Реферат: Методические указания по подготовке и защите курсовых работ по дисциплине «Налоги и сборы с юридических лиц» для специальности 080106«Финансы» (по отраслям)

ФГОУ СПО «Нефтекамский машиностроительный колледж»


Методические указания по подготовке и защите курсовых работ по дисциплине

«Налоги и сборы с юридических лиц»


для специальности 080106«Финансы» (по отраслям)


Нефтекамск, 2011


О
Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника по специальности
Зам. директора по УР ___________А.А.Хабибуллина ДОБРЕНА

предметной цикловой комиссией

протокол №_____от___________


Председатель_______ Ф.Г.Полякова


Автор: О.А.Толстухина - преподаватель НМК


Рецензент: С.Г.Ценева – зав.отделением экономики и управления НМК


Содержание


Введение 3

Общие требования 3
^ Организация разработки тематики курсовой работы 4
Требования к структуре и содержанию курсовой

работы 4

Примерный перечень курсовых работ 6

Примерная структура и содержание курсовых работ 8

Порядок написания курсовой работы 12

Критерии оценки курсовой работы 13

Особенности оформления курсовой работы 14


Введение.

В соответствии с требованиями ГОС СПО к уровню образования студента, он должен быть готов к постоянному профессиональному росту, приобретению новых знаний, обладать устойчивым стремлением к самосовершенствованию, аналитическими и проектировочными умениями; иметь широкий кругозор; понимать социальную сущность и значимость профессии, проявлять к ней постоянный интерес.

Методические указания имеют своей целью помочь наиболее полной реализации возможностей каждого студента. Они включают в себя единые требования к содержанию, структуре и объему курсовой работы, объясняют порядок выбора и утверждения темы курсовой работы, дают рекомендации по организации ее выполнения и защиты.


Общие требования.

Курсовая работа по дисциплине «Налоги и сборы с юридических лиц» является одним из важнейших видов учебного процесса и формой контроля учебной работы студента.

Курсовая работа выполняется студентом в соответствии с учебным планом на заключительном этапе изучения учебной дисциплины, в ходе которого осуществляется обучение применению полученных знаний и умений при решении индивидуальных заданий, связанных со сферой профессиональной деятельности будущих специалистов.

Выполнение курсовой работы должно способствовать углубленному усвоению лекционного курса и приобретению навыков в области решения производственных задач и ситуаций.

Она базируется на изучении законов, Постановлений Правительства, нормативных и методических материалов, литературных источниках. Ее выполнение требует от студента не только знаний общей и специальной литературы по теме, но и умения проводить исследования по избранной тематике, увязывать вопросы теории с практикой хозяйствования, делать обобщения, выводы и предложения.

Выполнение работы имеет своей целью:

- систематизацию и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений по общим профессиональным и специальным дисциплинам;

- углубление теоретических знаний в соответствии с выбранной темой;

- формирование умений применять теоретические знания при решении поставленных вопросов;

- формирование умений использовать справочную, нормативную и правовую документацию;

- развитие творческой инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности;

- овладение современными методами исследования и компьютерной техники.

Курсовая работа должна иметь теоретическую и практическую направленность.

На качество курсовой работы существенное влияние оказывает умелое использование практического материала.

Курсовая работа по дисциплине выполняется в сроки, определяемые примерным учебным планом по специальности и рабочим учебным планом образовательного учреждения.


Организация разработки тематики курсовой работы.

Тематика курсовых работ разрабатывается преподавателем, рассматривается и принимается предметной (цикловой) комиссией, утверждается заместителем директора по учебной работе образовательного учреждения.

Студенту предоставляется право выбора темы курсовой работы.

Студент может самостоятельно предложить тему, не включенную в примерную тематику, обосновав при этом важность и целесообразность ее исследования.

Темы курсовых работ должны соответствовать рабочей программе дисциплины и могут быть связаны с программой производственной практики студента.

Курсовая работа может стать составной частью выпускной квалификационной работы.


Требования к структуре и содержанию курсовой работы.

По содержанию курсовая работа должна носить практический характер.

По объему курсовая работа должна быть не менее 15-20 страниц печатного текста или 20-25 страниц рукописного текста.

По структуре курсовая работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, четко определяется цель и формируются конкретные задачи исследования. Здесь отражается степень изученности в литературе исследуемых вопросов, указывается объект исследования.

Студент должен определить и конкретизировать тот круг вопросов, которые он намерен исследовать, указав какие проблемы он выносит за пределы исследования.

Введение целесообразно откорректировать после выполнения основной части работы, так как в данном случае появляется возможность более точно и ясно определить актуальность темы, цели и задачи исследования, отразить собственные подходы к их решению.

По объему введение не превышает 1-2 страниц печатного текста.

Основная часть работы включает две главы, последовательно и логично раскрывающие содержание исследования.

В первой главе содержатся теоретические аспекты разрабатываемой темы. В ней на основе изучения литературы, систематизации современных экономических исследований рассматриваются причины возникновения, этапы исследования проблем, систематизируются позиции российских и зарубежных ученых и аргументируется собственная точка зрения студента относительно понятий, проблем, определений и выводов.

При рассмотрении теоретических вопросов возможно использование статистического материала, что позволяет более аргументировано и наглядно доказать то или иное высказывание, или свою точку зрения.

Вопросы теории излагаются для обоснования дальнейшего рассмотрения проблем, изучаемых в данной работе.

Примерный объем первой главы должен быть не менее 6-8 страниц печатного текста.

Во второй главе отражается практическая часть. Она носит прикладной аналитический характер и должна учитывать региональный компонент. В ней излагается фактическое состояние изучаемой проблемы на примере конкретного объекта. Достаточно глубоко, целенаправленно анализируется и оценивается действующая практика, выявляются закономерности и тенденции развития на основе использования собранного практического материала, статистической информации за исследуемый период.

Студент может использовать также данные отчетов по производственной практике за предшествующие годы. Это позволит ему ознакомиться с базой практики, с порядком оформления отчетов, поработать с налоговыми расчетами, декларациями и другим аналитическим и практическим материалом.

В процессе самостоятельного поиска информации для решения поставленных задач студент может использовать современные информационные технологии.

Материал этой главы базируется на тщательном изучении действующего законодательства, нормативных и практических материалов. Материалы анализа служат базой, на основе которой разрабатываются выводы и предложения.

Студент должен показать умение самостоятельно анализировать практические материалы по финансовой деятельности организации в области налогообложения, работе финансовых и налоговых органов, обобщать их, формулировать выводы и предложения.

В практической части представляются расчеты, графики, таблицы, схемы и т.п.

Материалы этой главы являются логическим продолжением первой части и отражают взаимосвязь практики и теории.

Примерный объем второй главы не менее 6-12 страниц печатного текста.

В заключении логически последовательно излагаются теоретические и практические выводы и предложения, к которым пришел студент в результате исследования. Они должны быть краткими и четкими, дающие полное представление о содержании и обоснованности разработок.

Выводы представляют собой результат теоретического осмысления и критической оценки исследуемой проблемы. В них содержатся как отрицательные, так и положительные моменты практического исследования.

Список использованных источников заканчивает изложение текста работы. В него включаются только те издания, которые действительно были использованы при написании работы. Он должен включать не менее 10-15 наименований.

В приложении следует относить вспомогательный материал, который применяется в процессе исчисления налога. Это могут быть первичные документы различной формы, налоговые декларации и расчеты авансовых платежей. Данный материал должен быть увязан с содержанием работы и в наглядной форме иллюстрировать основные положения исследуемых проблем.

Студент разрабатывает и оформляет курсовую работу в соответствии с требованиями утвержденных стандартов.

4. Примерный перечень курсовых работ.

Радел 1. Федеральные налоги.

Налог на добавленную стоимость.

Экономическая сущность, роль и значение НДС в современных условиях хозяйствования.

Механизм исчисления и уплаты НДС.

Методика и особенности исчисления налоговой базы.

Налоговые вычеты и порядок их применения, отражение в учете и отчетности.

Налоговый контроль за исчислением и уплатой НДС.

Акцизы.

Экономическая сущность, роль и значение акцизов в современной экономике.

Механизм исчисления и уплаты акцизов.

Методика и особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров.

Формы налогового контроля в отношении алкогольной продукции.

Налог на прибыль.

Экономическая сущность, роль и значение налога на прибыль в современных условиях.

Роль и значение налога на прибыль в формировании доходов бюджета.

Порядок формирования доходов для целей налогообложения.

Особенности исчисления налога на прибыль при осуществлении различных видов деятельности.

Расходы, учитываемые для целей налогообложения.

Особенности налогообложения иностранных организаций.

Особенности ведения налогового учета доходов и расходов.

Актуальные проблемы налогообложения прибыли.

Амортизационные отчисления при налогообложении прибыли.

Единый социальный налог.

Роль ЕСН в мобилизации средств в целях реализации социальной политики государства.

Механизм исчисления и уплаты ЕСН.

Методика и особенности определения налоговой базы по ЕСН налогоплательщиками - работодателями.

Сравнительная характеристика ЕСН в России с социальным налогообложением в зарубежных странах.


Раздел 2. Региональные налоги и сборы.

Налог на имущество организаций.

Место и роль налога на имущество организаций в налоговой системе РФ.

Механизм определения налоговой базы и исчисления налога на имущество организаций.

Особенности определения льгот по налогу на имущество организаций.

Транспортный налог.

Роль и значение транспортного налога в формировании доходов регионального бюджета.

Механизм обложения транспортным налогом.

Перспективы и основные направления совершенствования налогообложения транспортных средств в РФ.

Налог на игорный бизнес.

Экономическая сущность налога.

Механизм исчисления налога.


Раздел 3. Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения.

Экономическое значение и роль упрощенной системы налогообложения в развитии малого предпринимательства.

Механизм применения упрощенной системы налогообложения.

Единый налог на вмененный доход.

Механизм исчисления и уплаты налога.



5. Примерная структура и содержание курсовых работ.


Вид налога

Первая глава

Вторая глава

Третья глава




НДС

История возникновения и развития НДС. НДС в зарубежных странах. Общие условия установления и взимания НДС. Плательщики. Освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. Объект налогообложения. Порядок и особенности определения налоговой базы. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты. Первичные документы. Контроль налоговых органов. Исчисление НДС при перемещении товара через таможенную границу РФ.

Особенности формирования налоговой базы и исчисления НДС на примере.

Экономическая сущность, роль и значение НДС в современных условиях хозяйствованияАнализ плательщиков НДС. Анализ начисленных и уплаченных сумм НДС в общем объеме налоговых поступлений.





Акциз

История возникновения и развития акцизов. Налогообложение акцизами в зарубежных странах. Общие условия установления и взимания акцизов. Плательщики. Подакцизные товары. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления.

Особенности формирования налоговой базы и исчисления акциза на примере отдельных плательщиков. Маркировка подакцизных товаров.

Экономическая сущность, роль и значение акциза в современных условиях хозяйствования.Анализ плательщиков акцизов.

Анализ начисленных и уплаченных сумм акциза в общем объеме налоговых поступлений.





Налог на при-быль

История возникновения и развития налога на прибыль. Налогообложение прибыли в зарубежных странах. Общие условия установления и взимания налога на прибыль. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при использовании метода начисления или кассового метода. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет.


Анализ плательщиков налога на прибыль. Анализ состава и структуры доходов, принимаемых для целей налогообложения. Анализ состава и структуры расходов, принимаемых для целей налогообложения. Анализ формирования налоговой базы. Сравнительная характеристика применения метода начисления и кассового метода.

Механизм исчисления налога.

.Экономическая сущность, роль и значение налога на прибыль в современных условиях.

Особенности ведения налогового учета доходов и расходов.

Роль и значение налога на прибыль в формировании доходов бюджета.




Страховые взносы

Роль страховых взносов в реализации пенсионной реформы РФ. Общие условия установления и взимания взносов.

Плательщики. Объект обложения взносами. База обложения взносами. Суммы, не подлежащие обложению. Льготы. Расчетные периоды. Ставки взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты взносов.


Анализ плательщиков взносов. Сравнительный анализ социального налогообложения в России и за рубежом.




Налог на имущество организаций.

История развития имущественных налогов. Система имущественных налогов в зарубежных странах. Экономическое значение налога на имущество организаций в современных условиях. Общие условия установления и взимания налога.. Налоговый период. Налоговая ставка. Льготы по налогу на имущество организаций. Полное освобождение от уплаты налога. Освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества. Региональные налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

НалогоплательщикиОбъект налогообложения. Объекты основных средств, не облагаемые налогом на имущество. Налоговая база Особенности формирования налоговой базы. Порядок исчисления авансовых платежей и суммы налога.

Экономическое значение налога на имущество организаций в современных условиях.

Система имущественных налогов в зарубежных странах.





Транспортный налог

Назначение и роль транспортного налога в современных условиях. Общие условия установления и взимания транспортного налога. Порядок исчисления и уплаты налога в соответствии с законодательными актами РБ.

НалогоплательщикиОбъекты налогообложения. Налоговая база. Анализ методики исчисления и уплаты налога по конкретному налогоплательщику.

Перспективы и основные направления совершенствования налогообложения транспортных средств в РФ.





Налог на игорный бизнес

Роль, значение и механизм исчисления налога на игорный бизнес. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности налогообложения игорного бизнеса в соответствии с законодательством субъекта РФ.

Анализ плательщиков и объектов налогообложения. Анализ методики исчисления и уплаты налога по конкретному налогоплательщику. Сравнительный анализ законодательных актов по налогообложению игорного бизнеса.







Единый налог на вмененный доход

Сущность ЕНВД. Виды предпринимательской деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления суммы единого налога

Анализ состава налогоплательщиков. Анализ механизма исчисления и уплаты ЕНВД по конкретному виду деятельности.







Упрощенная система налогообложения

Роль малого бизнеса в развитии народного хозяйства страны. Эволюция развития малого бизнеса в России. Субъекты с правом использования УСН. Условия и порядок применения УСН.

Порядок определения объекта налогообложения по доходам и по доходам, уменьшенным на величину расходов. Определение налоговой базы. Особенности формирования налоговой азы в переходный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая отчетность.

Эволюция развития малого бизнеса в России.

Роль малого бизнеса в развитии народного хозяйства страны.




Заключение










Список использованных источников







Приложения








6. Порядок написания курсовой работы.

Каждый студент может писать курсовую работу в той последовательности, которая представляется ему наиболее рациональной. Вместе с тем следует придерживаться определенной последовательности выполнения работы:

Выбор темы. Формирование замысла.

Составление плана. Уточнение круга вопросов, подлежащих исследованию.

Поиск и сбор материалов, их группировка и систематизация.

Написание текста.

Обработка и оформление курсовой работы.

Защита курсовой работы.

Написание курсовой работы осуществляется под руководством преподавателя-руководителя работы. После утверждения темы студент совместно с руководителем уточняет круг вопросов, подлежащих изучению и анализу, составляет план исследования, структуру работы, определяет сроки выполнения ее этапов и необходимую литературу.

На время выполнения курсовой работы составляется расписание консультаций. В ходе консультаций преподавателем разъясняются назначение и задачи, структура и объем, принципы разработки и оформления, примерное распределение времени на выполнение отдельных частей курсовой работы, даются ответы на вопросы студентов.

Выполненная студентом курсовая работа проверяется в срок до 10 дней преподавателем-руководителем работы, который дает письменное заключение по работе.

При оценке работы учитываются содержание работы и степень ее практической направленности, степень самостоятельности, оригинальность выводов и предложений, качество используемого материала, а также уровень грамотности (общей и специальной). Одновременно рецензент отмечает ее положительные стороны и недостатки, а в случае надобности указывает, что надлежит доработать. Рецензия заканчивается выводом: может ли работа быть допущена к защите. Выставляется предварительная оценка.

Работа вместе с рецензией выдается студенту для ознакомления и возможного исправления.

Если курсовая работа по заключению рецензента является неудовлетворительной и подлежит переработке, то после исправления она предоставляется на повторное рецензирование с обязательным представлением первой рецензии. Определяется новый срок ее выполнения.

Курсовая работа защищается перед преподавателем, который определяет уровень теоретических знаний и практических навыков студента, соответствие работы предъявленным требованиям.

Курсовая работа должна быть защищена до сдачи экзамена.

На защите студент должен коротко изложить содержание работы, дать исчерпывающие ответы на замечания и вопросы рецензента. По итогам защиты и качеству выполненной работы выставляется окончательная оценка.


Критерии оценки курсовой работы.

Курсовая работа оценивается по 5-ти бальной системе.

«5 баллов» - работа соответствует предъявленным требованиям и практическую направленность, носит научно-исследовательский характер и отражает собственное мнение студента по исследуемой теме. Вопросы раскрыты глубоко, подобран интересный материал. При защите студент показал глубокое знание темы, логическую связь теории и практики, провел грамотный анализ и дал обоснованные и полные ответы на поставленные вопросы.

«4 балла» - работа соответствует предъявленным требованиям и практическую направленность, носит научно-исследовательский характер и отражает собственное мнение студента по исследуемой теме. Тема, в основном, раскрыта достаточно полно. При защите студент проявил знания исследуемой темы, ответил на вопросы, поставленные руководителем.

«3 балла» - в целом работа отражает содержание темы, но отсутствует научно-исследовательский характер и недостаточно полно представлен практический материал, отсутствуют конкретные выводы по исследуемой теме. При защите студент показал слабые знания теоретического и практического материала, затруднялся ответить на поставленные вопросы.

«2 балла» - работа выполнена на слабом теоретическом и практическом уровне. При защите студент показал отсутствие знаний по теме и не смог ответить на большинство поставленных вопросов.


Особенности оформления курсовой работы.

Курсовая работа должна быть не только содержательной и самостоятельной, но и хорошо оформленной. Работа должна быть напечатана на компьютере через полтора межстрочных интервала с применением 14 шрифта. Оформление курсовой работы должно соответствовать установленным стандартам. Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты.

При оформлении работы учитываются следующие общие требования:

- в тексте не допускаются пропуски, произвольные сокращения слов, применяются только общепринятые сокращения;

- в работе могут применяться употребляемые в экономической печати термины в сокращенном виде. В таком случае термин один раз детально расшифровывается.

При изложении текста выдерживается логическая связь. Наименования частей работы полностью отвечают содержанию излагаемого в них материала.

Страницы работы нумеруются арабскими цифрами и должна соблюдаться сквозная нумерация. Номер страницы проставляется по центру листа.

Приложения следует оформлять как продолжение курсовой работы на ее последующих страницах. Каждое приложение должно начинаться с новой страницы и иметь заголовок с указанием слова «Приложение» и его обозначения. Приложения обозначаются буквами русского алфавита.

Курсовая работа подписывается студентом и руководителем работы с указанием даты.