Реферат: Организационно-методические указания



Организационно-методические указания

Для развития российской экономики актуальны модернизация и обновление основных фондов, осуществляемые в ходе капитального строительства, под которым понимают создание новых, а также расширение и реконструкцию действующих организаций.

Курсовой проект выполняется на тему: «Технико-экономическое обоснование строительства организации»’. Образец оформления титульного листа приведен в приложении 3.

Технико-экономическое обоснование осуществляется для вновь возводимых и реконструкции существующих промышленных предприятий всех форм собственности (государственная, коллективная, частная) и предусматривает вывод об экономической целесообразности строительства предприятия или отказ от предлагаемого проекта строительства.

Цель курсового проекта:

закрепить полученные теоретические знания по курсу «Экономика организации», которая раскрывает проблему нормального функционирования промышленного предприятия, т.е. проблему обеспечения достаточного размера выручки (прибыли) при эффективном использовании производственных ресурсов, минимизации текущих издержек производства, рациональном объеме выпуска каждой номенклатурной позиции с учетом конкурентоспособности и спроса.

показать на практических примерах, как можно использовать полученные теоретические знания, научить принимать самостоятельные решения на основе результатов анализа.

Курсовой проект выполняется на базе индивидуального задания (варианта), выдаваемого каждому студенту (приложение 1). Задание на курсовой проект обязательно включается в его содержание. Номер варианта задания соответствует последней цифре номера студенческого билета.

___________________________________________

’ В дальнейшем термины «организация» и «предприятие» используются как синонимы.


^ СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

Введение


Здесь обосновывается актуальность темы курсового проекта, отмечается роль и место технико-экономического обоснования проекта строительства предприятия.


^ Товарная политика предприятия и формирование плана производства

В условиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой продукции и объемы ее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно, требуется постоянная оценка товара с позиции его соответствия требованиям рынка и экономической целесообразности его производства. Выполнение этих требований базируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяет оценить уровень конкурентоспособности товара, что находит отражение в товарной политике, определяемой в бизнес-плане.

Разработка товарной политики предусматривает:

комплексный анализ возможностей действующих рынков с позиции обеспечения успешной реализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;

сравнение уровней конкурентоспособности собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;

выбор наиболее благоприятных рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объема реализации и цен на продукцию.

Для оценки рынков сбыта определяются место товара на различных рынках, исходя из платежеспособного спроса на товар, а также структура покупателей по платежеспособному спросу и перечень конкурентов.

Оценка рынков сбыта позволяет установить потенциальную номенклатуру всей продукции и определить уровень конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции у соперника.

Для оценки конкурентоспособности товара определяется потенциальная номенклатура товара, исходя из возможностей действующих мощностей. Например, предприятие по производству специальных шлифовальных станков, исходя из производственной мощности может выпускать семь наименований товара с уровнем конкурентоспособности: УКС1 – 0,22; УКС2 – 0,29; УКС3 – 0,26; УКС4 – 0,283; УКС5 – 0,31; УКС6 – 0,35; УКС7 – 0,39 (см. приложение 1, вариант 10, п. 25).

Соответственно уровень конкурентоспособности аналогичной продукции у конкурента: УКС1' – 0,12; УКС2' – 0,26; УКС3' –0,20; УКС4' – 0,29; УКС5' – 0,34; УКС6' – 0,37; УКС7' – 0,29 (см. приложение 1, вариант 10, п. 25)

В план производства включается номенклатура продукции, уровень конкурентоспособности которой превышает уровень аналогичного показателя у товаропроизводителя-конкурента, т.е. УКСi > УКСi'.

Из всей номенклатуры в план производства могут быть включены следующие товары, уровень конкурентоспособности которых превышает соответствующий уровень у конкурента:

УКС1 (0,22) > УКС1' (0,12)

УКС3 (0,26) > УКС3' (0,20)

УКС7 (0,39) > УКС7' (0,29)

Проект технико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере строительства предприятия по производству специальных шлифовальных станков’, где уровень конкурентоспособности товара (УКС7 - 0,39) выше аналогичного уровня у товаропроизводителя-соперника (УКС7' - 0,29).


___________________________________________

’ Впредь специальные шлифовальные станки будем называть просто специальными.


^ Разработка баланса спроса и предложения (производства) специальных станков и определение плана производства завода.


Потребность в специальных станках, которая должна стать основой определения плана производства для дальнейшей реализации на рынке средств производства рассчитывается для вновь строящегося или реконструируемого предприятия.

Для разработки баланса спроса и предложения (таблица 1), используются исходные данные, представленные в таблице 2 и тексте примера.

Пример.

Объект технико-экономического обоснования - строительство станкостроительного предприятия по производству специальных шлифовальныхстанков.

Исходя из данных таблицы 2, удельный вес этого вида станков в парке - 1,9, а доля в выпуске - 2,1% .

Разработка баланса спроса и предложения начинается с определения потребности на год в новых специальных станках для машиностроения (Qспец.н), которая представляет собой сумму потребности новых специальных станков на расширение парка (Qспец. рас) и замену (Qспец. з.):

Qспец.н= Qспец. рас + Qспец.з

В свою очередь, потребность в новых специальных станках на расширение парка может быть определена по следующей формуле:

Qспец.рас = (Qн *м * спец.*ΔKt )/Кпр : 5,

где:

Qн - наличный парк металлорежущих станков на начало планируемого периода - 2,5 млн.шт. (принимается для всех вариантов);

м - доляметаллорежущих станков в машиностроении на начало планируемого периода - 0,7 (принимается м для всех вариантов);

спец. - доля специальных станков в парке на начало периода - 0,019 (по данным таблицы 2 спец принимается 0,019);

ΔКt - коэффициент, учитывающий прирост объема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний период (для всех вариантов принимается ΔКt - 0,3);

Кпр – коэффициент роста производительности нового станка (принимается для всех вариантов равным Кпр – 1,2);

2,5 млн. шт. * 0,7 * 0,019 * 0,3

Qспец. рас. = ————————————— : 5 = 1662 шт.

1,2

Потребность в новых специальных станках для замены физически устаревшего оборудования определяется по формуле:

Qспец. з. =( Qн * м * спец * На): Кпр,

где На – норма амортизации (для машиностроения принимается На – 0,08);

Qспец. з. = (2,5 млн. шт. * 0,7 * 0,019 * 0,08) : 1,2 = 2217 шт.

Потребность специальных станков на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общей потребности данного вида оборудования. Такой принимается структура парка оборудования для всех вариантов.

Общая потребность специальных станков для народного хозяйства в целом.

Qспец.общ.=(Qспец.расш. +Qспец..з.) : 0,75 = (1662 + 2217) : 0,75=5172 шт.

Потребность в новых специальных станках для прочих отраслей народного хозяйства составит

Qспец..пр. = Qспец.общ.. – (Qспец.расш. + Qспец.з) = 5172 - (1662 + 2217)= 1293 шт.

Данные расчета заносятся в таблицу 1 - раздел потребление.

Далее определяются источники удовлетворения спроса, т.е. ресурсная часть баланса оборудования. Таких источников два: первый - выпуск специальных станков на станкостроительных предприятиях с учетом прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий (принимается 20% от выпуска для всех вариантов); второй источник - капитальное строительство.

Сравнение расходной части баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции) позволяет определить величину дефицита в специальных станках, покрываемую за счет капитального строительства (Qспец..деф.). В нашем примере дефицит рассчитывается, как разница между спросом (Qобщ. – 5172 шт.) и предложением, т.е. общим объемом выпуска производством новых специальных станков. При этом выпуск станков без учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:

Qпр.спец. = Qпр.мет. * ’сп = 45000 * 0,021 = 945 шт.,

где Qвып.мет. – годовой объем выпуска металлорежущих станков принимается равным 45000 шт.

’сп. - доля выпуска специальных станков – 0,021 (принимается по данным таблицы 2). Прирост же выпуска специальных станков за счет организационно-технических мероприятий (Qорг.спец.) определяется по формуле:

Qорг.спец. = Qвып.мет. * ,спец. * 0,2 = 45000 * 0,021 * 0,2 = 189 шт.

Общий объем выпуска Qвып.об. = Qпр.спец. + Qорг.спец. = 945 + 189 = 1134 шт.

Дефицит составит: Qспец.деф.=Qобщ.–Qвып.об.=5172 – 1134 = 4038 шт.


Таблица 1.

^ Баланс производства и спроса специальных станков

Р Е С У Р С Ы

П О Т Р Е Б Л Е НИ Е (спрос)

№№

п.п
Источник



шт.

Уд. вес

(%)

Направление спроса

шт.

Уд. вес.

(%)

1.

Действующее производство (выпуск) (45000 шт.*0,021)



945



18

Для машиностроения и металлообработки



3879



75

2.

Прирост выпуска за счет организационно-техни-ческих мероприятий

(945 * 0,2)



189



4

в том числе

а) на расширение парка

б) на замену физически изношенного



1662


2217



32


43

3.

Прирост выпуска за счет капитального строительства



4038



78

прочие отрасли народного хозяйства



1293



25







5172

100




5172

100



^ Таблица 2.

Структура наличного парка и выпуска металлорежущего оборудования

Металлорежущие станки

%% к итогу

Парк

Выпуск

Токарные полуавтоматы

3,4

4,2

Радиально-сверлильные

4,6

3,0

Вертикально-сверлильные

8,5

5,0

Специальные сверлильные

5,5

6,0

Плоскошлифовальные

2,3

2,5

Специальные шлифовальные

1,9

2,1

Зубообрабатывающие

3,0

4,3

Горизонтально-фрезерные

2,6

4,0

Карусельные

1,2

1,4

Агрегатные

2,4

2,6

Прочие

64,6

64,9

Итого:

100,0

100,0


На основании данных, указанных в индивидуальном задании, об объеме выпуска специальных станков (минимальный – 800 шт., максимальный – 1600 шт., см. приложение 1, п.2) делаем вывод о том, что для устранения дефицита в специальных шлифовальных станках должно быть построено два и реконструировано одно предприятие. В курсовом проекте расчет ведется по одному вновь создаваемому предприятию с выпуском 1600 шт., что позволит уменьшить дефицит рынка в этом виде оборудования на 39,6 % (1600*100/4038).



^ Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия.

Выбор пункта строительства предприятия определяется на основе представленной информации (см. приложение 1, п.п. 5, 6, 7 а):

а) о стоимости возможной реализации готовой продукции в наиболее выгодные пункты сбыта;

б) о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, необходимых для производства данного вида станков.

Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов), т.е. Зсi + Зтрi  min ,

где Зсi , Зтрi – затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.

Таким образом, выбранный вариант должен отражать минимум транспортных расходов и отвечать экономическим интересам товаропроизводителя, т.к. выбранный пункт строительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.

С целью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятия необходимо определить:

Транспортные затраты по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями и полуфабрикатами (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки) (см. приложение 1, п.п. 5, 7 а).

Транспортные затраты по сбыту готовой продукции (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки) (см. приложение 1, п.п. 6, 7 а).

Суммарные затраты по каждому из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.)

Стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой продукции принимается равной 8,8 руб. для всех вариантов курсового проекта (см. табл. 3).



Таблица 3.

^ Транспортные затраты по снабжению предприятия материалами

№№ п/п

Показатели

Ед. изм.

Варианты размещения завода

1

2

1.

2.

3.

4.

5.


6.

Потребность в материалах

Годовой объем

Расстояние2

Цена т/км

Грузооборот (п.1 х п.2 х п.3)

Стоимость перевозки (п.4 х п.5)

т

шт

км

руб


т/км

млн. руб.

12,61

1600

213

8,8


4294080


37,8

12,61

1600

293

8,8


5906880


52,0



Таблица 4

^ Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

вариант

Показатели

Пункты

реализации

готовой

продукции

Годов. объем выпуска (шт)

Доля потребления (%)

Годов. поставка (шт)

Расстояние1 (км)

Вес станка, т

Грузооборот т/км

Стоимость поставки (тариф 8,8 руб. х т/км), млн. руб.



1


А

Б

В

Г

1600



15

25

20

40


240

400

320

640


242

133

143

87


12,0

12,0

12,0

12,0


696960

638400

549120

668160


6,13

5,62

4,83

5,88




1600

100,0

1600

-

-

2552640

22,46



2


А

Б

В

Г

1600


20

25

25

30


320

400

400

480


148

153

130

110


12,0

12,0

12,0

12,0


568320

734400

624000

633600


5,00

6,46

5,49

5,57




1600

100,0

1600

-

-

2560320

22,52



Из таблицы 4 видно, что затраты по транспортировке готовой продукции (Зтр) представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во все пункты ее сбыта, т.е.

Зтр = ЗА + ЗБ + ЗВ + ЗГ


___________________________________________

1 Расстояние до пунктов реализации, см. приложение 1, п.п. 6, 7 а.


Так, для варианта I затраты по транспортировке готовой продукции составили:

Зтр(I) = 6,13+5,62+4,83+5,88 = 22,46 млн. руб.

Соответственно для варианта II:

З(тр)2 = 5,00+6,46+5,49+5,57 = 22,52 млн. руб.

Общие транспортные расходы составляют:

Зобщ = Зс + Зтр

Так, для варианта 1 Зобщ(1) = 37,8+22,46 = 60,26 млн. руб.

2 Зобщ(2) = 52,0+22,52 = 74,52 млн. руб.

В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляет наименьшую величину.

В расчете себестоимости (табл. 6) из общих транспортных расходов варианта I равных 60,26 млн. руб., учитываются затраты по обеспечению завода материалами в сумме 37,8 млн. руб. по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов, а расходы по сбыту находят отражение в ст. «Внепроизводственные расходы».



^ Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда.

Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

^ 1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:

ТЕ * Q

Чосн = ———— ,

Фг * Квн

где ТЕ – нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч;

Квн – коэффициент выполнения норм (см. приложение 1, п.9);

Фг – годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час. для всех вариантов.

1600 * 1600

Чосн = ————— = 1198 чел.

1710 * 1,25


^ 1.б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:

ЗПтф = ЗПт * ТЕ * Q = 9р25к * 1600 * 1600 = 23680 тыс. руб.,

где ЗПт – часовая тарифная ставка производственного рабочего (см. приложение 1, п. 10)

ТЕ – нормированная трудоемкость на изделие (см. приложение 1, п. 8)

Qг – годовой объем производства (см. приложение 1, п. 2б).

^ 1.в) Фонд премий производственных рабочих:

ЗПпр. = ЗПтф * пр = 23680 тыс. руб. * (30/100) = 7104,0 тыс. руб.,

где Зтф – тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих,

пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда (см. приложение 1, п. 11)

^ 1.г) Годовая дополнительная заработная оплата труда

ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр) * д = (23680 + 7104) * (15/100) = 4617,6 тыс. руб.,

где д - % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий (см. приложение 1, п. 14).

^ 1.д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:

ЗПпр = ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 23680+7104+4617,6 = 35401,6


2.а) Численность вспомогательных рабочих:

Чвсп = Чосн * всп = 1198 * (63/100) = 755

где всп - процент вспомогательных рабочих от производственных (см. приложение 1 п.15)

^ 2.б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗПтф = Чвсп. * Фг. * ЗПт. = 755*1710*8,51 = 10987 тыс. руб.

где Фг. – плановый фонд времени работы одного рабочего, час.

ЗПт – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего (см. приложение 1 п. 12).

^ 2.в) Фонд премий:

ЗПпр. = ЗПтф * пр = 10987*(35/100) = 3845 тыс. руб.

где пр - % премии (см. приложение 1, п. 13).

2.г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр)* д = (10987+3845)*(15/100) = 2225 тыс. руб.

где д – процент дополнительной заработной платы (см. приложение 1, п. 14).

2.д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПг.вс. = ЗПтф. + ЗПпр. + Здоп. = 10987+3845+2225 = 17057 тыс. руб.


3.а) Численность служащих:

Чсл = Чос * сл = 1198*(28/100) = 335 чел.

где сл – % служащих от численности производственных рабочих (см. приложение 1 п.16).

^ 3.б) Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗПокл = Чсл * ЗПмес * Тг = 335*2100*10,8 = 7597,8 тыс. руб.,

где ЗПмес – среднемесячный оклад служащего (см. приложение 1, п. 17),

Тг – годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается для всех вариантов равным 10,8 мес. Исчислен исходя из % дополнительной оплаты труда служащих (для всех вариантов 10%) и количества месяцев в году (10,8 = 12-12*10/100).

^ 3.в) Годовой премиальный фонд:

ЗПпр = ЗПокл * пр = 7597,8*(50/100) = 3798,9 тыс. руб.,

где пр - % премии (см. приложение 1, п. 18).

3.г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗПдоп = (ЗПокл + ЗПпр)* д = (7597,8+3798,9)*(10/100) = 1139,7 тыс. руб.,

где д - %дополнительной оплаты труда (см. приложение 1, п. 18).

^ 3.д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗПч.сл. = ЗПокл + ЗПпр + ЗПдоп = 7597,8+3798,9+1139,7 = 12536,4

Общий годовой фонд заработной платы:

К

ЗПобщ =  ЗПпол = 35401,6+17057+12536,4 = 64995,0

i=1

Результаты расчетов заносятся в табл. 5.

Таблица 5

Показатели по труду и заработной плате.

№№ п/п

Категории персонала

Численность (чел)

Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс. руб.)

Премии (тыс. руб.)

Итого основная зарплата (гр.4+гр.5) (тыс. руб.)

Дополнительная зарплата (тыс. руб.)

Всего (тыс. руб.)

Среднемесячная зарплата (тыс. руб.)

1

Рабочие

а)Основные производственные

1198

23680

7104

30784,0

4617,6

35401,6

2,5




б)Вспомогательные

755

10987

3845

14832

2225

17057

1,9

2

Служащие

335

7597,8

3798,9

11396,7

1139,7

12536,4

3,12




Итого

2288













64995,0

2,37



^ 5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции.


Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

Полная плановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции.

Таблица 6.

Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции.

№№ п/п

Статьи затрат

Себестоимость

одного изделия, руб.

товарной продукции, тыс. руб.

1

Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов



124387



199019,2

2

Основная заработная плата производственных рабочих


19240


30784

3

Дополнительная заработная плата производственных рабочих



2886



4617,6

4

Отчисления на социальные нужды (35,6 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)



7877



12603,2

5

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих)



22126



35401,6

6

Общепроизводственные расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих)



17316



27705,6

7

Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих)



11544



18470,4




Итого производственная себестоимость


205376


328601,6

8

Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости)



14376



23002,1




Полная себестоимость

219759

351603,2


Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (См) исчисляются по следующей формуле:

См = М*Ктр-заг ,

где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов (см. приложение 1, п. 7),

Ктр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные

расходы для рассматриваемого примера 1,234. = 37,8 + 1 ; 37,8 млн. руб.– затра-

161,3

ты по транспортировке материала (см. с. 16), 161,3 млн. руб. – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн. руб. (100800х1600)

См = 100800*1,234 = 124387 руб.

Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 30784 и 4617,6 тыс. руб. соответственно.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственых расходов приведены в приложении 1, п.п. 21, 22, 23.

РС и ЭО на изделие составят 22126 руб. (19240*115/100), общепроизводственные расходы – 17316 руб. (19240*90/100), общехозяйственные расходы – 11544 (19240*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 205376 руб. (124387 + 19240 + 2886 + 7877 + 22126 + 17316 + 11544).

Внепроизводственные расходы на изделие равны 14376 руб. (205376*7/100). 7 – процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в приложении 1, п.19.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства.


^ 6. Определение потребности в производственных фондах

Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и оборотных средств, т.е. ПФ = ОПФ+ОС

Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий – рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных ка­питальных вложений (КВуд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е. КВопф = КВуд * Qг * М,

где КВуд - удельные капитальные вложения, принимаются равными 6,5 тыс. руб. (см. приложение 1, п.3);

Qг- годовой объем производства, принимается равным Qг = 1600 ед. (см. приложение 1, п.2);

М - вес одного станка, принимается равным М = 12 т (см. приложение 1, п.7а).

КВопф = 6,5*1600*12 = 124,8 млн. руб.

Оборотные средства - это та часть производственных фондов, которая обес­печивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и об­служивает сферу обращения (фонды обращения).

При использовании укрупненных расчетов потребность в оборотных средствах может быть определена отношением полных (плановых) затрат на производство годового объема продукции (Зсм) (см. табл. 6) к количеству оборотов (О)0, т.е.

КВос = Зсм/О,

где О - количество оборотов, рассчитываемое, как О=360/Д=360/45= 8 об,

где Д - длительность одного оборота (см. приложение 1 п. 20), тогда

KBос = 351,6/8 = 43,95 млн. руб.1

Суммарная потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):

КВобщ = КВопф + КВос = 124,8+43,95 = 168,75 млн. руб.

Суммарную потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют не только капитальными вложениями, но и инвестиционными затратами.2


^ 7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта3


В условиях рыночных отношений капитальные вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, т.к. последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.


Выбор возвращаемой суммы (Квоз) в курсовом проекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов 6-го раздела проекта, одинаковой для всех вариантов ставки ссудного капитала (дисконта) в долях (см. приложение 1, п. 4а), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства (см. приложение 1, п. 4) по следующей формуле:

т

Квоз = Кt(1+Е)(т-t) ,

1

где Кt– капитальные вложения в t-м году;

t – порядковый год строительства;

Т – продолжительность строительства.

Для нашего примера возвращаемые суммы по вариантам составят:

К1 = 168,75*0,3(1+0,20)3-1+168,75*0,4(1+0,20)3-2+168,75*0,3(1+0,20)3-3 =

= 168,75*0,3*1,44+168,75*0,4*1,20+168,75*0,3*1 = 72,9+81,0+50,62 = 204,52 млн. руб.

К2 = 168,75*0,2(1+0,20)3-1+168,75*0,2(1+0,20)3-2+168,75*0,6*(1+0,20)3-3=

= 48,6+40,5+101,25 = 190,35 млн. руб.

Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 190,35 млн. руб.

Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:

- чистой дисконтированной стоимости (ЧДС);

- срока окупаемости (Ток);

- точки безубыточности [3, c/390-398].

Дополнительная информация, необходимая для исчисления показателей:

Срок работы оборудования после завершения проекта реконструкции – 7 лет, период реализации проекта – 10 лет.

(0,1,2,3,4,5,6,7,8,9)

Принимается одинаковым по всем вариантам.

Договорная ориентировочная цена, принимаемая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается для всех вариантов равной 25%.

Цдог = Спол + П = 219752+25*219752/100 = 219752+54938 = 274690 руб.

Годовой объем выручки от реализации для нашего примера составляет 439,5 млн. руб. (1600*274690). Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.

Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30 : 70.

Для нашего примера условно-постоянные затраты составят 105,48 млн. руб. (351,6*0,3), в т.ч. амортизационные отчисления 31,64 млн. руб. (принимаются для всех вариантов в размере 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. 351,6*0,09).

Ликвидационная стоимость принимается для всех вариантов в размере 7 % от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для рассматриваемого примера они составят 8,74 млн. руб. (124,8*0,07).

Для определения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.

Для нашего примера прибыль от реализации составляет 87,9 млн. руб. (439,5-351,6), чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 66,8 млн. руб. (87,9-87,9*0,24).

После этого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:



где Rt– поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;

Зt – инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде (t= 0, 1, 2,...Т);

Е – ставка ссудного процента (дисконта) в долях;

Т – горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта на котором производится ликвидация объекта.

Проект эффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам реализации 0-го варианта проекта приведены в таблице 7.

Таблица 7. Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта

№ п/п

Показатели

Период реализации проекта

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Инвестиционные затраты, млн. руб.

-48,6

-40,5

-101,25






















2

Чистая прибыль, млн. руб.










66,8

66,8

66,8

66,8

66,8

66,8

66,8

3

Амортизация, млн. руб.










31,64

31,64

31,64

31,64

31,64

31,64

31,64

4

Ликвидационная стоимость, млн. руб.





























8,74

5

Итого поступлений, млн. руб. (2+3+4)










98,44

98,44

98,44

98,44

98,44

98,44

107,18

6

Чистый поток денежных средств, млн. руб. (1+5)

-48,6

-40,5

-101,25

98,44

98,44

98,44

98,44

98,44

98,44

107,18

7

Коэффициент дисконтирования при ставке дисконта Е = 20%

1

0,83

0,69

0,58

0,48

0,40

0,33

0,28

0,23

0,19

8

Чистый дисконтированный поток, млн. руб. (6 х 7)

-48,6

-33,61

-69,86

57,09

47,25

39,38

32,48

27,56

22,64

20,36

9

Чистая дисконтированная стоимость при Е =20, млн.руб.

-48,6

-82,21

-152,07

-94,98

-47,73

-8,35

24,13

51,69

74,33

94,69

Проект эффективен, так как ЧДС > 0.

В нашем примере ЧДС=94,69 млн. руб.

Коэффициент дисконтирования (t) исчисляется по формуле:

t = 1/(1+Е)t ,

где t – номер расчетного периода (t = 0,1,2,…Т);

Т – горизонт расчета;

Е – ставка дисконта. Экономическое содержание дисконта – приемлемая для инвестора норма дохода на вложенный капитал.

Согласно принятому в практике допущению инвестиции в 0-ом году осуществляются в последний день года, поэтому t в 0-ом периоде равняется единице.

Дисконтированный срок окупаемости (Ток.расч.) – период времени, в течение которого ЧДС обращается в 0. Если капиталовложения производятся в течение нескольких лет (кварталов, месяцев), то отсчет сроков окупаемости можно осуществить как от начала строительства (первая инвестиция), так и от момента завершения всего запланированного объема инвестиций.

Как видно из данных таблицы 7 (строка 9) дисконтированный срок окупаемости находится между 5 и 6 годами реализации проекта (при ЧДС = 0), если его определять с конца 1-ой инвестиции.

Более точный расчетный срок окупаемости определяется по формуле:

ЧДС–нижн. ,

Ток.расч. = Ток.ниж. + ЧДС–нижн.+ ЧДС +верх.


где Ток.ниж. – срок окупаемости, соответствующий последнему (нижнему) отрицательному значению ЧДС;

ЧДС–нижн – последнее отрицательное значение чистой дисконтированной стоимости (берется по модулю);

ЧДС+верх. – первое положительное значение чистой дисконтированной стоимости.

Ток.расч. = 5 + 8,35/(8,35+24,13) = 5+8,35/32,48 = 5,25 года

Проект эффективен, если Ток.расч. меньше эталонного (нормативного) значения Ток.нор., установленного организацией, для которой выполняется проект реконструкции.

Оценка эффективности проекта методом точки безубыточности включает определение критического объема продаж (Qкр).

ТFC

Qкр = Рнов – TVC/Qнов ,


где ТFC – условно-постоянные издержки организации на годовой выпуск новой продукции, руб.;

Рнов – цена единицы новой продукции, руб.;

Qнов – годовой выпуск новой продукции, шт.;

Qкр – критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и ресализацию, шт.

Для нашего примера Qкр равна 873

105480000

Qкр = 274690 – (351603200-105480000)/1600 ,


а план выпуска нового изделия 1600, что подтверждает эффективность данного инвестиционного проекта.

Заключение


ЛИТЕРАТУРА

1. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. М.: ЗАО Финстатинформ, 1999.

2. Зайцев Н.Л. Экономика организации. М.: Экзамен, 2000.

3. Управление организацией. 3-е издание, переработанное и дополненное. /Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. М.: ИНФРА-М, 2003, с. 390-398.


Варианты индивидуальных заданий Приложение 1

№ п/п

Перечень информации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

4

5

6

7

8

9
<
еще рефераты
Еще работы по разное