиях наших авторов.


^ 3.3. Источники в Интернете:7

Правовые системы:

http://www.consultant.ru/ - Система КонсультантПлюс

3.3.2. Официальные сайты:

http://www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба

http://www.rnk.ru/rnk/index.phtml - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС

3.3.3. Прочие сайты:

http://www.akdi.ru/ - АКДИ «Экономика и жизнь»

http://www.buhsmi.ru/rubricator/buh/nalog/ - БухСМИ. Налоги

http://www.kadis.ru/news.phtml- Информационно-правовой портал Северо-Запада

http://www.klerk.ru/news/ - Клерк.Ру

http://www.2z.ru/news.pl - Журнал «Двойная запись»

http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page=news - Газета«Учет.Налоги.Право»

http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavbukh/main.pl/ - Практический журнал «Главбух»

http://www.provodka.ru/about.php - Клуб бухгалтеров Provodka.ru

http://www.26-2.ru/ - «Упрощенка»

http://www.pravcons.ru/ - Интернет портал для бухгалтера, юриста, директора

http://www.rg.ru/plus/nalogi - Российская газета. Налоговая реформа

http://www.nalogi.com.ru/index.html - Сайт Российских Налогоплательщиков

http://www.cnfp.ru/ - Группа компаний "Налоги и финансовое право"

http://www.dist-cons.ru/modules/calculation/p101.html - Дистанционный консалтинг. Налоговый учет

3.3.4. Специализированный сайт наших авторов:

http://www.eeenn.narod.ru – Мультимедийное учебное пособие по налоговым дисциплинам.

Примечание: в связи с частыми изменениями налогового законодательства при написании курсовой работы следует руководствоваться источниками (в том числе литературой), которые постоянно обновляются на указанном специализированном сайте.
^ Приложение 1. Распределение заданий курсовой работы



Начальная буква фамилии студента

Номер темы курсовой работы

Номер варианта расчетной части курсовой работы

А

1

1

Б

2

2

В

3

3

Г

4

4

Д

5

5

Е,Ё

6

6

Ж

7

7

З

8

8

И

9

9

К

10

10

Л

11

1

М

12

2

Н

13

3

О

14

4

П

15

5

Р

16

6

С

17

7

Т

18

8

У

19

9

Ф

20

10

Х

21

1

Ц

22

2

Ч

23

3

Ш

24

4

Щ

25

5

Э

26

6

Ю

27

7

Я

28

8



Приложение 2.


Темы курсовых работ


Возникновение и развитие налогообложения в России.

Налоги и бюджетный процесс.

Международное двойное налогообложение: проблемы и решения.

Современные тенденции оффшорного бизнеса.

Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран (на примере группы стран).

Схемы налогового планирования.

Направления развития современной российской налоговой системы.

Особенности установления и взимания региональных налогов и сборов (на примере нескольких субъектов РФ).

Особенности установления и взимания местных налогов и сборов (на примере нескольких муниципальных образований РФ).

Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в Российской Федерации.

Особенности налогообложения юридических лиц в Российской Федерации.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации.

Проблемы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

Проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Проблемы исчисления и уплаты акцизов.

Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Проблемы исчисления и уплаты страховых взносов в социальные фонды.

Проблемы исчисления и уплаты государственной пошлины.

Проблемы исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Проблемы применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы».

Проблемы применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Проблемы исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Проблемы исчисления и уплаты транспортного налога.

Проблемы исчисления и уплаты земельного налога.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, предусмотренная законодательством Российской Федерации.

Проблемы взаимодействия участников отношений в налоговой сфере.

Порядок проведения налоговых проверок в организациях.

Практика обжалования налогоплательщиком действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц.
Приложение 3
^ Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы



Показатель

Сумма, тыс. руб.

Вариант расчетной части курсовой работы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.Выручка от реализации собственной продукции (включая НДС)

12390


9440


4366


12980


11800


6962


12862


5664


9204


11741


2. Затраты на производство продукции,

в т. ч.:

а) материальные расходы;

б) расходы на оплату труда;

в) амортизационные отчисления;

г) расходы на приобретение основных средств с НДС;

д) прочие расходы,

из них представительские расходы




4100

?

400


2200

1150

140




2800

?

300


1300

410

100




1070

?

100


400

270

50




3200

?

700


500

951

110




3230

?

800


950

520

100




2130

?

200


750

575

30




5240

?

700


900

770

70




2050

?

300


1650

323

90




2900

?

100


670

290

50




3900

?

600


960

1140

60

3.Среднесписочная численность работников предприятия всего, в том числе:

работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера

18


11

20


12

8


6

13


-

10


8

9


6

6


-

5


4

17


9

6


1

4. Количество детей Сидорова С. П.

3

2

1

1

4

3

2

1

2

3

5. Количество месяцев, в течение которых производились стандартные налоговые вычеты:

на Сидорова С.П.

на детей Сидорова С.П.



5

12



2

12



5

12



2

12



3

12



4

12



5

12



5

12



5

12



4

12


6. Начислена основная заработная плата работникам предприятия, всего, в т. ч.

за работы, выполненные по договорам гражданско-правового характера;

заработная плата Сидорова С.П.


2400


200

100


3780


200

200



1200


400

80



3850


-

170



2800


700

110



1250


200

120



1700


-

90



900


500

90


2800


600

100


2040


300

110

7. Начислена премия за производственные результаты всего,

в т. ч. Сидорову С. П.


50

10


100

15


20

3


100

12


40

13


30

5


100

7


30

8


50

5


20

10

8. Доход Сидорова С. П. от продажи квартиры, находившейся в собственности два года


5000


5000


5000


5000


5000


5000


5000


5000


5000


5000

9. Остаточная стоимость основных средств:

на начало периода

на конец периода


58000

48000


45000

44000


20000

21000


45000

52000


52000

40000


56000

54000


53000

44000


46000

48000


44000

50000


47000

40000

10. Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы:

на начало периода

на конец периода



24000

20000



-

-



1290

1170



-

-



4300

1200



-

-



900

700



-

-



670

670



-

-

11. НДС, по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам,




945


577,8


241,2


747,18


675


486,9


1081,8


427,14


574,2


907,2

12. Частичная оплата, поступившая от покупателей в отчетном периоде


4000


6000


4300


4500


4800


5200


3400


3600


4400


5900

13. Отгружено товаров в счет частичной оплаты предыдущего месяца


5000


3000


2000


1700


2500


2400


3200


2800


2600


2300

14. Поступили на расчетный счет штрафные санкции по договору поставки товаров


2,0


1,5


0,7


0,8


2,4


2,2


3,0


2,5


2,1


1,8
Приложение 4
^ Образец формы титульного листа


Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский торгово-экономический институт»


Кафедра налогообложения и налогового менеджмента


^ КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему

НАЛОГИ И БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС

(дисциплина «Основы налогообложения»)



Дневная форма обучения

Специальность: 08.05.02

Факультет управления и бизнес-технологий

IV курс

Группа ___

Зачетная книжка № _________

Выполнил (ФИО) _____________________

Руководитель _______________________




Санкт-Петербург – 2011
^ Приложение 5 Образцы форм расчетов


Расчет налога на доходы Сидорова С.П.



Показатели

Расчеты


Примечания

^ 1. Трудовые доходы:






заработная плата







премия







итого трудовых доходов







2. Доход от реализации имущества







3. Совокупный доход







4. Количество детей







5. Количество месяцев, в течение которых производится вычет на работника







6. Количество месяцев, в течение которых производятся вычеты на детей







7. Налоговые вычеты:







1) стандартные







на Сидорова С.П.







на детей







итого вычетов







2) Имущественные вычеты в случае продажи квартиры







8. Сумма налоговых вычетов







9. Облагаемый трудовой доход







10. Размер налога с трудового дохода







11. Облагаемый доход, полученный от реализации имущества







12. Размер налога с дохода, полученного от реализации имущества







13. Общая сумма налога с доходов Сидорова С.П.













Расчет страховых взносов в социальные фонды


Показатели

Расчеты


Примечания

1. Формирование налоговой базы  







1) Доходы







заработная плата







премии







итого доходов







2) Численность работников всего







3) Численность без работников по договорам гражданско-правового характера







4) Средний доход на одного работника для расчета взносов:







в ПФ, ФОМС (федеральный и территориальный)







в ФСС







5) Доходы не входящие в налоговую базу для расчета отчислений в ФСС (выплаты по договорам гражданско- правового характера)







6) Налоговая база для расчета отчислений в ФСС







2. Сумма отчислений в:







1) Пенсионный Фонд







2) Федеральный ФОМС







3) Территориальный ФОМС







4) ФСС







5) Итого отчислений









Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)



Показатели

Расчеты

Примечания

 1. Выручка от реализации собственной продукции (без НДС)

 

 

2. НДС с собственной продукции







3. Сумма частичной оплаты, поступившая от покупателей







4. НДС с суммы частичной оплаты







5. Штрафные санкции







6. НДС с суммы штрафных санкций







7. Отгружены товары в счет частичной оплаты







8. Налоговые вычеты:







1) НДС по отгрузкам в счет частичной оплаты







2) НДС, уплаченный поставщикам







3) итого вычетов







9. НДС к уплате в бюджет









^ Расчет налога на имущество организаций



Показатели 

Расчеты

Примечания

1.Остаточная стоимость основных средств:

 




на начало периода







на конец периода







2.Среднегодовая стоимость основных средств







3. Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы:







на начало периода







на конец периода







4.Среднегодовая стоимость необлагаемого имущества







5.Налоговая база







6.Налог на имущество






^ Расчет налога на прибыль организаций



Показатели

Расчеты

Примечания

1. Выручка от реализации продукции собственного производства с НДС

 

 

2. Налог на добавленную стоимость







3. Выручка от реализации собственной продукции без НДС







4. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения, всего







В том числе:







1) материальные расходы







2) расходы на оплату труда







3) амортизация







4) прочие расходы всего, из них:







а) страховые взносы в социальные фонды







б) налог на имущество







в) другие прочие расходы:







фактические







откорректированные







Расчет представительских расходов для целей налогообложения:







представительские расходы фактические







представительские расходы в пределах норм







перерасход (экономия)







3. Прибыль от реализации







4. Внереализационные доходы







5. Налогооблагаемая прибыль

 

 

6. Налог на прибыль всего, в т. ч.:







а) налог в Федеральный бюджет







б) налог в бюджет субъекта РФ









Расчет единого налога (упрощенная система налогообложения)



Показатели

Расчеты

Примечания

1. Выручка от реализации продукции собственного производства с НДС

 

 

2. Частичная оплата, поступившая от покупателей в отчетном периоде







3. Итого поступлений







4. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения, всего







В том числе:







1) материальные расходы







2) НДС со стоимости материалов







3) расходы на оплату труда







4) расходы на приобретение основных средств с НДС







5) прочие расходы всего, из них:







а) отчисления на обязательное пенсионное страхование







б) другие прочие расходы:







фактические







откорректированные







Расчет представительских расходов для целей налогообложения:







представительские расходы фактические







представительские расходы в пределах норм







перерасход (экономия)







5. Прибыль от реализации







6. Внереализационные доходы







7. Единый налог (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»):







налогооблагаемая база







сумма единого налога







размер минимального налога







к уплате в бюджет







8. Единый налог (объект «доходы»):







налогооблагаемая база







сумма единого налога







к уплате в бюджет









^





Сравнение общей и упрощенной систем налогообложения



Показатели

Система налогообложения

 

общая

упрощенная

 

 

по доходу

по прибыли

1.Налог на имущество организаций










2. НДС к уплате в бюджет










3. Взносы на обязательное пенсионное страхование










4. Взносы в ФСС, ФОМС (федеральный и территориальный)










5. Итого отчислений в социальные фонды










6. Налог на прибыль организаций










7. Единый налог в рамках УСН










8. Общая сумма налогов












Редактор_______________


Подписано в печать _________. Формат 60х84/16. Тираж 10 экз.

Заказ ____. Объем 1,5 п.л. Цена_______

Бумага офсетная. Печать офсетная.

Издательско-полиграфический комплекс СПбТЭИ

194021, С.-Петербург, ул. Ново