Реферат: Кружковская Лидия Григорьевна Организационно-методические указания

ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ




Программа курса

«Налоги и налогообложение»


Москва

2009


Обсуждено и рекомендовано

к изданию на заседании

Ученого Совета ИМЭС

(Протокол № 9 от 30.04.09 г.)


Данную программу курса разработала профессор кафедры экономики Института международных экономических связей, кандидат экономических наук Кружковская Лидия Григорьевна


1. Организационно-методические указания


Целью учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, уяснения студентами налоговой политики Российской Федерации, построения налоговой системы государства, сущности и принципов налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов.

Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государст­венного образовательного стандарта высшего профессионального образова­ния в области налоговой политики Российской Федерации и принципов налогообложения.

Требования к уровню освоения студентами содержания дисциплины «Налоги и налогообложение» изложены в обязательном минимуме по ГОСу: Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» для очной формы обучения предусматривает 36 часов аудиторных занятий и 36 часов самостоятельной работы студентов, итого: общий часовой объем 72 часа.


В рамках часов, отведенных для изучения дисциплины, предусмотрен промежуточный контроль в форме выполнения студентами практических работ и подготовка рефератов. Форма итогового контроля – зачет.


^ 2. Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий



^ Номер и наименование темы


Всего часов

Аудиторные занятия. в т.ч.


Самост.

работа

Лекции

Семинары

1. Элементы налога и принци­пы налогообложения.

4

2

-


2

2. Налоговая система РФ. На­логовая политика государства

6

2

1


3

3. Налогообложение прибыли (дохода) организаций.

8

2

2


4

4. Налог на добавленную стоимость.

8

2

2


4

5. Акцизы.

4

2

-

2

6. Налогообложение имущест­ва организаций.

8

2

2


4

7. Единый социальный налог.

8

2

2

4

8. Налоговые платежи за поль­зование природными ресурсами.

8

3

1


4

9. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.

8

3

1

4

10. Налогообложение доходов физических лиц.

6

2

1

3

11. Другие налоги и сборы, взи­маемые с юридических и физи­ческих лиц.

4

2

-

2

Всего по курсу

72

24

12

36



^ 3. Содержание тем и разделов дисциплины


Тема 1. Элементы налога и принципы налогообложения

Налоги как экономическая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Правовое оформление элементов налога и его значение. Субъект налога. Налоговый резидент, налоговый нерезидент. Постоянное представительство. Налоговый статус юридического лица и физического лица. Классификация налогоплательщиков. Налоговый агент, сборщик налогов. Объект налога. Виды объектов налогообложения. Предмет налога. Единица налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок: твердые и долевые (процентные). Налоговые льготы, их сущность. Назначение налоговых льгот. Изъятия, скидки, налоговый кредит. Налоговый оклад. Источник налогов. Налоговый период. Характеристика классических принципов налогообложения. Налоговая декларация. Порядок уплаты налогов.


^ Тема 2. Налоговая система Российской Федерации. Налоговая политика государства

Структура современной налоговой системы России. Способы налогового регулирования социально-экономических процессов. Необходимость дальнейшего совершенствования налоговой системы. Налоговый кодекс: необходимость, содержание, цели и задачи. Законодательство о налогах и сборах и другие правовые акты по налогам. Система налогов и сборов в Российской Федерации, их характеристика. Прямые и косвенные налоги. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Состав и структура налоговых органов. Налоговое администрирование: цели и методы. Основные виды налоговых правонарушений. Формы и методы налогового контроля. Основные направления налоговой политики государства на современном этапе. Налоговая стратегия и тактика.


^ Тема 3. Налогообложение прибыли (дохода) организаций

Фискальное и регулирующее значения налога на прибыль. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Общие правила исчисления налога на прибыль. Исчисление и уплата в бюджет налога на прибыль. Отражение в бухгалтерском учете исчисленного по налоговой декларации налога на прибыль (ПБУ 18/02). Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Перенос убытков на будущее. Механизм определения налогооблагаемой прибыли. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Авансовые платежи и расчет налога с фактической прибыли.

Проблемы устранения двойного налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль организаций.


^ Тема 4. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость, перспективы и тенденции развития. Принципы построения налога на добавленную стоимость. Плательщики и объекты обложения. Исчисление налогооблагаемой базы. Ставки налога, их применение. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и сроки его уплаты в бюджет. Счета-фактуры при расчетах. Налоговые вычеты: условия и механизмы применения.


^ Тема 5. Акцизы

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их экономическая сущность и значение. Принципы отбора подакцизных товаров. Плательщики, объекты обложения. Маркировка подакцизных товаров. Ставка акцизов. Порядок расчета суммы акцизов и сроки их уплаты. Порядок внесения в бюджет сумм акцизов.


^ Тема 6. Налогообложение имущества организаций

Налог на имущество и его назначение. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество, исчисление и уплата налога в бюджет. Особенности формирования налоговой базы на имущество, сданное в аренду.


^ Тема 7. Единый социальный налог

Экономическая сущность и значение единого социального налога. Объект налогообложения, налоговая база, налогоплательщики. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки, системы налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Порядок заполнения декларации по единому социальному налогу.


^ Тема 8. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сбора, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в бюджет.

Плата за пользование водными объектами (водный налог): плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога.

Земельный налог: общие положения, налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы (кадастровой стоимости земли), особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков в общей собственности, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога и авансовых платежей.


^ Тема 9. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения. Сущность упрощенной системы налогообложения. Общая характеристика специального налогового режима – упрощенная система налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения упрощенной системы налогообложения. Добровольный отказ от применения упрощенной системы налогообложения. Утрата прав на применение упрощенной системы налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога в бюджет. Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы. Порядок ведения книги учета доходов и расходов. Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу. Ставки единого налога, льготы.


^ Тема 10. Налогообложение доходов физических лиц

Экономическая сущность и назначение налога на доходы физических лиц. Состав плательщиков. Объект налогообложения.

Определение совокупного годового дохода. Доходы, освобождаемые от уплаты налога. Облагаемый совокупный годовой доход. Льготы и ставки по налогу. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства. Порядок составления декларации о полученных доходах граждан и ее представления налоговым органам.


^ Тема 11. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц

Государственная пошлина, ее характеристика и значение. Виды госпошлины, критерии дифференциации ее ставок. Плательщики, льготы, принципы взимания, порядок уплаты.

Транспортный налог: плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на игорный бизнес: плательщики и объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.


^ 4. Методические указания по самостоятельной работе студентов и подготовке рефератов


4.1. Методические указания по самостоятельной работе студентов

Самостоятельная работа студентов предусмотрена учебным планом в количестве 36 часов и является неотъемлемой составной частью учебного процесса.

Цель самостоятельной работы состоит в закреплении и расширении теоретических знаний, умений и навыков, приобретенных в результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение».

Задания для самостоятельной работы выполняются в письменном виде во внеаудиторное время. Работа должна носить творческий характер. В письменной работе по теме задания студент должен полно и всесторонне рассмотреть все вопросы темы и четко сформулировать свою позицию по каждому вопросу.


^ 4.2. Методические указания по подготовке и защите рефератов

Важным этапом самостоятельной работы студентов является выполнение рефератов, которые позволят оценить:

степень усвоения материала курса;

умение студента работать с законодательными и нормативными документами, литературными источниками;

умение формулировать выводы и предложения по выбранной теме.



Содержание и оформление реферата характеризует отношение студента к учебе, добросовестность и ответственность в изучении курса, его умение организовывать самостоятельную работу.

Основной целью выполнения реферата является проверка знаний студентов по налогам и налогообложению, а также закрепление и углубление знаний по темам курса.

Реферат выполняется студентами по одной из предложенных тем. При этом надо помнить, что темы рефератов не носят обязательный характер и могут быть изменены, но только с согласия преподавателя.

Студенту выдается задание на реферат. Выполненный и оформленный в соответствии с требованиями реферат сдается преподавателю на рецензию и защищается.

Реферат с оценкой «не зачтено» требуется доработать в соответствии с замечаниями преподавателя и только после этого можно его защищать.


^ 5. Примерная тематика рефератов

Организации как налогоплательщики и налоговые агенты.

Состав федеральных налогов, уплачиваемых организациями.

Отраслевые особенности налогообложения: организации реального сектора экономики.

Анализ налоговых поступлений с организаций в бюджетную систему Российской Федерации.

Эволюция НДС в налоговой системе России.

Прямые налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.

Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.

Налоговые вычеты по НДС: действующий порядок и порядок применения.

Акцизы на отдельные виды товаров: действующий механизм исчисления и уплаты, направления его совершенствования.

Акциз на алкогольную и спиртосодержащую продукцию: действующий механизм его исчисления и взимания, проблемы совершенствования.

Акцизы на нефтепродукты: анализ действующего механизма и проблемы совершенствования.

Налогообложение прибыли некоммерческих организаций: действующий механизм исчисления и взимания, проблемы его совершенствования.

Налогообложение прибыли коммерческих организаций: действующий механизм исчисления и взимания, проблемы его совершенствования.

Налог на прибыль организаций в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования его механизма.

Налогообложение предпринимательской деятельности бюджетных учреждений.

Налог на прибыль организаций: действующий механизм и перспективы его развития.

Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций: действующий механизм и проблемы его совершенствования.

Налоговый учет при исчислении и взимании налога на прибыль организаций: анализ практики и проблемы совершенствования.

Единый социальный налог: назначение, методы исчисления и уплаты.

Упрощенная система налогообложения и анализ практики применения и совершенствования механизма ее использования и уплаты.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: анализ практики применения и совершенствования механизма его исчисления и уплаты.

Налогообложение природопользования: действующая система и перспективы ее развития.

Налог на имущество организаций.

Налогообложение грузов при перемещении их через таможенную границу России.



^ 6. Вопросы к зачету

Понятие налога и сбора. Экономическая сущность и функции.

Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Элементы налога и их характеристика.

Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.

Структура налоговой системы по отношению к уровню бюджетной системы: федеральные, региональные и местные.

Субъекты налоговых отношений.

Классификация налогов.

Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение.

Прямые налоги: экономическая природа, состав и назначение.

Порядок введения федеральных, региональных и местных налогов.

Классификация налогов по источнику уплаты налогов и сборов.

Понятие налога на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе.

Плательщики НДС. Условия и порядок предоставления освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС.

Объект обложения НДС. Место реализации товаров (работ, услуг) по НДС.

Операции, освобождаемые от налогообложения по НДС. Общие принципы и требования применения льгот.

Особенности исчисления налоговой базы по НДС и порядок ее формирования.

Порядок предоставления налоговых вычетов при исчислении НДС.

Методика формирования сумм налога на добавленную стоимость для уплаты в бюджет.

Налоговые ставки, применяемые при исчислении НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Система акцизов. Объекты обложения и плательщики.

Особенности исчисления налоговой базы и налоговые ставки по акцизам.

Операции, освобождаемые от налогообложения по акцизам. Общие принципы и требования применения льгот.

Налоговые вычеты по акцизам. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на имущество предприятий: плательщики и объект обложения, методика исчисления налоговой базы.

Налог на имущество организаций: методика исчисления среднегодовой стоимости имущества (квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Налоговые льготы, ставки, налоговый период и порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Налог на прибыль предприятий и организаций: плательщики и объект налогообложения.

Налог на прибыль организаций: классификация доходов для целей налогообложения прибыли.

Налог на прибыль организаций: классификация расходов для целей налогообложения прибыли.

Налог на прибыль организаций: особенности исчисления налоговой базы, налоговый учет.

Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, объект обложения и налоговый период.

Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления налога и порядок признания доходов.

Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты и порядок их применения.

Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты налога.

Экономическое содержание единого социального налога.

Единый социальный налог: плательщики налога, объект обложения и налоговый период.

Единый социальный налог: особенности исчисления налога и порядок признания доходов.

Единый социальный налог: льготы по налогу и порядок их применения.



^ 7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины


7.1. Основная (обязательная) литература

Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 9-е изд.. перераб. и доп. - М.; Дашков и К. – 2009. 318 с.

Дадашев А.З. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учебное пособие. Гриф Учебно-методического совета налоговой академии/ Дадашев А.З., Лобанов А.В. – М.: Книжный мир, 2005.

Кирина Л.С. Налоговое администрирование: учебное пособие. – М.: Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2006.

Коолапов А.И. Специальные налоговые режимы: Учебное пособие. – М.: Дашков и К. – 2008. – 212с.

Мандрощенко О.В., Пинская М.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К. – 2008. – 344с.

Мигашкина Е.С. Федеральные налоги и сборы: учебно-методический комплекс. – М.: Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2006.

Миронова О.А Налоговое администрирование: учебное пособие для студентов вузов. Гриф УМО/ Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. – М.: Омега-Л, 2005.

Павлова Л.П. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебник/ под ред. Павловой Л.П., Гончаренко Л.И. – М.: Статус-Кво 97, 2006.

Парыгина В.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями: учебное пособие/ Парыгина В.А., Тедеев А.А. – М.: ЭКСМО, 2007.



^ 7.2. Дополнительная литература

Аудит налогообложения. Учебное пособие / Савин А.А., Савина А.А. М.: Вузовский учебник, 2008. – 381 с.

Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: учебник для сред. проф. учеб. завед. Гриф МО РФ / Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. – 2-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2006.

Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2007.

Кришталева Т.И. Аудит налогообложения: Учебное пособие. – М.: Дашков и К. – 2009. – 272с.

Современный толковый налоговый словарь / под ред. рук. ФНС России Сердюкова А.Э. – М.: НАЛОГ-ИНФО, 2006, ISBN5-1727-0167-2.

Тютюрюков Н.Н. Налоги и налогообложение (юридические лица): практикум. – М.: Дашков и Ко, 2005.

Черник Д.Г. Налоги: учебник для вузов. Гриф МО РФ. Гриф УМ центра «Проф. учебник». – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.



^ 7.3. Средства информационной поддержки

Компьютерная программа «1С-Бухгалтерия».

Справочно-правовая система «Консультант плюс».

Справочно-правовая система «Гарант».



«Основы управленческого учета»

^ 6.1. Основная (обязательная) литература


Федеральный закон о бухгалтерском учете в редакции федеральных законов от 23.07.1998 г. № 123-ФЗ, от 28.03.2002 г. № 32-ФЗ, от 31.12.2002 г. № 187-ФЗ, от 31.12.2002 г. № 191-ФЗ, от 10.01.2003 г. № 8-ФЗ, Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ, Федераль­ного закона от 30.06.2003 г. № 86-ФЗ.

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья – приняты ГД ФС РФ 21.10.94, 22.12.95 и 01.11.01 в редакциях от 29.07.04).

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая – приняты ГД ФС РФ 16.07.98 и 19.07.00 в редакциях от 29.07.04 и 04.10.04, с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.05).

Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Приказ Минфина РФ от 28.12.01 ( в редак­ции от 23.04.02 № 33н).

Новый план счетов бухгалтерского учета (с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.05.03 № 38н). – М., 2006.

Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2007.

Воронова Е.Ю., Улина Г.В. Управленческий учет на предприятии. – М.: Проспект, 2006.

Друри К. Управленческий и производственный учет. – М.: ЮНИТИ, 2007.

^ 6.2. Дополнительная литература


Аперч А. Управленческий учет: принципы и практика; пер. с анг./ под ред. Соколова Я.В., Смирновой И.А. – М.: Финансы и статистика, 2002.

Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Экономист, 2006.

Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003.

Керимов В.Э. Учет затрат, калькулировнаие и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Учебник. – 5-еизд., прераб.и и доп.. – М.: Дашков и К. – 2008 – 476 с.

Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИНФРА-М, 2005.

Кондратова И.Т. Основы управленческого учета. – М.: Финансы и статистика, 2007.

Осипенкова О.П. Управленческий учет. – М.: Экзамен, 2002.

Хорген Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект; пер. с англ./под ред. Соколова Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2007.

Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2006.

Журнал «Управленческий учет» с 2005 г.



«Статистика»

(Экономическая и внешнеторговая статистика)